預算管理制度【精品】
在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，制度起到的作用越來(lái)越大，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？以下是小編幫大家整理的預算管理制度，希望對大家有所幫助。
預算管理制度1
為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強理財，使有限的資金發(fā)揮更的效益，特制定本制度。
第一條、預算編制的指導思想：
堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持理財，做到校內財務(wù)公開(kāi)。
第二條、預算編制的原則：
統籌安排，量力而行，保證重點(diǎn)，略有節余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點(diǎn)項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務(wù)費的開(kāi)支。
第三條、經(jīng)費預算方案的制定程序：
財會(huì )室每10月份對上年度預算執行情況進(jìn)行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務(wù)預算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見(jiàn)，提交主管財務(wù)校長(cháng)審閱和校務(wù)會(huì )議討論，校長(cháng)批準。其預算執行情況，由財會(huì )室定期向主管財務(wù)校長(cháng)匯報。
第四條、經(jīng)費管理辦法：
量入為出，指標分解，分片使用，統一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會(huì )保障費)，由分管校長(cháng)按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，通知財會(huì )室執行。由財會(huì )室實(shí)行統一管理、一級核算。
2、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據年度計劃由學(xué)校統籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內。
3、學(xué)校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開(kāi)支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更的`辦學(xué)效益。
第五條、經(jīng)費使用規定及審批程序
1、在縣教育局下達會(huì )計年度預算經(jīng)費指標之前，學(xué)校只能作維持正常運轉的日常費用開(kāi)支。
2、每年11月底，由財會(huì )室提出《學(xué)校統籌經(jīng)費管理方案》和《部門(mén)經(jīng)費分配方案》，經(jīng)校務(wù)會(huì )議討論，校長(cháng)批準。財會(huì )室要根據年度預算計劃統籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
3、縣財政局、縣教育局等上級部門(mén)下達的專(zhuān)項經(jīng)費，必須專(zhuān)款專(zhuān)用。
4、各項費用開(kāi)支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規章制度，在規定的范圍內，本著(zhù)節約的原則掌握使用。如有違制度者，財會(huì )室有權拒絕支付相關(guān)費用。
5、不在預算經(jīng)費計劃安排內的開(kāi)支，由財務(wù)室(或相關(guān)人員)寫(xiě)出專(zhuān)項報告，報校長(cháng)特批。
6、基建費支出的審批程序：
(1)基建預付款由分管校長(cháng)審核、校長(cháng)審批。其《合同》分送財務(wù)室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí)，必須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)簽出對工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計的意見(jiàn)，報校長(cháng)審簽后，由財會(huì )室執行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長(cháng)簽字認定才能支付，并將決算情況報校長(cháng)及校務(wù)會(huì )。
7、小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由財會(huì )室組織相關(guān)人員進(jìn)行預審(同一項目不得一人既管施工現場(chǎng)又搞預審)，然后由分管校長(cháng)審核，最后報校長(cháng)審簽。
8、學(xué)校食堂、小賣(mài)部實(shí)行承包，立核算，學(xué)校統一管理。[另定協(xié)議]
預算管理制度2
行政事業(yè)單位的預算控制主要有以下幾個(gè)方面：
�。ㄒ唬╊A算的概念
預算是指行政事業(yè)單位結合管理服務(wù)目標及資源調配能力，經(jīng)過(guò)綜合計算和全面平衡，對當年或者超過(guò)一個(gè)年度的管理服務(wù)和財務(wù)事項進(jìn)行相關(guān)經(jīng)費、額度的測算和安排的過(guò)程。
行政事業(yè)單位應當建立預算管理體系，明確預算編制、審批、執行、分析、考核等各部門(mén)、各環(huán)節的職責任務(wù)、工作程序和具體要求。
�。ǘ╊A算的編制
事業(yè)單位預算管理部門(mén)主要負責擬訂預算目標和預算政策；制定預算管理的具體措施和辦法；組織編制、審議、平衡年度預算草案；組織下達經(jīng)批準的年度預算；協(xié)調、解決預算編制和執行中的具體問(wèn)題；考核預算執行情況，督促完成預算目標。
單位應當加強對預算編制環(huán)節的控制，對編制依據、編制程序、編制方法等作出明確規定，確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學(xué)。
單位可以選擇或綜合運用固定預算、彈性預算、零基預算、滾動(dòng)預算、概率預算等方法編制預算。
�。ㄈ╊A算的執行
對預算指標的分解方式、預算執行責任制的'建立、重預算項目的特別關(guān)注、預算資金支出的審批要求、預算執行情況的報告與預警機制等作出明確規定，確保預算嚴格執行。建立預算執行責任制度，對照已確定的責任指標，定期或不定期地對相關(guān)部門(mén)及人員責任指標完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評。
單位預算管理部門(mén)應當運用財務(wù)報告和其他有關(guān)資料監控預算執行情況，及時(shí)向單位決策機構和各預算執行單位報告或饋預算執行進(jìn)度、執行差異及其對預算目標的影響，促進(jìn)預算目標的全面完成。
�。ㄋ模╊A算的調整
需要調整預算的，應當報經(jīng)原預算審批機構批準。
�。ㄎ澹╊A算分析與考核
行政事業(yè)單位應當加強對預算分析與考核環(huán)節的控制，通過(guò)建立預算執行分析制度、審計制度、考核與獎懲制度等，確保預算分析科學(xué)、及時(shí)，預算考核嚴格、有據。
預算管理制度3
20xx年預算管理系統實(shí)現集團整體預算體系建立、預算樣表和預算項目的下發(fā)、各單位預算編制、預算執行與控制、預算調整、預算執行上報、預算分析全過(guò)程管理。以此形成對管理層、上級管理者對下級管理者進(jìn)行業(yè)績(jì)評價(jià)和提供激勵政策的依據和約束行為的重要手段。
20xx年預算管理系統的主要特點(diǎn)表現為：
(1)預算管理以銷(xiāo)售預算為龍頭，為提高經(jīng)濟效益創(chuàng )造了條件;
(2)預算管理以成本費用控制為重點(diǎn)，為提高經(jīng)濟效益奠定基礎;
(3)預算管理以資金平衡為準繩，為提高經(jīng)濟效益提供保證。
一、預算管理基本內容
預算是為確保集團戰略目標實(shí)現的組織手段。20xx年的預算包括業(yè)務(wù)預算、資本性支出預算、財務(wù)預算、費用預算、匯總預算等。支持從銷(xiāo)售計劃→采購計劃→投資計劃→費用計劃→損益計劃的全面的預算編制過(guò)程。
1、利潤預算(損益預算)
利潤預算包括銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、稅金及附加、營(yíng)業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用預算等。要求根據資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理考核目標，在確保完成集團分解下達的經(jīng)營(yíng)目標的基礎上，正確測算銷(xiāo)售情況來(lái)加以編制，月度利潤預算根據年度預算分解編制。
2、業(yè)務(wù)預算
業(yè)務(wù)預算是我們年度預算的起點(diǎn)，可用于計劃基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)。各公司業(yè)務(wù)部門(mén)應在市場(chǎng)調研的基礎上，考慮國家政策的影響，結合以前年度的實(shí)際情況，制定出符合本公司情況的切實(shí)可行的預算。它根據業(yè)務(wù)活動(dòng)分為銷(xiāo)售預算、庫存預算、車(chē)間耗材預算。
銷(xiāo)售預算包括汽車(chē)整車(chē)銷(xiāo)售預算、備件銷(xiāo)售預算、維修收入預算;及其他業(yè)務(wù)收入預算。此預算金額要由含稅金額轉為不含稅金額。
庫存預算包括汽車(chē)整車(chē)采購、庫存預算;備件采購庫存預算。
車(chē)間耗材的預算包括各類(lèi)耗材的預算。
3、資本性支出預算
資本性支出預算主要包括固定資產(chǎn)投資預算、未完工項目投資進(jìn)度預算、固定資產(chǎn)處置預算等。資本性支出項目的安排要堅持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來(lái)源總額。并根據預算項目的經(jīng)濟性、重要性將預算項目排好優(yōu)先次序，集團根據這一順序核定最終納入預算的資本性支出項目并據以落實(shí)資金。
4、財務(wù)預算
財務(wù)預算由財務(wù)部門(mén)編制。包括各種稅費預算、財務(wù)費用預算、折舊與攤銷(xiāo)預算等。
稅費包括：
1、價(jià)外稅增值稅
2、計入成本的稅金及附加
3、計入費用的稅費
4、所得稅;
財務(wù)費用包括貸款利息支出、應付票據利息、手續費等;
折舊與攤銷(xiāo)包括固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷(xiāo)、待攤費用攤銷(xiāo)、開(kāi)辦費及無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等。
5、費用預算
費用預算按部門(mén)分類(lèi)，分：總經(jīng)理室、人事行政部、財務(wù)部、銷(xiāo)售部、售后服務(wù)部、市場(chǎng)部。匯總了25個(gè)費用項目，細化到64個(gè)明細項目。各部門(mén)根據費用項目列支本部門(mén)的費用計劃，各單位財務(wù)部將各部門(mén)費用預算匯總歸入到營(yíng)業(yè)費用、管理費用中去。經(jīng)理室、人事行政部、財務(wù)部費用列入管理費用，其余部門(mén)的費用列入經(jīng)營(yíng)費用中。
二、預算編制的方式
1、各子公司是利潤中心
各子公司是經(jīng)營(yíng)機構，將其視為一個(gè)利潤中心，在進(jìn)行預算管理時(shí)，以利潤、資金平衡為準繩。
2、年度預算目標
各子公司把集團年度預算目標作為預算的基礎，結合以往年度經(jīng)營(yíng)狀況和國家整體經(jīng)濟形勢制定各自的年度預算目標，并將其分解到各責任中心，確保目標實(shí)現。
3、預算編制過(guò)程
預算編制自上而下、自下而上、上下結合。集團匯總預算指標與董事會(huì )制定的年度目標相比較，經(jīng)過(guò)多次循環(huán)，反復修訂，確定年度預算，預算一旦確定，就是硬性的。編制的重點(diǎn)是銷(xiāo)售預算。預算科目與會(huì )計核算科目一致，各項標準依據集團規章制度。
三、職責分工
1、預算管理委員會(huì )
預算管理委員會(huì )是集團預算的最高管理機構，董事長(cháng)任主任。在委員會(huì )下設預算領(lǐng)導小組和工作小組：領(lǐng)導小組由執行總裁、各位副總裁組成;工作小組由集團財務(wù)部、商用車(chē)運營(yíng)信息部、乘用車(chē)運營(yíng)信息部、商貿等部門(mén)相關(guān)人員組成，財務(wù)副總裁牽頭組織日常業(yè)務(wù)工作;集團財務(wù)部是本程序的歸口管理部門(mén)，協(xié)助預算管理委員會(huì )完成公司年度財務(wù)預算的編制執行情況及預算調整，確保公司總體經(jīng)營(yíng)目標實(shí)現;
2、利潤中心預算分工
各子公司負責本公司預算管理，總經(jīng)理總體指揮，對各項指標進(jìn)行審核，并對預算指標負責。
(1)總經(jīng)理室負責本室的市內交通費、差旅費、手機費、業(yè)務(wù)招待費、培訓費、會(huì )務(wù)費、咨詢(xún)費、等費用預算;并對預算數據負責。
(2)人事行政部負責公司的工資及附加、職工保險金、勞動(dòng)保護費(含員工工作服費)、培訓費、網(wǎng)絡(luò )使用費、辦公設備維修費、福利費、公司的車(chē)輛使用費、電話(huà)費、辦公費、等費用的預算;負責本部門(mén)的市內交通費、差旅費、手機費、業(yè)務(wù)招待費、培訓費、會(huì )務(wù)費、咨詢(xún)費等費用預算;并對預算數據負責。
(3)財務(wù)部負責公司的財務(wù)費用、各項稅金及附加、開(kāi)辦費、固定資產(chǎn)折舊以及年度資本性支出預算;負責本部門(mén)的市內交通費、差旅費、手機費、業(yè)務(wù)招待費、培訓費、會(huì )務(wù)費、咨詢(xún)費、等費用預算;并對預算數據負責。
(4)銷(xiāo)售部負責公司的整車(chē)銷(xiāo)售預算、整車(chē)庫存預算、其他業(yè)務(wù)預算、新車(chē)加油、促銷(xiāo)費和本部門(mén)費用預算，內容為市內交通費、差旅費、手機費、運費、業(yè)務(wù)招待費、培訓費、會(huì )務(wù)費、咨詢(xún)費的預算編制;并對預算數據負責。
(5)市場(chǎng)部負責公司的廣告費及本部門(mén)的市內交通費、差旅費、手機費、運費、業(yè)務(wù)招待費、培訓費、會(huì )務(wù)費、咨詢(xún)費的預算編制;并對預算數據負責。
(6)售后服務(wù)部負責公司的維修業(yè)務(wù)預算、車(chē)間耗材預算、備件業(yè)務(wù)預算和本部門(mén)的費用預算，內容為市內交通費、差旅費、手機費、設備維修費、勞動(dòng)保護費(含車(chē)間工人使用的勞保鞋、勞保手套等)、運費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、促銷(xiāo)費、培訓費、會(huì )務(wù)費、咨詢(xún)費的預算編制;并對預算數據負責。
總經(jīng)理負責組織本公司各部門(mén)進(jìn)行全面預算編制，財務(wù)經(jīng)理復核各部門(mén)預算，并將數據匯總出具費用匯總預算、損益預算、業(yè)務(wù)預算匯總，由總經(jīng)理核準后，報集團財務(wù)部。
四、全面預算編制的依據
(一)、業(yè)務(wù)預算
1、整車(chē)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：各公司在進(jìn)行所在地區市場(chǎng)經(jīng)銷(xiāo)形勢調研的基礎上，考慮國家的相關(guān)政策，結合近期銷(xiāo)售情況，按具體車(chē)型類(lèi)別，預測預算年度及年度內各月份銷(xiāo)售數量、最有可能的銷(xiāo)售價(jià)格及購入價(jià)格。
