財務(wù)管理制度(匯編15篇)
在當今社會(huì )生活中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度具有合理性和合法性分配功能。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家整理的財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。
財務(wù)管理制度1
第一條為規范行政事業(yè)單位財務(wù)行為，加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國行政監察法》、國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規規定，結合我市情況，制定本規定。
第二條本規定適用于市直行政事業(yè)單位。
本規定所稱(chēng)行政事業(yè)單位包括黨政機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、法院、檢察院、人民團體和事業(yè)單位，不包括實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。
第三條市財政部門(mén)主管市直行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作，審計、物價(jià)、監察、人民銀行等有關(guān)部門(mén)應依據各自職責做好行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監督工作。
第四條行政事業(yè)單位必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按規定進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編制財務(wù)會(huì )計報告，并建立單位內部會(huì )計監督制度;不得偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、編制虛假財務(wù)會(huì )計報告;不得隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應當保存的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告。
行政事業(yè)單位負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。
任用會(huì )計人員必須符合會(huì )計管理的規定。
第五條行政事業(yè)單位應當按照規定編制年度部門(mén)綜合預算，報財政部門(mén)審核。部門(mén)綜合預算一經(jīng)批準通過(guò)，必須嚴格貫徹執行，任何單位或個(gè)人不得隨意調整;因特殊情況確需調整的，要按規定程序辦理。
第六條行政事業(yè)單位的各項收入和支出應當納入預算統一管理，統籌安排使用。
行政事業(yè)單位按照規定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列。
行政事業(yè)單位編制的支出預算，應當優(yōu)先保證本部門(mén)履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專(zhuān)項支出應當嚴格控制。
第七條財政收入執收單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)執收單位)依法取得的下列政府非稅收入，是財政收入的重要組成部分，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。
(一)行政事業(yè)性收費、政府性基金;
(二)國有資源和國有資產(chǎn)有償使用收入;
(三)國有資本經(jīng)營(yíng)收益;
(四)彩票公益金;
(五)罰沒(méi)收入;
(六)以政府名義接受的捐贈收入;
(七)主管部門(mén)集中收入;
(八)其他政府非稅收入。
第八條執收單位要依據國家有關(guān)法律、法規和規章規定的項目、范圍、標準、對象和期限，按照收繳分離、罰繳分離等規定的方式，將收取的財政收入直接繳入國庫或財政專(zhuān)戶(hù)。
第九條執收單位收取財政收入，除按照國家有關(guān)規定需要依法納稅的使用稅務(wù)發(fā)票外，其余一律使用財政部門(mén)統一印制(監制)的票據。
第十條行政事業(yè)單位對財政下?lián)艿膶?zhuān)項資金，應當按照批準的項目，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨核算，不得虛列、截留、擠占、挪用、浪費、騙取、套取、轉移財政專(zhuān)項資金。
第十一條行政事業(yè)單位應當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出要按照批準的預算和規定的'開(kāi)支范圍、標準執行。
行政事業(yè)單位發(fā)放福利、補貼和獎金，應當按照規定執行，不得擅自設立項目、提高標準和擴大范圍。
行政事業(yè)單位應嚴格執行招待費管理辦法，不得擅自提高標準和擴大范圍。
第十二條行政事業(yè)單位使用財政性資金，采購政府集中采購目錄以?xún)鹊幕蛘卟少徬揞~標準以上的貨物、工程和服務(wù)，必須實(shí)行政府采購;采購政府集中采購目錄以?xún)炔⑦_到公開(kāi)招標限額標準的貨物、工程或者服務(wù)，應當采取公開(kāi)招標方式進(jìn)行采購;因特殊情況需采用公開(kāi)招標以外的采購方式，應當經(jīng)財政部門(mén)批準。
第十三條行政事業(yè)單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)，應經(jīng)財政部門(mén)同意，按照人民銀行有關(guān)賬戶(hù)管理規定，到國有、國有控股或經(jīng)批準允許為其開(kāi)戶(hù)的商業(yè)銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續。
第十四條行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。
行政事業(yè)單位轉讓、處置國有資產(chǎn)和將國有資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)投資的，應當經(jīng)財政部門(mén)批準。行政事業(yè)單位應當按規定進(jìn)行國有資產(chǎn)收益核算。
第十五條財政、審計、物價(jià)部門(mén)和人民銀行在各自職權范圍內，依法對違反本規定的行為作出處理、處罰決定。
有違反本規定行為的單位，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，以及有違反本規定行為的個(gè)人，由監察機關(guān)或者任免機關(guān)依照人事管理權限，依法給予行政處分。
第十六條違反本規定第四條規定的，依據《中華人民共和國會(huì )計法》予以處理。
第十七條執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規定的行為之一的，責令改正，補收應當收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過(guò)或者記大過(guò)處分;情節嚴重的，給予降級或者撤職處分：
(一)違反規定設立財政收入項目;
(二)違反規定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限;
(三)對已明令取消、暫停執行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱(chēng)征收;
(四)緩收、不收財政收入;
(五)擅自將預算收入轉為預算外收入;
(六)其他違反國家財政收入管理規定的行為。
第十八條執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規定的行為之一的，責令改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，收繳應當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過(guò)處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開(kāi)除處分：
(一)隱瞞應當上繳的財政收入;
(二)滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入;
(三)坐支應當上繳的財政收入;
(四)不依照規定的財政收入預算級次、預算科目入庫;
(五)違反規定退付國庫庫款或者財政專(zhuān)戶(hù)資金;
(六)其他違反國家財政收入上繳規定的行為。
第十九條行政事業(yè)單位有下列違反規定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，追回有關(guān)財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過(guò)處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開(kāi)除處分：
(一)以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金;
(二)截留、挪用財政資金;
(三)滯留應當下?lián)艿呢斦Y金;
(四)違反規定擴大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標準;
(五)其他違反規定使用、騙取財政資金的行為。
第二十條單位和個(gè)人有下列違反財政收入票據管理規定的行為之一的，銷(xiāo)毀非法印制的票據，沒(méi)收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應當給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開(kāi)除處分：
第二十一條采購人違反本規定第十二條規定的，依據《中華人民共和國政府采購法》和《安徽省政府采購管理暫行辦法》予以處理。
第二十二條違反國家有關(guān)賬戶(hù)管理規定，擅自在金融機構開(kāi)立、使用賬戶(hù)的，責令改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，追回有關(guān)財政資金，沒(méi)收違法所得，依法撤銷(xiāo)擅自開(kāi)立的賬戶(hù)。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分;情節嚴重的，給予撤職或者開(kāi)除處分。
第二十三條單位和個(gè)人違反財務(wù)管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，追回私存私放的資金，沒(méi)收違法所得。對單位處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應當給予記大過(guò)處分;情節嚴重的，給予降級或者撤職處分。
第二十四條違反國有資產(chǎn)管理的規定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，責令改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產(chǎn)。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過(guò)處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開(kāi)除處分。
第二十五條對違反本規定構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十六條對行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。
第二十七條本規定各區、縣參照執行。
第二十八條本規定由市財政局負責解釋。
第二十九條本規定自發(fā)布之日起施行。過(guò)去有關(guān)規定與本規定相抵觸的，以本規定為準。
財務(wù)管理制度2
第一章 總則
第一條為了進(jìn)一步規范高等學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監督，提升財務(wù)治理能力和水平，提高資金使用效益，促進(jìn)高等教育事業(yè)健康發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》（財政部令第108號）和國家有關(guān)法律制度，結合高等學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。
第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校（以下統稱(chēng)高等學(xué)校）。其他社會(huì )組織和個(gè)人舉辦的上述學(xué)�？梢詤⒄毡局贫葓绦�。
第三條高等學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條高等學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學(xué)校決算報告和財務(wù)報告，真實(shí)反映學(xué)校預算執行情況、財務(wù)狀況和運行情況；依法多渠道籌集資金，努力節約支出；建立健全學(xué)校財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，全面實(shí)施績(jì)效管理，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；建立健全內部控制體系，加強對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第五條高等學(xué)校的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統一的會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算。
第二章 財務(wù)管理體制
第六條高等學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制；規模較大的學(xué)�？梢詫�(shí)行“統一領(lǐng)導、分級管理”的財務(wù)管理體制。
第七條高等學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行黨委領(lǐng)導下的校（院）長(cháng)負責制。高等學(xué)校應當在校級行政領(lǐng)導班子設置總會(huì )計師崗位或配備具有財務(wù)管理背景的副校級行政領(lǐng)導成員，協(xié)助校（院）長(cháng)管理學(xué)校財務(wù)工作。
