預算管理制度[優(yōu)]

　　在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，制度使用的情況越來(lái)越多，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒？以下是小編整理的預算管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

預算管理制度1

　　第一章 總則

　　第一條 為推動(dòng)公司及各分、子公司建立全面預算管理，通過(guò)一種系統的方法來(lái)貫徹、監控公司戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)施，規范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理辦法。

　　第二條 本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據本公司實(shí)際，按照本制度的規范要求制定本公司全面預算管理有關(guān)各項制度并報公司總部審核批準。

　　第三條 全面預算是在預測與決策的基礎上，將公司未來(lái)的銷(xiāo)售、成本、現金流入與流出等以計劃的形式具體、系統地反映出來(lái)，以便有效地組織與協(xié)調企業(yè)全部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)既定的目標。

　　企業(yè)通過(guò)全面預算來(lái)監控戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)施進(jìn)度，不斷完善公司績(jì)效管理體系。公司戰略、全面預算、經(jīng)營(yíng)績(jì)效是一個(gè)密不可分的、高效互動(dòng)的有機整體,全面預算在其中起著(zhù)承前啟后的作用。

　　第四條 全面預算以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)匯總編制，不以會(huì )計科目為出發(fā)編制，完成明確目標、落實(shí)責任、集成管理信息的功能。

　　第五條 全面預算是全員預算、全過(guò)程、全方位的`預算，要作到凡涉及資金活動(dòng)的企業(yè)行為都要有預算，應將預算指標分解到最低一級的責任單位或崗位、個(gè)人，每一個(gè)環(huán)節，每一個(gè)層面都實(shí)行預算控制，橫向到邊，縱向到底，使預算無(wú)死角、無(wú)遺漏。

　　第二章 全面預算管理原則和基本流程

　　第六條 全面預算管理原則

　　(一)建立全局觀(guān)念，做好綜合平衡;

　　(二)先進(jìn)、經(jīng)濟、合理;

　　(三)量入為出;

　　(四)輕重緩急，精打細算。

　　第七條 全面預算基本管理流程

　　(一)確定目標

　　1、明確公司戰略規劃和年度經(jīng)營(yíng)計劃;

　　2、組織制定預算目標、編制方法和程序

　　3、劃分到最小的核算單位和預算單位，必要的要劃分到崗位，明確責任單位，明確細分目標。

　　4、明確各級責任單位預算項目及目標要求

　　(二)預算編制、上報、審核、批準

　　1、由最低一級預算責任單位編制本單位預算，逐級上報審核、匯總、平衡，直至總部。

　　2、公司匯總的總預算報董事會(huì )批準。

　　(三)預算執行，實(shí)行預算例會(huì )制度，分析預算執行情況，向上逐級編報預算執行報告，提出改進(jìn)和鞏固措施并加以落實(shí)。

　　(四)預算調整

　　(五)預算考評

　　第三章 全面預算組織體系

　　第八條 全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會(huì )及其執行機構、預算責任網(wǎng)絡(luò )。各分、子公司應按照本制度規定，結合公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，制定本公司全面預算管理組織體系，并明確相應權責。

　　(一)預算管理委員會(huì )

　　1、預算管理委員會(huì )組成

　　預算管理委員會(huì )是實(shí)施全面預算管理的決策和管理機構。該委員會(huì )由董事長(cháng)的直接領(lǐng)導，主任由董事長(cháng)兼任，副主任由總會(huì )計師(財務(wù)副總經(jīng)理)、各副總經(jīng)理兼任，總會(huì )計師(財務(wù)副總經(jīng)理)為執行副主任，委員包括各部門(mén)負責人。各分、子公司生產(chǎn)車(chē)間負責人也應為本公司預算管理委員會(huì )委員。

　　2、預算管理委員會(huì )職責

　　(1)擬定預算目標

　　(2)制定預算編制政策、程序、方法

　　(3)制定并組織落實(shí)全面預算管理的制度、辦法及具體措施

　　(4)審議、平衡預算方案。

　　(5)審議批準預算調整方案(分、子公司影響總部總體目標的預算調整方案應報總部預算管理委員會(huì )批準)

　　(6)組織分解、下達預算指標

　　(7)協(xié)調解決預算編制和執行中的問(wèn)題

　　(8)組織考核預算執行情況

　　(9)督促完成預算目標。

　　(二)預算管理委員會(huì )執行機構

　　預算管理委員會(huì )執行機構為財務(wù)部，負責日常預算事務(wù)的處理，其職責為：

　　1、擬定有關(guān)預算管理的制度、規定;

　　2、擬定預算編制的方針、程序、方法;

　　3、會(huì )同有關(guān)部門(mén)制定下級預算基礎表格

　　4、指導各部門(mén)(車(chē)間)等責任單位編制預算

　　5、匯總編制總預算、

　　6、審核各責任單位調整預算方案、匯總編制調整預算方案

　　7、監督預算執行

　　8、審核、分析預算執行報告，對預算執行結果進(jìn)行評價(jià)

　　9、提出總預算的預算執行報告

　　10、提出預算工作改進(jìn)的意見(jiàn)與建議。

　　(三)預算責任網(wǎng)絡(luò )

　　預算責任網(wǎng)絡(luò )，是按照可控原則和相關(guān)原則將預算分解到各部門(mén)(車(chē)間)、崗位等責任單位，由各責任單位對單位涉及的預算進(jìn)行編制、執行、分析、控制和報告，對本單位的預算執行結果負責，并接受上級的監督、考核，形成預算責任網(wǎng)絡(luò )。

　　各責任單位的預算管理職責：

　　1、編制預算

　　2、執行預算，提出預算執行分析報告，控制預算實(shí)施

　　3、申請調整預算

　　4、指導或制定下一級預算表格

　　5、指導下級預算編制

　　6、接受上級預算指導、監督、考核

　　(四)各分、子公司的預算管理責任

　　1、建立本單位預算管理制度、規定、程序，完善配套的保障制度及措施

　　2、建立本單位預算管理組織機構體系并明確其職責和管理流程，組織本單位全面預算工作

　　3、按照上級公司的要求和本公司管理實(shí)際，擬定本單位預算政策，包括預算編審下達的程序、編制和控制方法等

　　4、編制和執行預算，提出上報預算分析報告，控制預算實(shí)施，組織本公司預算考核

預算管理制度2

　　1.0 總則

　　1.1為了明確公司各部門(mén)在實(shí)現各項經(jīng)營(yíng)目標中的財務(wù)關(guān)系及責任，規劃、控制公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保各項經(jīng)營(yíng)目標的順利完成，根據公司領(lǐng)導層的要求，結合公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。

　　1.2財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司經(jīng)營(yíng)目標，對一定時(shí)期內公司 資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具 體安排。

　　1.3財務(wù)預算一般按年度編制，根據實(shí)際發(fā)生情況逐月編制滾動(dòng)預算，由公司財務(wù)部組織實(shí)施，分級歸口管理，并將財務(wù)預算作為制定、落實(shí)內部績(jì)效考核的依據。

　　1.4編制財務(wù)預算應當遵循效益優(yōu)先、積極穩健、權責對等的原則，確保切實(shí)可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實(shí)，并負責到位。

　　2.0財務(wù)預算管理的組織機構及其職能

　　2.1公司成立財務(wù)預算領(lǐng)導小組，由助理總經(jīng)理?yè)�任組長(cháng)，財務(wù)部經(jīng)理?yè)�任副組長(cháng)，各部門(mén)負責人為小組成員。同時(shí)成立財務(wù)預算工作小組，負責財務(wù)預算的制定和日常管理具體事宜，并對財務(wù)預算領(lǐng)導小組負責。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理?yè)�任組長(cháng)，財務(wù)部人員為小組成員。

　　2.2財務(wù)部根據公司要求擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題，分析財務(wù)預算與實(shí)際執行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各部門(mén)按時(shí)完成財務(wù)預算目標。

　　2.3各部門(mén)具體負責本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司整體預算的工作。各部門(mén)經(jīng)理（主管）及財務(wù)部經(jīng)

　　理對本單位財務(wù)預算執行結果承擔直接責任。

　　3.0 財務(wù)預算的主要內容及編制依據

　　3.1財務(wù)預算的編制應當按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、資金預算，后財務(wù)預算的流程進(jìn)行，并按照各執行部門(mén)所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的財務(wù)預算。

　　3.2業(yè)務(wù)預算是反映預算期內各部門(mén)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預算，主要包括：

　　3.2.1收入預算主要是指在預算期內各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實(shí)現的業(yè)務(wù)量及其收入的預算，主要依據年度目標利潤、預測的市場(chǎng)勞務(wù)需求及提供的市場(chǎng)價(jià)格編制。

　　3.2.2成本費用預算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預算期內所要達到的營(yíng)運規模，主要是在收入預算的基礎上，依據各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設施的營(yíng)運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：

　　3.2.2.1人工成本的測算：根據本年度的實(shí)際直接工資（不含公司辦公室人員）及下年度的工資支出情況作測算；根據工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會(huì )保險費的測算；根據本年度勞動(dòng)保護費的情況作出下年度費用的測算。

　　3.2.2.2勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費、養路費、營(yíng)運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計劃。燃料費及路橋費根據下年度的經(jīng)營(yíng)情況預測，養路費及營(yíng)運證費根據實(shí)際使用的車(chē)輛情況預測，修理費用主要根據設備使用情況及維修安排計劃，并結合本年度實(shí)際情況作測算。

　　3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話(huà)費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計劃。折舊按規定的折舊率作測算。

　　3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門(mén)（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要

　　的管理費用、財務(wù)費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分�？煽刭M用是指辦公費、電話(huà)費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù)接待費、勞動(dòng)保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、折舊費、社會(huì )保險、財產(chǎn)保險等。根據上年實(shí)際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開(kāi)支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門(mén)進(jìn)行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費應當重點(diǎn)列示。

　　3.2.4營(yíng)業(yè)外收支預算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營(yíng)業(yè)外收支等，應當根據實(shí)際情況和國家有關(guān)政策規定，編制營(yíng)業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預算。

　　3.3固定資產(chǎn)投資預算：主要是指公司在預算期內購置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預算，應當根據公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現金流入，也應列入預算。

　　3.4資金預算是公司在預算期內需要借入的長(cháng)短期借款，主要依據公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。

　　3.5財務(wù)預算主要包括資產(chǎn)負債預算和損益預算等內容

　　3.5.1資產(chǎn)負債預算：是按照資產(chǎn)負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預算報表。一般根據預算期初實(shí)際的資產(chǎn)負債表和收入預算、經(jīng)營(yíng)預算、資本預算、資金預算等有關(guān)資料分析編制。

　　3.5.2損益預算：是按照損益表的內容和格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預算報表。一般根據收入預算、經(jīng)營(yíng)預算、成本預算、期間費用預算、其他專(zhuān)項預算等有關(guān)資料分析編制。

　　3.6根據公司領(lǐng)導層的要求，結合自身的實(shí)際需要，制定規范的財務(wù)預算編制基礎表格，統一財務(wù)預算指標計算口徑，各部門(mén)應按照公司要求認真填報。 4.0財務(wù)預算的編制程序

　　4.1下達任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門(mén)下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預算通知和編報要求。

　　4.1.1編制上報：各部門(mén)應當結合通知要求、本年度的實(shí)際情況和下一年度的

　　特殊變動(dòng)來(lái)確定其下一年度的財務(wù)預算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。

　　4.1.2客服部根據各作業(yè)板塊（包括運輸、倉儲、辦事處）的經(jīng)營(yíng)情況，市場(chǎng)開(kāi)拓情況制定下一年度各板塊收入預算。

　　4.1.3調度部根據運輸營(yíng)運情況，編制下一年度短途外請車(chē)支出的預算。

　　4.1.4各作業(yè)部門(mén)（包括噸、拖、小車(chē)隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據本部門(mén)設備使用情況及下一年度的營(yíng)運計劃，參照本年度實(shí)際發(fā)生額編制下一年度本部門(mén)日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營(yíng)運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車(chē)船使用稅）、 倉庫需更新的地臺板、外請車(chē)費用以及辦公費、電話(huà)費、租賃費、跟車(chē)費等支出預算。

　　4.1.5保險部負責制定公司財產(chǎn)保險及車(chē)輛事故損失費的預算。

　　4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會(huì )保險、臨時(shí)用工勞務(wù)費等），以及機關(guān)部門(mén)日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話(huà)費、會(huì )議費、低值易耗品、勞動(dòng)保護費、水電、房租等費用預算。同時(shí)負責編制公司辦公設備（如電腦、打印機、復印機、傳真機等）購置、更新的預算。

　　4.1.7財務(wù)部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預算。

　　4.1.8總經(jīng)理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。

　　4.2審查平衡：財務(wù)部根據各部門(mén)上報的.財務(wù)預算方案進(jìn)行審查、匯總。在審查、 平衡過(guò)程中，財務(wù)部應當進(jìn)行充分協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出初步調整的意見(jiàn)，并 反饋給有關(guān)部門(mén)予以修正。

　　4.3審議批準：財務(wù)部在各有關(guān)部門(mén)修正調整的基礎上，編制公司財務(wù)預算方案， 上報公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰略或者財務(wù)預算 目標的事項，應當責成有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，財 務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預算草案，提交公司執行官審議批準。

　　4.4下達執行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預算下達各部門(mén)執行。

　　4.5 月度預算的編制程序：

　　4.5.1客服部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營(yíng)收入預算。

　　4.5.2調度部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車(chē)支出的預算。

　　4.5.3各作業(yè)部門(mén)（包括噸、拖、小車(chē)隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門(mén)日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營(yíng)運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車(chē)船使用稅）、外請車(chē)費用以及辦公費、電話(huà)費、租賃費、跟車(chē)費、勞動(dòng)保護費、水電費等支出預算。

　　4.5.4保險部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車(chē)輛事故損失費的預算。

　　4.5.5行政部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資）、勞動(dòng)保護費、臨時(shí)用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話(huà)費、會(huì )議費、低值易耗品等費用計劃。

　　4.5.6總經(jīng)理辦應在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開(kāi)支預算。

　　4.5.7財務(wù)部編制月度預算，經(jīng)公司執行官批準后在月底最后一天下達。

　　4.6已經(jīng)正式下達執行的財務(wù)預算，一般不予調整，但是由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條 件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立，或者將導致財 務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組審核后報公司執行官 批準方可進(jìn)行調整。

　　4.7 調整財務(wù)預算應當先由歸口管理部門(mén)向財務(wù)部提出書(shū)面申請，經(jīng)審核后編制 年度財務(wù)預算調整方案，提交公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組審定后上報公司執行官批 準，然后下達執行。

　　5.0財務(wù)預算的執行與控制

　　5.1 各部門(mén)必須將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各板塊、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系。同時(shí)將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。

　　5.2各部門(mén)應當強化現金流量的預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制

　　預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，一律不予支付。

　　5.3 建立財務(wù)預算報告制度，要求各部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。財務(wù)部利用財務(wù)報表實(shí)行月三級預警監控（三級預警線(xiàn)為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務(wù)預算的執行情況，及時(shí)向各部門(mén)和公司領(lǐng)導層匯報。

　　6.0財務(wù)預算的分析與考核

　　6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預算的執行情況，研究、落實(shí)、解決財務(wù)預算執行中存在問(wèn)題的政策措施，并通過(guò)公司經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )對財務(wù)預算的執行進(jìn)行分析。

　　6.2總經(jīng)理辦以年度財務(wù)預算為基礎和依據，制定和下達各部門(mén)年度關(guān)鍵績(jì)效考核指標，并嚴格按照公司績(jì)效管理相關(guān)考核辦法執行，以保證公司年度財務(wù)預算的嚴格執行和公司年度經(jīng)營(yíng)目標的順利實(shí)現。

　　6.3 對年度內因財務(wù)預算調整而導致關(guān)鍵績(jì)效指標發(fā)生變化的部門(mén)，總經(jīng)理應根據財務(wù)部對其財務(wù)預算的調整意見(jiàn)相應調整其關(guān)鍵績(jì)效指標，報經(jīng)公司執行官審定后重新下達指標。

　　6.4各部門(mén)要對其上報的財務(wù)預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門(mén)上報的預算與實(shí)際誤差率不得超過(guò)10%，并將預算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。

預算管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為確保全省鄉鎮財政預算管理方式全面推進(jìn)，根據《云南省人民政府關(guān)于深化鄉鎮財政預算管理方式的意見(jiàn)》(云政發(fā)(20xx)69號)，特制定本細則。

　　第二條實(shí)行鄉鎮財政預算管理方式，堅持鄉鎮資金所有權、使用權和財務(wù)審批權不變，債權債務(wù)主體不變，立核算責任主體不變的原則。

　　第三條本實(shí)施細則適用于全省129個(gè)縣(市、區)(下同)所轄鄉(鎮)所屬的行政、事業(yè)單位。鄉鎮站所已上劃縣級管理，其工作經(jīng)費原托鄉鎮財政所代管的，維持原管理方式不變。

　　第四條鄉鎮財政預算管理方式實(shí)行“預算縣編、賬戶(hù)統設、集中收付、采購統辦、票據統管”的預算管理方式，在資金所有權和使用權不變的前提下，由縣財政局直接管理鄉鎮財政收支。

　　第二章崗位職責

　　第五條鄉鎮財政所作為縣財政局的派出機構，代行縣財政的相關(guān)職能。主要職能：

　　(一)承擔鄉鎮財務(wù)收支計劃、決算編制和預算執行、預算調整、預算內外資金收支管理的具體工作;

　　(二)負責鄉鎮所屬預算單位財務(wù)核算和監督;

　　(三)負責鄉鎮財政票據的申購、領(lǐng)發(fā)、繳銷(xiāo)以及資金的解繳;

　　(四)負責財政支農資金的監管，各項農民補貼的核定兌付;

　　(五)負責農村社會(huì )保障資金的管理;

　　(六)負責村級資金的專(zhuān)戶(hù)存儲、核撥和監督管理;

　　(七)負責鄉鎮國有資產(chǎn)管理;

　　(八)負責鄉鎮政府性債權債務(wù)的管理;

　　(九)負責財經(jīng)法律法規及相關(guān)政策的執行。

　　第六條縣財政局預算股和國庫股的主要職責：

　　(一)預算股的主要職責：1.負責指導鄉鎮編制年度財務(wù)綜合收支計劃，審核鄉鎮財務(wù)收支計劃，統編縣鄉財政收支預算;2.管理鄉鎮項目支出預算項目庫;3.制定鄉鎮人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、會(huì )議費、業(yè)務(wù)費等支出的標準和定額;4.審查和批復鄉鎮部門(mén)預算及政府采購預算;5.提出鄉鎮發(fā)展經(jīng)濟、節約支出和化解債務(wù)的政策措施和建議;6.統一辦理鄉鎮預算調整事宜;7.審核鄉鎮用款計劃(含政府采購)及工資統發(fā)數據;8.監督檢查鄉鎮財務(wù)收支執行情況。

　　(二)國庫股的主要職責：1.負責根據審核后的用款計劃及時(shí)撥付資金;2.指導鄉鎮財政所會(huì )計業(yè)務(wù);3.統一管理鄉鎮各類(lèi)資金的銀行賬戶(hù);4.負責鄉鎮組織的應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒(méi)收入收繳入庫管理，以及未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等收繳預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)的管理;5.按月分析鄉鎮財務(wù)收支計劃執行情況，會(huì )同有關(guān)股室對鄉鎮預算內外資金財務(wù)收支執行情況的檢查、監督;6.會(huì )同票據監督管理機構監督管理鄉鎮財政票據的使用;7.負責組織鄉鎮部門(mén)決算的編制和審核。

　　第七條鄉鎮財政所設統管會(huì )計、專(zhuān)戶(hù)會(huì )計和資金會(huì )計。

　　(一)統管會(huì )計職責：1.負責鄉鎮基本賬戶(hù)、收入匯繳專(zhuān)戶(hù)和村級資金專(zhuān)戶(hù)的會(huì )計核算，按月編制財務(wù)收支月報、會(huì )計報表及財務(wù)執行情況分析;2.負責鄉鎮財務(wù)綜合收支計劃編制和預算調整工作;3.負責鄉鎮財務(wù)預算指標管理，辦理與縣財政的會(huì )計結算事項;4.編制鄉鎮分月用款計劃，辦理經(jīng)費的請撥事項; 5.組織辦理年度鄉鎮政府部門(mén)決算編審、匯總和上報工作;6.其他應由統管會(huì )計辦理的各項工作。

　　(二)專(zhuān)戶(hù)會(huì )計職責：1.負責鄉鎮專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)的會(huì )計核算，按專(zhuān)項資金性質(zhì)分類(lèi)按月編制會(huì )計報表;2.負責預撥報賬制資金管理及報賬工作;3.負責財政票據的'申購、領(lǐng)發(fā)、繳銷(xiāo)和使用管理;4.辦理已開(kāi)票據的錄入工作，負責清算和解繳鄉鎮財政預算內外收入及其他收入;5.其他應由專(zhuān)戶(hù)會(huì )計辦理的各項工作。

