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物流企業(yè)賬款管理的方法與措施
物流企業(yè)對應收賬款的管理并非是一個(gè)獨立的企業(yè)管理環(huán)節，應該融入更多先進(jìn)的管理理念;對應收賬款實(shí)施精細化管理，提高應收賬款的回收率減少壞賬損失，保證企業(yè)資產(chǎn)安全和高效運轉。
一、物流行業(yè)作為新興現代服務(wù)行業(yè)有明顯區別傳統工業(yè)企業(yè)的特征
除少數物流企業(yè)擁有較具競爭優(yōu)勢的核心資源，在業(yè)務(wù)商談中占據主導地位外，其他物流企業(yè)都將墊款作為有力的競爭手段之一。由于大部物流企業(yè)都屬輕資產(chǎn)型公司，應收賬款是構成物流企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，加上物流行業(yè)的毛利率普遍不高，萬(wàn)一發(fā)生壞賬呆賬則會(huì )吞噬企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)利潤。因此應收賬款管理也就成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一項重要工作，要提高全員運費催收重要性的認識高度，并對業(yè)務(wù)進(jìn)行必要的取舍，篩選出公司核心客戶(hù)群，將資金及服務(wù)等資源進(jìn)行合理配置。同時(shí)加強應收賬款的管理，提高應收賬款周轉率，可提升企業(yè)的盈利質(zhì)量。
二、物流企業(yè)應收賬款管理的幾點(diǎn)意識
(一)樹(shù)立風(fēng)險意識，積極做好風(fēng)險防范措施
風(fēng)險總是伴隨盈利而生，風(fēng)險并不可怕，關(guān)鍵是如何控制，一旦產(chǎn)生損失，必須有止損機制，防止損失進(jìn)一步擴大。業(yè)務(wù)部門(mén)不能急功近利，為賺取快錢(qián)，而忽略了業(yè)務(wù)風(fēng)險的存在。
(二)普及資金成本意識，提高資金使用效率
向業(yè)務(wù)部門(mén)灌輸資金的時(shí)間價(jià)值意識，強化資金使用成本。在考慮選擇對業(yè)務(wù)盈利水平分析時(shí)，可將收入毛利率與資金時(shí)間成本以及貼現成本率進(jìn)行比較分析，決定是否應該接受使用賒銷(xiāo)或匯票收款的業(yè)務(wù)委托。
(三)應收賬款的分類(lèi)方法
對應收賬款分類(lèi)進(jìn)行管理，可以使用一種或多種分類(lèi)法混合使用，以期達到更好的管理效果。
1.賬齡分類(lèi)法。即按應收賬款的欠款時(shí)間劃分。在信用期內的;超過(guò)信用周期的又可細分為，半年內、半年至1年，1～2年，2～3年，3年以上的。針對不同期限的，采取不同的管理策略。
2.客戶(hù)分類(lèi)法�？砂粗匾蛻�(hù)、普通客戶(hù)進(jìn)行劃分。成立業(yè)務(wù)項目的，項目小組負責定期報送應收賬款動(dòng)態(tài)，以供領(lǐng)導層決策。
3.按業(yè)務(wù)板塊或地域分類(lèi)。板塊負責人、某地區業(yè)務(wù)負責人要明確各自的催收責任，保證催收措施落實(shí)到位。
三、提高應收賬款管理的有效途徑
(一)加強合同簽訂環(huán)節的管理
在業(yè)務(wù)洽談階段，對收入毛利率和客戶(hù)欠款總額進(jìn)行把控，收入毛利率遠遠低于銀行貸款利率和客戶(hù)欠款達到一定額度的，不能接受該客戶(hù)的業(yè)務(wù)委托。
(二)在制訂公司信用政策時(shí)，以公司的資金狀況和承受能力作為主要考慮因素
當前的經(jīng)濟環(huán)境和競爭對手的信用政策作為輔助參考，確定信用期的時(shí)間長(cháng)度和信用額度。評定客戶(hù)信用等級時(shí)，綜合該客戶(hù)的貢獻率、回款及時(shí)率、經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況和發(fā)展潛力等各方面因素;對給予較優(yōu)惠信用政策的重要客戶(hù)需要進(jìn)行實(shí)地考察;對第一次合作的客戶(hù)，不適宜馬上給予最優(yōu)惠的信用政策。定期對信用政策的執行情況進(jìn)行跟蹤檢查，重新評價(jià)信用政策是否合適，滾動(dòng)地調整客戶(hù)信用等級。企業(yè)的信用政策只能內部把握，對外簽訂合同協(xié)議時(shí)，合同結算條款的信用期最長(cháng)應為一個(gè)月，這樣有利于企業(yè)保護自己的合法權益。
(三)明確對賬機制，規范對賬工作流程
商務(wù)結算應掌握合同條款，對結算條款了然于胸;及時(shí)做好費用對賬單，發(fā)給客戶(hù)核對確認。應收賬款對賬要做到準確全面。設計好標準的對賬格式，項目簡(jiǎn)要詳盡，按照單號、日期先后順序排列，不能有遺漏;產(chǎn)生合同額外費用時(shí)，第一時(shí)間以書(shū)面形式通知對方，對方提出要求統一墊付，必須有書(shū)面確認。賬單發(fā)出后要及時(shí)跟進(jìn)，核實(shí)對賬結果。應收賬款的核對確認工作應當留下痕跡，作為業(yè)務(wù)檔案的一部分。