2、整車(chē)庫存業(yè)務(wù)：按各公司經(jīng)銷(xiāo)的具體車(chē)型分類(lèi)，做出預算年度及年度內各月份期初庫存數量、本期購進(jìn)數量及金額、本期銷(xiāo)售數量、期末庫存數量及庫存占用額。
3、維修業(yè)務(wù)：各公司在進(jìn)行所在地區市場(chǎng)經(jīng)銷(xiāo)形勢調研的基礎上，考慮品牌廠(chǎng)家的相關(guān)政策，結合近期維修情況，對預算年度及年度內各月份業(yè)務(wù)時(shí)行預算。具體分為免保業(yè)務(wù)、索賠業(yè)務(wù)、理賠業(yè)務(wù)、客付業(yè)務(wù)。各業(yè)務(wù)具體到入廠(chǎng)臺次、單次工時(shí)收入、單次備件收入及成本、維修收入及成本的預算。
4、車(chē)間耗材
車(chē)間耗材指在維修車(chē)間發(fā)生的為維修工作而領(lǐng)用的各項備件、耗材，但不能直接計入某維修合同，而需在當期售后維修收入中攤銷(xiāo)的備件領(lǐng)用成本。包括：
(1)各類(lèi)清洗劑;
(2)各類(lèi)底漆;
(3)各種膠水、膠帶等;
(4)各種過(guò)濾棉;
(5)各類(lèi)海綿產(chǎn)品;
(6)各類(lèi)洗車(chē)液;
(7)維修用三件套;
(8)維修用報紙、廢紙;
(9)各種型號的砂紙;
(10)標準件;
(11)各類(lèi)蠟制品;
(12)各種垃圾袋(箱)等;
5、備件業(yè)務(wù)：按各公司的具體備件分類(lèi)預算銷(xiāo)售收入及成本。同時(shí)對整個(gè)備件作庫存預算。預算時(shí)分類(lèi)要與運營(yíng)系統相同。
6、其他業(yè)務(wù)：
(1)移動(dòng)證業(yè)務(wù)：代客戶(hù)購買(mǎi)移動(dòng)證等業(yè)務(wù);
(2)上牌業(yè)務(wù)：代客戶(hù)辦理所購車(chē)輛上牌等業(yè)務(wù);
(3)保險業(yè)務(wù);代客戶(hù)辦理新車(chē)保險或車(chē)輛續保業(yè)務(wù);
(4)會(huì )員卡業(yè)務(wù)：實(shí)行會(huì )員制的專(zhuān)營(yíng)店為客戶(hù)辦理會(huì )員卡發(fā)生的業(yè)務(wù)
(5)出庫服務(wù)業(yè)務(wù)：為客戶(hù)購車(chē)過(guò)程中提供的各類(lèi)服務(wù);
(6)廢舊物資：處理廢品、報廢不用件、壞損件等收入
(7)其他：以上未包括內容
(二)資本性支出
(1)固定資產(chǎn)投資;預算年度內新項目的投資;在原有固定資產(chǎn)基礎上的技術(shù)改造、增添等投資以及原資產(chǎn)因到期、報廢、毀損、變賣(mài)等原因需要更新的投資項目。
(2)未完工項目進(jìn)展投資：預算年度之前未完工項目在預算年度進(jìn)展所需投資
(3)固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)因出售、毀損、報廢、捐贈、出租、出借、盤(pán)虧等原因處置發(fā)生的支出
(三)財務(wù)費用
(1)貸款利息支出
(2)應付票據利息
(3)手續費
(4)利息收入
(四)經(jīng)營(yíng)管理費用
1、工資及獎金：根據公司現有人員，預計年度內人員增減變動(dòng)情況，各類(lèi)人員的工資標準，以及業(yè)務(wù)人員的業(yè)績(jì)獎金等因素，計算工資及獎金金額。
2、工資計提：由財務(wù)部根據工資一定的比例計提
2.01、福利費：按照工資14%計提
其用途如下：
a)每年發(fā)放過(guò)節費的時(shí)間有：春節的當月;“五一”勞動(dòng)節在四月份發(fā)放;“十一”國慶節在9月份發(fā)放。
b)每次發(fā)放標準：正式員工按照每人200元發(fā)放。
c)新員工體檢費和公司組織的員工體檢費：體檢是指常規體檢項目，費用標準為150元/人。主要是檢查傳染性疾病，如肝部、胸部檢查。公司只支付組織的體檢，對有疑問(wèn)需要復查的員工，檢查費用自理。
d)職工食堂午餐補貼：食堂費用包括炊事員工資、主食、副食、燃氣等支出;行政部根據當地物價(jià)水平及各公司實(shí)際情況，制定出用餐標準，最高不允許超過(guò)5元/人。
2.02、工會(huì )經(jīng)費：按照工資2%計提;各公司可根據是否由稅務(wù)代征或強制上交，確定是否計提。
2.03、教育經(jīng)費：按照工資的1.5%計提;用于總部同意各公司組織的春游等集體活動(dòng)。
3、職工保險金：公司為員工交納的養老保險金、失業(yè)保險金、醫療保險金以及住房公積金。職工保險金按照各類(lèi)人員集團規定應享有的基數計算，計提比例按照總部人力資源部根據各地區情況確定的標準計算;住房公積金根據各公司所在稅務(wù)局要求計提。
4、勞保費：新員工轉正的當年，每人制作工作服1套，老員工工作服每年每人1套，公司承擔50%，個(gè)人承擔50%，每套按600元計算;如果廠(chǎng)家統一制作制服，按照每人全套金額的50%公司承擔，50%個(gè)人承擔。個(gè)人承擔部分在收到服裝的當月扣50%，其余50%可分期扣款，最長(cháng)不超過(guò)半年。如果員工在半年內提出辭職，應全額承擔制服費用。車(chē)間工人的工作服費用由公司全額承擔，車(chē)間工人應該配備的勞保鞋、勞保手套等。另降溫費正式員工200元/人，此預算數做在8月份。
5、市內交通費：?jiǎn)T工工作需要在本市區內發(fā)生的交通費用，如公交費、出租汽車(chē)費，不包括出差在外發(fā)生的市內交通費用。預算時(shí)，應詳細計算發(fā)生費用部門(mén)業(yè)務(wù)內容，出去辦事的地點(diǎn)、頻次、費用標準等。
6、差旅費：包括出差在外的住宿費、長(cháng)途交通費和出差補助以及參加總部組織的各種會(huì )議的費用等。參加總部組織的各種會(huì )議，按照到武漢的距離計算交通費。
6.01、住宿費：經(jīng)營(yíng)管理需要，或根據業(yè)務(wù)計劃，到網(wǎng)點(diǎn)、廠(chǎng)家等地出差發(fā)生的住宿費，按照出差地點(diǎn)應控制的標準，每次出差住宿天數、人數計算費用金額。駐外網(wǎng)點(diǎn)有固定住所的不應包括在內。住宿費標準：總經(jīng)理一類(lèi)地區400元/天，二類(lèi)地區300元/天;部門(mén)經(jīng)理以下的人員一類(lèi)地區300元/天，二類(lèi)地區150元/天。
6.02、長(cháng)途交通費：經(jīng)營(yíng)管理的需要，到網(wǎng)點(diǎn)和廠(chǎng)家等地出差發(fā)生的長(cháng)途交通費用，包括出差在外市內交通費，各部門(mén)說(shuō)明出差地點(diǎn)，每月出去的人數、頻次，單程費用，乘坐的交通工具等�？偨�(jīng)理可乘坐火車(chē)軟臥和飛機普通艙;部門(mén)經(jīng)理以下的員工只能乘坐火車(chē)硬座，緊急情況必須乘坐飛機，須事先請示總部領(lǐng)導得到同意后，方可乘坐飛機。市內交通費每人平均30元/天，按票據核銷(xiāo)。
6.03、補助：出差期間符合制度要求可以享受出差補助的員工，預計出差區域、天數、補助標準、人數等。駐外網(wǎng)點(diǎn)的.業(yè)務(wù)人員的標準另行規定。除總經(jīng)理以外，屬于享受出差補助范圍的人員，一類(lèi)地區50元/天，二類(lèi)地區25元/天。集團組織的培訓和會(huì )議時(shí)，沒(méi)有出差補助。
7、手機費：一級公司總經(jīng)理，憑發(fā)票按照不超過(guò)800元報銷(xiāo);一級公司副總經(jīng)理、二級公司總經(jīng)理憑發(fā)票按照不超過(guò)600元報銷(xiāo);銷(xiāo)售、售后服務(wù)部經(jīng)理憑發(fā)票不超過(guò)500元報銷(xiāo);財務(wù)經(jīng)理、人事行政經(jīng)理、市場(chǎng)部經(jīng)理、備件部經(jīng)理、技術(shù)總監憑發(fā)票不超過(guò)200元報銷(xiāo);乘用車(chē)業(yè)代不報銷(xiāo)手機費。
8、電話(huà)費：辦公電話(huà)的臺數，其中可以開(kāi)通長(cháng)途電話(huà)的部門(mén)、傳真機、內線(xiàn)電話(huà)等。
9、辦公費：
9.01、辦公用品：?jiǎn)T工日常辦公需用的零星用品。
9.02、辦公耗材：打印機、傳真機、復印機等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。
9.03、辦公設備維護：電腦、打印機、復印機日常維修發(fā)生的各種費用。
9.04、報刊費：每年公司訂閱的各種報紙、雜志以及專(zhuān)業(yè)刊物;稅務(wù)部門(mén)等政府部門(mén)要求訂閱的刊物。
9.05、網(wǎng)絡(luò )使用費：固定支出的網(wǎng)絡(luò )使用年費等。
9.06、郵寄費：發(fā)生的各種郵寄費用。
9.07、其他：上述沒(méi)有包括但屬于辦公費范圍的費用支出，如為各類(lèi)人員印制的名片，員工飲用水等。
每月消耗的筆、墨、紙張：紙張要計算需要規格的數量、單價(jià);墨盒、色帶需要更換的頻次，價(jià)格;復印機需要的碳粉數量、單價(jià)、金額;飲用水每月的消耗量、單價(jià)、金額;保潔費每月的支出標準;各類(lèi)人員需要印制的名片數量、單價(jià)、金額;EMS快遞的費用;其他特殊需要的另行詳細計算。
10、車(chē)輛使用費：
10.01、燃油費：每臺車(chē)每月出車(chē)公里數、每公里耗油量、用油的型號單價(jià)，總金額。
10.02、路橋費：本區域內的路橋費、出差在外的路交費、出差預計的路線(xiàn)等因素都要考慮。
10.03、車(chē)船使用稅：公司公務(wù)車(chē)數量、應交費標準、金額。該預算做在發(fā)生支出的月份。
10.04、年審及養路費：公司公務(wù)車(chē)數量、應交費標準、金額。該預算做在發(fā)生支出的月份。
10.05、車(chē)輛保險費：公司公務(wù)車(chē)數量、應交費標準、金額。該預算做在發(fā)生支出的月份。
10.06、修理費：車(chē)輛保養、小修的頻次、項目、單價(jià)及金額。
10.07、其他：以上沒(méi)有包括，但屬于車(chē)輛使用費范圍的費用。如客戶(hù)新車(chē)加油，可根據車(chē)型不同和生產(chǎn)廠(chǎng)家的要求計算每臺車(chē)加油數量及金額。
11、租賃費
11.01、房屋租賃費：辦公用租房，員工住宿公司統一租房。辦公租房，按照簽訂的合同租金，合同中計算的依據，合同是否報總部審批;員工租房必須是公司統一租用，租房套數，每套房居住人數、每套房單價(jià)，合計金額。
11.02、場(chǎng)地租賃費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據，合同是否報總部審批同意。
11.03、倉儲費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據，合同是否報總部審批同意。
11.04、設備租賃費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據，合同是否報總部審批同意。
12、動(dòng)能費
12.01、水費：測算每月消耗用量、水費單價(jià)、金額�？山Y合業(yè)務(wù)量考慮。
12.02、電費：根據每月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量，分峰、谷、平不同時(shí)段的單價(jià)計算，并結合季節耗用量測算。
12.03、暖氣費：指冬季有取暖設施的公司，根據供暖月份計算。
水費、電費：每月消耗量、單價(jià);冬季、夏季的電費作特殊考慮;有暖氣的地方，要計算取暖月數、每月的暖氣費支出標準。此三項費用禁止全年均攤。
13、運費：集團內部調撥發(fā)生的次數、距離、費用。
14、業(yè)務(wù)招待費：各部門(mén)每月發(fā)生招待的頻次、接待人員的結構、接待的標準;遇到節假日需要招待的部門(mén)、人數、標準，預算作在發(fā)生支出的月份。
15、廣告費：全年需要做廣告的次數、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價(jià)格;需要制作宣傳畫(huà)冊的標準、數量、單價(jià)、金額。預算按發(fā)生的月份編制。
15.01、報刊雜志廣告：商品廣告
15.02、電視廣告：商品廣告
15.03、其他：指員工招聘費。詳細說(shuō)明招聘渠道：現場(chǎng)招聘、平面廣告(報紙)、網(wǎng)絡(luò )、獵頭公司。
各種渠道使用的頻次，每次的付費標準。
16、促銷(xiāo)費：為開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的費用
16.01、展覽費：為開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，一年內將辦理的展覽會(huì )的次數、每次預計標準等。
16.02、其他：上述沒(méi)有包括的，但屬于促銷(xiāo)費用方面的支出。
17、培訓費：各層級人員參加培訓的次數、時(shí)間、地點(diǎn)，每次參加培訓人員的數量，每人的培訓標準。
參加廠(chǎng)家組織的培訓的時(shí)間、參加人員的結構和人數、培訓地點(diǎn)、預計每人培訓費用;培訓費包括長(cháng)途交通費及市內交通費、住宿費、資料費等與培訓相關(guān)的各項費用。沒(méi)有出差補助。預算按照發(fā)生的月份編制。
18、會(huì )務(wù)費：參加廠(chǎng)家組織的各種會(huì )議的時(shí)間、參加人員的結構和人數、會(huì )議地點(diǎn)、預計每人會(huì )務(wù)費用;會(huì )務(wù)費包括長(cháng)途交通費及市內交通費、住宿費、資料費等與會(huì )議相關(guān)的費用;沒(méi)有出差補助;預算按照發(fā)生的月份編制。
19、咨詢(xún)費：工商年檢費(包括需要會(huì )計事務(wù)所審計報告時(shí)的審計費)、專(zhuān)營(yíng)店維修資質(zhì)年檢、鍋爐年檢、稅務(wù)年檢費、訴訟費、中介機構的咨詢(xún)費代理，財務(wù)電算化升級咨詢(xún)費，及公司管理軟件等。各項目的計算標準。按照預計發(fā)生的月份編制。
19.01年檢費
19.02訴訟費
19.03其他
20、維修費
20.01、設備維修費：現有設備(不包括辦公設備)日常維修發(fā)生的時(shí)間、維修的項目、維修金額。
20.02、房屋維修費：預計需要維修的項目及金額
21、保險費
21.01、財產(chǎn)保險費：按照財產(chǎn)構成，投保金額，交費比例計算。
21.02、其他保險費：特殊工種,為員工購買(mǎi)的人身意外保險。
21.03、雇主責任險：由公司法務(wù)部做出，下指標到分公司。
22、稅金：各公司可根據實(shí)際情況增加明細。
22.01、印花稅：合同稅計算標準(按收入和成本乘一定的比例或按收入計算)、交稅時(shí)間(按月交或季度交或年度交);賬本交稅;貸款合同計算標準。按照發(fā)生時(shí)間編制。
22.02、房產(chǎn)使用稅：房產(chǎn)面積、計稅標準、交稅金額、交稅時(shí)間。
22.02、土地使用稅：土地面積、單位面積應交納的稅款、交稅金額、交稅時(shí)間。
23、環(huán)衛及安全費：
23.01、綠化費：指植物租賃擺放費。每月支出標準，金額;排污費：垃圾清理費及衛生費每月標準，各地規定每月支付的排污費。
23.02、保潔費：每月支出的標準，費用支出時(shí)間，即按月或按季度。
23.03、保安及消防費：保安費，包括支付保安人員工資、制服及相關(guān)費用;消防費，包括消防設施支出及相關(guān)費用支出。該費用預算做在支付的月份。
24、進(jìn)出口費：各公司不做。
25、折舊與攤銷(xiāo)
25.01、固定資產(chǎn)折舊
25.02、低值易耗品攤銷(xiāo)
25.03、待攤費用攤銷(xiāo)
25.04、開(kāi)辦費及無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)
五、預算目標的確定