　　(三)資金會(huì )計職責：1.負責鄉鎮財政資金的現金收付、繳存和日常報賬工作，及時(shí)登記銀行存款日記賬和現金日記賬;2.及時(shí)將所經(jīng)手的收付款原始憑證分類(lèi)整理匯總后，定期移送統管會(huì )計或專(zhuān)戶(hù)會(huì )計;3.辦理工資統發(fā)的相關(guān)業(yè)務(wù);4.負責銀行賬戶(hù)的對賬工作;5.其他應由資金會(huì )計辦理的各項工作。

　　第八條鄉鎮財政所按照行政事業(yè)單位會(huì )計制度的有關(guān)要求進(jìn)行會(huì )計核算。

　　第三章預算編制

　　第九條鄉鎮財務(wù)收支計劃實(shí)行綜合預算，鄉鎮的各項收入統一納入縣級預算管理，鄉鎮的各項支出統一由縣級預算統籌安排。

　　第十條縣財政局按照鄉鎮財政預算管理方式的有關(guān)規定制定鄉(鎮)預算單位基礎信息管理、鄉(鎮)基本支出預算管理和鄉(鎮)項目支出預算管理等管理辦法，明確鄉鎮財務(wù)收支綜合預算編制的標準和辦法。

　　第十一條鄉鎮財務(wù)收支綜合預算由收入預算和支出預算兩部分構成。

　　(一)收入預算包括：1.財政撥款(補助)收入;2.預算外收入;3.政府性基金收入;4.使用財政結余資金;5.事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入;6.其他自有資金。

　　(二)支出預算包括：1.基本支出。包括人員經(jīng)費支出、機構運轉支出、維護社會(huì )穩定支出和村組支出等;2.項目支出。包括鄉鎮財源建設、產(chǎn)業(yè)結構調整、涉農基礎設施建設、小城鎮建設等方面的支出;3.其他支出。

　　第十二條基本支出由鄉鎮按照預算定額標準和基本支出預算管理辦法編制鄉鎮基本支出計劃。

　　第十三條項目支出由鄉鎮根據事業(yè)發(fā)展需要，通過(guò)可行性論證后上報縣財政局，縣財政局對鄉鎮的項目實(shí)行滾動(dòng)管理�？h財政局在保證鄉鎮工資發(fā)放和機構正常運轉的前提下，根據事業(yè)發(fā)展需要和財力可能統籌安排，納入鄉鎮的年初預算。

　　第十四條鄉鎮財務(wù)收支計劃編制完畢后，鄉鎮人民政府應在5日內召集鄉鎮有關(guān)負責人會(huì )議，通報財務(wù)收支計劃編制的依據和有關(guān)測算情況，并征求有關(guān)方面的意見(jiàn)和建議，對確需調整的財務(wù)收支計劃進(jìn)行相應調整后，經(jīng)鄉鎮長(cháng)審查簽章后上報縣財政局�？h財政局對鄉鎮上報的財務(wù)收支計劃進(jìn)行審核后，統編縣鄉財政收支預算，報縣人民政府審核，縣人民代表會(huì )審查批準后，由縣財政局批復各鄉鎮執行。年度執行中需調整的預算，由鄉鎮提出申請，縣財政局提出意見(jiàn)，報縣人民政府審核，縣人常會(huì )審查批準。

　　第四章賬戶(hù)設置與管理

　　第十五條鄉鎮及所屬各部門(mén)在各金融機構的所有銀行賬戶(hù)一律撤銷(xiāo)，由縣財政局國庫股統一規范賬戶(hù)的開(kāi)設。實(shí)行國庫集中收付試點(diǎn)的鄉鎮，由縣財政局國庫股在各鄉鎮具有開(kāi)戶(hù)資質(zhì)的金融機構為各鄉鎮統一開(kāi)設“零余額賬戶(hù)”;未實(shí)行國庫集中收付試點(diǎn)的鄉鎮，由縣財政局國庫股為各鄉鎮統一開(kāi)設“基本賬戶(hù)”，以及“專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)”、“村級資金專(zhuān)戶(hù)”和“收入匯繳專(zhuān)戶(hù)”。

　　第十六條“零余額賬戶(hù)”或“基本賬戶(hù)”用于記錄、核算和映鄉鎮的基本支出和項目支出資金收支活動(dòng)。必須建立健全基本支出明細賬和項目支出明細賬，項目支出與鄉鎮單位日常預算經(jīng)費須分離，確保項目資金專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　第十七條“專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)”專(zhuān)門(mén)用于核算國債資金、以工代賑資金、扶貧資金、農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金以及縣級各職能部門(mén)向鄉鎮撥付的其他各類(lèi)專(zhuān)項資金等。

　　第十八條“村級資金專(zhuān)戶(hù)”專(zhuān)門(mén)用于核算和映鄉鎮代管的村級資金。村會(huì )及村組干部的補助通過(guò)銀行卡直接撥到個(gè)人賬戶(hù);村會(huì )公用經(jīng)費由財政所按照有關(guān)規定撥入“村級資金專(zhuān)戶(hù)”;在各村會(huì )和村民小組實(shí)施的財政性項目資金，一律通過(guò)“基本賬戶(hù)(零余額賬戶(hù))”或“專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)”核算和映，不得撥入“村級資金專(zhuān)戶(hù)”。

　　第十九條“收入匯繳專(zhuān)戶(hù)”用于核算鄉鎮組織的應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒(méi)收入，以及未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等。該賬戶(hù)存款除向縣財政國庫或預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)繳款外，只收不支。繳款時(shí)使用《云南省財政收入繳款書(shū)》和《云南省預算外資金繳款書(shū)》，嚴禁使用支票支取現金或向其他賬戶(hù)轉款。

　　第五章收入管理

　　第二十條鄉鎮預算單位必須按照國家法律、法規的規定，積極組織財政預算內外收入。所有收入應及時(shí)結賬，并在取得收入的2日內解繳縣財政國庫或預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)，其中應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒(méi)收入，由鄉鎮通過(guò)“收入匯繳專(zhuān)戶(hù)”集中匯繳縣級國庫;未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等，由鄉鎮通過(guò)“收入匯繳專(zhuān)戶(hù)”集中繳入縣預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)。嚴禁任何單位和個(gè)人隱瞞、截留、坐支、挪用財政收入，嚴禁將應繳預算收入轉為預算外收入。

　　第二十一條鄉鎮預算單位從上級撥入或領(lǐng)回的專(zhuān)項資金以及收取的押金等往來(lái)款項的核算。實(shí)行國庫集中收付的鄉鎮，納入鄉鎮專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)管理，建立往來(lái)款項明細賬;未實(shí)行國庫集中收付的鄉鎮，除應納入專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)管理的資金外，其他資金納入鄉鎮基本賬戶(hù)管理，建立往來(lái)款項明細賬。

　　第六章票據管理

　　第二十二條鄉鎮財政收入票據的領(lǐng)購、使用和核銷(xiāo)，實(shí)行“網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批、存量控制、限量發(fā)放、規范填開(kāi)、及時(shí)錄入、對號核銷(xiāo)、票款同步”的管理辦法。鄉鎮財政所向縣財政局票據監管部門(mén)提出財政票據領(lǐng)購申請，縣財政局國庫股根據票據使用及繳款情況，對領(lǐng)購票據進(jìn)行審核并簽署意見(jiàn)，縣財政局票據監管部門(mén)通過(guò)票據管理系統將票據的起止號碼錄入計算機后，方能將財政收入票據領(lǐng)給鄉鎮財政所。

　　第二十三條鄉鎮財政所應加強對票據的管理，建立票據登記臺賬，責任明確，妥善保管票據。嚴禁私自印制、買(mǎi)賣(mài)、轉借、違規使用、串用、涂改、偽造財政票據。

　　第二十四條鄉鎮財政所應每月定期清理鄉鎮預算單位領(lǐng)用的票據，及時(shí)辦理收入結算，票據繳銷(xiāo)，并將已繳銷(xiāo)的.票據存根聯(lián)報縣財政局票據監管機構查驗，同時(shí)辦理新票購領(lǐng)審批手續。每年4月底前，對鄉鎮財政所上年度財政票據的領(lǐng)購、保管、使用、繳銷(xiāo)等情況進(jìn)行年度審驗。

　　第七章支出管理

　　第二十五條鄉鎮應根據鄉鎮財政預算管理方式工作的要求，建立健全財務(wù)管理制度。日常零星支出由鄉鎮財政所長(cháng)審核，報鄉鎮政府分管財政的領(lǐng)導審批;鄉鎮政府分管財政的領(lǐng)導審批宗支出時(shí)，須經(jīng)鄉鎮政府領(lǐng)導集體討論決定，嚴格執行財務(wù)集體會(huì )審制度。

　　第二十六條各種津貼、補貼嚴格按照規范津補貼的有關(guān)規定執行，嚴禁擅自提高開(kāi)支標準，擴開(kāi)支范圍;不得巧立名目，濫發(fā)獎金、實(shí)物、補助;或者以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金。

　　第二十七條筏資性支出業(yè)務(wù)發(fā)生30日內，支出憑證持有人必須辦理財務(wù)報賬審批手續，逾期不予受理;已審批的支出憑證90日內未報賬的，須重新報批;審批人因工作調動(dòng)等原因離崗的，從宣布離崗之日起，審批的所有支出無(wú)效;已審批未及時(shí)報賬的憑證，由新的分管財政領(lǐng)導重新審批。

　　第二十八條專(zhuān)項資金的管理，嚴格按有關(guān)專(zhuān)項資金的管理辦法執行。對實(shí)行縣級報賬制的專(zhuān)項資金，按規定程序審批后由縣級有關(guān)部門(mén)憑專(zhuān)項資金審批單將資金直達鄉鎮“專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)”，鄉鎮財政所建立明細賬分類(lèi)核算。對各項涉農補貼資金和農村公益基礎設施建設等項目資金，鄉鎮財政所要嚴格實(shí)行公告、公示制度。

　　第八章政府采購

　　第二十九條鄉鎮預算單位使用財政性資金采購集中采購目錄以?xún)然蛘卟少徬揞~標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為，嚴格按政府采購程序實(shí)施統一采購。按月申報采購計劃，采購支出納入鄉鎮年度綜合預算。

　　第三十條實(shí)施采購時(shí)，由鄉鎮財政所填寫(xiě)《政府采購需求申報表》，經(jīng)鄉鎮分管財政的領(lǐng)導、縣財政局國庫股審核后，報縣政府采購辦審批。支付采購資金時(shí)，鄉鎮財政所需填報《財政直接支付申請書(shū)》，隨同申請支付的原始單據通過(guò)網(wǎng)絡(luò )傳送縣財政局國庫股審核后，通過(guò)縣財政國庫撥付或支付。

　　第三十一條5萬(wàn)元以上的基建工程項目必須先落實(shí)相應的資金來(lái)源，報縣人民政府批準后，在縣政府采購辦及有關(guān)部門(mén)的監管下，實(shí)行公開(kāi)招標。

　　第九章資金撥付

　　第三十二條資金支付程序：

　　(一)鄉鎮上報計劃。鄉鎮財政統管會(huì )計根據該鄉鎮年度綜合預算，于每月5日前編制《財政資金分月用款計劃表》經(jīng)鄉鎮財政所長(cháng)審核，鄉鎮政府分管財政的領(lǐng)導審批后，通過(guò)網(wǎng)絡(luò )上報縣財政局預算股、國庫股審核。特殊性突發(fā)事項的用款，實(shí)行臨時(shí)用款計劃申報。

　　(二)縣財政局審批計劃�？h財政局預算股、國庫股根據預算指標，對鄉鎮上報的《財政資金分月用款計劃表》按照進(jìn)度進(jìn)行審批，資金使用超進(jìn)度的用款計劃，須報分管?chē)鴰斓念I(lǐng)導審批。

　　(三)資金支付�？h財政局國庫股按照先工資后其他的原則，結合國庫存款情況，根據審核后的用款計劃撥付資金。鄉鎮每月的工資性支出由縣財政局國庫股按工資統發(fā)的有關(guān)規定，直接撥付職工個(gè)人賬戶(hù)。

　　第十章債權債務(wù)管理

　　第三十三條加強鄉鎮債權管理，限期清收單位或個(gè)人借款，將債權視為鄉鎮化解債務(wù)的資金來(lái)源之一。鄉鎮應將所有債權項目于每年6月或12月全面清理，并書(shū)面催收一次，取得借款單位法人代表或借款人簽收的回執單，同時(shí)將清理結果在鄉鎮政務(wù)公開(kāi)欄中予以公示。

　　第三十四條認真清理核實(shí)鄉鎮單位債務(wù)，通過(guò)查合同、憑證等原始依據，對原有負債進(jìn)行重新認定。

　　第三十五條建立健全債權債務(wù)管理制度，完善債權債務(wù)會(huì )計核算制度，按債權人和債務(wù)人設置明細賬。并對鄉鎮清理后的債權債務(wù)實(shí)行網(wǎng)絡(luò )化管理與動(dòng)態(tài)監控，清收債權、償還債務(wù)必須在網(wǎng)絡(luò )上映。并制定還款計劃，逐年償還。

　　第三十六條鄉鎮政府一律不得以任何方式自行舉借債務(wù)。

　　第十一章監督檢查與法律責任

　　第三十七條縣財政局預算股、國庫股、監督檢查股等股室要嚴格按照國家法律和財規定期或不定期地對鄉鎮預算執行情況、賬戶(hù)資金和相關(guān)財務(wù)狀況進(jìn)行檢查，各業(yè)務(wù)股室應定期或不定期地對專(zhuān)項資金使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正并處理。

　　第三十八條鄉鎮擅自變更預算，改變預算用款方向或性質(zhì)，造成財政性資金損失浪費的，要追究鄉鎮負責人和相關(guān)直接責任人的責任。情節嚴重構成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　　第三十九條嚴禁以任何形式套取、騙取財政性資金。凡采用虛報、冒領(lǐng)、挪用、虛列、編造、多領(lǐng)等手段騙取財政性資金的單位或個(gè)人，按照《財政違法行為處罰處分條例》追究有關(guān)責任人的責任;構成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。

　　第四十條凡違實(shí)施細則有關(guān)預算管理、賬戶(hù)設置、收入管理、支出管理、票據管理等方面規定的單位和責任人，依據有關(guān)法律法規進(jìn)行處罰處分。

　　第四十一條有關(guān)工作人員在管理、監督工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重損失的，由紀檢監察部門(mén)按干部管理權限給予黨紀政紀處分。構成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。

　　第十二章附則

　　第四十二條本實(shí)施細則由省財政廳負責解釋。

　　第四十三條本實(shí)施細則自20xx年7月1日起執行。

　　5、預算管理制度

預算管理制度4

　　一、預算編制

　　1、鄉鎮財政應按照全面推行綜合預算的要求編制年度財政預算。鄉鎮單位預算收入的編制:遵循所有經(jīng)常性收入納入預算的原則。將各單位的行政事業(yè)性收費收入、罰沒(méi)收入、其他預算收入、財政補助收入納入預算收入管理。

　　2、鄉鎮單位預算支出的.編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。按照個(gè)人經(jīng)費、公用經(jīng)費、專(zhuān)項經(jīng)費的順序安排支出預算，確保工資有保障。預算編制草案，報經(jīng)鄉鎮政府審核和鄉鎮人民代表會(huì )審議通過(guò)，然后以政府名義行文下達執行。

　　二、預算執行

　　1、收入征管部門(mén)必須依照法律、行的規定，及時(shí)、足額征收預算內外收入。任何部門(mén)都不得以任何形式擅自減征、免征、緩征或截留、占用、挪用應征收入。

　　2、嚴格按照預算計劃，按進(jìn)度、按程序撥款，不得辦理無(wú)預算、無(wú)用款計劃、超預算、超計劃的撥款。

　　3、對本級財政預算安排的專(zhuān)項資金和上級追加專(zhuān)項資金，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得隨意更改用途，更改計劃。

　　三、預算調整

　　預算調整遵循合理、合法的原則。合理是指調整有依據，有調整項目，有調整金額;合法是指預算調整須經(jīng)鄉鎮政府審核，鄉鎮人通過(guò)。

　　四、決算

　　決算遵循按預算計劃或調整計劃的原則。決算要求:年度終了時(shí)，應及時(shí)清理全年收入、支出數字的往來(lái)款項，做好決算數字的對帳工作。決算各項數字必須真實(shí)、準確，不得以估計數字替代，不得弄虛作假。

　　五、預算監督

　　1、鄉鎮財政預算執行情況和決算向本級人民代表會(huì )報告并接受監督。

　　2、鄉鎮財政預算執行情況和決算接受縣政府有關(guān)職能部門(mén)的監督和審計。

　　3、鄉鎮財政總預算會(huì )計對不規范的口頭交辦，便條批復的撥款必須堅持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴肅查處并追究有關(guān)人員責任。

預算管理制度5

　　第1章：總則

　　第1條：目的

　　為了向成本費用控制帶給依據和基本要求，以保證成本費用預算的科學(xué)性、有效性，特制定本制度。

　　第2條：成本費用預算范圍

　　預算年度內一切成本費用支出，包括預算期內商品生產(chǎn)（含根據預算安排和管理上的需要，預算年度內期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數量的增加或減少）和非商品生產(chǎn)所需的成本費用，都應納入年度成本費用預算。

　　第3條：成本費用預算管理基本要求

　　成本費用管理務(wù)必遵循“事前預算、事中控制、事后分析、期末考核”四原則。各分企業(yè)及各部門(mén)應建立完善的成本費用預算、控制、分析、考核體系。

　　第4條：成本費用預算編制依據

　　1、年度、月度成本費用預算應根據企業(yè)綜合經(jīng)濟計劃和各項要求編制；

　　2、本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預算、成本降低率，以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種；

　　3、各項消耗定額和費用壓縮指標的要求，以及當年技改、技措、大修計劃和其他增產(chǎn)節約措施；

　　4、合理預計本期實(shí)際成本費用水平。

　　第5條：責權單位

　　1、財務(wù)部負責本制度的制定、修改、廢除等工作；

　　2、總裁負責本制度制定、修改、廢除等的審批。

　　第2章：成本費用預算編制程序

　　第6條：成本費用預算的編制按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。

　　第7條：企業(yè)根據上一年度經(jīng)營(yíng)狀況及本年度市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展趨勢，確定本年度的經(jīng)營(yíng)戰略和經(jīng)營(yíng)目標，將財務(wù)預算目標及成本費用預算編制政策下發(fā)至各部門(mén)。

　　第8條：各部門(mén)按照企業(yè)下達的財務(wù)預算目標和政策，結合自身特點(diǎn)以及預測的執行條件，編制本部門(mén)詳細的成本費用預算方案，并按規定時(shí)間上報企業(yè)財務(wù)部。

　　第9條：企業(yè)財務(wù)部對各部門(mén)上報的.成本費用預算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡。在審查過(guò)程中，應當進(jìn)行充分協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出調整意見(jiàn)，并反饋給各部門(mén)予以修改。

　　第10條：財務(wù)部在各部門(mén)修正調整的基礎上重新匯總，編制企業(yè)的成本費用預算方案，上報企業(yè)總裁審核。根據總裁的審核意見(jiàn)，責成財務(wù)部進(jìn)一步修訂、調整。財務(wù)部根據總裁的審批意見(jiàn)調整成本費用預算，正式編制成本費用預算草案，提交總裁審議批準。

　　第11條：財務(wù)部將總裁批準的成本費用預算下到達各部門(mén)執行。

　　第12條：在預算執行過(guò)程中，如果預算的基礎發(fā)生了重大變動(dòng)，且該變動(dòng)將導致預算結果產(chǎn)生重大偏差，：各部門(mén)應及時(shí)上報財務(wù)部和總裁，：在取得同意后，：對預算進(jìn)行調整。

　　第3章：成本費用預算編制方法

　　第13條：各部門(mén)的成本費用預算由財務(wù)部牽頭，生產(chǎn)、機動(dòng)、人力資源、采購、營(yíng)銷(xiāo)、安全環(huán)保等部門(mén)參與制定。

　　第14條：各部門(mén)根據不同的成本費用項目，參照標準成本，按照量?jì)r(jià)分離的原則，采用滾動(dòng)預算、零基預算等方法進(jìn)行編制。

　　第15條：月度預算是根據月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃等資料編制的預算，具體程序參照年度預算執行。

