機關(guān)財務(wù)管理制度及流程

　　為貫徹執行財務(wù)會(huì )計制度，遵守國家財經(jīng)紀律，保障我縣水利(水務(wù))事業(yè)健康發(fā)展。結合單位局實(shí)際，制定相關(guān)財務(wù)管理制度，下面是yjbys小編為您收集整理的機關(guān)單位財務(wù)管理制度，想了解的可以看看哦!

 

　　一、 資金管理職責劃分

　　局財務(wù)室統一管理局機關(guān)、局屬未獨立核算事業(yè)單位各項經(jīng)費收支，及時(shí)反映資金使用情況，負責財務(wù)登記入賬;參與擬定本單位年度收支計劃、基建計劃、投資決策;參與簽訂重要經(jīng)濟合同(協(xié)議)，檢查分析預算、財務(wù)計劃執行情況;管理監督省市直撥各項事業(yè)費、工程費等;對局系統內其他單位財會(huì )工作進(jìn)行指導和監督。

　　二、 財務(wù)預算管理

　　根據財政管理體制改革的要求，局財務(wù)室要認真做好部門(mén)預算的編制工作，各業(yè)務(wù)科室要積極予以配合。部門(mén)預算一經(jīng)確定，即嚴格遵照執行，要樹(shù)立“先計劃、后支出”的預算概念，確保全年預算順利執行。對超預算的開(kāi)支，財務(wù)室有權拒付。

　　三、 有關(guān)收入規定

　　局機關(guān)科室在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和完成工作任務(wù)的同時(shí)，在國家有關(guān)法律、法規和規章制度的范圍內，應積極主動(dòng)地組織收入，以彌補單位公務(wù)經(jīng)費缺口、改善工作條件，提高事業(yè)單位職工生活水平和福利待遇。

　　(一)已列入水利部門(mén)行政事業(yè)性收費項目目錄的收費項目(水資源費、河道采砂管理費、河道工程修建維護費、水土保持補償費、水利工程質(zhì)量監督費)，由局財務(wù)室依據政策規定的收費標準和工作量或部門(mén)年初下達的指標，交有關(guān)科室、單位執收，款項繳入財政部門(mén)。財務(wù)室根據業(yè)務(wù)需要按月向財政上報用款計劃，申撥上述資金。

　　(二)固定資產(chǎn)變價(jià)收入、有償服務(wù)收入及其它收入，由財務(wù)室開(kāi)具收據，所收款項繳入財政，作為單位的其他收入。

　　(三)水行政執法的罰沒(méi)收入，局財務(wù)室依據水政科作出罰款決定的處罰決定書(shū)由水政科應督促當事人到指定的代理銀行繳款。按有關(guān)規定實(shí)行當場(chǎng)收繳罰款的，執法人員應將當場(chǎng)處罰罰款在三日內繳付指定代理銀行，同時(shí)到財務(wù)室科核銷(xiāo)當場(chǎng)處罰專(zhuān)用收據。

　　上述各項收入，由局財務(wù)室統一管理，結合預算內財政撥款，統籌安排使用，報局長(cháng)審批。

　　四、 有關(guān)費用報銷(xiāo)規定

　　(一)辦公費用

　　辦公費用主要包括:辦公用品費用、文印費、報刊雜志訂閱費、圖書(shū)資料購置費、辦公設備維護費、物業(yè)管理維修費等支出。

　　1、辦公用品費用。因工作需要購置辦公物品或成批辦公用品及耗材，由辦公室統一辦理，擬定采購計劃報局長(cháng)批準后方可采購。

　　報銷(xiāo)費用時(shí)由經(jīng)辦人、驗收(證明)人簽字，辦公室和分管領(lǐng)導審核后報局長(cháng)批準報銷(xiāo)。

　　2、文印費。機關(guān)工作中的文印業(yè)務(wù)應由承辦科室自行處理或交局文印室處理，不得到外面打印(復印)文字材料。特殊情況需要到外面打印(復印)文字材料的，須報經(jīng)局領(lǐng)導同意。費用報銷(xiāo)由承辦科室辦理，辦公室審核后報局長(cháng)批準報銷(xiāo)。

