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財務(wù)制度管理規定（通用17篇）
在生活中，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編精心整理的財務(wù)制度管理規定，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務(wù)制度管理規定 1
第一章 總 則
1.1財務(wù)制度管理規定是根據《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則《施工企業(yè)會(huì )計制度》，結合公司實(shí)際情況制定.
1.2本辦法制定的目的是規范公司及其所屬分公司和全資子公司財務(wù)行為的會(huì )計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法，發(fā)揮財務(wù)管理在經(jīng)營(yíng)管理中的作用，理順和規范公司財務(wù)管理的關(guān)系，推進(jìn)內部單位公平競爭，實(shí)現公司利潤最大化。
1.3按照授權經(jīng)營(yíng)、分級管理的原則，公司負責對本法人資產(chǎn)進(jìn)行管理，承擔國有資產(chǎn)保值增值責任;子公司、分公司和參股公司按照公司有關(guān)財務(wù)管理的規定，對公司承擔國有資產(chǎn)保值增值的責任。
1.4各分公司按照本辦法規定，并結合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實(shí)施細則，報公司批準后執行。
第二章 財務(wù)機構設置、職責與權限
2.1公司實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理的內部財會(huì )管理體制。
公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實(shí)行獨立核算，但經(jīng)營(yíng)、財務(wù)上實(shí)行統一管理。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務(wù)機構。
2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類(lèi)單位應配備專(zhuān)職的財務(wù)人員。
2.3企業(yè)法人代表(負責人)在財務(wù)會(huì )計管理上的主要責任：
1、單位負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責;
2、具體確定企業(yè)內部財會(huì )機構的設置，建立健全內部控制制度;
3、組織擬定企業(yè)內部財務(wù)管理辦法，按規定程序報批后執行;
4、根據企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);
5、接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)(部門(mén))的監督。
2.4企業(yè)財務(wù)負責人在財務(wù)會(huì )計管理上的權責是：
1、主持本級財務(wù)部的工作,領(lǐng)導財會(huì )人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財會(huì )人員;
2、對公司和各經(jīng)營(yíng)單位財務(wù)部門(mén)下達并落實(shí)財務(wù)、費用、利潤等考核指標;
3、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見(jiàn);
4、負責編制會(huì )計報表，組織清產(chǎn)核資;
5、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益;
6、監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪、浪費及不合理開(kāi)支;
7、協(xié)調各單位、各部門(mén)與財務(wù)部門(mén)的關(guān)系。
2.5、企業(yè)財會(huì )機構的主要職責：
企業(yè)財會(huì )機構具體負責企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財務(wù)核算、會(huì )計核算;如實(shí)反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;監督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算。
公司財務(wù)部參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統一資金、統一調度、籌措安排使用資金。負責資金結算辦理結算業(yè)務(wù)，辦理對公司(下屬子、分公司)提供擔保和商業(yè)承兌業(yè)務(wù)的申報批準手續統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題，組織、指導屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。
2.6企業(yè)各級財會(huì )機構和財務(wù)人員按規定對本單位實(shí)行財務(wù)會(huì )計監督，主要內容是：
1、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充;
2、發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符的時(shí)候，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行處理，無(wú)權自行處理的，應當立即向本單位領(lǐng)導人報告，請求查明原因，作出處理;
3、除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲;企業(yè)財務(wù)部門(mén)應分3個(gè)環(huán)節對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出、投資或貿易性的用款進(jìn)行全過(guò)程監管：
1、事前環(huán)節：主要檢查動(dòng)用款項的依據如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準手續是否完善無(wú)誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
2、事中環(huán)節：主要檢查款項是否按合同規定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對方合法賬戶(hù);檢查用途是否被改變等。
3、事后環(huán)節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。
2.7各級財務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
2.8財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。各分公司財會(huì )機構負責人、財會(huì )主管的聘任應當經(jīng)過(guò)公司同意。
財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續;沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。
被撤消、合并單位的財會(huì )人員，必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務(wù)移交清單，辦理交接手續。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。企業(yè)一般財會(huì )人員的交接，由所在單位領(lǐng)導會(huì )同財務(wù)負責人進(jìn)行;下屬單位財務(wù)負責人的交接，由公司財務(wù)負責人會(huì )同所在單位領(lǐng)導進(jìn)行;公司財務(wù)負責人交接由總經(jīng)理監交。
2.9財會(huì )人員上崗必須持有《會(huì )計證》，其聘用、離崗的基本條件如下：
1、品行端正、工作嚴謹，熟悉財經(jīng)法規，能按國家統一的會(huì )計制度規定的程序和要求進(jìn)行會(huì )計工作。熟悉企業(yè)管理制度，堅持原則，工作效率和質(zhì)量高。
2、在崗的會(huì )計人員必須具備中專(zhuān)以上的會(huì )計(審計)專(zhuān)業(yè)學(xué)歷。從公司聘用會(huì )計人員開(kāi)始，3年內必須取得會(huì )計初級專(zhuān)業(yè)資格，已具備會(huì )計初級資格的人員，5年內必須取得會(huì )計中級專(zhuān)業(yè)資格。
3、愿意從事并熱愛(ài)會(huì )計工作的人員，必須具備大專(zhuān)以上會(huì )計(審計)專(zhuān)業(yè)學(xué)歷，經(jīng)公司考試合格聘用上崗。
