煤礦財務(wù)管理制度
制度是個(gè)社會(huì )的游戲規則，更規范的講，它們是為人們的相互關(guān)系而人為設定的一些制約。為此，我們一般要求大家共同遵守辦事規程或行動(dòng)準則來(lái)提高辦事效率，才設定一些制度。下面是我們應屆畢業(yè)生求職網(wǎng)為您提供的制度文章供您參考：
1.2.1 總 則
為了規范我礦財務(wù)管理和會(huì )計核算，不斷促進(jìn)企業(yè)財務(wù)工作的標準化、規范化和制度化建設，全面提高我礦綜合經(jīng)濟管理水平及經(jīng)濟效益，依照《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì )計準則》及《企業(yè)會(huì )計制度》的基本原則，結合煤炭行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際制定本制度。
第一條 廠(chǎng)長(cháng)全面領(lǐng)導和負責本企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及承包經(jīng)營(yíng)指標的完成工作，領(lǐng)導全廠(chǎng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作，支持各級財務(wù)及經(jīng)濟核算人員開(kāi)展工作，督促財務(wù)科門(mén)進(jìn)行資金籌措，成本費用計劃，進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。
第二條 廠(chǎng)財務(wù)科負責全廠(chǎng)財務(wù)管理;會(huì )計核算;綜合統計管理;醫療及住房公積金管理;工資轉存等管理。對廠(chǎng)屬各班組會(huì )計及經(jīng)濟核算進(jìn)行業(yè)務(wù)指導、監督。完成全礦經(jīng)營(yíng)成本、會(huì )計成果報告，正確全面的分析經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，承擔全礦財會(huì )人員技術(shù)培訓、業(yè)務(wù)指導及進(jìn)行財務(wù)科職工，崗位工種的調整。
第三條 廠(chǎng)屬其它各部門(mén)，在廠(chǎng)長(cháng)和分管廠(chǎng)長(cháng)領(lǐng)導下，按各部門(mén)的業(yè)務(wù)性質(zhì)，承擔并完成廠(chǎng)部分解的各項經(jīng)濟指標，進(jìn)行分工協(xié)作綜合性的經(jīng)濟管理工作，并承擔相應責任。
第四條 財務(wù)收支實(shí)行集中管理，各生產(chǎn)班組模似法人承包經(jīng)營(yíng)，宏觀(guān)調控，自負盈虧的“責、權、利”相結合的市場(chǎng)運作方式，以制度規范全廠(chǎng)財務(wù)管理工作，確保財務(wù)活動(dòng)有續開(kāi)展，如實(shí)反映財務(wù)狀況，圓滿(mǎn)完成年度各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標任務(wù)。
第五條 貫徹執行國家頒布實(shí)施的各項財經(jīng)法規，制定本廠(chǎng)內部財務(wù)管理制度。嚴格會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督，規范會(huì )計行為，強化財務(wù)管理，科學(xué)運營(yíng)資本，提供準確、完整、客觀(guān)的財務(wù)會(huì )計信息，正確分析和評價(jià)本廠(chǎng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和財務(wù)狀況，為本礦擴大發(fā)展規模和提高經(jīng)濟效益，提供可靠的依據。
1.2.2 財務(wù)管理基礎工作
第五條 財產(chǎn)物資管理及清查盤(pán)點(diǎn)制度
加強財產(chǎn)物資的管理和清查是保證財產(chǎn)物資安全完整，國有資產(chǎn)保值增值，有效提高財產(chǎn)物資的利用率，降低成本支出的有效途徑。為此，必須加強財產(chǎn)物資及日常管理和定期不定期的清查盤(pán)點(diǎn)工作。
第六條 固定資產(chǎn)的管理
1、 實(shí)行固定資產(chǎn)統一協(xié)調與分級歸口相結合的管理方法，建立健全固定資產(chǎn)使用單位崗位責任制。做到層層負責任，物物有人管，使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。