由集團最高領(lǐng)導機構提出公司預算年度發(fā)展的總目標。各公司、部門(mén)負責人編制預算計劃，然后由集團財務(wù)部匯總生成總的計劃，預算管理委員會(huì )針對匯總計劃與總目標，進(jìn)行調整后，再形成各公司的預算計劃。
六、預算草案的編制、上報
各公司根據本單位本年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及預算年度各區域市場(chǎng)形勢編制預算年度財務(wù)預算草案，并在11月底前上報集團。具體編制流程如下：
各責任中心的每一部門(mén)編制由本部門(mén)負責的各項預算，報責任中心的財務(wù)部門(mén)審核。
財務(wù)部門(mén)審核相關(guān)預算方案，并報中心負責人審定，經(jīng)負責人審定后與本單位財務(wù)經(jīng)理審核、平衡。
財務(wù)部門(mén)將審核后的部門(mén)提供的預算進(jìn)行平衡、匯總，編制責任中心的財務(wù)預算，提交財務(wù)經(jīng)理、單位負責人審定后報集團財務(wù)部預算管理部門(mén)審核。
集團財務(wù)部檢查各預算編制情況，匯總成損益預算、業(yè)務(wù)預算、費用預算交預算管理委員會(huì )。
七、預算的審批、下達
各責任中心上報的財務(wù)預算草案在預算管理委員會(huì )的審核、平衡、調整，通過(guò)后，提交最高領(lǐng)導機構審批。
八、預算執行與控制
各公司嚴格按照已確定的預算指標執行。各公司總經(jīng)理做好預算的控制工作。
在期初(月初或年初)在核算系統中定義預算，日常發(fā)生的每一筆收入、支出通過(guò)憑證錄入一次，計算機將按照預算管理的要求，按科目和部門(mén)歸集和匯總實(shí)際發(fā)生額，保存在賬務(wù)數據文件中。并與預警平臺相結合：提供計劃預算的預警功能，系統自動(dòng)檢測，生成預警信息自動(dòng)通過(guò)網(wǎng)絡(luò )傳給相關(guān)負責人及預算管理委員會(huì )。
對于費用預算的執行情況我們采用雙軌制進(jìn)行記錄，即財務(wù)人員錄入反映各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的單據時(shí)，如果涉及與預算管理科目有關(guān)的業(yè)務(wù)，則系統提示需要錄入相應的部門(mén)，如果部門(mén)的實(shí)際發(fā)生額大于預算數，財務(wù)經(jīng)理警告不允許處理，據此可實(shí)現對費用預算項目的實(shí)時(shí)控制。同時(shí)，經(jīng)手人必須填寫(xiě)“申請領(lǐng)用支票及申請付款表”，并在“限額費用使用手冊”上進(jìn)行登記，控制費用的發(fā)生。限額費用使用手冊類(lèi)似于為預算管理所設計的責任會(huì )計賬，通過(guò)責任會(huì )計賬控制費用的發(fā)生。
預算實(shí)際執行時(shí)，應本著(zhù)實(shí)質(zhì)重于形成的原則，是哪個(gè)科目的費用列入哪個(gè)科目，不允許張冠李戴，將已超預算的費用摞列入未超費用中去。
九、預算的調整
預算編制完成后，在執行過(guò)程中，由于內外部環(huán)境的變化，會(huì )引起預算的偏差，當這些偏差達到足以影響到預算的控制與指導作用時(shí)，要對原來(lái)的預算進(jìn)行調整。在下列幾種情況下，年度預算必須作調整：
公司年度目標作重大調整;
市場(chǎng)策略的重大變化;
國家產(chǎn)業(yè)政策的調整;
年度預算編制條件的重大變化;
年初市場(chǎng)預測的較大偏頗。
調整流程如下：
目標重大調整
策略重大變化
產(chǎn)業(yè)政策調整
條件重大變化
市場(chǎng)預測重大偏頗
提交預算委員會(huì )
尋求對策
調整預算
批準/執行
NOYES
調整后，原來(lái)的預算仍然保留，新的預算形成新的版本，有利于預算數據多個(gè)版本直接的比較分析。
對于費用預算，由于預算是建立在對公司業(yè)務(wù)情況的一定假設基礎上的，而實(shí)際業(yè)務(wù)情況不一定內含在假設范圍，因此各公司的各部門(mén)有時(shí)需要根據業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢調整本月預算。出現這種情況時(shí)，要求追加用款的部門(mén)填寫(xiě)“月度用款追加計劃申請表”，說(shuō)明申請追加用款的理由及金額，總經(jīng)理簽字，交由集團分管領(lǐng)導、財務(wù)副總裁、執行總裁審批通過(guò)后，方可加入預算范圍內。
十、預算分析與考核
1、預算分析
預算的分析內容有：
存貨結構
收入成本結構
稅費結構
固定資產(chǎn)總量
2、預算執行情況的分析與考核
當管理者需要對公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)考評或綜合考評時(shí)，可以直接由計算機自動(dòng)從賬務(wù)數據文件中獲取預算執行實(shí)際數據并與預算數進(jìn)行對比，按月、按季或按年輸出各種預算管理分析表。
(1)預算執行情況分析。
預算管理委員會(huì )及各業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)對預算執行情況按季度進(jìn)行分析，著(zhù)重分析利潤預算、資本性支出預算、現金收入平衡預算的完成情況，對當期實(shí)際發(fā)生數與預算數之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認真分析其成因，而且要寫(xiě)明擬采取的改進(jìn)措施。預算分析的重點(diǎn)是差異的原因及應采取的措施。
(2)預算執行情況考核。
預算管理委員會(huì )及各業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)負責對預算執行情況進(jìn)行考核，考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時(shí)性等指標�？己瞬扇∮浄种�，基礎分為100分。
在預算完成情況考核中，我們指定了四個(gè)指標對公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行季度考核，即：利潤預算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標。預算的實(shí)際完成數每超過(guò)或低于預算數一定的百分比則給予一定分數的處罰或獎勵。最終根據實(shí)際取得的分數劃分不同的檔次，分檔次確定給予多少獎金或扣減多少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險抵押金。預算編制準確性與及時(shí)性考核的方法與預算完成情況考核相類(lèi)似，最終也是按實(shí)際分數所在檔次來(lái)確定獎懲。
預算管理制度4
為進(jìn)一步規范機關(guān)財務(wù)和資產(chǎn)管理工作，遵守國家財經(jīng)紀律,貫徹落實(shí)中央“八項規定”精神，努力做好增收節支工作,提高資金使用效率，加強財務(wù)管理.規范財務(wù)行為，保障我縣農業(yè)和林業(yè)事業(yè)健康發(fā)展，結合我局實(shí)際，特制定本管理制度。
一、財務(wù)管理原則
1、嚴格執行單位預算，堅持量入為出、重點(diǎn)保障、兼顧一般和厲行節約、制止奢侈浪費的原則，切實(shí)管理好有限的預算資金，充分發(fā)揮好資金的使用效益。
2、局計財股統一管理局機關(guān)的財務(wù)管理，編制縣財政撥給局各項經(jīng)費預算、決算，管理、監督專(zhuān)項資金的使用，及時(shí)反映各項經(jīng)費使用管理情況
3、財務(wù)管理人員應嚴格履行，恪守財經(jīng)紀律，不斷學(xué)習有關(guān)知識，提高業(yè)務(wù)水平，按照資金的使用用途分類(lèi)核算各項業(yè)務(wù)，使財務(wù)結算規范化、程序化，嚴格遵守公務(wù)卡開(kāi)支要求，并加強固定資產(chǎn)的管理，實(shí)行建賬設卡，防止國有資產(chǎn)流失。
4、財務(wù)管理人員應認真落實(shí)財務(wù)管理制度，管好、用好資金，一切開(kāi)支均按規定報銷(xiāo)，對不符合財經(jīng)政策的'堅決不予報銷(xiāo)，財務(wù)人員如不按規定給予報銷(xiāo)，造成單位經(jīng)濟損失的，按《會(huì )計法》追究其相關(guān)責任。
二、收入的管理
單位各項收入全部納入財務(wù)核算，單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項，應該及時(shí)開(kāi)具財務(wù)票據、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用，嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理。嚴禁設立小金庫。
三、支出的管理
(一)審批權限
1、機關(guān)財務(wù)審批制度
局機關(guān)所有財務(wù)支出票據都要有經(jīng)辦人簽字、復核人簽字、分管領(lǐng)導審閱簽名后由分管機關(guān)財務(wù)領(lǐng)導審批，10000～50000萬(wàn)須局主要領(lǐng)導同意，超過(guò)50000元以上的由局班子討論通過(guò)才能開(kāi)支。
2、專(zhuān)項資金審批制度
局各項專(zhuān)項資金必須按專(zhuān)項資金用途使用，在資金使用實(shí)施前，作出資金使用計劃方案(包括資金來(lái)源)，1～5萬(wàn)元須局主要領(lǐng)導同意，超過(guò)5萬(wàn)元以上的由局班子討論通過(guò)才能開(kāi)支。一般實(shí)行財政直接支付和財政報賬制，在報賬時(shí)須提供資金使用方案、有效票據和資料如工程稅務(wù)發(fā)票，招投標工程合同，工程預算決算單;工程物質(zhì)、政府采購表、發(fā)票、入出庫單，人工工資及有關(guān)費用的原始憑證，工程預決算等。由分管領(lǐng)導審閱簽名后由分管機關(guān)財務(wù)領(lǐng)導審批后報銷(xiāo);需經(jīng)會(huì )議研究的由局領(lǐng)導班子討論通過(guò)才能開(kāi)支。
(二)公務(wù)經(jīng)費開(kāi)支管理制度
1、辦公用品領(lǐng)用、管理及報銷(xiāo)。辦公用品由各股室統一填寫(xiě)采購清單向辦公室申報采購計劃，辦公室根據需要匯總審核，報分管領(lǐng)導批準后統一購買(mǎi)，購置用品及設備達到政府采購要求的，必須進(jìn)行政府采購才能購買(mǎi)。所有購進(jìn)辦公用品、材料要做好登記入庫工作，保管和采購簽字交接，做到賬物相符。股室領(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人員必須履行登記手續，年終匯總對賬。
購買(mǎi)各種辦公用品，必須附按發(fā)票規定的品名、單位、數量、單價(jià)、金額等內容開(kāi)具的發(fā)票。若一次性購買(mǎi)辦公用品較多，無(wú)法在發(fā)票中寫(xiě)明，可附上加蓋銷(xiāo)售單位發(fā)票公章的購物清單。發(fā)票上未具體寫(xiě)明商品名稱(chēng)或未附清單等一律不予以報銷(xiāo)。
2、車(chē)輛費用報銷(xiāo)。機動(dòng)車(chē)輛外出由辦公室統一管理，外出公務(wù)車(chē)輛由司機填制差旅費報銷(xiāo)單按縣車(chē)改方案補貼及時(shí)報銷(xiāo)，未經(jīng)辦公室安排出車(chē)的，辦公室有權不予審核，費用由司機承擔。機動(dòng)車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應由司機提出計劃，經(jīng)辦公室匯總，報分管領(lǐng)導和主要負責人同意。結賬報銷(xiāo)時(shí)必須按正常報批程序結算，并附修理費明細表。外出本市需要更換配件或維修的需經(jīng)分管領(lǐng)導認同，并報局主要領(lǐng)導同意方可;機動(dòng)車(chē)保險按有關(guān)規定由辦公室統一投保。嚴格按局車(chē)輛管理規定執行。
3、差旅費報銷(xiāo)。職工因公外出開(kāi)會(huì )、培訓、必須嚴格按照國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開(kāi)支的規定和公務(wù)卡結算制度執行。如單位派車(chē)則不再另報銷(xiāo)差旅費。借支差旅費的人員機關(guān)人員大小借款，應經(jīng)分管財務(wù)領(lǐng)導批準。外出參加會(huì )議、學(xué)習、培訓、考察和調研等報銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件和發(fā)票，按審批權限審批。
4、招待費報銷(xiāo)。嚴格控制接待范圍和標準,縣鎮內工作往來(lái)按一般招待，上級和外地、市來(lái)人，確需招待的，由經(jīng)辦人報局長(cháng)或分管局長(cháng)同意后，由辦公室統一安排。特殊情況下發(fā)生的接待，由經(jīng)辦人結算后回單位報銷(xiāo)，但事先必須向局長(cháng)或分管局長(cháng)匯報。報銷(xiāo)招待費時(shí)一般要提供原始點(diǎn)餐憑證，由分管財務(wù)領(lǐng)導指定專(zhuān)人復核后方可報銷(xiāo)。按局公務(wù)接待管理制度執行。
5、干部職工探親路費報銷(xiāo)按照《國務(wù)院關(guān)于職工探親待遇的規定》報銷(xiāo)，干部職工探親路費由人事股審核登記后，經(jīng)分管領(lǐng)導審閱簽名再由分管財務(wù)領(lǐng)導審批同意。
6、凡符合公務(wù)卡強制結算目錄要求，并具備使用公務(wù)卡結算條件的一律使用公務(wù)卡進(jìn)行結算。
(三)固定資產(chǎn)管理制度
1、辦公設備等固定資產(chǎn)購置由辦公室和計財股根據各股室申報計劃，按實(shí)際需要編制預算，報主要領(lǐng)導批準后購置。大型和數量較多固定資產(chǎn)購置，由局會(huì )議集體研究決定。購置固定資產(chǎn)需實(shí)行招標的，嚴格按招投標程序進(jìn)行。
2、固定資產(chǎn)統一由辦公室和財務(wù)指定專(zhuān)人進(jìn)行管理，應建立健全管理賬卡，對報損、報廢、調出、變賣(mài)以及增加或減少的固定資產(chǎn)應由使用部門(mén)提出書(shū)面申請，按審批權限報批財政局。辦公室和財務(wù)有權定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)。
3、固定資產(chǎn)以股室為單位登記，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，責任到人。不得人為損壞，不得丟失。調出人員使用的公物，應及時(shí)向固定資產(chǎn)管理人員移交，并辦理移交手續。
預算管理制度5
第一章 總則
第一條為提高醫院的管理水平、工作效率和經(jīng)濟效益、增強各部門(mén)的計劃組織和預算管理水平、合理控制財務(wù)支出、加強內部控制、實(shí)現醫院的戰略目標、構筑醫院的核心競爭力、特制定本制度。
第二條預算管理制度是根據醫院的發(fā)展戰略，以現金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標，對各部門(mén)下達目標，全程管理其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對其實(shí)現的業(yè)績(jì)進(jìn)行考核與評價(jià)的內部管理會(huì )計制度。
第三條預算管理的目的在于以預算、控制、協(xié)調、考核為手段，管理服務(wù)于醫院的發(fā)展和經(jīng)濟活動(dòng)的全過(guò)程的控制，最終實(shí)現醫院的戰略目標。
第四條本制度的主要內容包括：總則、預算的組織機構、預算管理體系、預算的編制、預算的執行、調整、預算的控制與分析、預算的評價(jià)、考核與獎懲和附則等。
第五條預算按預算的長(cháng)短分為年度預算和月度預算。
