發(fā)生
occurrence

記錄的交易和事項已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)

已記錄的交易是真實(shí)的

如果沒(méi)有發(fā)生銷(xiāo)售交易，但在銷(xiāo)售日記賬中記錄了一筆銷(xiāo)售，則違反了該目標。
發(fā)生認定所要解決的問(wèn)題是管理層是否把那些不曾發(fā)生的項目記入財務(wù)報表，它主要與財務(wù)報表組成要素的高估有關(guān)。

　完整性
completeness

所有應當記錄的交易和事項均已記錄

已發(fā)生的交易確實(shí)已經(jīng)記錄

如果發(fā)生了銷(xiāo)售交易，但沒(méi)有在銷(xiāo)售日記賬和總賬中記錄，則違反了該目標。
發(fā)生和完整性?xún)烧邚娬{的是相反的關(guān)注點(diǎn)。發(fā)生目標針對潛在的高估，而完整性目標則針對漏記交易（低估）。

準確性
accuracy

與交易和事項有關(guān)的金額及其他數據已恰當記錄

已記錄的交易是按正確金額反映的

如果在銷(xiāo)售交易中，發(fā)出商品的數量與賬單上的數量不符，或是開(kāi)賬單時(shí)使用了錯誤的銷(xiāo)售價(jià)格，或是賬單中的乘積或加總有誤，或是在銷(xiāo)售日記賬中記錄了錯誤的金額，則違反了該目標。

截止
cut-off

交易和事項已記錄于正確的會(huì )計期間

接近于資產(chǎn)負債表日的交易記錄于恰當的期間

如果本期交易推到下期，或下期交易提到本期，均違反了截止目標。

分類(lèi)
classification

交易和事項已記錄于恰當的賬戶(hù)

被審計單位記錄的交易經(jīng)過(guò)適當分類(lèi)

如果將現銷(xiāo)記錄為賒銷(xiāo)，將出售經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)所得的收入記錄為營(yíng)業(yè)收入，則導致交易分類(lèi)的錯誤，違反了分類(lèi)的目標。

存在
existence

記錄的資產(chǎn)、負債和所有者權益是存在的

記錄的金額確實(shí)存在

如果不存在某顧客的應收賬款，在應收賬款試算平衡表中卻列入了對該顧客的應收賬款，則違反了存在性目標。

權利和義務(wù)
rights and obligations

記錄的資產(chǎn)由被審計單位擁有或控制，記錄的負債是被審計單位應當履行的償還義務(wù)

資產(chǎn)歸屬于被審計單位，負債屬于被審計單位的義務(wù)

將他人寄售商品記入被審計單位的存貨中，違反了權利的目標；將不屬于被審計單位的債務(wù)記入賬內，違反了義務(wù)目標。

完整性
completeness

所有應當記錄的資產(chǎn)、負債和所有者權益均已記錄

已存在的金額均已記錄

如果存在某顧客的應收賬款，在應收賬款試算平衡表中卻沒(méi)有列入對該顧客的應收賬款，則違反了完整性目標。

計價(jià)和分攤
valuation and allocation

資產(chǎn)、負債和所有者權益以恰當的金額包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價(jià)或分攤調整已恰當記錄

資產(chǎn)、負債和所有者權益以恰當的金額包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價(jià)或分攤調整已恰當記錄

發(fā)生及權利和義務(wù)

披露的交易、事項和其他情況已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)

將沒(méi)有發(fā)生的交易、事項，或與被審計單位無(wú)關(guān)的交易和事項包括在財務(wù)報表中，則違反該目標

復核董事會(huì )會(huì )議記錄中是否記載了固定資產(chǎn)抵押等事項，詢(xún)問(wèn)管理層固定資產(chǎn)是否被抵押，即是對列報的權利認定的運用。如果抵押固定資產(chǎn)則需要在財務(wù)報表中列報，說(shuō)明其權利受到限制。

完整性

所有應當包括在財務(wù)報表中的披露均已包括

如果應當披露的事項沒(méi)有包括在財務(wù)報表中，則違反該目標

檢查關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易，以驗證其在財務(wù)報表中是否得到充分披露，即是對列報的完整性認定的運用。

分類(lèi)和可理解性

財務(wù)信息已被恰當地列報和描述，且披露內容表述清楚

財務(wù)信息已被恰當地列報和描述，且披露內容表述清楚

檢查存貨的主要類(lèi)別是否已披露，是否將一年內到期的長(cháng)期負債列為流動(dòng)負債，即是對列報的分類(lèi)和可理解性認定的運用。

準確性和計價(jià)

財務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當

財務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當

檢查財務(wù)報表附注是否分別對原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等存貨成本核算方法作了恰當說(shuō)明，即是對列報的準確性和計價(jià)認定的運用。