業(yè)委會(huì )財務(wù)管理制度（通用11篇）

　　在快速變化和不斷變革的今天，人們運用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？下面是小編幫大家整理的業(yè)委會(huì )財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。

　　業(yè)委會(huì )財務(wù)管理制度 1

　　第一條財務(wù)管理的基本原則

　　恪守國家有關(guān)法律、法規和會(huì )計準則，本著(zhù)公平、公正、公開(kāi)的指導思想，確保業(yè)委會(huì )財務(wù)透明，規范報銷(xiāo)行為，加強收入、支出管理，保障業(yè)主共有資金的安全。

　　本財務(wù)管理制度于20xx年5月8日融僑錦江C區第三屆業(yè)主委員會(huì )分會(huì )全體會(huì )議表決通過(guò)。

　　第二條財務(wù)管理的組成人員

　　業(yè)委會(huì )財務(wù)設會(huì )計一名(暫由有會(huì )計證的本小區業(yè)主兼任)，出納一名(暫由業(yè)委會(huì )秘書(shū)兼任)，負責財務(wù)會(huì )計報表賬務(wù)處理。

　　第三條財務(wù)賬目管理

　　財務(wù)管理人員要做好銀行存款收支明細賬以及收支單據的填制、審核、財務(wù)公開(kāi)的工作，憑單收支，憑單報銷(xiāo)，賬戶(hù)收支必須通過(guò)銀行借貸方式體現。支出票據必須注明發(fā)生事項、時(shí)間，由經(jīng)辦人、負責人簽字，做到手續齊全。所有財務(wù)收支賬目由會(huì )計或負責財務(wù)工作的業(yè)委會(huì )成員按月登記，裝訂成冊，經(jīng)財務(wù)監督小組簽證后單獨保管。其他人員不得經(jīng)手保管和干預財務(wù)賬目管理工作。賬目保管人、會(huì )計、出納更換的，須經(jīng)業(yè)委會(huì )主任、副主任簽名認可監督下進(jìn)行交接，由三方簽字確認。

　　第四條財務(wù)審批流程與權限

　　所有支出按如下流程簽批：

　　先由經(jīng)辦人填寫(xiě)報銷(xiāo)事由并簽字、再交會(huì )計審核、審核通過(guò)后交主任審批，審批后由出納通過(guò)業(yè)委會(huì )銀行帳戶(hù)付款到經(jīng)辦人銀行卡號，一切支出都必須有合法或合理憑證。

　　財務(wù)審批權限：

　　1、業(yè)委會(huì )日常開(kāi)支(業(yè)委會(huì )日常的工具、辦公用品等開(kāi)支)單筆金額1000元以?xún)?含1000元)的由業(yè)委會(huì )主任審批;業(yè)委會(huì )日常開(kāi)支單筆金額1000元以上的，或某個(gè)單項累計支出金額3000元以上(含3000元)的'，須經(jīng)業(yè)委會(huì )會(huì )議事前討論、半數以上的業(yè)委會(huì )委員簽字同意后審批;單項累計支出金額預計超出5000元的需事前公示7天。

　　2、非日常開(kāi)支，如會(huì )議費、物業(yè)招標費、維權費、財務(wù)審計費、公共設施工程設備維修費等相關(guān)支出以及為維護全體業(yè)主利益或組織本小區文化娛樂(lè )活動(dòng)而產(chǎn)生的必要開(kāi)銷(xiāo)等專(zhuān)項支出，由業(yè)委會(huì )會(huì )議事前一事一議，按會(huì )議的決定審批，決定后應事前公示7天。

　　3、超過(guò)5000元日常開(kāi)支計劃和專(zhuān)項支出決定的公示，在截止日期之前，如果有本小區超過(guò)三分之一戶(hù)數(183戶(hù))的業(yè)主簽名反對，業(yè)委會(huì )不能審批這些支出。

　　4、支出報銷(xiāo)時(shí)，業(yè)委會(huì )會(huì )議事前討論由半數以上的業(yè)委會(huì )委員簽字同意的事項確定書(shū)(或會(huì )議紀要)，作為憑證的一部分和票據一起粘貼裝訂。

　　第五條財務(wù)收入與支出

　　業(yè)主委員會(huì )財務(wù)收入包括：

　　1、公共設施、場(chǎng)所的租賃費和出讓金;

　　2、墻體、樓頂、電梯等小區內公共場(chǎng)所廣告費，門(mén)面、地面等其他收費;

　　3、業(yè)主(代表)大會(huì )同意的其他合法收入。

　　業(yè)主委員會(huì )財務(wù)支出包括：

　　1、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關(guān)費用;

　　2、業(yè)主代表大會(huì )會(huì )議費用和業(yè)主委員會(huì )會(huì )議費用;

　　3、小區物業(yè)招標費用，包括宣傳廣告費、評估費、公告等費用;

　　4、小區維權費用，包括訴訟費、律師費、取證等費用;

　　5、小區公共設施，設備維護維修費用;

　　6、財務(wù)審計費用;

　　7、其他經(jīng)業(yè)主代表大會(huì )同意的開(kāi)支。

　　第六條資金、銀行賬戶(hù)的管理

　　為確保資金安全，業(yè)委會(huì )賬戶(hù)采用印鑒(網(wǎng)上審核)、經(jīng)辦(網(wǎng)銀U盾)由業(yè)委會(huì )主任、會(huì )計、出納分別負責，互相配合的管理模式。主任負責保管個(gè)人印鑒(網(wǎng)上審核)，會(huì )計負責登帳保管憑證，出納負責具體經(jīng)辦(網(wǎng)上付款申請)。業(yè)委會(huì )在銀行開(kāi)設專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)由專(zhuān)人負責銀行現金存取，使用網(wǎng)上銀行支付系統，所有支出款項原則上通過(guò)網(wǎng)上銀行進(jìn)行。其他任何人員不得保管、私存業(yè)委會(huì )的資金，不得用于因私或挪作他用。

　　第七條財務(wù)監督

　　1、業(yè)委會(huì )出納于每月1-5日提供業(yè)委會(huì )經(jīng)費收支憑證，由會(huì )計核對統計制作經(jīng)費收支明細表。業(yè)委會(huì )必須每季度初在小區物業(yè)范圍內將上季度的經(jīng)費收支賬目進(jìn)行公示并接受業(yè)主的監督。

　　2、業(yè)主有權力對業(yè)主委員會(huì )帳目進(jìn)行預約查詢(xún)。

　　3、業(yè)主委員會(huì )必須在業(yè)主(代表)大會(huì )匯報財務(wù)收支情況。

　　4、業(yè)委會(huì )和財務(wù)監督人員認為必要時(shí)，可聘請專(zhuān)業(yè)的會(huì )計審計公司對財務(wù)收支情況進(jìn)行審計并公示。

　　第八條法律責任

　　凡違反上述規定的業(yè)委會(huì )委員，應提交業(yè)主大會(huì )終止其委員資格;涉及個(gè)人違法行為的，業(yè)委會(huì )將追究其法律責任;構成犯罪的交司法機關(guān)懲處。

　　第九條本財務(wù)管理制度由業(yè)主委員會(huì )負責解釋。

　　本財務(wù)管理制度自通過(guò)之日起試行。試行期半年。

　　業(yè)委會(huì )財務(wù)管理制度 2

　　一、財務(wù)制度建設目標：

　　建立高效的財務(wù)管理體系和達到完全的財務(wù)公開(kāi)化；

　　二、班費的使用原則：

　　由班主任統一管理，向全班同學(xué)和家長(cháng)負責。做到節約、高效、公開(kāi)；

　　三、班費的來(lái)源：

　　1、領(lǐng)取學(xué)校每期每生發(fā)放的10元；

　　2、班級活動(dòng)向學(xué)生家長(cháng)收取的活動(dòng)或資料費用和接受捐贈的經(jīng)費；

　　3、本班學(xué)生勤工儉學(xué)所掙經(jīng)費（義賣(mài)等）。

　　四、班費使用條件：

　　1、以班級為單位的集體活動(dòng)；

　　2、以班級為單位購置各種用品；

　　3、以班級名義鼓勵個(gè)人參與的活動(dòng)；

　　4、其它凡是為班級而花費的各種費用；

　　五、班費開(kāi)支審批程序：

　　1、支出50元以下由班主任決定，50元以上由班委會(huì )討論決定；

　　2、采購物品時(shí)至少兩人，采購人員憑發(fā)票到班主任處報銷(xiāo)；

　　3、生均10元部分的開(kāi)支審批由班主任負責，超出生均10元部分的的開(kāi)支由教育處審核無(wú)誤批準后報銷(xiāo)；

　　六、班級活動(dòng)費用收支：

　　1、班級組織學(xué)校批準的.大型活動(dòng)或購買(mǎi)資料須向學(xué)生收取費用時(shí)，必須經(jīng)相關(guān)處室批準后報校長(cháng)室或董事會(huì )備案，再和家長(cháng)委員會(huì )商量收��；

　　2、大型活動(dòng)經(jīng)費直接由家長(cháng)委員會(huì )管理，剩余部分由家長(cháng)委員會(huì )決定退回或補充班費；

　　3、每年由家長(cháng)委員會(huì )管理的收費項目，上學(xué)期不超過(guò)二次，下學(xué)期不超過(guò)一次；

　　4、班級活動(dòng)經(jīng)費的收取必須是學(xué)生、家長(cháng)自愿，不得硬性規定和強求。

　　七、財務(wù)審計制度：

　　1、定期審計：班費的開(kāi)支情況，由班委組織進(jìn)行定期審計，做到查漏補缺、糾正錯誤。對審計中出現的問(wèn)題要嚴肅處理，審計結果附在財務(wù)報告后面，沒(méi)有審計意見(jiàn)的財務(wù)報告為無(wú)效報告；

　　2、專(zhuān)項審計：外出體驗、文藝、科技、體育、讀書(shū)活動(dòng)等非學(xué)校統發(fā)經(jīng)費部分均列入專(zhuān)項審計，另外，根據反映可能存在的開(kāi)支問(wèn)題也列入專(zhuān)項審計。專(zhuān)項審計由總務(wù)處組織財會(huì )人員進(jìn)行（必要時(shí)邀家長(cháng)參加），及時(shí)公布審計結果；

　　3、離任審計：班主任離任進(jìn)行工作交換時(shí)，在教育處監督下，向新班主任辦理移交手續，確保班費管理的連續性；

　　八、財務(wù)公開(kāi)制度：

　　為增強財務(wù)開(kāi)支的逶明度，班費的使用情況每期期末放假公布一次，由班主任公布，并附班委會(huì )（或總務(wù)處）審計意見(jiàn)，以書(shū)面形式存入教育處文檔中；

　　九、監督反饋制度：

　　在每次財務(wù)開(kāi)支公開(kāi)后幾天內，隨時(shí)接受關(guān)于任何一筆開(kāi)支存在問(wèn)題的反饋，班委會(huì )和班主任必須對反映的問(wèn)題承諾在問(wèn)題提出24小時(shí)內給予答復。

　　十、責任追究：

　　違反上述條例的，根據情節輕重、家長(cháng)意見(jiàn)大小將扣發(fā)當月班主任獎金50元以上直至全部，班主任當月評價(jià)作降等處理。

　　業(yè)委會(huì )財務(wù)管理制度 3

　　為了小區有個(gè)優(yōu)美的環(huán)境，廣大業(yè)主得到更好地服務(wù)，便于物業(yè)公司更好地管理，將來(lái)開(kāi)創(chuàng )更多更好的創(chuàng )收項目，現制定以下物業(yè)財務(wù)管理制度。

　　一、財務(wù)管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務(wù)會(huì )計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會(huì )計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會(huì )計工作。

　　2、財務(wù)科負責本物業(yè)公司的經(jīng)濟總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費等，做好收支結算表、欠繳管理費情況表交到財務(wù)科，由財務(wù)科及時(shí)編制損益表和資產(chǎn)負債表等財務(wù)報表，進(jìn)行稅務(wù)申報，并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開(kāi)支的資料向公司領(lǐng)導報告。

　　3、管理和控制物業(yè)公司各部門(mén)編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責本公司資金運作的組織和調動(dòng)，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導匯報。

　　4、遵循權責發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準確編報會(huì )計報表。

　　5、負責公司的各項資產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　6、對公司的各項開(kāi)支力求做到嚴格審核、合理開(kāi)支，對違反規定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)。

　　二、會(huì )計核算管理制度

　　1、采用借貸記帳法，以權責發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費用應當相互配比。

　　2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的效益與幾個(gè)會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購置）。

　　3、會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　4、會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣；會(huì )計記錄的.文字均使用中文；會(huì )計憑證使用復式記帳憑證。

　　5、會(huì )計科目的設置，會(huì )計憑證、帳簿、報表和其他會(huì )計資料的編制，必須符合國家統一的會(huì )計制度的規定，并應及時(shí)向領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)報送會(huì )計報表。

　　6、會(huì )計憑證、帳簿、報表和其他會(huì )計資料，應當按照國家有關(guān)規定建立檔案，妥善保管，保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，要填寫(xiě)

　　三、現金管理制度

　　1、根據物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應在財務(wù)科保持有適量庫存現金，以備小額現金的零星支出，超出限額部分，應在當天存入銀行�，F金必須在規定的范圍、限額內支出，現金支出不得在現金收入中直接坐支。

　　2、現金的使用范圍：

　�。�1）支付給職工個(gè)人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。

　�。�2）支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個(gè)人的勞務(wù)報酬或購買(mǎi)物資的款項。

　�。�3）結算其他的零星支付款項。

　�。�4）各個(gè)部門(mén)因采購工作需要，可通過(guò)申請方式進(jìn)行申請采購備用金。

　�。�5）不準利用管理公司銀行帳戶(hù)為其他單位或個(gè)人支付和存入現金。

　�。�6）不準用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金。

　　四、支票管理制度

　　1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關(guān)支票使用的規定，不得簽發(fā)空白支票。

　　2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線(xiàn)的，為劃線(xiàn)支票，劃線(xiàn)支票只能用于轉帳，不得支取現金。

　　3、簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，票面必須有收款人名稱(chēng)、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專(zhuān)用章及法定代表人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。

　　五、財務(wù)支出規定及審批程序

　　1、財務(wù)支出規定

　�。�1）因公需要借現金時(shí)，借款人應填寫(xiě)《財務(wù)支出審批單》、《借款單》，并按規定的格式內容填寫(xiě)后，經(jīng)所在部門(mén)領(lǐng)導簽字同意、送財務(wù)人員審核、再報公司領(lǐng)導審批后，方可到財務(wù)部辦理借款手續。

　�。�2）各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項費用，應在費用發(fā)生之日起一周內辦理報銷(xiāo)手續。

　�。�3）報銷(xiāo)人員須憑合法的原始票據到財務(wù)部領(lǐng)取《報銷(xiāo)單》�！秷箐N(xiāo)單》填寫(xiě)的各項內容要清楚，數字要準確，金額的大寫(xiě)數字要正確，所填寫(xiě)內容要與原始憑證相符，并將票據分類(lèi)粘貼整齊后，交由部門(mén)領(lǐng)導審批后，再將《報銷(xiāo)單》返回財務(wù)科，財務(wù)人員根據財務(wù)制度規定認真審核，審核無(wú)誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導簽字同意后，辦理報銷(xiāo)手續。

　�。�4）借款人辦理報銷(xiāo)手續時(shí)，財務(wù)人員應查閱《備用金臺賬》，查明報銷(xiāo)人員原借款金額，對報銷(xiāo)的超支款項應及時(shí)付現退還本人，對報銷(xiāo)后低于借款金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款所借賬款。

　�。�5）借款人員應及時(shí)沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應于12月29日前把借款歸還財務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續。

　�。�6）外購材料物資應該將供應商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單、現金采購的加附《財務(wù)支出審批單》，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核、復核，報審批人核準后出納方能付款。

　�。�7）稅款、行政規費的支出可由經(jīng)辦部門(mén)簽字并提交財務(wù)會(huì )計審核后，按審批程序報公司領(lǐng)導審批。

　�。�8）所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，票據是否合法、合規，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核、審批手續是否完備，如有疑問(wèn)必須查詢(xún)清楚并得到確認后方能付款。報銷(xiāo)人對所報銷(xiāo)發(fā)票的真實(shí)性負永久責任。

　　2、審批程序

　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門(mén)負責人（復核）—會(huì )計（審核）—審批人（批準）—出納（付款）

　　業(yè)委會(huì )財務(wù)管理制度 4

　　第一條為適應公司股份制管理需要，建立健全以財務(wù)報告內部控制為核心的內部控制，統一會(huì )計核算標準，保證財務(wù)報告信息真實(shí)可靠，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)內部控制規范》，制定本制度。

　　第二條本制度參照《企業(yè)內部控制制度體系的基本框架》并結合本公司會(huì )計核算實(shí)際業(yè)務(wù)擬定。本制度所稱(chēng)內部控制，是指由公司董事會(huì )、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現以下基本目標的一系列會(huì )計核算的控制活動(dòng)：

　　第三條本制度適用于廣州石頭造環(huán)�？萍脊煞萦邢薰�司及下屬公司、控股公司。

　�。ㄒ唬┖戏ㄐ栽瓌t。財務(wù)報告內部控制應當符合法律、行政法規和有關(guān)政府監管部門(mén)的監管要求。

　�。ǘ�）全面性原則。財務(wù)內部控制在層次上應當涵蓋公司董事會(huì )、管理層和全體員工，在對象上應當覆蓋公司各項業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，在流程上應當滲透到?jīng)Q策、執行、監督、反饋等各個(gè)環(huán)節，避免內部控制出現空白和漏洞。

　�。ㄈ�）重要性原則。財務(wù)內部控制應當在兼顧全面的基礎上突出重點(diǎn)，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

　�。ㄋ模┯行�性原則。財務(wù)內部控制應當能夠為內部控制目標的實(shí)現提供合理保證。公司全體員工應當自覺(jué)維護財務(wù)報告內部控制的有效執行。財務(wù)內部控制建立和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題應當能夠得到及時(shí)地糾正和處理。

　�。ㄎ澹┲坪庑栽瓌t。公司的機構、崗位設置和權責分配應當科學(xué)合理并符合財務(wù)內部控制的基本要求，確保不同部門(mén)、崗位之間權責分明和有利于相互制約、相互監督。履行財務(wù)內部控制監督檢查職責的部門(mén)應當具有良好的獨立性。任何人不得擁有凌駕于財務(wù)內部控制之上的特殊權力。

　�。�六）適應性原則。財務(wù)內部控制應當合理體現公司經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著(zhù)公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。

　�。ㄆ撸┏杀拘б嬖瓌t。財務(wù)內部控制應當在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實(shí)現更為有效的控制。

　　公司應當遵照財務(wù)內部控制的上述基本原則，將財務(wù)內部控制的基本要素與公司內部的各個(gè)層級、各項業(yè)務(wù)和各個(gè)環(huán)節有機結合，以確保有效實(shí)現內部控制的基本目標。

