企業(yè)費用管理制度
在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編整理的企業(yè)費用管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
企業(yè)費用管理制度1
為了節約開(kāi)支,降低公司經(jīng)營(yíng)成本,少花錢(qián),多辦事,辦好事,提高公司經(jīng)濟效益,制定本制度。
一、公司對各項費用開(kāi)支實(shí)行計劃管理,各項開(kāi)支原則上必須先報計劃,按批準的計劃開(kāi)支。各項費用開(kāi)支都必須取得合法原始憑證,經(jīng)辦人必須在原始憑證上注明開(kāi)支用途,財務(wù)部辦理報銷(xiāo)必須認真審核,保證開(kāi)支憑證完整、準確、合法。
二、較大的費用開(kāi)支實(shí)行先報計劃后開(kāi)支,具體分兩種情況:1000元以上的費用開(kāi)支,由有關(guān)部門(mén)提出計劃報告(須說(shuō)明用途和詳細預算),報總經(jīng)理、董事長(cháng)批準后開(kāi)支,憑批準的計劃經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后報銷(xiāo)。200――1000元的費用開(kāi)支,由有關(guān)部門(mén)提出計劃報告(須說(shuō)明用途和詳細預算),報總經(jīng)理批準后開(kāi)支,憑批準的.計劃經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后報銷(xiāo)。
三、較小的費用開(kāi)支實(shí)行審核報銷(xiāo),200元以下的費用開(kāi)支,由經(jīng)辦人和部門(mén)負責人簽字,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核,報總經(jīng)理審批后,到財務(wù)部報銷(xiāo)。
四、旅差費實(shí)行定額包干(標準另定),市內交通發(fā)給定額補助,不再報銷(xiāo)出租車(chē)費,特殊情況報出租車(chē)費需總經(jīng)理批準。市外出差,需提出書(shū)面報告,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字,報副總經(jīng)理批準后,方可出差。出差回來(lái)后,憑批準的報告和差旅費報銷(xiāo)單,經(jīng)財務(wù)部部長(cháng)審核后,報銷(xiāo)差旅費。
辦公室電話(huà)使用計費卡機,發(fā)卡定額。手機費實(shí)行限額報銷(xiāo),按照《基準外工資標準》執行。
五、加強水電費的管理。
水表、電表由行政部管理登記,負責與供水、供電部門(mén)核對數據,并按時(shí)交納水電費,憑正式發(fā)票到財務(wù)部報銷(xiāo)。
公司每個(gè)員工都要樹(shù)立節約每一分錢(qián)的思想,辦公室人離開(kāi)后必須關(guān)掉用電設施(燈、電扇、空調等)電源,否則,每次罰款5元。防損值班人員在賣(mài)場(chǎng)關(guān)門(mén)、辦公室下班后要對各區域水電進(jìn)行檢查,及時(shí)關(guān)電、關(guān)水,值班人員如未發(fā)現或發(fā)現后未及時(shí)處理的,每次罰款5元。
六、為了提高工作效率,費用報銷(xiāo)實(shí)行定期辦理(數額大,急需辦理的除外),每周一、四上午辦理費用報銷(xiāo)手續。
企業(yè)費用管理制度2
第一章總則
第一條為完善財務(wù)管理,嚴格執行財務(wù)制度,充分發(fā)揮財務(wù)部門(mén)的監督控制作用,依據“公司的規范化管理實(shí)施大綱”(略),特制定以下標準及程序。
第二章借款審批及標準
第二條出差人員借款,應先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”(略),填寫(xiě)好該憑證后,先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,再由各級主管領(lǐng)導批準,最后由財務(wù)經(jīng)理審核后,方予借支。前次借支在出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故而未報銷(xiāo)者,不得再借款。
第三條外單位、個(gè)人因私借款,在填寫(xiě)“借款憑證”后,一律由財務(wù)總監審批,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后,方予借支。凡借用公款的員工,在原借款未還清前,不得再借。