　　第4章：附則

　　第16條：本制度由財務(wù)部負責解釋。

　　第17條：本制度經(jīng)總裁審批后，自頒布之日起開(kāi)始執行。

預算管理制度6

　　應當按照《中華人民共和國預算法》等相關(guān)規定編制年度部門(mén)預算，報同級財政部門(mén)按法定程序審核、報批。部門(mén)預算由收入預算、支出預算組成。

　　一、完善綜合預算管理，足額編制收入預算

　　應將依法取得的各項收入，包括：財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、上年結轉資金、其他收入等按規定全部列入收入預算，不得隱瞞或少列，提高年初預算完整性和到位率。

　　應將取得的各項收入據實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶(hù)或私設“小金庫”。按規定納入財政專(zhuān)戶(hù)或財政預算內管理的預算外資金或罰沒(méi)款，要按規定實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，并及時(shí)繳入國庫或財政專(zhuān)戶(hù)，不得滯留在單位坐支、挪用。

　　二、調整優(yōu)化支出結構，科學(xué)安排支出預算

　　編制的支出預算，應當優(yōu)先保障人員經(jīng)費，從嚴從緊控制日常公用經(jīng)費預算，同時(shí)科學(xué)安排項目支出。

　　支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、專(zhuān)項支出。人員支出預算的`編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒(méi)有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著(zhù)節約、從儉的原則編報。對個(gè)人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專(zhuān)項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務(wù)、工作目標及事業(yè)發(fā)展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著(zhù)實(shí)事求是、從嚴從緊、區別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。

　　應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實(shí)施、評審及驗收制度，保證項目的順利實(shí)施。專(zhuān)項資金應實(shí)行項目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專(zhuān)項資金，不得進(jìn)行二次分配。

　　三、及時(shí)公開(kāi)預算數據，執行預算控制制度

　　每年年初預算數據經(jīng)縣財政審核，縣人大會(huì )議通過(guò)后應按照文件要求及時(shí)在政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站予以公開(kāi)，接受公眾的監督。

　　對財政下達的預算，單位應結合工作實(shí)際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經(jīng)確立和批復，原則上不予調整和追加。預算應盡量全面準確，嚴格執行預算控制制度，嚴禁無(wú)預算或超預算支出。

預算管理制度7

　　一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù):

　　1、財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執行國家有關(guān)法規、法律和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系

　　2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預算，并對預算過(guò)程進(jìn)行控制和管理;合理配置學(xué)校資源，努力節約開(kāi)支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內部管理制度;如實(shí)映學(xué)校財務(wù)狀況。對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監督。

　　二、財務(wù)管理體制

　　1、學(xué)校財務(wù)管理體制是:“統一領(lǐng)導，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。

　　2、學(xué)�？倓�(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構，在校長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，不得在學(xué)校之外設置同級機構。

　　3、學(xué)�？倓�(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要，制定會(huì )計人員崗位職責。財會(huì )主管人員的任免應當經(jīng)過(guò)學(xué)校行政組同意，不得任意調動(dòng)和撤換。

　　三、預算及收入管理

　　1、學(xué)校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)�？倓�(wù)處應在每年的十二月前按有關(guān)規定編制好下一年度的財務(wù)預算。

　　2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節約的原則。

　　3、學(xué)校收費按照國家政策標準并進(jìn)行公示。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。

　　2、學(xué)校支出包括:

　�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內容包括:公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。

　�、茖�(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。

　　3、學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的由總務(wù)處結合學(xué)校情況制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準，并報學(xué)校行政組審批，五、資產(chǎn)管理

　　1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。

　　2、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

　　4、固定資產(chǎn)分類(lèi):學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi):房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。

　　5、學(xué)�？倓�(wù)處應配合有關(guān)部門(mén)，結合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

　　六、財務(wù)監督和檢查

　　1、財務(wù)監督梳徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違財經(jīng)法規的支出，財務(wù)部門(mén)有權拒絕，同時(shí)報告領(lǐng)導處理。

　　2、財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式�？倓�(wù)處對不同的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不同的監督形式。

　　3、學(xué)�？倓�(wù)處有權對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計。

　　4、學(xué)�？倓�(wù)處應接受上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。

　　七、財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　1、財務(wù)報告是指映學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件�？倓�(wù)處應定期向有關(guān)部門(mén)和財政部門(mén)提供財務(wù)報告。

　　2、總務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。

　　八、總務(wù)處應根據上述管理制度進(jìn)一步細化，制定出有關(guān)配套的規章制度。具體如下:

　　(一)、學(xué)校一切開(kāi)支必須建立專(zhuān)賬，專(zhuān)人管理，學(xué)校每學(xué)期至少要組織一次賬目清查并簽字。

　　(二)、嚴格履行財務(wù)管理手續，即收支票有原始憑據或經(jīng)辦人的印件，且由學(xué)校報賬員主管會(huì )計統一收繳，統一管理和使用，堅持批款一支筆，嚴禁亂收費，亂罰款。收費(含罰款或公物賠金)不入賬作污挪用處理(除給予紀律處分和全部追回外，另罰金額的25%)

　　(三)、報賬員必須做到報賬及時(shí)，且賬據、錢(qián)相符，日清月結。對漏收的要負責追回，對不合理的開(kāi)支有權拒付，認真履行財務(wù)監督和增收節支的責任。

　　(四)、行政經(jīng)費不準借支和挪用，特殊情況，可由本人書(shū)面申請，經(jīng)校長(cháng)批準，但借支時(shí)間不得超一個(gè)月，否則按2%計算月息。

　　(五)、學(xué)習輔導資料必須由學(xué)校統一征訂，即備課組長(cháng)、教研組長(cháng)確定資料，教研處、勤辦談價(jià)，分管教學(xué)和后勤的校長(cháng)審批，最后校長(cháng)簽字付款。若有個(gè)人私自征訂，學(xué)校拒付資料款。

　　(六)、出公差的費用按有關(guān)文件報銷(xiāo)，若有超出文件規定范圍款項，由當事人自己負責。

　　6、學(xué)校預算業(yè)務(wù)管理制度

　　第一章總則

　　第一條為加強學(xué)校財務(wù)管理，規范學(xué)校財務(wù)行為，促進(jìn)預算管理規范化、科學(xué)化，切實(shí)提高預算管理的質(zhì)量和效率，根據《中華人民共和國預算法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》和《高等學(xué)校會(huì )計制度》等有關(guān)財經(jīng)法規以及《安徽中醫藥學(xué)財務(wù)制度》等規定，結合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。

　　第二條學(xué)校年度預算是根據學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和年度工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。其內容包括收入預算和支出預算。

　　收入預算是根據省教育廳、省財政廳核實(shí)的財政撥款預算指標和學(xué)校各項事業(yè)收入而編制；支出預算是根據學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和年度工作任務(wù)而編制。

　　第三條預算年度自公歷一月一日起，至十二月三十一日止。

　　第二章預算編制的.原則和方法

　　第四條預算編制的原則。學(xué)校編制年度收支預算時(shí)，堅持“量入為出、收支平衡”的總原則，按照預算編制全口徑、綜合全面的要求，所有應納入預算管理的收支必須全部納入學(xué)校年度預算，統一管理，統籌安排。

　�。ㄒ�)依法理財原則。收入做到合法合規，支出遵守現行的各項財務(wù)規章制度，同時(shí)根據事業(yè)發(fā)展的實(shí)際，科學(xué)合理地測算每一筆收支項目，力求各項收支數據真實(shí)準確。

　�。ǘ�）公共財政原則。按照“一保工資、二保運轉”的要求，優(yōu)先保障基本支出；分清輕重緩急，量入為出，統籌安排項目支出，保證建設和發(fā)展的重點(diǎn)支出需要。

　�。ㄈ�）勤儉節約原則。牢固樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，厲行節約，嚴格控制“三公經(jīng)費”支出，勤儉辦事業(yè)，嚴格控制預算支出，努力提高資金使用效益。

　�。ㄋ模┛�(jì)效導向原則。按預算編制要求，合理劃分基本支出和項目支出，建立健全預算定額標準體系和預算項目庫，以績(jì)效為導向，以考評為手段，提高項目預算編制的科學(xué)合理性。

　　第五條預算編制的方法。年度收支預算可采取零基預算或參考上一年度正常預算經(jīng)費（不含專(zhuān)項經(jīng)費）執行情況，根據本年度事業(yè)發(fā)展計劃與財力可能以及年度收支增減等綜合因素進(jìn)行編制。正常預算不得編制赤字預算。收入預算要留有余地，不能高估冒算，支出預算要打足，不能預留硬缺口。對支出預算的編制（不含人員經(jīng)費）逐步過(guò)渡到項目化預算管理方式。

　　為適應教育適度超前發(fā)展，必要時(shí)可以通過(guò)適度舉債進(jìn)行建設，實(shí)現學(xué)校的超常規發(fā)展。發(fā)展性負債必須考慮學(xué)校規模的定位，保證財務(wù)狀況安全，要有利于學(xué)校的長(cháng)期、協(xié)調和可持續的發(fā)展。財務(wù)處要加強對負債管理，對適度負債（借款或貸款）進(jìn)行基本建設、基礎設施改造、基本辦學(xué)條件改善，事先要進(jìn)行可行性論證和風(fēng)險性評估，經(jīng)學(xué)校校長(cháng)辦公會(huì )審定后，報上級主管部門(mén)和財政部門(mén)審批同意，在預算中單列，專(zhuān)款專(zhuān)用。分期償還計劃要在年度預算中安排。

　　第三章預算編制的程序和內容

　　第六條預算編制的程序。學(xué)校年度預算在校內各部門(mén)上報的基礎上，經(jīng)財務(wù)處審核，并與各部門(mén)進(jìn)行溝通后匯總，由財務(wù)處提出預算草案，征求有關(guān)方面意見(jiàn)并報經(jīng)學(xué)校校長(cháng)辦公會(huì )議、學(xué)校黨會(huì )研究審定后，按照預算編制的程序和管理權限上報主管部門(mén)和財政部門(mén)，經(jīng)主管部門(mén)和財政部門(mén)審核后，報請省人批復下達后執行。為便于對預算執行情況的分析、比較，根據批復的預算，對人員經(jīng)費和公用經(jīng)費以及項目經(jīng)費作進(jìn)一步細化。公用經(jīng)費切塊分配到部門(mén)。切塊給部門(mén)的包干預算，由財務(wù)處書(shū)面下達到各部門(mén)。項目支出預算由財務(wù)處會(huì )同有關(guān)部門(mén)直接下達到使用部門(mén)或項目負責人。

　　第七條預算編制的內容。

　�。ㄒ唬┦杖腩A算

　　收入預算的編制根據學(xué)校各類(lèi)收入構成和國家有關(guān)文件批準的收入項目、收費標準，結合歷年組織收入情況和增減變化因素據實(shí)編制。收入預算由財務(wù)處在相關(guān)部門(mén)配合下統一編制。

　�。ǘ�）支出預算

　　支出預算的編制內容包括基本支出以及項目支出。

　　1、基本支出預算�；�本支出是指日常業(yè)務(wù)支出，包括人員支出和定額公用支出。人員支出預算由財務(wù)處和人事處根據相關(guān)工資福利政策編制；定額公用支出預算由各部門(mén)根據工作任務(wù)，結合未來(lái)支出預期進(jìn)行測算編制。

　　2、項目支出預算。項目支出由各部門(mén)根據事業(yè)發(fā)展需要申報項目，編報的項目要突出績(jì)效，體現效益，符合國家和省有關(guān)法規、方針政策和財政資金使用的用途、范圍，確保學(xué)校中心工作任務(wù)完成和事業(yè)發(fā)展的需要。編報的項目首先要經(jīng)過(guò)充分的論證和測算，歸口管理部門(mén)審核，既要有政策依據、績(jì)效目標，又要有測算過(guò)程、預期效益。每個(gè)項目的提出都需包含項目?jì)热�、金額、申報理由等部分，做到指向明確、細化量化、合理可行。各部門(mén)對于采購符合省級政府采購目錄和限額標準的貨物、工程和服務(wù)的支出項目，都要編制政府采購預算。

　　第四章預算執行

　　第八條學(xué)校預算經(jīng)費實(shí)行“統一管理，一級核算，定額包干，超支不補，結轉和結余按規定執行”的預算管理辦法,切塊分配到學(xué)校各部門(mén)包干使用。

　　第九條學(xué)校預算經(jīng)批復下達后，各部門(mén)要按照批復的預算項目、額度執行。各部門(mén)應切實(shí)增強支出進(jìn)度意識，進(jìn)一步強化預算執行責任制。各部門(mén)的行政主要負責人是本部門(mén)預算執行第一責任人，對預算執行工作負總責，要與項目具體實(shí)施部門(mén)負責人共同負起責任。財務(wù)處、國資處應牽頭抓好項目預算，特別是政府采購預算的執行工作，加強預算支出調度，提醒、督促、指導有關(guān)部門(mén)加快項目支出預算執行，加快項目支出預算資金支付。

　　第十條嚴格控制預算指標結轉結余，確保財政撥款資金在預算年度內執行完畢。當年的項目支出資金應在本年內使用完畢，未使用完畢的結轉結余資金，原則上全部收回預算。對工作不落實(shí)、執行進(jìn)度慢的部門(mén)，應適當壓縮其支出預算總額。各部門(mén)年末預算結余資金由學(xué)校收回，嚴格管理、統籌安排。

　　第五章預算調整

　　第十一條各部門(mén)要切實(shí)細化預算編制，對于年初預算確有客觀(guān)原因不能落實(shí)到具體使用單位和具體項目的，必須在預算執行中及時(shí)提出細化方案，報省財政部門(mén)批準。

　　第十二條在預算執行過(guò)程中，對財政撥款收入和學(xué)校事業(yè)收入一般不予調整，如遇國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較調整，對收支預算影響較，確需調整時(shí)，可以報請主管部門(mén)和財政部門(mén)調整預算。收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。切塊給部門(mén)包干預算調整，由財務(wù)處書(shū)面下達到各部門(mén)。

　　第十三條為保證學(xué)校預算的嚴肅性、有效性，支出預算在執行過(guò)程中原則上不予調整。確需調整時(shí)，經(jīng)申請部門(mén)與財務(wù)處等相關(guān)部門(mén)會(huì )商后，由申請部門(mén)提交校長(cháng)辦公會(huì )審定后財務(wù)處予以調整。

　　第六章預算績(jì)效管理

　　第十四條強化項目預算績(jì)效目標管理，學(xué)校組織相關(guān)部門(mén)或托第三方，定期或不定期對各二級單位項目預算績(jì)效目標預期完成情況、項目運行情況、資金管理情況等實(shí)施考評和跟蹤監控，各二級單位應嚴格預算執行進(jìn)度，提高資金使用效益，保證績(jì)效目標的實(shí)現。

　　第十五條加強專(zhuān)項資金績(jì)效管理，建立規范化、標準化、可量化的績(jì)效評價(jià)指標體系，健全分級負責、權責一致的績(jì)效管理體制�？�(jì)效評價(jià)結果作為專(zhuān)項資金預算安排、資金分配等重要依據。

　　第十六條拓展績(jì)效評價(jià)范圍和模式，擴重點(diǎn)項目評價(jià)和再評價(jià)范圍，提升績(jì)效評價(jià)工作質(zhì)量。加強績(jì)效評價(jià)結果應用，提高財政資金使用效益。對項目預算執行績(jì)效情況按照《安徽中醫藥學(xué)預算支出績(jì)效考評實(shí)施辦法》和相關(guān)考核指標進(jìn)行考核、分析、通報：考核結果90分以上的，在財力許可范圍內，優(yōu)先考慮部門(mén)下年度新增支出項目；考核結果介于80-90分之間，除必要的運行支出外，原則上下年度部門(mén)預算不再安排新增支出項目；考核結果低于80分的，除必要的運行支出外，適當扣減部門(mén)下年度預算。同時(shí)預算執行績(jì)效情況與各部門(mén)當年的年度考核相掛鉤，預算執行差的，直接影響部門(mén)年度考核結果。

　　第七章決算

　　第十七條決算草案由學(xué)校財務(wù)處負責編制，在每一預算年度終了后按照上級主管部門(mén)規定的時(shí)間編制上報。

　　第十八條編制決算草案，必須符合法律、行規，做到收支真實(shí)、數額準確、內容完整、報送及時(shí)。

　　第十九條決算草案應當與預算相對應，按預算數、調整預算數、決算數分別列出。一般公共預算支出應當按其功能分類(lèi)編列到項，按其經(jīng)濟性質(zhì)分類(lèi)編列到款。

　　第八章附則

　　第二十條本制度自20xx年1月1日起施行，由學(xué)校財務(wù)處負責解釋。

預算管理制度8

　　在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，事業(yè)單位應該完善自己的以預算管理為核心的內控制度建設，它是現代管理發(fā)展的趨勢，可以有效避免事業(yè)單位預算部門(mén)在單位內部管理、外部的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險等方面所面臨的困難。

　　一、事業(yè)單位財務(wù)預算管理與內控制度的聯(lián)系

　　事業(yè)單位是代表政府面向社會(huì )行使政府多項公共事務(wù)功能的窗口單位，同時(shí)事業(yè)單位在很多領(lǐng)域參加經(jīng)濟建設，事業(yè)單位的財務(wù)經(jīng)費主要由行政事業(yè)性收費、國家財政撥款等組成，事業(yè)單位的財務(wù)預算就是財務(wù)人員對核算的不穩定因素做合情合理的判斷，目的是控制成本，做到對單位未來(lái)階段性資金的收支、經(jīng)營(yíng)成果和分配等經(jīng)濟活動(dòng)做具體安排，而內控制度則是對單位內部的各種經(jīng)濟活動(dòng)的權責分工和程序方法進(jìn)行詳細的規定，其中內控制度不僅完善了事業(yè)單位內部組織機構，同時(shí)也是本單位進(jìn)行籌劃、調控、管理的基本組織。事業(yè)單位的內控制度有利于保障預算管理的準確、科學(xué)的在單位內部實(shí)施，做好預算管理和內控相互制衡、相互約束，有合理完善的獎罰制度，定期考核預算目標的完成情況，以此為基礎完成預算目標做好內部控制工作。

　　二、我國事業(yè)單位財務(wù)預算和內控制度現狀

　　(一)事業(yè)單位對財務(wù)管理的內部控制工作重視度不高

　　事業(yè)單位良好的內控意識是保障內控制度在本單位順利實(shí)施的前提，有相當一部分的單位領(lǐng)導對財務(wù)上的內控工作認識不清，只簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的認為預算只是會(huì )計個(gè)人的事情，忽略了財務(wù)管理的內部控制工作的重要性和合理性，有財政機構和審計監督機構的審查，使財務(wù)管理內控制度敷衍塞責，徒有其表。

　　(二)財務(wù)預算管理內控機構是空架子，用來(lái)敷衍審查機構

　　健全的財務(wù)預算管理內控機構是事業(yè)單位必不可少的，有些單位領(lǐng)導人對內控工作的重視程度不高，更談不上內控機構的構建，有些單位即使有也是徒有其表的空架子，沒(méi)有機構內人員或者是為了應付檢查臨時(shí)調其他崗位員工來(lái)頂替工作的現象。

　　(三)事業(yè)單位內控制度領(lǐng)域有待加強

　　事業(yè)單位內控制度方面可依據的法律法規很少，財務(wù)部下發(fā)的`《內部會(huì )計控制規范》的規范對象主要是企業(yè)，不過(guò)這里面的內控思想、制定原則、制作方法對事業(yè)單位的財務(wù)預算也同樣適用。在實(shí)際情況中事業(yè)單位內控制度的建設卻不盡人意，有的單位可能只是用一般性的財務(wù)規章規范來(lái)當做內控制度去執行，對單位的各項業(yè)務(wù)流程的控制有些過(guò)于隨意，對其中出現的問(wèn)題可能只是依照過(guò)往經(jīng)驗和慣常做法，沒(méi)有正確的內控制度可遵守。

　　三、完備預算管理和內部控制制度的原則和措施

　　(一)預算管理內控制度的建立應遵循的原則

　　1、首先是合法性原則

　　事業(yè)單位要遵照法律法規的規定在內部建立合乎法律程序的內部控制制度，有些依法定程序走的步驟看起來(lái)可能是稍顯繁瑣，但是實(shí)際上在規避不法行為的作用上舉足輕重不容小覷，所以嚴格遵照合法性原則建立完備的預算管理內控制度是必要的.