　　第五條財務(wù)報告信息以會(huì )計核算為基礎。會(huì )計核算以公司持續、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。會(huì )計核算應符合國家宏觀(guān)經(jīng)濟管理要求，滿(mǎn)足有關(guān)各方了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿(mǎn)足公司加強內部經(jīng)濟管理的需要。

　　第六條會(huì )計核算應當劃分會(huì )計期間，分期結算賬目和編制財務(wù)報表。會(huì )計期間分為年度、季度和月份。年度、季度和月份的起訖日期采用公歷日期。

　　第十條會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

　　第十一條會(huì )計核算按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，會(huì )計指標應當口徑一致、相互可比。

　　第十二條會(huì )計處理方法前后各期應當一致，不得隨意變更。如確有必要變更，應當將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在財務(wù)報告中說(shuō)明。

　　第十三條會(huì )計記錄和財務(wù)報表應當清晰明了，便于理解和利用。

　　第十四條會(huì )計核算應當以權責發(fā)生制為基礎進(jìn)行會(huì )計確認、計量和報告。

　　第十六條會(huì )計核算應當遵循謹慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。

　　第十七條各項財產(chǎn)物資應當按取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)。物價(jià)變動(dòng)時(shí)，除國家另有規定者外，不得調整其賬面價(jià)值。

　　第十八條會(huì )計核算應合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為收益性支出；凡支出效益與幾個(gè)會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為資本性支出。

　　第十九條財務(wù)管理中心崗位設置。根據公司的業(yè)務(wù)規模確定財務(wù)管理中心編制。確定工作人員崗位，崗位設置包括：財務(wù)總監、財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計主管、總賬會(huì )計、稅務(wù)會(huì )計、銷(xiāo)售審核及核算會(huì )計、出納、材料及成本核算會(huì )計，管理會(huì )計等崗位。

　　財務(wù)管理中心，由財務(wù)總監全權負責，財務(wù)經(jīng)理具體負責執行。

　　控股公司下設四個(gè)部門(mén)，以及直屬管理下屬企業(yè)財務(wù)部門(mén)。其中，控股公司下設四個(gè)部門(mén)：資產(chǎn)運營(yíng)部、資本運營(yíng)部、財務(wù)管理部、結算服務(wù)部，各部門(mén)及直屬管理下屬企業(yè)財務(wù)部門(mén)設負責人一名為經(jīng)理。

　　各部門(mén)在財務(wù)經(jīng)理之下，設各級主管、主辦、以及辦事人員。

　　各部門(mén)都制定了相應的管理制度：《財務(wù)管理制度》和《全面預算制度》、《資金管理制度》、《資產(chǎn)管理制度》、《資本運營(yíng)管理制度》并按其執行；

　�。ǘ�）根據公司資金運作情況，合理調配資金，確保公司資金正常運轉。

　�。ㄈ�）搜集公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和費用開(kāi)支的資料并進(jìn)行分析、提出建議，定期向總經(jīng)理報告。

　�。ㄋ模┙M織各部門(mén)編制收支計劃，編制公司的月、季、年度營(yíng)業(yè)計劃和財務(wù)計劃，定期對執行情況進(jìn)行檢查分析。

　�。ㄎ澹﹪栏褙攧�(wù)管理，加強財務(wù)監督，督促財務(wù)人員嚴格執行各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。

　�。�六）負責全公司各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查和調撥，按規定計算折舊費用，保證資產(chǎn)的資金來(lái)源。

　�。ň牛┰�材料、物料進(jìn)出賬務(wù)及成本處理；外協(xié)加工料進(jìn)出賬務(wù)處理及成本計算；各產(chǎn)品成本計算及損益決算；預估成本協(xié)助工作及差異分析。

　�。ㄊ�）收入類(lèi)有關(guān)單據審核及賬務(wù)處理；各項費用支付、資產(chǎn)購置等審核及賬務(wù)處理；往來(lái)賬款賬務(wù)處理；總分類(lèi)賬、日記賬等賬簿處理；財務(wù)報表及會(huì )計科目明細表；

　�。ㄊ�一）經(jīng)營(yíng)報告資料編制；單位成本、標準成本編制核算；年度預算資料匯總。

　�。ㄊ�二）統一發(fā)票報繳工作；公司所得稅核算及申報工作；各種稅款的申報工作及事務(wù)處理；資金預算工作；財務(wù)盤(pán)點(diǎn)工作。

　　注：（“○”代表經(jīng)辦、主管或提出；“△”代表稽核或核轉；“※”代表核準）。

　　注：（“○”代表經(jīng)辦、主管或提出；“△”代表稽核或核轉；“※”代表核準）。

　　注：（“○”代表經(jīng)辦、主管或提出；“△”代表稽核或核轉；“※”代表核準）。

　　注：（“○”代表經(jīng)辦、主管或提出；“△”代表稽核或核轉；“※”代表核準）。

　　第二十三條監督檢查是實(shí)施財務(wù)內部控制的重要保證。公司審計部門(mén)應對財務(wù)內部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監督檢查與評估，形成書(shū)面報告并做出相應處理。包括對建立并執行財務(wù)內部控制的整體情況進(jìn)行持續性監督檢查，對財務(wù)內部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專(zhuān)項監督檢查，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進(jìn)措施等。

　�。ㄒ唬┕�司應當結合自身的經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)流程和其他情況，明確反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節和主要內容。反舞弊工作至少應當關(guān)注：

　　2、未經(jīng)授權、濫用職權或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)；

　　3、在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中非法使用公司資產(chǎn)牟取不當利益；

　　4、公司高級管理人員舞弊給公司內部控制和經(jīng)營(yíng)管理可能造成的重大影響；

　�。ǘ�）公司應當完善投訴、舉報管理制度，必要時(shí)可考慮設置舞弊舉報熱線(xiàn)，明確投訴、舉報處理程序、辦理時(shí)限和辦結要求，確保投訴、舉報成為公司反舞弊和加強內部控制的重要途徑。并確保投訴舉報管理制度及時(shí)、有效地傳達至全體員工。

　　直系血親關(guān)系是指具有直接血緣關(guān)系的親屬，下文簡(jiǎn)稱(chēng)“親屬”即祖父母、父母、丈夫（妻子）、子女、養父母、養子女；三代以?xún)扰韵笛�親以及近姻關(guān)系是指源于同一祖輩的非直系的血親，即兄弟姐妹及其子女、父母的兄弟姐妹及其子女、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹、子女的配偶及其父母。

　　1、公司及子公司高級管理人員，其親屬一律不得在公司或子公司財務(wù)管理中心任職。

　　2、公司及子公司的財務(wù)管理中心負責人，其親屬一律不得在本部門(mén)任職；不得任子公司財務(wù)部門(mén)的負責人。

　　3、子公司、項目負責人，其親屬一律不得在其所管項目的財務(wù)崗位任職。

　　4、對違反以上規定的有關(guān)人員給以行政處分，其親屬一律調離原財務(wù)崗位。

　　5、公司財務(wù)管理中心、行政人力管理中心對公司及子公司財務(wù)人員崗位回避執行情況進(jìn)行定期檢查，每年一次。

　　由財務(wù)管理中心在每年年初制訂，報人力行政管理中心備案，經(jīng)總經(jīng)理批準后由財務(wù)管理中心具體實(shí)施。財務(wù)人員參加各類(lèi)培訓，應妥善安排好自身工作，保證合理的參加培訓。

　　3、財務(wù)管理中心舉辦各類(lèi)授課講座、推薦材料自學(xué)、組織座談?dòng)懻摗?/p>

　　1、財務(wù)人員入職培訓的內容包括公司簡(jiǎn)介、公司文化等。

　　2、新入職的財務(wù)人員由財務(wù)管理中心安排對財務(wù)管理制度等進(jìn)行培訓。

　　3、財務(wù)崗位培訓的內容包括基本技能培訓、專(zhuān)業(yè)技能培訓、管理技能培訓和創(chuàng )新技能培訓。

　　財務(wù)人員在培訓后須提交心得報告，由財務(wù)管理中心對其培訓成果進(jìn)行評定，根據評定意見(jiàn)作為日后晉升加薪的依據。

　　1、財務(wù)人員的個(gè)人能力提高培訓包括崗位所需的資格達標考試、崗位所需的職稱(chēng)達標考試等，其培訓費用由個(gè)人自理。

　　2、財務(wù)管理中心統一組織安排的培訓或講座，其費用由公司負擔。

　　第二十六條為了落實(shí)會(huì )計法，實(shí)現會(huì )計工作規范化，明確會(huì )計崗位的職責范圍和工作標準，結合公司的實(shí)際情況，特制定本崗位責任制。

　　第二十七條會(huì )計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。作到不相容職務(wù)分離，相互制約。實(shí)施會(huì )計崗位輪換制度，每年崗位輪換四分之一以上，每三年全面輪換一次。

　　第二十八條會(huì )計人員要求具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能，具備會(huì )計從業(yè)資格。會(huì )計人員的崗位設置和責任規定如下：

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)總監：該崗位主持公司財務(wù)工作，負責制定財務(wù)戰略，參與公司年度經(jīng)營(yíng)計劃制定，跟蹤年度計劃的落實(shí)情況，分析公司計劃執行情況，針對差異現象分析其真實(shí)原因，管理公司日常的財務(wù)運作，制定、完善相關(guān)財務(wù)制度。運用現代財務(wù)投資、分析理念，為追求公司價(jià)值最大化服務(wù)。制定公司資金使用計劃，籌集、控制、調度資金、籌融投資金、資產(chǎn)管理，保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運轉；協(xié)調政府稅務(wù)部門(mén)關(guān)系，充分運用稅務(wù)優(yōu)惠政策，依法納稅；指導公司財務(wù)做好核算工作；組織財務(wù)人員定期培訓，對公司其他部門(mén)人員進(jìn)行財務(wù)知識培訓；向董事會(huì )和總經(jīng)理陳述財務(wù)報告。

　�。ǘ�）財務(wù)經(jīng)理：負責財務(wù)人員的管理、財務(wù)預算和決算的編制、費用資金的審核、財務(wù)管理制度的制訂與修訂、會(huì )計制度及作業(yè)程序的制訂與修訂、財務(wù)人員月度和年度考核、財務(wù)報告的審核、部門(mén)之間相互溝通、經(jīng)濟合同的審核等。

　�。ㄈ�）會(huì )計主管：負責歸集整理財務(wù)報表及信息披露的資料、合并及分析財務(wù)報表、編制財務(wù)報告、檢查下屬崗位職責執行情況、財務(wù)電腦數據庫的管理、審核會(huì )計憑證和會(huì )計檔案的管理、對外統計報表（如政府部門(mén)調查表）的編制或審核、年度總預算的控制、憑證的審核、外匯單據的'核銷(xiāo)、固定資金的管理等。

　�。ㄋ模┛傎~會(huì )計：制作會(huì )計憑證并錄入電腦、明細及總分賬的核對、每月憑證及報表的打印、電腦維護、審核除原輔材料外的所有采購價(jià)格。

　�。ㄎ澹┏黾{：費用報銷(xiāo)、現金及銀行所有業(yè)務(wù)、票據和財務(wù)印章的管理、工資發(fā)放、編制銀行余額調節表、編制資金收支周報表、審核工資等；

　�。�六）稅務(wù)會(huì )計：開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票、編制稅務(wù)報表及報稅業(yè)務(wù)、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、與外貿部的業(yè)務(wù)對接、月底編制進(jìn)出口相關(guān)報表等。

　�。ㄆ撸┏杀緯�(huì )計主管：與采購部、生產(chǎn)部和物控部的業(yè)務(wù)對接、材料成本的核算、計算直接人工成本表和制造費用成本分配表、編制材料成本報表及分析并提出控制措施、每月組織倉庫盤(pán)點(diǎn)并出盤(pán)點(diǎn)報告、與倉庫的對賬工作、審核原輔材料的采購價(jià)格等。

　�。ò耍╀N(xiāo)售會(huì )計：審核銷(xiāo)售單據、與客戶(hù)對賬、應收賬款賬齡分析、應收賬款的催收等。

　�。ň牛┎牧蠒�(huì )計：材料收、發(fā)、存的日常核算及報表、月底參與倉庫盤(pán)點(diǎn)工作、與倉庫賬務(wù)的核對、與供應商核對賬款、跟蹤材料發(fā)票的到位等。

　�。ㄊ�）管理會(huì )計：采購合同詢(xún)價(jià)評審、對費用支付申請是否合理進(jìn)行評審、單個(gè)項目建設可行性、成本費用過(guò)程控制和監督、成本費用分析。

　　本公司會(huì )計年度自公歷每年1月1日起至12月31日止。

　�。ㄒ唬┍竟�司以權責發(fā)生制為基礎、以持續經(jīng)營(yíng)為前提進(jìn)行會(huì )計確認、計量和報告，分期結算賬目和編制財務(wù)報告。

　�。ǘ�）本公司一般采用歷史成本計量模式，但在符合《企業(yè)會(huì )計準則》要求，且公允價(jià)值能夠可靠取得的情況下，在金融工具、非共同控制下的公司合并、債務(wù)重組及非貨幣性資產(chǎn)交換等方面使用公允價(jià)值計量模式。

　　第三十二條現金流量表之現金及現金等價(jià)物的確定標準

　�。ㄒ唬┈F金是指本公司的庫存現金以及隨時(shí)用于支付的存款。

　�。ǘ�）現金等價(jià)物為本公司持有的期限短（一般是指從購買(mǎi)日起三個(gè)月內到期）、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。

　�。ㄒ唬┍竟�司對發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，按外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)即期匯率折合本位幣記賬。期末，對外幣貨幣性項目按資產(chǎn)負債表日即期匯率進(jìn)行調整。

　�。ǘ�）除與購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的匯兌差額予以資本化外，其余均計入當期損益。

　　第三十四條現金等價(jià)物的確定標準。以持有期限短、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資作為確定現金等價(jià)物的標準。

　　1、本公司的金融資產(chǎn)在初始確認時(shí)分為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)（包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)）、持有至到期投資、貸款及應收款項、可供出售金額資產(chǎn)四類(lèi)。

　　2、本公司的金融負債在初始確認時(shí)分為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融負債（包括交易性金融負債和指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融負債）和其他金融負債兩類(lèi)。

　　1、金融資產(chǎn)及金融負債初始確認時(shí)以公允價(jià)值計量。對于以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，相關(guān)交易費用直接計入當期損益；對于其他類(lèi)別的金融資產(chǎn)或金融負債，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。

　　2、本公司按照公允價(jià)值對金融資產(chǎn)進(jìn)行后續計量，且不扣除將來(lái)處置該金融資產(chǎn)時(shí)可能發(fā)生的交易費用。但下列情況除外：

　�。�1）持有至到期投資以及貸款和應收款項，采用實(shí)際利率法按攤余成本進(jìn)行計量；

　�。�2）在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計量的權益工具投資，以及與該權益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權益工具結算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計量。

　　3、本公司采用實(shí)際利率法按攤余成本對金融負債進(jìn)行后續計量。但下列情況除外：

　�。�1）以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融負債按照公允價(jià)值計量；

　�。�2）與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計量的權益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權益工具結算的衍生金融負債，按照成本計量。

　　存在活躍市場(chǎng)的金融工具，本公司采用活躍市場(chǎng)中的報價(jià)確定其公允價(jià)值。金融工具不存在活躍市場(chǎng)的，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當前公允價(jià)值、現金流量折現法和期權定價(jià)模型等。

　　1、金融資產(chǎn)的轉移，指本公司將金融資產(chǎn)讓與或交付給該金融資產(chǎn)發(fā)行方以外的另一方（轉入方）。

　　2、本公司已將金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉移給轉入方的，則終止確認該金融資產(chǎn)；本公司保留了金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，則不終止確認該金融資產(chǎn)。

　　3、本公司對于金融資產(chǎn)轉移滿(mǎn)足終止確認條件的，按照因轉移而收到的對價(jià)，及原直接計入所有者權益的公允價(jià)值變動(dòng)累計額（涉及轉移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和，與所轉移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額計入當期損益。本公司對于金融資產(chǎn)轉移不滿(mǎn)足終止確認條件的，繼續確認所轉移金融資產(chǎn)，并將收到的對價(jià)確認為一項金融負債。

　　1、資產(chǎn)負債表日，本公司對以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀(guān)證據表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，確認減值損失，計提減值準備。

　�。�2）債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；

　�。�3）債權人出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人做出讓步；

　�。�5）因發(fā)行方發(fā)生重大財務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無(wú)法在活躍市場(chǎng)繼續交易；

　�。�6）權益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生嚴重或非暫時(shí)性下跌；

　　3、持有至到期投資、貸款和應收款項減值損失的計量。持有至到期投資、貸款以攤余成本計量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，本公司按該金融資產(chǎn)未來(lái)現金流量現值低于賬面價(jià)值的差額，確認為減值損失，計入當期損益。本公司對單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進(jìn)行減值測試，如有客觀(guān)證據表明其已發(fā)生減值的，確認減值損失，計入當期損益。單項金額不重大的金融資產(chǎn)，可單獨進(jìn)行減值測試，或與經(jīng)單獨測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)一起，包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試。以攤余成本計量的金融資產(chǎn)確認減值損失后，如有客觀(guān)證據表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復，且客觀(guān)上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，原確認的減值損失則予以轉回，計入當期損益。

　　5、可供出售金融資產(chǎn)減值損失的計量�？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值的，即使該金融資產(chǎn)沒(méi)有終止確認，本公司將原直接計入所有者權益的因公允價(jià)值下降形成的累計損失一并轉出，計入當期損益。在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權益工具結算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，本公司按該金融資產(chǎn)未來(lái)現金流量現值低于賬面價(jià)值的差額，確認為減值損失，計入當期損益。該等資產(chǎn)發(fā)生的減值損失，在以后會(huì )計期間不得轉回。對于已確認減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會(huì )計期間公允價(jià)值已上升且客觀(guān)上與確認原減值損失后發(fā)生的事項有關(guān)的，原確認的減值損失則予以轉回，計入當期損益。

　　應收款項存在下述情況之一時(shí)，表明應收款項有減值跡象，應當進(jìn)行減值測試，計提減值準備：

　　2、債務(wù)人違反了合同條款，發(fā)生違約或逾期未履行償債義務(wù)；

　　3、債權人出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人做出讓步；

　　本公司對單項金額重大的應收款項單獨進(jìn)行減值測試，如有客觀(guān)證據表明其已發(fā)生減值的，根據其未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。對單項金額不重大的應收款項，可以單獨進(jìn)行減值測試，確認減值損失，計提壞賬準備；也可以與經(jīng)單獨測試后未減值的應收款項一起按類(lèi)似信用風(fēng)險特征劃分為若干組合，再按應收款項組合于資產(chǎn)負債表日余額的3%計算確定減值損失，計提壞賬準備。

　�。ㄒ唬┍竟�司根據存貨的持有目的將存貨分為原材料（包括輔助材料）、自制半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料、低值易耗品等五大類(lèi)。