第八條高等學(xué)校應當單獨設置一級財務(wù)機構，配備專(zhuān)業(yè)化一級財務(wù)機構負責人，在校（院）長(cháng)和分管領(lǐng)導的領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校財務(wù)工作。
第九條高等學(xué)校校內非獨立法人單位因工作需要設置的財務(wù)機構，應當作為學(xué)校的二級財務(wù)機構。二級財務(wù)機構應當遵守和執行學(xué)校統一制定的財務(wù)規章制度，并接受學(xué)校一級財務(wù)機構的統一領(lǐng)導、監督和檢查。
第十條高等學(xué)校財務(wù)機構應當配備專(zhuān)職財務(wù)、會(huì )計人員。財務(wù)、會(huì )計人員應當具備與其工作崗位相適應的專(zhuān)業(yè)能力，財務(wù)、會(huì )計人員的調入、調出、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘，應當由學(xué)校一級財務(wù)機構會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理。校內二級財務(wù)機構負責人的任免、調動(dòng)或者撒換，應當征求學(xué)校一級財務(wù)機構意見(jiàn)。
第三章 預算管理
第十一條高等學(xué)校預算是指高等學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。高等學(xué)校預算由收入預算和支出預算組成。
第十二條國家對高等學(xué)校實(shí)行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。定額和定項補助根據國家有關(guān)政策和財力可能，結合學(xué)校改革要求、事業(yè)特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展目標和計劃、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等確定。
第十三條高等學(xué)校預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則。收入預算編制應當積極穩妥；支出預算編制應當統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約。
第十四條高等學(xué)校參考以前年度預算執行、預算績(jì)效評價(jià)結果、結轉和結余情況，根據國家宏觀(guān)調控總體要求、預算年度事業(yè)發(fā)展目標、計劃與財力可能，以及年度收支增減因素和措施，按照預算編制的規定編制預算草案。高等學(xué)校預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。
第十五條高等學(xué)校一級財務(wù)機構提出預算建議方案，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導班子集體審議通過(guò)后，上報主管部門(mén)，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)（一級預算單位直接報財政部門(mén)，下同）。高等學(xué)校根據財政部門(mén)下達的預算控制數編制預算草案，由主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)，經(jīng)法定程序審核批復后執行。
第十六條高等學(xué)校應當嚴格執行批準的預算。預算執行中，國家對財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)管理資金的預算一般不予調劑，確需調劑的，由高等學(xué)校報主管部門(mén)審核后報財政部門(mén)調劑；其他資金確需調劑的，按照國家有關(guān)規定辦理。
第十七條高等學(xué)校決算是指高等學(xué)校預算收支和結余的年度執行結果。
第十八條高等學(xué)校應當按照規定編制年度決算草案，由主管部門(mén)審核匯總后報財政部門(mén)審批。
第十九條高等學(xué)校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實(shí)、準確，規范決算管理工作。
第二十條高等學(xué)校應當全面加強預算績(jì)效管理，提高資金使用效益。
第四章 收入管理
第二十一條收入是指高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第二十二條高等學(xué)校收入包括：
�。ㄒ唬┴斦a助收入，即高等學(xué)校從本級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政撥款。包括：1.財政教育撥款，即高等學(xué)校從本級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政教育撥款。2.財政科研撥款，即高等學(xué)校從本級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政科研撥款。3.財政其他撥款，即高等學(xué)校從本級財政部門(mén)取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。
�。ǘ┦聵I(yè)收入，即高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：1.教育事業(yè)收入，指高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)學(xué)歷和非學(xué)歷教育向學(xué)生個(gè)人或者單位收取的學(xué)費、住宿費、委托培養費、考試考務(wù)費、培訓費和其他教育事業(yè)收入。按照國家有關(guān)規定應當上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，不計入教育事業(yè)收入；從財政專(zhuān)戶(hù)核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或財政專(zhuān)戶(hù)的資金，計入教育事業(yè)收入。2.科研事業(yè)收入，指高等學(xué)校開(kāi)展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)承接科研項目、開(kāi)展科研協(xié)作、進(jìn)行科技咨詢(xún)等取得的收入�？蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門(mén)預算隸屬關(guān)系從本級財政部門(mén)取得的財政撥款。
�。ㄈ┥霞壯a助收入，即高等學(xué)校從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。
�。ㄋ模└綄賳挝簧侠U收入，即高等學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規定上繳的收入。
�。ㄎ澹┙�(jīng)營(yíng)收入，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
�。┢渌杖�，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、非本級財政補助收入等。
第二十三條高等學(xué)校組織收入應當合法合規。各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用合法票據；各項收入應當全部納入學(xué)校預算，統一核算，統一管理，未納入預算的收入不得安排支出。
第二十四條高等學(xué)校對按照規定上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、占用、挪用、拖欠或坐支。
第五章 支出管理
第二十五條支出是指高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費和損失。
第二十六條高等學(xué)校支出包括：
�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出，即高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項目支出�；局С�，是指高等學(xué)校為保障其正常運轉、完成教學(xué)科研和其他日常工作任務(wù)所發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出，是指高等學(xué)校為完成其特定的'工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的支出。
�。ǘ┙�(jīng)營(yíng)支出，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。經(jīng)營(yíng)支出應當與經(jīng)營(yíng)收入配比。
�。ㄈ⿲Ω綄賳挝谎a助支出，即高等學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
�。ㄋ模┥侠U上級支出，即高等學(xué)校按照財政部門(mén)和主管部門(mén)的規定上繳上級單位的支出。
�。ㄎ澹┢渌С�，即本條上述規定范圍以外的各項支出。包括利息支出、捐贈支出等。
第二十七條高等學(xué)校應當將各項支出全部納入學(xué)校預算，實(shí)行項目庫管理，建立健全支出管理制度，未納入預算項目庫的項目一律不得安排預算。
第二十八條高等學(xué)校應當加強支出管理，厲行節約，不得虛列虛報。高等學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準，國家有關(guān)財務(wù)規章制度沒(méi)有統一規定的，由學(xué)校結合本校情況規定，報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。高等學(xué)校的規定違反法律制度和國家政策的，主管部門(mén)和財政部門(mén)應當責令改正。
第二十九條高等學(xué)校從財政部門(mén)和主管部們取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，應當專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨核算，并按照規定報送專(zhuān)項資金使用情況的報告，接受財政部門(mén)或者主管部門(mén)檢查、驗收。
第三十條高等學(xué)校應當加強經(jīng)濟核算，可以根據開(kāi)展教學(xué)、科研業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行成本核算。成本核算的具體辦法按照國務(wù)院財政部門(mén)相關(guān)規定執行。
第三十一條高等學(xué)校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規定。
第三十二條高等學(xué)校應當依法加強各類(lèi)票據管理，確保票據來(lái)源合法、內容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據。
第六章 結轉和結余管理
第三十三條結轉和結余是指高等學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。經(jīng)營(yíng)收支結轉和結余應當單獨反映。
第三十四條高等學(xué)校財政撥款結轉和結余的管理，應當按照國家有關(guān)規定執行。
第三十五條高等學(xué)校非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結余可以按照國家有關(guān)規定提取職工福利基金，剩余部分用于彌補以后年度單位收支差額；國家另有規定的，從其規定。
第三十六條高等學(xué)校應當加強非財政撥款結余的管理，盤(pán)活存量，統籌安排、合理使用，支出不得超出非財政撥款結余規模。
第七章 專(zhuān)用基金管理
第三十七條專(zhuān)用基金是指高等學(xué)校按照規定提取或者設置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。
第三十八條專(zhuān)用基金管理應當遵循先提后用、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，支出不得超出基金規模。
第三十九條專(zhuān)用基金包括：職工福利基金、學(xué)生獎助基金和其他專(zhuān)用基金。
�。ㄒ唬┞毠じ＠�，是指按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
�。ǘ⿲W(xué)生獎助基金，是指按照國家有關(guān)規定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于學(xué)費減免、國家助學(xué)貸款風(fēng)險補償、勤工助學(xué)、校內無(wú)息借款、校內獎助學(xué)金和特殊困難補助等的資金。
�。ㄈ┢渌麑�(zhuān)用基金，是指按照其他有關(guān)規定，根據事業(yè)發(fā)展需要提取或者設置的其他專(zhuān)用資金，包括留本基金等。
第四十條高等學(xué)校應當將專(zhuān)用基金納入預算管理，結合實(shí)際需要按照規定提取，保持合理規模，提高使用效益。專(zhuān)用基金余額較多的，應當降低提取比例或者暫停提��；確需調整用途的，由主管部門(mén)會(huì )同本級財政部門(mén)確定。
第四十一條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行；沒(méi)有統一規定的，由主管部門(mén)會(huì )同本級財政部門(mén)確定。
第八章 資產(chǎn)管理
第四十二條資產(chǎn)是指高等學(xué)校依法直接支配的各類(lèi)經(jīng)濟資源。
第四十三條高等學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、對外投資、公共基礎設施、政府儲備物資、文物文化資產(chǎn)、保障性住房等。
第四十四條高等學(xué)校應當建立健全單位資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用人和管理人的崗位責任，按照國家規定設置國有資產(chǎn)臺賬，加強和規范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率。涉及資產(chǎn)評估的，按照國家有關(guān)規定執行。高等學(xué)校應當匯總編制本單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況報告。高等學(xué)校應當定期或者不定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、對賬。出現資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧的，應當按照財務(wù)、會(huì )計和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規定處理，做到賬實(shí)相符和賬賬相符。高等學(xué)校對需要辦理權屬登記的資產(chǎn)應當依法及時(shí)辦理。
