企業(yè)往來(lái)賬款財務(wù)管理步驟

　　加強企業(yè)往來(lái)賬款的財務(wù)管理，不僅是企業(yè)財務(wù)精細化管理的內在要求，更有利于真實(shí)地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。那么，下面是小編為大家分享企業(yè)往來(lái)賬款財務(wù)管理步驟，歡迎大家閱讀瀏覽。

　　第一步：嚴把入口，前置管理

　　企業(yè)往來(lái)賬款財務(wù)管理的功夫應下在往來(lái)賬款管理之外，全面強化往來(lái)賬款源頭管理，提高往來(lái)賬款“注入”質(zhì)量。

　　厘清業(yè)財崗位分工與職責。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門(mén)應對往來(lái)賬款的收付負“主體責任”，經(jīng)辦人工作質(zhì)量與績(jì)效考核與銷(xiāo)售回款形成掛鉤，以充分調動(dòng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的積極性，約束和督促經(jīng)辦人員盡早回收往來(lái)款。財務(wù)人員則對往來(lái)賬款管理起監督復核作用。

　　企業(yè)應加強商務(wù)過(guò)程管理。在企業(yè)采購或銷(xiāo)售過(guò)程中，應充分評估往來(lái)賬款的壞賬風(fēng)險和資金成本，并將相關(guān)要求融入到合同中去。比如合同付款條款中要嚴格控制預付賬款的支付比例、進(jìn)度款的支付要匹配或滯后項目的開(kāi)展進(jìn)度等，避免資金長(cháng)期被合作伙伴占用;在企業(yè)銷(xiāo)售過(guò)程中，管理策略則相反。對于業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生較多、數額較大、周期較長(cháng)的企業(yè)，可以按業(yè)務(wù)性質(zhì)實(shí)施信用分類(lèi)管理。

　　企業(yè)應梳理形成往來(lái)賬款的關(guān)鍵業(yè)務(wù)事項，做好往來(lái)賬款科目的重點(diǎn)控制。比如對于“其他應收款“科目中的員工借款，企業(yè)應明確員工借款的適用范圍及借款期限;對于“預付賬款”科目中的非合同類(lèi)預付款，要嚴格預付款資金支付的審批流程，一事一議。

　　第二步：做好編制，清晰詳情

　　往來(lái)賬款結余詳情的編制是對企業(yè)賬務(wù)處理的再次復核，能夠及時(shí)發(fā)現財務(wù)人員在賬務(wù)處理過(guò)程中所形成的會(huì )計差錯。往來(lái)賬款結余詳情的編制應以會(huì )計科目為維度，明確結余詳情涵蓋的項目要素，如摘要、合同及編號、金 額、經(jīng)辦部門(mén)(人)、掛賬日期、賬齡、預計收付時(shí)間等。

　　在明確項目要素的基礎上，企業(yè)應對要素內容、編制過(guò)程進(jìn)行標準化規范，比如摘要統一為“掛XX項目尾款”。對于編制過(guò)程中發(fā)現的會(huì )計差錯，要形成標準化的差異確認和反饋機制。

　　如有可能，企業(yè)應盡量保證結余詳情編制人員的穩定性。結余詳情編制完畢后，企業(yè)應由專(zhuān)門(mén)的人員進(jìn)行匯總，并由編制人員之外的財務(wù)人員進(jìn)行復核確認，對于會(huì )計差錯形成整改建議。審核無(wú)誤后，牽頭人員應對定稿后的往來(lái)賬按照既定格式進(jìn)行打印，交編制和復核人員簽名確認后進(jìn)行歸檔。

　　財務(wù)部門(mén)應結合往來(lái)賬款合同中所約定的期限、結算對象對往來(lái)賬款結余詳情進(jìn)行分析，發(fā)現企業(yè)往來(lái)賬款管理中存在的問(wèn)題，提請管理層與業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)(人)提前采取對策。

　　第三步：主動(dòng)管理，促進(jìn)閉環(huán)

　　往來(lái)賬款形成后，財務(wù)部門(mén)要改變傳統的重視資金和費用核算管理的慣性，要對往來(lái)賬款實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤，建立主動(dòng)管理式的清收清付機制，除落實(shí)國家財經(jīng)法規要求的對賬函證等法定動(dòng)作以確保業(yè)財、賬表、賬實(shí)一致之外，要結合企業(yè)實(shí)際情況加入自選動(dòng)作提高往來(lái)賬管理的效率和效益。

　　一方面，要定期進(jìn)行內、外部對賬。

　　如每季度或半年選出部分往來(lái)掛賬寄送對賬函，向供應商進(jìn)行對賬，對于差異部分要重點(diǎn)進(jìn)行跟進(jìn)，查實(shí)差異真正原因;建立內部對賬機制，對于系統數據、關(guān)鍵數據每月進(jìn)行查實(shí)、核對，對于結余詳情每半年要求業(yè)務(wù)部門(mén)匯總確認，確認結果具體到人，并以?xún)炔抗�文形式進(jìn)行流轉。

　　另一方面，財務(wù)部門(mén)要建立往來(lái)賬款常態(tài)清理機制。根據往來(lái)賬款的特點(diǎn)，按經(jīng)辦部門(mén)列出清單進(jìn)行催收催付，具體包含上期催收催付歷史遺留問(wèn)題、本期到期應催收催付往來(lái)款項、即將到期應收應付款項提示等，并將到期款項具體操作指引進(jìn)行融入。在業(yè)務(wù)部門(mén)層面，部門(mén)報賬員要建立臺賬對往來(lái)賬款進(jìn)行管理與反饋，協(xié)助項目經(jīng)辦人進(jìn)行跟進(jìn)，落實(shí)催收催付工作，改變以往只重視發(fā)放催收清單而不注重催收結果的狀況。

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