　　3、報刊雜志訂閱費用。局辦公室負責擬定局機關(guān)報刊雜志訂閱年度計劃，報局長(cháng)同意后方可按計劃辦理訂閱事宜。費用報銷(xiāo)由辦公室統一辦理，財務(wù)室審核后報局長(cháng)批準報銷(xiāo)。

　　4、圖書(shū)資料購置費用。購置政治理論、宣傳教育、行政管理、黨務(wù)工作、年鑒志書(shū)、文學(xué)作品等圖書(shū)資料，由局辦公室報局領(lǐng)導同意后統一購置，專(zhuān)業(yè)書(shū)籍由相關(guān)科室根據工作需要，報局領(lǐng)導同意后購置。費用報銷(xiāo)由承辦科室辦理，辦公室審核后報局長(cháng)批準報銷(xiāo)。

　　5、辦公設備維護費報銷(xiāo)。辦公設備的日常維護與修理，由辦公室統一辦理。費用報銷(xiāo)由辦公室辦理并應附相關(guān)清單或合同 (協(xié)議)，財務(wù)室審核后報局長(cháng)批準報銷(xiāo)。

　　6、物業(yè)管理維修費報銷(xiāo)。物業(yè)管理中的日常零星維護和修繕由局辦公室視情安排。費用報銷(xiāo)由辦公室辦理并應注明維修內容(附清單或合同)，財務(wù)室審核后報局長(cháng)批準報銷(xiāo)。

　　(二)會(huì )務(wù)費及招待費報銷(xiāo)

　　1、會(huì )務(wù)費。召開(kāi)會(huì )議由局黨委、局長(cháng)辦公會(huì )議或局長(cháng)確定，會(huì )

　　議費用由辦公室編制預算，財務(wù)室審核后報局長(cháng)批準。承辦科室應于會(huì )后7日內會(huì )同財務(wù)室辦理結算。報賬時(shí)，必須附會(huì )議通知、參會(huì )人員報到冊及住宿、就餐清單，費用報銷(xiāo)由承辦科室辦理，財務(wù)室審核后報局長(cháng)批準報銷(xiāo)。

　　2、招待費。局機關(guān)對外接待用餐由辦公室統一安排。上級機關(guān)領(lǐng)導，兄弟省、市水利系統負責人和有關(guān)部門(mén)負責人來(lái)我局檢查指導工作或辦理公務(wù)，需要用餐的，原則上由局領(lǐng)導陪同，局辦公室具體承辦;本市水務(wù)系統和有關(guān)部門(mén)負責人需要用餐的，原則上由局領(lǐng)導出面接待，局辦公室具體承辦;縣區一般工作人員來(lái)我局辦理公務(wù)，需要用餐的，由各業(yè)務(wù)科室或事業(yè)單位負責人具體承辦;因工作需要在外地出差用餐，須從嚴控制，確需用餐的，經(jīng)局領(lǐng)導同意后方可安排用餐。費用報銷(xiāo)由經(jīng)濟科審核后報局長(cháng)批準審批。

　　(三)差旅費報銷(xiāo)

　　1、因公出差發(fā)生的差旅費僅限于住宿費、車(chē)船費、飛機票、訂票費、出差補助費、停車(chē)費、路橋費、燃油費等，其它費用不在此列。差旅費報銷(xiāo)須經(jīng)局分管領(lǐng)導同意，財務(wù)室審核后報局長(cháng)批準報銷(xiāo)。

　　2、差旅費報銷(xiāo)實(shí)行 “一事一報”和 “月結月清”制度。差旅費報銷(xiāo)按次填報。兩人或兩人以上同批出差的，均須在差旅費報銷(xiāo)單據上簽字。