　�。ǘ�）各類(lèi)存貨取得時(shí)均以實(shí)際成本入賬，實(shí)際成本包括采購成本、運輸成本、加工成本和其他成本。

　�。ㄈ�）存貨發(fā)出采用加權平均法計價(jià)，低值易耗品于領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。

　�。ㄎ澹┢谀�，存貨按成本與可變現凈值孰低計量，對可變現凈值低于存貨成本的差額，按單個(gè)存貨項目或存貨類(lèi)別計提存貨跌價(jià)準備，計入當期損益。確定可變現凈值時(shí)，除考慮持有目的和資產(chǎn)負債表日該存貨的價(jià)格與成本波動(dòng)外，還需要考慮未來(lái)事項的影響。

　�。�六）可變現凈值根據存貨的估計售價(jià)減去至完工時(shí)估計將要發(fā)生的成本、估計的銷(xiāo)售費用以及相關(guān)稅費后的金額確定，為執行確定的銷(xiāo)售合同而持有的存貨，其估計售價(jià)為合同價(jià)格。

　　1、公司合并形成的長(cháng)期股權投資，按照下列規定確定其初始投資成本：

　�。�1）同一控制下的公司合并，合并方以支付現金、轉讓非現金資產(chǎn)或承擔債務(wù)方式作為合并對價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價(jià)值份額作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本。長(cháng)期股權投資初始投資成本與支付的現金、轉讓的非現金資產(chǎn)以及所承擔債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。合并方以發(fā)行權益性證券作為合并對價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價(jià)值的份額作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本。按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長(cháng)期股權投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。

　�。�2）非同一控制下的公司合并，按照下列規定確定的合并成本作為長(cháng)期股

　　A、一次交換交易實(shí)現的公司合并，合并成本為購買(mǎi)方在購買(mǎi)日為取得對被購買(mǎi)方的控制權而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價(jià)值。

　　B、通過(guò)多次交換交易分步實(shí)現的公司合并，合并成本為每一單項交易成本之和。

　　C、購買(mǎi)方為進(jìn)行公司合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用也應當計入公司合并成本。

　　D、在合并合同或協(xié)議中對可能影響合并成本的未來(lái)事項做出約定的，購買(mǎi)日如果估計未來(lái)事項很可能發(fā)生并且對合并成本的影響金額能夠可靠計量的，購買(mǎi)方應當將其計入合并成本。

　　2、除公司合并形成的長(cháng)期股權投資以外，其他方式取得的長(cháng)期股權投資，按照下列規定確定其初始投資成本：

　�。�1）以支付現金取得的長(cháng)期股權投資，按照實(shí)際支付的購買(mǎi)價(jià)款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長(cháng)期股權投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出。

　�。�2）以發(fā)行權益性證券取得的長(cháng)期股權投資，按照發(fā)行權益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。

　�。�3）投資者投入的長(cháng)期股權投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。

　�。�4）通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(cháng)期股權投資，如非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，換入的長(cháng)期股權投資按照公允價(jià)值和應支付的相關(guān)稅費作為初始投資成本；如非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，換入的長(cháng)期股權投資以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應支付的相關(guān)稅費作為初始投資成本。

　�。�5）通過(guò)債務(wù)重組取得的長(cháng)期股權投資，其初始投資成本按照公允價(jià)值和應支付的相關(guān)稅費確定。

　　1、本公司能夠對被投資單位實(shí)施控制的長(cháng)期股權投資或公司對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計量的長(cháng)期股權投資采用成本法核算；公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長(cháng)期股權投資采用權益法核算。

　　2、采用成本法核算的，在被投資單位宣告發(fā)放現金股利時(shí)確認投資收益，但該投資收益僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額，所獲得的被投資單位宣告分派的現金股利超過(guò)上述數額的部分，作為初始投資成本的收回沖減投資賬面價(jià)值。

　　3、采用權益法核算的，以取得被投資單位股權后發(fā)生的凈損益為基礎，在各會(huì )計期末按應分享或應分擔的被投資單位實(shí)現的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額，確認投資收益，并調整長(cháng)期股權投資的賬面價(jià)值。

　　4、處置股權投資時(shí)，將投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，作為當期投資收益。

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度的有形資產(chǎn)。本公司固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機器設備、運輸設備和電子及其他設備。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計量。購置固定資產(chǎn)的成本包括買(mǎi)價(jià)、相關(guān)稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的其他支出，如運輸費、裝卸費、安裝費、專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費等。確定固定資產(chǎn)成本時(shí)，需考慮棄置費用因素。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續支出，符合固定資產(chǎn)的確認條件的，計入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認條件的，在發(fā)生時(shí)計入當期損益。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計算，并根據各類(lèi)固定資產(chǎn)的原值、預計使用壽命和預計凈殘值（預計凈殘值率為原值的5-10%）確定折舊率。分類(lèi)折舊率如下：

　�。ㄋ模�無(wú)法為本公司產(chǎn)生收益或暫時(shí)未使用（季節性停用除外）的固定資產(chǎn)，作為閑置固定資產(chǎn)。閑置固定資產(chǎn)需重新估計預計使用壽命和折舊率，折舊直接計入當期損益。

　�。ㄎ澹┤绻�與某項租入固定資產(chǎn)有關(guān)全部風(fēng)險和報酬實(shí)質(zhì)上已經(jīng)轉移，本公司認定為融資租賃。融資租入固定資產(chǎn)需按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額現值兩者中的較低者，加上可直接歸屬于租賃項目的初始直接費用，作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(cháng)期應付款的入賬價(jià)值，其差額作為未確認融資費用。未確認融資費用采用實(shí)際利率法在租賃期內分攤。租入固定資產(chǎn)按租賃期和估計凈殘值確定折舊率，計提折舊。

　　在建工程是指本公司購建固定資產(chǎn)或投資性房地產(chǎn)在達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費、應予資本化的借款費用以及應分攤的間接費用。在建工程按單項工程進(jìn)行明細核算。在建工程達到預定可使用狀態(tài)后，不論是否已辦理竣工決算手續，均需轉入固定資產(chǎn)或投資性房地產(chǎn)。

　�。ǘ�）無(wú)形資產(chǎn)在取得時(shí)分析判斷其使用壽命。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起在預計使用年限、合同規定的受益年限和法律規定有效年限三者中最短者分期平均攤銷(xiāo)。本公司的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限如下：

　�。ㄈ�）本公司至少于每年年度終了，對使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復核，必要時(shí)進(jìn)行調整。

　�。ㄋ模�無(wú)法預見(jiàn)無(wú)形資產(chǎn)為本公司帶來(lái)的經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，但每個(gè)會(huì )計期間，需對其使用壽命進(jìn)行復核，如果有證據表明其使用壽命有限，則轉為按使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)處理。使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不攤銷(xiāo)。

　�。ㄎ澹┍竟�司內部研究開(kāi)發(fā)項目的支出，區分研究階段的支出與開(kāi)發(fā)階段的支出。研究是指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識而進(jìn)行的獨創(chuàng )性的有計劃調查。開(kāi)發(fā)是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等。

　�。�六）本公司內部研究開(kāi)發(fā)項目研究階段的支出在發(fā)生時(shí)計入當期損益；開(kāi)發(fā)階段的支出，僅在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)，確認為無(wú)形資產(chǎn)：

　　1、完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；

　　4、有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；

　　5、歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。不能同時(shí)滿(mǎn)足上述條件的，于發(fā)生時(shí)計入當期損益。

　�。ㄒ唬╅L(cháng)期待攤費用是指本公司已經(jīng)支出、攤銷(xiāo)期限在1年以上的各項費用。長(cháng)期待攤費用在費用項目的受益期限內分期平均攤銷(xiāo)，不能使以后會(huì )計期間受益的長(cháng)期待攤費用項目，在確定時(shí)將該項目的攤余價(jià)值全部計入當期損益。

　�。ǘ�）籌建期間所發(fā)生的費用，先在長(cháng)期待攤費用中歸集，于公司開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當月一次計入損益。

　�。ㄒ唬┍竟�司對除存貨、金融資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)外的資產(chǎn)減值，按以下方法確定：

　�。ǘ�）資產(chǎn)負債表日，如果有證據表明資產(chǎn)被閑置、有終止使用計劃或市價(jià)大幅下跌、外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，需對資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，按資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額，確認資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，計提相應的資產(chǎn)減值準備。對因公司合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測試�？墒栈亟痤~根據資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來(lái)現金流量的現值兩者之間較高者確定。本公司以單項資產(chǎn)為基礎估計其可收回金額，如果難以對單項資產(chǎn)的可回收金額進(jìn)行估計，以該資產(chǎn)所屬資產(chǎn)組為基礎確定資產(chǎn)組的可收回金額。

　�。ㄈ�）資產(chǎn)減值損失確認后，減值資產(chǎn)的折舊或攤銷(xiāo)費用在未來(lái)期間作相應調整。

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會(huì )計期間不得轉回。

　�。ㄎ澹┥套u(yù)減值的處理：商譽(yù)應結合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，將商譽(yù)的賬面價(jià)值按照合理的方法分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合。在進(jìn)行減值測試時(shí)，先按照不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，確認相應的資產(chǎn)減值損失，再對包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，確認相應的商譽(yù)減值損失。

　　公司將能獨立產(chǎn)生現金流入，且被管理層獨立管理和監控最小資產(chǎn)組合確定為資產(chǎn)組。

　�。ㄒ唬┗蛴匈Y產(chǎn)的確認或有事項形成的或有資產(chǎn)只有在公司基本確定能夠收到的情況下，才轉變?yōu)檎嬲�的資產(chǎn)，從而予以確認。

　�。ǘ�）或有負債的確認與或有事項有關(guān)的義務(wù)應當在同時(shí)符合以下三個(gè)條件時(shí)，確認為負債，作為預計負債進(jìn)行確認和計量：1、該義務(wù)是公司承擔的現時(shí)義務(wù)；2、履行該義務(wù)很可能導致經(jīng)濟利益流出公司；3、該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。

　　第一、該義務(wù)是公司承擔的現實(shí)義務(wù)，即與或有事項相關(guān)的義務(wù)是在公司當前條件下已承擔的義務(wù)，公司沒(méi)有其他現實(shí)的選擇，只能履行該現時(shí)義務(wù)。這里所指的義務(wù)包括法定義務(wù)和推定義務(wù)。

　　法定義務(wù)，是指因合同、法規或其他司法解釋等產(chǎn)生的義務(wù)，通常即公司在經(jīng)濟管理和經(jīng)濟協(xié)調中，依照經(jīng)濟法律、法規的規定必須履行的責任。

　　推定義務(wù)，是指因公司的特定行為而產(chǎn)生的義務(wù)。公司的“特定行為”，泛指公司以往的習慣做法、已公開(kāi)的承諾或已公開(kāi)宣布的經(jīng)營(yíng)政策。并且，由于以往的習慣做法，或通過(guò)這些承諾或公開(kāi)的聲明，公司向外界表明了它將承擔特定的責任，從而使受影響的各方形成了其將履行那些責任的合理預期。

　　第二、履行該義務(wù)很可能導致經(jīng)濟利益流出公司。即履行與或有事項相關(guān)的現時(shí)義務(wù)時(shí)，導致經(jīng)濟利益流出公司的可能性超過(guò)50％，但尚未達到基本確定的程度。

　　公司因或有事項承擔了現時(shí)義務(wù)，并不說(shuō)明該現時(shí)義務(wù)很可能導致經(jīng)濟利益流出公司。

　　第三、該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。即與或有事項相關(guān)的現時(shí)義務(wù)的金額能夠合理地估計。由于或有事項具有不確定性，因或有事項產(chǎn)生的現時(shí)義務(wù)的金額也具有不確定性，需要估計。要對或有事項確認一項負債，相關(guān)現時(shí)義務(wù)的金額應當能夠可靠估計。只有在其金額能夠可靠地估計，并同時(shí)滿(mǎn)足其他兩個(gè)條件時(shí)，公司才能加以確認。

　�。ㄒ唬┐嬖诨钴S、公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，以該價(jià)格為標準確認的價(jià)值即為公允價(jià)值；

　�。ǘ�）在不存在公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格的情況下，在多方詢(xún)價(jià)基礎的前提下，采用適當估值方法，或由評估機構評估，來(lái)確認“公允價(jià)值”基準；

　�。ㄈ�）不存在公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，交易標的也不適宜進(jìn)行評估，且進(jìn)行多方詢(xún)價(jià)存在困難的，可參考同類(lèi)交易的市場(chǎng)價(jià)格，來(lái)確認“公允價(jià)值”基準。

　�。ㄒ唬┙杩钯M用是指本公司因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本，包括借款利息、折價(jià)或者溢價(jià)的攤銷(xiāo)、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。

　�。ǘ�）借款費用可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)的，則予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本。其他借款費用，在發(fā)生時(shí)根據其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當長(cháng)時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨（僅指購建和生產(chǎn)過(guò)程超過(guò)一年的存貨）等資產(chǎn)。

　�。ㄈ�）借款費用在同時(shí)具備下列三個(gè)條件時(shí)開(kāi)始資本化：

　　3、為使資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續超過(guò)三個(gè)月的，則暫停借款費用的資本化，將其確認為當期費用，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始。購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)時(shí)，停止資本化，以后發(fā)生的借款費用計入當期損益。

　�。ㄋ模┵Y本化期間，是指從借款費用開(kāi)始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間，借款費用暫停資本化的期間不包括在內。

　�。ㄎ澹┵Y本化期間內，為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專(zhuān)門(mén)借款的，專(zhuān)門(mén)借款當期實(shí)際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確認為資本化金額。為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用一般借款的，根據累計資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定資本化金額；資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。

　　收入僅在經(jīng)濟利益很可能流入且收入的金額和相關(guān)的成本能夠可靠計量，并同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)才確認：

　　本公司已將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方，并不再對該商品保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權和實(shí)施有效控制，確認商品銷(xiāo)售收入的實(shí)現。

　　在交易的完工進(jìn)度能夠可靠確定的情況下，在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關(guān)的勞務(wù)收入；否則按已經(jīng)發(fā)生并預計能夠得到補償的勞務(wù)成本金額確認收入。

　　按照他人使用本公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計算確認。

　�。ㄒ唬┱�府補助是指本公司從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)。

　�。ǘ�）本公司對于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內平均分配，計入當期損益；與收益相關(guān)的政府補助，確認為遞延收益或直接進(jìn)入當期損益。

　　本公司所得稅的會(huì )計處理采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。所得稅包括當期所得稅和遞延所得稅。除由于公司合并產(chǎn)生的調整商譽(yù)，或與直接計入所有者權益的交易或者事項相關(guān)的計入所有者權益外，均作為所得稅費用計入當期損益。

　　本公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，除非可抵扣暫時(shí)性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：

　　1、該項交易不是公司合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì )計利潤也不影響應納稅所得額；

　　2、對于子公司、聯(lián)營(yíng)公司及合營(yíng)公司投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，未能同時(shí)滿(mǎn)足：暫時(shí)性差異在可預見(jiàn)的未來(lái)很可能轉回，且未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應納稅所得額。

　　本公司對所有應納稅暫時(shí)性差異均確認為遞延所得稅負債，除非應納稅暫時(shí)性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：

　　1、商譽(yù)的初始確認，或者同時(shí)具有以下特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認：該項交易不是公司合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì )計利潤也不影響應納稅所得額；

　　2、對于子公司、聯(lián)營(yíng)公司及合營(yíng)公司投資相關(guān)的應納稅暫時(shí)性差異，該暫時(shí)性差異轉回的時(shí)間能夠控制并且該暫時(shí)性差異在可預見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì )轉回。

　　本公司于資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，根據稅法規定，按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量，并反映資產(chǎn)負債表日預期收回資產(chǎn)或清償負債方式的所得稅影響。

　　本公司于資產(chǎn)負債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉回。

　　本公司的利潤分配依據《中華人民共和國公司法》及本公司章程，稅后凈利潤在彌補以前年度未彌補虧損后，按以下比例分配：

　　剩余可供股東分配的利潤由董事會(huì )提出利潤分配預案報股東大會(huì )批準后實(shí)施。

　�。ㄒ唬┖喜⒇攧�(wù)報表以母公司和其子公司的財務(wù)報表為基礎，根據其他有關(guān)資料，按照權益法調整母公司對子公司的長(cháng)期股權投資后，在抵銷(xiāo)母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內部交易對合并財務(wù)報表的影響后，由母公司合并編制。

　�。ǘ�）合并財務(wù)報表中包含被購買(mǎi)公司自購買(mǎi)日或開(kāi)始合并報表日至資產(chǎn)負債表日之經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。

　�。ㄈ�）子公司自本公司取得對其實(shí)質(zhì)性控制權開(kāi)始被納入合并報表，直至該控制權從本公司內轉出。

　　1、本公司合并財務(wù)報表的合并范圍按以控制為基礎加以確定。

　　2、控制，是指一個(gè)公司能夠決定另一個(gè)公司的財務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據以從另一個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益的權利。

　　3、本公司納入合并范圍的子公司為本公司擁有其半數以上的表決權的被投資單位。

　　第五十三條“重要會(huì )計政策”由財務(wù)管理中心負責編制，財務(wù)總監審核，總經(jīng)理批準。

　　各項會(huì )計業(yè)務(wù)應包括預算、決算、成本、出納及其他各種會(huì )計業(yè)務(wù)。

　　第五十五條會(huì )計業(yè)務(wù)的處理程序應依本公司的規定，根據合法的原始憑證，按照銷(xiāo)售收入確認時(shí)點(diǎn)，合理劃分收益和費用期間，按照時(shí)序、及時(shí)原則編制記賬憑證，根據合法的記賬憑證輸入電腦。

　　各種特殊會(huì )計事項，依本公司規定處理有障礙難行時(shí)，得參酌一般會(huì )計的原理原則方法或習慣，在不違背政府法令范圍內處理。

　　第五十六條原始憑證關(guān)系現金、票據、證券業(yè)務(wù)的，非經(jīng)財務(wù)總監簽字，不得為出納執行。

　　第五十七條會(huì )計人員于核對賬目時(shí)，對于現金、票據、證券及其他各項財務(wù)應隨時(shí)派員盤(pán)點(diǎn)。關(guān)于財物的核對與盤(pán)點(diǎn)事項，每季度最少應辦理一次。

　　第五十八條會(huì )計業(yè)務(wù)的處理發(fā)生錯誤時(shí)，應于發(fā)現錯誤時(shí)，及時(shí)加以更正。

　�。ㄒ唬┙Y賬前發(fā)現經(jīng)審核的記賬憑證錯誤，進(jìn)行反審修改記賬憑證時(shí)，要填制反審記賬憑證修改審批單，詳細填寫(xiě)憑證差錯原因，經(jīng)會(huì )計主管和審核人員審批后才能進(jìn)行修改，反審記賬憑證修改批單裝訂在憑證后面。

