財務(wù)管理制度流程
財務(wù)總監不僅要對企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、有效性等進(jìn)行監督，而且應對企業(yè)會(huì )計核算的合規性、真實(shí)性、可比性、一致性等進(jìn)行監督，因為會(huì )計核算的財務(wù)成果顯然是與企業(yè)所有者的利益密切相關(guān)的。下面是由小編為大家分享財務(wù)管理制度流程，歡迎大家閱讀瀏覽。
第一章 總則
第一條 為加強財務(wù)管理，發(fā)揮財務(wù)在本組織運營(yíng)管理中的作用，根據《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》、《會(huì )計基礎工作規范》《會(huì )計檔案管理辦法》等國家有關(guān)法律法規和本組織章程的規定，結合本組織具體情況，制訂本制度。
第二條 本組織財務(wù)工作遵循合法、誠信、尊重資助者意愿、節約高效、公開(kāi)透明原則。
第三條 本組織會(huì )計核算執行《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》。
第二章 財務(wù)人員設置
1) 本組織設會(huì )計和出納各一名，會(huì )計和出納不可由同一人擔任。會(huì )計和出納在做好本職工作的前提下，可兼任其他非財務(wù)工作，但應遵循不相容職務(wù)相分離原則。
2) 財務(wù)人員需具備會(huì )計從業(yè)資格證，并積極參加繼續教育、行業(yè)培訓等，不斷提升業(yè)務(wù)能力。
3) 會(huì )計和出納的工作職責參見(jiàn)《會(huì )計崗位職責》和《出納崗位職責》。
4) 財務(wù)人員在辦理財務(wù)事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，有權拒絕付款或拒絕執行，必要時(shí)可向理事會(huì )報告。
第三章 貨幣資金管理
第一條 本組織應在國家財政規定的現金開(kāi)支范圍支出現金，不得坐支，禁止不合法的白條抵賬。
第二條 各項費用支出均應盡量采取銀行結算方式，減少使用現金，以增強財務(wù)行為的可復核性。
第三條 庫存現金余額不超過(guò)1000元。超額部分應于當日存入銀行賬戶(hù)。
第四條 銀行賬戶(hù)預留印鑒，網(wǎng)銀支付U盾和授權U盾應分開(kāi)保管，做到相互牽制。
第五條 出納與會(huì )計(專(zhuān)人)應每月定期盤(pán)點(diǎn)現金及銀行賬戶(hù)余額(與銀行對賬單核對)，編制《現金、銀行賬核對表》備存，發(fā)現賬實(shí)不符的，應及時(shí)查明原因妥善處理。
第四章 財務(wù)印章、支票、收據的管理
第一條 財務(wù)章印鑒、支票支付密碼由財務(wù)負責人(專(zhuān)人)保管，法定代表人私章(人名章)、支票由出納保管。
第二條 網(wǎng)銀支付U盾由出納保管，授權U盾由財務(wù)負責人(專(zhuān)人)保管。即任何金額的轉賬均需要由財務(wù)負責人(專(zhuān)人)授權審批才可轉出。
第三條 領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并向本組織負責人報批。所有空白支票及作廢支票均必須保存好，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
第四條 收據由財務(wù)負責人在購買(mǎi)后進(jìn)行連續編號，并妥善保管。收據編號格式如下：年份+第幾本(如2014年第1本)。
第五條 收據統一由出納開(kāi)出并簽字，收據必須加蓋財務(wù)章方為有效。
第六條 填寫(xiě)錯誤的收據不得撕毀，保留收據的完整性與連續性。
第七條 使用完的收據須交會(huì )計(專(zhuān)人)保管，會(huì )計(專(zhuān)人)在收到使用完的收據時(shí)，須檢查內聯(lián)是否完整無(wú)缺，開(kāi)具的內容和金額是否準確，檢查無(wú)誤后作為財務(wù)資料妥善保存。
第八條所有相關(guān)票據的填寫(xiě)必須填寫(xiě)規范、完整，準確，業(yè)務(wù)內容填寫(xiě)清晰，大小寫(xiě)必須一致，金額填寫(xiě)不得涂改。
第五章 收入的管理
第一條 收到各種款項應及時(shí)、準確登記入賬。實(shí)行收支兩條線(xiàn)，不得收支相抵后入賬。
第二條 本組織對所有收入均應開(kāi)具收據，作為入賬的依據。付款方不要求開(kāi)具收據，或者只要求提供“收款回執”的，也應開(kāi)具收據。無(wú)法聯(lián)系上交款人的，“收據聯(lián)”與“存根聯(lián)”一起保存。收據信息應當填寫(xiě)準確、完整，至少包括以下重要信息：金額、付款人、收入類(lèi)型、款項用途、收款人簽字、加蓋財務(wù)專(zhuān)用章。
第三條 組織應盡量通過(guò)銀行接收各種款項。
第六章 支出的管理