第四十五條高等學(xué)校應當根據依法履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要，結合資產(chǎn)存量、資產(chǎn)配置標準、績(jì)效目標和財政承受能力配置資產(chǎn)。優(yōu)先通過(guò)調劑方式配置資產(chǎn)。不能調劑的，可以采用購置、建設、租用等方式。
第四十六條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。前款所稱(chēng)存貨是指高等學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中為耗用或出售而儲存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、包裝物和低值易耗品以及未達到固定資產(chǎn)標準的用具、裝具、動(dòng)植物等。高等學(xué)校貨幣性資產(chǎn)損失核銷(xiāo)，應當按規定經(jīng)主管部門(mén)審核同意后報本級財政部門(mén)審批。
第四十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。高等學(xué)校的固定資產(chǎn)明細目錄由國務(wù)院教育行政主管部門(mén)制定，報國務(wù)院財政部門(mén)備案。
第四十八條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。在建工程達到交付使用狀態(tài)時(shí)，應當按照規定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用，期限最長(cháng)不得超過(guò)1年。
第四十九條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權利。高等學(xué)校轉讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入、取得無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應當按照國家有關(guān)規定處理。高等學(xué)校對其持有的科技成果，可按規定自主決定轉讓、許可或者作價(jià)投資，轉化科技成果所獲得的收入全部留歸本單位。
第五十條對外投資是指高等學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。高等學(xué)校應當嚴格控制對外投資，利用國有資產(chǎn)對外投資應當有利于事業(yè)發(fā)展和實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值，符合國家有關(guān)規定，經(jīng)可行性研究和集體決策，按照規定的權限和程序進(jìn)行。高等學(xué)校不得使用財政撥款及其結余進(jìn)行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規定的除外。高等學(xué)校應當明確對外投資形成的股權及其相關(guān)權益管理責任，按照國家有關(guān)規定將對外投資形成的股權納入經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)集中統一監管體系。
第五十一條公共基礎設施、政府儲備物資、文物文化資產(chǎn)、保障性住房等資產(chǎn)管理的具體辦法，由國務(wù)院財政部門(mén)會(huì )同有關(guān)部門(mén)制定。
第五十二條高等學(xué)校資產(chǎn)處置應當遵循公開(kāi)、公平，公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關(guān)審批程序。高等學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應當按照國家有關(guān)規定嚴格履行相關(guān)審批程序。
第五十三條高等學(xué)校應當在確保安全使用的前提下，推進(jìn)本單位大型設備等國有資產(chǎn)共享共用工作，可以對提供方給予合理補償。
第九章 負債管理
第五十四條負債是指高等學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第五十五條高等學(xué)校的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。借入款項是指高等學(xué)校向銀行等金融機構借入的各類(lèi)款項。應付款項包括高等學(xué)校應付職工薪酬、應付票據、應付賬款和其他應付款等款項，暫存款項包括預收賬款等款項。應繳款項包括高等學(xué)校按照國家有關(guān)規定收取的應當上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金、應繳稅費，以及其他應當上繳的款項。
第五十六條高等學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分類(lèi)管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內償還。
第五十七條高等學(xué)校應當建立健全財務(wù)風(fēng)險預警和控制機制，規范和加強借入款項管理，如實(shí)反映依法舉借債務(wù)情況，嚴格執行審批程序，不得違反規定融資或者提供擔保，不得以任何方式直接或間接替地方政府及其部門(mén)融資或者提供擔保，嚴禁新增地方政府隱性債務(wù)。具體審批辦法由主管部門(mén)會(huì )同本級財政部門(mén)制定。
第十章 財務(wù)清算
第五十八條經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準，高等學(xué)校發(fā)生劃轉、改制、撤銷(xiāo)、合并、分立時(shí)，應當進(jìn)行財務(wù)清算。
第五十九條高等學(xué)校財務(wù)清算，應當在主管部門(mén)和財政部門(mén)的監督指導下成立財務(wù)清算工作小組，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單以及清算財務(wù)報告，全面反映高校的財務(wù)狀況和清算損益，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)和負債的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問(wèn)題。
第六十條高等學(xué)校清算結束后，經(jīng)主管部門(mén)審核并報財政部門(mén)批準，其資產(chǎn)和負債分別按照下列辦法處理：
�。ㄒ唬┮螂`屬關(guān)系改變，成建制劃轉的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)和負債無(wú)償移交，并相應劃轉經(jīng)費指標。
�。ǘ┏蜂N(xiāo)的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)和負債由主管部門(mén)和財政部門(mén)核準處理。
�。ㄈ┖喜⒌母叩葘W(xué)校，全部資產(chǎn)和負債移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門(mén)和財政部門(mén)核準處理。
�。ㄋ模┓至⒌母叩葘W(xué)校，全部資產(chǎn)和負債按照有關(guān)規定移交分立后的高等學(xué)校，并相應劃轉經(jīng)費指標。
第十一章 報告和分析
第六十一條高等學(xué)校應當按國家有關(guān)規定向主管部門(mén)和財政部門(mén)以及其他有關(guān)的報告使用者提供財務(wù)報告、決算報告。高等學(xué)校應當為相關(guān)使用者提供滿(mǎn)足需要的管理會(huì )計報告。高等學(xué)校財務(wù)會(huì )計和預算會(huì )計要素的確認、計量、記錄、報告應當遵循政府會(huì )計準則制度的規定。
第六十二條財務(wù)報告主要以權責發(fā)生制為基礎編制，綜合反映高等學(xué)校特定日期財務(wù)狀況和一定時(shí)期運行情況等信息。
第六十三條財務(wù)報告由財務(wù)報表和財務(wù)分析兩部分組成。財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負債表、收入費用表等會(huì )計報表和報表附注。財務(wù)分析的內容主要包括財務(wù)狀況分析、運行情況分析和財務(wù)管理情況等。財務(wù)分析應當按照主管部門(mén)的規定設置財務(wù)分析指標，主要包括但不限于反映財務(wù)風(fēng)險管理、財務(wù)運行能力、財務(wù)發(fā)展能力等方面的指標。
第六十四條決算報告主要以收付實(shí)現制為基礎編制，綜合反映高等學(xué)校年度預算收支執行結果等信息。
第六十五條決算報告由決算報表和決算分析兩部分組成。決算報表主要包括收入支出表、財政撥款收入支出表等。決算分析的內容主要包括收支預算執行分析、資金使用效益分析和機構人員情況等。決算分析應當按照主管部門(mén)的規定設置分析指標，主要包括但不限于反映高等學(xué)校預算管理、資金使用效益、收支結構、結轉結余情況等方面的指標。
第六十六條管理會(huì )計報告主要以提供決策和管理支持為目標，根據相關(guān)使用者的需要編制，反映高等學(xué)�？�(jì)效管理、成本管理、內部控制、國有資產(chǎn)管理等情況。
第十二章 財務(wù)監督
第六十七條高等學(xué)校財務(wù)監督的主要內容包括：
�。ㄒ唬╊A算編制、執行的規范性、合理性、有效性；報告的真實(shí)性，完整性、準確性；
�。ǘ└黜検杖牒椭С龅暮戏ㄐ�、合規性；
�。ㄈ┙Y轉和結余的管理情況；
�。ㄋ模⿲�(zhuān)用基金的管理情況；
�。ㄎ澹┵Y產(chǎn)管理的安全性、規范性、有效性；
�。┴搨暮弦幮院惋L(fēng)險程度；
�。ㄆ撸┢渌匾马�，包括對附屬單位財務(wù)管理情況進(jìn)行監督等。
第六十八條高等學(xué)校財務(wù)監督應當實(shí)行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專(zhuān)項監督相結合。
第六十九條高等學(xué)校應當建立健全內部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度等監督制度，依法公開(kāi)財務(wù)信息，按規定編制和報送內部控制報告。
第七十條高等學(xué)校應當遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，依法接受主管部門(mén)和財政、審計部門(mén)的監督。
第七十一條各高等學(xué)校及其工作人員存在違反本制度規定的行為，以及其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規行為的，依法追究相應責任。
第十三章 附則
第七十二條高等學(xué)�；窘ㄔO投資財務(wù)管理，應當執行本制度。但國家基本建設投資財務(wù)管理制度另有規定的，從其規定。
第七十三條高等學(xué)校應當根據本制度，結合學(xué)校實(shí)際情況，制定內部財務(wù)管理辦法。
第七十四條本制度自發(fā)布之日起施行。財政部、教育部20xx年12月19日發(fā)布的《高等學(xué)校財務(wù)制度》（財教〔20xx〕488號）同時(shí)廢止。
財務(wù)管理制度3
第一章資金審批制度
�。保倓t
�、潘锌铐椀闹Ц�，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；
�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；
�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；
�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；
�、赏鶃�(lái)款項的沖轉（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導批準；
�、史钦＝�(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準；
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
�。玻┕すこ逃每顚徟贫仁┕すこ逃每钣晒局鞴茴I(lǐng)導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程３、行政費用支出管理制度
�、殴竟芾砣藛T的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支；
�、粕婕皯甑确钦ＹM用，須公司主管領(lǐng)導批準。
�。常静盥觅M開(kāi)支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼；
�、乒韭殕T出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；
�、枪韭殕T出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：Ａ、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為１２０元／日；Ｂ、一般職員，房租標準為１００元／日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人２０元／日；市內交通費每人６元／日。
�、�、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。
�。矗�(chē)輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒�(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；
�、栖�(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；
�、枪酒推庇赊k公室統一保管并設賬登記使用。
�。担k公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度
�、殴巨k公用具由辦公室統一采購、管理；
�、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；
�、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊；
�、绒k公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；
�、晒靖鞑块T(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；
�、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
�。叮姓M用報銷(xiāo)制度