第四條試用人員如果借支差旅費或臨時(shí)借款,必須由正式員工出具擔保書(shū)或簽認擔保,方能辦理。若借款人未能償還借款,擔保人應負連帶責任。
第五條各項借款金額在3000元以?xún)鹊陌瓷鲜龀绦蜣k理,超過(guò)3000元的須報請財務(wù)總監審批。
第六條借款出差人員回公司后,應在三天內按規定到財務(wù)部報賬,報賬后結清借款。如三天內不辦理報銷(xiāo)手續的欠款部分,財務(wù)部有權在其當月工資中扣回。
第三章出差開(kāi)支標準及報銷(xiāo)審批
第七條住宿公司部門(mén)副經(jīng)理以上人員,平均每天不能超過(guò)80元,業(yè)務(wù)主管每天不能超過(guò)60元、業(yè)務(wù)員每天不能超過(guò)45元。高層領(lǐng)導如果因工作需要住宿費超過(guò)每天80元標準的經(jīng)財務(wù)總監批準后,可給予報銷(xiāo)。
第八條出差補助。按出差起止時(shí)間每天補助30元。
第九條市內短途交通費費用控制在人均每天30元以?xún)?憑票據報銷(xiāo)。
第十條其他雜費。如存包裹費、電話(huà)費和其他雜項費用控制在平均每人每天10元內,費用憑單據報銷(xiāo)。
第十一條車(chē)船票按出差規定的往返地點(diǎn)、里程,憑票據核準后,給予報銷(xiāo)。
第十二條出差人員應事先整理好報銷(xiāo)單據,由主管會(huì )計對單據進(jìn)行全面審核,同時(shí)按出差天數填上住勤補貼,然后由部門(mén)經(jīng)理簽認并報有關(guān)各級主管領(lǐng)導批準,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后,方能報銷(xiāo)。
第十三條出差坐飛機,需由部門(mén)經(jīng)理批準,另外連續三個(gè)月虧損的.單位人員出差,一律不準乘坐飛機(特殊情況報上一級領(lǐng)導批準)。
第四章業(yè)務(wù)招待費標準及審批
第十四條總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費,應控制在各部門(mén)完成的營(yíng)業(yè)收入的2.5%以?xún)?由部門(mén)經(jīng)理掌握開(kāi)支,總公司本部的各行政職能部門(mén),按總公司下達的指標使用,由財務(wù)經(jīng)理掌握開(kāi)支,下屬公司根據完成的營(yíng)業(yè)收入,控制在4%內,由經(jīng)理掌握開(kāi)支,超過(guò)部分一律在年終利潤分配留成公益金中相應予以扣除。
第十五條凡屬指標內的業(yè)務(wù)招待費,報銷(xiāo)單據必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票,數字分明,由經(jīng)手人簽名,并注明用途,由部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)后,再報財務(wù)經(jīng)理審核,然后由各級主管領(lǐng)導審批,方能付款報銷(xiāo)。
第十六條超出指標外的業(yè)務(wù)招待費,一般不予報銷(xiāo),如果出現特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽,董事長(cháng)批準,方能報銷(xiāo)。
第五章其他有關(guān)費用的開(kāi)支標準及審批
第十七條屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用,20xx元以?xún)鹊膽獞{稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后,報分管領(lǐng)導批準,然后送財務(wù)經(jīng)理審核報銷(xiāo);當費用超過(guò)20xx元以上時(shí),須報財務(wù)總監批準。
第十八條屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用,20xx元以?xún)鹊陌从嘘P(guān)規定執行,20xx~5000元的則應報財務(wù)總監批準,超過(guò)5000元的報董事長(cháng)批準。
第六章附則
第十九條如經(jīng)費開(kāi)支審批人出差在外,則應由審批人指定代理人簽署,并交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間內行使相應的審批權力。
第二十條本規定自頒布之日起實(shí)施。
企業(yè)費用管理制度3
一、費用管理原則。
1、本著(zhù)節約開(kāi)支原則,加強對費用管理。
2、加強對費用總額控制,實(shí)行預算管理。
