預算管理制度
在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。大家知道制度的格式嗎？以下是小編為大家收集的預算管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
預算管理制度1
1 目的和依據
為了加強云南冶金集團股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"集團公司"或"公司"）財務(wù)預算管理，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標完成，實(shí)現資本保值增值，根據《企業(yè)財務(wù)通則》、集團公司財務(wù)管理制度以及有關(guān)法律法規，結合集團公司實(shí)際，制定本制度。
2 適用范圍
本制度適用于集團公司及各全資、控股子公司，分支機構，本部各職能部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"各單位"）。
3定義
本制度所稱(chēng)預算是指財務(wù)預算。
4 機構及職責
4.1集團公司股東會(huì )是公司預算管理權力機構，負責審議批準預算。
4.2 集團公司董事會(huì )是公司預算管理機構，負責公司預算方案的制訂。
4.3集團公司董事長(cháng)、總經(jīng)理負責公司預算工作；總會(huì )計師（或公司分管財務(wù)領(lǐng)導，下同）協(xié)助董事長(cháng)、總經(jīng)理對預算進(jìn)行管理；集團公司各全資、控股公司董事長(cháng)、總經(jīng)理、財務(wù)負責人，各分支機構負責人，公司本部?jì)炔肯嚓P(guān)職能部門(mén)的主要負責人應當參與單位預算管理工作。
4.4集團公司財會(huì )部在總會(huì )計師領(lǐng)導下，負責組織公司財務(wù)預算的編制、初步審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監督財務(wù)預算的執行情況，分析財務(wù)預算與實(shí)際執行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。
4.5集團公司各單位負責本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、上報、執行、控制等工作，按照預算管理要求報送相關(guān)資料，配合財會(huì )部做好集團公司財務(wù)預算的綜合平衡、控制、分析等工作。
5 編制原則
財務(wù)預算編制按照集團公司內部經(jīng)濟活動(dòng)的責任權限進(jìn)行，并遵循以下基本原則：
5.1實(shí)行全面預算管理原則。
5.2堅持成本費用適度從緊原則。
5.3加強財務(wù)風(fēng)險控制原則。
5.4保證經(jīng)營(yíng)目標實(shí)現原則。
6 基本內容
6.1財務(wù)預算由業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算、現金預算項目共同構成。
6.2財務(wù)預算按年度編制，根據管理工作需要可編制專(zhuān)項預算，納入年度預算管理。
6.3財務(wù)預算是公司對各單位制定、落實(shí)經(jīng)營(yíng)（經(jīng)濟）責任制的依據，采取分級歸口方式進(jìn)行管理。
6.4業(yè)務(wù)預算由各職能部門(mén)按照預算期內可能形成相關(guān)經(jīng)濟利益流入流出等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）情況編制，包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營(yíng)業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等。
6.5資本預算由投資、項目建設管理部門(mén)按照預算期內資本性活動(dòng)情況編制，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和證券投資預算。
6.6籌資預算由財會(huì )部門(mén)依據有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行證券審批文件等編制，主要包括預算期內需要新借入的長(cháng)短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的證券、資本性投融資計劃以及對原有借款、債券還本付息等情況。
6.7現金預算由財會(huì )部門(mén)以業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算為基礎編制，主要反映涉及現金收付情況，作為集團公司資金調控的依據。
6.8集團公司財務(wù)預算編制的'基礎表格按上級主管部門(mén)的要求和公司實(shí)際設置，主要以資產(chǎn)負債預算表、利潤預算表和現金流量預算表等各種報表形式反映，并統一財務(wù)預算指標計算口徑。
6.9編制預算，按照"上下結合、分級編制、集中匯總、層層審批"的程序進(jìn)行。
6.10集團公司所屬事業(yè)單位預算根據省財政廳下達的定額由預算單位編制，財會(huì )部負責審核、匯總，報主管領(lǐng)導審批后，上報省財政廳。
7 預算審批程序
7.1集團公司財會(huì )部根據集團公司財務(wù)預算目標和編制要求，于每年第四季度通知各單位編制下一年度財務(wù)預算初稿。
7.2以各單位所報財務(wù)預算初稿為基礎，財會(huì )部匯總、合并并分析提出集團公司財務(wù)預算草案，報集團公司辦公會(huì )討論。
7.3財會(huì )部根據辦公會(huì )討論意見(jiàn)，按需修正調整事項修訂編制集團公司財務(wù)預算預案，提交公司董事會(huì )預算委員會(huì )。
7.4財務(wù)預算預案經(jīng)董事會(huì )預算委員會(huì )審查，并提交董事會(huì )審議通過(guò)，董事會(huì )同意后，上報省國資委備案。其后由公司董事會(huì )提交股東會(huì )審議，財會(huì )部按照股東會(huì )審定的預算下達各單位。
8 預算的執行與控制
8.1年度財務(wù)預算一經(jīng)批準，各單位必須認真組織實(shí)施，將財務(wù)預算指標層層分解，橫向覆蓋到所有的工作（業(yè)務(wù)）環(huán)節、范圍，縱向落實(shí)到所有的部門(mén)、人員，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系。
8.2各單位應嚴格執行財務(wù)預算，努力完成預算目標。在日�？刂浦�，應建立健全各項記錄，嚴格執行成本費用定額、標準，加強監控。
8.3各單位須按季報告財務(wù)預算的執行情況，對于財務(wù)預算執行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現偏差較大的項目，要查找原因，并提出改進(jìn)管理的措施和建議。
8.4集團公司正式下達的財務(wù)預算，一般不予調整。財務(wù)預算在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎發(fā)生重大變化，導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務(wù)預算。
8.5調整財務(wù)預算，由預算執行單位完成內部決策程序后逐級提出書(shū)面報告，闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度，提出財務(wù)預算指標的調整幅度。
8.6 集團公司財會(huì )部負責對預算執行單位的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析，匯總、合并編制公司年度財務(wù)預算差異表，按規定辦理預算調整審批。
8.7對于預算執行單位提出的財務(wù)預算調整事項，進(jìn)行調整遵循以下要求：
8.7.1預算調整事項不能偏離公司發(fā)展戰略。
8.7.2預算調整重點(diǎn)應當放在財務(wù)預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關(guān)鍵性差異方面。
8.8每年7月份為各預算單位提出預算調整方案時(shí)間。
8.9預算調整以利潤總額為核心指標，利潤總額變動(dòng)幅度在10%（含10%）以下的，授權集團辦公會(huì )批準；利潤總額變動(dòng)幅度在10%50%（含50%）的，授權集團公司董事會(huì )批準；利潤總額變動(dòng)幅度在50%以上的，需經(jīng)集團公司股東會(huì )批準。
9 預算的分析和考核
9.1集團公司財會(huì )部門(mén)按季對各預算單位預算執行情況進(jìn)行分析，全面掌握財務(wù)預算的執行情況，報告財務(wù)預算執行中存在的問(wèn)題、提出建議。
9.2預算年度終了，由經(jīng)營(yíng)管理層向董事會(huì )、股東會(huì )報告財務(wù)預算執行情況。
9.3財務(wù)預算完成情況以年度財務(wù)審計報告為準。
9.4財務(wù)預算考核由董事會(huì )組織實(shí)施。
10附則
10.1國家相關(guān)法規對本制度內容另有規定的，遵照相關(guān)法規執行。
10.2本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規執行。
10.3本制度自集團公司印發(fā)之日起執行。
預算管理制度2
學(xué)校預算管理制度的重要性不容忽視：
1.資金透明：增強財務(wù)透明度，防止資金濫用和浪費，保障公共資源公正分配。
2.決策依據：為學(xué)校管理層提供決策依據，指導資源配置和戰略規劃。
3.績(jì)效評估：通過(guò)預算執行情況評估各部門(mén)和項目的績(jì)效，促進(jìn)效率提升。
4.風(fēng)險防范：提前預見(jiàn)和規避財務(wù)風(fēng)險，確保學(xué)校長(cháng)期健康發(fā)展。
預算管理制度3
第一章總則
第一條(制定依據)為加強財政支出管理，強化預算支出責任，提高財政資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《財政支出績(jì)效評價(jià)管理暫行辦法》(財預〔20xx〕285號)、《關(guān)于全面推進(jìn)預算績(jì)效管理的指導意見(jiàn)》(滬府辦發(fā)〔20xx〕55號)等法律法規和制度規定，結合本區實(shí)際，制定本辦法。
第二條(定義概念)預算績(jì)效管理是指為優(yōu)化財政資源配置和提升公共服務(wù)水平，運用績(jì)效理念和方法，將績(jì)效目標編制、運行跟蹤、績(jì)效評價(jià)、結果應用等融入預算編制、執行、監督全過(guò)程，實(shí)現“預算編制有目標，預算執行有監控，預算完成有評價(jià)，評價(jià)結果有反饋，反饋結果有應用”的預算管理模式。
第三條(適用范圍)適用資金范圍包括全區范圍內納入公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算、社會(huì )保障基金預算和政府性投資計劃管理的所有政府性資金。適用單位范圍包括與財政部門(mén)發(fā)生預算繳撥款關(guān)系的全區各級黨政組織、行政機關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì )團體和其他組織等。
第四條(管理原則)預算績(jì)效管理應當遵循以下原則：
(一)統一領(lǐng)導、分級管理原則。堅持區政府統一領(lǐng)導，財政部門(mén)統籌推進(jìn)，各主管部門(mén)分工負責。預算單位是預算績(jì)效管理的責任主體，要自覺(jué)主動(dòng)的將績(jì)效理念、方法貫穿于預算管理全過(guò)程，提高預算支出績(jì)效。
(二)績(jì)效導向、目標控制原則。堅持規范性和績(jì)效性并重，事前要設定績(jì)效目標，事中要監控目標實(shí)現進(jìn)程，事后要進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，不斷提升財政資金使用的產(chǎn)出、效果和持續影響力，做到“少花錢(qián)、多辦事”和“花同樣的錢(qián)，辦更好的事”。
(三)結果應用、公開(kāi)透明原則。建立健全預算績(jì)效管理及評價(jià)結果反饋整改機制、信息公開(kāi)機制、預算掛鉤機制和績(jì)效問(wèn)責機制等，將績(jì)效目標設定、跟蹤、評價(jià)、結果、整改等情況向社會(huì )公開(kāi)，自覺(jué)接受公眾和各方監督。
(四)穩步推進(jìn)、務(wù)求實(shí)效原則。將預算績(jì)效管理要求與本區實(shí)際相結合，整體謀劃，分步實(shí)施，著(zhù)重抓好重大發(fā)展、民生類(lèi)項目的預算績(jì)效管理，穩步推進(jìn)部門(mén)預算整體支出績(jì)效管理，不斷拓展績(jì)效管理的資金覆蓋面，務(wù)求取得實(shí)實(shí)在在的效果。
第二章部門(mén)職責
第五條(實(shí)施主體)預算績(jì)效管理的實(shí)施主體包括財政部門(mén)、預算部門(mén)以及下屬各級預算單位。
第六條(財政部門(mén)職責)財政部門(mén)是預算績(jì)效管理的牽頭推進(jìn)部門(mén)，其主要職責是：
(一)制定預算績(jì)效管理制度、機制、規劃及計劃等；
(二)負責開(kāi)展預算績(jì)效管理項目庫建設、共性指標庫建設、中介專(zhuān)家庫建設、信息化建設和宣傳培訓等基礎性工作；
(三)研究和發(fā)布預算績(jì)效管理共性化指標，指導預算部門(mén)、單位研究制定預算績(jì)效管理個(gè)性化指標。
(四)督促、指導各街鎮、各部門(mén)的預算績(jì)效管理工作，包括目標設定、運行跟蹤、績(jì)效評價(jià)、結果應用等；
(五)對重大發(fā)展類(lèi)、民生類(lèi)項目組織開(kāi)展績(jì)效評價(jià)，以及對部門(mén)或單位評價(jià)項目組織開(kāi)展再評價(jià)，并抓好結果應用工作；
(六)審核各部門(mén)、單位提交的部門(mén)預算及項目績(jì)效指標；
(七)根據年度預算績(jì)效管理實(shí)施情況提出績(jì)效改進(jìn)建議；
(八)其它應由財政部門(mén)承擔的預算績(jì)效管理職責。
第七條(主管部門(mén)職責)主管部門(mén)負責實(shí)施本部門(mén)的預算績(jì)效管理，其主要職責是：
(一)制定本部門(mén)預算績(jì)效管理制度和計劃等；
(二)組織實(shí)施本部門(mén)預算績(jì)效管理，配合財政部門(mén)開(kāi)展重大項目預算績(jì)效管理工作，督促、指導所屬單位開(kāi)展預算績(jì)效管理工作；
(三)研究制定本部門(mén)預算績(jì)效管理個(gè)性指標，指導和幫助所屬單位研究制定預算績(jì)效管理個(gè)性化指標；
(四)對本部門(mén)及所屬單位預算執行情況進(jìn)行績(jì)效跟蹤；
(五)組織開(kāi)展部門(mén)績(jì)效自評價(jià)，指導所屬單位開(kāi)展單位績(jì)效自評價(jià)，抓好結果應用工作，并將評價(jià)報告提交財政部門(mén)備案；
(六)其它應由預算部門(mén)承擔的預算績(jì)效管理職責。
第八條(基層單位職責)基層單位具體負責實(shí)施本單位的預算績(jì)效管理工作，其主要職責是：
(一)按規定編報本單位項目預算績(jì)效目標，并對預算執行情況進(jìn)行績(jì)效跟蹤；
(二)研究制定本單位預算績(jì)效指標；
(三)配合財政和主管部門(mén)開(kāi)展績(jì)效評價(jià)，組織開(kāi)展本單位績(jì)效自評價(jià)，抓好結果應用，公開(kāi)評價(jià)信息；
(四)其它應由預算單位承擔的預算績(jì)效管理職責。
第九條(內部工作機制)各級預算單位要加強對預算績(jì)效管理工作的組織領(lǐng)導，建立健全本單位預算績(jì)效管理工作機制，明確職責，合力推進(jìn)。單位財務(wù)部門(mén)是本單位預算績(jì)效管理牽頭部門(mén)；業(yè)務(wù)部門(mén)是本單位預算績(jì)效管理的實(shí)施部門(mén)，承擔編報績(jì)效指標、實(shí)施績(jì)效跟蹤、開(kāi)展績(jì)效評價(jià)等預算績(jì)效管理職責。
第三章預算績(jì)效目標管理
第十條(績(jì)效目標)預算績(jì)效目標是預算單位在項目計劃期內，通過(guò)一定的財政資金投入所要達到的預期產(chǎn)出、效益和效果。預算績(jì)效目標管理是部門(mén)預算績(jì)效管理的重要內容和基礎環(huán)節。預算績(jì)效目標應與預算同步編制、同步提交、同步審核、同步批復、同步執行、同步調整、同步監督，與預算管理流程緊密契合，保持一致。
第十一條(績(jì)效指標)績(jì)效目標由績(jì)效指標構成，一般分為定性指標和定量指標。從指標構成上可以分為：
(一)投入類(lèi)指標：主要衡量各級財政資金、企業(yè)資金和其它社會(huì )資本等方面的投入情況。
(二)管理類(lèi)指標：分為財務(wù)管理指標和項目管理指標，主要衡量項目實(shí)施過(guò)程中預算部門(mén)和單位的管理效能。
(三)產(chǎn)出類(lèi)指標：主要衡量通過(guò)既定投入所提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數量、質(zhì)量等情況。
(四)效益類(lèi)指標。主要衡量項目實(shí)施產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會(huì )效益、生態(tài)效益等綜合效益和持續的.影響力等情況。
(五)滿(mǎn)意度指標。主要衡量服務(wù)對象或項目受益人等相關(guān)利益主體對項目實(shí)施的滿(mǎn)意度情況。
第十二條(共性和個(gè)性指標)共性指標是指適用于所有預算項目的通用指標。個(gè)性指標是針對預算單位特定預算項目設定的指標。共性指標及其所占權重由財政部門(mén)統一制定和發(fā)布，個(gè)性指標及內部權重分布由預算單位研究制定。在設立績(jì)效指標時(shí)，如確有必要或專(zhuān)業(yè)性較強，可以提請相關(guān)部門(mén)或專(zhuān)家對績(jì)效指標進(jìn)行論證和評審。
第十三條(績(jì)效目標編制要求)績(jì)效目標編制的主要依據有：區域、行業(yè)或部門(mén)戰略目標及發(fā)展規劃、部門(mén)和機構職責、年度工作計劃及目標、上級或相關(guān)部門(mén)考核標準及要求、相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標準或專(zhuān)業(yè)技術(shù)規范等�？�(jì)效目標編制應主要遵循以下要求：
(一)相互關(guān)聯(lián)。目標編制要與部門(mén)職責、發(fā)展規劃、緊密相關(guān)，與年度計劃任務(wù)和資金投入關(guān)聯(lián)匹配。
(二)定量為主。目標編制堅持定量和定性指標相結合，定量指標為主，定性指標為輔，優(yōu)先采用定量指標表述，定性指標應客觀(guān)可考。
(三)突出重點(diǎn)。指標設定“宜精不宜繁，宜少不宜多”，重點(diǎn)選取最具代表性的關(guān)鍵要素和核心指標，力求精準簡(jiǎn)潔、易行易懂的衡量投入、產(chǎn)出與效果三者關(guān)系。
第十四條(績(jì)效目標項目庫管理)預算單位在編制和提交預算項目時(shí)，應一并編制和提交項目績(jì)效目標，經(jīng)主管部門(mén)和財政部門(mén)審核后進(jìn)入項目庫，通過(guò)審核并納入項目庫的項目方可進(jìn)入下一步預算編審流程。預算單位在預算執行過(guò)程中追加預算項目或預算資金的，也應編報或補報預算績(jì)效目標，并納入項目庫，按預算調整程序審核和批準。
第十五條(績(jì)效目標審核)財政部門(mén)在審核和批復部門(mén)預算時(shí)，應結合預算編制“二上而下”流程同時(shí)審核績(jì)效目標，如確有必要或專(zhuān)業(yè)性較強時(shí)，財政部門(mén)可以組織相關(guān)部門(mén)及專(zhuān)家對績(jì)效目標進(jìn)行評審和論證�？�(jì)效目標審核重點(diǎn)如下：
(一)績(jì)效目標設立依據的充分性，包括是否屬于公共產(chǎn)品和服務(wù)供給范圍；是否符合政府決策及經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展需要等。
(二)績(jì)效指標及相應權重設置的科學(xué)合理性、針對性、可行性等。
(三)預算資金安排與績(jì)效目標完成的保障性、匹配性等。
第十六條(績(jì)效目標調整)績(jì)效目標一經(jīng)確定，未經(jīng)財政部門(mén)審核和批準，不得隨意進(jìn)行調整。當預算相關(guān)因素發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應同步調整或修正預算績(jì)效目標，并按預算績(jì)效目標審核重點(diǎn)及流程重新提交財政部門(mén)進(jìn)行審核和批準。
第十七條(績(jì)效目標編制結果應用)在年初預算或調整預算中，對預算績(jì)效目標設立依據充分、績(jì)效指標清晰、預期績(jì)效較高的項目，財政部門(mén)可以?xún)?yōu)先安排預算資金；對應編未編預算績(jì)效目標的項目，財政部門(mén)可以不予審核并不予安排財政資金；對編制的預算績(jì)效目標不符合編制要求的，或預期績(jì)效偏低的項目，財政部門(mén)可以要求預算單位重新編制預算績(jì)效目標或調整項目預算申請。
第四章預算績(jì)效跟蹤管理
第十八條(預算績(jì)效跟蹤)在預算執行過(guò)程中，預算單位應依據經(jīng)批復的預算及設定的績(jì)效目標，對預算資金執行進(jìn)度、績(jì)效目標實(shí)現程度和預算項目實(shí)施進(jìn)程等進(jìn)行跟蹤管理，確保預算執行進(jìn)度和項目管理效益。
第十九條(目標偏離矯正)預算單位在實(shí)施績(jì)效跟蹤過(guò)程中，一旦發(fā)現實(shí)際績(jì)效與目標績(jì)效發(fā)生偏離時(shí)，應認真分析偏離原因，及時(shí)采取有效措施，矯正績(jì)效目標偏差，提高項目執行效力，保障預定的預算績(jì)效目標順利實(shí)現。
第二十條(財政績(jì)效跟蹤)財政部門(mén)可以自行、聯(lián)合或要求預算單位實(shí)施預算績(jì)效跟蹤管理，提供績(jì)效跟蹤所需數據資料等相關(guān)信息，并根據績(jì)效實(shí)現程度，嚴格預算資金執行審核，控制預算資金撥付進(jìn)度。
第二十一條(績(jì)效跟蹤結果應用)在績(jì)效跟蹤過(guò)程中，對實(shí)際績(jì)效嚴重低于預算績(jì)效目標的項目，財政部門(mén)可以暫�；蛲Ｖ箵芨额A算資金，直至預算單位采取有效糾偏措施為止。對經(jīng)采取矯正措施仍嚴重低于預期績(jì)效的項目，或經(jīng)評審論證預期績(jì)效偏低甚至無(wú)效的項目，財政部門(mén)可以提請區人民政府調減預算項目資金或取消該預算項目繼續實(shí)施。