�、殴拘姓M用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)１００元的零星開(kāi)支；
�、乒韭殕T報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章第１條的規定進(jìn)行審批支付；
�、菓�、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準后方可實(shí)施；
�、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件（如沒(méi)有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人；
�、芍鳖I(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；
�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；
�、似渌嘘P(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章工程成本管理制度
�。保舅泄こ探�(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。
�。玻竟こ滩恐饕撠煿こ淘靸r(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
�。常こ滩窟�負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
�。矗攧�(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。
�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；
�、曝撠煿こ踢M(jìn)度款的'復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
�。担こ讨虚g結算程序。
�、攀┕挝挥诿吭拢玻等罩�，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在５日內送財務(wù)部會(huì )簽；
�、曝攧�(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。
�。叮こ虥Q算程序。
�、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽；
�、曝攧�(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準；
�、谴蠊こ剔k理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算；
�、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章財產(chǎn)管理制度
�。保矩敭a(chǎn)的范圍
�、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；
�、品补举徣牖蜃灾频臋C器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在２０００元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；
�、欠矄雾梼r(jià)值在２０００元以下或價(jià)值在２０００元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
�。玻矩攧�(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算
�、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；
�、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；
�、寝k公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
�。常敭a(chǎn)的購置與調撥
�、呸k公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；
�、曝敭a(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬；
�、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；
�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬；
�、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。
�。矗敭a(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
�、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；
�、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；
�、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；
�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；
�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
財務(wù)管理制度4
為了加強學(xué)校財務(wù)管理，規范學(xué)校財務(wù)行為，提高資金使用效益，保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)及其他各項工作的正常運轉，促進(jìn)學(xué)�？沙掷m發(fā)展，根據國家和省市地方有關(guān)法律規定，結合本校實(shí)際情況，特制定本財務(wù)管理制度。
第一條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關(guān)法律法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第二條學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行法定代表人負責制和“統一領(lǐng)導，集中管理”的財務(wù)管理體制。具體財務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì )和校長(cháng)的領(lǐng)導下，由財務(wù)部門(mén)統一管理。學(xué)校設立財務(wù)室。財務(wù)室配置會(huì )計一名，出納一名。會(huì )計、出納必須由品行端正，業(yè)務(wù)能力強，并取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)的人員擔任。
第三條學(xué)校所有人員都必須遵守學(xué)校的`財務(wù)制度和財務(wù)紀律，任何人都不得違反。對違反學(xué)校財務(wù)制度的人員，一經(jīng)發(fā)現，必須嚴肅處理，直至追究法律責任。
第四條嚴格開(kāi)支審批制度。堅持“用錢(qián)大家議，審批一支筆”的原則。學(xué)校重大開(kāi)支須經(jīng)董事會(huì )集體討論決定。學(xué)校所有開(kāi)支、借支都必須經(jīng)分管財務(wù)工作的領(lǐng)導簽字同意后方可進(jìn)行。任何人不得違反規定，亂開(kāi)支，亂借支。學(xué)校所有開(kāi)支、借支必須手續完備，按正常程序進(jìn)行。所有報銷(xiāo)憑證，必須真實(shí)可靠，有經(jīng)辦人、證明人簽字，并經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導簽字同意后方可報銷(xiāo)。所有開(kāi)支必須在一周內履行完報銷(xiāo)手續，不得拖延。任何人不得虛列虛報任何支出。
第五條學(xué)校的經(jīng)費支出要以教學(xué)為中心。根據“確保必需、突出重點(diǎn)、效率優(yōu)先”的原則安排各項支出。要嚴格支出管理，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益。
第六條加強收入管理，確保應當收取的各項收入足額收取。要按收支“兩條線(xiàn)”的原則，將各項收入全部納入學(xué)校財務(wù)賬戶(hù)，統一核算，統一管理。任何人不得隱匿、截留任何收入。學(xué)校的任何收費項目和收費標準，均需董事會(huì )集體討論決定，任何人均不得亂收費，也不得私自表態(tài)減免學(xué)費。
第七條學(xué)校按照國家的有關(guān)規定設置會(huì )計賬簿，按照《會(huì )計法》的有關(guān)規定，認真搞好日常會(huì )計核算和監督工作。要及時(shí)記賬、結賬、對賬和編報各項財務(wù)報告，做到賬證相符、賬賬相符、帳表相符、帳物（錢(qián)）相符。及時(shí)清理往來(lái)款項，庫存現金不得超過(guò)銀行核定的限額。要按照有關(guān)規定，保存會(huì )計憑證、賬簿、報表等檔案資料。會(huì )計人員調離時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續。
第八條財務(wù)會(huì )計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規、會(huì )計制度及學(xué)校有關(guān)制度的規定，編制記賬憑證、會(huì )計賬簿（不包括現金日記賬和銀行存款日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續完備，數字準確，賬目清楚。
2、按要求予編內部會(huì )計報表，編制對外財務(wù)報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府部門(mén)規定的工作
3、做好收款收據、發(fā)票、統計資料、財務(wù)會(huì )計資料及其他財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保存、備份工作。做好學(xué)生交費與發(fā)票相對應的備查工作
4、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
第九條出納崗位職責
1、嚴格執行國家關(guān)于現金管理制度，做好現金、支票的收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會(huì )計賬核對，以保證賬賬相符
2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現，堅持收支兩條線(xiàn)。
3、對個(gè)人借款，個(gè)人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金安全。
4、做好現金的日清月結工作，保證賬實(shí)（錢(qián)）相符，遇有情況，必須及時(shí)上報分管財務(wù)的領(lǐng)導。
5、做好招生收費的統計、復核、檢查與對賬的工作。
6、完成領(lǐng)導交辦的其他工作
第十條加強資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是置學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收款、暫付款、借款等。固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上，使用期限在一年以上并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
2、為加強流動(dòng)資產(chǎn)管理，財務(wù)部門(mén)應建立健全現金及各種存款的內部管理監督制度。對應收款和暫付款應及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛賬。對確定無(wú)法收回的應收及暫付款，要查明原因，分清責任，按規定程序批準后核銷(xiāo)。
3、財務(wù)部門(mén)應當定期或不定期的對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，登記造冊。年度終了前，應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。
第十一條本制度由學(xué)校董事會(huì )負責解釋和修訂。
財務(wù)管理制度5
一、日常管理制度
1、作息時(shí)間：
�。�1）白班13：00~22：00，晚班19：00~02：00，若有客人則待客人離店后下班。
�。�2）按時(shí)打卡上下班，不得遲到早退、竄崗溜號。
2、儀容儀表：
�。�1）上班時(shí)間穿戴工裝，保持工裝干凈整潔。
�。�2）女員工不得濃妝、披發(fā)、拖鞋、佩戴夸張飾品、留長(cháng)指甲，男員工不得留長(cháng)發(fā)和胡須、穿背心短褲、穿拖鞋。
�。�3）工作時(shí)間不得依墻靠柱東倒西歪、與同事勾肩搭背、在工作場(chǎng)所追逐游戲，不得吃零食。
3、人事管理：
人員招聘、試用、培訓、薪資、請銷(xiāo)假、公休、辭職、辭退等相關(guān)人事和日常管理制度按現行酒店制度辦理。
二、營(yíng)業(yè)操作規范
1、開(kāi)臺：點(diǎn)歌系統開(kāi)臺后，應立即在酒店美食家系統中開(kāi)臺，保證點(diǎn)歌與美食家兩個(gè)系統中開(kāi)臺時(shí)間和數量上的一致性。
2、錄單：收銀員憑服務(wù)員開(kāi)單出庫商品，同時(shí)在美食家系統中錄單操作，并在營(yíng)業(yè)過(guò)程中不定時(shí)核對單據，做到賬實(shí)相符。
3、結算：
第一步：關(guān)閉點(diǎn)歌系統并打印票據（根據客人離開(kāi)房可調整該步驟）。
第二步：清退酒水做好退單，核對賬實(shí)是否相符。
第三步：在美食家系統中預打收銀小票交與顧客確認，進(jìn)行優(yōu)惠、免單、退單等調賬操作。
第四步：埋單結算，打印正式收銀票據。
第五步：美食家收銀票據與點(diǎn)歌系統票據同時(shí)作為該單結算憑證，并與日結單據裝釘在一起交財務(wù)。
1、原則上所有商品一律不得贈送，如有特殊情況需由KTV經(jīng)理和酒店執行經(jīng)理（或值班經(jīng)理）共同簽字確認。
2、果盤(pán)贈送由KTV經(jīng)理自行把握，當月水果銷(xiāo)售額至少要達到采購額，一個(gè)房間果盤(pán)贈送不得超過(guò)2份，特殊情況向上級申請后執行。
3、KTV經(jīng)理有房費50%以?xún)鹊拿鈫螜嘞藓拖M總額50元以?xún)鹊哪銠嘞�，收銀員有10元以?xún)鹊哪銠嘞蕖?/p>
4、酒店股東有按自然月結清的簽單權限，需股東本人簽字或電話(huà)通告事后補簽方可執行。
四、其它規定
1、客人離開(kāi)后即應對房間的垃圾穢物進(jìn)行清掃，尤其是有濃烈氣味的房間清掃后要用拖把清理干凈并噴灑空清，不可留置到第二天。
