- 相關(guān)推薦
財務(wù)審計管理制度2017
你知道什么是財務(wù)審計管理制度嗎?你對財務(wù)審計管理制度了解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于財務(wù)審計管理制度的知識，歡迎閱讀。
第一章 總 則
第一條 為了加強本公司的內部審計工作，根據國家有關(guān)審計的法律法規和股份公司規范化的要求，結合本公司實(shí)際，特制定本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)被審計對象，特指公司各部室、境內全資或控股子公司，上述機構相關(guān)責任人員。
第三條 本制度所稱(chēng)內部審計，包括監督被審計對象的內部控制制度運行情況，檢查被審計對象會(huì )計賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監督被審計對象預決算執行和財務(wù)收支，評價(jià)重大經(jīng)濟活動(dòng)的效益等行為。
第二章 內部審計機構和人員
第一條 公司內部審計機構為審計部，對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行系統的內部審計監督。
第二條 審計部配備專(zhuān)職審計人員若干人，設審計部主任 1 名，由審計委員會(huì )提名后董事長(cháng)任免，審計部主任對董事會(huì )負責，向審計委員會(huì )報告工作。
第三條 內部審計人員應具有與審計工作相適應的審計、會(huì )計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。
第四條 內部審計人員根據公司制度規定行使職權，被審計部門(mén)(個(gè)人)應及時(shí)向審計人員提
供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復。
第五條 內部審計人員要堅持實(shí)事求是的原則，忠于職守，客觀(guān)公正、廉潔奉公、保守秘密;不得徇私，玩忽職守。
第六條 內部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。
第三章 內部審計機構的工作內容和職責
第一條 內部審計的范圍
公司內部審計范圍包括財務(wù)審計、內控審計以及專(zhuān)項審計。
財務(wù)審計包括資產(chǎn)審計、費用成本審計、投資效益審計、經(jīng)濟效益審計等。
內控審計包括資金、物資、采購、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)等公司內部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節中內部控制制度的執行情況。
專(zhuān)項審計包括基建、技改預決算審計、科研項目審計、離任審計等。
第二條 內部審計的目的
通過(guò)內部審計，評價(jià)內控制度是否健全、完善，以達到查錯防弊，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟效益，規范公司運作行為的目的。
第三條 審計部的主要工作范圍為
1、對公司的會(huì )計核算工作進(jìn)行監督檢查。
2、對資金、財產(chǎn)的完整、安全，進(jìn)行監督檢查。
3、對財務(wù)收支計劃、財務(wù)預算、信貸計劃和經(jīng)濟合同的執行情況及其經(jīng)濟效益進(jìn)行審計監督。
4、對會(huì )計報表、財務(wù)決算的真實(shí)性，正確性和合法性進(jìn)行審計并簽署意見(jiàn)。
5、對內部控制制度的健全、有效及執行情況進(jìn)行監督檢查。
6、對股東大會(huì )決議、董事會(huì )決議執行情況進(jìn)行監督審計。
7、對嚴重違反法規和公司規章制度或造成公司重大損失的行為進(jìn)行專(zhuān)案審計。
8、了解國家有關(guān)政策法規，配合國家審計機關(guān)對本公司進(jìn)行的審計。
9、辦理董事會(huì )審計委員會(huì )交辦的其他審計事項。
第四條 審計部應在每季度結束后對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行一次綜合審計，平時(shí)進(jìn)行不定期審計。
第四章 內部審計機構的權力
第一條 在審計管轄的范圍內，審計部的主要權限有：
1、根據內部審計工作的需要，要求有關(guān)部門(mén)按時(shí)報送計劃、預算、報表和有關(guān)文件資料等;
2、審核會(huì )計報表、帳簿、憑證、資金及其財產(chǎn)，監測財務(wù)會(huì )計軟件，查閱有關(guān)文件和資料;
3、對審計中的有關(guān)事項向有關(guān)部門(mén)(人員)進(jìn)行調查并索取證明材料;
4、對正在進(jìn)行的嚴重違反財經(jīng)法規、公司規章制度或嚴重失職可能造成重大經(jīng)濟損失的行為，有權做出制止決定并及時(shí)報告董事會(huì )審計委員會(huì );對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟損失和影響的行為，向董事會(huì )審計委員會(huì )提出處理的建議;
5、對阻撓、破壞內部審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門(mén)和人員，報董事會(huì )審計委員會(huì )核準并經(jīng)董事長(cháng)批準可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議;