　�。ǘ�）結賬后發(fā)現記賬憑證中會(huì )計科目、借貸方或金額錯誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，在摘要中注明更正的憑證信息及原因，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　第五十九條會(huì )計人員執行其職務(wù)時(shí)，須使用本名，不得用別名或別號。

　　第六十條凡是以證明會(huì )計事項發(fā)生及其經(jīng)過(guò)的文書(shū)單據均為原始憑證。原始憑證法令規定須具備某種條件者，應依其規定。

　　第六十一條原始憑證應先詳細審核，如有下列情況者，當視為不合法：

　　1、支付款項應取得合法的統一發(fā)票，不接受收款收據。

　　2、對于營(yíng)利事項購進(jìn)物品或支付費用的原始憑證，應蓋有該營(yíng)利公司的印章，并記明下列各項：

　　前項原始憑證，若為收據，必須填明該營(yíng)利事項的統一編號、貼足印花。

　�。�1）該受款人的姓名、住址、身份證統一編號，必要時(shí)應檢送身份證復印件；

　　前項原始憑證如為收據，應貼足印花，并依法代扣稅捐。

　　4、對于其他機構支出的原始憑證，應記明下列各項，并視法令規定貼足印花。

　　5、對于本公司內部支出的原始憑證，應依本公司有關(guān)規定辦理。

　　6、購進(jìn)材料的原始憑證，應檢附材料驗收單。（收料單及請購單）。

　　7、購進(jìn)物料及其他消耗品的原始憑證，應附物料驗收單（收料單及請購單）。

　　8、購進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應檢附“固定資產(chǎn)驗收單”及請購單。

　　10、員工出差旅費應按照本公司“費用報銷(xiāo)制度”支給，并填“出差旅費報告表”并附有關(guān)單據報銷(xiāo)。

　　11、支出憑證單據上的實(shí)付金額應用大寫(xiě)數字書(shū)寫(xiě)，不得涂改或挖補。

　　12、非中文的憑證單據應由經(jīng)辦人將內容摘要譯成中文，一并附送。

　　13、各部門(mén)的費用開(kāi)支應受部門(mén)費用預算的限制者，依各該預算的規定辦理。

　　14、各項支出憑證應由經(jīng)辦部門(mén)主管或經(jīng)辦人簽章，會(huì )計人員審核及會(huì )計主管核準始為有效。

　　1、各項收入無(wú)論屬于營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入均應取得足資證明收入的憑證。

　　2、主營(yíng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售應以本公司有關(guān)規定價(jià)格為其審核的依據。

　　3、凡屬出售資產(chǎn)的收入，應以合同或其他有關(guān)書(shū)據為其審核的依據。

　　4、各項成品銷(xiāo)售及其他資產(chǎn)出售，所開(kāi)的統一發(fā)票，應記明下列事項：

　　第六十三條不生效力或不合法的原始憑證不得為編制記賬憑證的根據。

　　第六十四條記賬憑證的編制，除整理結算、結賬等事項，確無(wú)原始憑證者外，應根據原始憑證處理。

　　第六十五條應具備原始憑證而事實(shí)上無(wú)原始憑證無(wú)法取得的會(huì )計事項，應由經(jīng)辦人員簽報，經(jīng)其各級主管的核轉及主辦會(huì )計的會(huì )簽，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，始得據此編制記賬憑證，事后取得原始憑證時(shí)并應檢附。

　　第六十六條記賬憑證內所記載的會(huì )計事項及金額，應與原始憑證內所表示者相符。原始憑證的金額，其不以分位為止者，應將分位以下的小數四舍五入記入記賬憑證。

　　第六十七條記賬憑證有下列情況者，視為不合法的憑證，應予更正：

　�。ㄎ澹┮勒找幎�，應經(jīng)各級人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章；但各單位主管，已在原始憑證上簽章者，記賬憑證上可不簽章；

　　第六十八條凡由一科目轉入另一科目時(shí)，其借貸雙方會(huì )計科目雖屬相同，而會(huì )計事項的內容并不相同，或總分類(lèi)賬科目雖屬相同，而明細分類(lèi)賬科目并不相同者，均應造具記賬憑證轉正。但屬成本計算科目另有規定處理方法者，不在此限。

　　第六十九條現金、證券、票據及財物的增減、保管、轉移，應隨時(shí)根據合法的原始憑證，造具記賬憑證，但有關(guān)生產(chǎn)成本已隨時(shí)根據合法原始憑證，直接記入明細分類(lèi)賬者，得按期分類(lèi)匯總造具記賬憑證。

　�。ㄒ唬┧�有預收、預付、應收、應付各科目及其他權責已發(fā)生而尚未入賬各事項的整理分錄；

　�。ǘ�）折舊壞賬及其他應屬于本結賬期內的費用整理記錄；

　�。ㄈ�）材料、成品等實(shí)際存量與賬面存量不符的整理記錄；

　�。ㄋ模┢渌麘�列為本結賬期內的損益及截至本結賬期止已發(fā)生的債權債務(wù)而未入賬各事的整理分錄；

　　第七十二條年終結賬時(shí)，各賬目經(jīng)整理后，其借貸方余額應依下列規定處理：

　�。ㄒ唬┦杖�、支出各科目的余額應結轉“本期損益”科目，為損益的計算；

　�。ǘ�）資產(chǎn)負債及凈值各科目余額，應轉入下年度該科目。

　　收支各科目的結轉應作為分錄，資產(chǎn)負債及凈值各科目的結轉直接在賬簿上處理。

　　第七十三條財務(wù)報告的編制，除決算報告應將屬于期間內的財務(wù)事項全部列入外，至于日報、月報等得就該期間末日辦理完畢時(shí)，已入賬的財務(wù)事項編列。

　　第七十四條財務(wù)報告內所表現的事實(shí)，應與賬簿所記載者相符，但預算及其他比較分析數字不得由會(huì )計簿記，直接編制財務(wù)報告。

　　第七十八條財務(wù)報告未經(jīng)總經(jīng)理核準，不得隨意給任何機關(guān)事業(yè)單位或個(gè)人。

　　財務(wù)報告表達方式應盡量使非會(huì )計人員易于了解，財務(wù)報告規格應大小一致，以便裝訂。

　　第七十九條原始憑證應按會(huì )計科目類(lèi)別，依記賬憑證順序，分目裝訂成冊，另加封面，詳記起訖日期、會(huì )計科目種類(lèi)、起訖號碼等。記賬憑證應按月編號，并按日裝訂成冊，另加封面、詳記日期、起訖號碼、記賬憑證張數。

　　第八十條下列原始憑證得分別裝訂保管，并應于記賬憑證注明其保管處所及檔案編號，或其他便于查封事項：

　　第八十一條本公司及所屬機構的財務(wù)報告及已記載完畢的會(huì )計簿記等檔案，均應分年編號，妥為保管。

　　第八十二條為加強成本費用管理，提高公司經(jīng)濟效益、資金使用效率特制定本制度。

　　第八十三條成本費用管理包括成本費用預測、成本費用管理、成本費用控制、成本費用分析、成本費用控制考核。

　　第八十四條成本費用預測是進(jìn)行成本決策和編制成本費用計劃的前提，是降低產(chǎn)品成本的重要措施，是增強公司競爭力和提高公司經(jīng)濟效益的主要手段。

　　第八十五條成本費用預測采用定量預測方法和定性預測方法。在新產(chǎn)品投產(chǎn)之前，測算產(chǎn)品設計成本，確定產(chǎn)品按正常批量生產(chǎn)的成本水平，并把測算的數據作為選取最優(yōu)產(chǎn)品設計方案的重要依據，計劃階段的成本費用預測是編制成本費用計劃必不可少的分析工作。

　　第八十七條計算得出的最佳預測值經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，上交財務(wù)總監和總經(jīng)理進(jìn)行審核、審批，財務(wù)管理中心根據財務(wù)總監和總經(jīng)理的審議意見(jiàn)，調整最佳預測值后，形成公司的成本費用目標，經(jīng)批準的成本費用目標是公司編制成本費用預算的依據。

　　第八十九條分級管理，把成本費用落實(shí)到部門(mén)或分項目進(jìn)行控制，力行節約，反對鋪張浪費。

　　第九十條成本控制就是利用會(huì )計所提供的各種信息資料，計算實(shí)際或預計脫離目標的差異，找出產(chǎn)生差異的原因，并采取措施，消除不利差異，保證目標實(shí)現的過(guò)程。

　　第九十一條成本控制中，會(huì )計部門(mén)是進(jìn)行協(xié)調的主要部門(mén)。成本控制中會(huì )計協(xié)調應與公司的總體發(fā)展戰略相協(xié)調。成本控制部門(mén)與會(huì )計部門(mén)應針對公司的總體發(fā)展戰略，做出相應措施，協(xié)調公司各階段的發(fā)展戰略，為完成公司的總體目標服務(wù)。

　　第九十二條在選擇成本最優(yōu)控制方案時(shí)，應從公司整體利益和長(cháng)遠利益來(lái)考慮，而不能僅考慮某個(gè)步驟、某個(gè)環(huán)節、某個(gè)時(shí)期的利益和得失；實(shí)施過(guò)程中應針對具體出現的各種問(wèn)題，經(jīng)常對該成本控制方案進(jìn)行修改，使之逐步完善。確定了的最優(yōu)成本控制方案應有專(zhuān)人負責，實(shí)行項目責任人制度。

　　第九十三條成本分析是以成本核算提供的資料為基礎，并結合其他的有關(guān)資料，如計劃、定額、統計、技術(shù)等資料，按照一定的原則，采用一定的方法，對影響成本的各種因素進(jìn)行計算分析，找出成本升降的主要原因，并根據公司目前的實(shí)際情況和各種條件，制出切實(shí)可行的降低成本的方案，以便以實(shí)際成本效益最大化。

　　第九十四條成本分析包括三個(gè)階段：事前、事中、事后分析。事前的成本分析包括在成本預測的內容當中，事中的成本分析包括在成本控制的內容當中，本制度所指的成本分析主要是事后的成本分析。

　　第九十五條成本分析過(guò)程中一般采用的對比分析法、因素分析法和相關(guān)分析法等三種技術(shù)分析法。

　　第九十六條成本考核是指定期通過(guò)成本指標的對比分析，對目標成本的實(shí)現情況和成本計劃指標的完成結果進(jìn)行的全面審核、評價(jià)。

　　第九十八條公司以責任成本為成本考核的特定范圍。責任成本應包括本身歸集的可控成本，由其他部門(mén)按責任歸屬轉來(lái)的應由該部門(mén)負責的成本，以及下屬各部門(mén)的責任成本。

　　第九十九條對于在完成預定任務(wù)基礎上并節約了成本費用的部門(mén)個(gè)人要進(jìn)行獎勵,節約超支要與相關(guān)責任人的業(yè)績(jì)考核掛鉤。

　　第一百條成本會(huì )計處理制度系依本公司會(huì )計處理準則的規定制度。

　　第一百零一條成本系指生產(chǎn)產(chǎn)品所需提供的原輔材料、勞務(wù)及其他開(kāi)支，即在產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程所發(fā)生的一切費用支出。

　　第一百零三條本公司采用月末匯總結轉的成本計算制度計算產(chǎn)品的成本。

　　第一百零四條本公司成本計算以每一單一產(chǎn)品為中心。

　　第一百零六條計算成本金額以元為準，但單位成本以小數四位為準。

　　第一百零七條本公司產(chǎn)品的計算均以ＰＣ（個(gè)）為單位。

　　第一百零八條生產(chǎn)部門(mén)月末應提出原物料領(lǐng)用報表、生產(chǎn)報表供會(huì )計部門(mén)計算成本的依據；另人事部門(mén)應于次月2日前提出部門(mén)薪資資料供會(huì )計部門(mén)計算直接人工及間接人工的依據。

　　第一百零九條成本會(huì )計的計算應按產(chǎn)品類(lèi)別提出單位成本的分析，以供各單位作為生產(chǎn)管理或決策的參考，其有超量耗用原物料、人工或費用發(fā)生重大差異的時(shí)候，應查明原因，提出報告。

　　第一百一十一條新購進(jìn)材料價(jià)格除其增值稅款外，其他附加費用（如運費、保險費、關(guān)稅等）均應計入進(jìn)料成本。

　�。ㄒ唬┎牧系念I(lǐng)用及退回均應填具領(lǐng)、退料單辦理進(jìn)退手續。

　�。ǘ�）領(lǐng)、退料的憑證應依規定填寫(xiě)并經(jīng)權限主管核準。

　�。ㄈ�）發(fā)料人員應將領(lǐng)料、退料或發(fā)貨單據加以連續編號。于次日送交會(huì )計人員登入存貨計數賬。

　　第一百一十二條倉庫部門(mén)每月3日前將本月原輔材料收發(fā)存月報表送會(huì )計部門(mén)核對。

　　第一百一十三條人工成本為付給員工的本薪、加班費、獎金及各項津貼補助、勞保等。

　　第一百一十四條人工成本依照人事部門(mén)每月編制的工資明細表為依據。

　　第一百一十五條會(huì )計部門(mén)依據工資明細表編制轉賬憑證登賬。

　　第一百一十六條制造費用發(fā)生時(shí)應按其性質(zhì)根據有關(guān)的原始憑證編制記賬憑證，并記入制造費用明細分類(lèi)賬，而各項費用于每月終了匯總后編制制造費用匯總表。

　　第一百一十七條每月服務(wù)部門(mén)的費用除計入制造費用匯總表外，并依人工費用比例分攤表分攤計算。

　　第一百二十條本公司成本計算系采用加權平均成本計算制度。

　　第一百二十二條會(huì )計人員每月根據實(shí)際直接人工與制造費用的資料編制工資制造費用匯總表，匯總統計當月發(fā)生的制造工資費用成本，并憑以生產(chǎn)工時(shí)比例分攤計算各月的各產(chǎn)品直接人工和制造費用；并依據生產(chǎn)管理部門(mén)倉庫管理人員編制送來(lái)的物料收發(fā)存月報表的資料對會(huì )計庫存賬并統計其當月各類(lèi)材料耗用金額，編制材料匯總表分攤計算各月的各產(chǎn)品材料成本。

　　第一百二十三條會(huì )計人員最后以產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表將該月計算得出的各產(chǎn)品材料，直接人工與制造費用成本過(guò)入本表，并以此計算材料，直接人工暨制造費用的單位成本，且合計為實(shí)際制造單位成本。

　　第一百二十四條公司成本賬戶(hù)與普通賬戶(hù)采用合一總賬制，在總賬中設統一科目，控制成本明細分類(lèi)賬。

　　第一百二十五條各總賬上的科目，其月底余額應與各該有關(guān)成本明細賬余額的總和相符合。

　　第一百二十六條成本會(huì )計報告的內容須與普通財務(wù)報告的內容相互聯(lián)系者，應互相勾稽，其編制應依會(huì )計薄記的記錄為依據。

　　第一百二十七條財務(wù)管理中心負責規范公司經(jīng)營(yíng)運作中的籌資行為，降低資本成本，減少籌資風(fēng)險，以提高資金運作效益。

　�。ǘ�）籌資的原則：遵守國家法律法規的原則、統一籌措分級使用的原則、合理權衡降低成本的原則、適度負債防范風(fēng)險的原則；

　�。ㄈ�）資金籌措、管理、協(xié)調和監督工作由財務(wù)管理中心統一負責。

　　第一百二十八條權益資本籌資通過(guò)吸收直接投資和發(fā)行股票兩種籌資方式取得：吸收直接投資是指公司以協(xié)議等形式吸收其他公司和個(gè)人投資的籌資方式。發(fā)行股票籌資是指公司以發(fā)行股票方式籌集資本的方式。

　�。ㄒ唬┕�司吸收直接投資程序：吸收直接投資須經(jīng)公司股東大會(huì )或董事會(huì )批準；與投資者簽訂投資協(xié)議，約定投資金額、所占股份、投資日期以及投資收益與風(fēng)險的分擔等；財務(wù)管理中心負責監督所籌集資金的到位情況和實(shí)物資產(chǎn)的評估工作，并請會(huì )計師事務(wù)所辦理驗資手續，公司據此向投資者簽發(fā)出資報告；財務(wù)管理中心在收到投資款后應及時(shí)建立股東名冊；行政部負責辦理工商變更登記和公司章程修改手續；

　�。ǘ�）吸收投資不得吸收投資者設有擔保物權及租賃資產(chǎn)的出資。

　�。ㄈ�）籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內，除投資者依法轉讓外，不得以任何方式抽走。

　�。ㄋ模┩顿Y者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入）以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。

　　第一百二十九條債務(wù)資本的籌資工作由公司財務(wù)管理中心統一負責。經(jīng)公司董事會(huì )、總經(jīng)理批準辦理短期借款。

　�。ㄒ唬┕�司短期借款籌資程序：根據財務(wù)預算和預測，公司財務(wù)管理中心應先確定公司短期內所需資金，編制籌資計劃表；按照籌資規模大小，分別由財務(wù)總監和總經(jīng)理審批籌資計劃；財務(wù)管理中心負責簽訂借款合同并監督資金的到位和使用，借款合同內容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式以及違約責任等；雙方法人代表或授權人簽字。

　�。ǘ�）公司短期借款審批權限：短期借款采取限額審批制，籌資限額標準如下:單項金額在公司最近一個(gè)會(huì )計年度合并會(huì )計報表凈資產(chǎn)值50%以下，融資后公司資產(chǎn)負債率在60%以下的債務(wù)性融資事項（發(fā)行債券除外）由公司董事會(huì )批準，超過(guò)限額標準的提交股東大會(huì )審批。

　�。ㄈ�）在短期借款到位當日，財務(wù)管理中心應按照借款類(lèi)別在短期籌資登記簿中登記。

　�。ㄋ模┕�司按照借款計劃使用該項資金，不得隨意改變資金用途，如有變動(dòng)須經(jīng)原審批機構批準。

　�。ㄎ澹┕�司財務(wù)管理中心及時(shí)計提和支付借款利息并實(shí)行崗位分離。

　�。�六）公司財務(wù)管理中心建立資金臺賬，以詳細記錄各項資金的籌集、運用和本息歸還情況。財務(wù)管理中心對于未領(lǐng)取利息單獨列示。

　�。ㄆ撸┕�司長(cháng)期債務(wù)資本籌資包括長(cháng)期借款、發(fā)行公司債券以及長(cháng)期應付款等方式。公司長(cháng)期借款必須編制長(cháng)期借款計劃使用書(shū)，包括項目可行性研究報告、項目批復、公司批準文件、借款金額、用款時(shí)間與計劃以及還款期限與計劃等。

　�。ò耍╅L(cháng)期借款計劃應由公司財務(wù)總監和總經(jīng)理依其職權范圍進(jìn)行審批。

　�。ň牛┕�司財務(wù)管理中心負責簽訂長(cháng)期借款合同，其主要內容包括貸款種類(lèi)、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式和資金來(lái)源、違約責任等。