4、繼續教育期間，凡兩次考試不合格者，調離會(huì )計崗位。
5、有違紀違規問(wèn)題或工作業(yè)績(jì)考核不稱(chēng)職者調離會(huì )計崗位。
6、不得外聘會(huì )計人員在公司內從事會(huì )計工作。
2.10財會(huì )人員的后續教育制度：
1、完成水務(wù)集團組織的財務(wù)人員后續教育;
2、完成本公司組織的財務(wù)人員專(zhuān)項崗位培訓。
第三章 會(huì )計核算的一般原則
3.1企業(yè)執行《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《施工企業(yè)會(huì )計制度》，及其它法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查等事項的規定。下列事項應辦理會(huì )計手續，進(jìn)行會(huì )計核算：
1、有價(jià)證券的收付;
2、財物的收發(fā)、增減和使用;
3、債權、債務(wù)的發(fā)生和結算;
4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支;
5、收入、成本、費用的計算;
6、財務(wù)成果的計算和處理等。
3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發(fā)生制。
3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。
3.4企業(yè)采取的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司同意，任何人不得隨意改變。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理
4.1流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨、待攤費用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失、預付賬款等。
4.2貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應遵循“嚴格職責分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。
(1)庫存現金的管理
1、現金出納必須做到日清月結，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。
2、凡能用支票支付的款項不得支付現金。
3、現金的支出必須由財務(wù)負責人簽字方可付款，財務(wù)負責人短暫離崗，則由財務(wù)負責人書(shū)面委托人簽字。
4、現金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。
5、差旅費的請款，必須由出差人員填寫(xiě)借款申請單，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請金額。按借款審批程序審批，經(jīng)公司領(lǐng)導和財務(wù)負責人核準簽字后,方可按公司規定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內報銷(xiāo)清帳，不報銷(xiāo)者由財務(wù)人員從工資中扣回。
7、其他借款，由借款人填寫(xiě)申請單，經(jīng)部門(mén)負責人簽字并報公司經(jīng)理簽批，由部門(mén)負責人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現損失，全部責任由部門(mén)負責人承擔。
8、一切現金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴禁口說(shuō)為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳和大額度(500元以上)支付往來(lái)或工程款、材料現金。
(2)銀行存款的管理
1、銀行帳戶(hù)必須按國家規定開(kāi)設和使用，銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支。
2、銀行帳戶(hù)的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。公司各管理部門(mén)原則上不許開(kāi)設銀行帳號，確因工作需要開(kāi)設帳戶(hù)的，需報公司財務(wù)部批準，已經(jīng)開(kāi)設的，需向公司財務(wù)部補辦備案手續。
3、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管制;即：財務(wù)章由會(huì )計保管，私章由出納保管，不準1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
4、銀行支票的使用規定：
�、贅I(yè)務(wù)人員到財會(huì )機構領(lǐng)用銀行支票，必須憑支票領(lǐng)用單，經(jīng)主管領(lǐng)導及經(jīng)辦人簽字，寫(xiě)明用途、金額、日期;
�、诮�(jīng)財務(wù)負責人審批后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人;
�、酆灠l(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫(xiě)金額欄恰當幣位寫(xiě)上“￥”。
�、軜I(yè)務(wù)人員收到支票應到財會(huì )機構辦理入帳手續，一般應先確認收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。
�、萁璩鲋焙�，必須在十日內報銷(xiāo)清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務(wù)部說(shuō)明原因，限定報帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。
�、拗眻箐N(xiāo)是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開(kāi)具發(fā)票方可報銷(xiāo)。
5、公司各分公司的銷(xiāo)售收入(營(yíng)業(yè)收入)按公司指定帳號進(jìn)帳。
6、財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑相關(guān)付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。
同一項目(含同一采購合同)應按
合同總額報批，不準為逃避審批而分列(重復)報批、支付。對違反上述規定的'付款，財務(wù)人員有權拒絕付款。
7、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，不準改變收款單位。
8、嚴禁違反國家規定，非法集資。
9、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。
10、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據后面入帳備查。
4.3應收及預付款項包括應收工程款、應收銷(xiāo)貨款、其他應收款、應收票據、待攤費用、預付分包工程款、預付分包備料款、預付工程款、預付備料款、預付購貨款等。應收票據應按照面值計價(jià)。貼現應收票據的實(shí)得款項與其面值的差額，計入財務(wù)費用。
1、應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經(jīng)核對的工程合同和購銷(xiāo)合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱(chēng)設置明細。
2、應收款明細帳調減必須要有分管領(lǐng)導書(shū)面批準。
3、建立應收款內部管理報告制度。
�、俜止軕諑た畹呢攧�(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進(jìn)行清理,并根據工程(購銷(xiāo))合同及企業(yè)應收貨款規定進(jìn)行應收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過(guò)2個(gè)月,購銷(xiāo)合同超過(guò)1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷(xiāo)帳款交主管領(lǐng)導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導批準之后執行。
�、诜止芷渌麘湛畹呢攧�(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應收帳款進(jìn)行清理,對不按規定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導及時(shí)催收。