3、嚴格執行費用預算,對超預算支出,財務(wù)有權拒支。
4、各經(jīng)營(yíng)公司審批權限分級:部門(mén)級簽字權限,總經(jīng)理簽字權限,總經(jīng)理室會(huì )同簽字權限。
5、嚴格執行各項費用開(kāi)支標準和審批權限,對超標準開(kāi)支,超權限審批,財務(wù)有權不予辦理。
二、費用項目分類(lèi)、開(kāi)支標準和審批權限。
1、貨物運輸費:購進(jìn)貨物、銷(xiāo)售貨物而支付運輸費用,憑運費發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理或授權人審批、財務(wù)審批后報銷(xiāo)。對外支付運費、使用車(chē)隊車(chē)輛費、銷(xiāo)售保險費、其它。
2、廣告費:影視廣告費、報刊廣告、展示會(huì )費用、宣傳品印刷費、掛歷費、其它。
(1)收回代墊廣告費(從供應商處取得廣告費返款,為廣告費支出抵減)
(2)凡屬廣告費用開(kāi)支無(wú)論是否能從供應商處收回都計入廣告費,經(jīng)營(yíng)公司為銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)墊付廣告費列入其他應收款代墊廣告費戶(hù),由分公司部分承擔憑銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)與分公司廣告費協(xié)議及發(fā)票或復印件列入廣告費。
(3)廣告宣傳費開(kāi)支,年初需編制廣告宣傳年度計劃和廣告費專(zhuān)項預算,經(jīng)審批后報財務(wù)備案,財務(wù)根據計劃和預算執行。
(4)未在年初計劃和預算中單項廣告宣傳活動(dòng)費,應在事前將明細計劃上報主管部門(mén)審批,審批后送財務(wù)備案,財務(wù)部根據審核批準后廣告宣傳活動(dòng)費開(kāi)支預算表,按表中所列項目予以借款、報銷(xiāo)。廣告費用項目之間不得轉換。
(5)集團公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)撥付廣告費,采取專(zhuān)款專(zhuān)用原則進(jìn)行核算、管理,借款、報銷(xiāo)時(shí)必須說(shuō)明用途。
(6)廣告宣傳費必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方可借款、報銷(xiāo)。
3、咨詢(xún)、訴訟費。
(1)在預算范圍內法律訴訟費,需經(jīng)總經(jīng)理室會(huì )同簽字審批,同時(shí)將情況說(shuō)明報送集團公司備案。
(2)在預算范圍內,單筆咨詢(xún)費在1000元以上,需經(jīng)總經(jīng)理室會(huì )同簽字審批;單筆咨詢(xún)費在20xx元以下,由總經(jīng)理進(jìn)行簽字審批。
(3)超出預算范圍,應編寫(xiě)新增預算報告報集團公司審批,審批后方可使用。
(4)所有咨詢(xún)費支出均需取得咨詢(xún)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票后報銷(xiāo),通過(guò)支票、匯款方式付款。
4、郵電費:郵寄費、市話(huà)費、長(cháng)話(huà)費、傳真費、bp機服務(wù)費、移動(dòng)電話(huà)費、網(wǎng)絡(luò )通訊費、其它。
(1)一般郵電費,由各部門(mén)具有簽字權限負責人簽字審批。
(2)bp機服務(wù)費,由經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理或辦公室授權人審批。
(3)網(wǎng)絡(luò )使用費(如intnet),列入預算由經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理審批;未列入預算報上級主管部門(mén)審批。
(4)移動(dòng)電話(huà)購置前必須經(jīng)上級主管部門(mén)審批,費用限額為每月600元/部,總經(jīng)理每月800元/部,超出部分由使用人承擔,特殊情況,需由經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理室會(huì )同簽字審批后方可報銷(xiāo)。
(5)接受捐贈手機,需到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室專(zhuān)管員處辦理固定資產(chǎn)增置手續后,才能報銷(xiāo)相應通訊費用,否則不予報銷(xiāo)。
5、外埠差旅費。