　�。ㄊ�）長(cháng)期借款利息的處理：籌建期間發(fā)生的應計利息計入開(kāi)辦費；生產(chǎn)期間發(fā)生的應計利息計入財務(wù)費用；清算期間發(fā)生的應計利息計入清算損益；購建固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的應計利息，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產(chǎn)的價(jià)值。

　　第一百三十條公司應定期召開(kāi)財務(wù)工作會(huì )議，并由財務(wù)管理中心對公司的籌資風(fēng)險進(jìn)行評價(jià)。公司籌資風(fēng)險的評價(jià)準則如下：以公司固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金的需要決定籌資的時(shí)機、規模和組合；籌資時(shí)應充分考慮公司的償還能力，全面衡量收益情況和償還能力，做到量力而行；對籌集來(lái)的資金、資產(chǎn)、技術(shù)具有吸收和消化的能力；籌資的期限要適當；負債率和還債率要控制在一定范圍內；籌資要考慮稅款減免及社會(huì )條件的制約。

　　(一)公司籌資的決定性因素是籌資成本，這對于選擇評價(jià)公司籌資方式有重要意義。公司財務(wù)管理中心采用加權平均資本成本最小的籌資組合評價(jià)公司資金成本，以確定合理的資本結構。

　　(二)籌資風(fēng)險評價(jià)方法采用財務(wù)杠桿系數法。財務(wù)杠桿系統越大，公司籌資風(fēng)險也越大。

　　(三)公司財務(wù)管理中心應依據公司經(jīng)營(yíng)狀況、現金流量等因素合理安排借款的償還期以及歸還借款的資金來(lái)源。

　　第一百三十一條籌資擔保的管理，參照公司《對外擔保管理辦法》的規定執行。

　　第一百三十二條公司投資分對外投資和對內投資兩部分。

　�。ㄒ唬�對外投資指將貨幣資金以及經(jīng)濟資產(chǎn)評估后的房屋、機器、設備、物資等實(shí)物以及專(zhuān)利權、商標權和土地使用權等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)出資，進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。

　�。�1）短期投資包括購買(mǎi)基金、股票、公司債券、金融債券或國庫券以及特種國債等。

　�。�2）長(cháng)期投資包括出資與公司外部公司及其他經(jīng)濟組織成立合資或合作制法人實(shí)體；與境外公司、公司和其他經(jīng)濟組織開(kāi)辦合資、合作項目；以參股的形式參與其他法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

　　2、對外長(cháng)期投資按投資項目的性質(zhì)分為新項目和已有項目增資。

　�。�1）新項目投資是指投資項目經(jīng)批準立項后，按批準的投資額進(jìn)行的投資。

　�。�2）已有項目增資是指原有的投資項目根據經(jīng)營(yíng)需要，在原批投資額的基礎上增加投資的活動(dòng)。

　�。ǘ�）對內投資指利用自有資金或從銀行貸款進(jìn)行基本建設、技術(shù)更新改造以及購買(mǎi)和建造大型機器、設備等投資活動(dòng)。

　　第一百三十三條對外投資活動(dòng)必須報公司批準后方可進(jìn)行，不得自行辦理對外投資。

　　第一百三十四條對外長(cháng)期投資協(xié)議簽訂后，公司協(xié)同辦理出資、工商和稅務(wù)登記以及銀行開(kāi)戶(hù)等工作。公司購入的短期有價(jià)證券須在購入當日記入公司名下。

　　第一百三十五條經(jīng)批準后的對外長(cháng)期投資項目，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報投資意向書(shū)和可行性研究報告。

　　第一百三十六條公司累計對外投資不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的50%。

　　第一百三十七條公司財務(wù)管理中心按照短期證券類(lèi)別、數量、單價(jià)、應計利息以及購進(jìn)日期等項目及時(shí)登記該項投資。

　　第一百三十八條公司應建立嚴格的證券保管制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸有價(jià)證券，證券的存入和取出須詳細記錄在證券登記簿內，并由在場(chǎng)的經(jīng)手人員簽名。

　　第一百三十九條有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)工作應由公司財務(wù)管理中心和審計部負責組織實(shí)施。

　�。ㄒ唬┳C券保管員和會(huì )計人員應在每月終了進(jìn)行月終盤(pán)點(diǎn)，并完成下列程序：

　　1、盤(pán)點(diǎn)前必須將截止當月最后一天的證券登記入賬并結出結存額；

　�。ǘ�）財務(wù)管理中心根據“有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)表”，認為必要時(shí)抽樣核對，復核盤(pán)點(diǎn)表。

　�。ㄈ�）年終時(shí)，根據公司盤(pán)點(diǎn)指令，組織人員，全面清點(diǎn)，編制“有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)表”，并由公司財務(wù)管理中心負責人（或聘請注冊會(huì )計師）參加監盤(pán)。

　　第一百四十條公司財務(wù)管理中心應對每一種證券設立明細賬加以反映，每月還應編制證券投資和盈虧報表，對于債券應編制折、溢價(jià)攤銷(xiāo)表。

　　第一百四十一條公司財務(wù)管理中心應將投資收到的利息、股利及時(shí)入賬。

　�。ㄒ唬┮袁F金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實(shí)際支付的金額計價(jià)。

　�。ǘ�）以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。

　�。ㄈ�）公司認購的股票，按實(shí)際支付款項計價(jià)。實(shí)際支付的款項中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實(shí)際支付的款項扣除應收股利后的差額計價(jià)。

　�。ㄋ模┕�司認購的證券，按照實(shí)際支付的價(jià)款計價(jià)。實(shí)際支付款項中含有應計利息的，按照扣除應計利息后的差額計價(jià)。

　�。ㄎ澹┮鐑r(jià)或者折價(jià)購入的長(cháng)期債券，其實(shí)際支付的款項（扣除應計利息）與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計入投資收益。

　�。�六）公司以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認價(jià)值與其賬面凈值的差額計入資本公積金。公司以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)和股票進(jìn)行長(cháng)期投資，對被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權的，應當采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變動(dòng)；擁有實(shí)際控制權的，應當采用權益法核算，按照在被投資單位增加或減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分擔的數額，作為公司的投資收益或者損失，同時(shí)增加或者減少公司的長(cháng)期投資，并且在公司從被投資單位實(shí)際分得股利或者利潤時(shí)，相應增加或者減少公司的長(cháng)期投資。

　�。ㄆ撸┕�司對外投資分得的利潤或者股利和利息，計入投資收益，按照國家規定繳納或者補繳所得稅。

　�。ò耍┕�司收回的對外投資與長(cháng)期投資賬戶(hù)的賬面價(jià)值的差額，計入投資收益或者投資損失。

　　第一百四十三條公司短期投資的處置應由財務(wù)總監以及董事會(huì )按職權批準處置。

　�。ㄒ唬┏霈F或發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可以收回對外投資：

　　2、由于投資項目（公司）經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)法償還到期債務(wù)，依法實(shí)施破產(chǎn)；

　　3、由于發(fā)生不可抗力而使項目（公司）無(wú)法繼續經(jīng)營(yíng)；

　�。ǘ�）出現或發(fā)生下列情況之一時(shí)，可以轉讓對外長(cháng)期投資：

　　2、投資項目出現連續虧損且扭虧無(wú)望沒(méi)有市場(chǎng)前景的；

　　第一百四十五條投資轉讓?xiě)獓栏癜凑铡镀髽I(yè)會(huì )計準則》和公司章程有關(guān)轉讓投資的規定辦理。

　　(一)對外長(cháng)期投資轉讓?xiě)�由公司財�?wù)管理中心會(huì )同投資業(yè)務(wù)管理部門(mén)提出投資轉讓書(shū)面分析報告，報公司批準。

　　(二)對外長(cháng)期投資收回和轉讓時(shí)，相關(guān)責任人員必須盡職盡責，認真做好投資收回和轉讓中的資產(chǎn)評估等項工作，防止公司資產(chǎn)流失。

　　第一百四十六條為了加強公司對工程項目業(yè)務(wù)的內部控制，規范工程項目行為，防范工程項目過(guò)程中的差錯和舞弊，特制定本制度。

　　第一百四十七條本制度所稱(chēng)工程項目，主要是指水電土木工程。付款是指支付工程項目或工程項目有關(guān)的款項的行為。

　　第一百四十八條工程項目業(yè)務(wù)應當按照公司的崗位責任劃分，明確各部門(mén)和崗位的職責、權限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。

　　第一百五十條公司應當根據工程項目的特點(diǎn)，配備合格的人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。辦理工程項目業(yè)務(wù)的人員應當具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。公司應當配備專(zhuān)門(mén)的會(huì )計人員辦理工程項目會(huì )計核算業(yè)務(wù)，辦理工程項目會(huì )計業(yè)務(wù)的人員應當熟悉國家法律法規及工程項目管理方面的專(zhuān)業(yè)知識。

　　第一百五十一條工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)報采購、行政、財務(wù)等各相關(guān)部門(mén)會(huì )簽后，與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)且金額在1000萬(wàn)元以下交董事長(cháng)審批后執行，非主營(yíng)業(yè)務(wù)用資產(chǎn)或金額超過(guò)1000萬(wàn)元的需提交董事會(huì )審議。

　　第一百五十二條審批人在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理工程項目業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權范圍審批的工程項目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時(shí)向審批人的上級授權部門(mén)報告。

　　第一百五十三條嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。

　　第一百五十四條公司應當制定工程項目業(yè)務(wù)流程，明確項目決策、概預算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，確保工程項目全過(guò)程得到有效控制。

　　第一百五十五條工程項目決策環(huán)節的控制包括對項目建議書(shū)和可行性研究報告的編制、項目決策程序等做出明確規定，確保項目決策科學(xué)、合理。

　　第一百五十六條組織工程、技術(shù)、財會(huì )等部門(mén)的相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對項目建議書(shū)和可行性研究報告的完整性、客觀(guān)性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟分析和評審，出具評審意見(jiàn)。

　　第一百五十七條工程項目在決策過(guò)程中應有完整的書(shū)面記錄，嚴禁任何個(gè)人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。公司建設工程項目投資金額超過(guò)人民幣100萬(wàn)以上的工程項目必須實(shí)行招投標。

　　第一百五十八條工程項目的決策及實(shí)施應明確相關(guān)部門(mén)及人員的責任，定期或不定期地進(jìn)行檢查。

　　第一百五十九條工程項目概預算環(huán)節的控制包括對概預算的編制、審核等做出明確規定，確保概預算編制科學(xué)、合理。

　　第一百六十條組織工程、技術(shù)、財務(wù)等部門(mén)的相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對編制的概預算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據、項目?jì)热�、工程量的計算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準確。

　　第一百六十一條工程進(jìn)度價(jià)款支付環(huán)節的控制包括對價(jià)款支付的條件、方式以及會(huì )計核算程序做出明確規定，確保價(jià)款支付及時(shí)、正確。

　　第一百六十二條公司辦理工程項目?jì)r(jià)款支付業(yè)務(wù)，應當符合《貨幣資金管理制度》的有關(guān)規定。公司辦理工程項目采購業(yè)務(wù)，應當符合《采購與付款管理制度》的有關(guān)規定。

　　第一百六十三條公司會(huì )計人員應對工程合同約定的價(jià)款支付方式、有關(guān)部門(mén)提交的價(jià)款支付申請及憑證、審批人的批準意見(jiàn)等進(jìn)行審查和復核。復核無(wú)誤后方可辦理價(jià)款支付手續。公司會(huì )計人員在辦理價(jià)款支付業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現擬支付的價(jià)款與合同約定的價(jià)款支付方式及金額不符，或與工程實(shí)際完工情況不符等異常情況，應當及時(shí)報告。

　　第一百六十四條公司因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的應提供完整的書(shū)面文件和其他相關(guān)資料。公司會(huì )計人員應對工程變更價(jià)款支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。

　　第一百六十五條加強工程項目資金籌集與運用、物資采購與使用、財產(chǎn)清理與變動(dòng)等業(yè)務(wù)的會(huì )計核算，真實(shí)、完整地反映工程項目資金流入流出情況及財產(chǎn)物資的增減變動(dòng)情況。

　　第一百六十六條工程竣工決算環(huán)節的控制包括對竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收等做出明確規定，確�？⒐�決算真實(shí)、完整、及時(shí)。

　　第一百六十七條工程竣工清理工作中應明確清理的范圍、內容和方法，如實(shí)填寫(xiě)并妥善保管竣工清理清單。

　　第一百六十八條依據國家法律法規的規定及時(shí)編制竣工決算。組織有關(guān)部門(mén)及人員對竣工決算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查決算依據是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。

　　第一百六十九條對竣工決算進(jìn)行審計，未實(shí)施竣工決算審計的工程項目，不得辦理竣工驗收手續。

　　第一百七十條及時(shí)組織工程項目竣工驗收，確保工程質(zhì)量符合設計要求。對竣工驗收進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查驗收人員、驗收范圍、驗收依據、驗收程序等是否符合有關(guān)規定。

　　第一百七十一條驗收合格的工程項目，應當及時(shí)編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續，并加強對資產(chǎn)的管理。

　　第一百七十二條對工程項目?jì)炔靠刂频谋O督檢查，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。

　　第一百七十三條工程項目?jì)炔靠刂票O督檢查的內容主要包括：

　�。�1）工程項目業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現象。

　�。�2）工程項目業(yè)務(wù)授權批準的執行情況。重點(diǎn)檢查重要業(yè)務(wù)的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

　�。�3）工程項目決策責任制的建立及執行情況。重點(diǎn)檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實(shí)到位。

　�。�4）概預算的執行情況。重點(diǎn)檢查概預算編制的依據是否真實(shí)，是否按規定對概預算進(jìn)行審核。

　�。�5）各類(lèi)款項支付的執行情況。重點(diǎn)檢查工程款、材料設備款及其他費用的支付是否符合相關(guān)法規、制度和合同的要求。

　�。�6）竣工決算的執行情況。重點(diǎn)檢查是否按規定辦理竣工決算、實(shí)施決算審計。

　　第一百七十四條對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的工程項目?jì)炔靠刂浦械膯?wèn)題和薄弱環(huán)節，公司應當采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。

　　第一百七十五條公司的票據由出納專(zhuān)人保管，對于未用或暫時(shí)不用的銀行票據應及時(shí)入專(zhuān)用保險柜。

　　第一百七十六條出納必須設置各類(lèi)銀行票據備查簿，登記所有票據的購買(mǎi)、使用、庫存情況。

　　第一百七十七條出納根據公司的銀行票據使用情況及庫存狀況合理估算庫存票據的數量，避免短缺或積壓。

　　第一百七十八條財務(wù)管理中心根據職責分工由不同人員分別保管財務(wù)專(zhuān)用章、法定代表人私章和發(fā)票專(zhuān)用章，不得由一人同時(shí)保管上述印章。

　　第一百七十九條各部門(mén)領(lǐng)用支票，需填寫(xiě)領(lǐng)用支票審批單，填明領(lǐng)用部門(mén)、領(lǐng)用人、用途及金額，并附附件，經(jīng)相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導審批后，到出納處領(lǐng)用支票。

　　第一百八十條各部門(mén)須使用支票、匯票或電匯單等銀行票據支付款項時(shí)，須填寫(xiě)付款通知書(shū)，寫(xiě)明收款單位、賬號、開(kāi)戶(hù)行、付款方式、金額等，并附附件，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批后，由出納轉款。

　　第一百八十一條出納根據各部門(mén)手續齊全的付款通知單及支票審批單填寫(xiě)票據，加蓋私章和財務(wù)章后進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。

　　第一百八十二條出納依據退回的銀行票據及附件，須由領(lǐng)用人領(lǐng)用的銀行票據由領(lǐng)用人在銀行票據票根處簽收領(lǐng)用，需直接付款至收款單位銀行的，由出納根據通知書(shū)辦理劃款手續。

　　第一百八十三條按照分步實(shí)施的方針，財務(wù)管理中心現已配置了深圳金蝶軟件科技有限公司研制的金蝶財務(wù)軟件，該軟件已通過(guò)國家財政部評審。

　　第一百八十四條實(shí)行會(huì )計電算化后，為了保證電算會(huì )計信息系統安全、有效、正常運行，防止各種舞弊行為，會(huì )計電算化運行系統設立各種職能崗位，各崗位具有不同的權限和職責。

　�。ㄒ唬┫到y管理員對整個(gè)系統的運行總負責，主要職責包括：

　　1、負責電算化系統的日常管理工作，監督并保證系統有效、安全正常運轉；在系統發(fā)生故障時(shí)應及時(shí)到場(chǎng)，監督與組織有關(guān)人員恢復系統的運轉；

　　4、負責組織和監督系統運行環(huán)境的建立，以及系統建立時(shí)的各項初始化工作；

　�。ǘ�）系統操作員對系統功能的安全運行負責，主要職責包括：

　　1、負責系統和數據登錄，對錄入數據的正確性負責，要檢查所錄入數據審批手續是否齊全，對非法數據不得錄入；

　　2、嚴格按照系統操作說(shuō)明進(jìn)行操作，數據錄入完畢要和原始單據核對，核對無(wú)誤后交數據審核人員；

　　4、系統操作過(guò)程中發(fā)現憑證有疑問(wèn)或錯誤時(shí)，及時(shí)向系統管理員反映，不得擅自作廢；

　�。ㄈ�）數據審核人員負責輸入數據的正確性審核，主要職責包括：

　　1、負責輸入憑證的審核工作，包括審核資料的正確性、摘要的規范性和數據的正確性；

　　2、對不符實(shí)、不合法、不完整、不規范的憑證退還各有關(guān)人員更正，補齊、再行審核并在登記簿上登記錯誤記錄；

　　3、對不符合要求的憑證和不正確的賬表數據，不予蓋章確認。

　�。ㄋ模┫到y維護人員負責系統運行管理與維護，主要職責包括：

　�。ㄒ唬�會(huì )計軟件的維護和管理是保證會(huì )計軟件原設計功能的正常實(shí)現和會(huì )計賬務(wù)處理的準確性。會(huì )計軟件程序調整和會(huì )計數據的更正與恢復等工作，都必須嚴格按照規定進(jìn)行。

　�。ǘ�）程序修正各會(huì )計軟件數據調整應由系統管理員同金蝶軟件公司共同進(jìn)行。

　　1、會(huì )計數據的修正和恢復操作必須由系統維護人員或金蝶公司程序維護人員負責，其他人員不得進(jìn)行維護操作。

　　2、系統維護人員要在系統管理員或會(huì )計主管人員的指導下修正或恢復會(huì )計數據，系統管理人員對修正或恢復后的數據確定準確無(wú)誤后通知系統操作員。

　　3、財務(wù)管理中心必須做好各種會(huì )計數據的軟盤(pán)備份，并將備份件與原件分開(kāi)存放，做好保管工作。

　　第一百八十六條公司應加強財務(wù)管理中心計算機設備的管理，保證會(huì )計軟件系統正常、有效的運行。計算機設備包括計算機、打印機、UPS，操作人員按規定的操作方法使用各種設備，無(wú)關(guān)人員不準使用財務(wù)專(zhuān)用電算設備，已安裝的設備不能擅自移動(dòng)。