�、圬撠熓湛畹牟块T(mén)在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時(shí)內返回收款時(shí)限及措施，對所有超期應收款，限期開(kāi)展收款工作，有關(guān)工作內容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶(hù)資信檔案。
�、苌暾埜犊畹牟块T(mén)及經(jīng)辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應依情節輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節嚴重，損失巨大的，要追究法律責任
4、對于預付帳款應嚴格管理。
�、兕A付貨款應按照規定程序和權限辦理;
�、陬A付貨款的對象是實(shí)施信用分級管理;
�、垲A付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。
5、應收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應確認為壞賬：
�、賯鶆�(wù)人死亡，以其資產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回。
�、趥鶆�(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回。
�、蹅鶆�(wù)人三年未履行其償債義務(wù)的。
6、應收賬款壞賬單項業(yè)務(wù)超過(guò)3萬(wàn)元的，應報水務(wù)集團公司批準。
7、已確認并轉銷(xiāo)的壞賬損失，如果以后又收回，按實(shí)際收回的金額沖減壞賬準備。
8、按照購貨合同或勞務(wù)合同規定，預先支付給供貨單位或提供勞務(wù)者的款項記入預付賬款科目。沒(méi)有合同、協(xié)議的，財務(wù)人員應拒絕付款。
9、應收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項，其他各種應收、暫付款項等記入其他應收款。
4.4存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品(生產(chǎn)成本)，并按此分類(lèi)核算。
1、存貨計價(jià)：
�、俟こ淌┕こ杀景磳�(shí)際施工過(guò)程中耗費的構成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項支出計價(jià);
�、谫徣氪尕�，按買(mǎi)價(jià)加上運費、裝卸費、保險費、合理?yè)p耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價(jià);
�、圩灾频陌粗圃斐杀居媰r(jià);
�、芪屑庸さ陌凑蘸挠玫牟牧霞庸べM、運輸費、保險費等計價(jià);
�、萃顿Y者投入的按評估價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià);
�、薇P(pán)盈的以同類(lèi)存貨價(jià)值計價(jià);
�、呓邮芫栀浀�，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負擔的費用計算，無(wú)發(fā)票帳單的，以同類(lèi)存貨的市價(jià)計價(jià)。
2、發(fā)出存貨的成本：采用先進(jìn)先出法。
3、存貨核算如采用計劃成本法的，應當單獨核算差異。
4、低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷(xiāo)或者分期攤銷(xiāo)。
5、存貨盤(pán)點(diǎn)：應定期、不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。對盈虧毀損的存貨應查明原因提交報告，5萬(wàn)元以?xún)鹊挠晒窘?jīng)理批準，5萬(wàn)元以上的報水務(wù)集團總經(jīng)理批準，超過(guò)10萬(wàn)元的須經(jīng)水務(wù)集團董事會(huì )批準。
6、存貨基礎管理：應進(jìn)行定額管理，做好計量工作，完善并健全存貨流轉的憑證與手續制度。
7、成批材料采購價(jià)值超過(guò)20萬(wàn)元的，應采取公開(kāi)招標形式進(jìn)行，并訂立購貨合同。采購價(jià)格嚴重偏離同類(lèi)商品價(jià)格的、庫存物資超定額積壓的，要追究相關(guān)領(lǐng)導和財務(wù)負責人的責任。
8、包裝物、低值易耗品價(jià)值在2萬(wàn)元以下的一次性攤銷(xiāo);價(jià)值在2萬(wàn)元以上的分次攤銷(xiāo)。
9、存貨采用永續盤(pán)存制，每年盤(pán)點(diǎn)兩次。按材料類(lèi)別、規格、數量設置明細賬，逐筆登記收、發(fā)的存貨，按日記結存數。倉庫保管員記錄存貨明細賬，屬計量收發(fā)差錯和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的，負有責任的保管員應調離崗位，并同時(shí)賠償由此造成的損失。
10、杜絕賬外物資的儲備，每季應對未用材料和物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年終決算時(shí)，應將未使用或剩余材料辦理材料假領(lǐng)假退的手續，發(fā)票未到的材料款進(jìn)行暫估入賬。
4.5按權責發(fā)生制原則核算費用，需在一年內攤銷(xiāo)的費用，記入待攤費用，并平均分攤到各個(gè)會(huì )計期間。
第五章 固定資產(chǎn)管理
5.1固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸設備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、工具等，且單位價(jià)值在xx元以上的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在xx元以上，且使用年限兩年以上的，也應納入固定資產(chǎn)核算。不符合上述條件的，納入低值易耗品管理。
5.2固定資產(chǎn)管理除分類(lèi)建賬核算外，還必須建立固定資產(chǎn)卡片，卡片上要記載其數量、規格、型號、購置價(jià)格、折舊、減值準備等資料，每年登記一次，固定資產(chǎn)發(fā)生增減變化時(shí)必須登記。
財務(wù)制度管理規定 2
為進(jìn)一步規范機關(guān)財務(wù)管理工作，認真貫徹執行財經(jīng)政策、法規、制度，加強監督，維護財經(jīng)紀律，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》的要求，結合我委實(shí)際情況特制定本制度。
一、財務(wù)管理工作制度
1、按照國家財經(jīng)制度、法規要求，委機關(guān)各項財務(wù)收支活動(dòng)都應納入財會(huì )部門(mén)統一管理、統一核算，并接受監督。各項支出均應嚴格遵守市行政單位經(jīng)費規定執行。
2、認真組織會(huì )計核算，辦理會(huì )計業(yè)務(wù);及時(shí)清理債權、債務(wù)，正確編制會(huì )計報表。
3、委機關(guān)各項開(kāi)支均應取得真實(shí)合法的原始憑證，原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名，按規定審批程序批準后報銷(xiāo)。出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導批準，任務(wù)完成后及時(shí)辦理報帳手續。自制原始憑證格式由財務(wù)部門(mén)統一規定。
4、加強現金管理，不得“坐支”，加強支票管理，出納、會(huì )計各司其職，互相制約。
5、財務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護職工的切身利益。
6、會(huì )計人員應做好會(huì )計檔案管理工作，每年要及時(shí)將各類(lèi)會(huì )計帳、證、表等資料分類(lèi)裝訂，立卷歸檔。
7、機關(guān)各項支出報銷(xiāo)時(shí)間原則上定于每周周一、周三。
二、財務(wù)開(kāi)支審批制度
為節約開(kāi)支，減少浪費，委機關(guān)各項開(kāi)支必須經(jīng)主管財務(wù)主任審批后方可報銷(xiāo)，嚴格履行“一支筆”審批制度。
(一)報批制度
1、委機關(guān)各項開(kāi)支均應實(shí)行計劃管理，報委主管財務(wù)主任批準，發(fā)票回來(lái)由財務(wù)按計劃審核后，經(jīng)委主管財務(wù)主任批準后方可予以報銷(xiāo)。開(kāi)支數額較大的，還應由主任辦公會(huì )研究后批準。
2、購買(mǎi)物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票(稅務(wù)局統一監制的)報銷(xiāo)，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據均不予報銷(xiāo)。
3、千元以上的各項開(kāi)支，必須通過(guò)銀行轉帳結算。領(lǐng)用支票必須填寫(xiě)支票申請單，注明用途及限額，辦理完必須在十日內憑正式發(fā)票履行正常報批手續。