第五章預算績(jì)效評價(jià)管理
第二十二條(預算績(jì)效評價(jià))預算績(jì)效評價(jià)是指根據經(jīng)批準的預算績(jì)效目標、績(jì)效指標和相應權重，運用科學(xué)的績(jì)效評價(jià)標準和績(jì)效評價(jià)方法，通過(guò)對預算項目績(jì)效相關(guān)數據資料等信息的采集、整理、匯總以及滿(mǎn)意度測評、專(zhuān)家評審論證等，獲得預算績(jì)效目標最終結果的過(guò)程。
第二十三條(績(jì)效評價(jià)主體)各級預算單位是預算績(jì)效評價(jià)的實(shí)施主體，承擔本單位的績(jì)效評價(jià)工作任務(wù)。對經(jīng)確定的重大發(fā)展類(lèi)、民生類(lèi)或金額較大、群眾關(guān)切的預算項目，財政部門(mén)可以在單位自評價(jià)的基礎上，再行組織或聯(lián)合相關(guān)部門(mén)開(kāi)展績(jì)效重點(diǎn)評價(jià)。對開(kāi)展績(jì)效重點(diǎn)評價(jià)的項目，預算單位應根據財政部門(mén)要求如實(shí)準確完整及時(shí)的提供績(jì)效材料，積極配合績(jì)效重點(diǎn)評價(jià)工作。
第二十四條(績(jì)效評價(jià)實(shí)施)年度預算執行完畢，預算單位要根據財政部門(mén)年度評價(jià)計劃要求，結合年度決算編制工作，及時(shí)組織對本部門(mén)及所屬單位開(kāi)展預算績(jì)效自評價(jià)，并在每年6月份之前將上一年度預算績(jì)效評價(jià)結果報送財政部門(mén)。對跨年項目，可以實(shí)施當年度階段性評價(jià)，等項目完成后再實(shí)施項目總體評價(jià)。對部分效益顯現周期跨年的項目，經(jīng)財政部門(mén)批準同意后可以在以后年度實(shí)施績(jì)效總體評價(jià)。
第二十五條(績(jì)效評價(jià)內容)績(jì)效評價(jià)應包括以下基本內容，并在績(jì)效評價(jià)報告中明確列示：
(一)項目基本概況：重點(diǎn)是資金投入和使用情況；
(二)項目管理情況：指為實(shí)現績(jì)效目標制定的制度、采取的措施等；
(三)績(jì)效評價(jià)結果：績(jì)效目標的實(shí)現程度、產(chǎn)出情況、綜合效益、滿(mǎn)意度情況及持續影響力等；
(四)績(jì)效偏離情況：主要是指存在的問(wèn)題及原因分析等；
(五)績(jì)效評價(jià)結論、績(jì)效整改措施及績(jì)效改進(jìn)建議等。
第二十六條(績(jì)效評價(jià)標準)績(jì)效評價(jià)標準是指衡量預算績(jì)效目標完成程度的尺度。預算單位可以根據實(shí)際情況選擇不同標準開(kāi)展績(jì)效評價(jià)工作，績(jì)效評價(jià)標準具體包括：
(一)計劃標準。是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據作為評價(jià)的標準。
(二)行業(yè)標準。是指參照國家公布的行業(yè)指標數據制定的評價(jià)標準。
(三)歷史標準。是指參照同類(lèi)指標的歷史數據制定的評價(jià)標準。
(四)其他經(jīng)財政部門(mén)確認的標準。
第二十七條(績(jì)效評價(jià)方法)績(jì)效評價(jià)方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。應堅持簡(jiǎn)便易行的原則運用一種或多種績(jì)效評價(jià)方法。
第二十八條(委托第三方評價(jià))根據《上海市財政支出績(jì)效評價(jià)聘用第三方評價(jià)機構管理暫行辦法》等文件精神，對部分專(zhuān)業(yè)性較強、工作量較大或社會(huì )關(guān)注度較高的項目，經(jīng)政府采購程序可以引入專(zhuān)業(yè)評價(jià)機構開(kāi)展第三方獨立績(jì)效評價(jià)。
第二十九條(績(jì)效評價(jià)報告)績(jì)效評價(jià)報告是績(jì)效評價(jià)結果的重要體現。財政部門(mén)、預算單位以及第三方評價(jià)機構在完成績(jì)效評價(jià)時(shí)，均應根據財政部門(mén)的統一要求出具績(jì)效評價(jià)報告�？�(jì)效評價(jià)報告應當依據充分、內容完整、數據準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀(guān)公正，建議可行。
第三十條(績(jì)效評價(jià)質(zhì)量控制)預算單位要對績(jì)效自評價(jià)結果的完整性、真實(shí)性、客觀(guān)性和準確性等負責。財政部門(mén)對預算單位的績(jì)效自評價(jià)結果可以組織再評價(jià)或提請相關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家進(jìn)行評審論證。對委托第三方開(kāi)展績(jì)效評價(jià)的，應在績(jì)效評價(jià)服務(wù)費用中預留不低于10%的質(zhì)量保證金，根據相關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家的質(zhì)量評估情況確定支付金額。
第三十一條(績(jì)效評價(jià)結果應用)績(jì)效評價(jià)結果應用是預算績(jì)效管理的關(guān)鍵環(huán)節�？�(jì)效評價(jià)結果應用方式包括：
(一)績(jì)效評價(jià)結果反饋及整改。預算單位應在及時(shí)向財政部門(mén)報送績(jì)效評價(jià)結果的同時(shí)，加大整改力度，一并報送績(jì)效評價(jià)結果整改落實(shí)情況。對財政重點(diǎn)評價(jià)項目，財政部門(mén)應及時(shí)將績(jì)效評價(jià)結果及相關(guān)整改建議書(shū)面反饋給預算單位，預算單位應在收到書(shū)面結果后30日內將整改措施及整改情況書(shū)面報送給財政部門(mén)。財政部門(mén)應結合年度財政監督檢查工作，強化績(jì)效評價(jià)結果整改督查力度。
(二)績(jì)效評價(jià)結果報告或通報。對績(jì)效評價(jià)結果及整改落實(shí)情況，財政部門(mén)應建立向區人大、區政府及相關(guān)層面報告制度和向有關(guān)部門(mén)和相關(guān)利益主體通報機制。其中，重大專(zhuān)項資金績(jì)效評價(jià)情況應以專(zhuān)題報告形式提交給區政府。
(三)績(jì)效評價(jià)結果與部門(mén)預算安排相掛鉤。建立健全績(jì)效評價(jià)結果和部門(mén)預算安排相掛鉤機制，將部門(mén)預算績(jì)效管理工作開(kāi)展情況和績(jì)效評價(jià)結果情況作為改進(jìn)部門(mén)預算管理和安排以后年度部門(mén)預算資金的重要依據。對預算績(jì)效管理工作開(kāi)展積極或績(jì)效評價(jià)結果較好的，財政部門(mén)在安排預算資金時(shí)可予以?xún)?yōu)先保障和重點(diǎn)支持。對預算績(jì)效管理工作開(kāi)展不力或達不到績(jì)效目標、評價(jià)結果較差或對績(jì)效評價(jià)發(fā)現問(wèn)題整改不力的，財政部門(mén)應當嚴格控制該部門(mén)預算資金安排。
(四)實(shí)施預算績(jì)效管理考核和績(jì)效評價(jià)結果問(wèn)責。根據“誰(shuí)用款，誰(shuí)負責”的原則，財政部門(mén)應會(huì )同區紀檢、監察、審計等部門(mén)建立健全預算績(jì)效管理和績(jì)效評價(jià)結果問(wèn)責機制，對預算績(jì)效管理工作開(kāi)展不力、績(jì)效評價(jià)結果較差或造成財政資金損失浪費、低效使用的部門(mén)和單位及其相關(guān)人員實(shí)施問(wèn)責。
第六章預算績(jì)效信息公開(kāi)管理
第三十二條(預算績(jì)效管理信息公開(kāi))預算績(jì)效管理信息公開(kāi)是財政和部門(mén)預算信息公開(kāi)的重要內容，應根據財政和部門(mén)預算信息公開(kāi)的統一要求和規定內容同步公開(kāi)，自覺(jué)接受社會(huì )公眾對財政資金使用績(jì)效情況的評判和監督。
第三十三條(預算績(jì)效管理信息公開(kāi)主體)預算單位是預算績(jì)效管理信息公開(kāi)的責任主體，應根據預算信息公開(kāi)要求同步將預算績(jì)效管理信息及整改落實(shí)情況在松江門(mén)戶(hù)網(wǎng)站和本單位網(wǎng)站等予以公開(kāi)。財政部門(mén)負責年度預算績(jì)效管理信息公開(kāi)計劃的制定發(fā)布、公開(kāi)表式的統一制定以及督促預算單位及時(shí)公開(kāi)信息，同時(shí)對財政納入重點(diǎn)績(jì)效評價(jià)的信息及其整改落實(shí)情況在松江門(mén)戶(hù)網(wǎng)站進(jìn)行公開(kāi)。
第三十四條(預算績(jì)效管理信息公開(kāi)內容)除預算信息公開(kāi)內容之外，預算績(jì)效管理信息公開(kāi)還應包括：
(一)預算項目資金投入、立項依據及績(jì)效目標、績(jì)效指標等相關(guān)信息；
(二)績(jì)效評價(jià)結果及評價(jià)報告等相關(guān)信息；
(三)其他應當公開(kāi)的預算績(jì)效管理相關(guān)信息等。
第七章附則
第三十五條(專(zhuān)項資金績(jì)效管理)相關(guān)部門(mén)在設立經(jīng)濟發(fā)展、社會(huì )治理和城市建設與管理等專(zhuān)項資金時(shí)，應根據預算績(jì)效管理的要求，強化對專(zhuān)項資金的績(jì)效管理，建立專(zhuān)項資金績(jì)效管理制度，提高專(zhuān)項資金的使用效益。
第三十六條(基本建設項目績(jì)效管理)根據《經(jīng)濟建設項目資金預算績(jì)效管理規則》(財建〔20xx〕165號)，基本建設各管理部門(mén)應加強項目預算績(jì)效管理，在可行性研究報告中設置績(jì)效目標，并結合財務(wù)監理機制協(xié)同強化績(jì)效管理。
第三十七條(預算追加項目績(jì)效管理)根據本區預算追加論證管理相關(guān)辦法，為提高預算追加項目的預算績(jì)效，對除政策性追加的預算項目追加，應在論證時(shí)明確預期績(jì)效目標，并重點(diǎn)實(shí)施預算績(jì)效管理和跟蹤評價(jià)。
第三十八條(參照執行)各街道、鎮、園區參照本辦法執行，各預算部門(mén)可參照此辦法制定實(shí)施細則。
第三十九條(實(shí)施日期)本辦法自發(fā)布之日起執行，原《松江區項目預算績(jì)效評價(jià)管理試行辦法》同時(shí)廢止。
第四十條(辦法解釋)本辦法由區財政局負責解釋。
預算管理制度4
三民醫院預算管理制度的重要性體現在：
1.資源優(yōu)化：通過(guò)預算管理，醫院能夠合理配置資源，優(yōu)先滿(mǎn)足關(guān)鍵醫療服務(wù)需求。
2.成本控制：預算制度有助于識別和削減無(wú)效或低效的.開(kāi)支，提高醫院的經(jīng)濟效益。
3.決策支持：預算數據為管理層提供決策依據，幫助制定長(cháng)遠規劃和應對突發(fā)情況。
4.內部控制：強化內部財務(wù)監管，降低欺詐和浪費的風(fēng)險，維護醫院的財務(wù)健康。
5.法規合規：遵守國家衛生部門(mén)的財務(wù)管理規定，確保醫院運營(yíng)的合法性。
預算管理制度5
第一條為了全面貫徹執行《xxxx有限公司全面預算管理制度》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)制度)，結合公司的實(shí)際情況，特制定本實(shí)施細則。
第二條在每年10月初，公司預算委員會(huì )根據公司董事會(huì )提出的下一年度經(jīng)營(yíng)計劃，確定下一年度公司全面預算的初步目標和預算編制政策。
(一)預算的初步目標主要是公司的年度利潤目標、收入結構目標、工程質(zhì)量目標、安全目標等，具體表現為預算利潤、非線(xiàn)路工程收入占工程總收入的比、優(yōu)質(zhì)工程比等。
(二)預算政策是指制度所規定的應該由公司預算委員會(huì )決定的相關(guān)預算政策，如內部轉移價(jià)格、責任收入范圍、責任成本范圍、輔助考核指標體系與否決考核指標體系的組成及權數等。
第三條公司財務(wù)管理處根據預算委員會(huì )確定的預算政策，在10月15日之前向分公司及各職能管理部門(mén)下達預算目標。(附表1、附表2)
第四條公司總部的辦公室、財務(wù)部、審計部、工程部、設備部、技術(shù)部、人力資源部、市場(chǎng)部等職能部門(mén)根據財務(wù)部下達的費用預算目標，填報費用預算表(附表3)，市場(chǎng)部還需要填報收入預算表(附表10)。
第五條分公司在接到公司的預算目標后，將預算目標初步分解，比照公司的方法下達到各工程處和各職能部門(mén)，由各職能部門(mén)和工程處填報預算表，可以不向工程處下達非線(xiàn)路收入占總收入的比指標。
(一)工程處填報工資預算表(附表4)、材料預算表(附表5)、設備使用費預算表(附表6)、賠補預算表(附表7)、日常費用預算表(附表8)和可控利潤預算表(附表9)。
(二)各職能部門(mén)填列費用預算表(附表3)，市場(chǎng)部還要填寫(xiě)收入預算表(附表10)。
(三)分公司財務(wù)部匯總各工程處、市場(chǎng)部和各職能部門(mén)的預算表，在預算工作小組討論的基礎上，進(jìn)行匯總平衡，編制分公司總預算。包括固定資產(chǎn)預算(附表11)、現金預算(附表12)、預計利潤表(附表13)和預計資產(chǎn)負債表(附表14)。
第六條各分公司和各職能部門(mén)的預算表格上報到公司財務(wù)部之后，根據公司預算委員會(huì )會(huì )議和預算工作組會(huì )議結果進(jìn)行綜合平衡，編制總預算，包括固定資產(chǎn)預算(附表15)、對外投資預算(附表16)、現金預算(附表17)、預計利潤表(附表18)、預計資產(chǎn)負債表(附表19)。并將經(jīng)過(guò)預算委員會(huì )批準的各職能部門(mén)、各分公司預算下達各預算單位執行。
第七條分公司在執行全面預算過(guò)程中，應該根據全面預算管理制度的要求。定期向公司上報預算執行情況報表。將預算目標與預算執行情況進(jìn)行對比，并說(shuō)明差異原因和準備采取的措施。同時(shí)，分公司內部也應該進(jìn)行預算分析。
第八條預算年度末，公司根據年初下達的預算目標，考核分公司、公司各職能部門(mén)的預算完成情況。
第九條分公司是利潤中心，其考核指標包括核心指標，輔助指標和否決指標三類(lèi)。
(一)核心指標:可控利潤(80%)
可控利潤=責任收入-可控成本費用-資金占用費
1.責任收入的確認如《全面預算管理制度》第六十二條之規定。
2.可控成本費用包括該分公司可以通過(guò)努力改變的全部成本費用，一般來(lái)說(shuō)，分公司的付現成本費用都是可控成本費用，為了控制公司的資產(chǎn)占用，非付現的折舊、攤銷(xiāo)等也應該作為可控成本費用，特殊情況下，如公司成立時(shí)，已經(jīng)存在且閑置的固定資產(chǎn)折舊等可以不計入分公司的可控成本費用。但需要分公司提出申請并報公司預算管理委員會(huì )批準，該等不計入分公司可控成本費用之項目，亦不計入工程處可控成本費用。
3.資金占用費=平均占用資本×資本費用率。
(1)平均占用資本=(分公司年初'上級撥入資金'科目余額+分公司年初'內部往來(lái)'科目貸方余額-分公司年初'內部往來(lái)-向公司借款'科目貸方余額+分公司年末'上級撥入資金'科目余額+分公司年末'內部往來(lái)'科目貸方余額-分公司年末'內部往來(lái)-向公司借款'科目貸方余額)÷2。
(2)資金費用率由公司預算管理委員會(huì )在每年批準預算方案時(shí)確定，但原則上不高于銀行一年期貸款利率。
(3)由于分公司向公司借款的利息已經(jīng)計入分公司之可控成本費用，所以，不再計入資金占用費。
(二)輔助指標(20%)
1.非線(xiàn)路收入占總收入的比重(10%)
2.工程優(yōu)良率(10%)
(三)否決指標
1.重大安全事故
2.工程質(zhì)量事故導致客戶(hù)起訴，并已確認被考核單位應負主要責任的。
(四)分公司的預算完成指標如下計算
1.分公司預算可控利潤為正時(shí)
預算完成指標=(實(shí)際可控利潤÷預算可控利潤)×80%+(實(shí)際非線(xiàn)路收入比重÷預算非線(xiàn)路收入比重)×10%+(實(shí)際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%
2.分公司預算可控利潤與實(shí)際可控利潤都為負時(shí)
預算完成指標=(預算可控利潤÷實(shí)際可控利潤)×80%+(實(shí)際非線(xiàn)路收入比重÷預算非線(xiàn)路收入比重)×10%+(實(shí)際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%
3.分公司預算可控利潤為負，實(shí)際可控利潤為正時(shí)
預算完成指標=[(預算可控利潤-實(shí)際可控利潤)÷預算可控利潤]×80%+(實(shí)際非線(xiàn)路收入比重÷預算非線(xiàn)路收入比重)×10%+(實(shí)際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%
4.當出現否決指標所列事項時(shí)，有關(guān)領(lǐng)導人員的預算完成指標為零。
第十條工程處是利潤中心，其考核指標包括核心指標，輔助指標和否決指標三類(lèi)。
(一)核心指標:可控利潤:(90%)
可控利潤=責任收入-可控成本費用(含內部相關(guān)計費)
責任收入與可控成本費用的確認同分公司。內部相關(guān)費用的計算參照《全面預算管理制度》第四十三、四十四條及貨幣資金管理制度之相關(guān)規定。
(二)輔助指標:工程優(yōu)良率(10%)
(三)否決指標
1.重大安全事故
2.工程質(zhì)量事故導致客戶(hù)起訴，并已確認被考核單位應負主要責任的。
(四)工程處的預算完成指標如下計算
1.工程處預算可控利潤為正時(shí)
預算完成指標=(實(shí)際可控利潤÷預算可控利潤)×90%+(實(shí)際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%
2.工程處預算可控利潤為負時(shí)
預算完成指標=(預算可控利潤÷實(shí)際可控利潤)×90%+(實(shí)際工程優(yōu)良率÷預算
工程優(yōu)良率)×10%
3.工程處預算可控利潤為負，實(shí)際可控利潤為正時(shí)
預算完成指標=[(預算可控利潤-實(shí)際可控利潤)÷預算可控利潤]×90%+(實(shí)際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%
4.當出現否決指標所列事項時(shí)，有關(guān)領(lǐng)導人員的預算完成指標為零。
第十一條除市場(chǎng)部和審計部以外的公司和分公司職能部門(mén)是費用中心，考核指標是費用預算完成率和360度打分分值。
1.費用預算完成率=預算費用÷實(shí)際費用
2.360分打分是指職能部門(mén)接受上級部門(mén)、同級部門(mén)和下級部門(mén)的考核，考核的結果以打分的形式反映。上級部門(mén)的打分占40%，下級部門(mén)的打分占40%，同級部門(mén)的打分占20%。為了與費用預算完成率指標進(jìn)行綜合考核，打分實(shí)行滿(mǎn)分1分制。
3.職能部門(mén)的預算完成指標=費用預算完成率×50%+打分分值×50%。
第十二條公司和分公司的市場(chǎng)部是既考核收入，又考核費用的責任中心，不接受360度打分，考核其完成既定收入任務(wù)的費用預算完成情況，考核指標是收入預算完成率和費用預算完成率。
1.費用預算完成率=預算費用÷實(shí)際費用
2.收入預算完成率=實(shí)際收入÷預算收入
3.收入的確認同分公司的收入確認方法一致。
4.市場(chǎng)部的'預算完成指標=費用預算完成率×20%+收入預算完成率×80%。
第十三條審計部是特殊費用中心，不接受360度打分，考核其完成審計委員會(huì )交辦審計任務(wù)的費用預算完成情況，考核指標是費用預算完成情況和審計委員會(huì )的打分。
1.費用預算完成率=預算費用÷實(shí)際費用
2.審計部的預算完成指標=費用預算完成率×40%+審計委員會(huì )的打分×60%
第十四條工程項目小組是成本中心，工程處對其所實(shí)行的不是分年度的全面預算考核，而是分項目的項目考核�？己似涔こ潭~成本的完成情況。
(一)公司總部承攬的工程，在工程下達給各分公司之前，由公司總部工程管理部套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達給工程處之前，由分公司工程管理部套定額計算工程成本定額。
(二)項目經(jīng)理的考核，通過(guò)匯總其年度內全部項目的工程成本定額完成情況進(jìn)行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。
1.衡量項目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節約率。
2.工程成本節約率=(定額成本-實(shí)際成本)/定額成本×100%。
3.工程成本節約率要按照成本項目分別計算，然后加權平均，計算項目經(jīng)理的綜合成本節約率，這一指標為負，表示成本超支，否則，表示成本節約。
4.在每年末，各工程處要以項目經(jīng)理為對象，匯總計算各項目經(jīng)理的年度綜合工程成本節約率，作為決定其薪酬水平的重要依據。
(三)在實(shí)際工程建設過(guò)程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補情況等因素與計算工程定額成本時(shí)的預計情況有較大差別的，可以由實(shí)際承擔工程的工程項目小組提出詳細的情況說(shuō)明，逐級上報工程處、分公司和公司總部，調整工程成本定額。
第十五條為了保持本實(shí)施細則的可操作性，在實(shí)際情況發(fā)生變化時(shí)，本實(shí)施細則做相應調整。
1.責任收入的確認原則、可控成本費用的計算口徑、可控利潤的計算口徑，預算管理委員會(huì )可以考慮實(shí)際情況、根據計劃財務(wù)部的提議，在下達年度預算時(shí)予以調整。
2.分公司輔助指標、否決指標的內容、計算口徑、權重，預算委員會(huì )可以考慮實(shí)際情況、根據計劃財務(wù)部的提議，在下達年度預算時(shí)予以調整。
3.工程處輔助指標、否決指標的內容、計算口徑、權重，分公司總經(jīng)理辦公會(huì )可以考慮實(shí)際情況、根據計劃財務(wù)部的提議，在下達年度預算時(shí)予以調整。