第一條 組織發(fā)生的所有費用必須經(jīng)組織負責人進(jìn)行確認，即：審批，方可作為支出予以報銷(xiāo)。審批以組織負責人在支出的相關(guān)票據上簽字為準，通常發(fā)生的費用可以填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》，報銷(xiāo)單上由經(jīng)手人、證明人、審批人等簽字確認。
第二條 組織負責人經(jīng)手的費用支出，需經(jīng)財務(wù)負責人[專(zhuān)人]審批。組織負責人不在場(chǎng)時(shí)，出納可先電話(huà)或郵件獲得本組織的負責人同意，待組織負責人返回后需補批簽字。
第三條 員工因出差產(chǎn)生的差旅費應在出差事畢后7個(gè)工作日內填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單經(jīng)審批予以完成報銷(xiāo)手續。因公出差餐費補貼標準為50元/天。有主辦方提供餐飲的，則不支付該天餐補。
第四條 審批流程：
1)經(jīng)手人填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》(出差報銷(xiāo)需填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》)(以下統稱(chēng)：報銷(xiāo)單)，注明支出事由、金額、原始票據數量等基本信息，并在經(jīng)手人處簽字，將所有票據粘在票據粘貼單上。如果支出有證明人，證明人也需在報銷(xiāo)單上簽字。如果支出為項目款，經(jīng)手人必須標明項目的名稱(chēng)及預算項。
2) 經(jīng)手人將填寫(xiě)完整的報銷(xiāo)單交項目負責人復核。項目負責人需審核支出是否歸于該項目，是否符合預算標準，是否超出預算金額或預算范圍。審核無(wú)誤后簽字確認。項目負責人復核后交由本組織負責人審批。
3) 經(jīng)手人持經(jīng)組織負責人審批的報銷(xiāo)單到出納處報銷(xiāo)。出納在報銷(xiāo)前需審核票據是否合法，金額是否準確，是否符合機構財務(wù)制度和年度預算要求等。審核無(wú)誤后簽字、付款。審核中發(fā)現有問(wèn)題的，有權退回經(jīng)手人重新填寫(xiě)。對于違反財務(wù)規定的支出，有權拒絕予以報銷(xiāo)。
4) 采購實(shí)物資產(chǎn)，需遵循實(shí)物資產(chǎn)管理規定，2000元以上采購需進(jìn)行三家比價(jià)，填寫(xiě)《采購比價(jià)報告》。
5) 出納每月三次集中辦理報銷(xiāo)，日期為每月10日、20日和30日(遇節假日順延。無(wú)30日的為當月最后一天)。
第五條 原始票據要求：
1) 原始票據應當客觀(guān)真實(shí)、正式合法。
2) 金額超過(guò)2000元的支出，需簽訂合同、協(xié)議或附電商采購清單。
3) 以現金形式發(fā)放給個(gè)人的款項(如工資，專(zhuān)家培訓費，志愿者補助等)，必須由領(lǐng)款人親筆簽字(或按手印)，以此作為報銷(xiāo)依據。
4) 以現金形式發(fā)放工資、勞務(wù)費、補貼、獎勵等等，應編制領(lǐng)款清單注明受款人姓名、領(lǐng)取標準、聯(lián)系方式，超出個(gè)人所得稅計稅標準的必須留下受款者的聯(lián)系方式和身份證號碼，用于申報納稅。領(lǐng)款清單由受款者親自簽名(或按手印)，原則上不得代領(lǐng)。如受款者確實(shí)無(wú)法自行領(lǐng)取，需由別人代領(lǐng)的，受款者必須親自向財務(wù)人員說(shuō)明情況，此種情況代領(lǐng)者最多只能代領(lǐng)1人。
5) 以網(wǎng)銀支付相關(guān)款項時(shí)，需附有銀行打印的銀行回單，作為報銷(xiāo)憑據之一附于報銷(xiāo)單后。
6) 發(fā)生酒店會(huì )議產(chǎn)生住宿結算時(shí)，如對方發(fā)票未寫(xiě)明清晰的信息(如住宿人數/天數等)，需要酒店提供詳細結算清單(如流水單)，特殊情況下，需結算人員在發(fā)票后面寫(xiě)明詳細結算信息(房數/天數/單價(jià)及人員等)。
7) 涉及到大型活動(dòng)餐費，需提供參加活動(dòng)人員的簽到表，以核算出餐費的標準。
8) 報銷(xiāo)交通費，需注明事由和起止地址。
9) 報銷(xiāo)辦公用品或材料等，需附超市小票或物品明細單(反映所購物品名稱(chēng)、數量、單價(jià)、金額)。
10) 工作人員報銷(xiāo)費用應當填制費用報銷(xiāo)單，費用報銷(xiāo)單與原始憑據(如發(fā)票與電腦小票、酒店結算單、驗收單等)的內容、金額應當一致。
11) 填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的憑證，大小寫(xiě)金額必須相符，在金額數字前必須有“人民幣”或“￥”字樣，填寫(xiě)須用規范字;金額未到分的，后面要加“整”字，金額與“人民幣”或“￥”字之間不得有空隙。