(二)審批權限
1、職工因公外出開(kāi)會(huì )、培訓、必須嚴格按照國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開(kāi)支的規定執行。借支差旅費的人員，必須由本人填寫(xiě)借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數，核定借款金額，返回后一周內按審批程序報銷(xiāo)。機關(guān)人員大小借款，應經(jīng)主管財務(wù)的主任批準。
2、符合探親條件的職工，其探親差旅費按規定予以報銷(xiāo)。
3、購買(mǎi)各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專(zhuān)業(yè)書(shū)籍等均應由經(jīng)辦人或部門(mén)提出計劃，然后履行正常報批手續予以報銷(xiāo)。
4、機動(dòng)車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應由司機提出計劃，經(jīng)辦公室主任匯總，報分管領(lǐng)導和主要負責人同意。年終或每半年結帳一次，報銷(xiāo)時(shí)必須按正常報批程序結算，并附修理費明細表。機動(dòng)車(chē)燃料費實(shí)行一次性購買(mǎi)，分期領(lǐng)用。
三、財產(chǎn)物資管理制度
1、固定資產(chǎn)統一由辦公室指定專(zhuān)人進(jìn)行管理，應建立健全管理帳卡，對報損、報廢、調出、變賣(mài)以及增加或減少的固定資產(chǎn)應由使用部門(mén)或管理部門(mén)提出書(shū)面申請，按審批權限報批。固定資產(chǎn)管理部門(mén)應定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)。
2、購進(jìn)低值易耗品、材料，要做好登記入帳工作，保管和采購簽字交接，做到帳物相符�？剖翌I(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人員必須履行登記手續，年終匯總對帳。
四、福利制度
醫藥費、養老金、公積金、獨生子女費、干部職工常規檢查醫療醫藥費按統一規定執行。
五、財產(chǎn)清查制度
1、各科室每年應形成定期的'清查盤(pán)點(diǎn)制度，對清查結果進(jìn)行匯總，并將結果送機關(guān)辦公室。
2、辦公室為確保財產(chǎn)物資在儲備、使用過(guò)程中安全無(wú)損，要進(jìn)行經(jīng)常的、不定期的抽查盤(pán)點(diǎn)工作，并對財產(chǎn)物資的清查盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行必要的監督檢查，做出詳細記錄。
3、財產(chǎn)物資的清查核對要由辦公室牽頭，會(huì )同機關(guān)財務(wù)人員共同對有關(guān)科室財產(chǎn)認真組織盤(pán)點(diǎn)，并做好盤(pán)點(diǎn)后的對帳工作。
財務(wù)制度管理規定 3
1、嚴格執行《會(huì )計法》和行政事業(yè)單位會(huì )計準則，加強管理，統一規范、民主理財，自覺(jué)接受上級工會(huì )的監督。
2、縣總工會(huì )各項經(jīng)費實(shí)行收支兩條線(xiàn)，審批一枝筆，并實(shí)行經(jīng)辦人申報、會(huì )計審核、分管財務(wù)副主席簽字報銷(xiāo)制度（經(jīng)審專(zhuān)用基金由經(jīng)審委員會(huì )主任簽字）。
3、凡房屋修建、交通工具和辦公設備購置以及經(jīng)費一次性開(kāi)支在3000元以上的由主席辦公會(huì )議研究決定，并報縣第四紀工委備查，3000元以下可由相關(guān)股室直接請示值班副主席后購置。
4、財務(wù)人員要認真履行職責，會(huì )計負責財務(wù)核算，包括審核原始單據、審核憑證、記帳、報表、物資發(fā)放等一系列工作；出納負責現金、收付、票證審核、物資購置等工作。財務(wù)人員要敢于堅持原則，對單位發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得真實(shí)、準確、完整的原始憑證，對沒(méi)有注明用途、無(wú)經(jīng)辦人簽字、會(huì )計沒(méi)有審核、分管財務(wù)副主席沒(méi)有簽字的單據應拒絕付款，嚴禁“白條子”入帳。
5、縣總工會(huì )干部職工因公出差需經(jīng)領(lǐng)導指派，在規定時(shí)間、地點(diǎn)內從事工作。出差回來(lái)若無(wú)特殊情況須在5日內履行差旅費報銷(xiāo)手續，差旅費標準按縣財政局相關(guān)文件執行。
6、辦公用具、接待（招待）按縣總工會(huì )制定的專(zhuān)項制度執行。嚴禁先支后報等違規行為。
7、因公出差需借支的，500元以下可由財務(wù)部直接辦理，超過(guò)500元需經(jīng)分管財務(wù)副主席同意后方能借款，并于回單位后一周內報帳歸還借款。
8、縣總工會(huì )機關(guān)財產(chǎn)物資分固定資產(chǎn)和低值易耗品兩大類(lèi)。一般設備單價(jià)在200元以上，專(zhuān)用設備在500元以上，且耐用年限在一年以上，以及單價(jià)不足規定標準但耐用年限在一年以上的大批同類(lèi)資產(chǎn)，壓濾機用濾布 按固定資產(chǎn)核算管理；達不到以上標準的按低值易耗品核算管理
9、財產(chǎn)物資統一由財務(wù)部負責分類(lèi)登記，各部室使用的固定資產(chǎn)，由各部室負責人與財務(wù)部辦理借用手續，并負責保管，丟失或故意損壞由相關(guān)部室承擔責任，退休或調動(dòng)工作時(shí)應辦理財產(chǎn)物資交接手續。低值易耗品的`領(lǐng)用、保管按辦公用具購置管理制度執行。
10、各部室需購置固定資產(chǎn)的，應在調查比較市場(chǎng)價(jià)格的基礎上提出申請，交財務(wù)部審核，經(jīng)黨組或主席辦公會(huì )研究同意后由財務(wù)部統一購買(mǎi)。
11、財產(chǎn)物資調撥、變賣(mài)、報廢一律由各部室寫(xiě)出報告，交財務(wù)部審核，經(jīng)主席辦公會(huì )研究批復后，由財務(wù)部商有關(guān)部室執行。
12、任何人不得將機關(guān)內財產(chǎn)物資贈送他人或竊為己有，若有違者，除追繳財物外，還將視情節輕重，給予紀律處分或經(jīng)濟處罰。
13、“五一”、“十一”、元旦、春節等法定節日期間值班人員，按《勞動(dòng)法》規定發(fā)給值班補助，其他時(shí)間加班不考慮加班工資。
14、財務(wù)人員要按要求建立會(huì )計檔案和財產(chǎn)檔案，并每半年將經(jīng)費使用情況在機關(guān)干部職工會(huì )上予以公布。
15、本制度若與縣級相關(guān)規定沖突，按縣級相關(guān)制度執行。
財務(wù)制度管理規定 4
第一章、總則
第一條、為進(jìn)一步強化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規范公司的會(huì )計核算工作和財務(wù)報銷(xiāo)行為，使公司財務(wù)管理制度化、規范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本制度。
第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的'報銷(xiāo)均按此制度要求執行。
第三條、本制度適用公司全體員工。
第二章基本制度及流程
第一條、借款及預付款管理規定
(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款;預付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預先支付的購買(mǎi)材料、貨物及各項需要預先支付的款項。
(二)借款管理規定
1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回后及時(shí)辦理報銷(xiāo)還款手續。
2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過(guò)500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。
3、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車(chē)輛費用等)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應及時(shí)報帳，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。
(三)預付款管理規定
各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據合同規定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續。
財務(wù)制度管理規定 5
一、庫存現金管理