　　第一百八十七條各類(lèi)憑單須經(jīng)審核、簽章等手續方可輸入。如發(fā)現輸入的內容有誤，必須按照系統提供的功能，制定補充登記或負數沖正的憑證加以改正，不得使用非會(huì )計軟件提供的方法處理會(huì )計數據。

　　第一百八十八條非系統管理人員不得使用PCTOOLS工具軟件；財務(wù)人員未經(jīng)財務(wù)管理中心領(lǐng)導批準，不得擅自向任何人提供財務(wù)數據及軟盤(pán)。

　　第一百八十九條操作人員開(kāi)機后不得擅自離開(kāi)工作現場(chǎng)。操作人員必須按照各自的崗位責任及權限正確使用計算機軟件。

　　第一百九十條來(lái)歷不明的軟盤(pán)禁止在財務(wù)專(zhuān)用電腦上使用，不得在網(wǎng)上下載軟件。

　　第一百九十一條財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件，是監督反映的重要環(huán)節。必須按照國家統一會(huì )計制度規定和公司的要求定期編制財務(wù)報告，按月、季、年及時(shí)向公司報送；財務(wù)報告包括財務(wù)報表及其說(shuō)明。財務(wù)報表包括財務(wù)報表主表，財務(wù)報表附表、財務(wù)報表附注。

　　第一百九十二條財務(wù)報表應當根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務(wù)報表的有關(guān)數字。

　　第一百九十三條財務(wù)報表的填報以人民幣xx元為金額單位，xx元以下填至分。

　　第一百九十四條財務(wù)報表中應填列的計劃數字，凡經(jīng)有關(guān)機構核定的，應填列最后核定的數字，未經(jīng)核定的，應填列最后上報的數字。

　　第一百九十五條財務(wù)報表之間、財務(wù)報表各項之間，凡有對應關(guān)系的數字，應當相互一致。本期財務(wù)報表與上期財務(wù)報表之間有關(guān)的數字應當相互銜接。如果不同會(huì )計年度財務(wù)報表中各項目的內容和核算方法有變更的，應當在年度財務(wù)報表中加以說(shuō)明。

　　第一百九十六條公司對外投資如占被投資公司資本總額半數以上，或者實(shí)際上擁有被投資公司控制權時(shí)，應當編制合并財務(wù)報表。按照會(huì )計制度規定特殊情況的公司不宜合并的，可以不予合并，但應當將其財務(wù)報表一并報送。

　　第一百九十七條匯總所屬公司財務(wù)報表，對匯總單位內部往來(lái)、內部交易的應進(jìn)行相互抵銷(xiāo)。

　　第一百九十八條報表內的各項目包括財務(wù)報表附注及其說(shuō)明，應當按照國家統一會(huì )計制度的規定認真編寫(xiě)，填列齊全，不得遺漏。

　　第一百九十九條對外報送的財務(wù)報告，應遵循公司《信息披露制度》的規定。報送時(shí)應當依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：?jiǎn)挝幻�稱(chēng)，單位地址，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位領(lǐng)導人、財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。

　　第二百條根據法律和國家有關(guān)規定對財務(wù)報告，應當委托注冊會(huì )計師進(jìn)行審計，并將注冊會(huì )計師出具的審計報告按照規定報送有關(guān)部門(mén)。

　　第二百零一條如果發(fā)現對外報送的財務(wù)報告有錯誤，應當及時(shí)辦理更正手續。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應同時(shí)通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。

　　第二百零三條會(huì )計檔案的范圍。會(huì )計檔案的范圍一般指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報表以及其他會(huì )計核算資料等四個(gè)部分。

　　會(huì )計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任的書(shū)面證明。它包括自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調節表等。

　　會(huì )計賬簿是一定格式、相互聯(lián)結的賬頁(yè)組成，以會(huì )計憑證為依據，全面、連續、系統地記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按科目設置的總分類(lèi)賬、各類(lèi)明細分類(lèi)賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助簿等。

　　財務(wù)報表是反映公司會(huì )計財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件，主要有主要財務(wù)月、季度財務(wù)報表、年度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、損益表、資金流量表、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。

　　其他會(huì )計核算資料屬于經(jīng)濟業(yè)務(wù)范疇，與會(huì )計核算、會(huì )計監督緊密相關(guān)的，由會(huì )計部門(mén)負責辦理的有關(guān)數據資料。如：經(jīng)濟合同、財務(wù)數據統計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數據資料、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀冊、存貯在磁性介質(zhì)上的會(huì )計數據、程序文件及其他會(huì )計核算資料均應視同會(huì )計檔案一并管理。

　　會(huì )計年度終了后，對會(huì )計資料進(jìn)行整理立卷。會(huì )計檔案的整理一般采用“三統一”的辦法，即：分類(lèi)標準統一、檔案形成統一、管理要求統一，并分門(mén)別類(lèi)按各卷順序編號。

　　1、分類(lèi)標準統一。一般將財務(wù)會(huì )計資料分成一類(lèi)賬簿，二類(lèi)憑證，三類(lèi)報表，四類(lèi)文字資料及其他。

　　2、檔案形成統一。案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統一。

　　3、管理要求統一。建立財務(wù)會(huì )計資料檔案簿、會(huì )計資料檔案目錄；會(huì )計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類(lèi)立卷，其他零星排序匯編裝訂成冊。

　　會(huì )計檔案的裝訂主要包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報表及其他文字的裝訂。

　　1、會(huì )計憑證的裝訂。一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月妥善保管歸檔。會(huì )計憑證裝訂前的準備工作包括：

　�。�1）分類(lèi)整理，按順序排列，檢查日數、編號是否齊全；

　�。�2）按憑證匯總日期歸集（如按上、中、下旬匯總歸集）確定裝訂成冊的本數；

　�。�3）摘除憑證內的金屬物（如訂書(shū)釘、大頭針、回形針），對大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開(kāi)裝訂線(xiàn)，以便翻閱保持數字完整；

　�。�4）整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、資金發(fā)放單是否隨附齊全；

　�。�5）記賬憑證上有關(guān)人員（如財務(wù)主管、復核、記賬、制單等）印章是否齊全。

　�。�1）每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號碼、憑證張數、會(huì )計人員和裝訂人員簽章；

　�。�2）在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類(lèi)編號，以便于調閱。

　�。�3）會(huì )計賬簿的裝訂。各種會(huì )計賬簿年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應按時(shí)整理立卷�；�本要求是：賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數核對各個(gè)賬戶(hù)是否相符，賬面數是否齊全，序號排列是否連續；然后按會(huì )計賬簿封面、賬簿啟用表賬、賬戶(hù)目錄、該賬簿按頁(yè)數順序排列的頁(yè)賬、會(huì )計賬簿裝訂封底的順序裝訂。

　�。�4）財務(wù)報表的裝訂。財務(wù)報表編制完成及時(shí)報送后，留存的報表按月裝訂成冊謹防丟失。小公司可按季裝訂成冊。第一，財務(wù)報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁(yè)數，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補后，完整無(wú)缺地裝訂；第二，財務(wù)報表裝訂順序為：財務(wù)報表封面、財務(wù)報表編制說(shuō)明、各種財務(wù)報表、財務(wù)報表的封底；第三，按保管期限編制卷號。

　　1、會(huì )計檔案的移交手續。財務(wù)會(huì )計部門(mén)在將會(huì )計檔案移交本單位檔案部門(mén)時(shí)，應按下列程序進(jìn)行：

　�。�3）交接人員按移交清冊和交接清單項目核查無(wú)誤后簽章。

　�。�1）會(huì )計檔案室應選擇在干燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地，周?chē)鷳獋溆羞m應的防火器材；

　�。�2）采用透明塑料膜作防塵罩、防塵布，遮蓋所有檔案架和堵塞鼠洞；

　�。�3）會(huì )計檔案室內應經(jīng)常用消毒藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛生，以防蟲(chóng)蛀；

　�。�4）會(huì )計檔案保持通風(fēng)透光，并有適當的空間、通道和查閱地方，以利查閱，并防止潮濕；

　�。�5）設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿，嚴防毀壞損失、散失和泄密；

　�。�6）會(huì )計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。

　�。�1）會(huì )計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)上級主管單位或單位領(lǐng)導、會(huì )計主管人員批準。

　�。�2）外部借閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位正式介紹信，經(jīng)會(huì )計主管人員或單位領(lǐng)導人批準后，方可辦理借閱手續；單位內部人員借閱會(huì )計檔案時(shí)，應經(jīng)會(huì )計主管人員或單位領(lǐng)導人批準后，辦理借閱手續。借閱人應認真填寫(xiě)檔案代閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚。

　�。�3）借出的會(huì )計檔案，會(huì )計檔案管理人員要按期如數收回，并辦理注銷(xiāo)借閱手續。

　　4、會(huì )計檔案的保管期限。各種會(huì )計檔案的保管期限，按其特點(diǎn)可分為永久性和定期性?xún)深?lèi)。凡是在立檔單位會(huì )計核算中形成的，記述和反映會(huì )計核算的，對工作總結、查考和研究經(jīng)濟活動(dòng)具有長(cháng)遠利用價(jià)值的會(huì )計檔案，應永久保存。定期保管期限分別為3年、5年、10年、15年、20年、25年6種。會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后的第一天算起，如：1996年度終了日為12月31日，保管期限按1997年元月1日開(kāi)始計算。為了全面反映會(huì )計檔案情況，立檔部門(mén)應設置“會(huì )計檔案備查表”，及時(shí)記載會(huì )計檔案的保存數，借閱數和歸檔數，做到心中有數、不出差錯。

　�。ㄒ唬�會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)由本單位檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì )同部門(mén)共同鑒定、嚴格審查，編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。

　�。ǘ�）會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，但其中未了結的債權債務(wù)的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門(mén)保管到結清債權債務(wù)時(shí)為止；建設單位在建設期間的會(huì )計檔案，不得銷(xiāo)毀。

　�。ㄈ�）銷(xiāo)毀檔案前，應按會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)應由檔案部門(mén)和財會(huì )部門(mén)共同派員監銷(xiāo)；會(huì )計檔案銷(xiāo)毀后經(jīng)辦人在“銷(xiāo)毀清冊”上簽章，注明“已銷(xiāo)毀”字樣和銷(xiāo)毀日期，以示負責，同時(shí)將監銷(xiāo)情況寫(xiě)出面報告一式兩面三份，一份報本單位領(lǐng)導，一份入檔案備查。

　　會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交接替人員。沒(méi)有辦清交接手續的不得調動(dòng)或離職。會(huì )計人員辦理移交必須作好以下準備工作：

　�。ㄒ唬┮呀�(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的應當填制完畢。

　�。ǘ�）整理應該移交的各項資料，對未了事項和遺留問(wèn)題要做出書(shū)面說(shuō)明材料。

　�。ㄈ�）編制移交清冊，列明移交憑證、賬簿、財務(wù)報表、公章、現金、有價(jià)證券、支票、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容；以及從事該項工作的移交人員應在移交清冊上列明人軟件及密碼、會(huì )計軟件數據盤(pán)、磁帶等內容。

　�。ㄋ模�會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員移交時(shí)，應將財務(wù)會(huì )計工作、重大財務(wù)收支問(wèn)題和會(huì )計人員的情況等接替人員介紹清楚。

　　移交人員離職前必須將本人經(jīng)管的會(huì )計工作，在規定的期限內，全部向接管人員移交清楚。接替人員應認真按照移交清冊逐項點(diǎn)收。具體要求是：

　　1、現金要根據會(huì )計賬簿記錄的余額進(jìn)行當面點(diǎn)交，不得短缺，接替人員發(fā)現不一致或“白條頂庫”現象時(shí)，移交人員在規定期限內負責查清處理。

　　2、有價(jià)證券的數量要與會(huì )計賬簿記錄一致，有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí)，按照會(huì )計賬簿余額交接。

　　3、會(huì )計憑證、賬簿、報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊上注明，由移交人負責。

　　4、銀行存款賬戶(hù)要與

　　業(yè)委會(huì )財務(wù)管理制度 5

　　一、總則

　　1、為加強財務(wù)管理、規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　2、公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(1)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(2)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　　(3)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(4)厲行節約，合理使用資金。

　　(5)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(6)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(7)完成公司交給的其他工作。

　　3、公司各部門(mén)和職員必須遵守本規定。

　　二、會(huì )計人員及要求

　　1、公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有財務(wù)經(jīng)理之前，財務(wù)經(jīng)理由會(huì )計兼任承擔。

　　2、出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　3、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

　　4、各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。

　　5、財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級部門(mén)和領(lǐng)導報告。

　　6、公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。

　　7、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。

　　8、被撤銷(xiāo)、調調離崗位的財會(huì )人員，必須會(huì )同有關(guān)人員編制財立、資金、債權債務(wù)移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須實(shí)行監交。一般財會(huì )人員的交接，由財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行監交；財務(wù)經(jīng)理的交接，由財務(wù)總監會(huì )同總經(jīng)理進(jìn)行監交；財務(wù)總監的交接，由總經(jīng)理負責進(jìn)行監交。

　　三、財務(wù)工作崗位職責

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)管理模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　�。ǘ�）財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　10、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　11、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ㄋ模┏黾{職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證賬實(shí)相符。

　　四、會(huì )計核算原則

　　1、公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《中小企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查等事項的規定。

　　2、公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。

　　3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。

　　4、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　5、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。

　　6、公司收益與費用的計算，實(shí)行統一核算，按需設賬的原則。對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。

　　7、公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。

　　8、凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

　�。�1）以現金投資的，應以收到或進(jìn)入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記賬依據；

　�。�2）以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據；

　�。�3）以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期為記賬依據。

　　9、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；2.損益表（年、季、月）；3.股息紅利分配方案（年度）；4.財務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；5.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表（年度）；6.銀行及其他貸款情況表（季度）；7.現金流量表（年、季、月）。

　　10、加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　11、公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　12、健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。

　　13、做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　14、會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　15、建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　五、貨幣資金管理

　�。ㄒ唬�、現金

　　1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2、建立和健全《現金日記賬》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。

　　3、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。

　　4、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　7、不準用“白條”入賬。

　　8、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　9、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

　　10、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　11、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。

　　12、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。

　　13、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

　�。ǘ�）、銀行存款

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。

　　3.、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入賬。

　　6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)賬號建立一本銀行存款明細賬，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達賬項要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　�。ㄈ�）、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額；每工作日結束后與銀行記錄核對。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　�。ㄋ模�、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的`庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對賬盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對賬單的余額進(jìn)行核對，對未達賬項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　六、支出審批

　�。ㄒ唬�、總則

　　1、所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；

　　3、財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　　4、開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　　5、往來(lái)款項的沖轉（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導批準；6、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準；

　　7、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　�。ǘ�）、審批程序

　　1、計劃內報銷(xiāo)：

　　經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門(mén)負責人）、財務(wù)部

　　2、超計劃報銷(xiāo)：

　　經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門(mén)負責人）、財務(wù)

　�。ㄈ�）、計劃審批內容

　　1、購買(mǎi)日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營(yíng)中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營(yíng)管理中心統一購買(mǎi)并庫存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費用。每月底由運營(yíng)管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門(mén)簽字確認）。

　　2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與OA設備）：其購買(mǎi)由各部門(mén)報申請計劃，經(jīng)部門(mén)負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營(yíng)管理中心統一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統一購買(mǎi)，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

　　3、參展/會(huì )費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門(mén)經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會(huì )原則上不得支付會(huì )務(wù)費；外地展會(huì )如在參展費中包含會(huì )務(wù)費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會(huì )，予以報銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì )務(wù)費；不住會(huì )的，報銷(xiāo)車(chē)票與差旅補助。凡是參加境外展覽會(huì )，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經(jīng)批準后方可執行。

　　4、差旅費：各部門(mén)根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執行)。

　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。

　　6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養費、過(guò)路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內業(yè)務(wù)費用由部門(mén)經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。

　　7、辦公費用、會(huì )議費用及其他費用

　�、殴�司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　�、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊；

　�、绒k公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

　�、晒�司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；

　�。ㄋ模﹫箐N(xiāo)審核制度

　　a、原則

　　1、嚴格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數、報銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規定辦理）、分計劃內和計劃外相關(guān)程序審批后，出納方可付款。

　　2、加強報銷(xiāo)管理，當月賬，當月了，25日以后賬最遲不得超過(guò)下月3日。3、為了分清責任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷(xiāo)單上。

　　b、支出相關(guān)部門(mén)審核

　　對所有報銷(xiāo)內容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

　　c、財務(wù)部門(mén)審核

　　財務(wù)部門(mén)對所有報銷(xiāo)票據，依據相關(guān)財經(jīng)法規及內部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。

　　d、費用報銷(xiāo)及借款時(shí)間一覽

　　項目周一周二周三周四周五

　　款項借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：00

　　15：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：00

　　費用報銷(xiāo)9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

　　對外結賬9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

　　e、報銷(xiāo)手續

　　嚴格執行財務(wù)報銷(xiāo)制度，款項支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票（所有票據須開(kāi)明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據背面簽字）交給財務(wù)。由客戶(hù)或分公司報銷(xiāo)的要向財務(wù)注明并留復印件，原件給客戶(hù)。計劃內報銷(xiāo)必須提供的原始憑證：

　　1、版面費、廣告代理費：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費用（成本）報銷(xiāo)單，財務(wù)部對票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細清單），核對無(wú)誤后付款。

　　2、印刷費（出片費）：部門(mén)憑發(fā)票，附印刷品結算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)費用（成本）報銷(xiāo)單，財務(wù)審核無(wú)誤后付款。

　　3、辦公用品、低值易耗品：由運營(yíng)管理中心統一購買(mǎi)的，運營(yíng)管理中心保管人員根據發(fā)票同實(shí)物核對無(wú)誤后，填寫(xiě)驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。各單位自行購買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單經(jīng)相應級別的領(lǐng)導審批后報銷(xiāo)。

　　4、機房與OA設備：技術(shù)部保管人員根據發(fā)票同實(shí)物核對無(wú)誤后填寫(xiě)驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。

　　5、資料費：各單位購書(shū)及其它資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(mén)（運營(yíng)管理中心）進(jìn)行登記驗收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。

　　6、差旅費：于返回3天內必須報銷(xiāo)，由部門(mén)經(jīng)理審核票據的合理性并在報銷(xiāo)單上隨同差旅者簽字認證，后至財務(wù)核銷(xiāo)借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷(xiāo)單經(jīng)大區總裁審批后到財務(wù)核銷(xiāo)借款。對3天內無(wú)故不及時(shí)報銷(xiāo)的，財務(wù)部應催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)�保，視同�?jīng)理借款。

　　7、業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據須開(kāi)明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據背面簽字。各單位應本著(zhù)勤儉節約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶(hù)名稱(chēng)；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱(chēng)、數量；快遞費單據上請注明客戶(hù)名稱(chēng)。所有費用均計入部門(mén)成本。未按規定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的，財務(wù)人員應將報銷(xiāo)憑證退回并說(shuō)明原因。

　　8、超計劃報銷(xiāo)手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷(xiāo)手續一樣。

　　(五)差旅費報銷(xiāo)管理規定

　　為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開(kāi)支標準，特制定此規定，具體如下：

　　1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項公務(wù)活動(dòng)的員工。

　　2、出差人員出差需持有經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、運營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門(mén)名稱(chēng)、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來(lái)回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷(xiāo)手續后將申請單交運營(yíng)管理中心存檔。

　　3、報批手續：

　　一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。

　　(1）、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來(lái)后憑單據在三日內報銷(xiāo)，逾期不報銷(xiāo)者，將從工資中扣除所借款項。

　　(2)、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實(shí)行定額包干（詳見(jiàn)后附差旅費報銷(xiāo)標準），由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。

　　(3)、出差乘坐火車(chē)，一般以硬臥為標準，如買(mǎi)不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60%予以補助。

　　(4)、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。

　　(5)、往返機場(chǎng)、車(chē)站的市內交通費準予單獨憑車(chē)票報銷(xiāo)（不含出租車(chē)費用）。

　　(6)、出差參加展示會(huì )的運雜費、門(mén)票等準予單獨憑票報銷(xiāo)；對于到外地參加會(huì )議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷(xiāo)路費并領(lǐng)取補助.