　　2、第二要遵守協(xié)調性原則

　　主要是依據指國內環(huán)境、政策導向、單位自身的發(fā)展來(lái)制定或修改財務(wù)內控制度。協(xié)調性原則對外是指合法性原則，也就是財務(wù)內控制度的制定必須遵循法律法規的規定，不能鉆法律漏洞，也不能違背法律的規定，與法律法規的規定是一致的、協(xié)調的，對內部就是要協(xié)調適應本事業(yè)單位財務(wù)的內部控制工作，和本單位的發(fā)展情況是互相協(xié)調的，不能存在內控制度和單位內部控制實(shí)況不適應的問(wèn)題。

　　3、內部控制制度的權威性原則

　　內部控制一經(jīng)制定，單位從上到下都要嚴格執行，對于嚴格執行到位的，要給予表彰，對于沒(méi)有做好嚴格執行的，要給予處罰，以顯示內控制度的權威性和不可侵犯性和權威性，對于位高權重者偶爾犯錯、或者是普通員工出現的小錯要本著(zhù)防微杜漸和一視同仁的態(tài)度正確處理。

　　(二)完備預算管理和內部控制制度的措施

　　1、提升事業(yè)單位一把手對以預算管理為核心的內部控制制度建設重視程度的認識

　　建立健全的以預算管理為核心的內部控制制度，首先要提高事業(yè)單位領(lǐng)導人對預算管理和內部控制制度的重視程度，可以組成內控制度建設小組，由單位一把手親自監督主持對以預算管理為核心的內部控制制度的建設，責成各部門(mén)管理人員和員工嚴格遵循內控制度進(jìn)行工作，保障預算目標在各部門(mén)順利開(kāi)展和圓滿(mǎn)完成。

　　2、其次要結合自身發(fā)展情況，建立清晰準確的預算編制

　　預算編制質(zhì)量的優(yōu)劣直接關(guān)系到事業(yè)單位各部門(mén)各項工作的開(kāi)展和完成，因此我們除了加強對部門(mén)預算編制工作的重視度之外，還要提升部門(mén)預算編制的質(zhì)量，事業(yè)單位的領(lǐng)導應該親自蒞臨到統籌預算編制的制定工作中去，遵循合法性、協(xié)調性、權威性的準則來(lái)制定預算編制工作，力求預算編制做到零基預算和細化預算，對事業(yè)單位的具體收支標準要做到詳細規定，另外還要準確標出各項資金支出的用處和去向，能細化到具體項目的要力求具體化、細致化，各部門(mén)在完成具體的預算目標過(guò)程中要做到嚴厲的自我約束，嚴厲禁止隨意添加支出項目，超出預算范圍等等行為。

　　3、區別一般性支出和重要性支出

　　部門(mén)預算的編制應該嚴格依照本部門(mén)的實(shí)際發(fā)展情況和自身的財力進(jìn)行編制，把一般性支出和重要性支出按重要程度標示出來(lái)，在嚴格保障重點(diǎn)性支出需要，從嚴對待一般性支出，單位的財務(wù)預算編制詳細的要包括本單位的全部財務(wù)收支，事無(wú)巨細，方方面面都要編制到。

　　4、對事業(yè)單位物資財產(chǎn)要做好內部控制，力求內部控制做到對每個(gè)員工的行為進(jìn)行約束

　　對事業(yè)單位的各項物資財產(chǎn)要做到定時(shí)按期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結果和會(huì )計賬目進(jìn)行對比，發(fā)現問(wèn)題要及時(shí)上報領(lǐng)導，找出原因，追查責任，將責任要追蹤到具體的人身上，不能辦糊涂事做糊涂賬，防止有不法分子中飽私囊的違法亂紀行為，一旦發(fā)生資產(chǎn)損毀要嚴格依照法定程序向領(lǐng)導報告，經(jīng)領(lǐng)導核準后才能核銷(xiāo)。對于事業(yè)單位的資產(chǎn)管理賬目要力求做到清晰明白真實(shí)有效，需要嚴格的授權審批手續，事業(yè)單位各項經(jīng)濟活動(dòng)必須嚴格依照授權審批手續才能完成，務(wù)必準確明示部門(mén)員工的權限和義務(wù)，做到內控制度對每個(gè)員工的行為做到約束。

　　5、完善內部制度做好各個(gè)部門(mén)的協(xié)調發(fā)展、共同努力

　　完善內控制度要做好統籌成本控制和單位效益的協(xié)調關(guān)系、財務(wù)內控制度和會(huì )計自身職業(yè)素養的之間的關(guān)系、舊式的內控方法和新穎的適合單位發(fā)展的內控方式之間的關(guān)系，只要我們在日常工作中做到對以上三對關(guān)系的正確處理，就可以使內控制度的優(yōu)勢在單位內充分發(fā)揮出來(lái)，與此同時(shí)，單位各部門(mén)要做好協(xié)調共同努力，尤其是單位的財政部門(mén)、審計部門(mén)，要做好對預算部門(mén)內部控制的監察，財政部門(mén)主管內部控制工作，在日常生活中財政部門(mén)除了要提高對預算機構內控制度建設的構造和領(lǐng)導，還要不斷促使預算部門(mén)提升對財務(wù)管理內控制度的充實(shí)和完備。審計部門(mén)是監督部門(mén)，除了做好平常的監察監督外，還要定時(shí)不定期的對整個(gè)預算機構的財務(wù)內控制度以及執行度進(jìn)行監督審查，以督促其健康良性發(fā)展。

　　6、對內做好內部審計，不斷提升內審人員的專(zhuān)業(yè)素養

　　內部審計是事業(yè)單位財務(wù)內控制度順利進(jìn)行的重要保障，除了加快完善內審工作制度、提高內審人員的工作地位之外，還要做到建立內審復查程序，即本單位的內部審計工作告一段落后，要在指定的時(shí)間段內再核查內審結果的執行情況。同時(shí)，內審人員專(zhuān)業(yè)素養的提升對內控制度的執行和實(shí)施的重要作用也不言而喻，內審人員要具備高質(zhì)量的管理能力、豐富準確的法律知識和熟知本單位的內部規章制度，這幾點(diǎn)同時(shí)具備才能更好的監督執行內部控制制度的實(shí)施。

　　四、附則

　　預算部門(mén)建立內部控制制度是提升本單位財務(wù)管理效率的有力手段之一，在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，內控制度的建設將提升預算部門(mén)的內部管理、規避運營(yíng)風(fēng)險、保證會(huì )計信息質(zhì)量等等方面的作用，盡管如此，預算部門(mén)建立內控制度還存在了許多不盡人意的地方，希望本文能夠拋磚引玉，使單位領(lǐng)導加大對以預算管理為核心的內控制度建設力度。

預算管理制度9

　　一、總則

　　1、為進(jìn)一步加強我鎮部門(mén)預算管理，提高財政資金分配使用的規范性、安全性和有效性，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實(shí)施條例》以及其他xx財政、預算管理制度，制定本辦法；

　　2、本辦法適用于鎮級部門(mén)預算（以下稱(chēng)：部門(mén)預算）的編制、審批和分解下達、執行、決算和績(jì)效評價(jià)等管理活動(dòng)；

　　3、鎮部門(mén)預算由鎮人大、鎮xx、財政部門(mén)和預算單位共同組織實(shí)施。鎮財政部門(mén)即鎮財政所，預算單位包括鎮府本級、鎮屬各單位部門(mén)、各村（社區）；

　　4、部門(mén)預算管理遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┮婪ɡ碡斣瓌t。部門(mén)預算管理要貼合x(chóng)x法律法規，體現xx和我市有關(guān)方針政策；

　�。ǘ�）真實(shí)可靠原則。部門(mén)預算數據要真實(shí)準確，不得隨意夸大或隱瞞；

　�。ㄈ�）完整統一原則。部門(mén)預算要涵蓋鎮xx及所屬預算單位的所有預算內外收支，實(shí)行一個(gè)xx一級預算；

　�。ㄋ模┦罩�平衡原則。部門(mén)預算要堅持統籌兼顧、量入為出、收支平衡、不列赤字。

　　二、部門(mén)預算管理職責

　　1、鎮的人民代表大會(huì )審查和批準本級預算和本級預算執行狀況的報告；監督本級預算的執行；審查和批準本級預算的調整方案；審查和批準本級決算；撤銷(xiāo)本級xx關(guān)于預算的不適當的決定和命令；

　　2、鎮xx編制本級預算草案；向本級人民代表大會(huì )作關(guān)于本級預算草案的報告；組織本級預算的執行和績(jì)效評價(jià)；決定本級預算預備費的動(dòng)用；編制本級預算的調整方案；向本級人民代表大會(huì )報告本級預算的執行狀況；

　　3、財政部門(mén)具體編制本級預算、決算草案；具體組織本級總預算的執行和績(jì)效評價(jià)；提出本級預算預備費動(dòng)用方案；具體編制本級預算的調整方案；定期向本級xx和上一級xx財政部門(mén)報告本級總預算的執行狀況。

　　三、部門(mén)預算編制

　　1、部門(mén)預算的編制主體是鎮xx，鎮xx負責組織所屬預算單位編報本部門(mén)預算；

　　2、鎮xx根據上級財政部門(mén)的統一要求編制部門(mén)預算文本。主要包括部門(mén)預算編制的指導思想和原則，部門(mén)職能、機構、編制、人員、部門(mén)發(fā)展規劃及年度工作任務(wù)、目標和計劃等狀況；

　　3、部門(mén)本級及其所屬預算單位的收支要在部門(mén)預算中單獨反映，并細化到具體的項目和相應的功能收支分類(lèi)科目；

　　4、部門(mén)收入預算編制，應根據宏觀(guān)經(jīng)濟形勢、國民經(jīng)濟發(fā)展規劃和經(jīng)濟指標，結合部門(mén)發(fā)展計劃和履行職能需要，參考歷年收入以及經(jīng)濟性、政策性和管理性因素變化狀況，按照不同的'收入來(lái)源，分別采取科學(xué)的方法進(jìn)行測算。財政撥款和補助收入，應當充分思考需要與可能的關(guān)系，參考本部門(mén)前兩年預算和決算狀況合理編制；預算外資金收入，應當結合收入計劃安排、相關(guān)收費項目政策以及單位性質(zhì)和需求狀況綜合編制；其他各項收入要根據歷年收入完成狀況和年度收入增減變動(dòng)因素編制；

　　5、部門(mén)支出預算編制，應優(yōu)先保證基本支出，合理安排項目支出，努力保障部門(mén)履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要。行政執法部門(mén)實(shí)行“收支脫鉤”管理，其基本支出和項目支出不得與收取的行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、xx性基金等收入掛鉤；

　　6、基本支出預算分為人員支出預算和公用經(jīng)費支出預算，主要采取定員定額的方法編制。定員定額標準應依據有關(guān)政策規定，綜合思考財力狀況及部門(mén)支出需要，采用科學(xué)規范的方法分類(lèi)分檔制定；

　　7、人員支出預算包括工資福利支出預算及對個(gè)人和家庭的補助預算。工資福利支出包括基本工資、津貼補貼、獎金和社會(huì )保障繳費等。對個(gè)人和家庭的補助包括離休費、退休費、醫療費和住房公積金等；

　　8、人員支出預算按照財政部門(mén)核定的人數和人員支出定額標準編制。在職人數以編制管理部門(mén)確定的編制為依據，超過(guò)編制的按編制數核定，沒(méi)有超過(guò)編制的按實(shí)有人數核定。離退休人數原則上據實(shí)核定。人員支出定額標準根據xx和地方規定的工資、津貼補貼、住房公積金和社會(huì )保障繳費等標準，綜合思考下一年度正常晉職晉級等因素核定；

　　9、公用經(jīng)費支出預算是指商品和服務(wù)支出中屬于基本支出范圍的預算，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、因公出國費、公務(wù)用車(chē)運行維護費、差旅費、維護費、租賃費、會(huì )議費、培訓費、接待費、福利費等等（以當年xx支出分類(lèi)目錄為準）；

　　10、公用支出預算依據財政部門(mén)核定的在職人數、資產(chǎn)和公用支出定額標準編制。公用支出定額標準，由財政部門(mén)依據有關(guān)政策規定、社會(huì )物價(jià)水平和財力狀況，綜合思考部門(mén)職責、級別、工作量、占有資源和正常運轉需要，以人或資產(chǎn)為計算對象分類(lèi)分檔制定；

　　11、項目支出預算是鎮xx為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出預算之外編制的年度支出計劃。項目按照預算安排時(shí)限劃分為經(jīng)常性項目和一次性項目；按照支出性質(zhì)和具體用途劃分為城鎮綜合管理類(lèi)、城鎮基本建設類(lèi)、農村農田水利類(lèi)等；

　　12、項目支出預算按照預算管理級次實(shí)行逐級申報審核制度。鎮xx要對相關(guān)預算單位申報的項目進(jìn)行審核論證和可行性研究，根據本部門(mén)發(fā)展規劃和年度計劃確定項目輕重緩急，按照財政部門(mén)明確的資金規模組織編制項目支出預算推薦草案。財政部門(mén)對鎮xx申報的項目支出預算推薦草案進(jìn)行審核論證，經(jīng)綜合平衡后，提出年度項目支出預算草案；

　　13、鎮xx應將項目支出預算推薦草案資金細化到使用單位和具體用途；

　　14、鎮xx和預算單位根據xx采購目錄及采購限額標準，將部門(mén)預算中應實(shí)行xx采購的項目，編制xx采購預算草案。

預算管理制度10

　　第一章 總則

　　第一條 為規范行政單位的財務(wù)行為，加強行政單位的財務(wù)管理，保障行政單位工作正常有序運轉。根據相關(guān)財經(jīng)法規，結合本局實(shí)際，制定本制度。

　　第二條 局機關(guān)財務(wù)管理主要內容包括：預算管理、采購管理、資產(chǎn)管理、結算管理、會(huì )計人員管理、財務(wù)監督。

　　第三條 行政單位財務(wù)管理的基本原則是：勤儉節約、量入為出、收支平衡、統籌安排，注重資金的使用效益。

　　第四條局機關(guān)財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制并嚴格執行收支預算，定期編制財務(wù)報表，如實(shí)反映財務(wù)收支情況，加強資產(chǎn)的全面管理。

　　第二章 預算管理

　　第五條 行政單位按照財政部門(mén)的要求編制下年度部門(mén)預算，并報局黨組會(huì )議審定。部門(mén)預算包括收入預算和支出預算。收入預算是將下年度納入到國庫管理的`非稅收入，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，及時(shí)繳入國庫，不得滯留或挪用。支出預算中基本支出應本著(zhù)節約、從儉的原則編報。項目支出是根據區委、區政府工作安排，結合本單位年度工作任務(wù)，本著(zhù)先急后緩的原則，在保證基本支出需求下，結合財力情況，從納入項目庫的項目中統籌安排。

　　第三章 采購管理

　　第六條 局機關(guān)辦公用品歸辦公室管理。各科室需添置辦公用品的，提出申請，填寫(xiě)物品采購計劃單，報辦公室匯總審定后統一采購，金額達到政府采購標準的實(shí)行政府采購。各科室不得未經(jīng)批準自行采購。購買(mǎi)辦公用品超過(guò)限額的一律采用轉賬或公務(wù)卡結算。辦公用品發(fā)票必須附有明細清單，經(jīng)手人按照一般程序報賬。其它工程類(lèi)、設計制作類(lèi)等大件物品采購需嚴格按照政府采購標準執行，并提供合同及驗收單。

　　第四章 資產(chǎn)管理

　　第七條 行政單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，完善資產(chǎn)管理制度，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)的使用效益。固定資產(chǎn)管理按照誰(shuí)用誰(shuí)管誰(shuí)負責的原則，各科室對其使用的資產(chǎn)負責。辦公室負責建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細記載固定資產(chǎn)的使用情況，明確使用人的責任。財務(wù)科負責將新增固定資產(chǎn)錄入到資產(chǎn)管理系統內，保證賬實(shí)相符。如需處置，需報財政部門(mén)批準后，由辦公室統計好進(jìn)行處置。處置收入交由財務(wù)科上繳非稅，并在資產(chǎn)管理系統里登記減少。

　　第五章 結算管理

　　第八條 原始憑證必須真實(shí)、合法、有效、完整。原始憑證的報銷(xiāo)需審核無(wú)誤后，經(jīng)手人簽字，分管領(lǐng)導及單位負責人批準后方可報銷(xiāo)。發(fā)票沒(méi)有明細的須附附件，用公務(wù)卡結算的須附POS機刷卡憑條。資金支付應按照現金管理、國庫集中支付和公務(wù)卡管理的有關(guān)制度執行結算。對于大額支出，需以紙質(zhì)報告形式交由辦公室，經(jīng)黨組會(huì )議研究后，分管領(lǐng)導和單位負責人簽字后，方可轉賬。

　　第六章 會(huì )計人員管理

　　第九條會(huì )計人員必須遵守職業(yè)道德，熟悉國家有關(guān)法律、法規和國家統一會(huì )計制度。會(huì )計人員的工作崗位須有計劃的進(jìn)行輪換。會(huì )計人員必須參加會(huì )計業(yè)務(wù)培訓，保證每年有一定時(shí)間用于學(xué)習和培訓。會(huì )計人員因崗位變動(dòng)應辦理交接手續。列出交接清單，逐項核對后，由交接人、接收人、監交人三方簽字生效。交接清單一式三份，移交人、接交人各一份，財務(wù)科留存一份，存檔備查。原則上，一般會(huì )計人員由會(huì )計機構負責人或會(huì )計主管人員監交，會(huì )計機構負責人或會(huì )計主管人員交接由單位負責人監交。

　　第七章 財務(wù)監督

　　第十條行政單位應根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《政府會(huì )計制度》等法規建立健全財務(wù)、會(huì )計監督體系。單位負責人對財務(wù)、會(huì )計監督工作負領(lǐng)導責任。會(huì )計人員對本單位的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)監督。同時(shí)做好審計、財政部門(mén)的外部監督。

　　第八章 附則

　　第十一條 本制度由批準之日起執行。

預算管理制度11

　　第一條為促進(jìn)公司實(shí)現發(fā)展戰略，支持公司目標管理和計劃管理，為公司各級管理者提供財務(wù)管理工具，發(fā)揮全面預算管理的作用，特制定本制度。

　　第二條全面預算管理制度是根據公司的發(fā)展戰略，以現金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標，對各部門(mén)下達目標，全程管理其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對其實(shí)現的業(yè)績(jì)進(jìn)行考核與評價(jià)的內部管理制度。

　　1.部門(mén)負責人，指一個(gè)部門(mén)的經(jīng)理，對本部門(mén)業(yè)務(wù)計劃和預算相關(guān)工作承擔最終責任；

　　2.預算管理委員會(huì )，也稱(chēng)預算委員會(huì )，是董事會(huì )下設的專(zhuān)門(mén)委員會(huì )，負責預算的組織和審定工作，同時(shí)也承擔經(jīng)董事會(huì )授權的部分工作；公司董事長(cháng)任預算委員會(huì )主任，總裁、財務(wù)總監任預算委員會(huì )副主任，成員包括其他副總裁、相關(guān)總監及分管領(lǐng)導、相關(guān)部門(mén)經(jīng)理等其他指定人員；

　　3.預算管理常務(wù)小組，也稱(chēng)預算常務(wù)小組或者預算小組，為預算委員會(huì )的常設機構，一般設于財務(wù)部門(mén)，因此在編制預算過(guò)程中，不嚴格區分預算常務(wù)小組和財務(wù)部門(mén)的職責，二者�？赏ㄓ�。通常財務(wù)總監任預算常務(wù)小組組長(cháng)，財務(wù)管理部經(jīng)理、企管信息部經(jīng)理任副組長(cháng)，各部門(mén)經(jīng)理、預算協(xié)調員任組員。

　　第四條全面預算管理工作應當建立以戰略目標為導向、業(yè)務(wù)計劃為主線(xiàn)、全面預算報告為工具、績(jì)效考核為保證的“四位一體”預算管理總體體系，根據企業(yè)經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)環(huán)境特點(diǎn)，建立、調整預算關(guān)鍵績(jì)效指標(按平衡計分卡體系思想設置)內容。

　　第五條企業(yè)全面預算是指企業(yè)一定期間各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安排，把企業(yè)一年內的經(jīng)營(yíng)目標、經(jīng)營(yíng)計劃和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內容用數字化、價(jià)值化、表格化的形式表達出來(lái)，然后以公司法規制度的形式下達給各級經(jīng)營(yíng)管理者，要求經(jīng)營(yíng)者必須按照預算的計劃軌道行駛，調整預算要經(jīng)董事會(huì )或預算委員會(huì )審批。

　　1.全面預算是一種公司整體規劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法和體系，是對公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一系列量化的計劃安排。

　　2.全面預算的有效推行將為公司各下屬單位確定具體可行的年度目標，同時(shí)也建立必須共同遵守的行為規范。

　　3.全面預算是執行戰略過(guò)程中進(jìn)行管理監控的基準和參照，也是企業(yè)業(yè)績(jì)評價(jià)的基礎和比較對象。

　　4.全面預算管理的過(guò)程就是企業(yè)戰略和年度目標分解、計劃、執行、控制、實(shí)現和獎懲的過(guò)程。

　　5.預算管理的目的在于以計劃、預算、控制、協(xié)調、考核為手段，管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，完成年度經(jīng)營(yíng)目標，最終實(shí)現公司的戰略目標。