4.公司各職能部門(mén)費用預算完成率與360度打分分值之權重、市場(chǎng)部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、審計部費用預算完成率與審計委員會(huì )打分之權重，預算委員會(huì )可以考慮實(shí)際情況、根據計劃財務(wù)部的提議，在下達年度預算時(shí)予以調整。
5.分公司各職能部門(mén)費用預算完成率與360度打分分值之權重、市場(chǎng)部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、分公司總經(jīng)理辦公會(huì )可以考慮實(shí)際情況、根據計劃財務(wù)部的提議，在下達年度預算時(shí)予以調整。
預算管理制度6
一、貫徹執行國家、地方及行業(yè)有關(guān)工程建設和造價(jià)管理的法律法規,及時(shí)掌握工程計價(jià)政策和價(jià)格信息。
二、根據規劃建設部門(mén)提供的初裝工程量清單,進(jìn)行入網(wǎng)費用的預算編制。
三、負責建設項目的概預算編制,招標標底的初步計算,為項目投資計劃、招投標活動(dòng)及施工合同的.簽訂提供依據,參與工程項目招投標活動(dòng)。
四、草擬并簽訂施工合同,協(xié)同相關(guān)部門(mén)監督施工合同的履行,為項目索賠和反索賠提供技術(shù)和信息支持。
五、負責審核確認施工單位報送的施工進(jìn)度,控制工程建設投資完成情況和進(jìn)度款的合理支付。
六、參與圖紙會(huì )審和工程竣工驗收,確認與工程結算有關(guān)的設計變更、簽證等資料,審核竣工結算資料。
七、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
預算管理制度7
內部控制預算管理制度的重要性體現在以下幾個(gè)方面：
1.提高財務(wù)管控：通過(guò)預算管理，企業(yè)能更好地掌握資金流動(dòng)，減少不必要的開(kāi)支，提高資金使用效率。
2.防范風(fēng)險：嚴格的預算制度有助于識別和預防潛在的財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)的穩定運營(yíng)。
3.支持決策：預算數據為管理層提供了決策依據，幫助他們了解業(yè)務(wù)狀況，制定合理的'經(jīng)營(yíng)策略。
4.提升績(jì)效：預算執行情況的監控和評估，可以激勵員工提高工作效率，實(shí)現企業(yè)目標。
預算管理制度8
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步規范財政資金管理，切實(shí)提高財政運行效率，嚴肅財經(jīng)紀律，促進(jìn)我鎮經(jīng)濟社會(huì )事業(yè)健康發(fā)展，根據《黨政機關(guān)厲行節約反對浪費條例》(中發(fā)〔20xx〕13號)、《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業(yè)單位內部控制規范》等上級文件精神，結合我鎮實(shí)際，特制定本制度。
第二條 鎮人民政府要建立健全財政財務(wù)崗位責任制和內部制約機制，明確工作責任;鎮政府負責人對本鎮財政財務(wù)管理工作負領(lǐng)導責任，鎮財政所人員依照本制度履行具體職責。
第二章 預算管理
第三條 按照構建社會(huì )主義和諧社會(huì )和建立公共財政體制的要求，鎮財政預算編制應充分體現黨和國家的方針政策，與本地經(jīng)濟社會(huì )事業(yè)發(fā)展規劃相一致、與本級政府履行職能相協(xié)調、與本級財政年度財力相適應。
第四條 鎮財政預算編制實(shí)行綜合預算制度，編制范圍包括各級財政安排和分配用于本鎮及下屬部門(mén)、行政村、企事業(yè)等單位和個(gè)人的各種財政性資金。鎮財政預算應有充分依據，按統一規范格式編制，收支項目按財政部制定的《政府收支科目》分類(lèi)口徑細化編排到“項”級功能科目和“款”級經(jīng)濟科目，做到程序規范、內容全面、方法科學(xué)。
第五條 鎮財政所負責財政預算編制、預算調整和年終決算，組織財政預算的執行。經(jīng)批準的財政預算未經(jīng)法定程序不得調整。在預算執行中，因上級財政補助或轉移支付而引起的預算收支變化不屬于預算調整范圍，在鎮政府向本級人民代表大會(huì )報告預算執行情況時(shí)予以說(shuō)明。
第六條 鎮財政所應當在10月份做好當年預算調整和著(zhù)手編制下一年度財政預算。政府采購預算和政府債務(wù)預算按照上級財政部門(mén)要求另行同時(shí)編制。
第七條 鎮財政預算按照本級政府當年預算支出額的1—3%設置預備費，用于當年預算執行中的自然災害救助及其他難以預見(jiàn)的特殊開(kāi)支。
第八條 財政收支預算草案經(jīng)鎮人代會(huì )審批通過(guò)后由鎮政府組織執行。審議通過(guò)的預算報市財政備案，預算執行情況分析定期抄報市財政局。
第九條 鎮財政所在每一預算年度終了后1個(gè)月內進(jìn)行財政決算，決算編審必須符合法律法規，做到收支真實(shí)、內容完整、說(shuō)明詳細。
第十條 鎮財政預算編制遵循“依法理財、量入為出、保證重點(diǎn)、科學(xué)細化、強化績(jì)效”的原則，采取零基預算為主、增長(cháng)預算為輔的方法，包括鄉鎮財政收入預算和公共財政支出預算。
第十一條 鎮財政收入包括稅收收入、非稅收入、一般性轉移支付收入、專(zhuān)項轉移支付收入和上年結余收入。
第十二條 鎮公共財政支出包括基本支出和項目支出。
第三章 銀行存款賬戶(hù)管理
第十三條 除上級有明確要求外，鎮財政在銀行機構僅保留財政所和人民政府兩個(gè)賬戶(hù)，分別對鎮財政資金和政府經(jīng)費資金進(jìn)行賬套核算和管理(康莊工程專(zhuān)戶(hù)和工業(yè)基地專(zhuān)戶(hù)暫時(shí)予以保留)。今后如新開(kāi)設、變更開(kāi)設銀行存款賬戶(hù)，經(jīng)鎮黨政聯(lián)席會(huì )議商定后，提出書(shū)面申請，報經(jīng)市財政局核準、備案;未經(jīng)核準、備案，不得擅自開(kāi)設、變更銀行存款賬戶(hù)。
第四章 現金及銀行存款管理
第十四條 現金使用必須按《現金管理暫行條例》的規定辦理。超出現金使用范圍的款項一律用現金支票或轉賬支票、匯票等銀行結算方式辦理。鎮財政應采取穩妥措施減少現金支出，實(shí)行公務(wù)卡結算制度。
第十五條 嚴格控制現金存量，按鎮政府3-5天日常零星開(kāi)支所需現金確定庫存限額，原則上日庫存不得超過(guò)3萬(wàn)元，凡超出現金庫存限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十六條 現金收入必須及時(shí)送存銀行，所有收入統一上繳財政所賬戶(hù)，嚴禁公款私存、私借公款和坐支現金。
第十七條 出納不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、債權、債務(wù)賬目的登記工作。出納必須建立健全現金賬目，逐筆記載現金收支。在每日終了，應將現金日記賬余額和所保管現金進(jìn)行核對，不得以非法憑證抵庫。財政所長(cháng)和財政總會(huì )計要定期或不定期對出納保管的現金進(jìn)行抽查，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對因出納原因造成經(jīng)濟損失的，要追究當事人的責任。
第十八條 鎮財政所賬戶(hù)在銀行預留財政所長(cháng)私章、財政總會(huì )計私章、財務(wù)專(zhuān)用章三枚印鑒，分別由所長(cháng)、總會(huì )計保管;鎮人民政府賬戶(hù)在銀行預留財政所長(cháng)、政府單位會(huì )計、財務(wù)專(zhuān)用章三枚印鑒，分別由所長(cháng)、單位會(huì )計、出納保管。印鑒使用時(shí)，先由出納填開(kāi)支票或匯票，加蓋財務(wù)專(zhuān)用章，再由會(huì )計進(jìn)行初核并加蓋私章，然后由所長(cháng)復核加蓋私章，形成三人復核制。
第十九條 會(huì )計和出納應分別逐筆序時(shí)登記財政賬戶(hù)和政府賬戶(hù)銀行存款日記賬，做到日清月結。
第五章 賬套管理
第二十條 鎮人民政府應按照《財政總預算會(huì )計制度》和《行政單位會(huì )計制度》的要求，分別設置財政會(huì )計和政府會(huì )計兩個(gè)賬套。鎮財政財務(wù)在統一建賬的基礎上，對鎮財政發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)依法登記和核算，保證會(huì )計資料真實(shí)、完整，做到賬賬、賬證、賬實(shí)相符。
第二十一條 鎮財政會(huì )計賬套核算管理全部財政性資金收支狀況，側重核算反映預算收入和專(zhuān)項轉移支付收支，并應建立預算收入分類(lèi)備查賬和專(zhuān)項轉移支付收支備查賬。
第二十二條 鎮政府會(huì )計賬套即單位會(huì )計賬套，用于核算反映政府經(jīng)費支出，包括政府日常運轉經(jīng)費和本級用于民生、穩定、發(fā)展等經(jīng)濟社會(huì )事業(yè)專(zhuān)項經(jīng)費。上級下?lián)艿膶?zhuān)項轉移支付收支一般不在政府會(huì )計賬套反映。
第二十三條 財政會(huì )計和政府會(huì )計兩個(gè)賬套的核算科目設置必須與財政預算科目相一致，嚴格按照財政預算口徑進(jìn)行歸類(lèi)和編制記賬憑證，不得擅自改變核算方向。
第二十四條 鎮財政財務(wù)必須將本期內發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，做到月結月清。會(huì )計人員工作調動(dòng)或因故離職前必須辦理好移交手續，編制移交清單，請市財政局業(yè)務(wù)科室派人監交。
第六章 資金收入管理
第二十五條 鎮財政資金收入是指經(jīng)財政賬戶(hù)流轉的資金，除上級財政部門(mén)撥款資金外，還包括需填開(kāi)收據收取的自籌和統籌類(lèi)收入、土地出讓類(lèi)收入、代收代付(繳)類(lèi)收入、履約保證類(lèi)收入、項目征遷費收入等，代上級執收單位收取的違章罰沒(méi)收入、計生社會(huì )撫養費收入、城鄉居民養老醫療保險統籌收入等。
第二十六條 鎮財政資金收入必須統一繳存或轉賬至財政所賬戶(hù)，再由財政所賬戶(hù)按時(shí)間和進(jìn)度辦理?yè)芨丁?/p>
第二十七條 鎮財政應區別不同的資金性質(zhì)和內容，分別填開(kāi)《浙江省行政事業(yè)單位非經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入收款收據》和《行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據》，并在收據聯(lián)加蓋“財政所財務(wù)專(zhuān)用章”。票款繳解時(shí)，要求票款相等、及時(shí)繳存、月結月清。
第二十八條 下屬單位在經(jīng)濟社會(huì )事業(yè)發(fā)展中，如需由鎮財政墊付資金，應書(shū)面提出報告，經(jīng)鎮長(cháng)同意，然后予以墊付。
第七章 經(jīng)費管理
第二十九條 鎮政府經(jīng)費必須按照年初預算執行，所有財政經(jīng)費支出，堅持鎮長(cháng)一支筆審批制度，鎮長(cháng)個(gè)人經(jīng)費支出的發(fā)票報銷(xiāo)，由黨委書(shū)記審批。
第三十條 鎮政府經(jīng)費是指鎮政府為履行政府職能而預算安排的公共服務(wù)支出，按經(jīng)濟性質(zhì)分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭的補助、對企事業(yè)單位的補貼、轉移性支出、贈與、其他資本性支出等。
第三十一條 工資福利支出必須嚴格按照人事勞動(dòng)和財政部門(mén)等上級文件規定執行，不得擅自改變享受對象和分配標準。工資單類(lèi)的支出，應統一由政府單位會(huì )計進(jìn)行造冊或審核，造冊時(shí)要對發(fā)放的項目作詳細、準確的說(shuō)明，對收集的各類(lèi)支出依據及方案要按年度進(jìn)行統一裝訂歸檔;非經(jīng)單位會(huì )計造冊或審核的出納應予拒付。
第三十二條 商品和服務(wù)支出應根據預算定額結合本單位實(shí)際進(jìn)行從嚴控制，有控制指標的必須控制在指標數以?xún)�，不得突破�?/p>
(一)因公出國(境)費用。嚴格履行因公出國(境)審批備案制，其費用報銷(xiāo)必須附出國(境)任務(wù)批件、單位內部出國任務(wù)審批表、護照(包括簽證和出入境記錄)復印件、因公臨時(shí)出國用匯相關(guān)憑據、以及國際旅費和國外城市間交通費原始憑證、各項需分攤費用的原始憑證或復印件。各種有效票據憑證報銷(xiāo)時(shí)須用中文注明開(kāi)支內容、日期、數量、金額等。并由出國人員簽字。與出國(境)公務(wù)無(wú)關(guān)的開(kāi)支和超標準、計劃外發(fā)生的費用(如旅游項目費用)不予報銷(xiāo)。
(二)會(huì )議費。會(huì )議費開(kāi)支堅持簡(jiǎn)樸節約原則，確需發(fā)生會(huì )議費的，應在每次召開(kāi)會(huì )議前編制會(huì )議費開(kāi)支方案，經(jīng)鎮長(cháng)審批同意后予以安排。會(huì )議費報銷(xiāo)時(shí)除合法票據外，還應提供會(huì )議審批依據、會(huì )議通知和實(shí)際參會(huì )人員簽到表、以及會(huì )議服務(wù)單位提供的費用原始明細單據等憑證。
(三)公務(wù)接待費。公務(wù)接待活動(dòng)要堅持必需、節儉公務(wù)接待原則，杜絕鋪張浪費。嚴格執行工作餐制度，市機關(guān)部門(mén)干部到鎮從事公務(wù)活動(dòng)和鄉鎮之間的公務(wù)活動(dòng)，確需在鎮就餐的，原則上在機關(guān)食堂安排工作餐。嚴格控制在鎮機關(guān)食堂以外招待用餐，如遇特殊情況確需在外招待用餐的，不論數額大小，均應征得鎮黨政主要領(lǐng)導同意。上級領(lǐng)導和市外兄弟單位來(lái)鎮檢查指導工作的，應按照市委、市政府有關(guān)公務(wù)接待規定制度執行，嚴格控制陪同人數。接待對象在10人以?xún)鹊�，陪餐人數不得超過(guò)3人;超過(guò)10人的，不得超過(guò)接待對象人數的三分之 一。工作餐應當供應家常菜，不得提供魚(yú)翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動(dòng)物制作的菜肴，不得提供香煙和酒水，不得使用私人會(huì )所、高消費餐飲場(chǎng)所，不得超過(guò)上級規定的接待標準。公務(wù)接待時(shí)，接待人員應如實(shí)填寫(xiě)審批單，經(jīng)辦公室負責人簽字、綜合辦主任審核后，再送鎮長(cháng)審批。如遇特殊情況，可先電話(huà)聯(lián)系，事后及時(shí)補辦審批手續。接待經(jīng)費需憑“三單合一”(審批單、原始清單、稅務(wù)發(fā)票)方可報銷(xiāo)，經(jīng)財政所長(cháng)審核簽字后，送鎮長(cháng)審批。對內容不全、手續不全的一律不準報銷(xiāo)。公務(wù)接待費用實(shí)行年度總量控制和進(jìn)度控制，鎮財政所對超過(guò)預算控制數的公務(wù)接待費一律先行退回處理。
(四)公務(wù)用車(chē)運行維護費。公務(wù)車(chē)輛嚴格實(shí)行“按規使用、維修定點(diǎn)、保險采購、燃料考核、停放定點(diǎn)”的管理制度。鎮政府的非專(zhuān)職駕駛員，無(wú)論因公因私，一律不得駕駛公車(chē)。鎮政府工作人員應嚴格執行公務(wù)用車(chē)管理“四個(gè)嚴禁”的規定：嚴禁酒后駕車(chē);嚴禁將公車(chē)用于迎親、接送子女上學(xué)、觀(guān)光旅游等私人活動(dòng);嚴禁長(cháng)期借用、占用下屬單位、企業(yè)、服務(wù)對象的車(chē)輛或未經(jīng)允許將單位公車(chē)長(cháng)期借入、借出;嚴禁領(lǐng)導干部動(dòng)用公款、公車(chē)學(xué)習駕駛技術(shù)。雙休日、節假日確因工作需要用車(chē)的，必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導同意后方可使用，并做好行車(chē)情況記錄以備檢查。公車(chē)在未執行公務(wù)時(shí)，一律停放在本單位停車(chē)庫(位);確需在市區停放的，應選擇安全固定的停車(chē)位定點(diǎn)停放。公車(chē)停放地點(diǎn)應上報市紀委黨風(fēng)室備案。停放地點(diǎn)發(fā)生變動(dòng)，應在變動(dòng)后10天內報市紀委黨風(fēng)室備案。車(chē)輛保險、車(chē)輛用油和車(chē)輛維修實(shí)行統一定點(diǎn)。車(chē)輛運行費用根據上級下達的指標進(jìn)行控制，實(shí)行單車(chē)費用核算。
(五)差旅費。實(shí)行公務(wù)差旅審批制度，出差必須按規定報經(jīng)批準，從嚴控制出差人數和天數，控制差旅費規模，嚴禁無(wú)實(shí)質(zhì)內容、無(wú)明確公務(wù)目的的差旅活動(dòng)，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門(mén)間無(wú)實(shí)質(zhì)內容的學(xué)習交流和考察調研。
住宿費在批準的出差天數和規定的限額標準之內憑發(fā)票據實(shí)報銷(xiāo)。
伙食補助費按規定的出差目的地標準報銷(xiāo)，在途期間伙食補助費按當天最后到達目的地標準報銷(xiāo)。
出差人員應乘坐公共交通工具，憑住宿費發(fā)票和城市間交通費票據報銷(xiāo)伙食補助費和公雜費。
差旅費報銷(xiāo)時(shí)應當提供出差審批單、機票、車(chē)船票、住宿費發(fā)票等憑證。
工作人員到常駐地以外地區參加會(huì )議、培訓，應當事先咨詢(xún)、了解經(jīng)費開(kāi)支情況，對要求分攤費用的，應拒絕參加。舉辦單位統一開(kāi)支費用的，往返會(huì )議、培訓地點(diǎn)的差旅費按照規定報銷(xiāo)，報銷(xiāo)時(shí)提供會(huì )議、培訓通知。
住宿費、機票支出等出差相關(guān)費用按公務(wù)卡使用規定結算。
鎮財政所應當嚴格按規定審核差旅費開(kāi)支，對未經(jīng)批準，以及超范圍、超標準開(kāi)支的費用不予報銷(xiāo)，由出差人員個(gè)人自理。
(六)辦公費。辦公用品的購置統一由鎮綜合辦負責采購落實(shí)。正常性辦公用品，如筆、燈管、墨水、筆記本、紙張等由綜合辦統一采購，各辦公室直接到綜合辦領(lǐng)取，綜合辦做好登記;特殊崗位的耐用性辦公用品，如皮尺、計算器、U盤(pán)等，由各辦公室主任填寫(xiě)購物單，經(jīng)鎮長(cháng)審批同意后，由綜合辦負責統一采購，建立領(lǐng)用清冊，領(lǐng)用人簽字后方可領(lǐng)出，并在調崗或調動(dòng)時(shí)交回;大件用品的采購如電腦、攝像機、照相機、空調等，由所需辦公室提出意見(jiàn)，經(jīng)書(shū)記鎮長(cháng)商量同意，報市控辦審批后由綜合辦采購。
電腦、打印機、空調等的維修實(shí)行統一管理制度，各辦電腦、打印機、空調確需維修的報綜合辦，由綜合辦指定專(zhuān)人上門(mén)維修或指定地點(diǎn)維修。未經(jīng)同意擅自將電腦、打印機、空調放到其它店維修的費用自理，造成損壞的照價(jià)賠償。
(七)各線(xiàn)開(kāi)展活動(dòng)須撥款的，應書(shū)面匯總到綜合辦，報經(jīng)鎮長(cháng)批準后撥款。嚴格控制非正常性大額支出，一次性支出在5000元以下的，事前應征得鎮長(cháng)同意;5000元以上的，應同時(shí)征得書(shū)記鎮長(cháng)同意;2萬(wàn)元以上的由鎮長(cháng)提交黨政班子集體討論決定。非正常性大額支出財政所須憑會(huì )議紀要或抄告單才能辦理支出。
(八)經(jīng)費報銷(xiāo)要嚴格執行國家財經(jīng)法規和財政部門(mén)有關(guān)規定。當月的票據當月報銷(xiāo)，最遲不得超過(guò)一個(gè)月。購買(mǎi)物品、訂閱報刊雜志及日常修繕等必須憑正式發(fā)票報銷(xiāo)，非正式發(fā)票不得報銷(xiāo)。原始發(fā)票應具備以下內容：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、填制日期、款項內容、金額、填制單位發(fā)票專(zhuān)用章。每張發(fā)票或附單上都要有經(jīng)手人簽字以及分管領(lǐng)導審核，并注明事由及用途，有清單的還要附上完整的原始清單，并加蓋開(kāi)具單位的發(fā)票印章。超出規定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員說(shuō)明原因并附審批依據，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。
第三十三條 對個(gè)人和家庭的補助應按規定標準執行，不得擅自增加補助項目和提高補助標準。
第三十四條 鎮財政所應建立健全“兩公開(kāi)一監督制度”(即財務(wù)管理制度公開(kāi)、財務(wù)執行結果公開(kāi)，實(shí)行民主監督)，定期公布鎮財政財務(wù)收支情況，接受社會(huì )和群眾監督。
第八章 項目資金管理
第三十五條 項目資金包括工程建設、專(zhuān)項補助(專(zhuān)項轉移支出)、重大征遷等三類(lèi)。鎮財政所負責項目資金財務(wù)活動(dòng)的監督管理，其他相關(guān)辦公室負責項目實(shí)施的業(yè)務(wù)監督管理。
第三十六條 鎮財政所和實(shí)施單位應嚴格按照年度支出預算和規定的用途使用項目資金，不得挪用、移用項目資金，不得在項目支出中違反規定發(fā)放現金、實(shí)物、有價(jià)證券及其它與本項目無(wú)關(guān)的費用。
第三十七條 項目資金使用實(shí)行“全程監督，跟蹤問(wèn)效”管理。鎮財政所應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進(jìn)度，加強價(jià)款支付審核，按照規定辦理價(jià)款結算。鎮財政所通過(guò)以下方式行使資金使用監督管理職責：
1、參與項目實(shí)施過(guò)程中公開(kāi)招投標、建設工程驗收、竣工財務(wù)決算、配合審計監督等各環(huán)節相關(guān)工作。
2、根據資金管理需要，不定期地對項目資金使用情況進(jìn)行現場(chǎng)和賬務(wù)的檢查監督。
3、村級實(shí)施項目在申請資金撥付時(shí)，要求提供相關(guān)的原始支付憑證復印件。
4、鎮本級實(shí)施的'項目在辦理資金撥款手續時(shí)建設項目承建單位應提供下列資料：工程合同，建設項目承建單位提供并經(jīng)監理單位和業(yè)主審核的已完成工程量文件，監理單位簽發(fā)的工程款支付證書(shū)，主管本鎮的稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的正式發(fā)票。項目資金應直接轉帳到工程中標單位，不得支付現金。財政所不得接受委托手續。在工程建設期間，工程進(jìn)度款支付比例應控制在合同約定的工程價(jià)款80%以?xún)取?/p>