2、 建立固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行統一管理，固定資產(chǎn)在使用時(shí)的.大修理、折舊計提、內部轉移、停用等都應在卡片上進(jìn)行登記，報請批準報廢，調出后，應及時(shí)進(jìn)行卡片注銷(xiāo)。
3、 在購入固定資產(chǎn)及在建工程完工交接時(shí)，財務(wù)科門(mén)應參與現場(chǎng)驗收、鑒定，主要參與固定資產(chǎn)及工程項目的合同，發(fā)票驗收單、形象進(jìn)度、竣工報告等資料的整理及資金使用情況的監督。
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4、 固定資產(chǎn)的使用應根據其性能，安排熟練工人上崗操作，嚴格執行設備使用操作規程，建立健全設備運行臺帳及維護檢修記錄。
5、 財務(wù)科門(mén)經(jīng)常與各分管部門(mén)查對帳卡，以帳對卡，以卡對物，達到帳、卡、物三相符。
6、 各分管部門(mén)組織固定資產(chǎn)的修理，應加強計劃性，事先做好固定資產(chǎn)修理的計劃和各項準備工作。在修理過(guò)程中要注意節約修理支出，合理地節省修理時(shí)間，以提高固定資產(chǎn)的利用率。
第七條 材料、存貨、低值易耗品的管理
1、 供應部門(mén)門(mén)根據本礦生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際要求，認真核定各種材料的合理庫存量，認真執行材料發(fā)出限額、定額制度。
2、 所有材料存貨應按實(shí)際成本價(jià)(不含稅價(jià))，按照移動(dòng)加權平均法進(jìn)行入庫計價(jià)，發(fā)出并登記帳薄。
3、 低值易耗品歸口建立領(lǐng)用、使用臺帳，管理部門(mén)的低值易耗品統一由辦公室進(jìn)行臺帳登記管理，并負責清查盤(pán)點(diǎn)，財務(wù)科行使監督職能。
第八條 各種應收款項管理
1、 各種差旅費、工傷、其它借款實(shí)行個(gè)人申請，礦長(cháng)簽批制度。
2、 財務(wù)科門(mén)應按照少量多次原則，辦理各種借款項目，各類(lèi)借款經(jīng)辦人員必須于次日內辦理完畢借款報銷(xiāo)手續，個(gè)人借款原則應在當年核銷(xiāo)。
3、 未經(jīng)許可，礦屬任何單位部門(mén)不得從事各類(lèi)押金、費用、罰款的現金收取。
4、 調撥材料必須先由供應部門(mén)門(mén)劃價(jià)，財務(wù)科收取費用后，方可辦理出庫手續，否則，由此造成的損失，概由材料發(fā)出人員及部門(mén)
負責人承擔。
5、 未經(jīng)礦方許可，任何單位、個(gè)人無(wú)權從事材料、設備的轉借、租出、變賣(mài)或挪為私用等行為。
第九條 內部責任成本按照煤礦年初制定的內部經(jīng)營(yíng)承包責任書(shū)進(jìn)行內部責任成本核算、考評。
第十條 財務(wù)計劃編制
財務(wù)收支計劃的編制必須堅持“收支平衡，留有余地”的原則，主要包括，材料物資消耗計劃、工資支出計劃、費用支出計劃。各項財務(wù)收支計劃統一由礦財務(wù)科組織編制，各部門(mén)應給予協(xié)作。
第十二條 財務(wù)分析制度
主要包括資產(chǎn)類(lèi)分析、經(jīng)營(yíng)成本分析、資金收入分析、會(huì )計報表分析等，財務(wù)分析要求數據準確、詳實(shí)。會(huì )計月報、年報必
須附有財務(wù)分析，同時(shí)還應進(jìn)行不定期專(zhuān)門(mén)財務(wù)分析。
第十三條 財務(wù)開(kāi)支、審批管理
(一) 財務(wù)開(kāi)支審批對象
主要按照股份公司年度下達的經(jīng)營(yíng)責任書(shū)核定，控制指標內的工資、材料、電力、管理費用等經(jīng)營(yíng)成本資金及維簡(jiǎn)、改擴建結算資金開(kāi)支的審批。
(二) 財務(wù)開(kāi)支審批人員、權限程序
1.涉及財務(wù)開(kāi)支的審批對象實(shí)行礦長(cháng)“一支筆”簽批制，主管審批500元以上10萬(wàn)元以下額度的各項經(jīng)營(yíng)性財務(wù)開(kāi)支對象。10萬(wàn)元以上項目提交礦黨政會(huì )計審定后由礦長(cháng)簽批，礦長(cháng)外出，支付緊急的由委托主持經(jīng)營(yíng)工作的礦級領(lǐng)導審批，限額500—10000元。