1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內（限額xx元），不得超限額存放現金。
2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清月結，保證現金的安全�，F金遇有短款，財務(wù)人員應及時(shí)查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責任人的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額xx元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐xx前往。
6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。
8、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和公司領(lǐng)導的檢查監督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、財會(huì )人員從銀行取回的`各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來(lái)帳款的管理
1、應收帳款的管理：
�。�1）進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前，財務(wù)人員應根據將發(fā)生業(yè)務(wù)的數量，準備好收據、發(fā)票，收據、發(fā)票數量應略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數量；
�。�2）出納人員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬；
�。�3）會(huì )計人員當天根據原始會(huì )計憑證編制會(huì )計記賬憑證；
�。�4）每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；
�。�5）項目收款結束后，核對賬、款無(wú)誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶(hù)；
�。�6）會(huì )計人員于每月月終登記會(huì )計賬簿。
2、應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應在當日進(jìn)行帳務(wù)處理，并登記相應的帳簿。
四、內部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、附則
1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋?zhuān)?jīng)總經(jīng)理審批后執行。
2、總經(jīng)理辦公室及財務(wù)部對本制度共同擁有解釋權。
財務(wù)制度管理規定 6
一、總則
1、為加強財務(wù)管理一經(jīng)濟核算，規范企業(yè)財務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟健康、穩步發(fā)展，根據國家有關(guān)的法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。
2、財務(wù)管理以公司價(jià)值增值為目標，以財務(wù)資源合理配置為內容，價(jià)值分析為工具，以決策---控制---評價(jià)為主線(xiàn)，保障公司價(jià)值最大化與股東財富最大化目標的實(shí)現。
3、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
4、公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
5、公司經(jīng)濟核算必須以法規、準則為準繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點(diǎn)，不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營(yíng)管理決策、風(fēng)險控制及業(yè)績(jì)評估提供有效信息。
6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對控股、相對控股企業(yè)）都必須執行本制度。各級企業(yè)的負責和財會(huì )人員為執行本制度的責任人。
二、財務(wù)機構與會(huì )計人員
1、公司及控股公司實(shí)行獨立核算，獨立核算企業(yè)設置財務(wù)機構，配置會(huì )計人員并指定主管會(huì )計。
2、公司總部設財務(wù)總監、財務(wù)部。各控股公司設置財務(wù)機構，必須報股份公司財務(wù)部，經(jīng)理室審批。
3、公司財務(wù)部門(mén)配備必要的財會(huì )人員，財務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。財務(wù)人員應當具備必要的專(zhuān)業(yè)知識，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財會(huì )人員被告統一任用，持證上崗，重點(diǎn)委派。
4、財會(huì )人員任命的程序
�。�1）財務(wù)總監由總經(jīng)理提名、董事會(huì )任命。
�。�2）公司財務(wù)部部長(cháng)由總經(jīng)理任命。
�。�3）各級控股公司財務(wù)部長(cháng)（賬務(wù)負責人）及財會(huì )人員由各控股公司提名，報公司財務(wù)部備案。
�。�4）未經(jīng)委派或任命的財會(huì )人員，不得在財會(huì )部門(mén)從事財會(huì )工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。
�。�5）公司財務(wù)部是公司財會(huì )業(yè)務(wù)的主管部門(mén)，各級財會(huì )人員接受本單位的行政領(lǐng)導，同時(shí)接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導，具有雙重性。對財會(huì )人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準。
5、聘用財會(huì )人員應實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員。會(huì )計機構負責人，會(huì )計主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì )計機構中擔任出納工作。
6、各控股公司財務(wù)部長(cháng)（財務(wù)負責人）在上級財務(wù)部門(mén)和所在公司領(lǐng)導下工作。其具體職如下：
�。�1）主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部門(mén)崗位責任制的切實(shí)執行，組織財會(huì )人員完成各項工作。
�。�2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度，維護公司的利益。
�。�3）維護企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執行的經(jīng)濟合同，應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個(gè)人貸款等，應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。
�。�4）負責審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會(huì )計核算資料合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
�。�5）組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃，并督促其實(shí)施。
�。�6）搞好經(jīng)濟活動(dòng)分析和財務(wù)分析，為領(lǐng)導決策提供真實(shí)、可靠的會(huì )計信息。
�。�7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟事項的討論，以及參與重大經(jīng)濟合同的洽談及簽訂。
�。�8）嚴格控制成本費用開(kāi)支，制止鋪張浪費。
7、各級財務(wù)機構、財會(huì )人員對本單位實(shí)行會(huì )計監督。為切實(shí)保障財會(huì )人員依法履行職責，充分發(fā)揮會(huì )計監督職能，賦予各級財務(wù)部長(cháng)（財務(wù)負責人）如下職權：
�。�1）有權對所在企業(yè)各項資金使用和費用開(kāi)支審核、檢查和監督；
�。�2）有權檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理執行情況。