1、本醫院的年度預算期限為當年1月1日至次年12月31日，它是以醫院的經(jīng)營(yíng)目標為依據，以醫療業(yè)務(wù)收支預算為起點(diǎn)，編制全年的醫療總收入、醫療總支出、資本性支出等預算，組成年度預算。年度預算總目標分解落實(shí)到每個(gè)月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調整、以確保年度目標的實(shí)現。年度預算是制定月度目標的重要依據。
2、月度預算的期限從當月1日至31日。根據年度預算和月度經(jīng)營(yíng)情況，編制月度資金預算，用于醫院的資金平衡和費用管理。
3、長(cháng)期預算以醫院未來(lái)3―5年的發(fā)展規劃性預算，長(cháng)期預算是制定短期預算的重要依據。
第二章 預算的組織結構
第六條醫院的預算管理組織機構包括醫院預算管理委員會(huì )的預算專(zhuān)項會(huì )議、財務(wù)部門(mén)的預算分析會(huì )。
第七條醫院預算管理委員會(huì )是醫院預算管理的最高機構，在預算組織機構中居于核心地位，以預算專(zhuān)項會(huì )議的形式審議或審查各項預算事項，聽(tīng)取預算實(shí)施結果的分析匯報。
會(huì )議由醫院院長(cháng)主持，各副院長(cháng)、職能部門(mén)負責人參加會(huì )議。
財務(wù)部門(mén)為預算管理組織的常設部門(mén)，由其負責預算相關(guān)事項的日常處理和預算的整理、匯總、編制。
第八條醫院預算管理委員會(huì )在預算管理中的主要職責：
1、組織醫院有關(guān)部門(mén)論證并決定年度經(jīng)營(yíng)目標
2、審定醫院預算編制的指導原則、編制方法和程序
3、組織召開(kāi)質(zhì)詢(xún)會(huì )，對財務(wù)部門(mén)提交的各部門(mén)預算草案和醫院整體預算草案提出質(zhì)詢(xún)，并就必要的修改與調整提出意見(jiàn)
4、根據醫院的經(jīng)營(yíng)目標，審批醫院年度預算
5、每季度末聽(tīng)取醫院預算執行情況的匯報，審議各部門(mén)提出的預算調整方案
6、定期檢查和分析預算執行情況，聽(tīng)取財務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)的匯報，提出改進(jìn)意見(jiàn)，督促預算管理目標的實(shí)現
第九條財務(wù)部門(mén)在預算管理中的職責
1、根據醫院的年度經(jīng)營(yíng)計劃、制定、修改醫院的預算政策、預算管理的具體措施和辦法。
2、參加有關(guān)預算的醫院預算管理委員會(huì )，向其他部門(mén)傳達預算的編制方針、程序、具體指導各部門(mén)的預算編制。
3、根據預算的編制原則，平衡各部門(mén)的財務(wù)預算，制定醫院的預算草案。
4、召開(kāi)各部門(mén)預算規劃會(huì )議，討論平?預算，并報醫院預算管理委員會(huì )審批。
5、將最終確定的各部門(mén)預算，通知各部門(mén)執行，并且跟蹤實(shí)際執行情況。
6、預算執行完畢后，按要求及時(shí)形成預算執行反饋和差異分析報告，月度提交預算執行報告反饋給各部門(mén)，季度提交預算差異分析報告給醫院預算管理委員會(huì )。
7、初審各部門(mén)提出的預算調整方案。
8、協(xié)助醫院預算管理委員會(huì )協(xié)調，處理預算執行過(guò)程中出現的一些問(wèn)題。
第十條醫院的各醫療科室、人事部、文化發(fā)展部、院辦公室、信息管理部、設備管理部、基建科、總務(wù)部等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的預算的編制、執行、分析、控制、監督等工作，并配合財務(wù)部門(mén)做好醫院總預算的綜合平?、協(xié)調、分析、控制等工作。其主要負責人參與醫院財務(wù)預算工作的全過(guò)程，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。
第三章 預算管理體系
第十一條醫院的預算分類(lèi)為：
1、按預算周期分為年度預算、季度預算、月度預算
2、按預算內容分為資本預算、業(yè)務(wù)預算、財務(wù)預算
第十二體預算所包括的主要內容結構圖如下：
年、季、月度預算
醫院預算
部門(mén)預算
門(mén)診收入預算
住院收入預算
科教項目預算
科教費用預算
培訓預算
薪酬預算
福利支出預算
用人計劃
財務(wù)預算
業(yè)務(wù)預算
資本預算
損益
預算
資產(chǎn)負債
預算
現金流量
預算
財務(wù)費用
預算
應繳稅金
預算
醫療業(yè)務(wù)總收入
預算
醫療業(yè)務(wù)成本
預算
科研教學(xué)
預算
管理
預算
固定資產(chǎn)投資
預算
醫療成本預算
醫療業(yè)務(wù)收入預算
醫用材料采購預算
醫療藥品采購預算
醫療人員費用預算
醫療費用預算
設備大修
預算
醫療風(fēng)險預算
管理費用預算
辦公設備投資預算
醫療設備投資預算
技改項目投資預算
基建項目投資預算
資本性支出預算
醫療項目成本預算
現金預算
預計損益表
管理費用
財務(wù)費用預算
醫療人工預算
采購資金預算
醫用材料藥品預算
醫療費用預算
期末存貨預算
第四章預算的編制
第十四條預算的編制原則：
1、目標一致性原則。預算必須與醫院目標相一致，各級預算必須服從于醫院的戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標。
2、全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結合的全過(guò)程監控。
3、適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預算目標，保證預算在執行過(guò)程中切實(shí)可行。
4、分級預算原則。各部門(mén)對各自歸口的業(yè)務(wù)做預算并對預算編制負責，醫院對各部門(mén)予以監控審批。
5、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。
6、不調整原則。預算一旦確定，沒(méi)有審批，不予調整，以保證預算的嚴肅性與合法性。
第十五條預算的編制程序及流程
1、醫院預算的編制實(shí)行全員參與、上下結合、分別編制、分類(lèi)匯總、綜合平衡的方式編制。
�。�1）下達目標。醫院院長(cháng)辦公會(huì )議和醫院預算管理委員會(huì )根據醫院的發(fā)展戰略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫院的財務(wù)預算目標，包括醫療收入目標、醫療成本費用目標、結余目標和現金流量目標，并確定財務(wù)預算編制的政策，由財務(wù)部門(mén)下達各職能部門(mén)。
�。�2）編制上報。各職能部門(mén)按照醫院下達的財務(wù)預算目標和政策，結合實(shí)際情況及預測的條件，提出詳細的部門(mén)財務(wù)預算方案，于11月底前上報財務(wù)部門(mén)。
�。�3）審查平衡。財務(wù)部門(mén)對職能部門(mén)上報的財務(wù)預算方案進(jìn)行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，由院長(cháng)辦公會(huì )進(jìn)行協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出初步調整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)職能部門(mén)予以修正。
�。�4）審議批準。財務(wù)部門(mén)在有關(guān)職能部門(mén)預算修正調整的基礎上，編織出醫院的財務(wù)預算方案，報院長(cháng)辦公會(huì )討論。對于不符合醫院發(fā)展戰略或者財務(wù)預算目標的事項，院長(cháng)辦公會(huì )責成有關(guān)職能部門(mén)進(jìn)一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上財務(wù)部門(mén)正式編制醫院的年度財務(wù)預算草案，提交院長(cháng)辦公會(huì )或預算管理委員會(huì )審議批準。
�。�5）下達執行。財務(wù)部門(mén)對院長(cháng)辦公會(huì )審議批準的年度總預算，分解指標體系，下達各部門(mén)執行。
2、預算編制流程如下：
各預算部門(mén)
財務(wù)負責人，財務(wù)部門(mén)
審批人
上報審批
編制預算
下達正式預算
第十六條預算編制的內容要求
1、業(yè)務(wù)預算是反映預算期內可能形成現金收付的醫療經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預算，包括醫療收入預算、醫療支出預算、醫療費用預算、醫療項目成本預算、物資采購預算、期間費用預算等。
�。�1）醫療收入預算是醫院在開(kāi)展醫療活動(dòng)過(guò)程中取得的醫療收入的預算，依據年度目標結余，預測的醫療市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)或醫療服務(wù)需求編制。
�。�2）醫療支出預算是醫院在開(kāi)展醫療服務(wù)及其輔助活動(dòng)過(guò)程中預期所要發(fā)生支出的預算，是在醫療收入預算的基礎上，依據各業(yè)務(wù)科室的醫療服務(wù)能力、各項物資材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平狀況編制。包括直接人工預算和直接材料預算：
�。�3）醫療費用預算是醫院在預算期內為完成醫療服務(wù)活動(dòng)預算所需各種間接費用的預算，主要在醫療支出預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執行情況，根據預算期降低成本、費用的要求編制。
�。�4）醫療項目成本預算是醫院在預算期內完成醫療服務(wù)活動(dòng)所需的醫療支出成本、住院床位成本和醫療費用的預算、主要依據醫療支出預算、醫療材料預算、醫療人員預算、醫療費用預算等匯總編制。
�。�5）采購預算是醫院在預算期內為保證醫療服務(wù)活動(dòng)的需要而從外部購買(mǎi)各類(lèi)藥品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據醫療收入預算、醫療支出預算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。
�。�6）期間費用預算是醫院在預算期內組織醫療服務(wù)活動(dòng)必要的管理費用、財務(wù)費用、其他費用等預算，在區分變動(dòng)費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎上，根據上年實(shí)際費用水平和預算內的變化因素，結合費用開(kāi)支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進(jìn)行編制。其中：科研開(kāi)發(fā)費用以及業(yè)務(wù)招待費、會(huì )議費、宣傳廣告費等重要項目，應當重點(diǎn)列式。
2、資本預算是醫院在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的'預算，包括固定資產(chǎn)投資預算。
固定資產(chǎn)投資預算是醫院在預算期內購建、改建、擴建、更新各類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預算，包括醫療設備購置預算、一般設備購置預算、基建工程預算、大型改造預算等，根據醫院有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制，處置固定資產(chǎn)所引起的現金流入，也列入資本預算。
第十七條各職能部門(mén)的預算編制分工及要求：
業(yè)務(wù)操作
具體預算類(lèi)別
操作部門(mén)
編制要求
資本預算
基建投資預算
基建項目部門(mén)
編制醫院的房屋建筑物等工程項目支出、維修預算
設備投資預算
設備部、總務(wù)部
編制醫院的醫療設備、一般購置、維修保養預算
IT系列投資預算
信息管理部門(mén)
編制醫院的IT系統投資、維修保養預算
辦公設施投資預算
辦公室、總務(wù)部
編制醫院的辦公設備、家具的購置、維修保養支出預算
業(yè)務(wù)預算
醫療費用預算
各醫療科室
1：編制醫療收入預算
各醫療科室
2：編制醫療費用預算
醫�？�
3：編制銷(xiāo)售貨款回收預算
醫療支出預算
各醫療科室
1：編制直接醫療成本預算
2：編制直接醫療人工費用預算
3：編制間接醫療費用預算
4：編制醫療項目成本預算
物資供應部門(mén)
編制物資材料采購預算
科研教學(xué)預算
科教科
編制科研教學(xué)費用支出預算
管理預算
人事部
1：編制用人計劃預算
2：編制員工薪酬預算
3：編制員工福利、各種基金支出預算
4：編制員工培訓及費用支出預算
辦公室
編制管理費用預算
預算平
財務(wù)部門(mén)
1：根據部門(mén)預算情況進(jìn)行綜合平衡
2：根據初步平衡結果報院長(cháng)審批
預算編制
財務(wù)部門(mén)
根據院長(cháng)的初步審批結果編制預算
審議批準
院長(cháng)
依章程規定及經(jīng)營(yíng)計劃批復預算
下達執行
各預算執行部門(mén)
財務(wù)部根據批復結果分解預算下達各部門(mén)
第十八條醫院年度預算編制質(zhì)詢(xún)會(huì )細則
1、會(huì )前準備：財務(wù)部門(mén)提前1周下達會(huì )議議程和材料要求，各部門(mén)提前準備好年度計劃、預算草案及相關(guān)材料。
2、參加人員：醫院院長(cháng)、副院長(cháng)、總會(huì )計師、各部門(mén)主任、財務(wù)部門(mén)相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。
3、主要內容：院長(cháng)介紹醫院的總體經(jīng)營(yíng)目標、財務(wù)目標以及各單位分解目標；各部門(mén)匯報各自的計劃，接受與會(huì )人員質(zhì)詢(xún)，明確修改方向；院長(cháng)明確各部門(mén)計劃修改方向。
4、會(huì )后事項：財務(wù)部門(mén)提出預算草案修改的要求和時(shí)間表；跟蹤預算的修改，并重新匯總，重新編制醫院預算草案，報院長(cháng)辦公會(huì )審核、醫院預算管理委員會(huì )批準。
第五章 預算的執行、調整
第十九條醫院預算一經(jīng)批準下達，各部門(mén)必須認真組織實(shí)施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各環(huán)節和各崗位。
第二十條費用預算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門(mén)提出申請，說(shuō)明原因，經(jīng)院長(cháng)審批納入預算外支出。
第二十一條醫院正式下達執行的預算，一般不作調整。但當市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國家法規政策等發(fā)生重大變化，或出現不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產(chǎn)生重大差異，需要調整預算的，按原編制程序報經(jīng)批準。
第二十二條醫院預算的調整應符合以下要求：
1、預算調整事項符合發(fā)展戰略和現實(shí)醫療服務(wù)活動(dòng)狀況；
2、預算調整重點(diǎn)放在預算執行中出現的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；
3、預算調整方案客觀(guān)、可行。
第二十三條須調整預算時(shí)，由職能部門(mén)書(shū)面報告，闡述預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度、預算的調整幅度等，報分管副院長(cháng)審核提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。
財務(wù)部門(mén)對職能部門(mén)提交的預算調整報告進(jìn)行審核分析，集中編制醫院年度預算調整方案，提交醫院預算管理委員會(huì )審議批準?