2.各項開(kāi)支，本著(zhù)嚴格管理，節約使用的原則進(jìn)行控制及審批。
(1) 材料物資采購，嚴格材料物資采購的計劃管理，各單位應根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃安排及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需求，提出材料物資采購的申請計劃，經(jīng)供應部門(mén)門(mén)審批、匯總，報請主管礦長(cháng)審批后，統一由供應部門(mén)門(mén)負責采購，貨到驗收入庫后，由礦長(cháng)簽批，財務(wù)科辦理資金支付。
(2) 工資由人力科門(mén)進(jìn)行統一結算，財務(wù)科控制監督并負責轉發(fā)。
(3) 差旅費報銷(xiāo)，嚴格按照《煤業(yè)集團差旅費報銷(xiāo)規定》填報執行，由部門(mén)主管審核，交礦長(cháng)審批后，財務(wù)科監督報銷(xiāo)支付，本費用不含途中外出活動(dòng)的各種業(yè)務(wù)招待費用、禮品及其它不屬本費用列支項目的費用。
(4) 辦公及低值易耗品，指管理部門(mén)及生產(chǎn)單位耗用的文具、印刷、紙張及其辦公用品，其費用應統一核定總額，控制包干使用，超支自付的原則，先行報送申購計劃，報銷(xiāo)程序同材料物資采購報銷(xiāo)程序。
(5) 業(yè)務(wù)招待費，全年按照股份公司核定數進(jìn)行總額控制，年度業(yè)務(wù)招待費開(kāi)支情況應接受紀檢，審計部門(mén)及職代會(huì )審計、檢查，日常性業(yè)務(wù)招待用品及費用由礦長(cháng)審批，礦辦公室統一管理，就餐管理同業(yè)務(wù)招待用品管理。同時(shí)，提倡工作餐，杜絕一人就餐，多人陪餐現象。確因工作需要，在外的公務(wù)性招待開(kāi)支，事先須經(jīng)礦長(cháng)批準。
(6) 通訊、傳真、電報費用統一由礦長(cháng)審批，財務(wù)科報銷(xiāo)開(kāi)支。
(7) 機關(guān)車(chē)輛經(jīng)費開(kāi)支及標準
�、� 機關(guān)使用的車(chē)輛統一由礦小車(chē)隊進(jìn)行管理，包括公務(wù)車(chē)、大型通勤車(chē)、救護車(chē)、灑水車(chē)，其中長(cháng)途公務(wù)車(chē)按出勤天數10元/天計發(fā)公車(chē)補助，其它車(chē)輛統一按200元/月計發(fā)補助，財務(wù)科按礦辦審批路單核報補助。
�、� 車(chē)輛日常維護，外勤小轎車(chē)及越野車(chē)控制在400元/月以?xún)�，其它�?chē)輛控制在300元/月以?xún)�，�?chē)隊每月臨時(shí)調劑費用在200元/月，超支不補。涉及車(chē)輛大修、裝潢及重大開(kāi)支項目應事先由小車(chē)隊提交計劃，經(jīng)主管礦長(cháng)批準方可施行，礦內領(lǐng)用材料及機油等應納入單車(chē)控制費用以?xún)�，燃油部門(mén)由車(chē)隊進(jìn)行臺帳記錄加以控制。
�、� 車(chē)輛外出勤途中，因駕駛員自身原因形成的違章罰款，概由其本人承擔，造成的保險外損失及其他民事責任，單位保留合法的經(jīng)濟損失追償權利。
(8) 其他開(kāi)支按照有關(guān)文件規定進(jìn)行開(kāi)支管理。
第十四條 會(huì )計核算基礎管理
礦屬財務(wù)結算部門(mén)實(shí)行二級會(huì )計核算，核算主體為原煤制造成本及相關(guān)期間費用，同時(shí)對企業(yè)的資產(chǎn)及權益負有保值、增值的核算、管理責任，并存其它財務(wù)管理職能。
第十五條 成本費用會(huì )計核算及管理
8、 成本費用核算的原則：成本費用核算原則遵守會(huì )計核算的十三項原則，即：客觀(guān)性原則;可比性原則;一貫性原則;相關(guān)性原則;及時(shí)性原則;明晰性原則;權責發(fā)生制原則、配比原則;歷史成本原則;劃分收益性支出與資本性支出原則、謹慎性原則、重要性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則。
9、 成本核算對象，按照股份公司規定的煤質(zhì)指標，經(jīng)生產(chǎn)、產(chǎn)品、質(zhì)檢等管理部門(mén)確認。驗收合格的商品煤是成本核算的對象。