(四)財務(wù)準確登賬
商務(wù)與客戶(hù)之間核對無(wú)誤后，必須確保應收賬款正確錄入財務(wù)系統。財務(wù)可通過(guò)發(fā)票進(jìn)行管理，在業(yè)務(wù)系統中開(kāi)具發(fā)票，將由系統生成的業(yè)務(wù)聯(lián)系單同步掛賬導入財務(wù)系統。如不需要開(kāi)具發(fā)開(kāi)票的業(yè)務(wù)，可在系統內打印收據代替發(fā)票。
(五)運用多種應收賬款的分析手段，對運費欠款進(jìn)行系統的剖析
利用賬齡分析法，對應收賬款款進(jìn)行劃分賬期，重點(diǎn)關(guān)注超過(guò)信用期較長(cháng)時(shí)間的欠款，因為超期時(shí)間愈長(cháng)回收的難度愈大。計算應收賬款周轉率，通過(guò)周轉率環(huán)比、同比分析，與行業(yè)橫向對比，找出周轉率下降的原因，制訂出提高周轉率的相應措施。
(六)定期召開(kāi)運費催收工作會(huì )議，通報應收賬款的分析結果，包括企業(yè)整體運費欠款狀況、欠款規模和重大欠款客戶(hù)及催款釘子戶(hù)
按順序排列各業(yè)務(wù)板塊運費回收率，提醒回收率未達標的業(yè)務(wù)部門(mén)抓緊催收。部署下一階段運費催收工作重點(diǎn)，合理分解催收計劃，保證催款工作落實(shí)到位。在實(shí)際催款工作中，應熟練掌握多種催收手段，可大大提高催款工作成效。
1.電話(huà)催收。主要是掌握技巧，表達清晰。禮貌地提醒對方按照合同協(xié)議約定，欠款即將或已經(jīng)到期，提請對方及時(shí)付款。
2.發(fā)送催款函。催款函的要素包括欠款形成原因，發(fā)生的最初時(shí)間;按照合同協(xié)議約定，欠款已經(jīng)超期多長(cháng)時(shí)間。必須要讓對方確認欠款，安排歸還欠款的具體時(shí)間。欠款超期較長(cháng)時(shí)間的，催款函措詞要強硬些。運費欠款的確認，保證欠款在有效的法律訴訟時(shí)效內。
3.直接上門(mén)催收。提前與對方約定到訪(fǎng)時(shí)間;委婉地詢(xún)問(wèn)對方不按期付款的原因和下一步付款計劃安排，讓欠款方感受到壓力。當對方以多種理由推搪不肯露面時(shí)，可采用突然拜訪(fǎng)的方式。
4.利用外圍關(guān)系協(xié)助催收�？赏ㄟ^(guò)欠款方的貨主、供應商或其他第三方幫助催款。如企業(yè)集團公司成員，對同一個(gè)客戶(hù)有委托業(yè)務(wù)，通過(guò)向上報給上級集團公司，由其協(xié)調系統內各公司聯(lián)動(dòng)催收。
5.寄送律師函，明確告訴對方，請盡快支付欠款，否則將采用法律行動(dòng)。目的是給欠款方一個(gè)警告，提請對方及早歸還欠款。但是這樣的做法會(huì )導致雙方關(guān)系僵化，可能喪失以后業(yè)務(wù)合作機會(huì )，但相比采取法律行動(dòng)成本要低得多。
6.采取法律訴訟。在多次發(fā)送“律師函”仍不奏效、雙方僵持不下的情況，迫不得已的情形下才可采用。優(yōu)點(diǎn)是可通過(guò)法律途徑保護應收賬款權利，延長(cháng)訴訟時(shí)效。但是法律訴訟耗時(shí)長(cháng)、費用高，存在訴訟風(fēng)險，如勝訴后欠款方因財產(chǎn)不足償還或無(wú)財產(chǎn)可執風(fēng)險。寄送律師函和法律訴訟前，必須經(jīng)過(guò)前面幾個(gè)步驟，做到要先禮后兵。采取法律行動(dòng)時(shí)，速度要快，保證對方有償還能力，切忌贏(yíng)了官司賠了錢(qián)。
7.控單、控貨或留置貨物。對一次性業(yè)務(wù)或存在業(yè)務(wù)糾紛的，必須做到收款放貨(放單);業(yè)務(wù)糾紛標的較大且難解決時(shí)，可留置貨物。
8.利用財務(wù)折扣加快應收賬款的回收。財務(wù)折扣和商業(yè)折扣要設置相應的授權審批程序，防止業(yè)務(wù)部門(mén)濫用。
9.做好收款核銷(xiāo)工作。參與物流業(yè)務(wù)的主體多樣性，有船東、貨主、物流商、第三方，費用項目復雜，明確該費用應該由哪家負責，應收賬款欠款主體清晰，委托別家付款的，要得到欠款方和受托代付款的確認函。
10.將應收賬款催收工作納入各部門(mén)年終績(jì)效考核。把運費回收率作為單獨的考核指標，每季度進(jìn)行考核。計算超期欠款的資金成本沖減考核利潤;對業(yè)務(wù)部門(mén)收入采取收付實(shí)現制核算，對收入進(jìn)行調整，將未回收運費的收入剔除，待真正收到運費時(shí)，才能確認收入。
11.按照應收賬款的賬齡計提壞賬準備。超過(guò)三年的欠款，應全額計提壞賬準備，并向稅務(wù)機關(guān)申請作壞賬核銷(xiāo)處理，以便在稅前扣除。賬面上做了壞賬核銷(xiāo)，同時(shí)要做賬銷(xiāo)案存處理，記錄壞賬核銷(xiāo)記錄臺賬，保留對應收賬款追收權利。應收賬款收回后，應及時(shí)核銷(xiāo)已計提的壞賬撥備。
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