第三十八條 項目資金在竣工決算或造價(jià)審計后，其余額由鎮財政所填報《項目資金余額結轉報告》，附相關(guān)的結余結轉依據，擬定具體結轉方案，經(jīng)鎮長(cháng)或黨政聯(lián)席會(huì )議審批后辦理結轉手續，結轉方案報市財政局鄉財科備案。
第三十九條 工程建設項目嚴格按《工程建設招投標管理辦法》對外公開(kāi)招標采購實(shí)施。工程建設合同書(shū)及在實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的工程量增減聯(lián)系單等涉及資金變動(dòng)的相關(guān)資料應送鎮財政所進(jìn)行備案。工程量增減超10%以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì )議審批。單項投資5萬(wàn)以上的工程項目實(shí)施完工后必須經(jīng)有資質(zhì)的中介機構進(jìn)行造價(jià)審計后才能辦理工程款結算。并保留不低于工程結算價(jià)款10%的質(zhì)量保證金，待工程質(zhì)保期滿(mǎn)后清算。
第九章 固定資產(chǎn)管理
第四十條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上(其中：專(zhuān)用設備單位價(jià)值在1500元以上)，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資也作為固定資產(chǎn)管理。
第四十一條 鎮財政所是負責固定資產(chǎn)管理的職能部門(mén)，對本鎮固定資產(chǎn)實(shí)行財務(wù)管理;鎮綜合辦對固定資產(chǎn)實(shí)施實(shí)物管理。
第四十二條 固定資產(chǎn)管理的內容包括：資產(chǎn)配置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評估、產(chǎn)權登記、資產(chǎn)核算、資產(chǎn)清查和資產(chǎn)統計報告等。
第四十三條 固定資產(chǎn)配置應當遵循以下原則：(一)嚴格執行法律、法規和有關(guān)規章制度;(二)與履行職能需要相適應;(三)科學(xué)合理，優(yōu)化資產(chǎn)結構;(四)勤儉節約，從嚴控制。對有規定配備標準的資產(chǎn)，應當按照標準進(jìn)行配備;對沒(méi)有規定配備標準的資產(chǎn)，應當從實(shí)際需要出發(fā)，從嚴控制，合理配備;在本鎮現有資產(chǎn)中能通過(guò)調劑解決的，原則上不重新購置新的資產(chǎn)。
第四十四條 固定資產(chǎn)配置完成后，應填制《固定資產(chǎn)使用變動(dòng)登記表》，同時(shí)在“固定資產(chǎn)管理系統”上作相應調整。
第四十五條 政府單位會(huì )計應按照《行政單位會(huì )計制度》規定對固定資產(chǎn)進(jìn)行總賬和明細分類(lèi)核算，并確保賬賬、賬表和賬實(shí)相符。同時(shí)，充分依托《固定資產(chǎn)管理系統》實(shí)現對固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)三級明細管理。
第四十六條 固定資產(chǎn)的日常管理是指在日常行政工作或業(yè)務(wù)活動(dòng)中對所需及占用的固定資產(chǎn)實(shí)施不間斷的管理。固定資產(chǎn)由綜合辦和財政所進(jìn)行統一編碼，訂上號牌，做到“資產(chǎn)定號、登記定人、管用定責”。固定資產(chǎn)使用人或保管人變動(dòng)時(shí)(含工作人員調動(dòng))，應辦理變動(dòng)登記，工作人員工作調離時(shí)，在其使用保管的固定資產(chǎn)移交后才能辦理工資、組織關(guān)系調動(dòng)手續。
第四十七條 每年至少對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)，對于盤(pán)虧、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應說(shuō)明原因，填制《固定資產(chǎn)清查盤(pán)虧盤(pán)盈報告單》，由使用辦所主任簽署意見(jiàn)，經(jīng)鎮長(cháng)審核同意，最后辦理相關(guān)手續。
第四十八條 固定資產(chǎn)處置，是指對固定資產(chǎn)產(chǎn)權的轉移及核銷(xiāo)，包括各類(lèi)固定資產(chǎn)的調撥、轉讓(變賣(mài))、報廢、報損(盤(pán)虧)等。固定資產(chǎn)處置應按規定審批，不得隨意處置，防止國有資產(chǎn)流失。審批辦法為：土地、房屋、建筑物、車(chē)輛及單位價(jià)值在1000元以上(含1000元)的儀器設備的處置，報市財政局審批同意;規定標準以下的固定資產(chǎn)處置經(jīng)綜合辦和財政所組織技術(shù)論證后，填報《國有固定資產(chǎn)處置審批表》，由財政所、綜合辦簽署意見(jiàn)，報鎮長(cháng)審批同意，同時(shí)抄報市財政局備案。
第十章 財政票據管理
第四十九條 財政票據是指由財政部門(mén)監(印)制、發(fā)放、管理，鎮財政依法收取政府非稅收入或者從事非營(yíng)利性活動(dòng)收取財物時(shí)，向公民、法人和其他組織開(kāi)具的憑證。
第五十條 鎮財政總會(huì )計兼任票據管理員，具體負責財政票據的購領(lǐng)、領(lǐng)用和管理工作，并建立健全票據管理臺賬，嚴格票據領(lǐng)、用、銷(xiāo)等手續。票據管理人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。
財政票據實(shí)行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。財政票據管理員憑財政部門(mén)發(fā)放的《財政票據購領(lǐng)證》辦理財政票據購領(lǐng)，并提供前次票據使用情況，包括票據的種類(lèi)、冊(份)數、起止號碼、使用份數、作廢份數、收取金額及票據存根等內容。單次購領(lǐng)后鎮財政的票據結存量不得超過(guò)6個(gè)月的使用量。
票據管理員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，由鎮財政所出具書(shū)面證明，由原票據管理員陪同新任票據管理員到市財政局辦理有關(guān)交接手續。財政票據填開(kāi)人領(lǐng)用時(shí)，應持《票證票款結報手冊》向票據管理員領(lǐng)取，雙方當面清點(diǎn)核對無(wú)誤后雙方在手冊上簽名。
財政票據結報時(shí)，填開(kāi)人應將已填開(kāi)的票據收入及時(shí)持銀行解款單、票據記賬聯(lián)與財政總會(huì )計核銷(xiāo)，如收入款項沒(méi)有明確的入賬科目，應由財政所人員共同分析后明確入賬科目再入賬。
第五十一條 財政票據購領(lǐng)實(shí)行計劃管理和控制，鎮財政在每年12月20日前報送下一年度分季度的《財政票據購領(lǐng)計劃表》。
第五十二條 鎮財政在使用財政票據時(shí)，要嚴格按《財政票據購領(lǐng)證》核定的事項準確使用、填開(kāi)票據，不得串用和擴大票據的使用范圍，收入項目按照國家規定需要依法納稅的，應按稅務(wù)部門(mén)的規定使用稅務(wù)發(fā)票。
第五十三條 財政票據應當按照規定填寫(xiě)，做到字跡清楚、內容完整真實(shí)、印章齊全、各聯(lián)次內容和金額一致。填寫(xiě)錯誤的，應當另行填寫(xiě)。因填寫(xiě)錯誤等原因而作廢的財政票據，應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷(xiāo)毀。不得違反規定轉讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)財政票據、發(fā)票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。
第五十四條 財政票據使用完畢，使用單位應當按照要求填寫(xiě)相關(guān)資料，按順序清理財政票據存根、裝訂成冊、妥善保管。財政票據存根的保存期限一般為5年。保存期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的，報經(jīng)原核發(fā)票據的財政部門(mén)查驗后銷(xiāo)毀。保存期未滿(mǎn)、但有特殊情況需要提前銷(xiāo)毀的，應當報原核發(fā)票據的財政部門(mén)批準。
第五十五條 尚未使用但應予作廢銷(xiāo)毀的財政票據，使用單位應當登記造冊，報原核發(fā)票據的財政部門(mén)核準、銷(xiāo)毀。
第十一章 公務(wù)卡的使用規定
第五十六條 鎮財政根據上級公務(wù)卡制度改革的要求實(shí)行公務(wù)卡結算制度。鎮政府工作人員應規范使用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出支付結算業(yè)務(wù)。鎮政府新增工作人員，應及時(shí)辦理公務(wù)卡的申領(lǐng)，因調動(dòng)、離職、退休等原因離開(kāi)工作單位，應清理公務(wù)卡下債權債務(wù)，停止公務(wù)卡使用。
第五十七條 單位公務(wù)卡按預算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)進(jìn)行管理，僅用于同城委托收款業(yè)務(wù)，不得用于消費等其他支出和提取現金。個(gè)人公務(wù)卡以在職工作人員個(gè)人名義申請開(kāi)立，也可以用于個(gè)人支付結算業(yè)務(wù)，在職工作人員作為持卡人并承擔相應法律責任。個(gè)人公務(wù)卡公務(wù)支出不允許提取現金。對個(gè)人公務(wù)卡提現行為，視同個(gè)人支付行為，單位財務(wù)部門(mén)不予報銷(xiāo)相關(guān)費用。
第五十八條 公務(wù)卡強制結算目錄中的辦公費、培訓費、住宿費、公務(wù)接待費支出項目必須使用公務(wù)卡結算。鎮財政根據上級規定的公務(wù)卡結算目錄，適時(shí)進(jìn)行增減。鎮財政取消現金預借制度，并根據銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現金支出，最終實(shí)現單位的所有費用項目實(shí)行非現金結算方式。
第五十九條 使用公務(wù)卡結算的各項公務(wù)支出，必須在規定的免息還款期內(銀行記帳日到發(fā)卡行規定的到期還款日之間的期限)到財政所報銷(xiāo)。因個(gè)人報銷(xiāo)不及時(shí)造成的利息費用，由持卡人承擔。
第六十條 使用個(gè)人卡進(jìn)行公務(wù)支出后，持卡人應提供報銷(xiāo)憑證(發(fā)票)和銀行卡付款單據(POS機小票)復印件，鎮財政按照規定的財務(wù)報銷(xiāo)程序進(jìn)行審批，與銀行消費信息核對無(wú)誤后，將資金從預算單位零余額賬戶(hù)或鎮財政帳戶(hù)劃轉到公務(wù)卡賬戶(hù)。同時(shí)，由代理銀行將相關(guān)支付信息導入國庫集中支付系統，鎮財政根據導入的支付信息生成支付申請，并將上述報銷(xiāo)單證作為原始憑證一并登記入賬，向財政國庫支付中心辦理結報手續。
第六十一條 對確需支付的下列現金支出，必須填寫(xiě)《現金支出情況說(shuō)明書(shū)》，經(jīng)鎮長(cháng)同意后，才可繼續使用現金結算：
(一)確需用現金發(fā)放的慰問(wèn)費或其他撫恤救濟性支出。
(二)確需用現金發(fā)放的臨時(shí)人員支出、勞務(wù)費。
(三)在個(gè)別確實(shí)不具備刷卡條件的商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的零星支出。
(四)職工出差伙食補助費。
(五)其他特殊情況下經(jīng)單位財務(wù)部門(mén)事先同意的支出項目。
第十二章 制度執行監督及違規責任
第六十二條 鎮財政財務(wù)必須接受上級財政、審計和業(yè)務(wù)主管部門(mén)的財務(wù)監督和檢查。
第六十三條 鎮財政財務(wù)應采取收支審核、財務(wù)分析、專(zhuān)項檢查等方式，對本鎮的財務(wù)收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行經(jīng)常性的自查自糾。
第六十四條 違反本制度規定的，依據《財政違法行為處罰處分條例》及其它財經(jīng)法規給予嚴肅處理。
第十三章 附 則
第六十五條 財政債務(wù)管理按上級有關(guān)規定執行;鎮總工會(huì )與養老服務(wù)中心的財務(wù)制度遵照上級的規定執行。
第六十六條 本制度自發(fā)文之日起執行，法律法規和上級的有關(guān)政策有特別規定的服從其規定。
預算管理制度9
第一章 總則
第一條 為規范行政單位的財務(wù)行為，加強行政單位的財務(wù)管理，保障行政單位工作正常有序運轉。根據相關(guān)財經(jīng)法規，結合本局實(shí)際，制定本制度。
第二條 局機關(guān)財務(wù)管理主要內容包括：預算管理、采購管理、資產(chǎn)管理、結算管理、會(huì )計人員管理、財務(wù)監督。
第三條 行政單位財務(wù)管理的基本原則是：勤儉節約、量入為出、收支平衡、統籌安排，注重資金的使用效益。
第四條局機關(guān)財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制并嚴格執行收支預算，定期編制財務(wù)報表，如實(shí)反映財務(wù)收支情況，加強資產(chǎn)的全面管理。
第二章 預算管理
第五條 行政單位按照財政部門(mén)的要求編制下年度部門(mén)預算，并報局黨組會(huì )議審定。部門(mén)預算包括收入預算和支出預算。收入預算是將下年度納入到國庫管理的非稅收入，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，及時(shí)繳入國庫，不得滯留或挪用。支出預算中基本支出應本著(zhù)節約、從儉的原則編報。項目支出是根據區委、區政府工作安排，結合本單位年度工作任務(wù)，本著(zhù)先急后緩的原則，在保證基本支出需求下，結合財力情況，從納入項目庫的項目中統籌安排。
第三章 采購管理
第六條 局機關(guān)辦公用品歸辦公室管理。各科室需添置辦公用品的，提出申請，填寫(xiě)物品采購計劃單，報辦公室匯總審定后統一采購，金額達到政府采購標準的實(shí)行政府采購。各科室不得未經(jīng)批準自行采購。購買(mǎi)辦公用品超過(guò)限額的一律采用轉賬或公務(wù)卡結算。辦公用品發(fā)票必須附有明細清單，經(jīng)手人按照一般程序報賬。其它工程類(lèi)、設計制作類(lèi)等大件物品采購需嚴格按照政府采購標準執行，并提供合同及驗收單。
第四章 資產(chǎn)管理
第七條 行政單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，完善資產(chǎn)管理制度，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)的'使用效益。固定資產(chǎn)管理按照誰(shuí)用誰(shuí)管誰(shuí)負責的原則，各科室對其使用的資產(chǎn)負責。辦公室負責建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細記載固定資產(chǎn)的使用情況，明確使用人的責任。財務(wù)科負責將新增固定資產(chǎn)錄入到資產(chǎn)管理系統內，保證賬實(shí)相符。如需處置，需報財政部門(mén)批準后，由辦公室統計好進(jìn)行處置。處置收入交由財務(wù)科上繳非稅，并在資產(chǎn)管理系統里登記減少。
第五章 結算管理
第八條 原始憑證必須真實(shí)、合法、有效、完整。原始憑證的報銷(xiāo)需審核無(wú)誤后，經(jīng)手人簽字，分管領(lǐng)導及單位負責人批準后方可報銷(xiāo)。發(fā)票沒(méi)有明細的須附附件，用公務(wù)卡結算的須附POS機刷卡憑條。資金支付應按照現金管理、國庫集中支付和公務(wù)卡管理的有關(guān)制度執行結算。對于大額支出，需以紙質(zhì)報告形式交由辦公室，經(jīng)黨組會(huì )議研究后，分管領(lǐng)導和單位負責人簽字后，方可轉賬。
第六章 會(huì )計人員管理
第九條會(huì )計人員必須遵守職業(yè)道德，熟悉國家有關(guān)法律、法規和國家統一會(huì )計制度。會(huì )計人員的工作崗位須有計劃的進(jìn)行輪換。會(huì )計人員必須參加會(huì )計業(yè)務(wù)培訓，保證每年有一定時(shí)間用于學(xué)習和培訓。會(huì )計人員因崗位變動(dòng)應辦理交接手續。列出交接清單，逐項核對后，由交接人、接收人、監交人三方簽字生效。交接清單一式三份，移交人、接交人各一份，財務(wù)科留存一份，存檔備查。原則上，一般會(huì )計人員由會(huì )計機構負責人或會(huì )計主管人員監交，會(huì )計機構負責人或會(huì )計主管人員交接由單位負責人監交。
第七章 財務(wù)監督
第十條行政單位應根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《政府會(huì )計制度》等法規建立健全財務(wù)、會(huì )計監督體系。單位負責人對財務(wù)、會(huì )計監督工作負領(lǐng)導責任。會(huì )計人員對本單位的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)監督。同時(shí)做好審計、財政部門(mén)的外部監督。
第八章 附則
第十一條 本制度由批準之日起執行。
預算管理制度10
地產(chǎn)預算管理制度對于企業(yè)的運營(yíng)至關(guān)重要，它：
1. 提供決策依據：預算為管理層提供了項目成本和收益的預期，有助于制定戰略決策。
2.控制風(fēng)險：通過(guò)預算，企業(yè)可以預先識別潛在的'財務(wù)風(fēng)險，采取預防措施。
3.優(yōu)化資源配置：預算幫助分配有限資源，確保關(guān)鍵業(yè)務(wù)得到優(yōu)先支持。
4.提升效率：通過(guò)監控和調整預算，企業(yè)能及時(shí)發(fā)現低效運作，提高運營(yíng)效率。
預算管理制度11
第一章總則
第一條預算管理的目的
為推動(dòng)預算管理的順利實(shí)施，提升公司管理水平，強化內部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，實(shí)現公司經(jīng)營(yíng)目標，根據公司的實(shí)際情況及管理要求，特制定本管理制度。
第二條預算管理的任務(wù)
預算管理貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節，是提高公司整體績(jì)效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：
1、推進(jìn)戰略目標管理，實(shí)現長(cháng)期規劃和短期計劃相結合。通過(guò)編制預算，細化公司戰略規劃和年度經(jīng)營(yíng)計劃，對公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行一系列量化的計劃安排，有利于戰略規劃與年度經(jīng)營(yíng)計劃的監控執行。
2、為績(jì)效管理提供制度依據。通過(guò)預算管理與績(jì)效管理相結合，為公司的全體員工設立行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰略目標及年度經(jīng)營(yíng)目標的要求。
3、強化事中控制與成本監控。通過(guò)尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結果與預算的差距，可以迅速地發(fā)現問(wèn)題并及時(shí)采取相應的解決措施。通過(guò)強化內部控制，降低了公司日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營(yíng)運成本。
4、加強公司內部信息溝通,使各部門(mén)的目標和活動(dòng)協(xié)調一致。通過(guò)全員參與、全方位和全過(guò)程預算管理體系的設計，實(shí)現對公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前規劃、事中控制和事后分析反饋，增強公司對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制能力。
5、促進(jìn)資源優(yōu)化配置。通過(guò)編制預算，使公司管理層必須認真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標所需的方法與途徑，并對市場(chǎng)可能出現的變化做好準備，促進(jìn)公司各類(lèi)資源的有效配置，提高資源利用效率。
第三條預算管理的范圍
一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，全部納入預算管理，做到全員參與、覆蓋，并進(jìn)行事前、事中、事后相結合的全程監控。
第四條預算管理體系的模式
根據公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)條件和管理特點(diǎn)，公司預算的重點(diǎn)是目標利潤，采取以成本控制為核心的預算管理模式，以銷(xiāo)定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷(xiāo)，提升企業(yè)內部管理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動(dòng)企業(yè)各項目標的完成，以保證最大限度地實(shí)現公司經(jīng)營(yíng)目標利潤。
第二章預算管理體制與組織體系
第五條預算管理體制
公司實(shí)行統一規劃、逐級管理的預算管理體制，確定以下管理原則：
1、統一規劃原則。預算目標由公司統一規劃，并與公司經(jīng)營(yíng)目標相一致，各級預算必須服從于公司的戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標。
2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實(shí)行分級管理，經(jīng)下達的預算指標由公司各級部門(mén)負責落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)做預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。