2、任何人包括員工和客人均不得在KTV包房睡覺(jué)過(guò)夜，如有特殊原因應向執行經(jīng)理申請同意。
3、領(lǐng)取商品應與庫管或財務(wù)一起檢查是否貼有酒店專(zhuān)用防偽激光標簽。
4、酒店有責任保全任何員工在工作時(shí)間的人身安全，但也應與客人以禮相待，巧妙周旋，盡自身努力去化解糾紛。
5、非賠償酒店損失的罰款款項首先用于樓層全員的意外和福利基金，其次經(jīng)向執行經(jīng)理申請同意后可用于集體活動(dòng)。
6、本酒店管理人員非脫產(chǎn)干部，在行使管理職能、合理分工配置資源使各人工作量達到飽和合理的同時(shí)，要親自帶領(lǐng)員工一道工作在一線(xiàn)。
五、禁止行為與處罰
1、違反日常管理制度按現行制度規范處罰，對暫無(wú)文件制度依據但明顯有損酒店和集體利益的.行為，執行經(jīng)理有權現場(chǎng)開(kāi)據處罰單。
2、員工不按營(yíng)業(yè)規定流程操作，罰款5~50元，經(jīng)理則以員工罰款金額的2倍罰款。
3、上班時(shí)間竄崗溜號不在工作崗位，檢查發(fā)現5分鐘以上，員工罰款1元/分鐘，經(jīng)理2元/分鐘罰款。
4、預打收銀小票客人確認無(wú)誤后，收款并立即在電腦系統中結算打印正式收銀小票，嚴禁客人離開(kāi)或事后再從系統中結算，有上述行為對收銀員罰款20元/次，經(jīng)理2倍罰款。
5、管理人員在不定期檢查商品或臨時(shí)盤(pán)庫時(shí)，發(fā)現有未貼有本酒店激光防偽標簽的商品（按規定不加貼酒店激光防偽標簽的商品除外），處罰經(jīng)理以商品銷(xiāo)售金額2倍罰款。
6、商品盤(pán)存后，盤(pán)盈充公，盤(pán)虧按責任賠償。
7、點(diǎn)歌系統與美食家系統存在開(kāi)臺數量差異，點(diǎn)歌系統中開(kāi)臺時(shí)間達10分鐘以上的，經(jīng)理罰款50元/次。
8、當月水果銷(xiāo)售額未達到采購額時(shí)，視為贈送水果超標并為酒店造成失，差額部分由KTV經(jīng)理補足。
9、在酒店夾賣(mài)私貨，以外購貨物補充盤(pán)存差額，徇私舞弊、以職謀私等嚴重影響酒店正常經(jīng)營(yíng)管理的均屬于嚴格禁止行為，視情節輕重可立即開(kāi)除并追究相關(guān)損失，直至法律責任。
六、處罰豁免：
總經(jīng)理在各樓層享有三次處罰豁免權，因此以上各款處罰，KTV經(jīng)理與員工均有向總經(jīng)理申訴的權利，確屬特殊原因，總經(jīng)理可行使豁免權免于相關(guān)處罰。
七、本規定自頒布之日起實(shí)施，實(shí)施過(guò)程中根據實(shí)際情況進(jìn)行調整。
按前期通知精神和KTV行業(yè)實(shí)際情況，現調整工資考核如下：
一、KTV標準配置樓面經(jīng)理1名，主管1名，員工5名；
二、工資標準：
1、經(jīng)理：底薪2200+崗位津貼500+全勤50+獎金提成
2、主管：底薪1700+崗位津貼500全勤50+獎金提成
3、收銀員：底薪1200+崗位津貼500+全勤50+獎金提成
4、服務(wù)員：底薪1200+崗位津貼400+全勤50+獎金提成
5、獎金計算：
�。�1）必要條件：月度營(yíng)業(yè)額8萬(wàn)元以上，享受酒水銷(xiāo)售獎金提成
�。�2）獎金總額：
營(yíng)業(yè)額12萬(wàn)以?xún)�，酒水銷(xiāo)售額×3%
營(yíng)業(yè)額12萬(wàn)以上，酒水銷(xiāo)售額×3.5%
�。�3）獎金分配：
經(jīng)理：獎金總額×50%
員工：獎金總額×50%÷6人（含主管）
員工獎金由經(jīng)理報具體分配方案，最終以酒店發(fā)放為準。
財務(wù)管理制度6
一、核算體制
第一條 集團公司實(shí)行集團公司、子、分公司、項目部四級核算,對于個(gè)人往來(lái)項目必須核算到個(gè)人。其中集團公司和子公司實(shí)行全面核算,分公司實(shí)行內部獨立核算,項目部實(shí)行成本核算;子公司實(shí)行獨立核算,承擔有限民事責任。子、分公司、項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。
第二條 集團公司設立財務(wù)管理部,土建公司、房地產(chǎn)公司設財務(wù)部,其它子公司設立財務(wù)科,各分公司、機具管理中心設立財務(wù)科,項目部設兼職成本核算員(由預算/定額員兼任)。集團公司、子、分公司均獨立建帳,進(jìn)行會(huì )計核算,編制會(huì )計報告。
第三條 集團公司與子公司為母子公司關(guān)系,子公司受集團公司領(lǐng)導,集團公司財務(wù)管理部對子公司財務(wù)部(科)行使領(lǐng)導、指導職能;土建子公司財務(wù)部對各分公司財務(wù)科行使領(lǐng)導、指導職能;分公司財務(wù)科對項目部成本核算員行使指導職能。集團公司財務(wù)管理部對所屬各級財務(wù)機構人員負有指導、檢查、監督、考核、人員調配、培訓的責任。
第四條 集團公司對會(huì )計人員實(shí)行委派制,各級會(huì )計人員必須對集團公司負責,各級會(huì )計人員的工作業(yè)績(jì)由集團公司財務(wù)管理部實(shí)施考核,并根據考核結果進(jìn)行獎罰。子、分公司對會(huì )計人員有使用權。
第五條 集團公司財務(wù)管理部統一負責處理對外關(guān)系,協(xié)調與各地財政、稅務(wù)、銀行的關(guān)系,各子、分公司凡涉及各地財政、稅務(wù)、銀行的相關(guān)事宜必須事前向集團公司財務(wù)管理郡請示、匯報,未經(jīng)集團公司財務(wù)管理部授權或同意,不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各子、分公司辦理后報集團公司財務(wù)管理部備案)。
第六條 集團公司內,對一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場(chǎng)經(jīng)濟規則操作,按市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行決算;對重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法,必須事前報告集團公司董事長(cháng)審批。
第七條 集團公司財務(wù)管理部負責對集團公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理,編制集團公司的合并會(huì )計報表;各子公司負責對本子公司的收入、成本、費用進(jìn)行全面核算,如實(shí)反映各自的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量;土建各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進(jìn)行內部獨立核算,年終將當年會(huì )計利潤上交土建子公司財務(wù)科,土建子公司財務(wù)科要對各分公司的會(huì )計報表進(jìn)行匯總。
第八條 土建子公司財務(wù)部負責各分公司之間經(jīng)濟往來(lái)的協(xié)調工作,保證各分公司'內部往來(lái)'資料的準確、一致。
第九條 分公司之間的物資調撥,調撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。由公司審計部進(jìn)行調控、監督。調撥甲供材料按市場(chǎng)價(jià)決算,預算價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)的差額由調出方承擔。該差額不影響經(jīng)濟指標考核,由成本核算科從調出方的成本中扣除。
第十條 子、分公司之間的物資調撥,調撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。調撥甲供材料按市場(chǎng)價(jià)決算,預算價(jià)與市場(chǎng)價(jià)的差額由調出方負擔。該差額不影響經(jīng)濟指標考核,由成本核算科從調出方的成本中扣除。
第十一條 機械設備加工公司向機具管理中心提供模板等開(kāi)具材料調撥單;土建公司財務(wù)部按月向各子、分公司分配固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過(guò)'內部往來(lái)'列帳。
第十二條 年度末,土建各分公司將當年實(shí)現的利潤全部交土建子公司財務(wù)科。會(huì )計處理如下:借記:本年利潤;貸記:內部往來(lái)一公司財務(wù)科;如為虧損,做相反的會(huì )計分錄。
二、會(huì )計核算
第十三條 會(huì )計核算流程按集團公司公布的《財務(wù)會(huì )計工作流程圖》執行。
第十四條 公司目前實(shí)行《施工企業(yè)會(huì )計制度》,待條件成熟后實(shí)行《企業(yè)會(huì )計制度》。生物醫藥公司、建筑機械公司、租賃公司實(shí)行《企業(yè)會(huì )計制度》。
第十五條 各級財務(wù)機構都必須及時(shí)記帳、結帳,當天的業(yè)務(wù)當天要處理,不得拖延。
第十六條 原始憑證必須符合國家和集團公司規定要求,各項要素完備,不得以虛假的原始憑證列帳。
第十七條 現金、銀行存款日記帳采用現金流量表日記帳,由現金會(huì )計登記,每月與總帳進(jìn)行核對�，F金每月由財務(wù)主管(科長(cháng)、總帳會(huì )計)監督盤(pán)點(diǎn)抽查一次,并做好盤(pán)點(diǎn)記錄;現金會(huì )計按月編制銀行存款余額調節表,并由財務(wù)主管簽字。
第十八條 對有關(guān)部門(mén)和個(gè)人實(shí)行定額備用金制度,并要求及時(shí)報銷(xiāo),報銷(xiāo)時(shí)支付現金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務(wù)會(huì )計工作流程圖》執行。
第十九條 為保證發(fā)票能及時(shí)得到審批,當事人應根據國家和公司的規定要求,取得正規、合法的發(fā)票,并進(jìn)行整理,做好封面,由直接主管人簽字,交票據員檢查登記;公司制度規定發(fā)票后面應附有相關(guān)證明材料的,必須同時(shí)送審。票據員應嚴格審查把關(guān),不符合要求的一律駁回,限于一周內整改完畢,符合要求的送公司審計部審批。凡無(wú)正當理由,未在公司制度規定的時(shí)間內將發(fā)票交公司審計部審批的,一律按公司制度對當事人進(jìn)行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的,按二倍進(jìn)行罰款。
第二十條 土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計稅工資進(jìn)行預提[計稅工資標準為800元/人),及時(shí)記人成本、費用和應付工資。農歷年末由土建子公司財務(wù)科根據工資決算單決算員工工資,并根據分公司、項目部人員工時(shí)使用情況將決算的工資分配給各分公司、項目部,各分公司、項目部根據實(shí)際決算的工資調整預提數。
第二十一條 根據預提的應付工資按月計提工資附加費,計提標準:福利費14%,工會(huì )經(jīng)費2%,職工教育經(jīng)費1.5%。
預提的福利費列入'應付福利費'科目,預提的工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別列入'其它應付款一工會(huì )經(jīng)費'、'其它應付款一職工教育經(jīng)費'科目。
農歷年末根據公司財務(wù)管理部分配的實(shí)際決算的工資調整預提的工資附加費。
第二十二條 各級財務(wù)機構的材料會(huì )計負責材料的采購、領(lǐng)用、結存、調撥、退料、報廢的會(huì )計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據公司有關(guān)制度執行。
對外購材料,如果收到材料而發(fā)票未到,原則上應于月末進(jìn)行預點(diǎn);為簡(jiǎn)化會(huì )計核算程序,由各分公司材料會(huì )計于每年12月末根據各項目材料報表上結余額為負數的'材料,單列統計報表報財務(wù)科,財務(wù)科據此進(jìn)行預點(diǎn),下一會(huì )計年度建立新帳時(shí)將原預點(diǎn)數全額沖回。
第二十三條 每年12月25日前由分公司材料部門(mén)、材料會(huì )計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),對盤(pán)點(diǎn)結果要寫(xiě)出書(shū)面報告,分析盤(pán)盈、盤(pán)虧的原因,提出處理意見(jiàn),報分公司經(jīng)理,并上報公司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準后財務(wù)部門(mén)要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。
第二十四條 固定資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)管理,按類(lèi)提取折舊。固定資產(chǎn)分類(lèi)及預計使用年限如下:
一類(lèi):房屋、建筑物 30年
二類(lèi):試驗設備及儀器 6年
三類(lèi):施工機械 8年
四類(lèi):運輸設備 10年
五類(lèi):生產(chǎn)設備10年
六類(lèi):通訊設備 5年
提取折舊時(shí),預留凈殘值3%,采用直線(xiàn)法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外,均由各使用單位承擔。
固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報,固定資產(chǎn)管理信息實(shí)行計算機管理,按照固定資產(chǎn)類(lèi)別、使用單位分別進(jìn)行管理。
第二十五條 固定資產(chǎn)每年lo月份進(jìn)行一次清理盤(pán)點(diǎn),由財務(wù)管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科組織實(shí)施,并將清理結果報公司總經(jīng)理。
第二十六條 固定資產(chǎn)采購按照公司規定的權限和程序進(jìn)行采購,發(fā)票及購進(jìn)單經(jīng)審計部審批后,由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn),同時(shí)會(huì )計科登記入帳。大型設備分期付款而發(fā)票未到的,先根據購進(jìn)單組建固定資產(chǎn),同時(shí)貸記:應付帳款或長(cháng)期應付款,并按規定計提折舊,待取得發(fā)票并經(jīng)審計部審批以后,沖回原估計入帳數,按發(fā)票重新列帳,如發(fā)票與原列帳數不一致,應調整已提折舊金額。
第二十七條 項目部的臨時(shí)設施要單獨核算分攤,購建時(shí),借記:臨時(shí)設施;每月按當月完成產(chǎn)值占項目總產(chǎn)值的比例分攤臨時(shí)設施價(jià)值,借記:工程施工一臨時(shí)設施攤銷(xiāo),貸記:臨時(shí)設施攤銷(xiāo);竣工時(shí),借記:臨時(shí)設施攤銷(xiāo),貸記:臨時(shí)設施;收回的殘值收入,沖減工程成本。