(1)出差到北京、海南、廣東、福建、上海地區。
(2)出差到其他地區。
(3)單人住宿,住宿費標準可提高標準50%。
(4)公司有簽約飯店,要在指定飯店住宿。
(5)住宿費用超過(guò)標準,超過(guò)部分一律自理。
(6)長(cháng)途(累計往返時(shí)間在8小時(shí)以上)押運貨物,按每8小時(shí)補貼50元。
(7)因公出國按臨時(shí)出國及赴港澳人員費用開(kāi)支標準規定。
(8)屬于費用標準以?xún)冉痤~,用支取憑單領(lǐng)取,不需報銷(xiāo)。若公司領(lǐng)導批示金額高于按費用標準計算金額,多出部分用借款單借出,回國后用境外票據報銷(xiāo)。
6、運雜費:市內交通費、租車(chē)費、車(chē)隊用車(chē)費、其它。
(1)報銷(xiāo)出租車(chē)票必須填寫(xiě)出租車(chē)票報銷(xiāo)登記表,必須寫(xiě)清乘車(chē)人、起點(diǎn)、終點(diǎn)、詳盡事由,部門(mén)具備簽字權負責人需對其內容認真審核、簽字,附在報銷(xiāo)單后。
(2)出租車(chē)票自乘車(chē)日期一個(gè)月內報銷(xiāo),超過(guò)一個(gè)月不予報銷(xiāo),報銷(xiāo)登記表內容填列不詳,不予報銷(xiāo)。
(3)各公司因車(chē)輛運力不足而租車(chē)、包車(chē)費用,必須經(jīng)總經(jīng)理室會(huì )同簽字審批(長(cháng)期租包車(chē)要簽定協(xié)議),報集團公司備案。
(4)貨物運輸費用由總經(jīng)理或授權人審批。
(5)汽油、養路、保險費由總經(jīng)理審批。
7、辦公費:印刷費、辦公用軟件、內部領(lǐng)用、其它。
(1)辦公用品及辦公設備消耗:指辦公用品及辦公設備耗材消耗開(kāi)支。
(2)1000元以下辦公費用,由各部門(mén)具備簽字權負責人審批。
(3)1000元以上辦公費用,由總經(jīng)理審批。
(4)超出預算額度辦公費用,由各經(jīng)營(yíng)單位事先報送增加辦公費預算報告,待批準后方可辦理借款、報銷(xiāo)手續。
(5)所有辦公費發(fā)票均應列明購買(mǎi)名稱(chēng)或清單。
8、業(yè)務(wù)往來(lái)費:招待費、禮品費、其它。
(1)客戶(hù)費用:為客戶(hù)拿來(lái)發(fā)票報銷(xiāo)費用,包括市內交通費、餐費等。
(2)凡報銷(xiāo)招待、禮品費,需填寫(xiě)招待、禮品費支出審批清單,應列明所招待客戶(hù)單位名稱(chēng)、姓名、人數、標準,并由有關(guān)負責人審核批準后,方可借款報銷(xiāo)。
(3)一次招待、禮品費在200元以?xún)?由各部門(mén)具備簽字權負責人審批。
(4)一次招待、禮品費在500元以?xún)?由總經(jīng)理審批。
(5)一次招待、禮品費在20xx元以?xún)?由總經(jīng)理室會(huì )同審批。
(6)一次招待、禮品費在20xx元以上,需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽批后報賬。
(7)為進(jìn)一步規范支付業(yè)務(wù)活動(dòng)費,有效地控制招待費支出,凡市內招待費超過(guò)100元,必須使用支票結算,否則需經(jīng)總經(jīng)理或其授權者審批。
(8)副總經(jīng)理以下人員,在外地出差期間,未經(jīng)批準,不得用公款請客吃飯,特殊需要應事先申請,由總經(jīng)理審批。員工出差期間,非業(yè)務(wù)性餐費一律自費。
(9)因公外出或加班午餐、晚餐,餐費開(kāi)支標準不得超過(guò)20元/人次(報銷(xiāo)單據需注明就餐人數、姓名)。
(10)禮品領(lǐng)取以及購入報銷(xiāo),必須附有發(fā)往何處說(shuō)明清單;大宗禮品購入要附有入庫清單,并設專(zhuān)人管理。
9、會(huì )議費:自行組織會(huì )議、參加外單位會(huì )議、公司會(huì )議室使用費。
(1)自行組織的.各類(lèi)會(huì )議費用,應事先報會(huì )議費用計劃,經(jīng)總經(jīng)理室會(huì )
同批準后,方可借款報銷(xiāo)。
(2)外出參加會(huì )議,須持會(huì )議通知和有關(guān)單據到財務(wù)部報銷(xiāo)。
10、勞務(wù)費:臨時(shí)人員三個(gè)月以?xún)葎趧?wù)報酬支出。
勞務(wù)費支出必須填列勞務(wù)費支出憑單按內容真實(shí)填報經(jīng)總經(jīng)理簽批后到財務(wù)部取款。
11、修理費。
(1)設備修理費。
(2)房屋修理費:不改變房屋結構修理費。
(3)房屋裝修費:改變辦公環(huán)境房屋裝修費。