8、出納員不得兼管會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。
9、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
10、賬務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。
11、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由財務(wù)科監交。
12、出現下列情況之一的，應對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：
�。�1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額存現金的；
�。�2）用不符合賬務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
�。�3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
�。�4）利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
�。�5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
�。�6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
�。�7）違反本規定條款認定應予以處罰的。
13、出現下列情況之一的，賬務(wù)人員應予解聘”
�。�1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�。�2）拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的；
�。�3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄的；
�。�4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。�5）弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。�6）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；
�。�7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。
三、會(huì )計核算原則及科目報表
1、公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬薄、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
2、公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。
3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記賬本位幣。
4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務(wù)、收益和費用等應按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時(shí)應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。
5、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。
7、公司各單位收益與費用的計算，實(shí)行分級核算，按部設賬。
對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。
8、公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具本如下：
�。�1）以現金投資的`，應以收到或存入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記賬依據；
�。�2）以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據。
�。�3）以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期作為記賬依據。
�。�4）各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。
10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可行。
12、長(cháng)期借款的利息支出，應根據使用單位用款時(shí)間計算利息。
13、公司以單價(jià)2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類(lèi)：
�。�1）房屋及其他建筑物；
�。�2）機器設備；
�。�3）電子設備及辦公設備；
�。�4）運輸工具；
�。�5）其它設備。
14、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
�。�1）房屋及建筑物35年；
�。�2）機器設備（含室內裝修）10年；
�。�3）電子設備、運輸工具5年；
�。�4）其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
15、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
16、固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
�。�1）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。
�。�2）盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
�。�3）報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
�。�4）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬時(shí)行核算。
17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。
18、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：
�。�1）資產(chǎn)負債表（年、季、月）；
�。�2）損益表（年、季、月）；
�。�3）股息紅利分配方案（年度）；
�。�4）財務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；
�。�5）專(zhuān)用基金明細表（半年）；
�。�6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
�。�7）銀行貸款增減變化表（月）；
�。�8）現金出納月終盤(pán)存表（月）；
�。�9）提取壞賬準備金明細表（月）；
�。�10）應收、應付和預付款項明細表（月）。
四、資金、現金、費用管理
1、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。
2、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)余收支結算使用，嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支。
3、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
4、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
5、銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調節平衡。
6、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。
7、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支作到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確�，F金我、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準，任何人不得借支公款。
9、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
公司可以在下列范圍內使用現金：
�。�1）職員工資、津貼、獎金；
�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬；
�。�3）出差人員必須攜帶的差旅費；
�。�4）結算起點(diǎn)以下的零星支出；
�。�5）總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確定全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。