　　(7)、出差或外出學(xué)習、培訓、參加會(huì )議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷(xiāo)，不享受任何補助。

　　(8)、出差補助天數的計算方法：

　　1）出發(fā)日補助計算：以有效報銷(xiāo)車(chē)票或飛機票的準確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助；12：00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；

　　2）到達日補助計算：以有效報銷(xiāo)車(chē)票或飛機票的準確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。

　　(9)、出差天數的計算方法：按照實(shí)有天數計算。

　　(10)、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門(mén)成本。

　　(11)、其它

　　1）報銷(xiāo)差旅費時(shí)，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務(wù)部進(jìn)行賬目財務(wù)處理。如無(wú)法提供相應票據，日補助超過(guò)30元以上的部分將由財務(wù)按國家規定代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　2）凡購買(mǎi)打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷(xiāo)時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫(xiě)，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現后將加倍扣還。

　　附件：差旅費報銷(xiāo)標準

　　職務(wù)一般地區費用標準（元/天）特殊地區費用標準（元/天）

　　總經(jīng)理280380

　　事業(yè)部/職能部門(mén)總經(jīng)理240320

　　部門(mén)經(jīng)理220280

　　部門(mén)副經(jīng)理/主管180230

　　一般人員160200

　　1)、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門(mén)副總經(jīng)理（副主任）與部門(mén)經(jīng)理補助標準相同；

　　2)、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

　　七、往來(lái)賬務(wù)管理

　　a、應收賬款管理

　�。ㄒ唬┦湛罘结�

　　1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶(hù)提供了相應的服務(wù)或勞務(wù)后，應及時(shí)把廣告認定單交由客戶(hù)確認，并及時(shí)催收款項。

　　2、收款時(shí)間：次月13日前。（注：數據入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。

　　3、回款方式：轉賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實(shí)物，（所抵實(shí)物必須為公司需要或對方企業(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶(hù)款，沒(méi)收市場(chǎng)員所墊款項，并通報批評。

　　4、部門(mén)人員調動(dòng)或離職等，部門(mén)經(jīng)理必須監督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫(xiě)移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務(wù)部相關(guān)統計人員均應簽字，并報財務(wù)備案。接受人應核對賬單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶(hù)確認。

　�。ǘ�）未回款考核辦法

　　1、未回款處罰

　　1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；

　　2）由于公司內部原因造成的未回款，分相關(guān)責任扣罰；

　　3）由于外部不可抗力（如客戶(hù)倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門(mén)證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

　　2、未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

　　1）未回款額分三個(gè)月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個(gè)月扣60%；

　　2）未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個(gè)月內全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%；

　　3）若第3個(gè)月仍未回收該款項，該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù),專(zhuān)職收款.在3個(gè)月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。

　　3、未回款項不計入業(yè)績(jì)。

　　4、3個(gè)月（含3個(gè)月）以上的未回款如申請壞賬，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督賬不利，同時(shí)處以5%的罰款。

　　5、若市場(chǎng)員連續兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jì)均在部門(mén)任務(wù)額（任務(wù)額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場(chǎng)員申報，部門(mén)經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

　　6、財務(wù)部對部門(mén)未回款進(jìn)行監督。對3個(gè)月以上部門(mén)未回款財務(wù)部上報公司總裁。

　　7、對預收款，按1%的比例對市場(chǎng)員給予獎勵。

　�。ㄈ�）可疑客戶(hù)及可疑賬款的處理

　　1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異常情況，應填寫(xiě)“可疑客戶(hù)報告單”，并建議采取措施。

　　2、業(yè)務(wù)人員對在兩個(gè)月內催收無(wú)效且金額較大的票款，應填寫(xiě)“可疑客戶(hù)報告書(shū)”，并收集有關(guān)證據、資料等，報請公司領(lǐng)導批準后移送法律部門(mén)依法追訴。

　　3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖賬準備。

　　4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現，公司將從重處罰。

　　b、應付賬款管理

　�。ㄒ唬└犊顣r(shí)間：

　　1、業(yè)務(wù)款項由部門(mén)申請，經(jīng)過(guò)審批后執行；

　　2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務(wù)）；

　　3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

　�。ǘ�）付款方式：

　　1、轉賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；

　　2、現金；

　　3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

　�。ㄈ�）其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

　　八、票據管理

　　a、發(fā)票管理

　�。ㄒ唬┥觐I(lǐng)

　　1、由申請人在《零星開(kāi)票通知單》中詳細填寫(xiě)部門(mén)名稱(chēng)、申請日期、合同號（右上角填寫(xiě)）、企業(yè)全稱(chēng)、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱(chēng)、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門(mén)經(jīng)理審批、會(huì )計審核后開(kāi)具。

　　2、若零星開(kāi)票通知單中企業(yè)名稱(chēng)與合同中的企業(yè)名稱(chēng)不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可由部門(mén)經(jīng)理簽字認可），財務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票。

　　3、杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱(chēng)發(fā)票。

　　4、杜絕開(kāi)企業(yè)名稱(chēng)不全發(fā)票：任何人無(wú)權把企業(yè)名稱(chēng)縮減至2-3個(gè)字。

　　5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開(kāi)票。

　　6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書(shū)面申請并由各部門(mén)經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。

　　7、發(fā)票復印件蓋章需由部門(mén)經(jīng)理人員、公司總裁批準，財務(wù)人員應進(jìn)行登記并由當事人簽字。

　　8、開(kāi)發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應取得公司領(lǐng)導的批準后，才能開(kāi)具發(fā)票。

　�。ǘ�）具體規定

　　1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運營(yíng)中心蓋章認可的合同及零星開(kāi)票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務(wù)人員核對無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票。

　　2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據部門(mén)經(jīng)理認可的業(yè)務(wù)內容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單，由部門(mén)經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開(kāi)具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

　　3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開(kāi)票通知單或廣告（信息）認定單開(kāi)具發(fā)票。

　　4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據運營(yíng)中心認可的業(yè)務(wù)內容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單或廣告（信息）認定單開(kāi)具發(fā)票。

　　5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開(kāi)發(fā)票。特殊情況如預收款項等，須部門(mén)經(jīng)理專(zhuān)門(mén)說(shuō)明。

　�。ㄈ�）回收

　　1、當天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統一保管；客戶(hù)因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結款項的，所開(kāi)發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶(hù)簽收條經(jīng)本部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開(kāi)發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶(hù)簽收并加蓋客戶(hù)公司公章的收條經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款200元直至開(kāi)除。

　　2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶(hù)開(kāi)具同樣金額的銷(xiāo)售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。

　　3、凡將所開(kāi)發(fā)票重新更改、退票（換名稱(chēng)或換金額），必須寫(xiě)明原因并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認后方可退換。

　�。ㄋ模┨顚�(xiě)

　　公司統計（或會(huì )計）應根據審核無(wú)誤的《零星開(kāi)票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫(xiě)，保證真實(shí)、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

　�。ㄎ澹┍O督

　　會(huì )計（統計、業(yè)務(wù)部門(mén)）應根據當天的“支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開(kāi)出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監督。

　�。�六）內容不符時(shí)的處理

　　支票回收的付款公司名稱(chēng)與市場(chǎng)員所報客戶(hù)名稱(chēng)或所申請發(fā)票名稱(chēng)不符時(shí)，市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說(shuō)明交財務(wù)備案。如無(wú)說(shuō)明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補交說(shuō)明，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明，按未回款處理。

　　b、收據管理

　　1、收據視同發(fā)票管理。

　　2、收據、發(fā)票不得重復開(kāi)具，若已開(kāi)出收據需換開(kāi)發(fā)票，必須要求客戶(hù)先將收據退回后再補開(kāi)發(fā)票。

　　3、以上規定財務(wù)部門(mén)應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問(wèn)題由財務(wù)部負全責。

　　c、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責；

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額；

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)；

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開(kāi)出；

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)；

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　d、票據管理原則

　　1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷(xiāo)金額中扣除（即實(shí)報金額為應報金額的90%）。

　　2、財務(wù)有權拒絕持非正式票據報銷(xiāo)。

　　九、工資及薪酬管理

　�。ㄒ唬┮话愠绦�

　　1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；

　　2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績(jì)效，由公司財務(wù)部統一存入員工個(gè)人賬戶(hù)（遇節假日順延）；

　　3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務(wù)部結算；

　　4、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動(dòng)表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門(mén)人員獎金由各部門(mén)經(jīng)理上報。

　　5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關(guān)規定由財務(wù)部門(mén)審核人事部門(mén)計算的工資，統一制工資表，執行公司有關(guān)制度、規定；

　　6、工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

　　7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執行。

　�。ǘ�）保密原則

　　工資報酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢(xún)問(wèn)、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動(dòng)紀律者處理。

　�。ㄈ�）收入掛鉤原則

　　1、為適應激烈的市場(chǎng)競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據不同利潤中心的實(shí)際情況，條件具備部門(mén)的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。

　　2、職能部門(mén)人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績(jì)效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門(mén)按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

　�。ㄋ模﹤浒冈瓌t

　　1、對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整，但必須在年度經(jīng)營(yíng)計劃中明確說(shuō)明，并經(jīng)公司批準后報運營(yíng)中心備案，方可執行；

　　2、所有利潤中心、職能部門(mén)的人員工資等級必須在財務(wù)或運營(yíng)中心備案（年薪制的除外）。

　�。ㄎ澹┬匠杲Y構

　　1、薪酬結構種類(lèi)

　　1）年薪制加期權股；

　　2）基本工資加績(jì)效工資加期權股；

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　4）基本工資加計件工資加績(jì)效獎勵。

　　2、基本工資可由基礎工資、職務(wù)工資、飯補構成。

　　3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷(xiāo)額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據實(shí)報銷(xiāo)；同時(shí)部門(mén)經(jīng)理對本部門(mén)員工費用報銷(xiāo)，可在其相應的額度內，根據部門(mén)業(yè)績(jì)及員工當月工作考核情況予以調整。

　　4、實(shí)行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動(dòng)法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

　　6、實(shí)行薪酬結構（3）（4）類(lèi)的人員，其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須明確。

　　十、財產(chǎn)管理

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　�、�、公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�、�、凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在5000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�、�、凡單項價(jià)值在5000元以下或價(jià)值在5000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　�、�、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�、�、公司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�、�、辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調撥

　�、�、辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；

　�、�、財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬；

　�、�、各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；

　�、�、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�、�、財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　　4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�、�、公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

　�、�、各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；

　�、�、財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�、�、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；

　�、�、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　5、固定資產(chǎn)

　�。�1）、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類(lèi)：

　　1.房屋及其他建筑物；2.機器設備；3.電子設備（如手提程控電話(huà)機、復印機、電傳機等）；

　　4.運輸工具；5.其他設備。

　�。�2）、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：1.房屋及建筑物20年；

　　2.機器設備（含室內裝修）10年；

　　3.電子設備、運輸工具5年；4.其他設備5年。

　�。�3）、固定資產(chǎn)以計留10%殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；

　　提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足額折舊。

　�。�4）、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　�。�5）、固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　1）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金；

　　2）盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理；

　　3）報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　�。�6）、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。

　　十一、資本金和負債管理

　　1、資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。

　　2、經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　3、公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　4、公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　5、加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　6、公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　7、公司向其他單位投資付出的資金，應按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

　　8、長(cháng)期借款的利息支出，應根據公司用款時(shí)間計算利息。

　　9、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，應按年度提取10%的比例提取壞賬準備金，并報稅務(wù)機關(guān)備案。

　　業(yè)委會(huì )財務(wù)管理制度 6

　　1、微機室屬貴重儀器設備重地。嚴格執行班前、班后清潔制度，保持室內整齊、清潔。

　　2、非操作人員嚴禁進(jìn)入室內。

　　3、進(jìn)入室內要更衣、換鞋。上機前要洗手。

　　4、室內嚴禁吸煙、大聲喧嘩和就餐。

　　5、開(kāi)機前要檢查電源是否符合要求，碰到驟然斷電時(shí)，立刻作數椐存盤(pán)和備份，退出系統后關(guān)機。

　　6、不允許微機在無(wú)人值班的`狀況下開(kāi)機運轉。

　　7、嚴格數據備份制度。每次作賬務(wù)處理后都要作所有數據備份，以確保財務(wù)數據的平安、牢靠。

　　8、嚴防病毒傳揚，外來(lái)磁盤(pán)一律不準上機，否則，一旦造成損失，追究違背者所有責任。

　　9、財會(huì )微機不能做非財會(huì )業(yè)務(wù)以外的工作，不允許在不進(jìn)入程序狀況下做數據庫操作。特別狀況下需報經(jīng)財務(wù)處長(cháng)批準。

　　10、操作人員要嚴格按規范要求操作、保養，維護設備完好，保持設備及工作臺潔凈。工作臺上、設備附近嚴禁放水杯、餐具、雜物等。關(guān)機后須用防塵布罩蓋好，檢查電源關(guān)閉后方可離開(kāi)。

　　11、設備浮現故障時(shí)，應仔細檢查并準時(shí)報告，請專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員修理。凡屬責任故障要追究當事人責任。

　　12、操作人員要擅長(cháng)準時(shí)總結應用軟件中存在的問(wèn)題，并提出修改看法，交財務(wù)處長(cháng)。

　　13、建立工作日志制度。天天必記，嚴格交接班記錄。

　　業(yè)委會(huì )財務(wù)管理制度 7

　　1、以《會(huì )計法》和國家相關(guān)財務(wù)制度為依據，建立、健全財務(wù)賬目，規范財務(wù)核算。在園長(cháng)的領(lǐng)導下，做到計劃開(kāi)支，合理使用資金，使有限資金發(fā)揮最佳效益。

　　2、堅持以收定支、合法支出的原則，根據收入情況，合理確定成本費用開(kāi)支標準，按照規定用途使用各項專(zhuān)用資金，杜絕違規使用各類(lèi)資金。

　　3、實(shí)行錢(qián)、賬、物分管制度，后勤部門(mén)負責管好實(shí)物資產(chǎn)，財務(wù)部門(mén)負責賬務(wù)核算、資金管理工作，并負責對實(shí)物資產(chǎn)的管理實(shí)施監督，確保資金、資產(chǎn)安全。

　　4、會(huì )計人員應按照相關(guān)財務(wù)制度規定進(jìn)行會(huì )計核算，做到賬物相符、賬賬相符、賬表相符,認真履行會(huì )計崗位責任制度。

　　5、財務(wù)報賬實(shí)行“園長(cháng)一支筆”審批制度，嚴格控制各項費用支出；外購資產(chǎn)堅持事前申請、事后驗收的原則，盡量采購物美價(jià)廉的商品，使有限的資金發(fā)揮更大的效益。

　　6、建立低值易耗品和固定資產(chǎn)臺賬，加強實(shí)物資產(chǎn)管理，完善各項資產(chǎn)管理制度，發(fā)揮資產(chǎn)的`最大使用效益，避免損失、浪費。

　　7、按照相關(guān)制度規定進(jìn)行財務(wù)預決算工作，根據上級部門(mén)要求及時(shí)報送各類(lèi)報表，積極配合上級部門(mén)的監督檢查工作。

　　8、按照規定妥善保管會(huì )計憑證、賬簿、報表、電子版U盤(pán)等會(huì )計檔案資料，遵守財務(wù)保密制度。

　　業(yè)委會(huì )財務(wù)管理制度 8

　　一、對財務(wù)人員的要求

　　1、所有參與財務(wù)管理的人員要有高度責任心,工作認真負責,按章辦事。

　　2、總經(jīng)理審批一定要嚴格控制在年度預算范圍內，如果因特殊情況超出必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可執行。主管會(huì )計要及時(shí)做好各項報表和帳目，現金會(huì )計每周六要及時(shí)準確地把收支情況報給主管會(huì )計，并要謹慎審核各項開(kāi)支實(shí)行錢(qián)帳分開(kāi)。

　　3、現金會(huì )計和主管會(huì )計一定要配合好，把所有帳目要每月一結，每月一公布，做到帳款相符，不得拖延。

　　4、任何人不得擅自挪用公款，不得損公肥私，一經(jīng)發(fā)現處以1000元—10000元的罰款。

　　二、辦公室開(kāi)支審批

　　1、所有辦公室開(kāi)支要先做出預算，報經(jīng)總經(jīng)理簽字批復后憑借條從現金會(huì )計處借款，憑發(fā)票報銷(xiāo)。無(wú)批條擅自開(kāi)支的不予報銷(xiāo)，由個(gè)人自理。如總經(jīng)理不在單位時(shí)，必須經(jīng)電話(huà)征求同意后方可執行。

　　2、辦公開(kāi)支5000元以上必須經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，若時(shí)間緊急且有人外出必須電話(huà)征求同意后方可執；500元以下（含500元）由總經(jīng)理簽字。

　　3、各位員工的開(kāi)支要及時(shí)報給總經(jīng)理簽字后到財務(wù)處報帳。

　　4、所有報銷(xiāo)單具一律粘好，干凈、利落、美觀(guān)。

　　三、團隊帳目審批

　　1、所有團隊、散客一經(jīng)簽定，應及時(shí)把所收團款交到財務(wù)部，不得個(gè)人保留團款，一經(jīng)發(fā)現處以100元---1000元的罰款。

　　2、原則上團款專(zhuān)款專(zhuān)用，導游外出帶團需從財務(wù)部借款時(shí)，現金會(huì )計必須查看該團團款回收情況，以計調部出具的預算單上所需金額為準借出費用。如需墊款必須經(jīng)總經(jīng)理同意簽字，以保持公司正常的現金流量。