(4)商品修理費:各分公司經(jīng)營(yíng)代理商品,作為售后服務(wù)而發(fā)生商品維修費。
(5)產(chǎn)品、商品售后維修服務(wù)開(kāi)支由各部經(jīng)理或其授權人審批。
(6)辦公、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設備維修,需經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)審批后,方可借款、報銷(xiāo),1000元以下由總經(jīng)理或其授權人審批,1000元以上報固定資產(chǎn)管理部門(mén)審批備案后,方可借款、報銷(xiāo)。
(7)房屋維修:所有房屋維修,應在當年預算范圍內提出維修裝修方案,在預算范圍內,由總經(jīng)理室會(huì )同審批。
12、貨物保管費:內部分配數、其它。
(1)倉儲費用:支付貨物倉儲保管費用。
(2)財產(chǎn)保險費:為貨倉保管貨物支付保險費。
13、內部車(chē)輛費:汽油費、養路費、修車(chē)贊、驗車(chē)費、車(chē)輛保險費、其它。
(1)分配用車(chē)費。
(2)車(chē)輛保險費由總經(jīng)理審批。
(3)內部用車(chē)費,制定內部用車(chē)收費標準、由各部門(mén)負責人進(jìn)行審批,財務(wù)部將此費用分攤到各用車(chē)部門(mén)。
14、各種稅費:除增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅以外其他稅費,按稅法規定執行。
15、風(fēng)險準備金:壞賬準備金,削價(jià)準備金。按政府規定比例計提兩金,而不是公司內部管理加提兩金。
公司發(fā)生壞賬損失、削價(jià)損失,需報經(jīng)總經(jīng)理審批,上級主管、集團財務(wù)部備案后才能列入壞賬處理。對外核算執行國家規定標準,責任會(huì )計核算考評。
三、員工福利費管理:財務(wù)部按照人力資源部制定公司職工福利費管理使用辦法,制定相關(guān)內容借款、報銷(xiāo)制度。
(一)醫藥費管理。
〈一〉零星醫藥費報銷(xiāo)。
正式員工發(fā)生零星醫藥費,必須填寫(xiě)報銷(xiāo)單,經(jīng)醫務(wù)室(經(jīng)營(yíng)單位可經(jīng)辦公室專(zhuān)人)簽字后,方可到財務(wù)部報銷(xiāo)。一般按藥費發(fā)票(扣除自已部分)金額80%報銷(xiāo)。當年藥費發(fā)票應在本承包年度結束前報銷(xiāo)完畢,超過(guò)承包年度不予報銷(xiāo)。長(cháng)期臨時(shí)人員報銷(xiāo)藥費50%。
〈二〉員工住院費借款、報銷(xiāo)。
1、員工住院費在5000元/次以下借款,必須經(jīng)醫務(wù)室簽字審批后,方可到財務(wù)部辦理借款。
2、員工住院費在5000元/次以上借款,必須經(jīng)醫務(wù)室、人力資源部簽字審批后,才能到財務(wù)部辦理借款。經(jīng)營(yíng)公司員工住院借款無(wú)論金額大小,均需總經(jīng)理或授權副總經(jīng)理簽批后方可借款。
3、員工出院后應及時(shí)持住院費發(fā)票到醫務(wù)室填寫(xiě)報銷(xiāo)單(單位可經(jīng)辦公室專(zhuān)人簽批),由醫務(wù)室審批后到財務(wù)部報銷(xiāo)。若發(fā)生住院費押金退還支票,持票人應于支票開(kāi)出日期的三日內交到財務(wù)部,以便及時(shí)入賬。
4、員工住院費報銷(xiāo)標準按公司醫療管理制度執行。
5、公司員工醫藥費在工薪發(fā)放地點(diǎn)報銷(xiāo)。在公司醫務(wù)室取藥仍由發(fā)薪單位負擔80%,個(gè)人負擔20%。
(二)困難補助,喪葬補貼管理。
員工領(lǐng)取困難補助、家屬喪葬補貼,需填寫(xiě)支出憑證,由各級人事部門(mén)審批。
(三)員工工作餐費管理。
1、員工在食堂工作餐用餐標準由公司制定。各分公司員工在食堂用餐,由分公司福利費承擔。公司本部工作餐支付,由財務(wù)部根據食堂提供當月本部員工用餐人數,按公司既定工作餐標準,向食堂撥付經(jīng)費。
2、各經(jīng)營(yíng)公司要創(chuàng )造條件建立員工食堂,每日按人均6元標準逐月?lián)芨督?jīng)費,在福利費中列支,福利費不足部分列入管理費用,年末做納稅調整。
(四)員工福利費提取。
1、公司員工福利經(jīng)費來(lái)源,除按國家規定標準提取外,其超支部分由公司凈利潤彌補。
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