12、未經(jīng)董事會(huì )批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔保貸款。
13、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責任。
14、財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。
付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬(wàn)以下的（含10萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長(cháng)共同審批；10萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）由總會(huì )計師審批；30萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）由總會(huì )計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬(wàn)元至100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；100萬(wàn)元以上的董事長(cháng)審批。
報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見(jiàn)；由總經(jīng)理、董事長(cháng)審批的，先報總會(huì )計師審查。
對違反上述規定的付款，財務(wù)人員有權且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級請求處理。
五、工資及資金
1、公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規定擬訂。
3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會(huì )計師提出方案后，報總經(jīng)理審定。
4、下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數及實(shí)際完成的利潤額分別提取，采取平時(shí)預提、年終結算的方法，提取比例由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
6、實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書(shū)》的規定執行。
六、稅收及利潤分配
本利潤分配制度用于規范公司的利潤分配順序和分配內容。
第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執行。
第二條 目的：本規定的目的在于加強對利潤分配順序的規范，提高管理效率，實(shí)現對公司業(yè)務(wù)管理的規范化、制度化。
第三條 內容：
1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。
2、稅后利潤的分配按章程的規定執行。
3、企業(yè)實(shí)現的利潤總額按國家規定做相應調整后，應先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規定者外，可供分配利潤按下列順序分配。
�。�1）被沒(méi)收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。
�。�2）彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過(guò)用所得稅的利潤抵補期限，按規定用稅后利潤彌補的虧損。
�。�3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時(shí)可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規定轉增資本金。
�。�4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設施。
�。�5）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：
�、僦Ц秲�(yōu)先股股利。
�、诎垂菊鲁袒蚬蓶|會(huì )議決議提取任意盈余公積金。
�、壑Ц镀胀ü晒衫�。
第四條 注意事項：
1、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；
2、盈余分積金轉增資本金時(shí)，轉增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應不少于企業(yè)注冊資金的25%；
3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；
4、企業(yè)當年無(wú)利潤時(shí)，不得向投資者分配利潤。
七、利潤不交和庫存物資財務(wù)管理
1、下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
2、本公司所得稅采用應付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
�。�1）彌補上一年度的虧損；
�。�2）提取法定公積金10%；
�。�3）提取任意公積金；
�。�4）支付股東股利。
3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會(huì )決定。
公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。
股東大會(huì )決議將公積金轉為股本時(shí)，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時(shí)，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會(huì )對利潤分配方案作出決議后，應在股東大會(huì )召開(kāi)后兩個(gè)月內完成股利（或股份）的派發(fā)事項。
4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務(wù)部門(mén)報送一次庫存報表，報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。
5、倉庫每月由會(huì )計會(huì )同倉庫管理員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。
6、對庫存物資的笑盤(pán)盈、盤(pán)虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤(pán)虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會(huì )計師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。
八、會(huì )計憑證和檔案保管
1、各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)xx，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。
2、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。會(huì )計憑證必須內容真實(shí)、手續完備、數字準確、不得涂改和挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責畫(huà)雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。
3、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
4、會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計賬簿、應專(zhuān)人負責妥善保管至少15年。
5、不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。
九、附則
1、本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
2、企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則，并組織實(shí)施。
3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執行。
4、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。
財務(wù)制度管理規定 7
一、總則
第一條為嚴格財務(wù)管理,明確經(jīng)濟責任,根據財政部、教育部和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規和制度,結合我校的實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導,集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制,由主管總務(wù)工作的副校長(cháng)負責日常財務(wù)管理工作。