即：(1)發(fā)熱量≥21.1mj/kg
(2) 含水份≤18%
(3) 含矸率≤3%
(4) 灰份≤13%
3、成本計算方法：采用品種法進(jìn)行成本計算。
4、成本費用損益核算帳戶(hù)，應設置生產(chǎn)成本、管理費用、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)外支出等帳戶(hù)進(jìn)行會(huì )計核算。
5、生產(chǎn)成本主要對原煤生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的直接材料、直接人工及制造費用進(jìn)行核算歸集，按以下二級科目進(jìn)行明細核算：
工資：從事原煤生產(chǎn)，為原煤生產(chǎn)提供勞務(wù)的人員工資、津貼、獎金。
材料：進(jìn)行原煤生產(chǎn)而耗用的所有材料及部門(mén)規定核準內的工具及不構成固定資產(chǎn)的小型設備。
電費：為原煤生產(chǎn)而耗用的電力。
折舊費：即固定資產(chǎn)按年限平均法計提的折舊。
維簡(jiǎn)費：按商品煤產(chǎn)量 8 元/噸成本提取數。
井巷工程基金：按商品煤產(chǎn)量 2.5元/噸提取的井巷工程專(zhuān)項費用。
管理費用：主要核算為組織及管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的費用，主要包括：住房公積金、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、失業(yè)保險金、勞動(dòng)保險費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、管理人員工資、應付福利費、應由管理費用列支的修理費、低值易耗品、差旅費、辦公費、會(huì )議費、咨詢(xún)顧問(wèn)費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉讓費、綠化費、警衛消防費、地面塌陷補償費、獨生子女補助費，水電取暖補貼以及各種稅金(即印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅)等。
財務(wù)費用：主要核算銀行貸款利息、金融業(yè)務(wù)手續費及工本費等。
營(yíng)業(yè)外支出：主要核算各類(lèi)與原煤生產(chǎn)及其它經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各類(lèi)支出，包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧、固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐款支出及其它非常損失等。
第十六條 經(jīng)濟核算資料會(huì )計檔案管理
企業(yè)內部會(huì )計檔案的保管與保管期限應嚴格按照國家財政部《會(huì )計檔案管理辦法》的統一規規定執行，企業(yè)內部的其它經(jīng)濟核算資料應視同會(huì )計檔案進(jìn)行保管，主要包括物資收發(fā)料單、各種收費收據存根，原始記錄臺帳，工資表。
資料應按月進(jìn)行裝訂，按年歸檔，經(jīng)濟核算及財務(wù)人員崗位調整時(shí)，應按規定進(jìn)行移、監、交接工作，經(jīng)濟核算資料保管期限暫定為10年(附表：《會(huì )計檔案保管期限表》)。
第十七條 會(huì )計電算管理及辦法
根據企業(yè)規模及會(huì )計核算要求，按照集團公司統一安排，率先運用國家財政部驗收通過(guò)的“安易”財務(wù)軟件進(jìn)行會(huì )計核算。為規范會(huì )
計人員對會(huì )計軟件的操作行為，保證電算化系統的安全運行和會(huì )計檔案資料安全、完整，根據財政部《會(huì )計電算化工作細則》對會(huì )計電算化的管理具體如下：
(一)計算機系統使用管理
1、電算化系統運行環(huán)境及操作環(huán)境參數設定后，未經(jīng)財務(wù)科負責人批準，任何人不得實(shí)施改動(dòng)。
2、用于會(huì )計核算的計算機屬專(zhuān)機專(zhuān)用，非指定人員未經(jīng)允許不得使用，指定人員不得將專(zhuān)機作其他用途。
3、任何人員不得直接打開(kāi)數據庫文件，隨意增、刪、改數據。
4、服務(wù)器操作應建立操作登記簿，記錄操作人、操作內容及時(shí)間。