第二十八條 公司在建固定資產(chǎn)項目(如辦公樓、學(xué)校等)一律通過(guò)'專(zhuān)項工程支出'科目核算。如屬捐贈項目(如學(xué)校、幼兒園等),待工程竣工后轉入'營(yíng)業(yè)外支出'科目,自用項目組建固定資產(chǎn)。
第二十九條 在建固定資產(chǎn)領(lǐng)用項目上的甲供料,一律開(kāi)材料調撥單按市場(chǎng)價(jià)轉公司總部財務(wù)科,預算價(jià)與市場(chǎng)價(jià)的差額由項目部承擔;如屬領(lǐng)用的是項目上的外購料,項目部按成本價(jià)調公司總部財務(wù)科,總部財務(wù)科列入'專(zhuān)項工程支出'科目。甲供料差價(jià)不影響經(jīng)濟指標考核,由成本核算科從調出方的成本中扣除。
第三十條 年度末各項目部應對未完工程成本進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),不允許通過(guò)調節未完工程成本調節利潤,一經(jīng)查出,將嚴格按照公司管理制度進(jìn)行處罰。未完工程盤(pán)點(diǎn)由項目部經(jīng)理組織工程、預算、材料、財務(wù)人員按照權責發(fā)生制的要求進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)時(shí)可采用'約當產(chǎn)量法'或其它有效方法進(jìn)行。
第三十一條 分公司2000元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購,一次性攤銷(xiāo)到有關(guān)項目部的成本。
第三十二條 對應收帳款加大收款力度,落實(shí)責任人,簽訂責任狀,分公司總帳會(huì )計和材料會(huì )計每月要和甲方核對往來(lái)帳目,i兜止和糾正差錯,并辦理簽認手續,參與收款工作。
第三十三條 公司對固定資產(chǎn)、長(cháng)期投資、短期借款、長(cháng)期借款實(shí)行統一管理、統一核算(不含分公司之間內部往來(lái))。
三、成本核算
第三十四條 分公司財務(wù)部門(mén)要根據審計部門(mén)審批的發(fā)票,正確歸集各項目部的成本、費用,并按規定的方法進(jìn)行分攤,以保證成本核算的準確性。
第三十五條 成本、費用與收入要成配比,要準確劃分已完工程與未完工程的成本,不得利用調節未完工程成本來(lái)調節利潤。
第三十六條 確認收人要遵循謹慎性原則,對未經(jīng)審計部門(mén)審計的工程項目只能暫按內部預算確認收入。
第三十七條 分公司、項目部要根據發(fā)票審批的有關(guān)規定,做好事前審核準備工作,完備各種手續,以保證各種成本費用能及時(shí)進(jìn)帳,提高成本、費用核算的準確性。
第三十八條 目前公司會(huì )計上計算機記帳和手工記帳并行,為便于成本核算科的考核,計算機中的工程成本帳的項目設置要與考核項目一致,成本項目設置如下:
1、人工費;2、材料費;3、機械費;4、其它直接費(下設料具費、f臨設費、其它);5、間接費用(下設項目管理人員工資、辦公費、業(yè)務(wù)費、其它間接費)。
手記帳上的工程成本帳的項目不變。
第三十九條 會(huì )計科與成本核算科要加強溝通,成本核算科要深入分公司,每季度核對一次成本、費用進(jìn)人會(huì )計核算的資料,找出形成差額的原因,提出調整處理的意見(jiàn)。
第四十條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作,各項目部設兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經(jīng)理的領(lǐng)導下,對項目部的成本進(jìn)行計劃、組織、協(xié)調、監控,發(fā)現異常情況及時(shí)向項目部經(jīng)理匯報和通報分公司財務(wù)機構。項目部的成本管理具體分工如下:
預算員:按月下達項目部的制造成本,分別報送項目部經(jīng)理、分公司財務(wù)總帳會(huì )計、公司財務(wù)管理部成本核算科;組織材料員工工時(shí)統計員、機械管理員及時(shí)完成自身的成本核算和控制工作,發(fā)現異常情況(如材料超耗、工人工時(shí)超支、機械閑置或不足等)及時(shí)進(jìn)行協(xié)調并及時(shí)向項目部經(jīng)理和分公司財務(wù)機構匯報。
材料員:根據項目部的制造成本,按月編制材料采購、耗用計劃,控制材料的耗用,對多余材料要在材料報表中如實(shí)反映,以便公司統一調配,防止材料積壓,每月25日完成當月材料報表的編制工作。
工時(shí)統計員:根據項目部的制造成本,按月編制工人用工計劃,通過(guò)生產(chǎn)管理部組織工人的調配,防止出現多用工人或因工人不足影響工程進(jìn)度,控制用工總量,防止工時(shí)超耗,每月25日完成當月工時(shí)統計報表的編制工作。
機械管理員:根據項目部的制造成本,按月編制機械使用計劃,通過(guò)機械管理中心進(jìn)行機械設備的調配,防止出現多用機械或因機械不足影響工程進(jìn)度,督促司機或操作人員做好機械設備的保養維修工作,每月25日完成當月機械設備運轉統計報表的編制工作。
第四十一條 各分公司之間要每月核對一次內部往來(lái)款,防止少計、漏計成本、費用。
第四十二條 為加強對項目部成本的監控力度,分公司經(jīng)營(yíng)科應協(xié)助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標,以便財務(wù)部門(mén)與實(shí)際成本進(jìn)行比較,分析差異原因,采取措施控制成本支出。
第四十三條 各分公司、項目部應實(shí)事求是地上報產(chǎn)值報表,不得上報虛假報表,任意抬高或壓低產(chǎn)值,預算核算的資料準確率不得低于98%。
第四十四條 甲方外包工程不得進(jìn)入內部產(chǎn)值報表,如是通過(guò)我方過(guò)帳的,必須單獨列示,并加以說(shuō)明。
第四十五條 分包工作量應單獨編制報表,并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表,若為包清工的,應把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。
第四十六條 為確�？己撕秃怂愕臏蚀_性,項目部必須按月、季、階段實(shí)施工作量盤(pán)點(diǎn)制度,預算核算必須與財務(wù)核算、材料部門(mén)的分割部位、范圍、時(shí)間保持一致。項目部經(jīng)理親自落實(shí),分公司經(jīng)營(yíng)科副科長(cháng)、總帳會(huì )計、材料會(huì )計及公司成本核算科、會(huì )計科必須抽查、監督,對確因工程情況出現的不一致,必須作出書(shū)面說(shuō)明。
第四十七條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟收入、經(jīng)濟收人的范圍、標準按公司頒發(fā)的標準實(shí)施。
第四十八條 人員工時(shí)統計按下發(fā)的報表統一填寫(xiě),內容正確、時(shí)間及時(shí)、項目分列清楚,并每月與分公司工時(shí)統計部門(mén)核對清楚,找出差異原因;不正常未出報表的項目由分公司經(jīng)營(yíng)科副科長(cháng)落實(shí)填制補充報表。
第四十九條 平均人員數按大、小年分別對待,大年按330出勤天/人計算,小年按315出勤天/人計算。
第五十條 成本核算和會(huì )計核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字,并對資料的真實(shí)性負責。
第五十一條 為保證資料的準確性,成本核算和會(huì )計核算必須分季度、按工程結構封頂、工程竣工兩個(gè)階段匯總調整。
第五十二條 成本核算和會(huì )計核算人員必須保證資料的真實(shí)性和準確性,如發(fā)現資料不準確或弄虛作假,騙取考核獎勵,根據情節輕重發(fā)現一次給予500-5000元罰款。
第五十三條 會(huì )計報表實(shí)行分公司經(jīng)理、財務(wù)科長(cháng)共同負責制,分公司經(jīng)理、財務(wù)科長(cháng)都要在會(huì )計報表封面上簽字蓋章,以明確經(jīng)濟責任。
四、財務(wù)管理
第五十四條 資金管理和調度、融資、投資,執行公司資金管理制度。
第五十五條 公司人員備用金按定額備用金管理,即一次領(lǐng)用,報銷(xiāo)時(shí)以現金補充備用金,備用金數額執行公司資金管理制度,如備用金超過(guò)定額,現金會(huì )計有權拒付。
第五十六條 員工借款必須由現金會(huì )計每月進(jìn)行登記記錄,并在次月lo日之前將登記簿交到財務(wù)管理部,如越權批示的一律對審批人員和現金會(huì )計按制度進(jìn)行處罰。
第五十七條 為加強對子、分公司資金的監控力度,實(shí)行資金周報制度。子、分公司必須如實(shí)填報,并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預計情況報到集團公司資金管理中心。資金管理中心對其真實(shí)性和正確性進(jìn)行抽查,發(fā)現弄虛作假的,每次罰子(分)公司經(jīng)理、財務(wù)負責人、現金會(huì )計各500元。
第五十八條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進(jìn)度款拆分,沒(méi)有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進(jìn)行,土建項目應及時(shí)將應拆分給安裝的資金撥付到位。
第五十九條 分包單位開(kāi)發(fā)票的問(wèn)題要根據具體情況進(jìn)行處理:如果分包合同價(jià)款不含稅金,則由我方請稅收部門(mén)出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個(gè)分包隊伍,可提供完稅證明復印件),由分包隊伍提供發(fā)票給我方;如果分包合同含稅金,則分包隊伍必須提供相關(guān)發(fā)票給我方。
財務(wù)管理制度7
為進(jìn)一步規范學(xué)校的財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項工作健康、協(xié)調、持續發(fā)展，根據《教育法》、《會(huì )計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、財政部、國家戒布的《中小學(xué)財務(wù)管理制度》等有關(guān)規定，依據教育局下發(fā)的文件精神，結合本校的實(shí)際情況，特制訂本制度。
一、領(lǐng)導組織：
財務(wù)領(lǐng)導小組：
組長(cháng)：
副組長(cháng)：
成員：
預算核查組：
組長(cháng)：
成員：
驗收組：
組長(cháng)：
成員：
二、預算制度（經(jīng)費支出，不預算、不執行）
1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開(kāi)支預算。
2、除常規開(kāi)支以外的額經(jīng)費開(kāi)支，應寫(xiě)處書(shū)面報告，經(jīng)研究同意后，才能納入預算內開(kāi)支。
3、每年的開(kāi)支，不得超出當年的收入。
4、義保經(jīng)費不得用于計劃外的開(kāi)支，未經(jīng)批準，不予以報銷(xiāo)。
三、統一審批制度
1、審批權限
�。�1）開(kāi)支50元以下，由后勤主任審核；
�。�2）開(kāi)支50元以上，500元以?xún)�，由分管財�?wù)的副校長(cháng)審核，由校長(cháng)負責審批。
�。�3）開(kāi)支500元以上，20000元以?xún)�，由中心校長(cháng)辦公會(huì )集體研究決定，校長(cháng)審批。
�。�4）開(kāi)支20000以上者，為額支出，由教育局審批。
2、審批程序
�。�1）500元以上2000元以?xún)鹊捻椖抠Y金開(kāi)支，先由經(jīng)辦人簽字，校長(cháng)審批，再由分管財務(wù)的中心校副校長(cháng)代表集體審批簽字，最后由中心校長(cháng)審批后報銷(xiāo)。
�。�2）對不合理的開(kāi)支和未經(jīng)審批的開(kāi)支，不得付款，并及時(shí)向學(xué)校領(lǐng)導映。不得無(wú)理糾纏會(huì )計人員。
四、各類(lèi)費用報銷(xiāo)制度
1、會(huì )議費、活動(dòng)費及招待費的管理
�。�1）學(xué)校舉行型活動(dòng)確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導擬出報告，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )研究同意并決定其總金額方能開(kāi)支。
�。�2）對外活動(dòng)的接待費，必須由校長(cháng)同意，并定出接待標準，否則一律不予以報銷(xiāo)。
�。�3）上級的各項收費，報銷(xiāo)發(fā)票時(shí)，要出具上級征收費的文件或通知。
2、差旅費的管理
�。�1）教職工因公出差（含開(kāi)會(huì )、學(xué)習、考察、參觀(guān)），由學(xué)校研究確定對象和人數（去城內辦事應提前報告學(xué)校以便統籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷(xiāo)差旅費。
差旅費、住宿費、車(chē)船費按標準報銷(xiāo)：出差地區車(chē)船費報銷(xiāo)標準、住宿費報銷(xiāo)標準、生活費報銷(xiāo)標準備。
注：生活補助縣級30元，市內50元，市外100元。
�。�2）一般不予以報銷(xiāo)包車(chē)發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實(shí)需要租車(chē)，經(jīng)校長(cháng)同意后，方可租車(chē)和報銷(xiāo)租車(chē)發(fā)票。
3、額支出的管理
額支出應在有預算的基礎上，先申報，再實(shí)施，嚴禁先斬后奏。申報應先向中心學(xué)校預算組申請，中心學(xué)校匯總上報，經(jīng)教育局審批后，方可實(shí)施。實(shí)施時(shí)，先同施工方簽定施工合同；工程結束后，由施工方出椐發(fā)票，經(jīng)中心學(xué)校驗收組驗收合格簽字后，方可報校長(cháng)簽字報銷(xiāo)。報銷(xiāo)時(shí)要四證齊全：審批報告、施工合同、發(fā)票、驗收報告（萬(wàn)元以上要有審計報告）。
五、固定資產(chǎn)管理制度
1、要建立固定資產(chǎn)明細帳，定期清查，年終必須盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符。對丟失、毀損的`要查明原因，屬于人為損壞者，由當事人照價(jià)賠償。