下達執行。
對于不符合上述要求的預算調整方案，醫院予以否決。
第二十四條預算調整流程如下：
各預算執行部門(mén)
財務(wù)負責人，財務(wù)部門(mén)
院長(cháng)、預算審批機構
下達修正后的正式預算
預算執行情況及差異分析
分析預算執行情況或預算修正申請，判斷是否需要修正預算
對醫院預算和相應的部門(mén)預算進(jìn)行修正
修正后的醫院預算和相應部門(mén)預算
會(huì )同有關(guān)方面研究提出解決問(wèn)題行動(dòng)方案
第六章 預算的控制與分析
第二十五條預算執行的控制
1、預算內資金的支出，由部門(mén)主任審核，分管副院長(cháng)審批后，根據不同的資金審批權限由財務(wù)負責人、院長(cháng)批準，財務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續。
2、預算外資金的支出由申請部門(mén)填寫(xiě)申請報告，詳細說(shuō)明超預算的理由、原因及資金的使用方式等內容。由部門(mén)主任審核、分管副院長(cháng)審批后，財務(wù)負責人核準，院長(cháng)在預算管理委員會(huì )批準，超授權部分預算管理委員會(huì )審批后，財務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續。
第二十六條預算內支出審批控制流程為：
經(jīng)辦人員根據預算填制用款申請
部門(mén)負責人審核
分管副院長(cháng)審批
院長(cháng)批準
財務(wù)負責人
批
財務(wù)部門(mén)核對預算并付款
第二十七條預算外支出審批控制流程為：
經(jīng)辦人員根據預算填制用款申請并說(shuō)明原因
部門(mén)負責人按權限審核
分管副院長(cháng)審批
財務(wù)負責人核準
院長(cháng)或預算管
會(huì )批準
財務(wù)部門(mén)審核手續并付款
第二十八條各職能部門(mén)應對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門(mén)及人員責任指標完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評。醫院對重大預算項目和內容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴格監控。
第二十九條對已納入醫院預算，但支付手續不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項目，財務(wù)部門(mén)不給辦理支付。
第三十條財務(wù)部門(mén)應當運用財務(wù)報告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監控預算執行情況，及時(shí)向院長(cháng)辦公會(huì )和各職能部門(mén)報告或反饋預算執行進(jìn)度，執行差異及其對醫院預算目標的影響，促進(jìn)醫院完成預算目標。并應當定期組織召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，通報預算執行情況，研究、解決預算執行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。
第三十一條各職能部門(mén)對預算的執行情況所形成的預算分析報告應于每月10日前上報財務(wù)部門(mén)、分管副院長(cháng)、院長(cháng)等。
財務(wù)部門(mén)根據相關(guān)記錄及各部門(mén)的預算分析報告進(jìn)行核對，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責任部門(mén)，并提出不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預算分析報告院領(lǐng)導。
月度例會(huì )上，對前一月各部門(mén)的預算目標完成情況進(jìn)行分析、評價(jià)、考核、形成正式的預算分析報告及預算考核意見(jiàn)交人力資源部和經(jīng)濟管理部以便考核使用。
第三十二條預算差異分析報告包括以下內容：
1、本期預算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額；
2、對差異額進(jìn)行的分析；
3、產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。
第七章 預算的評價(jià)、考核和獎懲
第三十三條醫院實(shí)行對預算執行情況的評價(jià)、考核制度，并與相應的激勵機制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強預算管理過(guò)程的完整性和權威性。
第三十四條預算評價(jià)的主要內容包括：
1、是否按預算編制程序及日程進(jìn)度完成預算的編制；
2、是否嚴格執行經(jīng)批準的預算；
3、預算編制、執行的準確程度；
4、評價(jià)醫院的預算管理系統及預算的完成情況，分析醫院財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況。
第三十五條對預算的考核包括預算完成的情況，預算編制準確性與及時(shí)性等指標；考核指標為：結余預算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標等。
第三十六條考核結果按醫院相關(guān)制度規定，對相關(guān)責任部門(mén)、責任人進(jìn)行獎懲。
第八章 附則第三十七條本制度經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )討論通過(guò)，院長(cháng)批準后實(shí)施。
第三十八條本制度由財務(wù)部門(mén)負責解釋權。
第三十九條本制度自年月日起執行
預算管理制度6
1、貫徹執行預算管理相關(guān)法律、法規、規章和制度；結合實(shí)際，制定本部門(mén)預算管理辦法和實(shí)施措施，監理和完善預算管理工作規章制度。
2、編制年度部門(mén)預算，完成預算的編制上報工作。
3、負責年度預算方案的草擬工作，研究、擬定預算年度的支出重點(diǎn)，科學(xué)安排基本支出和項目支出預算。
4、根據預算單位的情況，對確需調整的項目，按規定的程序提出具體調整的'意見(jiàn)。
5、加強預算執行日常監督，控制無(wú)預算支出和改變資金用途支出，發(fā)現無(wú)預算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。
6、對本部門(mén)預算執行情況進(jìn)行檢查和分析，按照要求報告預算執行情況。按規定的范圍公開(kāi)本級預算。
預算管理制度7
第一章總則
第一條為加強預算績(jì)效管理，提高街道預算績(jì)效目標管理的科學(xué)性、規范性和有效性，優(yōu)化預算編制，強化支出責任和效率，根據《中華人民共和國預算法》、《巢湖市人民政府辦公室關(guān)于全面推進(jìn)預算績(jì)效管理工作的通知》（巢政辦〔20xx〕6號）等有關(guān)規定，結合工作實(shí)際，制定本制度。
第二條績(jì)效目標管理是指街道在編制下一年度預算時(shí)，依據國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃、部門(mén)職能及事業(yè)發(fā)展規劃，對預算支出設定計劃期內預期達到的產(chǎn)出和效果，并據此評價(jià)財政資金使用績(jì)效�？�(jì)效目標管理包括：績(jì)效目標設定、績(jì)效目標審核、績(jì)效目標批復與應用、績(jì)效運行跟蹤監控。
第二章操作規程
第三條預算績(jì)效管理工作流程是由績(jì)效目標管理、績(jì)效監控跟蹤、績(jì)效評價(jià)和結果運用四大環(huán)節組成。其中績(jì)效目標設定是預算績(jì)效管理四大環(huán)節的源頭，是預算績(jì)效管理的基礎和工作重點(diǎn)，是后續開(kāi)展績(jì)效跟蹤、績(jì)效評價(jià)的依據�？�(jì)效目標是指以客觀(guān)、可測量的績(jì)效指標來(lái)表示的項目或單位整體支出績(jì)效水平，包括用量化的標準、數值或比率表示的使用財政資金達到的產(chǎn)出和效果。預算績(jì)效目標主要通過(guò)績(jì)效內容、績(jì)效指標和績(jì)效標準來(lái)進(jìn)行描述，與績(jì)效指標評價(jià)和績(jì)效監督形成一個(gè)良性循環(huán)�？�(jì)效目標應設置盡量細化、量化和具有可操作性的績(jì)效評價(jià)指標體系，用指標體系考察公共資金使用效率以及相應部門(mén)的績(jì)效執行效果等產(chǎn)出和效果。
第四條街道各部門(mén)根據市委市政府或部門(mén)（單位）制定的規劃和下達的工作任務(wù)設定績(jì)效目標，并在編制下一年度預算時(shí)，根據設定的績(jì)效目標，會(huì )同財政所編制《項目支出績(jì)效目標申報表》和《部門(mén)整體支出績(jì)效目標申報表》，隨預算一并報送。
第五條財政所定期對街道部門(mén)績(jì)效運行跟蹤情況和項目執行進(jìn)度進(jìn)行檢查，提出意見(jiàn)和改進(jìn)措施。并按照全市統一部署，及時(shí)進(jìn)行績(jì)效自評，將績(jì)效評價(jià)結果作為編制下年度預算和項目資金分配的重要依據，對于績(jì)效管理工作不足之處進(jìn)行完善規范。
第三章管理辦法
第六條完善預算績(jì)效管理機制，將績(jì)效理念融入預算管理始終。逐步建立預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用的`全過(guò)程預算績(jì)效管理機制，進(jìn)一步提高財政科學(xué)化精細化管理水平，實(shí)現財政管理從“重分配”到“重效益”，從“力爭資金”到“用好資金”的轉變。
第七條完善財政監督機制，加強績(jì)效目標編制和績(jì)效跟蹤管理。預算執行過(guò)程中要建立績(jì)效跟蹤機制，加強對績(jì)效目標完成情況的跟蹤管理、督促檢查。規范績(jì)效管理工作流程，制定操作細則，明確各相關(guān)部門(mén)和人員在預算績(jì)效管理中的職責，建立健全“全員參與、全面覆蓋、全程監控”的財政大監督機制。
第八條完善績(jì)效評價(jià)機制，適時(shí)實(shí)施績(jì)效評價(jià)。在預算執行結束后，邀請市財政局組織指導監督績(jì)效評價(jià)工作，并根據年度工作重點(diǎn)對部門(mén)支出績(jì)效實(shí)施再評價(jià)。通過(guò)實(shí)施績(jì)效評價(jià)，查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節，制定改進(jìn)措施。
第九條完善預算績(jì)效管理體系，提高財政工作科學(xué)化精細化水平。研究建立科學(xué)、規范、實(shí)用的財政支出績(jì)效指標和標準體系，充分利用現代信息管理技術(shù)手段，推進(jìn)以預算績(jì)效管理網(wǎng)絡(luò )、績(jì)效信息平臺、績(jì)效指標庫、專(zhuān)家庫、中介機構庫等為主要內容的預算績(jì)效管理信息系統建設，為績(jì)效管理提供信息技術(shù)支撐。
第十條完善問(wèn)責機制，增強預算績(jì)效管理剛性約束。推進(jìn)預算績(jì)效管理，績(jì)效評價(jià)結果的應用是關(guān)鍵。財政所采取有效措施保障績(jì)效評價(jià)結果的應用，通過(guò)結果應用，促進(jìn)部門(mén)改善預算管理、優(yōu)化資源配置，提高政府行政效率和公信力。通過(guò)問(wèn)責來(lái)強化各部門(mén)的績(jì)效理念和支出責任，盡快形成“誰(shuí)干事誰(shuí)花錢(qián)、誰(shuí)花錢(qián)誰(shuí)擔責”的機制，以績(jì)效為核心確定資金的投向和數量，對部門(mén)預算和項目預算的編制形成約束，將績(jì)效管理結果作為下一年預算編制、項目安排的重要依據。
第四章配套措施
第十一條加強對預算項目支出績(jì)效管理的認識，把“用錢(qián)必問(wèn)效、問(wèn)效必問(wèn)責、問(wèn)責效為先”的績(jì)效管理理念，滲透到每一項工作、每一個(gè)部門(mén)、每一個(gè)人，并在此基礎上制定科學(xué)合理的績(jì)效管理目標，建立健全預算項目支出績(jì)效管理體系，明確績(jì)效管理責任和分工。
第十二條實(shí)施全面預算管理和內部管理控制，把績(jì)效目標作為預算資金安排、實(shí)施和管理的重要依據，來(lái)提高預算編制的科學(xué)性和合理性，確保預算的執行力和規范性。加強事前、事中、事后的全過(guò)程管理，并根據預算執行情況及時(shí)調整目標，以最大化發(fā)揮出項目資金的效益。建立績(jì)效管理運行監控機制，在資金使用過(guò)程中開(kāi)展過(guò)程控制，做到動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)控制，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，保證績(jì)效目標的實(shí)現。過(guò)程控制還要與預算執行密切銜接，有效利用信息管理系統，定期對信息進(jìn)行數據采集與核實(shí)、量化與分析，對績(jì)效目標完成程度進(jìn)行評價(jià)、對資金使用效益進(jìn)行預測。此外，對于形成的績(jì)效評價(jià)報告要與部門(mén)決算緊密銜接，以真正實(shí)現績(jì)效管理的全過(guò)程監控。
第十三條在編制項目預算的階段，不但要科學(xué)合理地安排資金，還要完善項目支出績(jì)效管理指標評價(jià)體系。其中，指標內容包含成本指標、效率指標、業(yè)績(jì)指標、效益指標、環(huán)保指標等，首先設定幾個(gè)大項的指標，再設定細化、詳實(shí)的指標，并設置指標的權值。其次要注意共性指標和特殊指標相結合、定性指標和定量指標相結合、短期利益和長(cháng)遠利益相結合、經(jīng)濟利益和社會(huì )效益相結合，確保指標的全面性、合理性、科學(xué)性以及可操作性，全面落實(shí)財政支出的經(jīng)濟性、效益性、效率性。利用績(jì)效評價(jià)指標可以判斷每一項資金的金額及去向、每一項成本及費用、產(chǎn)生的效益及社會(huì )影響，使項目支出績(jì)效管理有據可依。
第十四條財政所要不斷完善預算項目支出績(jì)效管理的考核評價(jià)體系，建立績(jì)效自評、重點(diǎn)評價(jià)相結合的評價(jià)機制，要求各相關(guān)部門(mén)先自評，然后圍繞財務(wù)管理工作的重點(diǎn)進(jìn)行評價(jià)，最后結合考核結果進(jìn)行總體評價(jià)，實(shí)現評價(jià)方式民主化、評價(jià)主體多元化、考核機制科學(xué)化。在考核評價(jià)結束之后，要公開(kāi)考核評價(jià)結果，同時(shí)合理運用績(jì)效考核評價(jià)結果，進(jìn)行公開(kāi)獎勵和處罰，并把績(jì)效考核評價(jià)結果作為下一年度預算的依據。此外，還要堅持績(jì)效管理公開(kāi)化、透明化，將績(jì)效評價(jià)結果，特別是涉及民生項目的績(jì)效評價(jià)結果依法向社會(huì )公開(kāi)，接受社會(huì )監督，在提高財政資金使用效率的同時(shí)，從源頭上預防腐敗，保證財政支出對公共事業(yè)的補償和促進(jìn)作用。
第十五條本制度由街道預算績(jì)效管理工作領(lǐng)導小組辦公室負責解釋。
第十六條本制度自20xx年12月17日執行。
預算管理制度8
為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。
第一條、預算編制的指導思想：堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內財務(wù)公開(kāi)。
第二條、預算編制的原則:統籌安排，量力而行，保證重點(diǎn)，略有節余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點(diǎn)項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務(wù)費的開(kāi)支。
第三條、經(jīng)費預算方案的制定程序：總務(wù)主任每年10月份對上年度預算執行情況進(jìn)行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務(wù)預算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見(jiàn)，提交校長(cháng)審閱和校務(wù)會(huì )議討論,校長(cháng)批準。其預算執行情況,由總務(wù)主任定期向校長(cháng)匯報。
第四條、經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會(huì )保障費)，由校長(cháng)按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，由總務(wù)主任實(shí)行統一管理、一級核算。
2、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據年度計劃由學(xué)校統籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內。
3、學(xué)校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開(kāi)支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。
第五條、經(jīng)費使用規定及審批程序
1、在區教育局下達年度預算經(jīng)費指標之前，學(xué)校只能作維持正常運轉的日常費用開(kāi)支。
2、每年11月底，由總務(wù)主任提出《學(xué)校統籌經(jīng)費管理方案》，經(jīng)校務(wù)會(huì )議討論，校長(cháng)批準�？倓�(wù)主任要根據年度預算計劃統籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
3、區財政局、區教育局等上級部門(mén)下達的專(zhuān)項經(jīng)費，必須專(zhuān)款專(zhuān)用。
4、各項費用開(kāi)支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規章制度，在規定的`范圍內，本著(zhù)節約的原則掌握使用。如有違反制度者，總務(wù)主任有權拒絕支付相關(guān)費用。
5、不在預算經(jīng)費計劃安排內的開(kāi)支，由會(huì )計(或相關(guān)人員)寫(xiě)出專(zhuān)項報告，報校長(cháng)特批。
6、基建費支出的審批程序：
(1)基建預付款由校長(cháng)審核、審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí)，必須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)簽出對工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計的意見(jiàn)，報校長(cháng)審簽后，由總務(wù)主任執行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長(cháng)簽字認定才能支付，并將決算情況報校長(cháng)及校務(wù)會(huì )。