3、適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預算目標，增產(chǎn)節約和增收節支并重，保證預算在執行過(guò)程中切實(shí)可行。
4、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。
5、不調整原則。預算一旦確定，沒(méi)有審批，不予調整，以保預算的嚴肅性與合法性。
第六條預算管理的組織機構
預算管理的組織機構包括：董事會(huì )、公司領(lǐng)導班子、預算管理小組及預算責任網(wǎng)絡(luò )。
第七條董事會(huì )
董事會(huì )是預算管理的最高決策機構，董事會(huì )依據公司的發(fā)展戰略，結合股東的期望收益、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)計劃等因素審議、負責組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì )批準通過(guò)的預算方案及其調整方案，并通過(guò)授權公司領(lǐng)導班子組織制定，下達正式年度預算方案及其調整方案。
第八條公司領(lǐng)導班子
1、審議預算管理小組提交的公司預算草案、各部門(mén)年度草案和調整草案，審批后上報董事會(huì )審批;
2、審議預算管理小組提交的公司季度滾動(dòng)預算草案和各部門(mén)季度滾動(dòng)預算草案;
3、審查預算執行分析報告,提出改善措施;
4、裁定公司預算編制、執行過(guò)程中各部門(mén)發(fā)生的重大沖突;
5、審議與預算執行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。
第九條預算管理小組
預算管理小組是預算管理的執行機構，行使以下職權：
1、具體負責擬定和修改公司預算管理辦法及相關(guān)制度、年度預算基本假設、預算目標(包括總目標和目標分解體系)、預算編制方針、預算編制程序，預算編制手冊(編制說(shuō)明、編制表格)、預算執行監控方法等，報公司領(lǐng)導班子審議;
2、根據年度經(jīng)營(yíng)計劃，將公司領(lǐng)導班子提出的預算總目標進(jìn)行分解、下達;
3、組織各部門(mén)編制預算或調整預算，對部門(mén)編制的預算草案或預算調整進(jìn)行初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制公司預算草案或預算調整方案，上報公司領(lǐng)導班子審議;
4、向公司各部門(mén)下達經(jīng)批準的預算方案，監督各部門(mén)預算執行情況，定期進(jìn)行預算執行情況的分析評價(jià)和反饋;
5、組織預算管理的培訓工作，向預算編制、執行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預算管理工作的意見(jiàn);
6、遇有特殊情況時(shí)，向公司領(lǐng)導班子提出預算修正建議，或接受并初步審查各部門(mén)提出的預算調整申請;
7、監督預算執行情況，并組織對預算執行結果進(jìn)行分析評價(jià)和反饋，在規定的權責范圍內處理相關(guān)問(wèn)題，向公司領(lǐng)導班子提交本預算年度預算管理工作的分析報告。
第十條預算責任網(wǎng)絡(luò )
預算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門(mén)必須做到分工協(xié)作、職責明確、充分溝通、密切配合，為確保預算管理工作的順利進(jìn)行，成立預算責任網(wǎng)絡(luò )。
預算責任網(wǎng)絡(luò )以公司的組織機構為基礎，根據所承擔的預算責任劃分，包括公司各部門(mén)、二級公司。
預算責任網(wǎng)絡(luò )負責提供編制預算的各項基礎資料包括：本部門(mén)的預算初稿和初稿依據;監督本部門(mén)預算的執行情況并及時(shí)進(jìn)行反饋;根據內外部環(huán)境的變化提出預算調整申請，協(xié)調本部門(mén)內部資源及部門(mén)之間的預算關(guān)系;各部門(mén)第一負責人對本部門(mén)預算承擔第一責任。
第十一條預算責任網(wǎng)絡(luò )責任中心的劃分
預算責任網(wǎng)絡(luò )是各級預算執行主體，根據其在組織內部具有的一定權限和承擔的相應經(jīng)濟責任劃分為不同的責任中心，以承擔不同的預算目標責任。
責任中心可分為以下幾類(lèi)：利潤中心(內部利潤中心)、費用中心。
1、利潤中心(內部利潤中心)為負有利潤責任的營(yíng)銷(xiāo)管理部與二級公司，其決策能夠決定本責任中心的利潤(內部利潤)、收入、成本費用等主要因素，控制目標是特定預算年度的利潤(內部利潤)及其相關(guān)指標。
2、費用中心
費用中心為有期間費用責任的部門(mén)，控制目標是特定預算年度的各明細費用指標。
第三章預算期與預算編制期
第十二條預算期
預算期指預算編制覆蓋的經(jīng)營(yíng)期間和預算的實(shí)際執行期。公司預算期為每年的1月1日-12月31日。
第十三條預算編制期
預算編制期指預算實(shí)際編制的時(shí)間。
公司實(shí)行保持以一年為一期，每三個(gè)月滾動(dòng)一次的預算編制方法，因此公司的預算編制分為年度預算編制與季度預算編制。
公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預算年度的預算編制期。
公司季度預算編制期為每季度末月的15日(暫定)開(kāi)始著(zhù)手編制下一季度滾動(dòng)預算。
第四章預算的編制
第十四條預算編制的主要內容
1、預算表編制的相互關(guān)系上分三個(gè)層面：預測表、計劃表及預算表。
(1)預測表是對外界市場(chǎng)情況和內部資源所做的預測，包括市場(chǎng)需求、銷(xiāo)售價(jià)格、采購價(jià)格、生產(chǎn)能力的預測。預測結果只與內外部情況相關(guān)，不受公司戰略目標和公司年度經(jīng)營(yíng)目標影響，是制定計劃和預算的依據。
(2)計劃表是在預測表的基礎上，根據公司戰略目標和年度經(jīng)營(yíng)目標制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項計劃，如銷(xiāo)售計劃、生產(chǎn)計劃、物資需求計劃、采購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門(mén)及生產(chǎn)單位所有計劃的一部分，作為制定預算表的依據。
(3)預算表是在對市場(chǎng)情況及內部資源狀況充分分析研究的基礎上，對涉及預算的計劃進(jìn)行進(jìn)一步的細化和價(jià)值量化，形成一個(gè)完整的具備一定風(fēng)險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。
2、按預算涉及的.業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域分類(lèi)，包括業(yè)務(wù)預算與財務(wù)預算兩大類(lèi)。
(1)業(yè)務(wù)預算又分為銷(xiāo)售預算和生產(chǎn)預算，用于計劃公司的基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)。包括銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費用、貨款回收、各項采購預算、生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計劃及預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、生產(chǎn)成本預算、庫存物資結存預算、運輸計劃及預算、零修計劃、工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算等。
(2)財務(wù)預算是關(guān)于資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長(cháng)期資本支出預算、長(cháng)短期借款預算、預算會(huì )計報表等。
第十五條預算的編制方法體系
在編制預算過(guò)程中，應區別不同的預算項目，結合使用固定預算、滾動(dòng)預算、零基預算等多種預算編制方法。
1、采用滾動(dòng)預算編制方式的項目
(1)銷(xiāo)售預算，包括銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費用、貨款回收等預算，采用按季進(jìn)行滾動(dòng)的方式;
(2)各項采購預算，包括采購計劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購現金支出預算等，但不包括固定資產(chǎn)采購預算;
(3)生產(chǎn)預算，包括生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資需求計劃及預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、生產(chǎn)成本預算等;
(4)庫存物資結存預算、運輸計劃及預算、零修計劃等;
(5)工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算、投資變動(dòng)預算等;
(6)所有會(huì )計科目預算及財務(wù)報表預算，但財務(wù)報表預算填列各月度詳細數據，只需要季度總數即可。
2、按年度編制固定預算的項目
(1)固定資產(chǎn)預算，包括固定資產(chǎn)大中修、固定資產(chǎn)需求預算、固定資產(chǎn)采購預算、折舊分攤預算、技術(shù)更新改造預算等;
(2)管理費用中各部門(mén)費用預算、咨詢(xún)費用預算、保險費預算;
(3)銷(xiāo)售費用中產(chǎn)品廣告宣傳費預算、市場(chǎng)調研費用預算。
3、以上項目在分別采用滾動(dòng)與固定預算編制方式時(shí)，可根據項目性質(zhì)同時(shí)結合使用零基預算方式確定預算指標，如各項費用預算、技改更新改造預算等。
第十六條滾動(dòng)預算編制的具體操作
公司采用滾動(dòng)預算的編制方法，預算期一直保持12個(gè)月，每季度連續進(jìn)行預算編制，即每過(guò)去一個(gè)季度，便補充一季度的預算編制，永續向前滾動(dòng)，最近一個(gè)季度的預算數據細化到每月，后三個(gè)季度的預算編制數據以季度總數為準，實(shí)現“以月保季，以季保年”的目標。具體編制如下：
1、本年末(10月-12月)編制下一預算年度全年預算，同時(shí)將下一預算年度第一季度總數細化分解至1月-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位。
2、預算年度第一季度預算執行結束前(3月15日前)，根據當季預算執行情況的差異分析、上期編制的第二季度預算總額，以及對第二季度的預測編制二季度4—6月月度預算，并調整三、四季度預算總數。在調整三、四季度預算總額時(shí)應保證年初預算確定的當年年度預算總目標的完成，同時(shí)增加下一預算年度第一季度預算總數的編制。
3、第二季度結束前(6月15日前)，根據一、二季度預算執行情況，以及對本年度內剩余預算期情況的預測，確定是否需要調整當年的年度預算，同時(shí)根據年度預算調整情況編制第三季度7-9月月度預算和第四季度預算總額，調整下一預算年度的第一季度預算，增加該預算年度的第二季度預算。
4、第三季度結束前(9月15日前)，編制第四季度10-12月月度預算，同時(shí)將下一預算年度第一、二季度預算總額，增加該預算年度的第三季度預算。
5、第四季度開(kāi)始后(10月15日)，開(kāi)始編制下一預算年度預算，同時(shí)將下一預算年度第一季度預算細化分解至1-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位，以此類(lèi)推。
第十七條年度預算的編制程序
1、預算編制準備
在編制下一預算年度的年度預算之前，預算管理小組組織各部門(mén)做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營(yíng)計劃及預算的執行情況資料的整理，測算并調整制定預算的有關(guān)指標數據，分析研究下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，擬定預算假設。
2、年度預算編制流程
(1)每年10月1日前，公司領(lǐng)導班子根據經(jīng)董事會(huì )批準的公司年度經(jīng)營(yíng)目標，確定下一預算年度的預算目標。
(2)根據下一預算年度預算目標和公司初步分解的經(jīng)營(yíng)計劃目標，預算管理小組負責將預算目標具體分解到各部門(mén)和單位。
(3)公司預算管理小組制定詳細的預算指導文件，在10月15日之前下發(fā)到各部門(mén)。
(4)預算指導文件具體包括：公司預算目標下達文件;預算假設、表格、編制說(shuō)明和編制進(jìn)度要求。
(5)公司各部門(mén)和各二級公司分析以前年度預算執行情況，根據對下一預算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標、預算目標、預算指導文件的要求及部門(mén)計劃，編制下一預算年度的預算草案，交本部門(mén)主管領(lǐng)導初審，由主管領(lǐng)導提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。
(6)11月20日之前，公司各部門(mén)將審核后的預算草案上報公司預算管理小組，預算管理小組初步審查各部門(mén)和各單位上報的預算草案是否符合編制要求，并提出修改。
(7)公司預算小組負責匯總平衡各部門(mén)的預算草案，編制公司總體預算，包括現金預算表、預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現金流量表及其他有關(guān)資料，提交公司領(lǐng)導班子審議。
(8)11月30日前，由公司領(lǐng)導班子組織召開(kāi)預算編制質(zhì)詢(xún)會(huì )，審議各部門(mén)及公司整體預算草案。
(9)12月5日前，由預算管理小組組織各部門(mén)，根據年度預算質(zhì)詢(xún)會(huì )的審議，修改各部門(mén)及公司整體預算草案，并報公司領(lǐng)導班子審核。
(10)12月15日前，由公司領(lǐng)導班子將通過(guò)審核的預算草案報董事會(huì )審批，批準后的預算方案，由預算小組確定成文后正式下達給各部門(mén)執行。
第十八條季度滾動(dòng)預算編制流程
1、每季度末15日前，公司領(lǐng)導班子圍繞公司年度目標的實(shí)現，根據本預算年度前幾季的實(shí)際執行情況，分析未來(lái)趨勢，經(jīng)營(yíng)環(huán)境若無(wú)重大變化，按年度預算確定的目標，確定下期預算目標，由預算小組進(jìn)行指標分解，并組織各部門(mén)開(kāi)始編制下季度滾動(dòng)預算。
2、若經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，按預算的調整原則和流程調整本預算年度公司目標，并按照調整后的目標，組織各部門(mén)開(kāi)始編制季度滾動(dòng)預算。
3、公司各部門(mén)在分析以前季度、預計未來(lái)各項業(yè)務(wù)情況的基礎上，編制預算年度剩余各季預算，將最后一季預算細化到3個(gè)月份，并同時(shí)增加一季預算，使預算期始終保持四個(gè)季度，制定出季度滾動(dòng)預算草案，交主管領(lǐng)導初審，由主管領(lǐng)導提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。
4、每季度末月23日之前，公司各部門(mén)將審核后的預算草案上報預算管理小組。預算管理小組審查公司各部門(mén)上報的季度滾動(dòng)預算草案是否符合公司總體的方針、目標，討論通過(guò)各部門(mén)預算草案或返回重編。
5、公司預算管理小組負責對討論通過(guò)的各部門(mén)季度滾動(dòng)預算草案匯總平衡，編制公司季度滾動(dòng)預算草案，提交公司領(lǐng)導班子審議。
6、每季度末月25日前，由公司領(lǐng)導班子組織召開(kāi)季度滾動(dòng)預算質(zhì)詢(xún)會(huì )，審議各部門(mén)及公司整體季度滾動(dòng)預算草案。
7、每季度末月28日，由預算管理小組組織各部門(mén)，根據季度滾動(dòng)預算質(zhì)詢(xún)會(huì )的會(huì )議精神，組織各部門(mén)修改季度滾動(dòng)預算草案，報公司領(lǐng)導班子審批。
8、每季度末月30日前，預算管理小組將經(jīng)公司領(lǐng)導班子審批后的季度滾動(dòng)預算下發(fā)執行。
第十九條預算預備費
預算編制時(shí)，公司預留一定的預備費作為預算外支出的備留，預備費總額為公司年度預算總成本的一定比例。
預算預備費總額的確定根據預算編制和執行經(jīng)驗、對預算年度基本假設的依賴(lài)和爭議程度、預算年度重大經(jīng)營(yíng)政策環(huán)境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預算管理小組建議提留比例，經(jīng)公司領(lǐng)導班子審批通過(guò)。該比例一般為10%左右，首次可以擴大到15%以?xún)取?/p>
在公司預算執行有一定積累、預算數據較準確的前提下，當預測預算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩定時(shí)，預算預備費可限定為3%-5%;當預測到預算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化比例比較大時(shí)，預算預備費可限定為5%-10%;當預測到預算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí)，預算預備費可設定為10%-15%。
第五章預算的執行、控制與分析
第二十條預算方案的指令性要求
公司年度預算方案和季度滾動(dòng)預算方案一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各責任中心必須按照預算方案的要求，認真組織實(shí)施，以確保預算目標的實(shí)現。
第二十一條預算的執行部門(mén)
1、各部門(mén)，各分、子公司是預算的執行機構。
2、預算執行的責任人。
(1)各部門(mén)、分公司的第一負責人是責任中心預算執行的直接責任人;
(2)主管具體業(yè)務(wù)和部門(mén)的公司副總經(jīng)理對于其負責的部門(mén)的預算執行負有領(lǐng)導責任。
第二十二條預算執行控制的原則
預算執行控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運用預算項目管理、數量管理的方法。
1、金額管理：從預算的金額方面進(jìn)行管理;
2、預算項目管理：按預算項目進(jìn)行管理，不同預算項目之間不得相互充抵;
3、數量管理：對一些預算項目(如原材料消耗)，除進(jìn)行金額管理外，從預算的數量方面進(jìn)行管理。
第二十三條預算執行控制體系
1、部門(mén)第一負責人：根據本責任中心的預算目標，負責本責任中心具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的領(lǐng)導和監督，按照預算目標控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標;
2、公司財務(wù)部：依據預算目標對責任中心的各種經(jīng)濟行為，實(shí)施事中審核，確保預算執行部門(mén)在預算目標框架下運營(yíng);
3、公司領(lǐng)導班子：在董事會(huì )授權的額度范圍內對各責任中心的預算外行為進(jìn)行審批控制。
第二十四條預算控制
1、下達的預算指標是與業(yè)績(jì)考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預算指標是制定《業(yè)績(jì)考核方案》的重要依據，根據預算執行情況對責任人進(jìn)行考核、獎懲。
2、費用預算剩余可以跨月轉入使用，但不能跨年度使用。
3、成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門(mén)提出申請，說(shuō)明原因，經(jīng)審批納入預算外支出。
4、預算內資金控制：
(1)預算內支出，部門(mén)經(jīng)理審核，報分管領(lǐng)導審批，經(jīng)財務(wù)部審核，財務(wù)部經(jīng)理審批后，報分管財務(wù)領(lǐng)導審批。
(2)財務(wù)部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任中心建立預算執行臺賬，每季度末與財務(wù)部核對。
5、預算外資金控制：
(1)預算外支出中的資金支付，首先在預算預備費中列支，超出預備費的部分，應報總經(jīng)理申請審批。
(2)預算外資金申請，10萬(wàn)元以下的，先由部門(mén)經(jīng)理審核，分管領(lǐng)導加具意見(jiàn)，經(jīng)財務(wù)部審核后，報分管財務(wù)領(lǐng)導及常務(wù)副總經(jīng)理審批;超過(guò)10萬(wàn)的報總經(jīng)理審批。
(3)預算管理小組應對各部門(mén)預算外資金的實(shí)際使用情況另行建賬管理。預算外資金的實(shí)際使用應在其影響的當期及后期的預算表中做出清晰的標志，預算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進(jìn)行。
第二十五條預算執行信息反饋
1、預算執行過(guò)程中，各部門(mén)要及時(shí)檢查、追蹤預算的執行情況，以預算執行分析報表、分析報告和專(zhuān)題報告等形式，系統地報告每個(gè)部門(mén)及整個(gè)公司預算執行的進(jìn)度和結果，于每月3日前報送預算管理小組及各主管領(lǐng)導。預算小組根據自己的記錄與各部門(mén)的預算執行報表、分析報告進(jìn)行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，形成總預算執行分析報告，在月度業(yè)績(jì)考核會(huì )上對當月預算執行情況進(jìn)行溝通，并及時(shí)解決執行過(guò)程中出現的問(wèn)題。
2、預算執行分析報表是針對各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預算執行結果而設計的分析表格。
3、預算執行分析報告是定期編制的報告，用來(lái)系統地報告每個(gè)部門(mén)及整個(gè)公司的預算執行的進(jìn)度和結果。專(zhuān)題報告是對重大預算差異的調研報告，不定期編制。