　　6.預算管理是經(jīng)過(guò)對企業(yè)運營(yíng)的規劃、分析和數量化的系統編制，將計劃和行動(dòng)轉化為數字，它使得企業(yè)目標及過(guò)程控制得以具體化。

　　7.預算目標的制定為控制績(jì)效評估及信息反饋提供標準，從而企業(yè)可以從人治轉變?yōu)橹贫攘鞒坦芾頇C制。

　　8.計劃和預算制定可以強制管理者提前考慮工作開(kāi)展，預算質(zhì)詢(xún)工作將可行性論證、部門(mén)沖突提前進(jìn)行推演，預算制定過(guò)程的充分溝通可以減少操作中的隔閡，同時(shí)也明確各部門(mén)責任分工。

　　9.計劃和預算的編制可以協(xié)調企業(yè)資源，使企業(yè)達到資源最優(yōu)化配置，并通過(guò)預算的分析調整達到利潤最大化。

　　10.預算管理也為企業(yè)考核、獎勵、激勵員工提供了依據。

　　第六條公司戰略、全面計劃、全面預算與績(jì)效管理的關(guān)系。全面預算管理涉及公司戰略管理、全面計劃管理、全面預算管理和績(jì)效管理四個(gè)一級流程。

　　1.企業(yè)首先應根據企業(yè)的愿景、使命和戰略目標制定明確的戰略規劃，包括公司中長(cháng)期發(fā)展戰略，并于每年分解和調整年度戰略行動(dòng)計劃。

　　2.公司每年第四季度前進(jìn)行企業(yè)評估工作，在對經(jīng)營(yíng)及市場(chǎng)情況進(jìn)行分析的基礎上，根據戰略規劃和分解或者調整的年度戰略行動(dòng)計劃編制公司年度經(jīng)營(yíng)計劃及部門(mén)的年度行動(dòng)計劃。年度經(jīng)營(yíng)計劃應涵蓋戰略要求、年度經(jīng)營(yíng)目標、資源投入需求、任務(wù)(業(yè)務(wù)活動(dòng))盤(pán)點(diǎn)、任務(wù)安排、重大時(shí)間節點(diǎn)等多方面內容，以便生成公司及部門(mén)兩級關(guān)鍵財務(wù)績(jì)效指標和非財務(wù)關(guān)鍵績(jì)效指標。

　　3.各部門(mén)根據公司年度經(jīng)營(yíng)計劃及自身的年度行動(dòng)計劃編制部門(mén)預算，主要包括收入預算、生產(chǎn)預算、研發(fā)預算、成本費用預算和投資預算等；管理與業(yè)務(wù)支持部門(mén)編制費用預算，同時(shí)生成各部門(mén)財務(wù)類(lèi)關(guān)鍵績(jì)效指標；財務(wù)部門(mén)(預算委員會(huì ))匯總各部門(mén)行動(dòng)計劃和預算編制現金流量預算，并進(jìn)行綜合平衡；最終形成公司的財務(wù)預算，即形成損益表預算、現金流量表預算、資產(chǎn)負債表預算等報表預算，并得出最終公司財務(wù)績(jì)效控制指標。

　　4.企業(yè)各級管理層利用預算執行情況報告定期對計劃和預算的執行情況進(jìn)行分析、監控及決策。其中預算執行情況報告的主要內容包括定期的經(jīng)營(yíng)分析、財務(wù)分析與評估報告，經(jīng)營(yíng)分析主要考查非財務(wù)類(lèi)指標的執行和完成情況，財務(wù)分析主要考核財務(wù)類(lèi)指標的執行和完成情況；經(jīng)營(yíng)分析與財務(wù)分析可以分開(kāi)，也可以合并，但半年和年度分析必須分開(kāi)。

　　5.在年度經(jīng)營(yíng)目標執行的過(guò)程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的計劃和預算執行情況報告來(lái)監控經(jīng)營(yíng)進(jìn)度，并通過(guò)高效的管理評估機制迅速采取相應的行動(dòng)方案，及時(shí)解決出現的問(wèn)題。如果有必要，可以向最高權利機構申請對計劃和預算體系及關(guān)鍵績(jì)效指標體系做出必要的調整，使預算更好地適應實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境不斷變化的需要，實(shí)現公司既定的戰略目標。

　　總之，戰略、計劃、預算和績(jì)效管理是一個(gè)密不可分的有機整體，應確保四者形成真正閉環(huán)運作體系。只有通過(guò)四者的高效互動(dòng)，企業(yè)才可能按預想達成既定的戰略目標。在此過(guò)程中，預算起到的是承前啟后的重要作用。一方面，全面預算是公司戰略規劃和經(jīng)營(yíng)計劃的細化及量化體現；另一方面，全面預算也是形成公司及部門(mén)關(guān)鍵績(jì)效指標的主要來(lái)源，是公司整體績(jì)效管理的基礎和依據。管理層應通過(guò)提高計劃與預算的效率，并建立相應的績(jì)效管理，使公司的各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更好地體現公司戰略規劃的要求，提升企業(yè)的核心競爭力。

　　全面預算管理應遵循“沒(méi)有業(yè)務(wù)就沒(méi)有預算，沒(méi)有預算就沒(méi)有業(yè)務(wù)”的剛性原則�！皼](méi)有業(yè)務(wù)就沒(méi)有預算”指編制預算之前應制定相應的業(yè)務(wù)工作計劃，沒(méi)有工作計劃就沒(méi)有預算；公司年度行動(dòng)經(jīng)營(yíng)計劃對應公司年度預算，部門(mén)年度行動(dòng)計劃對應部門(mén)年度預算；預算是對工作計劃的數字化和價(jià)值化，工作計劃應對預算金額提供合理依據�！皼](méi)有預算就沒(méi)有業(yè)務(wù)”指業(yè)務(wù)的發(fā)生和業(yè)務(wù)支出以預算為基礎，沒(méi)有預算或者超出預算的，應對業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性、可行性、經(jīng)濟效益性等進(jìn)行評估，申請追加預算，報權限領(lǐng)導和機構審批，否則不允許支出。

　　1、全面預算管理與企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)控制的關(guān)系。全面預算管理是內部控制制度的重要組成成分；控制經(jīng)濟活動(dòng)是全面預算管理的一項基本職能。

　　(1)通過(guò)預算編制過(guò)程控制，可以預先控制哪些經(jīng)濟活動(dòng)發(fā)生或不發(fā)生；

　　(2)通過(guò)預算執行過(guò)程控制，可以允許或不允許哪些經(jīng)濟活動(dòng)發(fā)生；

　　(3)通過(guò)預算考核過(guò)程控制，可以了解哪些經(jīng)濟活動(dòng)已經(jīng)或尚未發(fā)生；

　　(4)通過(guò)預算評價(jià)過(guò)程控制，可以知道哪些經(jīng)濟活動(dòng)應該或不應該發(fā)生；

　　(5)通過(guò)預算獎懲過(guò)程控制，可以激勵或約束經(jīng)濟活動(dòng)的發(fā)生。

　　(1)計劃和預算的聯(lián)系和區別：計劃和預算都與整個(gè)企業(yè)有關(guān)，注重未來(lái)；不同的是計劃主要是用文字來(lái)描述的，預算則對未來(lái)的認識用數字和價(jià)值來(lái)描述；

　　(2)預算與計劃融合：計劃是預算的前提，沒(méi)有計劃就沒(méi)有預算，預算是對計劃的數字化和價(jià)值化并納入財務(wù)管理體系。計劃目標與預算目標具有本源一致性，預算目標制定后，要層層分解，各環(huán)節緊密結合很重要。評估計劃是否可行，是否要對計劃做出調整等，都要發(fā)揮財務(wù)管理的職能，編制時(shí)時(shí)行數據匯總平衡，執行中收集準確、完整的基礎數據，與預算數據做出對比分析，科學(xué)的決策。

　　預測是對市場(chǎng)趨勢的理性預期，預算是基于預測提出的對策性方案、計劃的數量表述，是對未來(lái)收入、現金流量和財務(wù)狀況進(jìn)行的預測量化。

　　財務(wù)管理是對企業(yè)中籌資決策、投資決策、資金流轉活動(dòng)的管理，財務(wù)預算最初是管理會(huì )計的一個(gè)工具，財務(wù)預算發(fā)展為全面預算后雖然已經(jīng)超出了財務(wù)管理的范疇，但其核心仍是現金流量和財務(wù)指標的控制，各項戰略指標和其他管理指標最終都可以從財務(wù)指標體系體現出來(lái)；全面預算也為總經(jīng)理和財務(wù)部門(mén)提供了加強業(yè)務(wù)過(guò)程中的財務(wù)管理提供了工具。

　　全面預算管理是企業(yè)運營(yíng)管理的重要組成部分，它與企業(yè)中其他相關(guān)業(yè)務(wù)管理如生產(chǎn)管理、銷(xiāo)售管理、采購管理等的共同作用才承載了企業(yè)管理的成功，為了避免全面預算可能更多關(guān)注財務(wù)目標而忽略非財務(wù)目標的弊端，在年度經(jīng)營(yíng)目標設定時(shí)應按平衡計分卡體系思想設置目標體系，堅持計劃與預算并行的管理，不能只做預算不編計劃。

　　第八條實(shí)行全面預算管理應加強預算風(fēng)險控制，主要包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和合規風(fēng)險。

　　不編制預算或預算不健全，可能導致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)；

　　預算目標不合理、編制不科學(xué)，可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰略難以實(shí)現；

　　預算缺乏剛性、執行不力、考核來(lái)嚴，可能導致預算管理流于形式；

　　預算調整、下達未經(jīng)適當審批或越權審批，可能因重大差錯、舞弊行為而導致?lián)p失；

　　考核結果、獎懲不公平、不合理，造成預算失去其應有的權威性和嚴肅性，導致預算控制流于形式。

　　預算編制、執行和控制不符合國家法律法規和企業(yè)內部規章制度，導致外部監管部門(mén)和機構的質(zhì)疑；

　　預算調整、考核和控制不符合企業(yè)的相關(guān)規章制度，導致企業(yè)員工的工作積極性下降。

　　第九條為有效控制風(fēng)險，全面預算管理應有嚴密的程序性，需要做到：

　　2.以企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰略分解的年度目標為依據編制全面預算方案；

　　3.預算管理機構設置科學(xué)、合理、健全；必須有強有力的領(lǐng)導人管理預算工作；職責分工明確，不相容崗位分離；

　　4.建立有效的預算啟動(dòng)、編制、執行、分析、調整、考核、評估控制流程，各環(huán)節清晰嚴密，防止工作扯皮；

　　第十條全面預算管理體系是企業(yè)戰略管理體系的重要組成部分，由目標管理體系、計劃管理體系、預算管理體系、考核管理體系等組成。預算文件包括企業(yè)評估報告、資源盤(pán)點(diǎn)報告、任務(wù)盤(pán)點(diǎn)報告、各類(lèi)經(jīng)營(yíng)計劃、預算表格、預算及預算差異分析表格、預算制度、指引和編制表格說(shuō)明組成，根據公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報告和報表體系，它體現了公司對未來(lái)經(jīng)濟活動(dòng)的預測能力，通過(guò)實(shí)際經(jīng)營(yíng)結果與預算進(jìn)行對比分析，可以對公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行全過(guò)程控制，保障公司經(jīng)營(yíng)目標的`完成，促進(jìn)發(fā)展戰略的實(shí)現。

　　增量預算是把前一年度實(shí)際發(fā)生數作為基數，以預算年度企業(yè)內外部環(huán)境對業(yè)務(wù)的影響程度作為調整依據進(jìn)行編制預算的方法�！俺姓J過(guò)去發(fā)生的是合理的”是使用增量預算方法的前提條件。適用于影響因素簡(jiǎn)單和以前年度基本合理的預算指標；合理使用增量法，可以減少預算編制的工作量，但應詳細說(shuō)明增減變動(dòng)原因。

　　零基預算“只考慮未來(lái)需求，不考慮歷史慣性”，以零為起點(diǎn)對預算期內各項收支的可行性、必要性、合理性逐項審議予以確定收支水平的預算，一般適用于預算編制基礎變化較大的預算項目。適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預算指標編制；但使用周期不宜過(guò)短，否則會(huì )增加工作量。

　　彈性預算是在按照成本(費用)習性分類(lèi)的基礎上，根據量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預算，一般適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費用)、利潤等預算項目。適用于變動(dòng)成本費用預算的編制；變動(dòng)成本費用的劃分，對于某些選擇性固定成本費用預算也可也考慮用這種方法編制。

　　固定預算，又稱(chēng)靜態(tài)預算。是以預算期內正常、可實(shí)現的某一業(yè)務(wù)量(如生產(chǎn)量、銷(xiāo)售量)水平作為惟一基礎，以上期實(shí)際業(yè)績(jì)?yōu)橐罁�，以單一的�?huì )計年度為預算期，確定各項預算指標數據的方法。固定成本費用預算的編制通常適用固定預算編制方法。

　　概率預算指對在預算期內不確定的各預算構成變量，根據客觀(guān)條件上，做出近似的估計，估計可能變動(dòng)的范圍及出現在各個(gè)變動(dòng)范圍的概率，再通過(guò)加權平均計算有關(guān)變量在預期內期望值的預算編制方法。適用于預算期變化大的預算指標的編制，也適合長(cháng)期預算的編制。

　　定期預算，也稱(chēng)為階段性預算，是指在編制預算時(shí)以不變的會(huì )計期間（如日歷年度）作為預算期的一種編制預算的方法。適用于固定資產(chǎn)、部門(mén)費用、咨詢(xún)費、保險費、廣告費等預算的編制。合理使用定期預算，可以減少預算編制的工作量。

　　滾動(dòng)預算，又稱(chēng)連續預算或永續預算，是指在編制預算時(shí)，將預算期與會(huì )計年度脫離開(kāi)，隨著(zhù)預算的執行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動(dòng)，使預算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預算編制方法。適用于定期預算以外的指標預算的編制。通常按季度滾動(dòng)，每季度第三個(gè)月中旬著(zhù)手滾動(dòng)預算工作。公司全面預算管理在實(shí)行兩三年后應采用滾動(dòng)預算編制方法，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)的考核，始終保持預算的完整性、連續性，在動(dòng)態(tài)中把握企業(yè)的未來(lái)。從而使管理層保持對未來(lái)一定時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作周詳的考慮和全盤(pán)規劃，保證企業(yè)的各項工作有條不紊地進(jìn)行。

　　第十二條公司的預算管理組織機構包括股東會(huì )、董事會(huì )、董事會(huì )下設的預算管理委員會(huì )及其預算常務(wù)小組、財務(wù)部門(mén)、經(jīng)營(yíng)分析會(huì )、預算分析會(huì )以及預算責任體系。

　　第十三條根據公司法規定，股東(大)會(huì )是預算的權利機構，負責審議批準公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案；為提高決策效率，股東(大)會(huì )閉會(huì )期間可授權董事會(huì )行使預算的決策權。

　　第十四條控股公司董事會(huì )是預算管理的決策機構，在預算組織機構中居于核心地位，負責批準預算管理的制度和流程指引、確定年度經(jīng)營(yíng)目標、預算目標和部門(mén)及成員企業(yè)的業(yè)績(jì)合同，審議和批準全面預算方案、預算調整方案和年度財務(wù)決算、預算考核方案、預算考核結果及其他相關(guān)重大事項。

　　第十五條預算管理委員會(huì )是董事會(huì )預算管理工作的執行機構，以預算專(zhuān)項會(huì )議的形式審議或審查各項預算事項，聽(tīng)取預算實(shí)施結果的分析匯報。預算管理工作由預算管理委員會(huì )統一規劃、統一標準、統一管理。預算專(zhuān)項會(huì )議由公司總裁主持，各副總裁、部門(mén)總監、相關(guān)部門(mén)經(jīng)理、子公司負責人參加會(huì )議。預算管理委員會(huì )在財務(wù)部門(mén)設立預算常務(wù)小組負責日常工作。

　　1.組織公司有關(guān)部門(mén)根據中長(cháng)期發(fā)展戰略，討論分解戰略目標為年度經(jīng)營(yíng)目標，并擬定具體的年度經(jīng)營(yíng)目標體系報董事會(huì )批準；

　　2.審定公司預算組織、規劃、編制、控制的指導原則、編制方法和程序；

　　3.組織召開(kāi)質(zhì)詢(xún)會(huì )，對各部門(mén)提交的經(jīng)營(yíng)分析、行動(dòng)計劃、預算草案和財務(wù)匯總平衡的財務(wù)預算(公司整體預算)草案提出質(zhì)詢(xún)，并就必要的修改與調整提出意見(jiàn)；

　　4.根據公司的年度經(jīng)營(yíng)目標和年度經(jīng)營(yíng)計劃，審議公司年度預算；

　　6.將董事會(huì )最終批復的公司預算下發(fā)各預算單位執行；

　　7.每季度末聽(tīng)取公司預算執行情況的匯報，審議各部門(mén)提出的預算調整方案；

　　8.定期檢查和分析預算執行情況，聽(tīng)取財務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)的匯報，提出改進(jìn)意見(jiàn)，督促預算管理目標的實(shí)現；

　　9.制定預算考核管理辦法，組織落實(shí)各項考核工作并在每年年初向董事會(huì )提交上一年度公司及各下屬企業(yè)預算考核情況及獎懲方案；

　　10.在董事會(huì )的授權下審定超預算申請，報董事長(cháng)簽發(fā)；

　　11.董事會(huì )、預算委員會(huì )實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。

　　第十七條公司總裁是全面計劃和全面預算編制的第一責任人，負責組織相關(guān)部門(mén)根據董事會(huì )或預算委員會(huì )確定的年度經(jīng)營(yíng)目標編制經(jīng)營(yíng)計劃和預算草案報董事會(huì )審批，并根據審批后的計劃和預算組織執行。

　　第十八條人力資源及企業(yè)管理中心為全面計劃管理的牽頭部門(mén)，其他部門(mén)應予以協(xié)助配合。在總裁的領(lǐng)導下，主要職責包括：

　　1.負責全面預算的啟動(dòng)、計劃、推進(jìn)、協(xié)調和考核工作；

　　2.負責組織各部門(mén)開(kāi)展企業(yè)評估，進(jìn)行內外經(jīng)營(yíng)分析，進(jìn)行資源盤(pán)點(diǎn)和任務(wù)盤(pán)點(diǎn)；

　　3.負責公司年度經(jīng)營(yíng)計劃的匯總編制，編制本部門(mén)行動(dòng)計劃，組織各部門(mén)編制各部門(mén)年度行動(dòng)計劃；

　　第十九條預算常務(wù)小組，通常與預算部或者財務(wù)部門(mén)合一辦公，是財務(wù)預算編制部門(mén)，在財務(wù)總監的領(lǐng)導下，負責全面預算的總體匯總和平衡，其他部門(mén)應予以協(xié)助配合。主要職責包括：

　　1.根據公司的年度經(jīng)營(yíng)目標和計劃，制定、修改公司的預算政策、預算管理的具體措施和指引，預算的表格體系等，報預算管理委員會(huì )批準實(shí)施；

　　2.向其他部門(mén)傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門(mén)的業(yè)務(wù)預算編制；

　　3.根據預算的編制原則，平衡各部門(mén)的業(yè)務(wù)預算，編制公司的財務(wù)預算草案；

　　4.召開(kāi)各部門(mén)預算編制會(huì )議，與企管部門(mén)共同檢查確認預算編制進(jìn)度，組織討論平衡預算，并報預算管理委員會(huì )審批；

　　5.按預算管理委員會(huì )的要求，組織和監督財務(wù)預算實(shí)施，具體跟蹤檢查預算實(shí)際執行情況；

　　6.預算執行完畢后，按要求及時(shí)形成預算執行反饋和差異分析報告，月度預算提交預算執行差異反饋給各部門(mén)，季度提交預算差異分析報告給各部門(mén)和預算管理委員會(huì )，提出預算考核方案；

　　7.對預算調整進(jìn)行審查，有權拒絕不符要求的預算調整申請；

　　8.協(xié)助預算管理委員會(huì )協(xié)調、處理預算執行過(guò)程中出現的問(wèn)題。

　　第二十條公司的各部門(mén)及各子公司(各級責任中心)全面參與公司全面預算工作，與并具體負責本部門(mén)預算管理工作，主要包括以下內容：

　　1.實(shí)施部門(mén)評估，進(jìn)行資源盤(pán)點(diǎn)和分析，進(jìn)行任務(wù)盤(pán)點(diǎn)；

　　2.擬定部門(mén)年度行動(dòng)計劃，協(xié)助企管部門(mén)編制公司年度經(jīng)營(yíng)計劃；

　　3.各自業(yè)務(wù)預算的編制、執行、分析、控制、監督等工作；

　　4.配合財務(wù)部門(mén)做好公司財務(wù)預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制等工作；