7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由總務(wù)主任組織相關(guān)人員進(jìn)行預審(同一項目不得一人既管施工現場(chǎng)又搞預審)，然后由校長(cháng)審核，最后報校長(cháng)審簽。
預算管理制度9
第一章總則
第一條 為進(jìn)一步優(yōu)化預算支出結構，強化財務(wù)監督管理職能，提高資金的使用效益與效率，體現財政“科學(xué)化、精細化、規范化”的管理要求，根據市財政局有關(guān)文件規定，結合我部實(shí)際制定本實(shí)施辦法。
第二條預算績(jì)效是指預算資金所達到的產(chǎn)出和結果。預算績(jì)效管理是政府績(jì)效管理的重要組成部分，是一種以支出結果為導向的預算管理活動(dòng)。逐步建立完善“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用”的預算績(jì)效管理機制。
第三條預算績(jì)效管理的原則是：統一領(lǐng)導、分級管理，整體設計、穩步推進(jìn)，低效問(wèn)責、高效激勵，客觀(guān)公正、公開(kāi)透明。
第四條辦公室負責部機關(guān)預算績(jì)效管理組織、指導，并協(xié)調、配合財政部門(mén)做好相關(guān)工作。各業(yè)務(wù)科室及預算績(jì)效管理領(lǐng)導小組成員是績(jì)效管理的工作主體，負責我部的預算績(jì)效管理的具體實(shí)施。
第二章預算績(jì)效管理的內容與職責
第五條預算績(jì)效管理的對象為納入預算管理的財政性資金，包括局本級預算管理的資金和上級轉移支付的資金。
第六條預算績(jì)效管理的內容：
�。ㄒ唬╊A算績(jì)效目標管理。各業(yè)務(wù)科室編制下一年度預算或追加預算時(shí)，應同時(shí)編制預算績(jì)效計劃，報送績(jì)效目標。辦公室對提交的績(jì)效目標按規定程序進(jìn)行審核，不符合要求的，退回申請用款部門(mén)重新調整績(jì)效目標；符合要求的，由辦公室提交市財政部門(mén)申報。
�。ǘ╊A算績(jì)效運行跟蹤監控管理。建立績(jì)效運行跟蹤監控機制，定期采集績(jì)效運行信息并匯總分析，對績(jì)效目標運行情況進(jìn)行跟蹤管理和監控。對上年度開(kāi)展的重點(diǎn)項目評價(jià)工作進(jìn)行績(jì)效跟蹤。
�。ㄈ┛�(jì)效評價(jià)管理。預算執行中期或結束后，要及時(shí)對預算資金的`產(chǎn)出和結果進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，重點(diǎn)評價(jià)產(chǎn)出和結果的經(jīng)濟性、效率性和效益性。用款部門(mén)要對預算執行情況進(jìn)行自評，認真分析研究評價(jià)結果所反映的問(wèn)題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節，制定改進(jìn)和提高工作的措施。
�。ㄋ模┛�(jì)效評價(jià)結果反饋與應用管理。根據財政部門(mén)績(jì)效評價(jià)結果反饋，辦公室應及時(shí)根據績(jì)效評價(jià)結果，完善管理制度；用款部門(mén)應及時(shí)根據績(jì)效評價(jià)結果，改進(jìn)管理措施；辦公室應將績(jì)效評價(jià)結果作為安排以后年度預算的重要依據，為領(lǐng)導決策和行政問(wèn)責提供參考依據。
第七條主要職責：
�。ㄒ唬┺k公室主要職責：
1、建立健全本單位預算績(jì)效管理制度。
2、對預算績(jì)效管理的組織、指導。
3、配合財政部門(mén)實(shí)施績(jì)效管理。
�。ǘ└鳂I(yè)務(wù)科室主要職責：
1、本部門(mén)預算績(jì)效管理自評工作。
2、對預算績(jì)效評價(jià)發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)整改完善。
第三章預算績(jì)效目標管理
第八條績(jì)效目標是指績(jì)效管理的對象計劃在一定期限內預計達到的產(chǎn)出和效果，由各業(yè)務(wù)科室在年初申報項目經(jīng)費預算或需追加項目經(jīng)費預算時(shí)填報。
第九條預算績(jì)效目標應當包括以下主要內容：
�。ㄒ唬╊A期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數量；
�。ǘ╊A期效果，包括經(jīng)濟效益、社會(huì )效益、環(huán)境效益和可持續影響等；
�。ㄈ┓⻊�(wù)對象或項目受益人滿(mǎn)意程度；
�。ㄋ模┻_到預期產(chǎn)出所需要的成本資源；
�。ㄎ澹┖饬款A期產(chǎn)出、預期效果和服務(wù)對象滿(mǎn)意程度的績(jì)效指標；
�。┢渌�。
第十條績(jì)效目標應當符合以下要求：
�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？�(jì)效目標要符合國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃、部門(mén)職能及民政事業(yè)發(fā)展規劃，并與相應的財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。
�。ǘ┚唧w細化�？�(jì)效目標應當從數量、質(zhì)量、成本和時(shí)效等方面進(jìn)行細化。盡量進(jìn)行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。
�。ㄈ┖侠砜尚�。制定績(jì)效目標時(shí)要經(jīng)過(guò)調查研究和科學(xué)論證，目標要符合客觀(guān)實(shí)際。
第十一條各業(yè)務(wù)科室必須在編制下一年度預算或追加預算時(shí)，根據編制預算的總體要求及發(fā)展規劃，按規定的時(shí)間報送預算績(jì)效目標申報表及有關(guān)材料。
第十二條辦公室按規定對各業(yè)務(wù)科室的申報材料進(jìn)行審核；經(jīng)審核不符合規定的，申報科室應重新填報，未按照規定重新填報的項目，一律不列入預算申報。
第十三條項目績(jì)效目標評審內容包括：項目實(shí)施依據的充分性、目標合理性及可行性、資金預算的準確性、實(shí)施計劃的科學(xué)性等。
第十四條各業(yè)務(wù)科室根據財政部門(mén)以書(shū)面形式反饋的項目評審結果和意見(jiàn)調整修訂項目的原申報績(jì)效目標，并上報預算績(jì)效目標評審表。由辦公室提交財政部門(mén)進(jìn)行復審。
第十五條績(jì)效目標一經(jīng)由財政部門(mén)確定，原則上不予調整，確因特殊原因需要調整，按原申報評審程序執行。
第四章預算績(jì)效運行跟蹤監控管理
第十六條辦公室應配合財政部門(mén)作好預算績(jì)效運行跟蹤監控管理相關(guān)工作。
第十七條辦公室負責我部的項目績(jì)效進(jìn)行跟蹤監控，并如實(shí)填制預算績(jì)效運行跟蹤監控管理表。
第十八條發(fā)現績(jì)效運行目標與績(jì)效預期目標發(fā)生偏離時(shí)，要及時(shí)采取措施予以糾正。
第五章績(jì)效評價(jià)管理
第十九條績(jì)效評價(jià)是指根據設定的績(jì)效目標和評價(jià)指標，運用科學(xué)、合理的評價(jià)方法，對財政支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進(jìn)行客觀(guān)、公正的評價(jià)。
第二十條績(jì)效評價(jià)指標是指衡量績(jì)效目標實(shí)現程度的考核工具。根據評價(jià)內容的不同，可分為業(yè)務(wù)指標和財務(wù)指標。
業(yè)務(wù)指標主要包括：目標設定情況、目標完成程度、組織管理水平、項目實(shí)施效益等；財務(wù)指標主要包括：資金落實(shí)情況、實(shí)際支出情況、財務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置和使用等。
第二十一條在組織實(shí)施績(jì)效評價(jià)時(shí)，要按照定量與定性相結合并以定量為主的原則，設置、選擇一定數量且能衡量財政支出實(shí)際績(jì)效的具體指標。在設定具體指標的基礎上，應對具體指標設置一定的分值（權重）。
第二十二條績(jì)效評價(jià)標準是衡量預算支出績(jì)效目標的標尺和準繩，在評價(jià)對象和具體評價(jià)指標確定后，應選擇合適的評價(jià)標準，具體包括計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準和其他標準等。
第二十三條績(jì)效評價(jià)方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。
績(jì)效評價(jià)方法的選用應當堅持簡(jiǎn)便有效的原則，根據評價(jià)對象的具體情況，可采用一種或多種方法進(jìn)行績(jì)效評價(jià)。
第二十四條績(jì)效自評由各申報和用款部門(mén)具體組織實(shí)施。凡年度預算安排財政專(zhuān)項資金的支出項目，均列入績(jì)效自評范圍，同時(shí)根據財政部門(mén)確定的重點(diǎn)評價(jià)項目在規定的時(shí)限內完成績(jì)效自評工作。
第二十五條績(jì)效評價(jià)工作程序
�。ㄒ唬┣捌跍蕚�。確定評價(jià)對象、成立評價(jià)工作組、制訂評價(jià)方案。
�。ǘ┙M織實(shí)施。評價(jià)數據和資料采集、審核、匯總，實(shí)地現場(chǎng)考察，開(kāi)展問(wèn)卷調查，組織專(zhuān)家現場(chǎng)評價(jià)和綜合評價(jià)。
�。ㄈ┳珜�(xiě)評價(jià)報告。分析評價(jià)數據，得出評價(jià)結論，撰寫(xiě)和提交評價(jià)報告。
第二十六條績(jì)效評價(jià)報告包括項目基本概況、項目績(jì)效及評價(jià)結論、評價(jià)發(fā)現的問(wèn)題、相關(guān)意見(jiàn)與建議等。
績(jì)效評價(jià)報告應當依據充分、真實(shí)完整、數據準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀(guān)公正。報告具體格式由財政部門(mén)統一規定。
第六章績(jì)效評價(jià)結果應用管理
第二十七條機關(guān)各業(yè)務(wù)科室要根據績(jì)效評價(jià)中發(fā)現的問(wèn)題，限期整改，并將整改情況以書(shū)面形式報辦公室，經(jīng)審核通過(guò)后報財政部門(mén)。如不進(jìn)行整改或整改不到位的，則根據情況調整項目或相應調減項目預算，直至取消該項目。
第二十八條評價(jià)結果實(shí)行通報制度，對財政反饋績(jì)效評價(jià)結果好的，應予以表?yè)P或繼續重點(diǎn)支持；對績(jì)效評價(jià)達不到預期目標或評價(jià)結果較差的，予以通報批評。
第二十九條績(jì)效評價(jià)結果可按照政府信息公開(kāi)有關(guān)規定在本局一定范圍內公開(kāi)，并接受相關(guān)部門(mén)的監督。
第七章附則
第三十條 建立健全預算績(jì)效管理工作領(lǐng)導機構，加強組織協(xié)調。
第三十一條本暫行辦法由辦公室負責解釋?zhuān)园l(fā)布之日起實(shí)施。
預算管理制度10
1 總則
為規范財務(wù)預算的行為，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，須從市場(chǎng)化角度出發(fā)，把資本保全與增值的財務(wù)目標量化為財務(wù)預算。財務(wù)部門(mén)將依據公司經(jīng)營(yíng)計劃大綱及有關(guān)專(zhuān)業(yè)預算，編制公司年度財務(wù)預算。
2 財務(wù)預算管理的內容及目標
2.1 利潤計劃的目標----采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配公司利潤。
2.2 成本計劃的目標----在保持產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，使產(chǎn)品成本最低化。
2.3 費用計劃的目標----在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，使費用支出最小化。
2.4 資金計劃的目標----合理使用資金，加速資金周轉，不斷提高資金的使用效果。
2.5 投資收益計劃的目標----以投出資本的保全及增值的最大化。
3 財務(wù)預算的管理體系及層次
3.1根據公司財務(wù)預算管理的權限，以及對資產(chǎn)的控制程度，將財務(wù)預算管理體系分為四個(gè)層次：
a. 公司本部的分廠(chǎng)、部門(mén)的財務(wù)預算管理；
b. 全資子公司的財務(wù)預算管理；
c. 控股子公司的財務(wù)預算管理；
d. 參股子公司的財務(wù)預算管理。
4 編制財務(wù)預算的依據
4.1 為提高財務(wù)預算的正確性以及可操作性。在編制財務(wù)預算時(shí)，需提供下列專(zhuān)業(yè)預算：
a. 公司年度方針目標；
b. 基本建設、技術(shù)改造計劃；
c. 生產(chǎn)技術(shù)、工藝及能力平衡計劃；
d. 非標準設備制造計劃；
e. 產(chǎn)品銷(xiāo)售量計劃；
f. 產(chǎn)品生產(chǎn)量計劃；
g. 產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格趨勢分析報告；
h. 物資采購計劃；
i. 能源消耗計劃；
g. 工具消耗計劃；
k. 房屋、設備大、中、小修理計劃；
l. 勞動(dòng)工資計劃；
m. 福利費用計劃；
n. 公司長(cháng)期項目投資計劃。
5 財務(wù)預算編制程序
5.1 根據公司的方針目標，財務(wù)部門(mén)要收集大量的數據資料，把包括人員、價(jià)格、成本、費用、收入各項技術(shù)經(jīng)濟指標等在內的大量資料與本單位歷史最好水平或近三年平均水平比，與同類(lèi)企業(yè)先進(jìn)水平比，制定科學(xué)的預算標準及對可控成本和費用提出降低的目標。
5.2 財務(wù)部門(mén)將制定的預算標準預算體系，要求有關(guān)部門(mén)編制專(zhuān)業(yè)預算。
5.3 責任部門(mén)根據公司的方針目標、專(zhuān)業(yè)預算及財務(wù)部門(mén)對可控成本和費用降低的目標，結合責任部門(mén)的`實(shí)際情況，編制出責任部門(mén)的財務(wù)預算初稿。
5.4 財務(wù)部門(mén)將責任部門(mén)的財務(wù)預算初稿進(jìn)行匯總后，根據董事會(huì )的整體目標及公司財務(wù)總經(jīng)理聽(tīng)取各責任部門(mén)詳細匯報后的意見(jiàn)，初步確定責任部門(mén)財務(wù)預算的目標，責任部門(mén)據此編制財務(wù)預算正稿。
5.5 財務(wù)部門(mén)將責任部門(mén)的財務(wù)預算正稿進(jìn)行匯總后，編制出正式的年度財務(wù)預算報告，經(jīng)公司董事會(huì )批準后,公司總經(jīng)理最終確定各類(lèi)部門(mén)的年度預算目標，下達預算確認文件并與責任部門(mén)簽定目標責任狀。
6 財務(wù)預算的編制
6.1 利潤計劃的編制
6.1.1 利潤計劃屬于財務(wù)預算管理的前期控制系統，是搞好財務(wù)預算管理的基礎和關(guān)鍵。
6.1.2 確定目標利潤的步驟和方法
6.1.2.1 根據市場(chǎng)情況和近年來(lái)利潤增減趨勢，結合上級部門(mén)下達指標和公司歷史先進(jìn)水平，參照同行業(yè)先進(jìn)水平，提出計劃期的利潤目標和理想數額。
6.1.2.2 根據公司的實(shí)際情況和已掌握的比較準確的資料，運用利潤增長(cháng)百分率來(lái)測算計劃期可能實(shí)現的利潤數。
6.1.3 公司的目標利潤確定后，必須制定實(shí)現目標利潤所采取的各項技術(shù)組織措施，制定財務(wù)、成本、費用、投資收益和資金計劃，使目標利潤的實(shí)現建立在扎實(shí)、科學(xué)的基礎之上。
6.1.4 公司財務(wù)計劃分為年度計劃和季度計劃兩種，年度計劃分季，季度計劃分月編制。
6.1.5 財務(wù)計劃內容包括：
a. 財務(wù)計劃編制說(shuō)明書(shū)；b. 利潤及利潤分配計劃；c. 主營(yíng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售利潤計劃；d. 期間費用計劃；e. 投資收益計劃；f. 營(yíng)業(yè)外收支計劃。
6.2 成本計劃的編制
6.2.1 成本計劃是利潤計劃的重要組成部分，主要用來(lái)控制、核算產(chǎn)品的單位成本及總成本。
6.2.2 成本計劃的編制方法
6.2.2.1 編制成本計劃應以目標成本為依據，定額成本為基礎，在對前期成本水平、歷史水平、同行業(yè)及正確估計計劃期引起成本變動(dòng)的各種因素，經(jīng)反復試算平衡后編制。
6.2.2.2 成本計劃采用直接計算法編制。
6.2.2.3 利潤計劃不能達到目標利潤時(shí)，必須對成本計劃進(jìn)行修訂，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，采取降低成本的措施，使目標成本最低化。
6.2.3 成本計劃按年度、季度和分廠(chǎng)、分公司編制。分廠(chǎng)計劃、季度計劃是公司計劃、年度計劃的執行計劃。
6.2.4 成本計劃包括的內容：
a 成本計劃的編制說(shuō)明書(shū)；b 生產(chǎn)費用計劃；c 制造費用計劃；d 主要產(chǎn)品單位成本計劃；e 全部商品產(chǎn)品成本計劃；f 可比產(chǎn)品成本降低率計劃
6.3費用計劃的編制
6.3.1 費用計劃包括管理費用計劃、銷(xiāo)售費用計劃、財務(wù)費用計劃。
6.3.2 管理費用計劃指為維持公司行政管理部門(mén)組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而預計發(fā)生的費用，具體項目按國家規定設置。
6.3.2.1 管理費用預算實(shí)行歸口分級管理責任制。
6.3.2.2 管理費用計劃按明細項目分為變動(dòng)費用和固定費用兩類(lèi)分別編制預算。
變動(dòng)費用部分依據國家制度規定，結合公司計劃經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的變動(dòng)比例加以確定；固定費用部分以歷史資料為依據，并考慮計劃期公司管理決策、物價(jià)趨勢等因素后確定。
6.3.2.3 管理費用計劃按年度、季度分部門(mén)編制。
6.3.3 銷(xiāo)售費用計劃是指銷(xiāo)售公司在銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過(guò)程中預計發(fā)生的各項費用。
6.3.3.1 銷(xiāo)售費用計劃以歷史資料為依據，并考慮計劃期公司的銷(xiāo)售規模、銷(xiāo)售策略、銷(xiāo)售方式的變化等因素，以預算銷(xiāo)售收入的一定比例按項目加以編制。
6.3.3.2 銷(xiāo)售費用計劃按年度、季度編制。
6.3.3.3 銷(xiāo)售費用由財務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)會(huì )同編制。