4、公司領(lǐng)導、財務(wù)部及各級管理人員應定期審閱預算執行情況的反饋報告，以了解和掌握預算執行的進(jìn)程，并及時(shí)組織相關(guān)責任部門(mén)解決預算執行過(guò)程中存在的問(wèn)題。
第二十六條預算差異分析
1、預算執行過(guò)程中，預算管理小組及各項預算執行部門(mén)都要對差異進(jìn)行分析，發(fā)現問(wèn)題，找出原因，并提出改進(jìn)措施，加強對整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制。
2、負責分析差異的責任部門(mén)
(1)公司領(lǐng)導班子
�、儆懻撏ㄟ^(guò)預算小組提交的重大差異分析報告;
�、趯︻A算管理小組確定的預算執行差異原因及責任部門(mén)進(jìn)行審議，并提出處理意見(jiàn)。
(2)公司預算管理小組
�、俜治鲱A算執行情況，匯總各部門(mén)提供的差異分析報告，并加以綜合分析，出具公司總的預算差異分析報告，并上報公司領(lǐng)導班子;
�、诖_認導致差異的原因;
�、鄞_認應對差異負責的責任部門(mén)，提出處理意見(jiàn)，并上報公司領(lǐng)導班子;
�、芟蛴嘘P(guān)責任部門(mén)提供差異用的數據，協(xié)調差異分析工作。
(3)各部門(mén)、二級公司
�、儆涗洷静块T(mén)預算執行情況，找出問(wèn)題，分析本部門(mén)差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議;
�、诔鼍哳A算差異分析報告，上報公司預算管理小組;
�、勐鋵�(shí)由本部門(mén)負責的改進(jìn)措施。
3、預算差異數據記錄
各部門(mén)要建立預算記錄臺賬(也可根據公司的信息化水平進(jìn)行計算機管理)，按預算項目詳細記錄預算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額。
4、預算差異分析程序
�、蓬A算執行過(guò)程中，各部門(mén)要及時(shí)檢查、追蹤預算的執行情況，形成預算分析報告，經(jīng)本部門(mén)領(lǐng)導審批后于每月3日前將上月預算分析報告交預算管理小組及各主管領(lǐng)導。
�、祁A算管理小組根據自己的記錄與各部門(mén)的預算分析報告進(jìn)行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責任部門(mén)，提出對不利差異的改進(jìn)以及對有利差異的鞏固、推廣措施和建議，最后由預算管理小組于每月5日前，形成每月總的預算分析報告，出具初步預算考核意見(jiàn)。
�、敲吭�6日前召開(kāi)月度業(yè)績(jì)考核會(huì )，對前一月各部門(mén)的預算目標完成情況進(jìn)行分析、評價(jià)、考核，形成正式的預算分析報告及預算考核意見(jiàn)，為公司領(lǐng)導班子對預算的執行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據。
�、让吭�8日前，預算管理小組根據審批后的公司預算分析報告，組織相關(guān)責任部門(mén)落實(shí)各項不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異的鞏固、推廣的措施，將每月預算考核意見(jiàn)交考核小組、綜合部，根據公司考核管理規定，對相關(guān)責任部門(mén)、責任人進(jìn)行考核。
5、預算差異分析報告的內容
�、疟酒陬A算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額;
�、茖Σ町愵~進(jìn)行的分析;
�、钱a(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施，以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第二十七條預算的沖突與裁決
1、在執行預算中各部門(mén)發(fā)生利益沖突，且自行協(xié)調無(wú)效時(shí)，應將有關(guān)事項報公司預算管理小組協(xié)調，預算管理小組協(xié)調無(wú)效時(shí)，上報公司領(lǐng)導班子裁決;
2、公司領(lǐng)導班子做出裁決后，通過(guò)預算管理小組下達給相關(guān)部門(mén);
3、裁決一經(jīng)形成，各部門(mén)須無(wú)條件執行。
第六章預算考核評價(jià)
第二十八條預算評價(jià)的目的
1、考核各部門(mén)的預算執行情況并與相應的激勵約束機制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強預算管理過(guò)程的完整性和權威性。
2、分析各部門(mén)的預算執行結果以及預算管理系統的控制能力，為改進(jìn)下一期預算的編制、執行和監控工作提供有益的建議。
3、評價(jià)公司整體預算完成情況，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現和解決經(jīng)營(yíng)中的潛在問(wèn)題，確定改進(jìn)措施，明確下階段的工作重點(diǎn)，確保預算的完成，或者必要時(shí)修正預算，以適應外部環(huán)境的變化。
預算評價(jià)的原則如下：
1、目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價(jià)預算執行者的業(yè)績(jì)。
2、激勵原則：預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。
3、時(shí)效原則：預算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預算執行完畢應立即進(jìn)行。
4、例外原則：對一些阻礙預算執行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災害等，考核時(shí)應作為特殊情況處理。
5、分級考核原則：在責任清晰的基礎上，依據業(yè)績(jì)考核制度，堅持上級對下一級進(jìn)行分級評價(jià)。
6、可控性原則：各責任主體以其責任范圍為限，僅對其可以控制的預算執行差異負責。
7、評價(jià)原則：以預算內容為核心，進(jìn)行財務(wù)部指標與非財務(wù)指標相結合的考核。
8、總體優(yōu)化原則：預算考核要支持企業(yè)總目標，符合總體優(yōu)化原則。
第二十九條預算考核評價(jià)的責任部門(mén)及職責
1、公司領(lǐng)導班子
�、艑徸h與預算執行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。
�、茖徟A算管理小組上報的預算差異分析報告，審議對相關(guān)責任部門(mén)的考核意見(jiàn)。
2、預算管理小組
�、疟O控預算執行情況，組織進(jìn)行預算差異分析，找出原因，落實(shí)責任歸屬，提出對預算執行的相關(guān)責任部門(mén)的考核意見(jiàn)，報公司領(lǐng)導班子審批。
�、茖徟蟮念A算執行考核意見(jiàn)交綜合部，由綜合部根據公司績(jì)效考核制度及相關(guān)制度規定，對相關(guān)責任部門(mén)、責任人進(jìn)行獎懲。
3、考核小組
�、鸥鶕究�(jì)效考核制度及預算管理體系，設計有關(guān)預算考核的指標體系。
�、聘鶕绢I(lǐng)導班子審批后的預算執行考核意見(jiàn)，對相關(guān)責任部門(mén)進(jìn)行獎懲。
(3)根據公司實(shí)際情況、預算管理體系和相關(guān)制度規定，設計公司績(jì)效考核制度。
(4)根據公司領(lǐng)導班子審批后的預算執行考核意見(jiàn)，對相關(guān)責任人員進(jìn)行獎懲。
第三十條預算考核評價(jià)的內容
1、對經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià)。
2、對預算執行部門(mén)的評價(jià)。
3、對預算管理系統進(jìn)行評價(jià)。
第三十一條預算考核評價(jià)的執行
每月8日前，預算管理小組將每月的預算執行考核意見(jiàn)交考核小組，由考核小組根據公司績(jì)效考核制度規定，對相關(guān)責任部門(mén)、責任人進(jìn)行考核。
第七章預算的調整
第三十二條預算調整的原則
1、預算一經(jīng)批準，在公司內部即具有強制力，不得隨意更改與調整;
2、當內外部環(huán)境向著(zhù)劣勢方向變化，影響預算的執行時(shí)，應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補。只有在無(wú)法彌補的情況下，才能提出預算調整申請;
3、當內外部環(huán)境向著(zhù)有利變化，而且具備中長(cháng)期的穩定趨勢，有明確證據表明經(jīng)營(yíng)預算目標可以加以提高，公司內部應主動(dòng)積極提出調整申請，或董事會(huì )在與公司經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行協(xié)商一致后，提出調整申請。
預算調整的條件如下：
當有下列情況之一發(fā)生，且有明確證據表明預算目標和現實(shí)情形有重大差異，嚴重影響預算的執行時(shí)，可按規定的程序申請進(jìn)行預算的調整：
1、董事會(huì )調整公司發(fā)展戰略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計劃;
2、公司領(lǐng)導班子追加(或縮減)任務(wù);
3、市場(chǎng)形勢發(fā)生重大變化，需要調整相應預算;
4、國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化;
5、生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化;
6、發(fā)生不可抗力的事件;
7、董事會(huì )或者公司領(lǐng)導班子認為應該調整的其他事項。
第三十三條預算調整權限
1、公司預算的調整權屬于公司董事會(huì )和公司領(lǐng)導班子;
2、董事會(huì )對涉及公司年度經(jīng)營(yíng)目標的調整具有決定權;
3、公司領(lǐng)導班子在保證公司年度經(jīng)營(yíng)總目標不變的情況下，對月度、季度預算及年度預算項目的內部結構調整具有決定權。
第三十四條預算調整方式
1、由上而下的預算調整。當內外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長(cháng)期的穩定趨勢，有明確證據表明預算目標和現實(shí)情形差異重大時(shí)，董事會(huì )通過(guò)與公司經(jīng)營(yíng)班子協(xié)商一致后，可以在預算年度內進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)目標的調整，同時(shí)下達預算調整要求，并最終確認預算調整方案。
2、由下而上的預算調整。在預算執行過(guò)程中，當內外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預算調整條件時(shí)，預算小組、各部門(mén)可以向公司領(lǐng)導班子提出預算調整申請。
3、預算調整申請必須包括：
�、艑е聼o(wú)法實(shí)現預算的原因，并附相關(guān)文件(如市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況說(shuō)明、相關(guān)政策變化情況說(shuō)明、變更前后的經(jīng)營(yíng)計劃、公司下達追加或縮減任務(wù)、項目可行性建議書(shū)等);
�、埔呀�(jīng)采取的其他彌補措施和效果;
�、钦{整內容;
�、日{整后的預算方案。
第三十五條預算調整的程序
1、預算調整申請部門(mén)填寫(xiě)預算調整申請表，提交預算執行分析報告，說(shuō)明調整內容及原因，交公司主管領(lǐng)導審批;
2、預算調整申請部門(mén)將主管領(lǐng)導簽字同意的預算調整申請表上交公司預算管理小組;
3、公司預算管理小組對預算調整申請表及相關(guān)報告進(jìn)行審查并簽署意見(jiàn)，將同意上報的預算調整申請表及相關(guān)報告報公司領(lǐng)導班子審批;
4、對于重大調整(調整條件為：調整金額超過(guò)預算的10%的屬于重大調整)，公司領(lǐng)導班子須將調整申請及審批意見(jiàn)提交董事會(huì )進(jìn)行審批;
5、董事會(huì )或公司領(lǐng)導班子批準預算調整后，下達給公司預算小組;
6、公司預算管理小組留存預算調整申請表，并根據審批意見(jiàn)，編寫(xiě)“預算調整通知書(shū)”，并將調整預算目標下達給相關(guān)責任中心。
第八章附則
第三十六條本制度由預算管理小組負責解釋說(shuō)明。
第三十七條本制度自公布之日起實(shí)施。
預算管理制度12
適用范圍：
公司所有工程的預算及結算規范目的：工程預算及結算做到透明、公平、科學(xué)、嚴謹、統一標準、控制得當，以最低及準確的成本，確保工程的工期、質(zhì)量。
規范內容：
預算管理
第一條：預算的劃分
100萬(wàn)元以上（成本管理部完成）：樁基、主體土建及主體安裝（分地下室、裙樓、塔樓或棟號）。屬招標工程范圍的預算必須委托中介機構進(jìn)行標底的編制，報建設局的造價(jià)審查處進(jìn)行核定，作為開(kāi)標的標底。由成本管理部組織中介機構、中標單位的預算核對工作。
100萬(wàn)元以下（項目經(jīng)理部完成）：樁基、幕墻、消防、零星工程、電話(huà)、供電、給排水、天線(xiàn)、保安對講、智能化系統、綠化、土方、煤氣、機房降噪、道路、圍墻、人防、基坑支護、初（詳）勘、樣板房及會(huì )所的二次裝修、零星拆除及打鑿等預算的編制。
第二條：編制程序及預算的確定：
100萬(wàn)元以上的工程（成本管理部完成）
第一步：需對預算的編制單位進(jìn)行篩選，簽訂編制預算的合同，各專(zhuān)業(yè)預算人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)圖紙的核查，參與招標書(shū)造價(jià)條款的編制，并同時(shí)提供委托計算書(shū)，材料設備控制價(jià)格、報建文件、圖紙等進(jìn)行標底的計算委托。
第二步：跟蹤中介機構編制情況，按抽查法對標底的第一稿及與承包商核對后的確定稿分別找出變化理由，確定合理性及調整后，作為總包預算。
第三步：核查及統一承建商及中介的圖紙后，組織雙方工程量的核對。
第四步：甲方調整合理的預算單價(jià)及材料單價(jià)后，確定包干預算。
第五步：確定后的預算返回項目經(jīng)理部與其交底。
100萬(wàn)元以下的工程（項目經(jīng)理部完成，具體組織人員為預算師）
按投標方式一次包干單價(jià)
項目范圍：樁基（含預制）、幕墻、綠化、土方、道路、圍墻、基坑支護、零星拆除及打鑿等預算的編制。
操作方式：發(fā)招標書(shū)，通過(guò)規范的工程報價(jià)招標及評標（按招投標規范執行）確定合理的包工單價(jià)
按投標方式一次包干總價(jià)項目范圍：
電話(huà)、供電（臨時(shí)及永久）、室外排水、有線(xiàn)電視、保安對講（智能化系統）、直飲水、變頻供水、背景音樂(lè )、煤氣、機房降噪、閉路監控、門(mén)禁及樓宇監控、道路、園建、小品、永久圍墻、人防、基坑支護、樣板房及會(huì )所的二次裝修、營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)設施、零星工程、零星拆除、改建及打鑿等項目。
操作方式：（前提：全部圖紙及具體做法完整）：發(fā)招標書(shū)，收標書(shū)及開(kāi)標，通過(guò)規范的工程報價(jià)招標及評標（按招標規范執行）確定合理的總包造價(jià)。
其余工程按雙方核對預算，按實(shí)際竣工量結算。
項目范圍：消防、供電、室外給水等項目。
操作方式：第一步：項目經(jīng)理部工程專(zhuān)業(yè)人員通過(guò)招標結果的經(jīng)濟及質(zhì)量綜合性，確定材料及設備的型號及品牌（資料存檔）
第二步：項目經(jīng)理部專(zhuān)業(yè)預算人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)圖紙的核查后，進(jìn)行各細部逐一計算的預算編制。
第三步：進(jìn)行雙方工程量及價(jià)格的核對，必須由專(zhuān)業(yè)人員及主管2人共同簽字，確定預算。
第三條：預算編制的要求
1、項目經(jīng)理部及成本管理部根據項目的總工期制定項目經(jīng)理部及成本管理部的預算編制計劃
2、100萬(wàn)以上的工程項目（主要指主體工程）按提供齊全圖紙后3個(gè)月內核對完畢
3、100萬(wàn)以下的工程項目按提供齊全圖紙后15天內核對完畢
4、100萬(wàn)以下的工程項目要求全部按內部招標方式確定造價(jià)，實(shí)行單價(jià)及總價(jià)包干。
5、預算必須作到預算做的早、審的快、定的準
6、選擇投資大或工期緊的預算先審及確定
7、核實(shí)圖紙的完整性
8、正確熟練使用預算定額及預算軟件
9、編制說(shuō)明要詳細，含圖紙編號、圖紙名稱(chēng)、套用的定額、計費標準、人工補差、材料價(jià)格、不包含的項目、不清楚而暫定的項目等。
10。編制及審核確定的預算封面及編制說(shuō)明必須采用萬(wàn)科地產(chǎn)的標準格式（見(jiàn)附表）
11、預算存檔編號
第四條：預算的編制依據
根據合同規定的預算定額、費用定額、材料價(jià)格、招標文件、計費標準、
第五條：工程量的確定
1、按詳細的施工圖及甲方確定的方案計算
2、根據預算定額的計算規則及定額所示的計量單位計算
3、了解現場(chǎng)的實(shí)際情況、土壤的種類(lèi)、運距、放坡坡度、運距等
4、按分部分項的順序逐項計算及匯總
5、要求計算細致，核對無(wú)誤。核對后的差異必須建立記錄備忘，便于結算。
6、100萬(wàn)以上工程需委托中介編制部分，要求必須提供計算后的預算及與承建商核對后的預算，并同時(shí)提供與承建商工程量的核對差異情況說(shuō)明，要求細致，成本管理部必須逐項核實(shí)確認。
7、干掛大理石及鋁板幕墻的外墻面按墻面砼結構尺寸，柱面干掛大理石及異型鋁板幕墻按實(shí)際尺寸計算。
8、圖紙標注不清、前后矛盾、缺項、漏項的問(wèn)題在標底預算中注明，在確定預算前，項目經(jīng)理部預算人員要主動(dòng)發(fā)現及解決，及時(shí)落實(shí)及調整工程量，以減少或避免設計變更及簽證同時(shí)準確掌握工程成本。
第六條：預算定額單價(jià)的確定
1、單價(jià)包干項目按招標確定價(jià)結算（不含稅金）。
2、進(jìn)口材料設備的安裝均套用國內同類(lèi)品種的預算單價(jià)計費。
3、選用的預算單價(jià)與施工圖紙要求的內容相適應
4、設計中的分項工程做法在定額上既不能換算，又不能套用時(shí)，必須編制補充單價(jià)
5、除定額說(shuō)明容許換算外，其余不得任意調整（由于甲方設計要求施工超定額損耗的由萬(wàn)創(chuàng )、工程及預算人員一同確定損耗量并簽字）
6、甲供材料及三方采購合同范圍的超定額用量的材料扣款直接在二號標書(shū)中扣出，節約一定的稅金。
7、安裝部分的甲供材料、設備需安裝的項目設備費不計取稅金。
第七條：進(jìn)度款的核定
1、乙方報價(jià)———項目經(jīng)理部工程人員及監理對工程形象進(jìn)度進(jìn)行核定———項目經(jīng)理部預算組核實(shí)（按預算、確定方法執行）進(jìn)度預算及編制當月設計變更及現場(chǎng)簽證的預算——報成本管理部核定（2天完成）——項目經(jīng)理部作單付款。
2、為加快核定每月的進(jìn)度預算及保證準確度，項目經(jīng)理部預算專(zhuān)業(yè)人員首先在成本管理部確定預算后
15天內，對確定的主體預算進(jìn)行分類(lèi)計算（結構、批擋、鋁合金窗框及扇、地磚、墻磚、安裝布管、穿線(xiàn)、插座及開(kāi)關(guān)、設備安裝等），按建筑面積或套計算單位造價(jià)后，按當月完成的形象進(jìn)度進(jìn)行計算。
第八條：土建的預算分類(lèi)：
總分類(lèi)要求：分專(zhuān)業(yè)，分地下室、裙樓，塔樓
結構部分包括：腳手架、垂直運輸、超高補貼、挖地槽、鑿樁頭、回填土、砼及鋼筋砼結構，砌體及墻板，金屬構件、屋面隔熱及防水、樓地面找平及墊層，內外墻抹灰。建筑部分包括：鋁合金門(mén)窗，幕墻、內墻乳膠漆及墻磚、外墻涂料及墻磚、廚房及衛生間墻地磚、各類(lèi)吊頂、樓梯欄桿、屋面磚及其它裝修安裝部分包括：給排水、電氣、通風(fēng)空調的布管，布線(xiàn)，安裝燈具、插座、潔具及各類(lèi)設備等結算管理
第九條：結算的依據
分項工程的竣工驗收證明、工程擋案的甲方移交確認書(shū)、預算、材料設備限價(jià)、合同及補充合同、設計變更、現場(chǎng)簽證、圖紙、涉及造價(jià)的會(huì )議紀要等
第十條：編制程序（項目經(jīng)理部完成）：
第一步：編制項目結算審核工作計劃。
第二步：100萬(wàn)以上的.工程：項目部預算組必須對原預算及不清楚的問(wèn)題及時(shí)與成本部聯(lián)系，成本部有必要進(jìn)行關(guān)于前期預算編制問(wèn)題的結算工作協(xié)調及配合。
第三步：收集及整理分項工程的材料設備限價(jià)價(jià)格表、圖紙、設計變更、現場(chǎng)簽證、涉及造價(jià)的會(huì )議紀要、圖紙部分未施工項目的記錄、付款及待墊款、甲供材料設備的領(lǐng)用清單、承建商的結算報價(jià)等結算依據。
第四步：工程量的計算及與承建商的核對
第五步：預算單價(jià)的核對。
第六步：?jiǎn)瘟星謇砑坠┑念A算工程量及承建商超領(lǐng)用量的扣款表（見(jiàn)附表）。
第七步：確定結算造價(jià)后，10萬(wàn)以上工程報成本管理部進(jìn)行核定（成本管理部三———五天完成）。
第十一條：結算編制的要求
1、項目經(jīng)理部預算組負責全部工程的結算；
2、主體工程項目按乙方提供結算后2個(gè)月內核對完畢（總體結算按竣工驗收后5個(gè)月內完成，配合銷(xiāo)售辦房產(chǎn)證）；
3、其它工程項目按乙方提供結算后10—30天內核對完畢；
4、先提前選擇供電、自來(lái)水、煤氣、電話(huà)工程結算，便于承建商配合客戶(hù)入住的四通；
5、核實(shí)竣工圖紙的完整性；
6、編制說(shuō)明要詳細，含竣工圖紙名稱(chēng)、套用的定額、計費標準、人工補差、材料價(jià)格、未含項目等；
7、編制及審核確定的結算封面及編制說(shuō)明必須采用萬(wàn)科地產(chǎn)的標準格式（見(jiàn)附表）
8、結算必須項目經(jīng)理部預算人員2人及成本管理部2人相互交叉審核后作為最終結算造價(jià)。
9、項目經(jīng)理部建立與乙方的結算報送及審核情況登記臺帳，便于時(shí)間的掌握及責任的界定。
10。項目經(jīng)理部審算人員必須建立三方及甲供材料的領(lǐng)用及付款臺帳，對領(lǐng)用單的原件進(jìn)行存檔，便于結算扣減。
11。填寫(xiě)竣工結算前需具備完善手續