　　5.部門(mén)負責人和預算協(xié)調員參與公司財務(wù)預算工作的全過(guò)程，部門(mén)負責人對本部門(mén)預算執行結果承擔責任；

　　6.組織落實(shí)執行計劃和預算，對結果負責，接受預算委員會(huì )、財務(wù)、人力資源、審計監查中心的監督和考核。

　　第二十一條子公司總經(jīng)理(或履行類(lèi)似職責的負責人)負責按本制度的要求組織本公司范圍內的年度計劃和預算的編制，并配合控股公司編制合并的計劃和預算。

　　1.按預算控制目標：分全面預算、重點(diǎn)預算和一般預算；

　　2.按預算控制期限：分長(cháng)期預算、中期預算和短期預算；

　�。�1）公的年度預算期限為公歷當年1月1日至12月31日，它是以公司的年度經(jīng)營(yíng)目標為依據，年度預算的編制以銷(xiāo)售預算為起點(diǎn)，編制全年的銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購、費用、資本性支出等預算，組成年度預算。年度預算總目標分解落實(shí)到每個(gè)季度和月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調整，以確保年度目標的實(shí)現。年度預算是制定月度目標的重要依據。

　�。�2）月度預算的期限從當月1日至當月最后一天。根據年度預算和月度經(jīng)營(yíng)情況，編制月度資金預算，用于公司的資金平衡和費用管理。

　�。�3）長(cháng)期預算是公司未來(lái)３～５年的發(fā)展規劃性預算，是公司中長(cháng)期戰略的數字化，長(cháng)期預算是制訂短期預算的重要依據。公司在年度全面預算體系基本建立之后啟動(dòng)長(cháng)期預算的編制工作。

　　5.按預算內容：分業(yè)務(wù)預算（也稱(chēng)經(jīng)營(yíng)預算）、資本預算、籌資預算、財務(wù)預算，通常四者合一編制報表預算稱(chēng)為總預算；

　　6.按預算管理功能：經(jīng)營(yíng)預算和管理控制預算兩類(lèi)，分為整體預算、部門(mén)預算、項目預算三個(gè)層次；

　　7.按預算項目：資本專(zhuān)項預算、銷(xiāo)售專(zhuān)項預算、研發(fā)預算等專(zhuān)項預算；

　　8.按預算指導性質(zhì)：指導性預算（戰略預算）、操作預算；

　　9.按預算形態(tài)：貨幣形式預算、非貨幣式預算。非貨幣運算往往是計劃的一部分。

　　第二十三條全面預算工作的起點(diǎn)是年度經(jīng)營(yíng)目標，年度經(jīng)營(yíng)目標未定則預算無(wú)法啟動(dòng)；銷(xiāo)售預算是其他預算的編制起點(diǎn)；財務(wù)預算包括利潤預算、現金流量預算、資產(chǎn)負債預算等是全部預算的綜合反映。具體預算所包括的主要內容結構圖。

　　1.一致性原則：一致性原則包括目標一致性和計劃一致性。

　　2.全面性原則：做到橫向到邊、縱向到底、領(lǐng)導主持，全員參與，全員控制；

　　3.剛性原則：年度預算總額具有剛性，除非極特殊情況不得突破，月度出現差異一般不進(jìn)行調整；如需調整，需編制補充預算，審批流程與編制發(fā)布相同；

　　4.適度性原則：實(shí)事求是，防止低估或高估預算目標，保證預算在執行過(guò)程中切實(shí)可行。預算管理可以建立適度的彈性預算機制，當預算假設和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，在控股公司統一規劃下，可在年中對預算進(jìn)行一次調整；

　　5.權利義務(wù)對等原則：預算必須堅持誰(shuí)做事、誰(shuí)預算；誰(shuí)控制、誰(shuí)預算；誰(shuí)花錢(qián)、誰(shuí)預算；誰(shuí)受益，誰(shuí)承擔；先預算、后做事；無(wú)預算，禁付款等原則；

　　6.持續改進(jìn)原則：嚴控各項成本費用支出，強化投入產(chǎn)出、運作效率的理念，推進(jìn)精細化預算與核算；各項財務(wù)指標的目標是持續改進(jìn)，提升總體盈利能力；

　　7.獎罰分明原則：定期考核，有獎?dòng)辛P。公司績(jì)效考核應以計劃和預算為基礎進(jìn)行，不得業(yè)務(wù)與績(jì)效兩張皮，年終總結兌現績(jì)效考核方案。

　　第二十五條預算編制可根據項目的不同，綜合運用基數法、因素法、定率法、定額法、趨勢分析法、比率分析法等預算編制方法。各企業(yè)在編制預算時(shí)，應結合實(shí)際情況選定編制方法，并在編制說(shuō)明中加以注明。通常，固定成本、人工成本預算、期間費用預算可以采用基數法編制；銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、采購預算及銷(xiāo)售成本預算應綜合采用因素法、趨勢分析法、比率分析法進(jìn)行編制。企業(yè)應保持預算編制方法的連續性和預算指標的可比性。

　　第二十六條公司的預算編制采用表格式，并需附有預算的編制假設及編制說(shuō)明（詳見(jiàn)預算編制指引附件）。

　　1.公司年度全面預算的編制實(shí)行全員參與、上下結合、分級編制、分類(lèi)匯總、綜合平衡的方式編制。各部門(mén)對各自歸口的業(yè)務(wù)做行動(dòng)計劃和預算，并對預算編制負責，公司對各部門(mén)予以監控審批。

　　2.企業(yè)預算編制應當按照先工作計劃，再經(jīng)營(yíng)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進(jìn)行。各預算執行單位可按所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的經(jīng)營(yíng)預算，但必須編制統一格式的財務(wù)預算，以便編制控股公司合并的財務(wù)預算。

　　經(jīng)營(yíng)預算，是反映預算期內可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預算，包括銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、生產(chǎn)成本(開(kāi)發(fā)成本)預算、期間費用預算(銷(xiāo)售費用預算、管理費用預算、財務(wù)費用預算)、其他業(yè)務(wù)預算等。

　�。�1）銷(xiāo)售預算是公司銷(xiāo)售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實(shí)現的銷(xiāo)售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預算，依據年度目標利潤、預測的市場(chǎng)銷(xiāo)量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結構以及市場(chǎng)價(jià)格編制。

　�。�2）生產(chǎn)預算是在預算期內所要達到的生產(chǎn)規模及其產(chǎn)品結構的預算，是在銷(xiāo)售預算的基礎上，依據各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制；包括直接人工預算和直接材料預算。對于房地產(chǎn)類(lèi)子公司生產(chǎn)預算可稱(chēng)為開(kāi)發(fā)預算，是公司根據銷(xiāo)售預算和公司庫存情況制定的項目開(kāi)發(fā)計劃，包括開(kāi)發(fā)項目情況、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品構成、開(kāi)發(fā)進(jìn)度計劃、規劃設計計劃、工程施工計劃、采購計劃、成本結算計劃等構成。

　�。�3）制造費用預算是在預算期內為完成生產(chǎn)預算所需各種間接費用的預算，主要在生產(chǎn)預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執行情況，根據預算期降低成本、費用的要求編制。房地產(chǎn)類(lèi)子公司制造費用預算為開(kāi)發(fā)間接費用預算，是與項目部現場(chǎng)管理相關(guān)的費用（不是所有項目都有），作為開(kāi)發(fā)成本預算的一部分，但應由人力資源和企管部門(mén)負責編制。

　�。�4）產(chǎn)品成本預算是公司在預算期內生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷(xiāo)售成本的預算，主要依據生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等匯總編制。對于房地產(chǎn)類(lèi)子公司產(chǎn)品成本預算即開(kāi)發(fā)成本預算，包括房地產(chǎn)項目的土地征用及拆遷補償費用、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開(kāi)發(fā)間接費用等。開(kāi)發(fā)成本以項目為平臺設置目標動(dòng)態(tài)成本，然后根據開(kāi)發(fā)計劃分解進(jìn)入公司年度經(jīng)營(yíng)計劃和年度預算，開(kāi)發(fā)成本預算由成本管理部統籌開(kāi)發(fā)、設計、工程等部門(mén)編制。

　�。�5）采購預算是公司在預算期內為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的需要而從外部購買(mǎi)各類(lèi)商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。房地產(chǎn)類(lèi)子公司采購預算分兩類(lèi)，一類(lèi)是屬于開(kāi)發(fā)成本預算的應進(jìn)入建安成本的采購預算，根據開(kāi)發(fā)計劃編制，是項目合同規劃的內容之一，由采購部門(mén)單獨編制，并納入開(kāi)發(fā)成本預算；另一類(lèi)是應進(jìn)入管理費用計劃的采購。

　�。�6）期間費用預算是公司在預算期內組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費用、財務(wù)費用、銷(xiāo)售費用等預算，在區分變動(dòng)費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎上，根據上年實(shí)際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開(kāi)支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進(jìn)行編制。其中：研究開(kāi)發(fā)費用、業(yè)務(wù)招待費、會(huì )議費、廣告宣傳費等重要項目，應當重點(diǎn)列示。

　�。�7）其他經(jīng)營(yíng)預算，包括其他業(yè)務(wù)的收支、繳納稅金、政策性補貼、對外捐贈支出及其他營(yíng)業(yè)外支出等，根據實(shí)際情況和國家有關(guān)政策規定編制。

　�。�8）房地產(chǎn)類(lèi)子公司項目啟動(dòng)時(shí)均應以項目為平臺編制開(kāi)發(fā)計劃、工程計劃、營(yíng)銷(xiāo)計劃、目標動(dòng)態(tài)成本等生產(chǎn)預算、成本費用預算資料。編制年度預算的時(shí)候，相關(guān)部門(mén)應根據項目實(shí)際開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售進(jìn)度將項目的生產(chǎn)計劃分解到年度生產(chǎn)計劃，將項目的預算分解到年度的預算。

　　資本預算是公司在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算、債券投資預算等。

　�。�1）固定資產(chǎn)投資預算是公司在預算期內購建、改建、擴建、更新各類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預算，根據公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現金流入，也列入資本預算；

　�。�2）權益性資本投資預算是在預算期內為獲得其他企業(yè)單位的股權及收益分配權而進(jìn)行資本投資的預算，根據有關(guān)投資決策資料和年度權益性資本投資計劃編制。公司轉讓權益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現金流入，也列入資本預算。

　�。�3）債券投資預算是企業(yè)在預算期內為購買(mǎi)國債、企業(yè)債券、金融債券等所做的預算，應當根據企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場(chǎng)行情編制。企業(yè)轉讓債券收回本息所引起的現金流入，也應列入資本預算。

　　籌資預算是公司在預算期內需要新借入的長(cháng)短期借款以及對原有借款、債券還本付息的預算，依據公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額、年度資金需求、預計利率等編制。

　　財務(wù)預算主要以預計資金流量表、預計現金流量表、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。

　�。�1）預計現金流量表是按照現金流量表主要項目?jì)热菥幹频姆从彻�司預算期內一切現金收支及其結果的預算。以業(yè)務(wù)預算、資本預算和籌資預算為基礎，是其他預算有關(guān)現金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調控管理的依據；

　�。�2）預計資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預算報表。根據預算期初實(shí)際的資產(chǎn)負債表和銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關(guān)資料分析編制；

　�。�3）預計損益表是按照損益表的內容和格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預算報表。根據銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、產(chǎn)品成本預算、期間費用預算、其他預算等有關(guān)資料分析編制。

　�。�1）企業(yè)預算年度的基本情況：包括企業(yè)決算年度（本年度）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預計完成情況；企業(yè)預算年度（下年度）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本概況；納入預算年度合并范圍的企業(yè)變化情況；預算報表編制基礎及假設前提。

　�。�2）企業(yè)預算年度內預計實(shí)現經(jīng)營(yíng)成果及利潤分配情況：包括企業(yè)預算年度預計完成利潤；預計達到的生產(chǎn)、銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)規模，及其帶來(lái)的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用情況，對主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減變化影響應從銷(xiāo)量（業(yè)務(wù)量）、銷(xiāo)售價(jià)格（業(yè)務(wù)價(jià)格）、業(yè)務(wù)結構變動(dòng)和新增生產(chǎn)能力(新增項目)等角度進(jìn)行綜合分析，對成本費用增減變化影響應分主要成本要素從采購成本、材料消耗費用、資產(chǎn)修造租賃折舊費用、財務(wù)費用、人工成本和其他運營(yíng)費用等角度按價(jià)格、數量變化進(jìn)行分析；企業(yè)預計利潤分配情況。

　�。�3）企業(yè)預算年度重大投融資資金收支安排：包括預計發(fā)生新建、改擴建、外購、融資租入等固定資產(chǎn)支出情況；預計權益性資本支出內容和資金籌措計劃，重大固定資產(chǎn)、長(cháng)期股權投資預計處置計劃和現金收支情況，重大股權投資的預計股利分配計劃。

　�。�4）企業(yè)預算年度內預計資產(chǎn)、負債及所有者權益規模、質(zhì)量及結構狀況。

　�。�5）企業(yè)預算年度內與控股公司內部其他單位的關(guān)聯(lián)交易分析。

　�。�6）企業(yè)預算年度績(jì)效評價(jià)指標預計完成情況和財務(wù)風(fēng)險預計情況。

　�。�7）房地產(chǎn)類(lèi)子公司應特別關(guān)注項目拓展計劃了已有項目的開(kāi)發(fā)周期控制。

　　第二十九條所有部門(mén)都要編制部門(mén)計劃、部門(mén)人員預算(需求計劃)、費用預算和投資(主要指固定資產(chǎn)需要)預算。具體分工及要求如下：

　　第三十條公司的年度預算編制期通常為9～12月。計劃和預算指標及編制方法由公司于9月底前下發(fā)至各單位。各部門(mén)最終預算在10月底前上報預算小組，11月30日前預算小組編制好預算報告上報待批復。每年預算啟動(dòng)會(huì )議前，預算小組應按本制度第31條具體時(shí)間參考要求的基本框架編制詳細的年度預算工作計劃，保障預算按時(shí)開(kāi)展和完成，以在每年12月底完成預算報告審批為原則反推預算準備、編制、審核、審批的時(shí)間要求。

　　1.每年9月，開(kāi)始進(jìn)行企業(yè)評估，企業(yè)管理部門(mén)統籌各部門(mén)對公司內外部環(huán)境進(jìn)行分析，盤(pán)點(diǎn)公司人財物等資源，盤(pán)點(diǎn)預算年度主要期望成果和任務(wù)，應在9月底30日前編制經(jīng)營(yíng)分析及預測報告，上報預算管理委員會(huì )。

　　2.每年10月1-15日，公司董事會(huì )或授權預算管理委員會(huì )根據公司中長(cháng)期發(fā)展戰略和企業(yè)評估結果提出預算年度公司年度經(jīng)營(yíng)目標，包括財務(wù)的及非財務(wù)關(guān)鍵績(jì)效指標(平衡計分卡體系)，財務(wù)指標以銷(xiāo)售目標、利潤目標和現金流量目標為主，并確定財務(wù)預算編制的政策，由預算管理委員會(huì )下達各部門(mén)。

　　3. 10月16-31日，各職能部門(mén)按照公司下達的預算目標和政策，結合實(shí)際情況及預測的條件，編制部門(mén)行動(dòng)計劃和預算方案，經(jīng)部門(mén)負責人審核的，10月31日前報企管部門(mén)和財務(wù)部門(mén)；

　　4. 11月1-5日，企管部門(mén)組織編制公司年度經(jīng)營(yíng)計劃和管理費用預算，于11月5日前報財務(wù)部門(mén)；

　　5. 11月5-20日，財務(wù)部門(mén)對各部門(mén)上報的行動(dòng)計劃和預算方案進(jìn)行審查、匯總，結合公司年度經(jīng)營(yíng)計劃，提出綜合平衡的建議；編制公司財務(wù)預算，包括資金預算表、預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現金流量表及其他有關(guān)資料。財務(wù)在審查、平衡過(guò)程中，由預算常務(wù)小組進(jìn)行協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出初步調整的意見(jiàn)，各部門(mén)在收到平衡意見(jiàn)后應在2個(gè)工作日內反饋回常務(wù)小組。11月20日前，常務(wù)小組應將經(jīng)財務(wù)總監審核的各部門(mén)計劃、預算及財務(wù)預算草案的上報預算委員會(huì )。

　　6. 11月21-25日，預算管理委員會(huì )組織召開(kāi)全面預算質(zhì)詢(xún)會(huì )，審議各部門(mén)及公司整體全面預算草案，提出修正意見(jiàn)，形成書(shū)面記錄；

　　7.各部門(mén)在預算質(zhì)詢(xún)會(huì )結束的3個(gè)工作日內修改各自的行動(dòng)計劃和預算并報企管部門(mén)和財務(wù)部門(mén)。

　　8.企管部門(mén)在質(zhì)詢(xún)會(huì )議結束5個(gè)工作日內修改完成公司行動(dòng)計劃報財務(wù)部門(mén)。

　　9.財務(wù)部門(mén)在收到修改后的年度經(jīng)營(yíng)計劃和各部門(mén)預算后的5個(gè)工作日內修改財務(wù)預算草案，并報預算常務(wù)小組審核待批。

　　10.預算小組應于12月8日前形成最終的年度全面預算報告(包括年度經(jīng)營(yíng)計劃、經(jīng)營(yíng)預算表、財務(wù)預算表、年度績(jì)效考核方案)報預算委員會(huì )審定后報董事會(huì )審批。預算小組應根據這一時(shí)間節點(diǎn)要求適當調整和壓縮前述各節點(diǎn)時(shí)間要求。

　　11. 12月9-15日，董事會(huì )審議批準的年度全面預算報告，12月15日之前下達各部門(mén)執行。企業(yè)管理部根據審批的預算報告擬定經(jīng)營(yíng)績(jì)效合同，在預算下發(fā)1個(gè)月內由董事會(huì )與總裁(總經(jīng)理)、總裁(總經(jīng)理)與各部門(mén)負責人簽訂執行。

　　第三十二條季度預算應遵循年度預算，月度預算應遵循季度預算。季度預算于每季上月15日前上報到財務(wù)部門(mén)，月度預算于上月25日前上報到財務(wù)部門(mén)。月度預算方案編制的具體時(shí)間要求為：

　　1.每月20日，各部門(mén)在全面分析以前月度、預計未來(lái)各項業(yè)務(wù)情況的基礎上，編制下三個(gè)月的計劃，上報分管副總經(jīng)理(總監)審核，提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改；

　　2.每月25日之前，各部門(mén)將審核后的預算草案上報財務(wù)部門(mén)。財務(wù)部門(mén)審查各部門(mén)上報的月度滾動(dòng)預算草案是否符合公司目標，若不符合，返回各部門(mén)重新編制；

　　3.每月28日前，財務(wù)部門(mén)對各部門(mén)的月度滾動(dòng)預算草案匯總平衡，編制公司月度預算草案，提交總經(jīng)理審議；

　　4.每月28日前，由預算管理委員會(huì )召開(kāi)月度預算質(zhì)詢(xún)會(huì )，審議各部門(mén)及公司月度預算草案。財務(wù)部門(mén)組織各部門(mén)，根據月度預算質(zhì)詢(xún)會(huì )的精神，修改月度預算草案，報預算管理委員會(huì )審批；

　　5.每月30日前，財務(wù)部門(mén)將經(jīng)預算管理委員會(huì )審批后的月度預算方案下發(fā)執行。

　　1.會(huì )前準備：預算委員會(huì )提前1周下達會(huì )議議程和材料要求，各部門(mén)提前準備好年度計劃、預算草案及相關(guān)材料；

　　2.參加人員：公司董事長(cháng)、總裁、副總裁、總監、各部門(mén)經(jīng)理、其他有關(guān)人員等；

　　3.主要內容：董事長(cháng)（總裁）介紹公司的總體經(jīng)營(yíng)目標、財務(wù)目標以及各單位分解目標；各部門(mén)匯報各自的計劃，接受與會(huì )人員質(zhì)詢(xún)，明確修改方向；董事長(cháng)（總裁）明確各部門(mén)計劃修改方向；

　　4.會(huì )后事項：預算委員會(huì )提出預算草案修改的要求和時(shí)間表；跟蹤預算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預算草案，報預算委員會(huì )審核、公司董事會(huì )批準。

　　第三十四條公司預算一經(jīng)批準下達，各部門(mén)必須認真組織實(shí)施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各環(huán)節和各崗位。

　　第三十五條費用預算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門(mén)提出申請，說(shuō)明原因，報追加預算審批。