6.3.4 財務(wù)費用計劃是指公司籌集資金而計劃發(fā)生的費用，具體項目按國家規定設置。
6.3.4.1 財務(wù)費用計劃根據公司已有的負債情況，計劃期公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及可能形成的負債規模、利率波動(dòng)等綜合分析后編制。同時(shí)根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從總體上統籌page_index8.2.4 年終，管理責任部門(mén)的費用使用實(shí)績(jì)控制在預算范圍以?xún)�，并且較上一年實(shí)際使用額（扣除非正常因素）的下降金額，按比率兌現獎勵額。
8.3.1 銷(xiāo)售費用實(shí)績(jì)低于由財務(wù)部門(mén)按承包合同確定的計提標準和計算公式得出的預算額，節約部分按比例獎勵工資總額，反之，則扣減工資總額。
8.3.2 重大的銷(xiāo)售費用開(kāi)支項目和標準，例如：重大的廣告費用、定貨會(huì )議費用、差旅費補貼標準的變動(dòng)等，必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì )批準。
8.4.1 責任部門(mén)平均資金占用額超出資金占用指標，在部門(mén)月度經(jīng)濟責任制中扣分，并相應扣除部門(mén)應得工資總額。
8.4.2 責任部門(mén)平均資金占用額低于資金占用指標，按公司所節約利息額獎勵責任部門(mén)。
8.5.1 內部分廠(chǎng)、分公司的內部利潤指標超額完成預算指標值，按月按一定比例直接獎勵責任部門(mén)的工資總額。
8.5.2 內部分廠(chǎng)、分公司的內部利潤指標未達到預算指標值，按月按一定比例直接扣減責任部門(mén)的工資總額。
8.6.1 集團公司與全資、控股子公司的經(jīng)營(yíng)者年初簽定承包合同，按預算的完成情況，同經(jīng)營(yíng)者的年收入直接掛鉤，按年考核。
8.6.2 通過(guò)集團公司的內部審計，來(lái)檢查財務(wù)預算的執行情況，并將執行情況報子公司董事會(huì )、集團公司董事長(cháng)、分管財務(wù)總經(jīng)理。
9 年度財務(wù)預算批準及調整的審批權限
9.1 年度財務(wù)預算批準的審批權限
公司利潤計劃經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )的批準后執行。子公司利潤計劃按管理權限分別經(jīng)子公司董事會(huì )或總公司經(jīng)理層批準后執行。
成本、費用、資金、投資計劃是利潤計劃的子計劃，按上述相應權限經(jīng)批準后執行。
9.2 年度財務(wù)預算經(jīng)批準實(shí)施后，一般不得調整。若出現不可預計情況，公司級的利潤、銷(xiāo)售、資金計劃隨公司方針目標調整而作相應調整，公司內部計劃經(jīng)財務(wù)部歸口審核并提出調整意見(jiàn)，按管理權限經(jīng)總經(jīng)理或由財務(wù)總經(jīng)理批準后執行。
10 財務(wù)預算的編制時(shí)間
財務(wù)預算應在上年四季度開(kāi)始編制，并在次年元月之前結束。
預算管理制度11
一、預算編制
1、鄉鎮財政應按照全面推行綜合預算的要求編制年度財政預算。鄉鎮單位預算收入的編制:遵循所有經(jīng)常性收入納入預算的原則。將各單位的行政事業(yè)性收費收入、罰沒(méi)收入、其他預算收入、財政補助收入納入預算收入管理。
2、鄉鎮單位預算支出的`編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。按照個(gè)人經(jīng)費、公用經(jīng)費、專(zhuān)項經(jīng)費的順序安排支出預算，確保工資有保障。預算編制草案，報經(jīng)鄉鎮政府審核和鄉鎮人民代表會(huì )審議通過(guò)，然后以政府名義行文下達執行。
二、預算執行
1、收入征管部門(mén)必須依照法律、行的規定，及時(shí)、足額征收預算內外收入。任何部門(mén)都不得以任何形式擅自減征、免征、緩征或截留、占用、挪用應征收入。
2、嚴格按照預算計劃，按進(jìn)度、按程序撥款，不得辦理無(wú)預算、無(wú)用款計劃、超預算、超計劃的撥款。
3、對本級財政預算安排的專(zhuān)項資金和上級追加專(zhuān)項資金，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得隨意更改用途，更改計劃。
三、預算調整
預算調整遵循合理、合法的原則。合理是指調整有依據，有調整項目，有調整金額;合法是指預算調整須經(jīng)鄉鎮政府審核，鄉鎮人通過(guò)。
四、決算
決算遵循按預算計劃或調整計劃的原則。決算要求:年度終了時(shí)，應及時(shí)清理全年收入、支出數字的往來(lái)款項，做好決算數字的對帳工作。決算各項數字必須真實(shí)、準確，不得以估計數字替代，不得弄虛作假。
五、預算監督
1、鄉鎮財政預算執行情況和決算向本級人民代表會(huì )報告并接受監督。
2、鄉鎮財政預算執行情況和決算接受縣政府有關(guān)職能部門(mén)的監督和審計。
3、鄉鎮財政總預算會(huì )計對不規范的口頭交辦，便條批復的撥款必須堅持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴肅查處并追究有關(guān)人員責任。
預算管理制度12
第1章：總則
第1條：目的
為了向成本費用控制帶給依據和基本要求，以保證成本費用預算的科學(xué)性、有效性，特制定本制度。
第2條：成本費用預算范圍
預算年度內一切成本費用支出，包括預算期內商品生產(chǎn)（含根據預算安排和管理上的需要，預算年度內期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數量的增加或減少）和非商品生產(chǎn)所需的成本費用，都應納入年度成本費用預算。
第3條：成本費用預算管理基本要求
成本費用管理務(wù)必遵循“事前預算、事中控制、事后分析、期末考核”四原則。各分企業(yè)及各部門(mén)應建立完善的成本費用預算、控制、分析、考核體系。
第4條：成本費用預算編制依據
1、年度、月度成本費用預算應根據企業(yè)綜合經(jīng)濟計劃和各項要求編制；
2、本企業(yè)的'經(jīng)營(yíng)目標、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預算、成本降低率，以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種；
3、各項消耗定額和費用壓縮指標的要求，以及當年技改、技措、大修計劃和其他增產(chǎn)節約措施；
4、合理預計本期實(shí)際成本費用水平。
第5條：責權單位
1、財務(wù)部負責本制度的制定、修改、廢除等工作；
2、總裁負責本制度制定、修改、廢除等的審批。
第2章：成本費用預算編制程序
第6條：成本費用預算的編制按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。
第7條：企業(yè)根據上一年度經(jīng)營(yíng)狀況及本年度市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展趨勢，確定本年度的經(jīng)營(yíng)戰略和經(jīng)營(yíng)目標，將財務(wù)預算目標及成本費用預算編制政策下發(fā)至各部門(mén)。
第8條：各部門(mén)按照企業(yè)下達的財務(wù)預算目標和政策，結合自身特點(diǎn)以及預測的執行條件，編制本部門(mén)詳細的成本費用預算方案，并按規定時(shí)間上報企業(yè)財務(wù)部。
第9條：企業(yè)財務(wù)部對各部門(mén)上報的成本費用預算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡。在審查過(guò)程中，應當進(jìn)行充分協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出調整意見(jiàn)，并反饋給各部門(mén)予以修改。
第10條：財務(wù)部在各部門(mén)修正調整的基礎上重新匯總，編制企業(yè)的成本費用預算方案，上報企業(yè)總裁審核。根據總裁的審核意見(jiàn)，責成財務(wù)部進(jìn)一步修訂、調整。財務(wù)部根據總裁的審批意見(jiàn)調整成本費用預算，正式編制成本費用預算草案，提交總裁審議批準。
第11條：財務(wù)部將總裁批準的成本費用預算下到達各部門(mén)執行。
第12條：在預算執行過(guò)程中，如果預算的基礎發(fā)生了重大變動(dòng)，且該變動(dòng)將導致預算結果產(chǎn)生重大偏差，：各部門(mén)應及時(shí)上報財務(wù)部和總裁，：在取得同意后，：對預算進(jìn)行調整。
第3章：成本費用預算編制方法
第13條：各部門(mén)的成本費用預算由財務(wù)部牽頭，生產(chǎn)、機動(dòng)、人力資源、采購、營(yíng)銷(xiāo)、安全環(huán)保等部門(mén)參與制定。
第14條：各部門(mén)根據不同的成本費用項目，參照標準成本，按照量?jì)r(jià)分離的原則，采用滾動(dòng)預算、零基預算等方法進(jìn)行編制。
第15條：月度預算是根據月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃等資料編制的預算，具體程序參照年度預算執行。
第4章：附則
第16條：本制度由財務(wù)部負責解釋。
第17條：本制度經(jīng)總裁審批后，自頒布之日起開(kāi)始執行。
預算管理制度13
一、企業(yè)財務(wù)預算管理中存在的問(wèn)題
企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理，需要對預算的范圍、編制依據、預算審批與調整、預算監督與考核等內容進(jìn)行規范。但從執行情況看，在財務(wù)預算的編制、審批、執行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處，難以輔助、支持企業(yè)財務(wù)決策。
1、財務(wù)預算目標偏離了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際
財務(wù)預算目標從屬于、服從于企業(yè)目標，但在企業(yè)活動(dòng)中常常會(huì )出現嚴格按預算規定，始終圍繞預算目標，而忘卻了首要職責是實(shí)現企業(yè)目標的狀況。究其原因，一是沒(méi)有恰當掌握預算控制力度，二是預算指標沒(méi)有很好地體現企業(yè)目標的要求，或是經(jīng)濟環(huán)境的變化造成預算目標和企業(yè)目標的偏離。為了防止預算控制中出現目標置換，一方面應當使預算更好地體現計劃的要求，另一方面應適當掌握預算控制力度，使預算具有一定的靈活性。2、財務(wù)預算指標的確定缺乏科學(xué)、合理的依據
沒(méi)有以科學(xué)求實(shí)的態(tài)度認真編制，而是流于形式。對預算的編制多采用“經(jīng)驗論”，以簡(jiǎn)單的百分比增長(cháng)模式確定預算，不能有效協(xié)調企業(yè)本部與各基層單位的目標。由于缺乏一套科學(xué)、合理的預算指標定額標準，各基層單位在預算編制中盡量多列成本，少列收入，使預算的執行結果難以保證。企業(yè)內部的財務(wù)預算管理還不到位，企業(yè)預算管理體系基礎薄弱。
3、財務(wù)預算的過(guò)程監控措施不力
有些企業(yè)對財務(wù)預算管理比較粗放，對預算執行過(guò)程監控不及時(shí)，權責劃分不明確，財務(wù)預算體系不能及時(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，并落實(shí)相關(guān)責任；有些企業(yè)則認為應對企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)細節都做出具體的規定，實(shí)際上這樣做會(huì )導致各職能部門(mén)缺乏應有的余地，不可避免地影響企業(yè)運營(yíng)效率。
4、財務(wù)預算分析方法有待改進(jìn)
主要表現在，對預算執行情況多采用手工編制各項預算分析報表，而且多使用傳統的簡(jiǎn)單的數據統計分析方法，以經(jīng)驗定論，沒(méi)有充分引入相應的數學(xué)方法、數學(xué)模型，使財務(wù)決策、分析定量化，使預算分析結論不能客觀(guān)、準確的反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況。原因是企業(yè)雖然實(shí)現了會(huì )計電算化，但僅實(shí)現以機代賬，沒(méi)有建立以預算管理為中心運轉的'企業(yè)現代化財務(wù)管理信息系統，尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò )財務(wù)的管理效能，沒(méi)有開(kāi)發(fā)、建立一套與財務(wù)、生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程相對接的預算管理軟件，增加了統計分析的工作量，降低了工作效率和準確性。
二、加強企業(yè)財務(wù)預算管理的基本思路
企業(yè)加強財務(wù)預算管理，使其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)揮積極作用，需要堅持下面幾點(diǎn)基本原則或思路：
1、提高企業(yè)對財務(wù)預算管理重要性的認識
企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的意義重大，應當重視財務(wù)預算管理工作，提高對財務(wù)預算管理的認識，由財務(wù)部門(mén)牽頭，各職能部門(mén)之間要做好內部協(xié)作和管理工作，推進(jìn)財務(wù)預算的順利進(jìn)行。企業(yè)應當重視財務(wù)預算管理工作，提高企業(yè)對財務(wù)預算管理的認識，將財務(wù)預算作為制定、落實(shí)內部經(jīng)濟責任制的依據。
2、確定客觀(guān)、合理的財務(wù)預算指標
預算盡管是大型企業(yè)集團治理企業(yè)的有效手段，但它并非萬(wàn)能的靈丹妙藥，不同的企業(yè)需要結合自身特點(diǎn)，制定適合企業(yè)的預算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預算做到科學(xué)合理，就必須進(jìn)行詳細的調查研究，深入實(shí)踐，細分預算對象，考慮各種內在和外在的影響因素，掌握足夠大的信息量，只有這樣才能使預算做到科學(xué)、嚴謹，可行性強，不致流于形式。
實(shí)行財務(wù)預算管理不只是財務(wù)部門(mén)的工作，而是整個(gè)企業(yè)內部各項資源的最優(yōu)整合，它的系統性和戰略性要求企業(yè)銷(xiāo)售、生產(chǎn)等各業(yè)務(wù)部門(mén)共同參與，僅僅依靠財務(wù)部門(mén)是不可能單獨完成預算管理重任的。財務(wù)部門(mén)，要主動(dòng)做好協(xié)調工作，對各有關(guān)部門(mén)給予具體幫助，協(xié)作相關(guān)部門(mén)要樹(shù)立全局觀(guān)念，為財政預算工作提供方便，積極幫助查找資料；對有爭議的事項，共同探討，達成共識。オ
三、加強企業(yè)財務(wù)預算管理的具體對策與建議
企業(yè)加強財務(wù)預算管理，可以考慮從監控、分析、反饋、考核等環(huán)節建立動(dòng)態(tài)監控機制、綜合分析機制、反饋機制、激勵與約束機制，以提高企業(yè)財務(wù)預算管理水平。
1、建立財務(wù)預算的動(dòng)態(tài)監控機制
建立嚴格的授權批準制度，明確企業(yè)各級主管領(lǐng)導授權審批的權限和范圍，分工負責，在預算指標內進(jìn)行審批，并承擔控制預算的經(jīng)濟責任。
預算執行的好壞，很大程度上取決于預算項目管理和控制水平，預算管理工作最大的難度就是日�？刂�，各部門(mén)要在月底前后根據本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃編制次月的月度財務(wù)預算報至財務(wù)部門(mén)，每月重點(diǎn)放在日常跟蹤和調控上，當月預算未完成的部分，力爭在下月的滾動(dòng)預算中補上，可以改善預算控制不力，執行進(jìn)度不均衡、年底結算資金超支額較大等問(wèn)題。
2、建立財務(wù)預算的綜合分析機制
為了讓管理者了解財務(wù)預算內容，便于審議、分析、考核、監督、作出決策，層層落實(shí)預算責任，也為了使經(jīng)辦人便于編制財務(wù)預算，需要設置各項表格。財務(wù)預算的編制流程，是先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算，并按照各預算執行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的財務(wù)預算。
企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)及各預算執行單位應當充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性?xún)蓚�(gè)層面充分反映預算執行單位的現狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。由財務(wù)預算委員會(huì )定期召開(kāi)財務(wù)預算執行分析會(huì )議，全面掌握財務(wù)預算的執行情況，當預算數和實(shí)際完成數不同時(shí)，這個(gè)分析既要考慮客觀(guān)情況的影響，也要考慮主觀(guān)因素的影響，找出差異的原因，以利于以后預算的制定和企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的調整。
企業(yè)可以建立月度分析例會(huì )制度。每月由預算執行單位根據上月預算指標完成進(jìn)度，認真編寫(xiě)財務(wù)分析報告，分析存在的問(wèn)題，揭示費用控制的難點(diǎn)和重點(diǎn)。由財務(wù)部門(mén)、基層單位主要領(lǐng)導、相關(guān)職能部門(mén)對財務(wù)分析報告進(jìn)行討論，進(jìn)一步分析單位內部存在的矛盾和問(wèn)題，制定應對策略、加強內部管理措施，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)高效平穩地運行。對完成較差的主要預算指標、矛盾突出的重點(diǎn)單位，列為跟蹤監控的重點(diǎn)對象，深入調研，組織力量專(zhuān)項幫促，分析費用增減變動(dòng)的主客觀(guān)原因，提出整改、補救措施加以控制。
3、建立財務(wù)預算的反饋機制
財務(wù)預警系統以企業(yè)信息化為基礎，對企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時(shí)監控。建立財務(wù)預警系統，就要求對預算執行過(guò)程定期進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，通過(guò)測試，將實(shí)際數與預算數或其他標準數進(jìn)行對比，考察可能出現的變動(dòng)趨勢，確定差異的性質(zhì)，反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，可以按月采取下預警通知單的形式下發(fā)的有關(guān)的責任部門(mén)，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導提出警示，隨時(shí)調節實(shí)際過(guò)程，以消除差異，順利實(shí)現預算指標。