第十二條：結算定額單價(jià)的確定
1、以預算、合同及招標價(jià)為主
2、同預算項目相同的分項，單價(jià)必須相同，不得調整。
3、增加項目的結算單價(jià)按相應的定額單價(jià)套入。
4、設計中的分項工程做法在定額上即不能換算又不能套用時(shí)，必須編制補充單價(jià)
5、除定額說(shuō)明容許換算外，其余不得任意調整
6、土建部分的甲供材料需安裝的項目計費直接在預算的二號標書(shū)單價(jià)中扣出，不計任何費用。
7、安裝部分的甲供材料、設備需安裝的項目不計取稅金。
第十三條：結算造價(jià)的確定
1、設計變更及現場(chǎng)簽證分類(lèi)計算并當月結算
2、預算造價(jià)+設計變更+現場(chǎng)簽證+人工補差+材料差價(jià)+增加項目=結算造價(jià)，要求分項計算并編制分項匯總表。
3、確定現場(chǎng)的實(shí)際情況、土壤的種類(lèi)、運距、放坡坡度、運距等
4、扣除甲供材料的多用材料費（領(lǐng)用甲方材料數量減預算實(shí)際用量的差量乘甲方訂貨單價(jià)）
5、扣除預算中的未施工項目的造價(jià)
6、材料價(jià)差嚴格按項目部的材料限價(jià)調整
第十四條：結算分析
1、從施工全過(guò)程及各部門(mén)的管理中，項目經(jīng)理部預算組完成第一稿，成本部完成第二稿。分析到位，值得總結，完善管理。
2、后附：預算、結算審核封面，預結算編制說(shuō)明內容，竣工結算前需完善手續會(huì )簽單，特殊工程預算招標履行表，三方簽訂及甲供材料超用量的扣款表。
附表9：三方簽訂及甲供材料超領(lǐng)用量表
附表10：工程預算招投標履行表
預算管理制度13
第一章總則
第一條為推進(jìn)公立醫院實(shí)施全面預算管理工作，嚴格預算管理，強化預算約束，規范公立醫院經(jīng)濟運行，提高資金使用和資源利用效率，根據《中華人民共和國預算法》《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)》、政府會(huì )計準則制度等法律法規及建立現代醫院管理制度等深化醫藥衛生體制改革相關(guān)政策要求，結合醫院經(jīng)濟運行實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)公立醫院，是指全國各級衛生健康行政部門(mén)、中醫藥主管部門(mén)舉辦的各級各類(lèi)公立醫院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫院）。其他部門(mén)舉辦的公立醫院可參照執行。
第三條本辦法所稱(chēng)全面預算管理，是指醫院對所有經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行全面管理，全部納入預算管理范圍。包含兩方面內容：一是業(yè)務(wù)主管部門(mén)對醫院預算和財務(wù)實(shí)行全面管理，醫院作為預算單位，所有收支全部納入預算范圍；二是醫院內部建立健全全面預算管理制度，以醫院戰略發(fā)展規劃和年度計劃目標為依據，充分運用預算手段開(kāi)展醫院內部各類(lèi)經(jīng)濟資源的分配、使用、控制和考核等各項管理活動(dòng)。具體包括收入、支出、成本費用、籌資投資、業(yè)務(wù)等預算。
第四條醫院是本單位預算編制、執行、決算的責任主體，應當按照本辦法，在規定時(shí)間內以統一的編制口徑、報表格式和編制規范，向業(yè)務(wù)主管部門(mén)報送預算、決算報告。業(yè)務(wù)主管部門(mén)對各醫院預算組織論證，提出審核意見(jiàn)。
第五條醫院建立健全全面預算管理制度的基本原則：
�。ㄒ唬⿷鹇孕栽瓌t。堅持以戰略發(fā)展規劃為導向，確定年度計劃目標并合理配置資源，實(shí)現可持續健康發(fā)展。
�。ǘ┤嫘栽瓌t。實(shí)行全口徑、全過(guò)程、全員性、全方位預算管理，覆蓋人、財、物全部資源，貫穿預算編制、審批、執行、監控、調整、決算、分析和考核等各個(gè)環(huán)節。
�。ㄈ┘s束性原則。強化預算硬約束，原則上預算一經(jīng)批復不得隨意調整。要明確預算執行管理責任，嚴格執行已經(jīng)批復的預算，增強預算統籌能力。
�。ㄋ模┛�(jì)效性原則。建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用”的全過(guò)程預算績(jì)效管理機制，推進(jìn)預算效益效果提升。
�。ㄎ澹┻m應性原則。符合國家有關(guān)規定和醫院實(shí)際，依據外部政策環(huán)境和醫院經(jīng)濟活動(dòng)變化，及時(shí)調整完善預算管理制度、機制、流程、辦法和標準。
第六條全面預算管理制度是現代醫院管理制度的重要內容。業(yè)務(wù)主管部門(mén)要將全面預算管理納入醫院預算績(jì)效考核的范圍。
第二章組織機構
第七條醫院應當建立健全預算管理組織機構，建立由全面預算管理委員會(huì )、全面預算管理辦公室、預算歸口管理部門(mén)和預算科室組成的全面預算管理組織體系，確保醫院所有部門(mén)、所有科室均納入預算管理體系，確保預算責任能夠分解落實(shí)到各級預算責任單元。
第八條全面預算管理委員會(huì )是醫院全面預算管理工作的領(lǐng)導機構，主要負責人任主任，總會(huì )計師或分管財務(wù)工作的院領(lǐng)導任副主任，相關(guān)職能部門(mén)負責人任委員。全面預算管理委員會(huì )的主要職責包括：審議醫院預算管理制度、預算方案和預算調整方案、預算編制和執行中的重大問(wèn)題、預算執行報告、決算報告等預算管理工作中的重大事項。
第九條全面預算管理委員會(huì )下設全面預算管理辦公室，牽頭負責全面預算管理日常工作。辦公室設在預算管理部門(mén)或財務(wù)部門(mén)，部門(mén)負責人任辦公室主任。醫院根據規模和業(yè)務(wù)量大小，明確負責預算管理工作人員（至少1名），各歸口部門(mén)、各預算科室要設立兼職預算員。
全面預算管理辦公室的主要職責包括：擬定各項預算管理制度，組織、指導預算歸口管理部門(mén)和相關(guān)預算科室編制預算，對預算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調和平衡，匯總編制醫院全面預算方案，檢查預算執行情況并編制報告，組織編制醫院決算報告，開(kāi)展預算績(jì)效考核評價(jià)及編制報告等。
第十條預算歸口管理部門(mén)包括收入預算歸口管理部門(mén)和支出預算歸口管理部門(mén)。預算歸口管理部門(mén)的主要職責包括：牽頭會(huì )同預算科室編制歸口收入、支出預算，并監督歸口收入、支出的預算執行情況。
收入預算歸口管理部門(mén)主要包括醫務(wù)、財務(wù)、科研、教學(xué)、醫保等業(yè)務(wù)管理部門(mén)，負責編制醫院收入預算。其中，醫療收入預算不得分解下達至各臨床、醫技科室，效率類(lèi)、結構類(lèi)指標可分解下達。
支出預算歸口管理部門(mén)包括人事、總務(wù)、設備、藥劑、基建、信息、科研、教學(xué)等業(yè)務(wù)管理部門(mén)，其職能劃分應當能夠覆蓋醫院全部支出業(yè)務(wù)，且責任分工清晰明確。
第十一條預算科室包括醫院所有臨床、醫技等科室以及行政后勤等全部預算責任單元，是全面預算管理執行層。
預算科室的主要職能包括：在全面預算管理辦公室和預算歸口管理部門(mén)的指導下，開(kāi)展本科室預算管理工作。
第三章預決算內容
第十二條醫院全面預算包括兩部分內容：一是按照部門(mén)預決算管理規定統一編制的部門(mén)預算和部門(mén)決算；二是按照《醫院財務(wù)制度》《關(guān)于醫院執行政府會(huì )計制度—行政事業(yè)單位會(huì )計科目和報表的補充規定》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《補充規定》）編制的財務(wù)預決算，綜合反映醫院收入費用、資產(chǎn)負債、籌資投資、現金流量等全面財務(wù)信息。
第十三條醫院按照部門(mén)預決算管理規定的編報格式和規范編制中期規劃、年度部門(mén)預算和年度部門(mén)決算。醫院所有收支全部納入部門(mén)預算和部門(mén)決算。
第十四條醫院按照《醫院財務(wù)制度》《補充規定》編制財務(wù)預算，包括業(yè)務(wù)預算、收入費用預算、籌資投資預算及年度預算報告等。
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)預算。主要反映醫院開(kāi)展日常運營(yíng)活動(dòng)的預算，包括醫療業(yè)務(wù)工作量預算、財政專(zhuān)項預算、科研教學(xué)項目預算等，是收入費用預算、籌資投資預算編制的主要基礎和依據。
�。ǘ┦杖胭M用預算。主要反映預算期內與醫院業(yè)務(wù)活動(dòng)直接相關(guān)的預算，包括收入費用總預算、醫療收入和醫療費用預算（包括管理費用預算）、財政補助收入費用預算、科教項目收入費用預算和其他收入費用預算。
人員經(jīng)費和三公經(jīng)費預算編制應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準。
�。ㄈ┗I資投資預算。主要反映預算期內醫院進(jìn)行投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的預算。
籌資預算主要指借款預算、融資租賃預算和引入第三方合作預算。醫院借款、融資租賃和第三方合作必須符合國家有關(guān)政策規定。
投資預算主要包括設備、車(chē)輛和無(wú)形資產(chǎn)購置預算、基本建設和大型修繕預算、對外投資預算等。醫院對外投資主要包括認購國債、全資或與第三方合作舉辦獨立法人的非營(yíng)利性醫療衛生機構等。醫院對外投資的資產(chǎn)來(lái)源和投資范圍必須符合國家有關(guān)政策規定。
�。ㄋ模╊A算報告。包括全部預算報表及預算編制說(shuō)明。預算編制說(shuō)明應當包括編制預算采用的會(huì )計政策以及與預算有關(guān)的重要事項。主要包括醫院基本情況、業(yè)務(wù)前提條件或基礎、收支測算原則與比率、重要費用支出項目說(shuō)明、大額固定資產(chǎn)購置說(shuō)明、基本建設和大型修繕項目說(shuō)明、固定資產(chǎn)折舊政策、對外投資和第三方合作項目說(shuō)明、長(cháng)期負債情況說(shuō)明等。對外投資和第三方合作項目應當詳細說(shuō)明合作方、合作模式、資金籌集、使用和分配、主要業(yè)務(wù)、是否按照規定進(jìn)行審批等情況。
長(cháng)期負債應當詳細說(shuō)明籌資對象、期限、籌資用途、籌資規模、利率、是否按照規定進(jìn)行審批、政府是否負有擔保責任等情況。
第十五條醫院按照《醫院財務(wù)制度》《補充規定》編制權責發(fā)生制財務(wù)決算，包括收入費用決算、籌資投資決算、財務(wù)運行決算及年度決算報告等。
�。ㄒ唬┦杖胭M用決算。包括收入費用總決算、醫療收入和醫療費用決算、財政補助收入費用決算、科教項目收入費用決算和其他收入費用決算。
�。ǘ┗I資投資決算。包括設備、車(chē)輛和無(wú)形資產(chǎn)購置決算、基本建設和大型修繕決算、對外投資決算、借款決算、融資租賃決算和第三方合作決算。
�。ㄈ┴攧�(wù)運行決算。包括資產(chǎn)負債決算、現金流量決算、凈資產(chǎn)變動(dòng)決算等綜合性報表，綜合反映收入費用決算和籌資投資決算的結果。
�。ㄋ模┠甓葲Q算報告。包括決算報表、編制說(shuō)明和財務(wù)分析報告。決算編制說(shuō)明應當包括編制決算采用的會(huì )計政策以及與決算有關(guān)的重要事項，以便于理解各決算報表，應當至少包括預算編制說(shuō)明涵蓋的事項。編制決算采用的會(huì )計政策原則上應當與預算編制保持一致，確有必要調整的應當詳細說(shuō)明。
第四章預算編制
第十六條醫院應當在規定時(shí)間內完整、準確、及時(shí)地完成預算編制工作。
第十七條預算編制應當統籌考慮以下方面：
�。ㄒ唬﹫猿止⑨t院的公益性，正確處理社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，保障基本醫療服務(wù)正常有序開(kāi)展，提高醫療服務(wù)質(zhì)量和水平，促進(jìn)醫療、教學(xué)、科研協(xié)調發(fā)展。
�。ǘ﹫猿忠詰鹇园l(fā)展規劃為導向，根據區域衛生健康規劃、衛生資源配置標準和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學(xué)預測年度收入支出目標，合理配置內部資源，實(shí)行總量平衡和控制。
�。ㄈ┏绦蚬_(kāi)透明，充分聽(tīng)取醫院領(lǐng)導班子、各職能部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)和專(zhuān)家意見(jiàn)，實(shí)行民主決策，并納入院務(wù)公開(kāi)內容。
�。ㄋ模﹫猿忠允斩ㄖ�、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)，不得編制赤字預算。
�。ㄎ澹﹫猿謪栃泄澕s、勤儉辦院的方針，加強成本核算和控制，充分考慮成本費用開(kāi)支范圍和規模，結合工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)開(kāi)支定額標準變化因素等情況，合理編制支出預算。
�。﹪栏窨刂茖ν馔顿Y，投資范圍僅限于醫療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域，不得使用財政撥款、財政撥款結余對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。
�。ㄆ撸┓婪敦攧�(wù)風(fēng)險，加強應收應付預算管理，嚴格控制借款規模；確需借入或融資租賃的，應當按照規定報批；嚴禁舉債建設。
�。ò耍﹪栏窠Y余資金管理，醫院累計可支配醫療盈余達到上年度業(yè)務(wù)支出一定比例的，須在編制年度預算時(shí)將累計可支配醫療盈余與業(yè)務(wù)收入和財政補助收入統籌考慮；規范專(zhuān)用基金提取。
第十八條醫院應當根據預算內容設置預算項目，并針對不同預算項目的特點(diǎn)，合理選擇固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動(dòng)預算等預算編制方法。編制方法應當相對固定，預算期內的編制方法變動(dòng)應當經(jīng)全面預算管理委員會(huì )審批。
第十九條醫院應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，層層組織做好預算編制工作。各預算科室應當配合預算管理辦公室、預算歸口管理部門(mén)做好預算編制工作。
第五章預算審核和批復
第二十條業(yè)務(wù)主管部門(mén)根據行業(yè)發(fā)展規劃，對醫院預算的合法性、真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核匯總并綜合平衡。
第二十一條業(yè)務(wù)主管部門(mén)審核醫院預算應當遵循預算管理相關(guān)規定，重點(diǎn)審核醫院收支總量和結構變化，人員經(jīng)費、基本建設、大型設備購置等重點(diǎn)支出以及籌資投資、結余資金使用等情況，嚴格控制不合理支出。具體包括：
�。ㄒ唬┽t院收入變化幅度與近三年收入變化幅度對比情況，變化幅度是否合理。
�。ǘ┽t療收入結構是否合理。是否優(yōu)化醫院收入結構，逐步降低藥品、耗材、檢查、化驗收入所占比重，提高診療費、手術(shù)、護理等醫療服務(wù)收入所占比重。
�。ㄈ┤藛T支出預算是否準確、完整反映醫院所有人員（包括在職職工、臨時(shí)聘用人員、離退休人員等）的工資、津補貼、獎金、離退休金等預計發(fā)放情況。
�。ㄋ模┕芾碣M用占總體費用的比重是否合理，是否堅持了厲行節約、勤儉辦院的方針。
�。ㄎ澹┗窘ㄔO、大型設備購置和其他重點(diǎn)項目是否進(jìn)行了充分論證，是否符合區域衛生健康規劃和衛生資源配置規劃，是否履行了必要審批程序，資金來(lái)源是否合法合規，是否存在違反規定舉債建設和融資租賃等情況。
�。⿲ν馔顿Y和第三方合作是否進(jìn)行了充分的可行性論證，是否符合相關(guān)規定并履行了必要審批程序。
�。ㄆ撸┙Y余資金使用是否合理合規。各級業(yè)務(wù)主管部門(mén)應當對累計可支配醫療盈余不足以彌補虧損的醫院和累計可支配醫療盈余滾存較大的醫院進(jìn)行重點(diǎn)監控和分析。
第二十二條醫院業(yè)務(wù)主管部門(mén)應當設立專(zhuān)項資金預算評審專(zhuān)家庫。在醫院自行組織可行性分析論證的基礎上，從專(zhuān)家庫中抽取相關(guān)專(zhuān)家對醫院申報的專(zhuān)項項目預算的合法性、合規性、合理性進(jìn)行評審，評審意見(jiàn)作為項目入庫的重要依據。對重大采購與投資預算應當聘請院外專(zhuān)家參與評審，或者由公正客觀(guān)的獨立第三方評估機構組織論證。
第二十三條醫院年度部門(mén)預算和財務(wù)預算報告應當提交全面預算管理委員會(huì )審議，醫院決策機構通過(guò)后按照要求報同級業(yè)務(wù)主管部門(mén)。
第六章預算執行
第二十四條醫院要嚴格執行經(jīng)批復的預算，完善各項預算管理規章制度，嚴格遵守預算執行授權審批制度和各項審批程序，形成全方位的預算執行責任體系，并將預算作為開(kāi)展各項業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟活動(dòng)的基本依據。
第二十五條預算管理辦公室應當定期組織開(kāi)展預算執行情況分析，通過(guò)召開(kāi)預算執行分析會(huì )議等形式，及時(shí)通報各科室（或成本核算單元）預算執行情況，研究解決預算執行中存在的突出問(wèn)題，提出相應的.建議或改進(jìn)措施并形成書(shū)面報告，提交全面預算管理委員會(huì )研究決定。
第二十六條各預算歸口管理部門(mén)應當定期向預算管理辦公室報告預算執行情況，接受監督，并對預算差異較大的情況進(jìn)行分析和上報。
第七章預算調整
第二十七條醫院年度預算一經(jīng)批復，不得隨意調整。當醫院事業(yè)發(fā)展計劃有重大調整、政府出臺相關(guān)政策以及存在其他事項對預算執行產(chǎn)生重大影響時(shí)，醫院應當按照規定程序調整預算并報同級業(yè)務(wù)主管部門(mén)。
第二十八條安排財政資金的基本支出和項目支出預算調整，按照部門(mén)預算管理相關(guān)規定執行。
第八章年度決算
第二十九條醫院應當按照要求組織開(kāi)展年度決算工作,編制部門(mén)決算和財務(wù)決算，確保及時(shí)完成年度決算工作。
第三十條醫院部門(mén)決算和財務(wù)決算應當提交全面預算管理委員會(huì )審議，經(jīng)醫院決策機構審核同意后報同級業(yè)務(wù)主管部門(mén)。
對于醫院的部門(mén)決算，業(yè)務(wù)主管部門(mén)按照部門(mén)決算管理相關(guān)規定審核匯總后報同級財政部門(mén)，財政部門(mén)將其納入業(yè)務(wù)主管部門(mén)的部門(mén)決算統一批復。
醫院應當按照政府綜合財務(wù)報告編制工作規定的格式、內容和要求編制財務(wù)報告，并納入部門(mén)財務(wù)報告合并編制范圍。
第九章財務(wù)分析
第三十一條醫院應當建立分析制度，編制年度預算分析報告和財務(wù)分析報告。分析報告應當包括以下內容：
�。ㄒ唬╊A算報告。
預算編制分析。反映醫院業(yè)務(wù)預算、收入費用預算、籌資投資預算等預算編制情況。
預算執行分析。反映醫院當期收支預算執行進(jìn)度，預算執行差異原因分析。
預算結果評價(jià)。全方位綜合評價(jià)醫院當期預算完成情況。
�。ǘ┴攧�(wù)報告。
財政保障水平分析。反映醫院當期收到的財政補助情況及財政補助支出進(jìn)度。
醫療費用控制分析。反映醫院當期醫療費用控制情況及采取的措施。
盈余分析。反映醫院除來(lái)源于財政項目收支和科教項目收支之外的收支結余水平，體現醫院財務(wù)狀況、醫療支出的節約程度以及醫院管理水平。
收入費用結構分析。反映醫院收入費用結構的合理性，使用藥品、耗材、檢查、化驗收入占醫療收入比重，以及人員經(jīng)費占比、管理費用率等指標。
成本管理能力分析。反映醫院門(mén)診收入和住院收入耗費的成本水平，使用門(mén)診收入成本率、住院收入成本率、百元收入藥品、衛生材料消耗等指標。
償債能力分析。反映醫院當期使用資產(chǎn)償還債務(wù)的能力，使用資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率等指標。
資產(chǎn)運營(yíng)能力分析。反映醫院當期期末資產(chǎn)規模、結構、收益及質(zhì)量情況，使用總資產(chǎn)周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率等指標。
發(fā)展能力分析。反映醫院通過(guò)各種經(jīng)濟活動(dòng)不斷擴大積累而形成的發(fā)展潛能情況，使用總資產(chǎn)增長(cháng)率、凈資產(chǎn)增長(cháng)率等指標。
工作效率分析。反映醫院的病床、醫療設備利用率及出診醫生的工作效率情況。
�。ㄈ┢渌闆r說(shuō)明。
會(huì )計核算分析。反映醫院會(huì )計核算的規范性和準確性。
內部控制分析。反映醫院的單位層面和業(yè)務(wù)層面的內部控制建設及實(shí)施情況。
績(jì)效考核分析。反映醫院預算績(jì)效考核制度建立及執行情況、當期績(jì)效目標完成情況。
其他分析。會(huì )對醫院本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要分析的事項。
第三十二條分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、因素分析法、結構分析法等。醫院根據實(shí)際情況選擇適當的方法進(jìn)行分析。
第三十三條醫院應當建立財務(wù)分析指標預警機制，對核心指標實(shí)時(shí)監控，及時(shí)發(fā)現異常情況，查找原因并采取對策措施。醫院應當加強財務(wù)分析結果的應用，對于財務(wù)分析反映的突出問(wèn)題，提出相應的改進(jìn)措施并形成書(shū)面報告。
第三十四條醫院年度預算分析報告和財務(wù)分析報告應當提交全面預算管理委員會(huì )審議。
第十章預算績(jì)效考核
第三十五條醫院應當建立全面預算績(jì)效管理制度。圍繞預算管理的主要內容和環(huán)節，完善各環(huán)節預算績(jì)效管理流程，制訂預算績(jì)效管理制度和實(shí)施細則。探索構建核心預算績(jì)效指標體系，實(shí)現科學(xué)合理、細化量化、可比可測、動(dòng)態(tài)調整、共建共享。加快預算績(jì)效管理信息化建設，促進(jìn)醫院財務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等信息互聯(lián)互通。