　　3、在本市城區范圍內因公外出，特殊情況需乘車(chē)的，由辦公室

　　派車(chē)(或乘出租車(chē))。乘出租車(chē)報銷(xiāo)時(shí)須注明乘車(chē)事由，財務(wù)室審核后報局長(cháng)批準報銷(xiāo)。在本市城區范圍以外出差，特殊情況需用車(chē)，經(jīng)局領(lǐng)導批準，由辦公室派車(chē)或租車(chē)，租車(chē)報銷(xiāo)時(shí)由辦公室統一結算，乘車(chē)人簽名，并注明乘車(chē)事由及時(shí)間，附經(jīng)局領(lǐng)導批準的用車(chē)申請單，財務(wù)室審核后報局長(cháng)批準報銷(xiāo)。

　　4、局機關(guān)工作人員在本城區范圍內因公外出視同出勤，不享受出差補貼。超出本城區范圍的出差，按市財政部門(mén)的有關(guān)規定享受出差補貼。出差無(wú)單據報銷(xiāo)，其出差補貼可于當月一次性填單報銷(xiāo)，報銷(xiāo)時(shí)須注明出差時(shí)間、事由，財務(wù)室審核后報局長(cháng)批準報銷(xiāo)。

　　(四) 汽車(chē)費用報銷(xiāo)

　　1、汽車(chē)維修費用報銷(xiāo)。單次維修費1000元以?xún)�，由局辦公室安排，單次維修費超過(guò)1000元的須報局領(lǐng)導同意后方可安排。依據規定汽車(chē)維修一律實(shí)行定點(diǎn)維修，由局辦公室與確定的維修廠(chǎng)家簽訂維修合同。定點(diǎn)維修車(chē)輛的維修費用，未超出經(jīng)費指標的，據實(shí)核報;超出經(jīng)費指標的維修項目，報局領(lǐng)導同意后，由局辦公室 、本車(chē)駕駛員共同與修理廠(chǎng)洽談維修價(jià)格。費用報銷(xiāo)時(shí)附維修清單,本車(chē)駕駛員 、辦公室主任簽字，財務(wù)室審核，報局長(cháng)批準報銷(xiāo)。

　　2、車(chē)輛保險費報銷(xiāo)。車(chē)輛保險，按財政局有關(guān)規定執行，財務(wù)室審核，報局長(cháng)批準報銷(xiāo)。

　　(五)固定資產(chǎn)費用報銷(xiāo)

　　1、固定資產(chǎn)包括一般設備單價(jià)在 500元以上，專(zhuān)用設備單價(jià)在 800元以上，耐用期在一年以上，并在使用過(guò)程中保持原物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。捐贈或調撥的財產(chǎn)，符合上述所列的，都必須計價(jià)列入固定資產(chǎn)。

　　2、局辦公室負責組織和監督固定資產(chǎn)的購置計劃、訂貨、采購、驗收和登記以及日常使用的監督與管理;局財務(wù)室負責固定資產(chǎn)的報銷(xiāo) 、入帳，協(xié)助辦公室定期進(jìn)行帳、物的清查核對工作。

　　3、固定資產(chǎn)購置須報局領(lǐng)導批準，固定資產(chǎn)購置后，實(shí)行實(shí)物驗收和專(zhuān)人保管使用制度。局辦公室應安排人員對所驗固定資產(chǎn)的數量、型號、質(zhì)量、附件等進(jìn)行檢查驗收，完善登記備案手續。經(jīng)辦人、驗收人簽字后，財務(wù)室審核，報局長(cháng)批準報銷(xiāo)。

　　(六)其它。

　　1、考勤獎。事業(yè)單位職工考勤獎按出勤天數發(fā)放，每天10元�？记讵�?dòng)赊k公室提供出勤單，下月初公布上月出勤匯總單，由財務(wù)室統一制表、審核后，報局長(cháng)批準發(fā)放。

　　2、通訊費。事業(yè)單位由承辦科室辦理，財務(wù)室審核后報局長(cháng)批準報銷(xiāo)。

　　3、福利費。事業(yè)單位職工按有關(guān)規定和在崗時(shí)間發(fā)放。退休人員與在職人員同等享受。福利費由財務(wù)室統一制表、審核后，報局長(cháng)批準發(fā)放。

　　4、其它費用。按照局制定的有關(guān)制度或經(jīng)局黨委會(huì )議研究確定，由相關(guān)科室或與財務(wù)室共同辦理，經(jīng)辦人員完善報銷(xiāo)手續，財務(wù)