　　3、所有團隊的支出一律由計調部出具團隊預算單，并簽字后報給財務(wù)部，財務(wù)部要嚴格審核各項開(kāi)支是否在預算內，各種票據數字是否吻合且有效后，方可予以報賬。

　　4、所有團隊團款出團前付80％，余款在團隊返回后三日之內必須全部結清，出現呆帳、壞帳追究責任，誰(shuí)造成的損失誰(shuí)負責；散客出團前必須全部交清費用，否則不予發(fā)團，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可。

　　5、所有團隊在報帳時(shí)必須有合同、計調部預算單、行程、報銷(xiāo)清單、意見(jiàn)反饋表，缺一不可，否則不給予報帳。并裝訂成冊。

　　四、業(yè)務(wù)經(jīng)費開(kāi)支審批

　　1、公司所有因業(yè)務(wù)需要的開(kāi)支必須事先征求業(yè)務(wù)副總同意后方可支付，否則公司不予報銷(xiāo)。

　　2、業(yè)務(wù)副總審批時(shí)必須嚴格把關(guān)，根據團隊競爭情況靈活把握，節約一切不必要開(kāi)支，把業(yè)務(wù)經(jīng)費控制在年初預算內，單團經(jīng)費原則上不超過(guò)該團毛利潤的10％，并且單團單列。

　　3、業(yè)務(wù)經(jīng)費包括：請客、送禮、乘車(chē)費、團隊加酒水等其他開(kāi)支。

　　4、總經(jīng)理對業(yè)務(wù)經(jīng)費進(jìn)行監督。

　　五、門(mén)市部

　　1、門(mén)市部的所有團隊收入一律及時(shí)匯到財務(wù)帳戶(hù)上，不得擅自保留團款和挪用團款。

　　2、門(mén)市部的所有開(kāi)支一律列好所需開(kāi)支清單并經(jīng)總經(jīng)理批準方可支出，財務(wù)把所需費用匯至其門(mén)市部帳戶(hù)上，然后憑發(fā)票報帳。

　　3、門(mén)市部每月向總經(jīng)理報2次帳，并匯報門(mén)市部的近期情況。

　　六、工資、獎金、出差補助

　　1、員工當月工資于每月28號發(fā)放，門(mén)市人員工資由財務(wù)部直接匯至門(mén)市部帳戶(hù)上。

　　2、業(yè)務(wù)獎金一旦團款全部收清，立即發(fā)放，門(mén)市的業(yè)務(wù)獎金由財務(wù)部直接匯至其帳戶(hù)上。

　　3、出差時(shí)需通知辦公室，經(jīng)同意后方可，出差補助由總經(jīng)理簽字后報給財務(wù)。

　　4、下鄉鎮跑業(yè)務(wù)時(shí)，費用一律列入各自團隊的.經(jīng)營(yíng)費用當中。

　　七、財務(wù)部與計調部的合作

　　1、財務(wù)部與計調部之間要協(xié)作共進(jìn)，互相幫助，共同把公司的核心工作做好，為公司的其他工作做好后勤工作。

　　2、計調部每天下班之前把當天的所出團隊情況報給財務(wù)部，以便財務(wù)及時(shí)掌握所出團隊的情況，并做好團款的預支。

　　以上各條請大家共同遵守。

　　業(yè)委會(huì )財務(wù)管理制度 9

　　1、目的：

　　為了使公司財務(wù)管理規范化，嚴肅財務(wù)制度。

　　2、適用范圍：

　　適用于財務(wù)管理。

　　3、責任人：

　　總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。

　　4、正文：

　　根據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀律，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　本制度包括董事會(huì )、總經(jīng)理財務(wù)管理職責、財務(wù)部門(mén)工作職責、會(huì )計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。

　　董事會(huì )財務(wù)管理職責

　　公司董事會(huì )審批公司的重大財務(wù)決策，控制投資規模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。

　　公司董事會(huì )負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。

　　審議批準公司的財務(wù)預算、決算報告及可行性研發(fā)項目。

　　公司董事會(huì )負責公司章程規定的其他財務(wù)事項。

　　總經(jīng)理財務(wù)管理職責

　　遵守《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規，貫徹執行公司的財務(wù)制度，根據公司經(jīng)營(yíng)目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，力爭股東資產(chǎn)保值增值。

　　總經(jīng)理負責領(lǐng)導公司的財務(wù)管理工作，并對公司保存和提供的會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性擔負責任。

　　指導公司內部審計機構的財務(wù)檢查，督促財務(wù)部門(mén)配合財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督檢查。

　　總經(jīng)理對公司財務(wù)預算全面負責，審核財務(wù)預算方案，經(jīng)董事會(huì )批準后執行預算，年度終了向董事會(huì )報告財務(wù)預算執行情況，并依據決算情況對預算執行單位進(jìn)行考核。

　　財務(wù)部門(mén)工作職責

　　嚴格執行國家有關(guān)法律、法規及公司的財務(wù)制度，加強會(huì )計基礎工作，保證會(huì )計工作依法有序進(jìn)行。

　　編制公司財務(wù)預算、決算，并實(shí)施財務(wù)控制。

　　財務(wù)預算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預算（采購、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、期間費用等）、資本預算（固定資產(chǎn)投資、權益性資本投資、債券投資等）和籌資預算。

　　預算年度終了，財務(wù)部負責作出財務(wù)決算，上報總經(jīng)理。

　　財務(wù)部負責財務(wù)預算的編制、審查、報告、監督執行等具體工作，分析財務(wù)預算與實(shí)際執行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實(shí)施財務(wù)控制。各職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)部主要負責人對本部門(mén)執行結果承擔責任。

　　負責公司日常會(huì )計核算和財務(wù)管理工作

　　公司財務(wù)人員必須根據《會(huì )計法》的規定，嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性，對不符合規定的成本費用開(kāi)支，要堅持原則，拒絕支付；

　　財務(wù)人員必須按照規定的會(huì )計科目和核算辦法進(jìn)行會(huì )計核算，對取得的原始憑證，要認真審核，及時(shí)準確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿；

　　財務(wù)人員要加強對稅收法律法規的學(xué)習，依法及時(shí)、足額繳納各項稅款；

　　財務(wù)經(jīng)理應參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，加強同銀行等金融機構的聯(lián)系，準確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài)，搞好資金平衡調度，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題。

　　按月及時(shí)、準確、真實(shí)地編制財務(wù)報表并按規定向外報送財務(wù)報表；

　　做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財務(wù)分析工作，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務(wù)依據。

　　會(huì )計核算的一般原則

　　公司會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價(jià)原則。

　　壞賬核算采用備抵法，按應收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應由董事會(huì )審批決定。

　　存貨按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時(shí)按加權平均法計價(jià)；低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)法核算。

　　公司的對外投資控股權在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權在20%以上（含20%）的，采用權益法核算。股權在50%以上或根據重要性原則對具有實(shí)際控股權的要合并報表。

　　資金的管理

　　現金的管理

　　公司出納與會(huì )計的職責必須分開(kāi)，不能由一人兼任；

　　公司的一切現金收支必須歸集到財務(wù)部門(mén)核算和管理，各項支出必須按規定辦理審批手續；現金收入后及時(shí)送存銀行，嚴禁坐支現金和白條抵庫；

　　公司庫存現金一般不得超過(guò)5000元，現金出納員要確保庫存現金每日賬實(shí)相符；

　　每次提取備用金1萬(wàn)元以?xún)龋ê?萬(wàn)元）須由財務(wù)經(jīng)理批準；超過(guò)1萬(wàn)元須報總經(jīng)理批準。

　　銀行存款的管理

　　遵循國家關(guān)于銀行結算的有關(guān)規章制度；

　　新增銀行賬戶(hù)必須事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準后開(kāi)設；

　　公司設立的銀行賬戶(hù)只限于基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)，專(zhuān)用帳戶(hù)用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內的資金結算及資金調撥；

　　正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的.憑證，支票上必須有金額且與應付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應于當日及時(shí)記入銀行存款日記賬中，并定期與應付款或其他總分類(lèi)賬借方進(jìn)行核對，每次支票領(lǐng)用金額1萬(wàn)元以?xún)龋ê?萬(wàn)元）須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準；超過(guò)1萬(wàn)元須報總經(jīng)理批準。

　　開(kāi)戶(hù)銀行間資金調撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細說(shuō)明資金調撥的理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準；1萬(wàn)元以上的資金使用和調撥必須報總經(jīng)理批準；

　　財務(wù)部對所有銀行支出憑據應認真審核有關(guān)內容，嚴格執行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續完備；

　　公司的銀行支票，包括現金支票和轉賬支票，一律由財務(wù)部統一向銀行購買(mǎi)、統一保管、統一發(fā)放，發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng)用、注銷(xiāo)記錄；對領(lǐng)用期限超過(guò)十天以上的，應及時(shí)查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷(xiāo)。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管；

　　銀行票據一般不得背書(shū)轉讓?zhuān)�如有特殊需要，背�?shū)必須由專(zhuān)人進(jìn)行登記，由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準；

　　財務(wù)部必須加強銀行未達賬項的管理；銀行調節表應于月度終了后十日內編出，并積極予以清理，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)上報。

　　銀行貸款及融資的管理

　　銀行貸款卡必須由財務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續，經(jīng)辦人應要求銀行逐筆登記、注銷(xiāo)，財務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對；

　　銀行貸款按公司規定的籌資權限實(shí)行逐筆審批制度，所有貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準，并逐月報董事會(huì )備案；

　　所有對外融資一律由董事會(huì )批準；

　　無(wú)特殊情況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會(huì )批準同意后，方可辦理。

　　結算賬款的管理

　　認真審核結算單據，檢查結算手續是否完備、真實(shí)，單據是否齊全。對于未認真核實(shí)而造成的多付或重付款項，應立即查明原因，追究有關(guān)人員的責任。

　　財務(wù)部應對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來(lái)結算賬款定期進(jìn)行核對和清理工作，所有往來(lái)戶(hù)由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次，并編制“往來(lái)賬戶(hù)調整表”；財務(wù)部每年不定期與終端客戶(hù)直接核對至少一次。

　　發(fā)生采購時(shí)，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準：采購金額超過(guò)1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）報總經(jīng)理批準。

　　公司確認發(fā)生壞賬時(shí)，必須由經(jīng)辦人員提出書(shū)面申請，認真查找原因，分清責任，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準；發(fā)生1萬(wàn)元以上的壞賬損失時(shí)，總經(jīng)理審核同意后，報董事會(huì )批準。

　　固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

　　元以上的資產(chǎn)稱(chēng)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計價(jià)。

　　固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線(xiàn)法計提，固定資產(chǎn)的預計凈殘值率為其原值的3%。

　　固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。

　　固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等（均為1萬(wàn)元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會(huì )批準。

　　固定資產(chǎn)應設置明細賬核算，定期與行政部門(mén)和使用部門(mén)的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符。

　　無(wú)形資產(chǎn)以歷史成本或評估價(jià)值入賬，并按收益期等額攤銷(xiāo)計入成本；不能確定收益期的按5年攤銷(xiāo)。

　　成本、費用的管理

　　財務(wù)部應按照國家有關(guān)的規定合理計提有關(guān)費用。

　　發(fā)生的所有費用必須先由財務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)（單筆5000元以上的費用需報備主管副總），財務(wù)部門(mén)應嚴格按照公司有關(guān)行政文件規定的費用報銷(xiāo)標準進(jìn)行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的負責人批準后報銷(xiāo)。

　　差旅費報銷(xiāo)：按公司制定的《市場(chǎng)人員費用報銷(xiāo)辦法》執行。

　　財務(wù)部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，如實(shí)反映本期損益。

　　研發(fā)費用預算經(jīng)董事會(huì )批準后，嚴格按預算執行。

　　營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理

　　公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

　　公司應當合理確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現，將已實(shí)現的收入按時(shí)入賬，并及時(shí)結轉相應的成本。發(fā)生銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓與折扣，應及時(shí)對有關(guān)銷(xiāo)售科目予以調整。

　　營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈及變賣(mài)收益、罰款收入、無(wú)法支付的應付款項、物資及現金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧及變賣(mài)損失，固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款），違約金、公益救濟性捐贈等。

　　利潤及利潤分配的管理

　　公司的利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項目構成。

　　公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補；下一年度彌補不足的，在五年內延續彌補；五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　公司納稅所得稅以利潤總額為基數。

　　公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

　　彌補前五年的虧損；

　　提取法定公積金百分之十；

　　提取法定公益金百分之五；

　　提取任意公積金，比例由董事會(huì )決定；

　　支付股東股利。

　　公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會(huì )批準后轉增資本金。但轉增資本金時(shí)，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25％為限。

　　公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應經(jīng)董事會(huì )批準。

　　財務(wù)報告的編制

　　公司在每一會(huì )計年度前六個(gè)月結束后六十日以?xún)染幹乒�司的中期財�?wù)報告；在每一會(huì )計年度結束后九十日以?xún)染幹乒�司年度財�?wù)報告。

　　公司年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現金流量表、會(huì )計報表附注。

　　年度財務(wù)報告經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計，并同時(shí)提供下一會(huì )計年度的預測報告。

　　財務(wù)報告的公布

　　年度財務(wù)會(huì )計報告應在編制完成后15日內送交各股東。

　　公司于每月結束后15日內向董事會(huì )提交月結束財務(wù)報表；每季度結束后30日內向董事會(huì )提交季度財務(wù)報告、季度經(jīng)營(yíng)總結分析報告。該類(lèi)財務(wù)文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產(chǎn)、應付帳款、其它應付款、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、經(jīng)營(yíng)費用、管理費用、財務(wù)費用營(yíng)業(yè)外支出明細表等事項。

　　財務(wù)電算化管理

　　財務(wù)部電腦操作人員應按相應的權限操作會(huì )計軟件，并定期與軟件供應商聯(lián)系，做好軟件的系統維護工作。對于數據資料，在核對相符后，每日、每月要做好數據備份工作。

　　財務(wù)部門(mén)應嚴格管理增值稅專(zhuān)用發(fā)票及防偽稅控設備，實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開(kāi)票工作必須由持證人員負責，其它人員嚴禁使用。

　　年度終了，由財務(wù)經(jīng)理統一保管備份數據。

　　財務(wù)檔案管理

　　公司必須保證財務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財務(wù)部要嚴格按照財政部、國家xxx發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》執行。財務(wù)部應指定專(zhuān)人保管財務(wù)檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門(mén)人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。

　　本制度由財務(wù)部負責解釋和修訂，并在執行過(guò)程中不斷完善。

　　財務(wù)數據、資料、方針均屬公司重大機密，未經(jīng)授權，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內外傳播。

　　業(yè)委會(huì )財務(wù)管理制度 10

　　1、醫院統一結賬時(shí)間為每月25日下午，26日起各項資金收支、藥品收發(fā)等賬務(wù)結算至下月，各相關(guān)科室搞好配合，保證數字準確。統一報賬時(shí)間為每月29日，每月29日前收款室、藥庫、一體化、防疫等將結至當月25日的報表清單核對無(wú)誤后報財務(wù)科。

　　2、各科室所用收款票據必須從財務(wù)科領(lǐng)取，并由財務(wù)科做好登記，其他科室均無(wú)權購買(mǎi)或發(fā)放。

　　3、藥房、藥庫每季底結賬后隨即盤(pán)點(diǎn)清查藥品數量，次月2號前將核算好的藥品盤(pán)點(diǎn)表報財務(wù)科。

　　4、防疫科建疫苗進(jìn)銷(xiāo)存明細賬，對疫苗庫存進(jìn)行詳細登記，每月一次盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

　　5、一體化建一體化明細賬，逐月登記各衛生室報賬、進(jìn)藥、工資發(fā)放。

　　6、各科室人員變動(dòng)情況每月10日前報財務(wù)科，以免造成工資計算錯誤。

　　7、現金日清月結，每月盤(pán)點(diǎn)現金，核對銀行日記賬、現金日記賬，確保賬實(shí)相符。

　　8、收款室用收費管理系統匯總結賬，有與實(shí)際不符須說(shuō)明原因。

　　9、每年12月底由辦公室會(huì )同總務(wù)科對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，與科室固定資產(chǎn)卡片核對，保證固定資產(chǎn)。

　　10、財務(wù)科定期檢查各科室賬表，核對賬表和實(shí)物，保證資金及資產(chǎn)安全，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)上報和處理。

　　業(yè)委會(huì )財務(wù)管理制度 11

　　為規范財務(wù)管理，切實(shí)把經(jīng)費收好、管好、用好，根據《中華人民共和國會(huì )計法》以及《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的有關(guān)規定，結合本單位實(shí)際情況，制定本制度。

　　一、貫徹執行國家有關(guān)財經(jīng)的方針、政策、制度，確保各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規。

　　二、真實(shí)、準確和完整地反映財務(wù)收支情況，按月編制財務(wù)報表，按規定期限報送登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和財政部門(mén)，并接受監督和檢查。

　　三、按規定提取和使用各項專(zhuān)用資金，繳納各種稅金和有關(guān)費用。

　　四、按規定使用各種票據，嚴禁使用“白條憑證”。

　　五、不屬于本單位的經(jīng)濟往來(lái)，不得在本單位的銀行賬戶(hù)開(kāi)支。不準租借銀行賬戶(hù)、支票、公章。

　　六、嚴格執行現金庫存限額，現金使用范圍，現金發(fā)放手續的規定，不得賬外設賬。嚴禁現金坐支、套取現金，嚴禁設立小金庫。

　　七、本單位的現金收付，除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點(diǎn)以下的`零星現金支付外，其他一切經(jīng)濟往來(lái)，都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接以現金支付。

　　八、嚴格現金收付手續，堅持“賬錢(qián)分管”的原則，指定專(zhuān)職或兼職出納人員辦理。建立現金日記賬，逐筆登記現金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實(shí)相符。

　　九、按照國家規定配備具有崗位證書(shū)的專(zhuān)職或兼職財務(wù)人員，會(huì )計不得兼任出納，會(huì )計人員或出納人員調動(dòng)工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續，沒(méi)有辦好交接手續前，不得離職。

　　十、財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人保管，個(gè)人印章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　十一、嚴格憑證審批手續，報銷(xiāo)憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領(lǐng)導審批后方可報銷(xiāo)，重大開(kāi)支須報董事會(huì )討論決定。

　　十二、加強會(huì )計檔案管理，對本單位每年形成的會(huì )計檔案，由會(huì )計人員按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制檔案清冊。保證會(huì )計檔案妥善保管，嚴防毀損和散失。

【業(yè)委會(huì )財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：

業(yè)委會(huì )工作總結12-13

業(yè)委會(huì )辭職信范文06-28

小區業(yè)委會(huì )工作總結04-03

小區業(yè)委會(huì )工作總結02-04

業(yè)委會(huì )工作總結范文12-13

業(yè)委會(huì )春節前賀詞01-31

財務(wù)的管理制度04-25

財務(wù)報銷(xiāo)管理制度06-16

財務(wù)管理制度08-19