5、軟件操作人員要按其工作性質(zhì)、內容、操作權限設置密碼，并定期更換新的密碼。
6、操作人員必須嚴格按規定步驟開(kāi)關(guān)機和按程序要求安全進(jìn)入或退出軟件系統。
(二)會(huì )計業(yè)務(wù)處理程序管理
1、嚴格按照財政部《會(huì )計基礎工作規范》要求進(jìn)行帳務(wù)處理。
2、原始憑證須經(jīng)有關(guān)人員審核后，在保證合法、合格情況下方可錄入，憑證號應避免重號、漏號、斷號。
3、摘要表達要求簡(jiǎn)明，扼要。
4、科目使用正確。
5、憑證記錄與審核工作不得同一人擔任。
6、結帳前應對各類(lèi)數據進(jìn)行備份。
7、會(huì )計報表按統一規范定期進(jìn)行編報。
(三)系統安全管理
1、用于會(huì )計電算化的計算機應定期進(jìn)行病毒檢查，提倡實(shí)施開(kāi)機檢測病毒，防毒軟件要及時(shí)升級。
2、任何人不得在計算機光盤(pán)、軟驅動(dòng)器上播放各種娛樂(lè )軟件或進(jìn)行游戲，娛樂(lè )及其它非正版軟件的硬盤(pán)復制、運行。
3、工作人員及其它人員禁止進(jìn)入本系統以外的其他網(wǎng)絡(luò )。
4、備份盤(pán)應標記清楚，備份資料屬會(huì )計檔案，應采用嚴格的安全措施，磁質(zhì)資料要防磁、防塵、防高溫，并定期復制，雙份歸檔。打印資料管理視同一般會(huì )計檔案進(jìn)行管理。
5、電算化信息及資料屬企業(yè)會(huì )計檔案資料，未經(jīng)財務(wù)科負責人許可，任何人不得以任何理由進(jìn)行復制、轉借、傳播，屬合法調閱，必須辦理調閱審批手續。
第十八條 財務(wù)科科長(cháng)及副科長(cháng)職責
(一) 財務(wù)科長(cháng)
在煤礦黨政領(lǐng)導下，全面負責財務(wù)工作，對企業(yè)主管領(lǐng)導負責。
1、 認真貫徹國家有關(guān)財務(wù)法律、法規和制度，教育引導工作人員正確處理管理與服務(wù)相統一的關(guān)系。
2、 參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本決策，完成股份公司下解的各項經(jīng)濟指標。
3、 負責財務(wù)科全面工作。
4、 執行國家上級部門(mén)財經(jīng)、法紀、廉潔自律。
5、 主管企業(yè)財務(wù)開(kāi)支、工資資金管理、維簡(jiǎn)資金調度，財務(wù)會(huì )計責任工作。
6、 負責月度財務(wù)收支計劃，月度財務(wù)成果及經(jīng)營(yíng)成本分析。
7、 負責定期不定期向領(lǐng)導和職工代表會(huì )報告各項財務(wù)開(kāi)支成本執行情況。
8、 搞好與上級各主管部門(mén)業(yè)務(wù)協(xié)作關(guān)系。
9、 完成礦領(lǐng)導交辦的其它工作任務(wù)。
10、 抓好財務(wù)科內部其它工作，組織決定對職工各種獎懲。
(二) 副科長(cháng)
副科長(cháng)協(xié)助科長(cháng)搞好財務(wù)科各項業(yè)務(wù)工作的開(kāi)展，主要負責會(huì )計核算，計劃維簡(jiǎn)，統計工作。
1、 受財務(wù)科科長(cháng)領(lǐng)導，執行國家各項財經(jīng)紀律，抓好財務(wù)科相關(guān)業(yè)務(wù)核算工作。
2、 分管會(huì )計核算，維簡(jiǎn)工程結算和經(jīng)濟統計工作，負責礦屬各單位經(jīng)濟核算整章建制，規范核算及內部成本控制，維簡(jiǎn)專(zhuān)項工程與結算管理工作。
3、 定期布置、檢查、總結各項分管工作的工作進(jìn)度、工作質(zhì)量，不斷提高員工工作效率及工作水平。
4、 負責企業(yè)內部責任成本考評工作。
5、 搞好財務(wù)科及相關(guān)單位成本管理規范化，制度化建設工作。
1.2.3 附 則
一、 本礦的財務(wù)收支及財務(wù)管理行為，接受同級職代會(huì )審查，并接受股份公司審計部門(mén)的年度定期不定期審計。年終決算按股份公
司統一布置進(jìn)行匯算，財務(wù)管理和會(huì )計核算業(yè)務(wù)接受股份公司財務(wù)科指導。
二、 本制度經(jīng)煤礦黨政會(huì )議審查后執行，并報股份公司備案。
三、 本制度由煤礦財務(wù)科負責解釋。
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