　　第三十六條公司正式下達執行的預算，一般不作調整。但當市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國家法規政策等發(fā)生重大變化，或出現不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產(chǎn)生重大差異，需要調整預算的，由責任部門(mén)提出申請。在申請獲得批準前，不得突破原預算金額限制。

　　1.預算收入和支出的時(shí)間調整：指預算總額不變，額度在不同的執行期間（月度和季度）可以適當調整。

　　2.預算的減少：預算的減少主要指營(yíng)業(yè)收入、現金流入的減少和成本費用的節約。成本費用的節約一般不做調整，收入和現金流量的減少涉及年度經(jīng)營(yíng)目標的調整，只有符合第三十六條的情況下，才對預算減少進(jìn)行調整。

　　3.預算的增加：預算的增加主要指成本費用支出增加，需要做追加預算。預算應堅持硬預算原則，保持嚴肅性，除出現第三十六條情況外，平常一般不做追加，可以在半年總結的同時(shí)統一進(jìn)行一次調整申請，報預算管理委員會(huì )和董事會(huì )審批。

　　第三十八條公司預算的調整除應以第三十六條應為基礎外，還應符合以下要求：

　　1.預算調整事項符合發(fā)展戰略和現實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；

　　2.預算調整重點(diǎn)放在預算執行中出現的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；

　　第三十九條調整預算時(shí)，由主責部門(mén)書(shū)面報告，闡述預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度、預算的調整幅度等，報部門(mén)負責人或子公司負責人審核提出意見(jiàn)上報申請。

　　根據《業(yè)務(wù)審批權限及流程》的預算調整流程，財務(wù)部門(mén)對職能部門(mén)提交的預算調整報告進(jìn)行審核分析后，集中編制公司年度預算調整預案，然后報財務(wù)總監、地產(chǎn)業(yè)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁評審，提交預算委員會(huì )進(jìn)行審定，報董事長(cháng)審批簽發(fā)后下達執行。

　　對于不符合要求的預算調整申請，財務(wù)部門(mén)應予以否決。

　　1.預算內資金的支出，由部門(mén)經(jīng)理(部門(mén)負責人)審核、成本費用會(huì )計審核、財務(wù)經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，根據不同的資金審批權限由子公司總經(jīng)理、財務(wù)總監、副總裁、常務(wù)副總裁、總裁批準，財務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續；

　　2.預算內支出審批控制流程為：各類(lèi)預算內管理審批權限詳見(jiàn)附件控股公司及子公司《費用報銷(xiāo)管理程序》等制度指引。

　　1.先做追加預算，再做用款申請，沒(méi)有追加預算的不得進(jìn)行用款審批；

　　3.業(yè)務(wù)部門(mén)應該在按時(shí)完成原計劃和申請補充計劃之間找尋平衡，不得為了避免追加預算而拖延業(yè)務(wù)工作推進(jìn)；

　　4.追加預算經(jīng)審批通過(guò)后，再執行費用報銷(xiāo)和款項支付申請。

　　第四十二條各職能部門(mén)應對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門(mén)及人員責任指標完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評。公司對重大預算項目和內容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴格監控，由人力資源及企業(yè)管理中心對計劃完成情況進(jìn)行持續的考評。

　　第四十三條對已納入公司預算，但支付手續不健全、憑證不合規的支出項目，財務(wù)部門(mén)不得辦理支付。

　　第四十四條企業(yè)應當建立預算分析制度，預算管理委員會(huì )應定期召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，從定量與定性?xún)蓚�(gè)層面分析預算執行企業(yè)的現狀、發(fā)展趨勢，研究、落實(shí)解決預算執行中存在問(wèn)題的措施，糾正預算執行的偏差。

　　第四十五條預算年度終了，預算管理委員會(huì )應當向董事會(huì )報告預算執行情況，并依據預算完成情況兌現績(jì)效考核方案，落實(shí)獎懲。

　　第四十六條公司各部門(mén)應當加強溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預算的執行情況能夠相互監督、協(xié)調一致。并利用有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性?xún)蓚�(gè)層面充分分析預算執行的現狀、發(fā)展趨勢及其存在的問(wèn)題。對于預算執行差異，客觀(guān)分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議。

　　第四十七條財務(wù)部門(mén)應當運用財務(wù)報告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監控預算執行情況，及時(shí)向預算委員會(huì )和各部門(mén)報告或反饋預算執行進(jìn)度、執行差異及其對公司預算目標的影響，促進(jìn)公司完成預算目標。并應當定期組織召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，通報預算執行情況，研究、解決預算執行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。

　　1.財務(wù)部門(mén)（預算小組）每月15號（季度末當月提前到10號）前形成月度預算執行情況反饋給相關(guān)部門(mén)，對重大差異向相關(guān)部門(mén)提出預警；

　　2.各部門(mén)核對檢查預算的執行情況，尋找和分析差異的原因，制定應對措施應于每月20日（季度末當月提前到15號）前上報財務(wù)部門(mén)，可以在月度例會(huì )上進(jìn)行分析和評價(jià)；

　　3.財務(wù)部門(mén)根據各部門(mén)的預算執行情況分析，復核分析差異產(chǎn)生的原因，每季度形成一次預算分析報告，上報預算委員會(huì )相關(guān)領(lǐng)導；

　　4.人力資源部根據月度執行差異和季度預算分析報告，根據考核制度和方案落實(shí)考核責任。

　　5.對重大的預算差異，預算小組可以提請預算委員會(huì )舉行臨時(shí)會(huì )議進(jìn)行討論分析，落實(shí)修正措施。

　　1.本期預算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額，累計預算額、發(fā)生額、差異額；

　　3.產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。

　　第五十條公司實(shí)行對預算執行情況的評價(jià)、考核制度，與相應的激勵機制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強預算管理過(guò)程的完整性和權威性。預算編制質(zhì)量和執行情況考核是效績(jì)評價(jià)的重要內容，應當結合年度業(yè)績(jì)考核指標進(jìn)行，與預算執行單位(部門(mén))負責人的獎懲掛鉤，并作為評價(jià)優(yōu)秀部門(mén)、優(yōu)秀管理人員的參考指標。

　　1.預算啟動(dòng)準備及預算啟動(dòng)會(huì )議召開(kāi)當月，相關(guān)工作占各部門(mén)考核比重應設定為5-10%之間；

　　2.預算編制期間(啟動(dòng)會(huì )議結束至預算報告獲得董事會(huì )審批)，相關(guān)工作考核占部門(mén)考核比重應設定為20-30%之間；

　　3.董事會(huì )的預算管理思想必須堅決貫徹，要有“不換思想就換人”的決心推進(jìn)戰略管理、經(jīng)營(yíng)計劃管理和全面預算管理；不能按預算委員會(huì )要求提交企業(yè)評估、經(jīng)營(yíng)計劃、預算資料、完成預算，報預算委員會(huì )審批取消部門(mén)和部門(mén)負責人年度評優(yōu)資格；

　　第五十一條企業(yè)預算執行情況考核原則：量化指標采取彈性預算考核，以經(jīng)審批的預算作為預算執行情況考核基礎，在設定的彈性區間內進(jìn)行考核。對于效益指標考核的剔除因素，以及非企業(yè)本身產(chǎn)生的客觀(guān)因素，應由各預算執行單位上報相關(guān)證明文件，由預算管理部門(mén)審核，并報經(jīng)預算管理委員會(huì )批準后剔除。

　　1.是否按預算編制程序及日程進(jìn)度完成預算的編制；

　　5. 評價(jià)公司的預算管理系統及預算的完成情況，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況。

　　第五十三條對預算的考核包括預算完成的情況、預算編制準確性與及時(shí)性等指標�？己酥笜艘云胶庥嫹挚�體系為基礎設定，其中財務(wù)指標一般包括：利潤額預算指標、利潤率預算指標、銷(xiāo)售收入預算指標、現金流量預算指標、毛利預算指標、費用預算指標、周轉率預算指標、投資回報率指標等等。非財務(wù)指標視各子公司主業(yè)不同在年度經(jīng)營(yíng)目標中分別設置，報預算委員會(huì )批準。

　　第五十四條考核結果按公司考核管理制度及相關(guān)制度規定，對相關(guān)責任部門(mén)、責任人進(jìn)行獎懲。

　　第五十五條短期的(如周、月、季度)預算分析會(huì )議與經(jīng)營(yíng)分析會(huì )議一般可以合并舉行，并可與企業(yè)辦公例會(huì )合并，主要以企管部門(mén)和財務(wù)部門(mén)匯總各部門(mén)分析總結為主。對于半年度、年終經(jīng)營(yíng)分析會(huì )議和預算分析會(huì )議應專(zhuān)門(mén)舉行，經(jīng)營(yíng)分析偏重于經(jīng)營(yíng)計劃的執行分析和非財務(wù)指標的達成情況總結，預算分析會(huì )議偏重于預算經(jīng)濟指標的考查，分析各類(lèi)財務(wù)指標的實(shí)現情況。半年度和年度分析會(huì )議，各部門(mén)均須形成獨立的部門(mén)分析報告，企管部門(mén)和財務(wù)部門(mén)再形成公司的整體分析報告。

　　第五十六條本辦法由預算管理委員會(huì )制定，報董事會(huì )討論通過(guò)后發(fā)布執行。

　　第五十七條本辦法執行過(guò)程中的問(wèn)題由控股公司財務(wù)管理中心負責解釋。需要時(shí)由財務(wù)管理中心匯總修改意見(jiàn)，報預算管理委員會(huì )審定后，報董事會(huì )批準對本辦法進(jìn)行修訂。

預算管理制度12

　　根據《浙江省事業(yè)單位預決算管理制度》、《浙江省會(huì )計基礎工作規范化考核試行辦法及考核標準》，結合我院實(shí)際特制定本制度。

　　一、預算管理原則

　　根據國家對醫院實(shí)行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用"的預算管理原則，醫院所有收支應全部納入預算管理。

　　二、預算編制原則和方法

　　1、在編制預算時(shí)應根據國家方針政策和上級部門(mén)下達的任務(wù)，結合本院情況，本著(zhù)"統籌兼顧，保證重點(diǎn)，開(kāi)源節流，增收節支，略有結余"的原則進(jìn)行編制，不得編制赤字預算。

　　2、收入預算應堅持積極穩妥原則，根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進(jìn)行編制。

　　3、支出預算應根據上年度實(shí)際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，又要合理節約的精神，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。

　　4、差額預算補助、專(zhuān)項補助、科研經(jīng)費、型維修、型設備購置以及清欠基金及其他專(zhuān)項補助，按照上級部門(mén)下達的預算指標編制，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　5、預算編制一般采用的方法主要有:定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實(shí)際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。

　　三、預算審批程序

　　1、各項預算報表應經(jīng)預算管理員會(huì )討論并經(jīng)院務(wù)會(huì )及職代會(huì )審議通過(guò)后，應及時(shí)上報主管部門(mén)審批;凡未列入預算或超出預算的重開(kāi)支應按規定審批程序報批后才可執行。

　　2、預算管理員會(huì )根據醫院發(fā)展規劃，在對預算期經(jīng)濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。

　　3、各職能科室根據醫院預算管理員會(huì )提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經(jīng)費及預算項目。

　　4、購置專(zhuān)業(yè)設備和電腦設備的預算需要提交醫院設備管理員會(huì )審議。

　　5、財務(wù)科匯總職能科室的預算項目，上報預算管理員會(huì )審批。

　　四、預算執行

　　院級預算按規定程序審核后由財務(wù)科嚴格遵照執行。凡已列入預算的，財務(wù)科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的.開(kāi)支，未經(jīng)規定程序追加或調整的任何人無(wú)權決定付款。

　　五、預算分析

　　醫院應至少每半年開(kāi)展預算執行情況分析、考核、評價(jià)收支預算進(jìn)行執行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現薄弱環(huán)節和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年預算的順利完成并為編制下半年度預算提供依據。

　　六、預算調整

　　在預算執行過(guò)程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較調整或由于國家有關(guān)政策的變化對預算執行影響較時(shí)，使原批準的預算數發(fā)生較的變動(dòng)，應編制調整方案(調整的原因、項目、數額、措施及有關(guān)說(shuō)明)，并經(jīng)預算管理員會(huì )討論通過(guò)，報經(jīng)主管部門(mén)調整預算;對預算執行影響較小時(shí)，由醫院自行調整，報上級主管部門(mén)備案。

預算管理制度13

　　第一章：總則

　　第一條：為加強單位預算管理，規范預算編制、審批、執行程序，強化監督約束機制，特制定本制度。

　　第二條：本制度適用于單位內部的預算業(yè)務(wù)管理。

　　第三條：預算管理遵循統一領(lǐng)導、分級管理、權責一致、厲行節約、注重績(jì)效的原則。

　　第四條：制定依據：

　　1、《中華人民共和國會(huì )計法》；

　　2、《中華人民共和國預算法》；

　　3、《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》；

　　4、《關(guān)于州本級機關(guān)事業(yè)單位財政預算管理暫行規定》。

　　第二章：管理機構及職責

　　第五條：成立由單位領(lǐng)導班子、財會(huì )部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的負責人組成的預算管理委員會(huì )，作為專(zhuān)門(mén)履行預算管理職能的決策機構，其主要職能：

　　1、審定預算業(yè)務(wù)內部管理制度；

　　2、確定單位預算管理的政策，辦法和要求；

　　3、審定年度預算編制總體目標和總體要求；

　　4、研究審定單位預算草案，個(gè)性是重大項目立項和經(jīng)費分配使用計劃；

　　5、協(xié)調解決預算編制和執行中的重大問(wèn)題；

　　6、聽(tīng)取預決算執行狀況分析報告，組織召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，督促各業(yè)務(wù)部門(mén)按照進(jìn)度執行預算并改善預算執行中存在的問(wèn)題；

　　7、審批預算追加調整方案；

　　8、審定單位決算和績(jì)效評價(jià)報告；

　　9、其他相關(guān)決策事項。

　　第六條：成立由財務(wù)部門(mén)負責人組織領(lǐng)導，xx采購、資產(chǎn)管理、人事管理等部門(mén)的相關(guān)工作人員參與其中的預算業(yè)務(wù)管理工作機構（以下由財務(wù)部門(mén)代指），履行預算日常管理職能：

　　1、草擬預算業(yè)務(wù)內部管理制度，報預算管理委員會(huì )審定后，督促各相關(guān)部門(mén)和崗位落實(shí)預算業(yè)務(wù)內部管理制度；

　　2、擬定年度預算編制程序、方法和要求，報預算管理委員會(huì )審定；

　　3、組織和指導業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展預算編制工作；

　　4、匯總審核各業(yè)務(wù)部門(mén)提交的預算推薦數，進(jìn)行綜合平衡，構成預算草案報經(jīng)預算管理委員會(huì )審定后對外報送同級財政部門(mén)審批；

　　5、組織業(yè)務(wù)部門(mén)根據職能分工和工作計劃對同級財政部門(mén)下達的預算控制數進(jìn)行指標分解、細化調整；

　　6、將財政部門(mén)按照法定程序批復的單位預算分解細化后的預算指標報經(jīng)預算管理委員會(huì )審批后，下達至業(yè)務(wù)部門(mén)；

　　7、跟蹤、監控、定期匯總分析預算執行狀況，向預算管理委員會(huì )提交預算執行分析報告；

　　8、匯總審核各業(yè)務(wù)部門(mén)提交的預算追加調整申請，構成預算調整方案，報預算管理委員會(huì )審議；

　　9、協(xié)調解決預算編制和執行中的有關(guān)問(wèn)題；

　　10、編制單位決算報告和相關(guān)績(jì)效評價(jià)報告，開(kāi)展決算分析工作，報經(jīng)預算管理委員會(huì )審定后對外報送同級財政部門(mén)審批；

　　11、做好其他相關(guān)工作。

　　第七條：以各業(yè)務(wù)部門(mén)為單位成立預算業(yè)務(wù)管理執行機構（以下以業(yè)務(wù)部門(mén)代指），組織開(kāi)展本部門(mén)或本崗位的預算編制工作，并嚴格執行審批下達的預算，利用分配到的經(jīng)濟資源開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，完成工作目標。預算業(yè)務(wù)管理執行機構主要職能：

　　1、帶給編制預算的各項基礎資料，根據本部門(mén)或本崗位的工作計劃提出預算推薦數；

　　2、按照財務(wù)部門(mén)的要求及本部門(mén)或本崗位的工作計劃對預算控制數進(jìn)行分解、細化，落實(shí)到本部門(mén)的具體工作及相關(guān)崗位；

　　3、嚴格按照審批下達的預算及相關(guān)規定執行預算；

　　4、根據內外部環(huán)境變化、工作計劃的調整及單位的預算業(yè)務(wù)內部管理制度，提出預算追加調整申請；

　　5、配合財務(wù)部門(mén)做好預算的綜合平衡和執行監控，及時(shí)按要求解決本部門(mén)或本崗位預算執行中存在的問(wèn)題；

　　6、執行其他相關(guān)任務(wù)。

　　第三章：預算編制

　　第九條：預算編制按照以收定支、量入為出、統籌兼顧、確保重點(diǎn)的原則編制，當年實(shí)現收支平衡。

　　第十條：財務(wù)部門(mén)應按同級財政部門(mén)預算年度部門(mén)預算編制原則、資料、方法、要求部署本單位和所屬單位預算編報工作，提出本部門(mén)和單位預算編制總體要求。

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)部門(mén)按照預算編制要求，根據本部門(mén)或本崗位預算年度工作計劃和經(jīng)濟活動(dòng)資料，對完成各項工作任務(wù)所需的基本支出和項目支出進(jìn)行合理測算，提出預算推薦數；

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)部門(mén)提交的預算推薦數，根據業(yè)務(wù)部門(mén)的具體工作計劃、工作安排及資金額度的合理性進(jìn)行審核后，上報財務(wù)部門(mén)審核；

　�。ㄈ�）財務(wù)部門(mén)對各項基本支出和項目支出預算是否貼合人員定額、實(shí)物定額等標準、是否貼合嚴格控制“三公經(jīng)費”、差旅費、會(huì )議費、培訓費、一般性支出等政策要求，是否建立預算績(jì)效管理目標等合規性要求進(jìn)行審核，并構成本部門(mén)預算草案；

　�。ㄋ模┴攧�(wù)部門(mén)將預算草案上報預算管理委員會(huì )審批。對建設工程、大型修繕、信息化項目及大宗物資采購等重大事項，應按要求對業(yè)務(wù)事項的目的、方案的可行性、計劃的科學(xué)性及金額的合理性等方面進(jìn)行綜合立項評審。

　　第十一條：經(jīng)預算管理委員會(huì )批準的預算草案，由財務(wù)部門(mén)在“一上”階段報送同級財政部門(mén)。

　　第十二條：財務(wù)部門(mén)對同級財政部門(mén)在“一下”階段下達的預算控制數進(jìn)行分解，上報預算管理委員會(huì )審批后下達給業(yè)務(wù)部門(mén)。業(yè)務(wù)部門(mén)在控制數額度內對需要進(jìn)行壓縮或調整的項目重新細化調整，財務(wù)部門(mén)審核匯總構成調整后的預算草案，預算管理委員會(huì )審批后，由財務(wù)部門(mén)將調整后的預算草案在“二上”階段報送同級財政部門(mén)。

　　第四章：預算執行

　　第十四條：業(yè)務(wù)部門(mén)要嚴格按批復預算執行，不得隨意調整、改變資金用途。因特殊原因確需調整的，應按規定辦理審批手續。

　　第十五條：業(yè)務(wù)部門(mén)根據實(shí)際工作需要、項目實(shí)施進(jìn)度及批復的預算，編制本部門(mén)的月份資金使用計劃報歸口管理

　　部門(mén)和財務(wù)部門(mén)審核。

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)部門(mén)重點(diǎn)對月份資金使用計劃是否在預算指標范圍內、是否貼合規定的支出標準和支出方向、是否貼合單位內部管理制度相關(guān)要求、是否提交相應的文件和單據等方面進(jìn)行審核；

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)部門(mén)按批準后的用款計劃組織經(jīng)濟活動(dòng)和項目建設，需要辦理xx采購和投資評審的'要按有關(guān)政策規定和程序履行相關(guān)手續。財務(wù)部門(mén)在同級財政部門(mén)撥付的預算限額內按單位財務(wù)制度的具體規定支付資金。

　　第十六條：由于外部環(huán)境、xx政策和不可抗力等因素影響，或根據實(shí)際需要務(wù)必增加的支出，應辦理預算追加調整。

　�。ㄒ唬�：業(yè)務(wù)部門(mén)提出預算追加調整申請，詳細說(shuō)明追加理由、推薦方案、調整前后預算指標的比較及所帶來(lái)的影響等資料，同級財政部門(mén)審核；