如何建立預算管理體系，有效利用網(wǎng)絡(luò )資源加強預算監控，是預算管理面臨的新課題。應當開(kāi)發(fā)包括管理軟件在內的廣闊的網(wǎng)絡(luò )資源，提高預算管理的質(zhì)量和效率，把預算管理工作提高到一個(gè)新的起點(diǎn)。
財務(wù)預算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián)，實(shí)現財務(wù)預算系統與銷(xiāo)售、供應、生產(chǎn)等系統的信息集成和數據共享，使企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能沿著(zhù)預算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。
財務(wù)預算軟件與財務(wù)部軟件系統互聯(lián)，使財務(wù)預算可隨時(shí)匯集財務(wù)會(huì )計信息，查詢(xún)子公司資金流向、避免了傳統手工填制預算表的弊端，保障了預算管理信息傳遞的效率和質(zhì)量，有效地支持了企業(yè)集團的決策能力，增強了競爭力。
通過(guò)財務(wù)預算互聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現財務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，實(shí)現規避財務(wù)風(fēng)險，提高預算使用效率的目的，逐步引進(jìn)國外先進(jìn)的預算思想，變革內部管理模式，合理預算資金，配置資源，全面實(shí)現企業(yè)集團預算管理的水平。
4、建立財務(wù)預算激勵和約束機制
預算作為一種價(jià)值化的目標體系，在期末終了，對其執行和完成情況，也應通過(guò)合理的程序進(jìn)行考評，獎優(yōu)罰劣，體現客觀(guān)公正，發(fā)揮預算的激勵和約束作用，為此，建立合理的預算考評體系是十分必要的。應實(shí)行人本主義的法治，要達到制度約束與人性化自我控制機制的統一，管理科學(xué)與管理藝術(shù)的統一；財務(wù)預算工作的生命線(xiàn)是考核與獎懲，要通過(guò)科學(xué)的方法進(jìn)行考核，改革舊的、固有的激勵政策，發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng )造性。
建立健全內部規章制度和嚴格的考核機制，確保預算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應結合自身特點(diǎn)制定好各自的《預算管理辦法》、《實(shí)施細則》等內部規章制度，嚴格預算的約束機制，規范完善企業(yè)預算管理工作。由各級預算管理委員會(huì )定期召開(kāi)各項預算執行分析考核會(huì )議，結合年度內部經(jīng)濟責任制考核，與預算執行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為企業(yè)內部人力資源管理的參考。將預算管理與激勵機制相結合，對完成指標的給予獎勵，沒(méi)有完成指標的給予懲罰。
預算管理制度14
第一章：總則
第一條：為了貫徹執行《遼寧省高等學(xué)校財務(wù)管理辦法》，加強預算管理，保證學(xué)校各項事業(yè)順利發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》和有關(guān)法規，結合學(xué)校實(shí)際情況，制定本規定。
第二條：學(xué)校年度財務(wù)預算是根據學(xué)校的年度工作計劃和任務(wù)，結合學(xué)校的財力狀況編制的年度財務(wù)收支計劃，由收入預算和支出預算組成。
收入預算包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等項內容。
支出預算包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自籌基本建設支出、對附屬單位支出和上繳上級支出等項內容。
第三條：學(xué)校財務(wù)處在主管校長(cháng)的領(lǐng)導下，負責學(xué)校財務(wù)預算的管理，具體組織實(shí)施。
第二章：編制預算的.原則
第四條：按照量入為出，收支平衡的總原則編制學(xué)校的收支預算。
收入預算：堅持積極穩妥的原則，根據預算年度的收入增減因素，編制收入預算。
支出預算：堅持“統籌兼顧，突出重點(diǎn)、保證剛性支出、勤儉節約”的原則編制支出預算。
第五條：按規定財政補助收入只能用于事業(yè)支出；專(zhuān)項資金專(zhuān)款專(zhuān)用；經(jīng)營(yíng)收入與經(jīng)營(yíng)支出按照配比的原則進(jìn)行編列。
第三章：編制財務(wù)預算的程序
第六條：年終認真分析本年度財務(wù)預算執行情況，資金使用效益情況，總結經(jīng)驗，為下年度預算編制打好基礎。
第七條：學(xué)校各部門(mén)根據年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)提出本部門(mén)預算，財務(wù)處參考以前年度預算執行情況及各部門(mén)本年度預算匯總情況，結合本年度財務(wù)收支增減因素編制本年度財務(wù)預算建議方案。
第八條：財務(wù)處將年度財務(wù)預算建議方案向校黨委常委會(huì )匯報，經(jīng)黨委常委會(huì )研究、討論并修改后上報上級主管部門(mén)，經(jīng)上級主管部門(mén)批復后執行。
第四章：財務(wù)預算的執行
第九條：年度財務(wù)預算經(jīng)批準后，財務(wù)處在二日內將預算指標下達到各有關(guān)部門(mén)，各部門(mén)收到預算指標后，將資金使用計劃與審批人手跡和印章十日內報財務(wù)處，財務(wù)處根據各部門(mén)的計劃開(kāi)始執行預算，同時(shí)行使管理和監督的職能。
第十條：加強收入預算的管理。應納入學(xué)校預算管理的一切收入及時(shí)入帳，不得截留、挪用；按規定應上繳財政專(zhuān)戶(hù)的各項非稅收入要足額及時(shí)繳入財政專(zhuān)戶(hù)，并按用款計劃申請核撥后及時(shí)入帳。
第十一條：加強支出預算的管理。在預算執行過(guò)程中，嚴格控制各項支出預算指標，嚴格執行有關(guān)法律法規規定的開(kāi)支范圍和標準，不得隨意改變資金用途和支出規模；財政補助收入和非稅收入有指定用途的，應按規定的支出項目開(kāi)支。
第十二條：努力提高資金使用效益。在執行預算時(shí)，按輕、重、緩、急合理安排資金，滿(mǎn)足學(xué)校各項事業(yè)發(fā)展的需要，同時(shí)加強財務(wù)管理，杜絕跑、冒、滴、漏；每月對預算執行情況進(jìn)行統計和分析，并將信息及時(shí)反饋給各部門(mén)和主管校領(lǐng)導。
第十三條：各部門(mén)在年終將本部門(mén)年度預算經(jīng)費使用情況及效果進(jìn)行分析和總結后轉給財務(wù)處。財務(wù)處對全校預算執行情況進(jìn)行全面匯總和分析，為下一年度財務(wù)預算預算的編制提供可靠的依據。
第五章：財務(wù)預算的調整
第十四條：學(xué)校財務(wù)預算在執行過(guò)程中原則上不予調整。如果學(xué)校事業(yè)計劃有較大調整或國家政策發(fā)生變化對收支預算影響較大，確需調整預算時(shí)，由學(xué)校黨委會(huì )議討論決定并報請主管部門(mén)和財政部門(mén)批準后才能調整預算。
預算管理制度15
全面預算管理是一種通過(guò)科學(xué)預測得到需求量來(lái)計劃和調整產(chǎn)品流量、分配資源的管理機制，是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內部管理系統，規范公司全面預算管理的運作體系，明確公司各責任部門(mén)在全面預算管理活動(dòng)中的職責分工，特制訂本辦法。
第一條:公司全面預算管理工作的總體任務(wù)是通過(guò)資金收支兩條線(xiàn)，對公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計劃和控制，將公司的各項經(jīng)濟行為納入以市場(chǎng)為導向、低成本控制的管理軌道。同時(shí)通過(guò)對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門(mén)在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的紐帶與動(dòng)態(tài)監控作用。
第二條:公司全面預算管理是經(jīng)營(yíng)計劃數量化、價(jià)值化的表現形式，是公司戰略目標和年度計劃的細化。公司全面預算管理作為企業(yè)必要管理工具的內涵是具有落實(shí)責任、落實(shí)權力、明確目標、集成管理信息的功能。
第三條:企業(yè)的全面預算包括財務(wù)預算、業(yè)務(wù)預算、資本預算和籌資預算。企業(yè)預算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算分季度和月份落實(shí)。
第四條:公司編制預算應當按照內部經(jīng)濟活動(dòng)的責任權限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求:
1、堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理;
2、堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;
3、堅持責權對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。
第五條:預算管理的組織機構是全面預算管理的基礎和保證，公司預算管理的組織機構是財務(wù)部，預算管理工作在公司總經(jīng)理的統一領(lǐng)導下由財務(wù)部組織實(shí)施，公司各責任部門(mén)的負責人為本部門(mén)預算管理的直接責任人，預算的具體編制工作由公司各責任部門(mén)委派一名兼職人員完成。
第六條:預算管理審批機構的工作職責是:
1、審批公司的預算方案;
2、審批公司年度預算執行報告;
3、審定批準預算外但必須支付的開(kāi)支。
第七條:在實(shí)施全面預算管理工作過(guò)程中公司預算管理的組織程序和工作職責是:
1、擬訂財務(wù)預算的目標和政策;
2、制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法;
3、審議、平衡、匯總公司各責任部門(mén)的初步預算并討論建議修正事項;
4、組織下達公司預算方案;
5、督促預算編制進(jìn)度，協(xié)調解決預算編制和執行中的問(wèn)題;
6、組織審計、考核預算執行情況，監控預算執行情況，比較和分析實(shí)際執行結果與預算的差異情況;
7、督促各責任部門(mén)切實(shí)執行預算相關(guān)事項，完成預算目標;
8、在客觀(guān)條件變化時(shí)，提出預算方案的調整方案;
9、起草公司年度預算執行報告。
10、提供公司各責任部門(mén)編制預算的'表單格式和進(jìn)度表等;
11、提供公司各責任部門(mén)所需的財務(wù)部門(mén)所掌握的有關(guān)資料以供編制預算的參考;
第七條公司各責任部門(mén)職責:
公司各責任部門(mén)是全面預算管理的執行單位，在財務(wù)部的指導下，負責本部門(mén)業(yè)務(wù)預算，包括現金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受公司預算管理組織的檢查、考核，責任部門(mén)的主要負責人對本部門(mén)預算執行結果承擔責任。
公司各責任部門(mén)按照預算執行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的業(yè)務(wù)預算，預算的具體內容為:
規劃設計部:
1、負責項目商品房、配套設施、代建工程、出租產(chǎn)品銷(xiāo)售、土地開(kāi)發(fā)收入及其他與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的收入的預算;
2、負責項目的前期工程費的預算;
3、負責項目建筑安裝工程費的預算;
4、負責項目配套設施費的預算;
5、負責項目銷(xiāo)售費用的預算;
6、負責與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預備費的預算;
7、負責與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的開(kāi)發(fā)間接費用的預算;
8、負責與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預算;
9、負責監控本部門(mén)預算的執行情況。
土地開(kāi)發(fā)部、工程部:
1、負責項目土地成本的預算;
2、負責項目基礎設施費的預算;
3、負責與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預備費的預算;
4、負責與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的開(kāi)發(fā)間接費用的預算;
5、負責與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預算;
6、負責監控本部門(mén)預算的執行情況。
辦公室:
1、負責本部門(mén)直接核算的有關(guān)項目開(kāi)發(fā)間接費用的預算;
2、負責本部門(mén)直接核算的公司管理費用的預算;
3、負責審核、匯總與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的各責任部門(mén)開(kāi)發(fā)間接費用的預算;
4、負責與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)預備費的預算;
5、負責與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預算;
6、負責監控本部門(mén)預算的執行情況。
財務(wù)部:
1、負責本部門(mén)直接核算的有關(guān)項目開(kāi)發(fā)間接費用的預算;
2、負責審核、匯總與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的各責任部門(mén)開(kāi)發(fā)間接費用的預算;
3、負責與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)預備費的預算;
4、負責與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預算;
5、負責編制公司資本預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益資本投資預算和債券投資預算;
6、負責編制公司籌資預算，主要包括預算期內需要新借入的長(cháng)短期借款及對原有借款還本付息的預算;
7、負責編制公司財務(wù)預算，財務(wù)預算主要以現金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表反映。
第八條:公司全面預算管理的實(shí)施包括五個(gè)階段:
第一階段:確定公司經(jīng)營(yíng)目標階段(時(shí)間:上年11月上旬完成)此階段由公司經(jīng)理辦公會(huì )根據公司的發(fā)展戰略規劃制訂公司年度經(jīng)營(yíng)目標，召開(kāi)公司年度預算工作會(huì )議，說(shuō)明預算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目標。
第二階段:各責任部門(mén)分別制訂各自的業(yè)務(wù)預算草案階段(時(shí)間:上年11月下旬完成)公司各責任部門(mén)根據公司年度經(jīng)營(yíng)目標，結合上一年的預算執行情況，分別制訂各責任部門(mén)年度工作計劃及完成工作進(jìn)度計劃表，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì )批準后，以各責任部門(mén)工作計劃為依據，分別編制各自的預算草案，各責任部門(mén)可按照業(yè)務(wù)模塊分別編制，然后匯總形成責任部門(mén)的預算草案。
第三階段:預算草案匯總、初審、修改階段(時(shí)間:上年12月下旬完成)公司財務(wù)部負責將各責任部門(mén)的預算草案進(jìn)行匯總，形成公司的預算草案，進(jìn)行方案的初步審核，根據需要進(jìn)行必要的調整后形成公司年度預算方案，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì )批準后，打印裝訂成冊上報有關(guān)單位，并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會(huì )及各責任部門(mén)。
第四階段:執行預算方案階段(時(shí)間:1——12月份)公司各責任部門(mén)嚴格按照預算方案執行，在此期間財務(wù)部負責預算的監控。
第五階段:修正預算方案階段(時(shí)間:12月份)根據公司的預算執行情況，財務(wù)部編制預算執行報告，報送公司經(jīng)理辦公會(huì )，同時(shí)制訂預算糾正措施，為編制下一年度的預算方案打下基礎。
第九條:全面預算管理工作的流程:(見(jiàn)流程圖)
第十條:公司預算一經(jīng)批復下達，各預算執行單位要認真組織實(shí)施，將預算指標層層分解，并落實(shí)到各環(huán)節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。
第十一條:公司應當將預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實(shí)現。
第十二條:公司預算管理組織應當強化現金流量的預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行;對于預算外的項目支出，應當按照公司的預算支付程序進(jìn)行;對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，不予支付。
第十三條:開(kāi)展全面預算管理工作，應建立與之相應的預算考核制度，將預算的執行情況與績(jì)效考核辦法結合起來(lái)，使預算保持其應有的嚴肅性和權威性。
第十四條:全面預算管理的具體操作應注意的問(wèn)題:
1、全面預算管理工作是公司上下全員的共同參與，是自下而上、自上而下、上下結合的預算管理過(guò)程，而不是某個(gè)部門(mén)或某個(gè)人的工作;
2、全面預算管理工作貫穿于公司的整個(gè)管理過(guò)程中，是公司長(cháng)期以往的工作，而不是階段性的;
3、預算的大前提是有完善的經(jīng)營(yíng)計劃，預算目標重點(diǎn)是實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標過(guò)程中形成的子目標，預算的關(guān)注點(diǎn)要放在目標實(shí)現的過(guò)程上;
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