2、對所有固定資產(chǎn)都落實(shí)責任承包制（使用者為責任承包人），人員變動(dòng)時(shí)（學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次）進(jìn)行清理，丟失、損壞照價(jià)陪償。
3、固定資產(chǎn)的報廢和變買(mǎi)，原價(jià)值在50元以?xún)鹊挠珊笄谥魅伟殃P(guān)處理，50元以上100元以?xún)扔晒芎笄诘母毙ｉL(cháng)把關(guān)處理，超過(guò)100元者，必須報學(xué)校研究同意，方能報廢或變買(mǎi)。
4、不得私自將公物借給其他單位和個(gè)人使用。需借用者應征得學(xué)校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個(gè)人不按時(shí)歸還，聯(lián)系人和保管員有責任追回。
5、學(xué)校樓舍等維修，由學(xué)校研究后實(shí)施。
六、理財制度
1、學(xué)校財務(wù)管理必須堅持管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導參加的管理領(lǐng)導小組。成員由教職工產(chǎn)生，并由學(xué)校派。
2、管理小組有權監督財務(wù)的實(shí)施情況，有權對資金的使用情況、預算執行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，有權檢查現金、存款、固定資產(chǎn)和會(huì )計帳目。
3、管理小組參與學(xué)校重開(kāi)支的討論和決定。
七、會(huì )計報表制度
1、年初向中心學(xué)校報送收支預算表，年終要保送收支總表，并寫(xiě)出預決算說(shuō)明書(shū)。
2、每月向中心學(xué)校報送預算開(kāi)支情況報表。
八、財務(wù)審計制度
1、定期審計。學(xué)校的財務(wù)，由學(xué)校管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問(wèn)題要嚴肅處理。每次審計結束后要及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面報告，向學(xué)校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監督。
2、專(zhuān)項審計。根據職工映的問(wèn)題，由管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進(jìn)行專(zhuān)項審計，及時(shí)澄清事實(shí)，妥善解決問(wèn)題。
3、離任審計。學(xué)校財會(huì )人員在離任進(jìn)行工作交換時(shí)，在學(xué)校領(lǐng)導的監督下，向新任財會(huì )人員辦理移交手續，確保財務(wù)關(guān)系的連續性質(zhì)。
九、財務(wù)公開(kāi)制度
為了增強學(xué)校財務(wù)開(kāi)支的透明度，學(xué)校財務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開(kāi)欄中公布）財務(wù)收支情況。
另：財經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據管理制度等按上級規定執行。
本制度從20xx年1月1日起執行，如與上級文件精神有抵觸的地方，以上級文件精神為準。
財務(wù)管理制度8
第一條為了加強代理會(huì )計機構的管理，規范代理會(huì )計業(yè)務(wù)，促進(jìn)代理會(huì )計行業(yè)的健康發(fā)展，按照“中華人民共和國會(huì )計法”等法律的規定執行。按照規定的規定制定。
第二條本辦法適用于設立代理記賬機構和委托代理記賬機構辦理代理記賬業(yè)務(wù)。本辦法所稱(chēng)代理會(huì )計機構是指從事代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構。本辦法所稱(chēng)“客戶(hù)”，是指委托代理人會(huì )計機構辦理會(huì )計業(yè)務(wù)的單位。本辦法所稱(chēng)“會(huì )計”，是指接受委托會(huì )計業(yè)務(wù)的會(huì )計機構代理。
第三條設立會(huì )計師事務(wù)所以外的代理記賬機構的申請，應當經(jīng)縣級以上__部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)審批機關(guān))批準，并予以批準。機構簿記許可證由財政部印制。具體審批機關(guān)由省，自治區，直轄市__部門(mén)和計劃市政府確定。第四條設立代理記賬機構，除國家法律，行政法規規定外，還應當符合下列條件：
(1)3名以上全職員工持有會(huì )計從業(yè)資格證書(shū);
(2)監理代理記賬業(yè)務(wù)負責人具有會(huì )計以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格;
(3)有固定的辦公場(chǎng)所;
(4)有完善的代理會(huì )計準則和財務(wù)會(huì )計管理制度。第五條申請代理會(huì )計，應當向審批機關(guān)提交申請報告，并提供以下材料：
(1)代理商的協(xié)議或章程;
(2)員工身份證明，會(huì )計資格證書(shū)，主管代理人記賬業(yè)務(wù)負責人具有會(huì )計人員以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格證明材料;
(3)代理人簿記業(yè)務(wù)負責人和持有會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)的全職員工在機構全職工作的'書(shū)面承諾;
(4)辦公地址和辦公場(chǎng)所產(chǎn)權或使用權證明;
(5)代理簿記業(yè)務(wù)規范和財務(wù)會(huì )計管理制度;
(六)工商行政管理部門(mén)批準的機構名稱(chēng)的有關(guān)資料。
第六條審批機關(guān)應當自受理申請之日起20日內決定是否批準。如果不能在20天內作出決定，審批機關(guān)負責人的批準可以延長(cháng)10天，并告知申請人延期的理由。
第七條審批機關(guān)審查滿(mǎn)足法定條件的，應當自作出批準決定之日起十日內向申請人出具批準文件，并出具代理簿記許可證。審批機關(guān)決定不批準的，應當向申請人出具書(shū)面決定，說(shuō)明理由，并告知申請人有權申請行政復議或者依法提起行政訴訟。省級以下人民__部門(mén)作出批準決定的，審批機關(guān)應當將批準文件復制到當地省級財政部門(mén)。
第八條申請人取得代理人的會(huì )計許可證后，應當依法辦理工商登記。
第九條代理記賬機構應當在辦公室的顯著(zhù)位置設置代理簿記許可證。
第十條代理人會(huì )計機構名稱(chēng)，會(huì )計，會(huì )計業(yè)務(wù)負責人或者辦公地點(diǎn)變更的，變更登記由審批機關(guān)依法辦理。
第十一條單位應當依法設置會(huì )計帳簿，但沒(méi)有設立會(huì )計機構或者帳戶(hù)的條件簿記公司內部管理系統。
財務(wù)管理制度9
第一章 總則
第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條 會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章 程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付賬款和其他應付款的'管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴禁白條 抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條 應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。
財務(wù)管理制度10
一、財務(wù)管理體制
1．學(xué)校的財務(wù)工作，實(shí)行“統一領(lǐng)導，統一管理”的體制，財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下由部門(mén)統一管理。
2．財務(wù)人員的工作權限、職責及獎罰，必須按《會(huì )計法》執行。
二、收費管理
1．學(xué)校的收費必須合規合法，嚴格執行“一費制”，實(shí)行收費公示制度，推行校務(wù)公開(kāi)，接受群眾監督。
2．一律使用財政部門(mén)印制的收費票據，自覺(jué)接受群眾的監督。
3．學(xué)生的課本資料，必須按上級教育主管部門(mén)指定的范圍征訂，非上級教育主管部門(mén)指定訂購的資料，財會(huì )人員有權拒絕并報上級主管部門(mén)查處。
三、現金管理
1．每學(xué)期開(kāi)學(xué)初，學(xué)�？倓�(wù)應及時(shí)將收的費用如數上繳，防止不安全事故發(fā)生，不執行規定造成損失者，追究財務(wù)人員的責任。
2．學(xué)校的資金是保證教育教學(xué)工作正常運轉的，一律不準外借或挪作他用，否則，必將嚴肅處理。
3．任何人不能以學(xué)校的名義替社會(huì )上的集體或個(gè)人擔保，向銀行或私人貸款，以免引起糾紛。
四、收支管理
1．堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，要做好每學(xué)期的經(jīng)費收支預算。
2．學(xué)校的'收費和專(zhuān)項收費必須實(shí)行收支兩條線(xiàn)。
3．學(xué)校上繳的費用，應按數依期向上級教育部門(mén)上繳。
4．重大財務(wù)收支應集體決策，并要把決策的內容同原始憑證一起裝訂保管。
五、帳務(wù)的管理
1．學(xué)校的財務(wù)人員應按國家規定的記帳方法日清月結，做到帳單相符，帳表相符，帳帳相符。
2．報銷(xiāo)的票據必須合規合法，學(xué)校的各項開(kāi)支要有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，不合規合法的票據不予報銷(xiāo)，不能我行我素使用不合法票據，票據的裝訂要整齊劃一。
3．帳務(wù)核算必須堅持民主公開(kāi)的原則，參加核算的人員必須人人簽名，以示負責。
4．財務(wù)人員調離，必須做好資料交接手續，移交、接收、監交應多方參與。
六、財務(wù)監督
1．學(xué)校每學(xué)期帳務(wù)在校務(wù)公開(kāi)欄里張貼，自覺(jué)接受教職員工的監督。
2．學(xué)校的帳目，須接受并服從財政、教育、審計、紀檢、監察、物價(jià)等部門(mén)的監督和檢查。
財務(wù)管理制度11
1.對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等,必須根據實(shí)有人數和實(shí)發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出,不得以編制定額、預算計劃數字列支;
2.購入企業(yè)辦公用品和材料,直接列為經(jīng)費支出,但單位較大、數量大宗的應通過(guò)庫存材料核算;
3.撥給的補助費、周轉金應按實(shí)際撥補數,以批準的預算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出;
4.撥給所屬部門(mén)的`經(jīng)費,應按批準的報銷(xiāo)數列為經(jīng)費開(kāi)支;
5.撥給的各項補助款和無(wú)償慈善投資,應依據受補助和受支援單位開(kāi)來(lái)的收據列為經(jīng)費支出;
6.員工福利費按照規定標準計算提存,直接列為經(jīng)費支出,并同時(shí)將提存從經(jīng)費存款戶(hù)轉人其他存款戶(hù),以后開(kāi)支時(shí),在其他存款中支付;
7.購入的固定資產(chǎn),經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出,同時(shí)記人固定資產(chǎn)和固定資金科目;
8.其他各項費用,均以實(shí)際報銷(xiāo)的數字列為經(jīng)費支出。
財務(wù)管理制度12
加強公司財務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風(fēng)險具有重要意義。
一、認識公司財務(wù)管理的重要性
應在國家統一會(huì )計規范和有關(guān)法規的指導和約束下，結合公司具體情況建立符合會(huì )計核算要求的內部會(huì )計制度。在公司內部懷集制度中：會(huì )計估計等進(jìn)行會(huì )計核算和監督使用的方法和程序，以指導公司會(huì )計實(shí)踐；保證會(huì )計共組規范運行。適用范圍專(zhuān)一、內容條理清晰、程序方法明確和實(shí)踐造作方便等特點(diǎn)。有利于加強日常會(huì )計工作，提高經(jīng)濟效益。
二、加強資金管理
1、資金的預算管理
資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內容構成。其中資金預算的收入最核心的內容是公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的現金凈增加額。通過(guò)公司有預見(jiàn)性的編制次月的'資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點(diǎn)。便于公司日常資金控制，節約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。
2、資金的風(fēng)險管理
公司的資金風(fēng)險主要有使用風(fēng)險，在無(wú)風(fēng)險和或有風(fēng)險，投資風(fēng)險它是一種事先可控制的風(fēng)險。公司對此類(lèi)風(fēng)險加強事先控制。
3、資金的日常管理
主要指資金的使用過(guò)程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過(guò)日常的報表了接全面情況，又通過(guò)專(zhuān)項檢檢查管理資金預算執行過(guò)程中得深層次問(wèn)題。特別是合同應收賬款日常開(kāi)支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來(lái)賬目應逐筆實(shí)行跟蹤管理。
4、實(shí)際操作與建議
在加強預算管理方面，財務(wù)部門(mén)應在每個(gè)月錢(qián)編制下二個(gè)月的自己預算，加強對投資項目的可行性調查論證。項目評審做到科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化。盡量把預見(jiàn)風(fēng)險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉賬支票”為結算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進(jìn)行檢查。確保工程款及時(shí)收回，用出去的錢(qián)每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。