12) 特殊情況處理：如果收款單位(提供商品或服務(wù)的單位)無(wú)法開(kāi)具正式合法的發(fā)票和收據，可要求對方開(kāi)具普通收據，但必須在收據上簽署收款人姓名并加蓋收款單位公章或財務(wù)專(zhuān)用章，必要時(shí)注明收款人地址、電話(huà)等，報銷(xiāo)時(shí)需詳細注明事由，須有其他人員證明;如果收款方(提供商品或服務(wù)的單位或個(gè)人)無(wú)法開(kāi)具正式合法的發(fā)票和收據，也無(wú)法開(kāi)具普通收據，如：在農貿市場(chǎng)采購蔬菜、水果等，在農村發(fā)生伙食、住宿等無(wú)法取得發(fā)票甚至收據時(shí)，可填寫(xiě)本機構自制《領(lǐng)款單》，并取得收款方簽字和相關(guān)人員簽字證明，盡可能注明收款人地址、電話(huà)等，報銷(xiāo)時(shí)必須詳細注明事由。
13) 票據丟失原則上不予報銷(xiāo)。
第七章 借款制度
第一條 所有借款必須填寫(xiě)借款單，經(jīng)機構負責人審批后出納方可付款。
第二條 任何人因私人事項借款，將不予批準。
第三條 員工借款原則上不得高于其一個(gè)月工資額。
第四條 借款人必須在還款日期內進(jìn)行還款，因公出差應在回程后七天內交清，不得拖欠，對于逾期未還款項(或未進(jìn)行報銷(xiāo))，經(jīng)過(guò)財務(wù)人員催促三次仍不未歸的，從該員工工資中直接扣回，直至其歸還借款，再行發(fā)放扣回的工資。
第八章 實(shí)物資產(chǎn)管理
第一條 單價(jià)2000元以上，使用年限超過(guò)一年的資產(chǎn)確認為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)采購須經(jīng)三家以上供貨商詢(xún)價(jià)。
第二條 低于固定資產(chǎn)確認標準，但使用年限超過(guò)一年的其他實(shí)物資產(chǎn)，應建立《資產(chǎn)登記簿》進(jìn)行管理。
第三條 本機構所有資產(chǎn)至少每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢必須嚴格審查，辦理批準手續后更新《資產(chǎn)登記簿》。
第四條 捐贈獲得的實(shí)物資產(chǎn)應登記造冊進(jìn)行管理。發(fā)放給受益人時(shí)，應編制受益人簽領(lǐng)清單并妥善保管。
第五條 個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。
第九章 財務(wù)交接
第一條 本機構負責人離職，必須聘請會(huì )計師事務(wù)所對其任職期間的財務(wù)進(jìn)行審計。
第二條 財務(wù)人員變動(dòng)或離職時(shí)，必須辦理交接手續。
第三條 財務(wù)人員在移交手續前，必須及時(shí)做好如下工作：
1) 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須編制記賬憑證、完成各項報表;
2) 登記相關(guān)賬目時(shí)，雙方必須簽名確認;
3) 整理應移交的各項資料;
4) 編制移交清冊，對移交的憑證、賬冊、報表、印鑒、支票、發(fā)票等會(huì )計資料及物品進(jìn)行歸類(lèi)并登記;
5) 對于電算化的財務(wù)資料，除打印成文檔交接外，必須對軟件密碼、實(shí)物進(jìn)行書(shū)面列明;
6) 對于現金及銀行移交，必須當面清點(diǎn)，編制現金盤(pán)點(diǎn)表，銀行編制余額調節表。
第四條 出納在交接前，發(fā)生賬目或貨幣資金不相符時(shí)，必須清查原因，對于不符的事件處理完畢后方可辦理交接。
第五條 所有移交資料必須一式三份，交接雙方各執一份，本機構作為財務(wù)檔案保留原件。
第十章 財務(wù)監督和公開(kāi)透明
第一條 為了提高公信力，體現財務(wù)誠信、透明、制約的理念，本組織每年年終后由會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行年度審計。
第二條 本著(zhù)對資助方負責的原則，本組織接受資助方進(jìn)行的審計或其委托的審計。
第三條 本組織財務(wù)公開(kāi)在機構網(wǎng)站上;公開(kāi)頻率至少每年一次。披露內容按照《中國公益組織財務(wù)信息披露模板》。
第十一章 會(huì )計檔案資料管理
第一條 所有會(huì )計資料，包括但不限于項目協(xié)議、原始票據、日記賬、記賬憑證、財務(wù)報表、現金和銀行存款核對表、各種協(xié)議(如采購/服務(wù)/租賃等)、應保存五年以上。
第十二章 附則
第一條 本制度于2015年10月30日制定，并經(jīng)理事會(huì )通過(guò)，即日起執行。
第二條 本制度由財務(wù)部負責解釋。如發(fā)生爭議，最終解釋權為理事會(huì )。
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