第三十六條醫院應當采用合理方法考核預算執行結果、成本控制目標實(shí)現和業(yè)務(wù)工作效率等情況，確定預算差異、分析差異原因、落實(shí)差異責任，做到職責到位、責任到人，并將預算績(jì)效考核結果作為內部業(yè)務(wù)綜合考核、資源配置、年度評比、內部收入分配的重要依據。
第三十七條醫院業(yè)務(wù)主管部門(mén)應當根據全面預算績(jì)效管理相關(guān)規定開(kāi)展預算績(jì)效管理工作，統籌考慮資金資產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，從運行成本、管理效率、履職效能、社會(huì )效應、可持續發(fā)展能力和服務(wù)對象滿(mǎn)意度等方面，衡量醫院整體及核心業(yè)務(wù)實(shí)施效果，強化績(jì)效考核導向，推動(dòng)落實(shí)公益性，提升醫療服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)醫院可持續發(fā)展。
第十一章信息化建設
第三十八條醫院應當按照《醫院信息化應用技術(shù)指引》和《全國醫院信息化建設標準與規范》等文件要求，加強預算管理信息化建設，對預算編制、審核、執行、調整、決算、分析、考核的全過(guò)程實(shí)現信息化管理，提高醫院管理和運行效率。
第三十九條醫院預算管理系統要與醫院其他信息管理系統（HIS系統等）有效對接，逐步實(shí)現預算系統與其他信息管理信息系統的互聯(lián)互通，實(shí)現預算數據直接從信息系統匯總提取，減少人為干預。
第十二章信息公開(kāi)
第四十條醫院應當建立全面預算信息公開(kāi)制度，根據國家有關(guān)規定和醫院管理實(shí)際，確定信息公開(kāi)的時(shí)間、內容、程度、方式和程序，強化內部監督，提高醫院預算透明度。
第四十一條年度終了醫院應當以審計后的財務(wù)決算為基礎，重點(diǎn)公開(kāi)醫院收支、門(mén)急診次均醫藥費用及增幅、住院人均醫藥費用及增幅、主要病種例均費用等社會(huì )公眾較為關(guān)心的信息，并確保公開(kāi)內容的真實(shí)性和準確性。
第四十二條各級業(yè)務(wù)主管部門(mén)要督促醫院建立信息公開(kāi)制度，并對擬公開(kāi)信息的內容、來(lái)源、標準等進(jìn)行規范，以確保數據采集的準確性和公開(kāi)信息的可比性。
第十三章附則
第四十三條全面預算編制周期為公歷年度。醫院可以根據管理需要將跨年度項目納入項目庫管理，并將細化后的項目預算納入每個(gè)預算編制周期。
第四十四條本辦法由國家衛生健康委、國家中醫藥管理局負責解釋。
第四十五條本辦法自20xx年1月1日起施行。
預算管理制度14
醫院預算是對計劃年度內醫院財務(wù)收支規模、結構和資金渠道所作的預計。是計劃年度內醫院各項事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)在財務(wù)收支上的具體反映。是醫院財務(wù)活動(dòng)的基本依據。
一、編制預算的原則
1.收支統管。醫院所有收支全部納入預算管理,統籌兼顧。對預算的安排就是資金的安排,要對各類(lèi)資金統籌調度、合理安排。
2.積極穩妥。編制預算要堅持以收定支,量入為出,收支平?,略有結余,不搞赤字預算。一切收支數字的預測和計算都要科學(xué)、嚴密、準確、真實(shí)。
3.以法理財。收支預算是醫院財務(wù)工作的重要基礎,預算的編制過(guò)程也是貫徹國家有關(guān)方針政策、法規制度,規范財務(wù)管理的過(guò)程。
二、預算編制的要求、程序、方法。
1、編制醫院財務(wù)預算的基本要求
醫院收支預算的編制是一項非常嚴肅的工作,必須遵循一定的原則。編制預算是醫院預算管理的基礎環(huán)節,為保證預算編制的科學(xué)、合理、必須先期做好各項準備工作。(1)對上年預算執行情況進(jìn)行全面分析研究。(2)核實(shí)基本數字。(3)正確測算各種因素對醫院收支的影響。 (4)準確掌握財政部門(mén)和主管部門(mén)有關(guān)編制醫院收支預算的要求,熟悉新的'預算科目及其內涵,熟悉預算表格的內在聯(lián)系。
2、編制財務(wù)預算的組織程序
醫院提出預算建議,財政部門(mén)下達預算控制數,醫院編報正式預算,財政部門(mén)正式批復預算。
3、編制醫院財務(wù)預算的具體方法
醫院應逐步改革傳統的基數+增長(cháng)'的預算編制方法,采取零基預算法編制年度預算。也就是在科學(xué)測算計劃年度內各項工作對醫院收支影響程度的基礎上,確定每項工作可能給醫院提供的收入或需要安排的支出數量,而不是審核修改上年預算或審定新增部分。
(1)收入預算的編制。財政補助收入數,應根據財政部門(mén)核定的定額補助和定項補助數編列。醫療收入,門(mén)診部分應以計劃門(mén)診人次和計劃平均收費水平計算,住院部分應以計劃病床占用日數和計劃平均收費水平計算,其它醫療收入應區分不同的服務(wù)項目,確定不同的定額,分別計算;藥品收入,可以上年度每門(mén)診人次和每占用床日藥費的實(shí)際收入水平為基礎,結合預算年度業(yè)務(wù)量預計變動(dòng)數計算編列;其它收入,可根據具體收入項目的不同內容和有關(guān)業(yè)務(wù)計劃分別采取不同的計算方法,逐項計算后匯總編制。
(2)支出預算的編制。醫院的支出的編制包括醫療業(yè)務(wù)成本、管理費用、財政專(zhuān)項補助支出、科教項目支出和其它支出。醫院支出預算的編制應本著(zhù)既要保證醫療業(yè)務(wù)正常運行,又要合理節約的精神,以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標準、物價(jià)因素等為基本依據。
1、醫療業(yè)務(wù)支出
對人員經(jīng)費支出部分應根據醫療業(yè)務(wù)科室計劃年度平均職工人數,上年末平均工資水平,國家有關(guān)調整工資、增加工資性補貼的政策規定、標準,職工福利費的提取標準、提取額度,計劃開(kāi)支的按規定屬于職工福利費范圍的增支因素,離退休人員數和國家規定的離退休經(jīng)費用于開(kāi)支標準等計算編列;公用經(jīng)費開(kāi)支部分,對公務(wù)費應以年度人均實(shí)際支出水平為基礎,按計劃年度醫療業(yè)務(wù)科室平均職工人數、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、經(jīng)費開(kāi)支定額計算;
2、商品和服務(wù)支出
在上年度實(shí)際開(kāi)支的基礎上,根據計劃年度業(yè)務(wù)工作量計劃合理計算;根據需要和財力對可能安排的修購項目實(shí)事求是的編列。
3、藥品費用按實(shí)際費用編列。
4、對固定資產(chǎn)按月計提折舊。
5、根據收入預算計提醫療風(fēng)險基金。
6、對醫院行政管理部門(mén)、后勤部門(mén)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費以及其它各類(lèi)雜項開(kāi)支應分別計算編列。
7、其它支出,可參考上年度實(shí)際開(kāi)支情況,考慮計劃年度內可能發(fā)生的相關(guān)因素,正確預計編制。
預算管理制度15
第一章總則
第一條為規范學(xué)校收支行為，強化預算約束，加強對預算的管理和監督，建立健全規范和公開(kāi)透明的預算制度，保障學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國預算法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》等法律法規，結合我校實(shí)際制定本辦法。
第二條預算、決算的編制、審查、批準、監督，以及預算的執行和調整，依照本辦法執行。
第三條本辦法所稱(chēng)預算是指學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展目標和規劃編制的年度財務(wù)收支計劃，由預算收入和預算支出組成。學(xué)校的全部收入和支出都應當納入預算。
第四條預算應當遵循統籌兼顧、勤儉節約、量力而行、講求績(jì)效和收支平衡的原則，應當建立跨年度預算平衡機制，實(shí)行滾動(dòng)預算管理。
第五條根據管理層次和需要的不同，預算分為部門(mén)預算和學(xué)校預算兩種。部門(mén)預算指是根據財政部和教育部的有關(guān)規定，學(xué)校上報主管部門(mén)的預算文本；學(xué)校預算是指在部門(mén)預算的基礎上，根據學(xué)校實(shí)際情況，側重學(xué)校內部管理需要編制的預算文本。學(xué)校預算與部門(mén)預算在收支口徑和總量上保持一致。
第六條學(xué)校預算包括一級預算和二級預算，一級預算主要是指學(xué)校層面預算，二級預算主要是指二級單位根據一級預算安排結合本單位實(shí)際編制的預算。學(xué)校應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序，采用合理方法科學(xué)、及時(shí)編制預算方案。
第七條經(jīng)國家和學(xué)校批準的預算，非經(jīng)規定程序，不得調整。各單位的支出必須以經(jīng)批準的預算為依據，未列入預算的不得支出。
第八條預算、決算及報表應當在批復后，按規定時(shí)間和要求向社會(huì )公開(kāi)或校內一定范圍內公開(kāi)。
第九條預算的編制、執行應當建立健全相互制約、相互協(xié)調機制。
第十條預算年度采用公歷年度，即1月1日至12月31日。
第二章預算管理職責
第十一條年度預、決算草案，重大預算安排和調整等事項須提交學(xué)校校務(wù)會(huì )議、黨委常委會(huì )議審查，經(jīng)批準后實(shí)施。
第十二條學(xué)校預算管理委員會(huì )是學(xué)校預算管理的議事機構，負責對學(xué)校預算草案、預算執行情況以及決算草案等情況進(jìn)行初步審查，審查結果應按有關(guān)規定向校務(wù)會(huì )議或校黨委常委會(huì )議報告。
第十三條計劃財務(wù)處是學(xué)校預算編制和執行的管理部門(mén)，負責編制一級預算，指導和監督二級預算的編制與執行。其管理職責包括以下內容：
�。ㄒ唬┚唧w編制預算、決算草案；
�。ǘ┙M織和監督學(xué)校預算的執行；
�。ㄈ┨岢鲱A算預備費的動(dòng)用方案；
�。ㄋ模┚唧w編制預算的調整方案；
�。ㄎ澹┒ㄆ谙蛐�(wù)會(huì )議報告預算執行情況。
第十四條各預算單位（二級學(xué)院、職能部門(mén)）是本單位預算執行主體。其職責包括根據學(xué)校要求，結合本單位實(shí)際，落實(shí)本單位的預算收入，提出本單位預算支出建議；按照批復的預算，嚴格控制和監督本單位的預算執行，并對執行結果負責。
第三章預算的收支范圍
第十五條學(xué)校預算收入包括財政補助收入、教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入：
�。ㄒ唬┴斦a助收入是指學(xué)校從同級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政補款，包括教育撥款、財政科研撥款和財政其他撥款；
�。ǘ┙逃聵I(yè)收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)學(xué)歷和非學(xué)歷教育向學(xué)生個(gè)人或者單位收取的學(xué)費、住宿費、委托培養費、考試考務(wù)費、培訓費和其他教育事業(yè)收入。
�。ㄈ┛蒲惺聵I(yè)收入是指學(xué)校開(kāi)展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)承接科研項目開(kāi)展科研協(xié)作、轉化科技成果、進(jìn)行科技咨詢(xún)等取得的收入。
�。ㄋ模┥霞壯a助收入是指學(xué)校從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。
�。ㄎ澹└綄賳挝簧侠U收入是指學(xué)校附屬非法人獨立核算單位按有關(guān)規定上繳學(xué)校的收入。
�。┙�(jīng)營(yíng)收入是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
�。ㄆ撸┢渌杖胧侵副緱l上述規定以外的收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、地方配套經(jīng)費、資產(chǎn)盤(pán)盈收入等。
第十六條學(xué)校預算支出包括人員基本支出、公用基本支出、項目經(jīng)費支出：
�。ㄒ唬┤藛T基本支出：包括在職職工人員經(jīng)費（工資、津貼、社保、購房補貼等）、離退休職工人員經(jīng)費（工資、補貼、撫恤金等）、福利費、非事業(yè)編制人員工資、學(xué)生獎助學(xué)金等。
�。ǘ┕没局С觯褐笧榱吮Ｕ蠙C構正常運轉、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的公用支出，包括教學(xué)教輔、行政管理、后勤保障、離退休等公用支出。
�。ㄈ╉椖拷�(jīng)費支出：指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，有規定用途的專(zhuān)項支出，主要包括財政專(zhuān)項、科研專(zhuān)項和校內自籌專(zhuān)項。財政專(zhuān)項主要包括基本科研業(yè)務(wù)費、本科教學(xué)工程、統籌一流大學(xué)與一流學(xué)科建設、改善基本辦學(xué)條件、基本建設經(jīng)費等。
第四章預算編制
第十七條學(xué)校預算應當根據國家宏觀(guān)調控總體要求、學(xué)校中長(cháng)期發(fā)展規劃和跨年度預算平衡的需要，參考上一年預算的執行情況和有關(guān)支出績(jì)效評價(jià)結果，對本年度收支進(jìn)行預測，按規定程序征求各方意見(jiàn)后，編制預算。
第十八條學(xué)校預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。收入預算編制應當積極穩妥；支出預算編制應當統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約。
第十九條預算收入的編制應當與學(xué)校事業(yè)發(fā)展水平相適應，與國家財政政策相銜接。各預算單位應按照本辦法規定，合法合規組織收入，將所有收入全部納入預算，不得隱瞞、少列。
第二十條預算支出的編制應當統籌兼顧，在保證學(xué)校事業(yè)發(fā)展合理需要的前提下，優(yōu)先安排學(xué)校確定的重點(diǎn)支出，應當貫徹勤儉節約的原則，嚴控行政運行經(jīng)費和樓堂館所等基建支出。
第二十一條學(xué)校應當按照預算支出額的百分之一至百分之三設置預備費，用于當年預算執行中的突發(fā)事件處理或難以預見(jiàn)的開(kāi)支。
第二十二條學(xué)�？梢栽O置預算穩定調節基金，用于彌補以后年度預算資金的不足。
第二十三條預算編制的具體事項由計劃財務(wù)處按照國家和學(xué)校規定的要求和時(shí)間進(jìn)行部署，包括預算布置，單位申報，調研、分析與匯總，專(zhuān)題論證，編制預算草案等五個(gè)階段。
�。ㄒ唬╊A算布置。計劃財務(wù)處根據上級主管部門(mén)的要求，提出下年度學(xué)校預算編制的基本原則與方法，向全校各單位布置下年度的預算編制工作；
�。ǘ﹩挝簧陥�。各二級預算單位根據本部門(mén)預算年度工作任務(wù)和工作計劃提出切實(shí)可行的年度預算申請，將預算申請在規定的時(shí)間內上報計劃財務(wù)處；
�。ㄈ╊A算調研。計劃財務(wù)處對各二級預算單位提出的預算申請進(jìn)行調查研究，聽(tīng)取意見(jiàn)和建議，按類(lèi)別進(jìn)行分析和匯總；
�。ㄋ模⿲�(zhuān)題論證。對于基本建設工程、改善基本辦學(xué)條件等重大事項，應組織項目必要性、方案可行性以及金額合理性等論證，必要時(shí)應請相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行專(zhuān)題論證。
�。ㄎ澹┚幹祁A算草案。計劃財務(wù)處參考以前年度預算執行、結轉和結余情況，根據預算年度事業(yè)發(fā)展目標、計劃與財力可能，以及年度收支增減因素和措施，對各二級單位預算建議數進(jìn)行審核，在學(xué)校一級預算收支平衡的基礎上，編制學(xué)校預算草案。
第五章預算審查、批準和下達
第二十四條預算審查和批準。計劃財務(wù)處向學(xué)校預算管理委員會(huì )提交預算草案，預算管理委員會(huì )對年度預算方案進(jìn)行初步評審，對預算編制與執行、改進(jìn)預算管理、提高預算績(jì)效、加強預算監督等提出意見(jiàn)和建議，審查修改后的'方案按有關(guān)規定提交校務(wù)會(huì )議或校黨委常委會(huì )議審定。
第二十五條預算下達。預算審定后，由計劃財務(wù)處向預算單位下達預算通知。預算通知應明確經(jīng)費額度、經(jīng)費使用范圍及經(jīng)費管理要求等。
第六章預算執行
第二十六條學(xué)校應積極組織預算收入，計劃財務(wù)處要監督各項收入按計劃、及時(shí)、足額上繳學(xué)校，不得擅自減收、免收或緩收，各單位不得截留、占用或挪用預算收入。
第二十七條預算年度開(kāi)始后，在預算方案未經(jīng)批準前，計劃財務(wù)處按上一年度同期預算支出的數額安排本年度必須支付的支出預算。預算方案一經(jīng)批準，各部門(mén)（單位）嚴格按照預算批復執行，未經(jīng)批準列入預算或超預算的支出，一律不準預支。
第二十八條預算年度執行中有超收收入的，按照收入性質(zhì)及相應政策，將學(xué)�？山y籌部分用于沖減赤字或者補充預算調節基金；預算年度執行中出現短收，通過(guò)調入預算調節基金、減少支出等方式仍不能實(shí)現收支平衡的，按有關(guān)規定經(jīng)校務(wù)會(huì )議或校黨委常委會(huì )議批準后可列赤字，并應當在下一年度預算中予以彌補。
第二十九條計劃財務(wù)處應定期對預算執行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)掌握預算收支執行情況和目標管理落實(shí)情況，及時(shí)向學(xué)校報告預算執行過(guò)程中出現的特殊情況或重大事項。
第三十條學(xué)校應加強預算執行的管理，增強預算執行的時(shí)效性和均衡性。將預算安排與預算執行掛鉤，預算執行與績(jì)效獎勵掛鉤，落實(shí)預算執行責任主體，建立盤(pán)活財政存量、統籌自籌專(zhuān)項的長(cháng)效機制。
第三十一條財政專(zhuān)項結轉和結余資金按國家規定執行，自籌專(zhuān)項形成的結轉結余資金，按預算申報計劃或時(shí)間節點(diǎn)任務(wù)情況，本年預算安排的項目資金可結轉下一年，連續兩年未用完的結轉資金作為結余資金管理，學(xué)校收回統籌安排。
第七章預算調整
第三十二條學(xué)校預算一經(jīng)確定，當年內原則上不予調整。若在預算年度內遇到國家有關(guān)政策變化或因學(xué)校工作計劃調整、出現突發(fā)事件或其他涉及學(xué)校全局的臨時(shí)事項等情況，必須及時(shí)增加預算的，列入預算調整方案，經(jīng)批準后動(dòng)用預備費。
第三十三條計劃財務(wù)處在每年10月底完成預算調整方案的編制工作，經(jīng)預算管理委員會(huì )審議后按有關(guān)規定報校務(wù)會(huì )議或校黨委常委會(huì )議審定。預算調整方案應包括以下內容：
�。ㄒ唬┬枰黾踊驕p少預算總支出；
�。ǘ┬枰{入預算調節基金；
�。ㄈ┬枰{減預算安排的重點(diǎn)支出數額；
�。ㄋ模┲С鼋Y構、用途變化；
�。ㄎ澹┢渌{整事項。
第三十四條各單位確因事業(yè)發(fā)展需要追加預算的，應書(shū)面提出申請，并說(shuō)明追加經(jīng)費理由、額度并編制詳細支出預算，加蓋部門(mén)公章，經(jīng)分管校領(lǐng)導簽署意見(jiàn)報計劃財務(wù)處。計劃財務(wù)處研究分析提出初審意見(jiàn)，單筆金額在30萬(wàn)元（含）以下的項目報主管財務(wù)校領(lǐng)導審批，單筆金額在30至100萬(wàn)元（含）以?xún)鹊捻椖繄笮ｉL(cháng)審批，單筆金額100萬(wàn)元以上的項目按有關(guān)規定報學(xué)校校務(wù)會(huì )議或黨委常委會(huì )議審批。
第八章決算
第三十五條每一預算年度終了后按照教育部的規定編制決算草案。編制決算的具體事項，由計劃財務(wù)處組織并部署。
第三十六條編制決算草案，必須符合法律、行政法規，做到收支真實(shí)，數額準確、內容完整、報送及時(shí)。
第三十七條決算草案應當與預算對應，按預算數、調整預算數、決算數分別列出。
第三十八條決算草案應經(jīng)預算管理委員會(huì )審議，報審計部門(mén)審查后，按有關(guān)規定報校務(wù)會(huì )議或校黨委常委會(huì )議審定。
第九章預算監督及績(jì)效考評
第三十九條職工代表大會(huì )對學(xué)校的預算、決算進(jìn)行監督。重點(diǎn)監督下列內容：
�。ㄒ唬╊A算收入情況；
�。ǘ┲С稣邔�(shí)施情況和重點(diǎn)支出、重大投資項目資金的使用及績(jì)效情況；
�。ㄈ┙Y轉資金的使用情況和資金結余情況；
�。ㄋ模╊A算調整及執行情況；
�。ㄎ澹┢渌c決算有關(guān)的重要情況。
第四十條審計處對學(xué)校和各部門(mén)的預算執行與決算進(jìn)行審計，重點(diǎn)審計下列內容：
�。ㄒ唬╊A算編制管理情況。學(xué)校預算的編制和調整，應安排審計處提前介入，列席有關(guān)決策會(huì )議。重點(diǎn)對預算依據充分性、預算編制完整性、預算安排合理性、預算調整規范性等進(jìn)行審計。
�。ǘ╊A算執行情況。重點(diǎn)對收支規模大、經(jīng)濟活動(dòng)頻繁的二級單位預算執行情況和重點(diǎn)項目預算執行情況進(jìn)行審計。關(guān)注預算執行的真實(shí)性、合法性和控制機制的健全性、有效性。
�。ㄈ╊A算執行績(jì)效情況。在預算年度結束后，審計處對學(xué)校預算執行結果進(jìn)行審計，評價(jià)執行效果，提出改進(jìn)建議。尤其對學(xué)校重點(diǎn)項目進(jìn)行績(jì)效審計，評價(jià)項目績(jì)效，促進(jìn)項目資金使用效益提高。
第四十一條審計處將預算執行與決算審計列為部門(mén)財務(wù)收支審計和部門(mén)主要負責人經(jīng)濟責任審計的重點(diǎn)內容。
第四十二條學(xué)校應自覺(jué)接受?chē)邑斦�、審計部門(mén)監督。
第四十三條學(xué)校應建立預算績(jì)效獎懲制度，將預算執行和績(jì)效考評的情況作為各單位的考核和獎勵的依據。
第十章附則
第四十四條本規定由計劃財務(wù)處負責解釋。
第四十五條本規定自公布之日起執行。原《中南大學(xué)預算管理制度》（中大財字〔20xx〕20號）同時(shí)廢止。
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