三、集中核算與控制
1、各分區、各班組在每月的二十五日應將各項開(kāi)支經(jīng)各主管負責人審核、確認，上報公司財務(wù)。財務(wù)部分每月應將公司簽訂的合同總價(jià)、每月已收回款項、個(gè)單項成本、開(kāi)支、外部欠款等應打成表格給各相關(guān)負責人，協(xié)同監督各負責人同各相關(guān)單位、班組結算收款。
2、完善公司內部控制制度。內部控制制度是公司內部職能部門(mén)、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過(guò)程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護財產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現并糾正錯誤與舞弊。保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法、完整。內部會(huì )計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，就需要有相應的控制制度給予制約。
3、實(shí)際操作方法與建議：內部控制制只要做到三點(diǎn)。①首先要確定公司內部行政領(lǐng)導和各職能部門(mén)擁有的職權和相應承擔的責任，以及據以確定他們在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序和手續。③要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個(gè)人員是否置于他人的監督之下。
總之，財務(wù)管理制度是財務(wù)管理的規程，公司財務(wù)制度編制需從公司的實(shí)際出發(fā)，結合公司各項業(yè)務(wù)外理程序；體現成本掛歷內部要求等資金、現金、費用管理。
財務(wù)管理制度13
第一條：各社團每學(xué)年可向會(huì )員收一次會(huì )員費，會(huì )費標準由社團報學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )批準。社團活動(dòng)經(jīng)費原則上由各社團自籌，面向全校的大型活動(dòng)，須由學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )向上級領(lǐng)導部門(mén)申報同意后給予經(jīng)費上的支持。
第二條：每學(xué)年學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )將按10%的比例在會(huì )員費中向各社團收取管理費用，專(zhuān)業(yè)社團（系屬社團）和志愿服務(wù)型社團（紅十字協(xié)會(huì )，心理協(xié)會(huì )，愛(ài)心社）除外。專(zhuān)業(yè)社團的經(jīng)費收取情況由本系社團部負責。
第三條：社團會(huì )費收費標準，會(huì )員總人數小于或等于300人的15元/人；會(huì )員總人數大于300人的10元/人。
第四條：社團成立不滿(mǎn)一年的不用上交10%的會(huì )費給學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )。
第四條：社團收取的.會(huì )員費以及其它經(jīng)費必須上報學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )備案。
第五條：在經(jīng)費的使用上，各社團必須由專(zhuān)人（非會(huì )長(cháng)）管理財務(wù)，各種開(kāi)支必須入帳，保存單據，并隨時(shí)接受學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )的檢查。每屆理事會(huì )改選前要公布和清理帳目，由學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )派專(zhuān)人監督執行。凡有做假帳者，予以撤消職務(wù)，并通報全院。
共青團xx委員會(huì )
xx學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )
二零xx年十一月二日
財務(wù)管理制度14
酒店財務(wù)管理的根本目標是確保實(shí)現利潤最大化,確保資產(chǎn)保值與增值,確保所有者權益不受侵犯。酒店財務(wù)機構必須建立健全內部財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理工作,真實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況,依法上繳各項稅、費。
(一) 、建立一套財務(wù)決策分析系統
飯店的經(jīng)營(yíng)決策(房?jì)r(jià)定位、餐飲成本率、八大費用指標、gop盈利目標等制定),它牽涉到飯店的經(jīng)營(yíng)管理能力和水平。財務(wù)部門(mén)應對各項決策方案的可行性進(jìn)行經(jīng)濟分析,選擇最優(yōu)方案,供飯店總經(jīng)理作出經(jīng)營(yíng)決策,保證經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現,提高決策經(jīng)濟效益。
(二) 、建立一套金蝶會(huì )計核算、pms前臺操作系統
財務(wù)核算軟件建議用金蝶k3;西軟pms前臺操作系統、其他interney系統等需要與業(yè)主溝通商量,要注意系統相互銜接。并在制定相應p&p后,進(jìn)行數據初始化。
(三) 、建立一套資金調度管理系統
財務(wù)部門(mén)設總出納,積極籌集資金,有計劃的調度資金,認真做好流動(dòng)資金的統籌安排和平?調節,加速流動(dòng)資金周轉,以保證完成流動(dòng)資金定額和流動(dòng)資金計劃。如儲備資金歸口采購供應部門(mén)管理,在用餐具歸口餐飲部門(mén)管理,在用棉織歸口洗衣房管理等。、從資金的數量上得時(shí)間上保證飯店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合現需要,經(jīng)常分析資金在經(jīng)營(yíng)服務(wù)各個(gè)環(huán)節各個(gè)階段上的占用情況,找出呆滯、積壓和浪費等不合理的占用因素,加速資金周轉,提高資金的利用效果;嚴格按照國家規定的成本開(kāi)支范圍和費用開(kāi)支標準,正確計算成本費用;及時(shí)上繳稅金。
(四) 、建立一套酒店內部財務(wù)控制系統
1、管理制度建設
2、會(huì )計報表編制
3、貨幣資金
4、應收預付
5、采購與付款
6、存貨
7、固定資產(chǎn)
8、銷(xiāo)售和收款
9、成本費用
10、流動(dòng)負債
11、工程項目管理
12、重要事項
(五) 、建立一套收入、成本、費用預算指標的歸口分級管理系統
1、開(kāi)業(yè)期間各部門(mén)物品采購預算
2、開(kāi)業(yè)期間各部門(mén)費用開(kāi)支預算
開(kāi)業(yè)典禮費用預算
培訓費用預算
人工成本預算
其他預算
3、09年經(jīng)營(yíng)預算
建立一套收入成本費用指標的歸口分級管理系統,收入指標由銷(xiāo)售部負責管理,成本率指標由總廚師長(cháng)負責管理,工資總額由勞資部門(mén)管理,客房賓客用品消耗由客房部門(mén)負責管理,動(dòng)力用電、空調用電和煤(煤氣)由工程部門(mén)管理等等,建立健全飯店收入成本費用管理制度保證該系統的正常運行。
(六) 、建立一套固定資產(chǎn)的歸口分級管理系統
建立在套固定資產(chǎn)的`歸口分級管理系統,把固定資產(chǎn)日常管理的權限與責任落實(shí)到有關(guān)部門(mén)和使用單位,如將機器設備歸口給工程部門(mén)管理,客房家具、電器歸口給客房部門(mén)管理,餐廳桌椅歸口給餐飲部門(mén)管理等,并在此基礎上,按照固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),由各門(mén)負責進(jìn)一步落實(shí)到班組各個(gè)人,協(xié)助各歸口分管部門(mén)做好固定資產(chǎn)的各項基礎工作,組織財產(chǎn)清查,正確核定固定資金的需要量,組織固定資金的核算和分析。
(七) 、建立一套物資供應管理系統
建立一套適合本飯店和市場(chǎng)情況庫存模型,既要保證飯店經(jīng)營(yíng)所需要的材料物資按時(shí)供應,以避免增加庫存費用和積壓流動(dòng)資金。
(八) 、建立一套信用控制管理系統
按照XX酒店管理公司模式
(九) 、建立一套稅收籌劃管理系統
稅收籌劃是納稅人在法律許可的范圍內,根據政府的稅收政策導向,通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事先籌劃或安排進(jìn)行納稅方案的優(yōu)化選擇,以盡可能地減輕稅收負擔,獲得“節稅”的稅收利益的合法行為。
1、凡稅法規定可列支的費用、損失及扣除項目應充分列扣;
2、是適當縮短以后年度必須分攤的費用的期限;
3、是以公允的會(huì )計方法增加損失或費用;
4、是改變支出方式以增加列支損失和費用;
5、是增加或避免漏列可列支扣除項目;
6、充分計列原則所減輕的主要是企業(yè)所得稅;
7、利用各種稅收優(yōu)惠政策和減免規定進(jìn)行稅收籌劃。
財務(wù)管理制度15
對于財務(wù)工作標準化，有很多人感到不能理解，認為財務(wù)工作怎么能標準化呢？其實(shí)財務(wù)同樣可以標準化，財務(wù)工作標準化可以提高財務(wù)工作效率、財務(wù)信息的準確性和及時(shí)性、降低人員成本、減少重復工作和提高員工積極性、給員工創(chuàng )造更多的學(xué)習機會(huì )、減少培訓成本、降低因人員流動(dòng)造成的工作延誤，財務(wù)工作標準化。
雖然財務(wù)工作的標準化可以帶來(lái)如此多的好處，但是沒(méi)有幾個(gè)企業(yè)進(jìn)行財務(wù)工作標準化，我想這里面有很多的原因，有理解和理念上的問(wèn)題、有缺少創(chuàng )新的想法、有個(gè)人利益的想法。
我舉一個(gè)真實(shí)的例子：以前在我的印象中，財務(wù)部門(mén)人怎么就那么多呀，而且大家好象都很忙呀，大約是4年之前我到一個(gè)單位，這個(gè)單位的業(yè)務(wù)量比較大，而且現金收付較多，當時(shí)加我一共6個(gè)財務(wù)人員，而且特別的忙，給我個(gè)人的感覺(jué)就是亂，每個(gè)人都像沒(méi)有頭的蒼蠅，不知道在忙什么？而且還得加班，大約過(guò)了一兩個(gè)月，由于特別的原因，公司一下子少了兩個(gè)人，只有四個(gè)人，我成了財務(wù)負責人，我經(jīng)過(guò)半年的努力，所有的工作就緒，再也不需要加班，以前到年審的時(shí)候需要加班一個(gè)多星期，又亂又累，現在只有審計進(jìn)駐的時(shí)候才加班，其他時(shí)間從來(lái)不加班，而且員工也不忙，工作氣氛也好起來(lái)了，員工有更多的時(shí)候可以自由支配和利用。我從以下幾點(diǎn)著(zhù)手：
1、把所有臨時(shí)突然的事情都由我自己來(lái)處理，員工只處理正常業(yè)務(wù)，而且對員工工作進(jìn)行平均分配，這樣員工就更加熟悉他們個(gè)人的工作，也從不斷的重復中取得更好的工作經(jīng)驗，有利于工作效率的提高；
2、從財務(wù)核算流程進(jìn)行規范，包括簡(jiǎn)化流程和去除重復工作，畫(huà)出核算流程圖，并傳達到其他業(yè)務(wù)部門(mén)了解和熟悉；
3、規定工作完成時(shí)間，這里面包括財務(wù)工作完成時(shí)間及業(yè)務(wù)數據上報時(shí)間，通過(guò)公司文件明確各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)相關(guān)數據上報時(shí)間；
4、限定日常報銷(xiāo)時(shí)間，每個(gè)星期只有兩天進(jìn)行費用等報銷(xiāo)，其他時(shí)間不接受；
這些過(guò)程在一個(gè)循序漸進(jìn)中不斷完善，一段時(shí)間之后，臨時(shí)突發(fā)的事件發(fā)生率也下降，員工由于工作過(guò)程能夠連續從而效率大大提高，工作總結《財務(wù)工作標準化》。最后對上述過(guò)程進(jìn)行總結。
《財務(wù)操作手冊》的制定，也許有人覺(jué)得很好笑，但是其效果是絕對不容小看的，其包括；公司框架結構、財務(wù)部門(mén)崗位設置、崗位職責、財務(wù)規章制度、與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的稅收和財務(wù)制度、財務(wù)核算流程圖（包括各個(gè)環(huán)節需要提供的票據及簽字要求）、財務(wù)工作日常用表、財務(wù)工作時(shí)間規定。有了這個(gè)《財務(wù)操作手冊》，無(wú)論對現有員工更加深入的理解了本職工作的范圍及要求，還了解了其他崗位工作內容和要求，為公司輪崗打下了很好的基礎，有了它是對員工日常工作起到指導作用，減少員工對業(yè)務(wù)不熟悉或規定不明確導致的工作延后。新的員工也不需要花費很長(cháng)的時(shí)間逐個(gè)崗位進(jìn)行學(xué)習和熟悉，而是通過(guò)學(xué)習這個(gè)手冊，在最短的時(shí)間內了解公司的業(yè)務(wù)，很快的投入工作。
手冊完成后，接下來(lái)，對員工的工作進(jìn)行輪換，不但要使員工從理論上，而且讓他們熟悉實(shí)際的業(yè)務(wù)，也很員工提供一個(gè)很好的機會(huì )去發(fā)展自己的職業(yè)。
上述的標準化完成后，員工的工作效率是大大的提高，而且驚人，無(wú)論從工作的質(zhì)量和效率上都得到了完全的提高。
標準化后，無(wú)論是員工還是部門(mén)負責人都得到了完全的解放，不再整天被那些亂混混的工作搞的頭暈目眩，而是有計劃的'安排自己的工作節奏和工作時(shí)間。悄悄話(huà)：?jiǎn)T工可以在上班時(shí)間，聽(tīng)音樂(lè )，聊天，也可以不用來(lái)上班給自己放假（提前請假期），我也自由多了，整天比較輕松，可以長(cháng)時(shí)間離崗培訓，而且電話(huà)幾乎沒(méi)有，可以把大部分的時(shí)間用在企業(yè)管理和相關(guān)知識和能力的培訓上。
財務(wù)工作雖然很繁雜，但也是很有章可循的，核算流程的合理性、簡(jiǎn)化、信息歸集的及時(shí)性和準確性都直接影響到財務(wù)工作的順利進(jìn)行，流程理順和可執行的時(shí)間和明確的憑據要求都是過(guò)程順利的保障。
財務(wù)標準化無(wú)論對小企業(yè)還是對那些大型企業(yè)都很重要，否則財務(wù)工作的延遲和信息的不準確，以及信息的沖突都會(huì )出現，人員成本過(guò)高，工作效率低下，核算流程不統一，都直接影響到最后財務(wù)信息的質(zhì)量。
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