6、經(jīng)董事會(huì )審計委員會(huì )核準，出具審計意見(jiàn)書(shū)，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，
檢查采納審計意見(jiàn)和執行審計決定的情況。
第五章 審計工作程序
第一條 內部審計工作的日常工作程序：
1、根據董事會(huì )的部署，擬定審計工作計劃，報經(jīng)董事會(huì )審計委員會(huì )批準后制定審計方案。
2、確定審計對象和審計方式。
3、審計三日前向被審計對象發(fā)出書(shū)面審計通知書(shū)，經(jīng)董事會(huì )批準的專(zhuān)案審計不在此列。
4、審計人員對被審計對象的有關(guān)資料進(jìn)行認真細致的調查、詢(xún)問(wèn)，取得有效的證明材料，并作詳細記錄。
5、對審計中發(fā)現的問(wèn)題，應及時(shí)向被審計對象提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計終結后，應出具書(shū)面審計報告報送董事會(huì )。
6、對重大審計事項做出的處理決定，須報經(jīng)董事會(huì )批準;經(jīng)批準的處理決定，被審計對象必須執行。
7、被審計對象對審計處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內向董事長(cháng)提出書(shū)申訴，董事長(cháng)接到申訴十五日內根據權限做出處理或提請董事會(huì )審議。對不適當的處理決定，審計部復審并經(jīng)審計委員會(huì )確認后提請董事長(cháng)或董事會(huì )予以糾正。
申訴期間，原審計處理決定照常執行。特殊情況，經(jīng)董事長(cháng)審批后，可以暫停執行。
8、根據工作需要進(jìn)行后續審計。
第二條 審計部應當在每個(gè)審計項目結束后，建立內部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長(cháng)期保管，在每年度結束后的 6 個(gè)月內送交公司檔案室歸檔。審計檔案銷(xiāo)毀必須經(jīng)審計委員會(huì )同意并經(jīng)董事長(cháng)簽字后方可進(jìn)行。
各種審計檔案保管期限規定如下：
審計工作底稿保管期限為 5 年，季度財務(wù)審計報告保管期限 5 年，其他審計工作報告保管期限為 10 年。
第三條 內部審計工作實(shí)行定期考核制度，審計部主任應在每年年度董事會(huì )召開(kāi)前編制上年度審計工作總結，向董事會(huì )審計委員會(huì )做述職報告。
第六章 獎 懲
第一條 審計部對遵守企業(yè)規章制度、做出顯著(zhù)成績(jì)的部門(mén)和個(gè)人，可以向董事長(cháng)、總經(jīng)理提出給予獎勵的建議。
第二條 審計部對有下列行為之一的部門(mén)和個(gè)人，根據情節輕重，向董事會(huì )提出給予行政處分、追究經(jīng)濟責任的建議：
1、拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會(huì )計資料等證明材料的;
2、阻撓審計人員行使職權，抗拒審計監督檢查的;
3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真-相的;
4、拒絕執行審計決定的;
5、打擊報復審計人員和向審計部如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。
上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第三條 內部審計人員有下列行為之一的，根據情節輕重，董事會(huì )給予行政處分、追究經(jīng)濟責任：
1、利用職權謀取私利的;
2、弄虛作假、徇私的;
3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟損失的;
4、泄露公司秘密的。
上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第七章 附 則
第一條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規和公司章程的規定執行;本工作規則如與國家日后頒布的法律、法規或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規和公司章程冊規定執行，并立即修訂，報董事會(huì )會(huì )議審議通過(guò)。
第二條 本制度解釋權歸屬公司董事會(huì )。
第三條 本制度自董事會(huì )決議通過(guò)之日起實(shí)行。
【財務(wù)審計管理制度】相關(guān)文章：
村級財務(wù)審計重點(diǎn)06-24
審計財務(wù)查賬技巧匯總01-23
財務(wù)主管離職審計流程06-08
2017注冊會(huì )計師考試《審計》考點(diǎn)之審計目標07-20
發(fā)現一個(gè)企業(yè)的財務(wù)異常的審計技巧08-07
財務(wù)分析管理制度07-25
發(fā)現一個(gè)企業(yè)的財務(wù)異常的審計技巧「最新」09-24
新舊審計準則體系的審計模式08-26