　�。ǘ�）報財務(wù)部門(mén)審核匯總，構成預算調整方案，報預算管理委員會(huì )審批透過(guò)后，由財務(wù)部門(mén)向主管部門(mén)提出申請，主管部門(mén)本著(zhù)勤儉節約、確保工作需要的原則，認真研究提出意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)預算管理委員會(huì )群眾研究后，按規定程序和權限分別報上級部門(mén)。

　　第十七條：建立預算執行分析機制。財務(wù)部門(mén)應定期通報各業(yè)務(wù)部門(mén)預算執行狀況，重點(diǎn)通報建設項目、大宗物資采購等重大預算項目執行狀況。預算管理委員會(huì )定期召開(kāi)預

　　算執行分析會(huì )議，審議預算執行階段性報告，研究解決預算執行中存在的問(wèn)題，提出改善措施，提高預算執行的有效性。

　　第五章：決算和預算績(jì)效管理

　　第十八條：財務(wù)部門(mén)負責本單位會(huì )計核算，按照同級財政部門(mén)決算編制要求和單位實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行年終決算，編制決算報表和分析報告。

　　第十九條：決算編制應真實(shí)、完整、準確、及時(shí)。決算編制完成后，應由專(zhuān)人進(jìn)行審核。重點(diǎn)對決算報表資料是否完整，數據是否真實(shí)、準確、與會(huì )計賬簿的相關(guān)數據是否一致、與財政部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)帶給的對賬數據是否相符、是否貼合報表間、報表內各項目間的邏輯關(guān)系。審核人員審核后要進(jìn)行簽字確認。

　　第二十條：財務(wù)部門(mén)加強決算分析工作，重點(diǎn)分析業(yè)務(wù)部門(mén)預算執行狀況、資金和實(shí)物資產(chǎn)使用狀況、各項支出安排是否合理、項目支出是否到達既定的效果，對存在的問(wèn)題提出改善推薦，構成分析結果報告，報送預算管理委員會(huì )，并反饋給各業(yè)務(wù)部門(mén)，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算和決算相互反映、相互促進(jìn)的機制。

　　第二十一條：加強預算績(jì)效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用”的全過(guò)程預算績(jì)效管理機制。

　　第二十二條：業(yè)務(wù)部門(mén)根據單位總體發(fā)展目標和各自的職能分工及項目建設狀況，思考經(jīng)濟效益、社會(huì )效益和環(huán)境效益等因素，制定本部門(mén)具體的項目預算績(jì)效目標，并根據實(shí)現預算目標的需要測算資金投入、編制預算，財務(wù)部門(mén)審核。經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核匯總，報預算管理委員會(huì )審批后，隨同部門(mén)預算上報財政部門(mén)。

　　第二十三條：建立預算執行監控機制。財務(wù)部門(mén)加強與各業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通，定期采集績(jì)效運行信息并匯總分析，對各業(yè)務(wù)部門(mén)預算執行狀況進(jìn)行跟蹤問(wèn)效，及時(shí)發(fā)現和糾正預算執行中的偏差，確保業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展各類(lèi)業(yè)務(wù)事項均貼合預算要求，并依據相關(guān)工作計劃和定額標準嚴格執行預算。

　　第二十四條：建立績(jì)效評價(jià)制度。財務(wù)部門(mén)負責組織本單位績(jì)效評價(jià)工作，并將預算執行的效果和效率納入業(yè)務(wù)部門(mén)和個(gè)人的考核和獎懲范圍。財務(wù)部門(mén)編制績(jì)效評價(jià)報告報預算管理委員會(huì )審查，結果反饋給各業(yè)務(wù)部門(mén)，并按要求上報同級財政部門(mén)。

　　第二十五條：加強績(jì)效評價(jià)結果的運用。對于績(jì)效評價(jià)結果較好的業(yè)務(wù)部門(mén)，在以后年度分配方面給予優(yōu)先思考；對于績(jì)效評價(jià)結果較差的業(yè)務(wù)部門(mén)，應進(jìn)行整改，并對以后年度的項目立項和預算分配從嚴把關(guān)和控制。

　　第六章：附則

　　第二十六條：本制度由本單位財務(wù)部門(mén)負責解釋。

　　第二十七條：本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

　�。ǘ�）預算業(yè)務(wù)工作流程圖

　�。ㄒ唬╊A算編制流程圖：

　�。ǘ�）預算批復下達流程圖：

　�。ㄈ�）預算執行環(huán)節流程圖：

　�。ㄋ模�決算和績(jì)效評價(jià)環(huán)節流程圖：

預算管理制度14

　　第一章 總　 則

　　第一條 為進(jìn)一步促進(jìn)農業(yè)部部門(mén)預算項目資金的規范管理和有效使用，提高項目監管的規范性、專(zhuān)業(yè)性和權威性，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》等有關(guān)法律法規，結合我部實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱(chēng)部門(mén)預算項目是指納入農業(yè)部部門(mén)預算管理的財政專(zhuān)項。

　　第三條 本辦法所稱(chēng)專(zhuān)項審計是指農業(yè)部財務(wù)司依據有關(guān)法律法規，采取直接組織、授權或委托等形式組成審計組，對部門(mén)預算項目的實(shí)施管理和資金使用管理情況進(jìn)行的監督檢查。

　　第四條 部門(mén)預算項目專(zhuān)項審計堅持依法審計、文明審計、實(shí)事求是、客觀(guān)公正的原則。

　　第二章 審計對象和內容

　　第五條 使用部門(mén)預算項目資金的行政機關(guān)、企事業(yè)單位和社會(huì )團體，都應當接受專(zhuān)項審計。農業(yè)部財務(wù)司對確定開(kāi)展專(zhuān)項審計的項目，結合年度資金規模選取部分省(自治區、直轄市)或承擔單位進(jìn)行抽查審計，審計資金量原則上不少于項目資金規模的30%。

　　第六條 專(zhuān)項審計重點(diǎn)審計項目的實(shí)施管理情況和資金使用管理情況，具體包括：

　　(一)項目管理制度建設與執行情況；

　　(二)項目實(shí)施及完成情況；

　　(三)項目資金的到位、撥付、使用與核算情況；

　　(四)項目的經(jīng)濟、社會(huì )、生態(tài)等效益實(shí)現情況；

　　(五)項目有關(guān)的審計、檢查整改落實(shí)情況；

　　(六)項目有關(guān)檔案資料保管情況；

　　(七)其他需要審計的有關(guān)情況。

　　第三章 職責分工

　　第七條 農業(yè)部財務(wù)司負責專(zhuān)項審計的組織實(shí)施，具體承擔以下職責：

　　(一)制定部門(mén)預算項目專(zhuān)項審計有關(guān)管理制度；

　　(二)制定部門(mén)預算項目專(zhuān)項審計年度計劃和實(shí)施方案，并組成審計組實(shí)施審計；

　　(三)督促專(zhuān)項審計發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)；

　　(四)開(kāi)展與專(zhuān)項審計有關(guān)的其他工作。

　　第八條 農業(yè)部有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局負責配合開(kāi)展專(zhuān)項審計工作，具體承擔以下職責：

　　(一)參與專(zhuān)項審計實(shí)施方案的制定；

　　(二)根據審計工作需要提供項目有關(guān)的管理制度和預算申報、資金分配、項目總結等文件資料；

　　(三)根據工作需要派員參與現場(chǎng)審計，在審計過(guò)程中提供行業(yè)項目管理方面的技術(shù)咨詢(xún)與指導服務(wù)；

　　(四)協(xié)助督促審計整改落實(shí)，根據審計建議進(jìn)一步完善項目有關(guān)制度，規范項目管理；

　　(五)配合完成與專(zhuān)項審計有關(guān)的其他工作。

　　第九條 各被審計單位應當認真配合專(zhuān)項審計工作，按照審計要求及時(shí)提供真實(shí)、完整的會(huì )計賬簿、電子數據、經(jīng)濟合同、項目申報文本、管理制度、檢查驗收報告等相關(guān)文件資料，不得以任何方式或理由拒絕、干擾專(zhuān)項審計工作的開(kāi)展。

　　第四章 審計組織與實(shí)施

　　第十條 制定審計計劃。農業(yè)部財務(wù)司每年年初根據農業(yè)部近三年部門(mén)預算項目資金分配情況，擬定年度專(zhuān)項審計計劃，提出當年開(kāi)展專(zhuān)項審計的工作建議，報請分管部領(lǐng)導批準。

　　第十一條 制定審計實(shí)施方案。農業(yè)部財務(wù)司根據批準的年度專(zhuān)項審計計劃，會(huì )同有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局制定專(zhuān)項審計實(shí)施方案，明確專(zhuān)項審計的范圍、重點(diǎn)內容、重點(diǎn)單位、審計時(shí)間和審計人員組成、分工安排等內容。

　　第十二條 組成審計組。農業(yè)部財務(wù)司以直接組織內部審計人員、授權省級農業(yè)主管部門(mén)內部審計機構或下級內部審計機構，以及委托第三方專(zhuān)業(yè)審計機構等形式組成審計組。

　　第十三條 印發(fā)審計通知書(shū)。農業(yè)部財務(wù)司根據審計實(shí)施方案印發(fā)專(zhuān)項審計通知書(shū)，并于進(jìn)駐審計前3個(gè)工作日將通知書(shū)發(fā)送給被審計單位(或所在省、自治區、直轄市行業(yè)主管部門(mén))。

　　第十四條 實(shí)施現場(chǎng)審計。審計組根據有關(guān)法律法規和專(zhuān)項審計實(shí)施方案要求進(jìn)駐被審計單位開(kāi)展現場(chǎng)審計，依照法定權限和程序獲取審計證據。

　　審計期間，審計組可采取檢查賬證、查閱資料、實(shí)地觀(guān)察、監督盤(pán)點(diǎn)、書(shū)面函證、個(gè)別問(wèn)詢(xún)、會(huì )議座談等方式進(jìn)行充分、適當的'審計取證。

　　第十五條 編制審計證明材料并確認反饋�，F場(chǎng)審計結束后，審計組根據審計取證情況編制審計證明材料，交由被審計單位對相關(guān)內容進(jìn)行確認。被審計單位應當自收到審計證明材料之日起5個(gè)工作日內進(jìn)行確認并書(shū)面反饋意見(jiàn)，逾期未反饋意見(jiàn)的視同無(wú)意見(jiàn)。

　　第十六條 起草審計報告并征求意見(jiàn)。審計組依據取得的審計證據和反饋確認意見(jiàn)，對被審計單位所承擔項目的實(shí)施管理和資金管理使用情況進(jìn)行客觀(guān)公正的評價(jià)，對審計中發(fā)現的管理不規范問(wèn)題提出審計處理意見(jiàn)與整改建議，起草審計報告征求意見(jiàn)稿報農業(yè)部財務(wù)司審核。農業(yè)部財務(wù)司審核后分別發(fā)送有關(guān)項目管理司局、被審計單位(或所在省、自治區、直轄市行業(yè)主管部門(mén))正式征求意見(jiàn)。相關(guān)司局和單位應當自收到征求意見(jiàn)稿之日起10個(gè)工作日內書(shū)面反饋意見(jiàn)，逾期未反饋意見(jiàn)的視同無(wú)意見(jiàn)。

　　第十七條 正式印發(fā)審計報告。農業(yè)部財務(wù)司根據有關(guān)單位的反饋意見(jiàn)，組織審計組進(jìn)一步核實(shí)，必要時(shí)對審計報告征求意見(jiàn)稿進(jìn)行相應修改，報分管部領(lǐng)導審批同意后正式印發(fā)給有關(guān)單位。

　　第五章 審計處理與整改

　　第十八條 農業(yè)部財務(wù)司對違反財經(jīng)制度的財政財務(wù)收支行為，應當依法給予處理、處罰；對涉嫌重大違紀違法的問(wèn)題線(xiàn)索，應當及時(shí)移送組織人事、紀檢監察等部門(mén)處理。

　　第十九條 被審計單位(或所在省、自治區、直轄市行業(yè)主管部門(mén))收到審計報告后，應當按照審計要求進(jìn)行全面整改，并于60日內將相關(guān)整改情況以正式文件報送農業(yè)部財務(wù)司和有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局。農業(yè)部財務(wù)司將視情況對部分單位的整改情況組織回訪(fǎng)檢查。

　　第二十條 對審計過(guò)程中不認真配合審計，拒絕、拖延提供審計資料，以及故意隱瞞、篡改或銷(xiāo)毀審計資料的單位和個(gè)人，農業(yè)部財務(wù)司將向有關(guān)主管部門(mén)通報情況，并建議取消該單位今后承擔農業(yè)部部門(mén)預算項目的資格，嚴肅追究有關(guān)人員責任。

　　第六章 審計紀律

　　第二十一條 審計期間，審計人員應當嚴格遵守《審計署關(guān)于加強審計紀律的八項規定》、《內部審計人員職業(yè)道德規范》和農業(yè)部審計工作人員有關(guān)紀律規定，并接受被審計單位的監督。

　　第二十二條 審計人員如存在違反審計紀律和職業(yè)道德規范、濫用職權、以權謀私、出具虛假結論、泄露秘密等行為，由農業(yè)部財務(wù)司向其所在單位通報并建議給予相應處分；構成犯罪的，應當依法移交有關(guān)部門(mén)追究法律責任。

　　第七章 附 則

　　第二十三條 本辦法由農業(yè)部財務(wù)司負責解釋。

　　第二十四條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

預算管理制度15

　　第一章、總則

　　為增強各經(jīng)營(yíng)單位的計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，建立全面預算管理體系，實(shí)現公司經(jīng)營(yíng)目標和發(fā)展戰略，制定本制度。

　　第二章、全面預算管理體制

　　實(shí)行公司統一規劃、責任單位分級管理的預算管理體制，確定以下原則：

　　一、統一規劃原則。全面預算目標由公司統一規劃，并與公司經(jīng)營(yíng)目標相一致，各級預算單位必須服從于公司的戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標。

　　二、分級管理原則。

　　全面預算目標按逐級分解的原則實(shí)行分級管理，經(jīng)下達的全面預算指標由各級運營(yíng)及管理單位負責落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位全面預算執行情況分析考核。

　　第三章、全面預算組織體系

　　全面預算組織機構設置：預算決策機構、預算組織機構、預算執行機構、預算監控機構和預算考核機構。

　　預算決策機構：預算管理委員會(huì )

　　一、預算管理委員會(huì )，董事長(cháng)或總經(jīng)理任組長(cháng)，財務(wù)總監任副組長(cháng)、由副總經(jīng)理、主要職能部門(mén)負責人等人員組成。

　　預算管理委員會(huì )職責：審議公司預算管理制度；根據年度經(jīng)營(yíng)目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開(kāi)預算平衡審議會(huì )，提出修改與調整意見(jiàn)；根據預算授權審批制度對預算執行過(guò)程中預算內、超預算和預算外事項進(jìn)行審批控制；組織召開(kāi)預算執行分析會(huì )議、協(xié)調各部門(mén)制定下一步工作計劃；根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核；預算考核意見(jiàn)的審核；其他相關(guān)事項。

　　二、預算組織機構：預算管理部

　　財務(wù)部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門(mén)預算的編制；根據預算編制方針，對子分公司、部門(mén)編制預算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會(huì )審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會(huì )審批；匯總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理委員會(huì )審批；

　　三、預算執行機構：預算責任中心

　　預算執行機構即各預算責任中心，是根據各運營(yíng)單位和管理部門(mén)在預算總目標實(shí)現過(guò)程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內部單位，是預算的責任主體。各運營(yíng)單位應設立專(zhuān)（兼）職人員進(jìn)行預算的編制、跟蹤及分析評價(jià)。

　　預算執行機構的主要職責包括：根據下達的年度經(jīng)營(yíng)目標編制業(yè)務(wù)計劃和年度預算報相關(guān)部門(mén)審核；執行和控制預算委員會(huì )下達的預算；定期分析、報告預算執行情況；根據預算制度，向預算管理委員會(huì )提出預算調整申請；協(xié)調本單位或部門(mén)內部資源及單位或部門(mén)之間的預算關(guān)系。

　　四、預算監控機構：財務(wù)、審計部門(mén)

　　公司預算監控機構為預算監控小組，由財務(wù)和審計部門(mén)負責人等組成。其主要職責包括：對預算執行情況進(jìn)行監控和預警；定期或不定期進(jìn)行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會(huì )審核；對預算制度的執行情況進(jìn)行檢查和監督。

　　五、預算考核機構：人事、財務(wù)部門(mén)

　　公司預算考核機構為預算考核小組，由人事和財務(wù)部門(mén)負責人等組成。其主要職責包括：會(huì )同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會(huì )審批；根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考核、評價(jià)部門(mén)，出具預算指標達成結果和意見(jiàn)，組織實(shí)施考核工作。

　　第四章、全面預算期與全面預算編制期

　　一、全面預算期，指預算編制覆蓋的經(jīng)營(yíng)期間和預算的實(shí)際執行期。年度預算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執行。

　　二、全面預算編制期，指全面預算實(shí)際編制的時(shí)間。

　　年度預算編制期為每年10月—12月，這一期間為編制下一預算年度的全面預算編制期。

　　第五章、全面預算的編制

　�。�1）業(yè)務(wù)預算具體包括銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷(xiāo)售費用和管理費用預算等；

　�。�2）財務(wù)預算是關(guān)于資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長(cháng)期資本支出預算、長(cháng)短期借款預算、預算會(huì )計報表等。

　　第六章、全面預算的執行、控制與分析

　　一、全面預算的執行部門(mén)

　　1、各預算責任單位是全面預算的執行機構。

　　2、各預算責任單位的第一負責人是預算執行的.直接責任人，具體業(yè)務(wù)負責人對預算執行負主要責任；

　　二、全面預算執行控制

　　1、本著(zhù)“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預算指標（包括預算項目、金額和數量）。

　　2、如果客觀(guān)環(huán)境、內部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執行預算外審批程序。

　　3、預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

　　第七章、全面預算的調整

　　一、調整原則

　　1、不隨意調整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整。

　　2、內部挖潛原則：當不利于預算執行的重大因素出現后，應首先通過(guò)內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無(wú)法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。

　　3、積極調整原則：當外部環(huán)境和內部條件發(fā)生重大變化，應積極主動(dòng)提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀(guān)實(shí)際情況。

　　二、符合預算調整的條件

　　1、董事會(huì )調整公司發(fā)展戰略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計劃；

　　2、客觀(guān)環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面），需要調整有關(guān)預算指標；

　　3、公司內部條件發(fā)生重大變化；

　　4、發(fā)生不可抗力；

　　5、董事會(huì )或預算管理委員會(huì )認為必須調整的其他事項。

　　三、調整方式

　　1、定期調整

　　每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關(guān)責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調會(huì )，討論預算調整事宜。

　　2、不定期調整

　　公司外部環(huán)境、內部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據情況隨時(shí)提出預算調整申請。

　　四、調整的類(lèi)別

　　1、自上而下的預算調整

　　當外部環(huán)境與內部條件等客觀(guān)因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì )協(xié)商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會(huì )提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說(shuō)明調整內容和原因，上報預算管理委員會(huì )審議批準。對于重大預算調整（調整金額超過(guò)預算10%的屬于重大調整），應提交董事會(huì )審批。董事會(huì )或預算管理委員會(huì )批準的預算調整申請，交由預算管理部下達（編寫(xiě)預算調整通知書(shū)）。

　　2、自下而上的預算調整

　　當外部環(huán)境與內部條件等客觀(guān)因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門(mén)填寫(xiě)預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說(shuō)明調整內容和原因，交主管領(lǐng)導審批后，報預算管理部審核；預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理委員會(huì )審議批準。對于重大預算調整（調整金額超過(guò)預算10%的屬于重大調整），應提交董事會(huì )審批。董事會(huì )或預算管理委員會(huì )批準的預算調整申請，交由預算管理部下達（編寫(xiě)預算調整通知書(shū)）。

　　第八章、全面預算考核評價(jià)

　　一、預算執行按月份進(jìn)行評價(jià)，考核獎懲按具體考核制度周期執行。

　　二、財務(wù)、審計部監控全面預算執行情況，組織進(jìn)行預算差異分析，找原因，落實(shí)責任歸屬，提出對相關(guān)責任單位全面預算執行的考核意見(jiàn)。

　　三、各責任單位的預算數據指標完成評價(jià)結果由財務(wù)部門(mén)出具，報集團預算管理委員會(huì )審核，預算管理委員會(huì )依據預算執行結果及相關(guān)意見(jiàn)審批后轉人力資源部執行考核。

　　四、人力資源部接收審批后的預算執行結果及意見(jiàn)，依據公司《績(jì)效考核管理制度》及相關(guān)制度規定，對相關(guān)責任單位、責任人進(jìn)行獎懲。

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