　　室審核后，報局長(cháng)批準。

　　五、有關(guān)報銷(xiāo)手續的規定

　　(一)局機關(guān)所有支出的申報一律由經(jīng)辦人員按支出內容分類(lèi)填報報銷(xiāo)單，并由證明人(驗證人或分管領(lǐng)導)在匯總報銷(xiāo)單上的相應位置簽名; 多張小額同類(lèi)原始發(fā)票可匯總填入。

　　報銷(xiāo)單中“核定”及“人民幣(大寫(xiě))”金額由經(jīng)辦人員填寫(xiě)或負責辦理;“單據張數”按實(shí)有原始發(fā)票張數填寫(xiě)，原始發(fā)票上反映其附件單據數;“金額”應與原始發(fā)票匯總金額相一致，不一致時(shí)應注明。

　　報銷(xiāo)單的原始發(fā)票及其附件，經(jīng)辦人均應簽名;百元以上原始發(fā)票局領(lǐng)導審批時(shí)應簽名。

　　(二)財務(wù)審核。按照有關(guān)報銷(xiāo)規定，對所申報的原始發(fā)票及報銷(xiāo)單的內容進(jìn)行審核，最終確定其報銷(xiāo)金額。審核由財務(wù)室負責人(或指定的審核人員)提出支出意見(jiàn)后，報局長(cháng)(或其授權人)在己審核的報銷(xiāo)單(或原始發(fā)票)上進(jìn)行審批。

　　(三)屬核算中心集中支付的報銷(xiāo)單，在完成審批程序后，職工報銷(xiāo)由報賬員通過(guò)公務(wù)卡支付，經(jīng)核算中心審核通過(guò)后，最后辦理統一結算;外單位(或個(gè)人)報銷(xiāo)由報帳員辦理支付手續，經(jīng)核算中心審核通過(guò)后，由核算中心辦理結算;

　　不屬核算中心集中支付的報銷(xiāo)單，在完成審批程序后，由有關(guān)財務(wù)人員制作記帳憑證并經(jīng)出納審核無(wú)誤后，辦理報銷(xiāo)手續。 未盡事宜，按國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度及局有關(guān)規定辦理。

　　六、有關(guān)借款事宜的相關(guān)規定

　　(一)嚴格控制借款。職工借款僅限于因公長(cháng)途出差、采購、維修等公務(wù)事項。

　　(二)職工因公借款應堅持“一事一借”、“前清后借”原則 ，并辦理借款手續。由借款人填寫(xiě)“借款申請單”，注明借款日期、借款人、借款事由、借款金額，其中1000元以上的借款，報局長(cháng)批準后方可辦理借款。

　　(三)因公發(fā)生的預付款項，必須根據合同或協(xié)議辦理付款申請單，財務(wù)室并報局長(cháng)審批后辦理付款;付款手續不齊備的，財務(wù)室不得付款。

　　(四)職工因公借款的借據，財務(wù)室必須及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。預付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單(附匯款回單)，作為原始憑證。

　　(五)因公借款應按照“一事一結”原則 ，在規定的期限內歸還所借款額或按規定的審批程序到財務(wù)室辦理還款手續;還款時(shí)限為當年內。

　　(六)財務(wù)室要加強對備用金和預付款項的管理和監督，每年年底進(jìn)行一次清理，對超過(guò)規定期限未能報銷(xiāo)而又未歸還的借款，財務(wù)室應及時(shí)督促辦結，并嚴格堅持“前款不清，后款不借”的原則 。

　　七、財務(wù)檔案的管理

　　1、財務(wù)檔案是本局經(jīng)濟活動(dòng)的記錄，各種報表、憑證、賬簿、

　　有關(guān)資料，年度內由財務(wù)室負責整理、裝訂，隔年度移交局檔案室統一保管，按財政部規定的保管期限做好檔案的整編、歸檔和銷(xiāo)毀工作。

　　2、檔案保存必須年度、月份連續，不能短缺。財務(wù)檔案非經(jīng)辦人員不得擅自查閱和復印等。

　　八、會(huì )計人員的管理及分工

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