第三條 學(xué)�？倓�(wù)處財務(wù)辦公室統一管理學(xué)校財務(wù)工作,對學(xué)校負責。同時(shí),學(xué)校財務(wù)工作接受上級主管部門(mén)監督。
第四條學(xué)�？倓�(wù)處財務(wù)辦公室配置一名財務(wù)主管、兩名會(huì )計、兩名出納,具體管理財務(wù)工作。
第五條學(xué)校財務(wù)應加強預、決算管理,按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規定,結合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預算收支計劃和決算,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導審核、批準后報上級主管部門(mén)。
第六條 認真執行“收支兩線(xiàn)”管理的規定,將學(xué)校的預算內、外資金以及暫存類(lèi)資金按性質(zhì)及時(shí)劃入財政 “專(zhuān)庫”。
二、各項收入管理制度
第七條學(xué)校的各項收入,包括學(xué)雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學(xué)雜費收入:按市物價(jià)局和市教育局等部門(mén)核定的收費標準收取的學(xué)雜費是學(xué)校的重要收入,學(xué)�？倓�(wù)處應積極組織收納,做到安全、快捷、準確。
�、艑W(xué)生的各項收費標準,應分清年級、項目;應交學(xué)費的學(xué)生人數,應分清班級,做到數字精確、姓名確實(shí);及時(shí)了解中途離校的學(xué)生名單。
�、茖W(xué)生的學(xué)雜費一旦入庫,除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項以外,一律不予退款。
�、窍硎軐W(xué)校減免學(xué)費的學(xué)生,均為陽(yáng)光班、唯新班學(xué)生和學(xué)校正式教職工子女及特困戶(hù)子女,減免標準由學(xué)校行政辦公會(huì )確定。特困戶(hù)子女學(xué)雜費減免程序是:由本人提出書(shū)面申請,民政部門(mén)出具貧困證明,經(jīng)總務(wù)副校長(cháng)簽字同意后執行。學(xué)雜費之外的其它費用均不減免。
�、葘W(xué)費一學(xué)期收繳一次,在春、秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實(shí)際困難,經(jīng)總務(wù)副校長(cháng)批準可延期交納。否則,視同故意不交學(xué)費,學(xué)校將責成限時(shí)交納,超期不交者,應予勸退。
�、蓪W(xué)雜費收入,總務(wù)處應自收費之日起,30天內做好清算、核對、結帳、上繳財政“專(zhuān)庫”,并及時(shí)向學(xué)校領(lǐng)導報告收費情況。
2.計劃外招生收入,與學(xué)雜費一同清算、結帳,上繳財政“專(zhuān)庫”。
3.借讀生收入,入學(xué)時(shí)與學(xué)雜費、書(shū)本費等一同清算,上繳財政“專(zhuān)庫”。
4.承包收入:主要是指學(xué)校超市、食堂、醫務(wù)室等承包收入。應按合同規定,由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應按合同規定對承包人予以處罰。
第八條學(xué)校任何處室和個(gè)人,不得擅自截留學(xué)校的收入,私設“金庫”;為學(xué)�；蛱幨也少徫锲�、繳納款項等,不論對方以什么形式或借口返回的現金、禮金及物品,都要繳交總務(wù)處,并辦理登記手續。否則,一經(jīng)發(fā)現,按違反財務(wù)制度處理。
第九條學(xué)校財務(wù)人員因工作失職,引起學(xué)校收入減少或流失,應視情節輕重追究有關(guān)人員責任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請求學(xué)�？倓�(wù)處給予的借款。
第十一條借款手續規定
借款經(jīng)手人須按如下規定辦理借款等手續。
1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導批準。超過(guò)3000元者,還需提前2天到財務(wù)辦公室預約,否則不予借出。
2.借款時(shí),由各分管處室領(lǐng)導提出,報分管校長(cháng)批準。借款人須填 “借款單”,先由各處室負責人簽署意見(jiàn),再報分管財務(wù)校長(cháng)簽批,以后憑“借款單”到財務(wù)辦公室借款。
3.借款后,借款經(jīng)手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo),月底結帳前須辦理完報銷(xiāo)手續,特殊情況暫不能報銷(xiāo)者,須經(jīng)財務(wù)主管同意。
4.一般情況下,第一次借款未報銷(xiāo)之前不給予第二次借款
5.根據批準的用款計劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款,憑學(xué)校領(lǐng)導的.用款批示及用款處室的有關(guān)資料說(shuō)明(如合同、購物用途說(shuō)明),經(jīng)財務(wù)校長(cháng)審核無(wú)誤后方可付款。
6.學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規�；顒�(dòng),如運動(dòng)會(huì )、藝術(shù)節、慶�；顒�(dòng)等,主辦單位須提前列報用款計劃,經(jīng)校領(lǐng)導批準后,財務(wù)方可付款。
7.學(xué)期結束前一個(gè)星期,借款經(jīng)手人應辦理借款報銷(xiāo)手續。如放假時(shí)仍未到財務(wù)辦公室報銷(xiāo)者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續借須經(jīng)分管財務(wù)校長(cháng)批準。
四、財務(wù)報銷(xiāo)與審批制度
第十二條學(xué)校的各項支出,除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節假日支出外,應分清支出類(lèi)別,在取得發(fā)票等報銷(xiāo)憑證后,辦理審批報銷(xiāo)手續,以便財務(wù)及時(shí)入帳。
第十三條報銷(xiāo)支出審批權限:
1.500元以上由校長(cháng)簽批,500元以?xún)扔韶攧?wù)副校長(cháng)簽批,餐飲費無(wú)論金額大小都必須經(jīng)校長(cháng)簽批,最后由分管財務(wù)副校長(cháng)簽批后方可到財務(wù)辦公室報銷(xiāo)。
2.報銷(xiāo)憑證應以正式發(fā)票為準,并有單位名稱(chēng)、開(kāi)具發(fā)票單位印章、單價(jià)、數量,批量采購應附貨物清單、規格、型號、金額等內容,發(fā)票上應有經(jīng)辦人簽字、處室負責人簽字證明;采購書(shū)本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫(xiě)要求的發(fā)票,財務(wù)人員不給予報銷(xiāo)。
3.行政采購支出:是指行政、后勤部門(mén)因工作需要采購圖書(shū)、學(xué)生學(xué)習資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項支出數量大、品種繁多,須經(jīng)校領(lǐng)導研究同意,并經(jīng)學(xué)校紀檢部門(mén)同意,采取招標等形式并在學(xué)校紀檢部門(mén)的監督下采購。
五、財務(wù)報表及預決算報表管理制度
第十四條會(huì )計人員應于每月終了的次月8日前,完成上月份財務(wù)收支報表,并附文字說(shuō)明;按月結帳、對帳,現金、銀行存款要做到日清月結。每學(xué)期結束后,應在一周內完成學(xué)期報表。各種報表應按月報學(xué)校領(lǐng)導審閱。
第十五條學(xué)年初、學(xué)年終,應按時(shí)完成預、決算報表的編制及上報工作,同時(shí)按規定附加報表文字說(shuō)明,年終結算應有決算報告。
六、附則
第十六條如本制度與國家財會(huì )法規或上級文件精神有抵觸,則以國家法規、上級文件規定為準。
財務(wù)制度管理規定 8
1、財務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節約激勵制相結合的機制。財務(wù)室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預算，預算方案報部務(wù)會(huì )研究決定。
2、以州財政對本部的預算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進(jìn)行綜合預算，經(jīng)費開(kāi)支優(yōu)先保工作運轉，年度節余和超支都結轉下年。和財政共管的專(zhuān)項經(jīng)費由相關(guān)科室報審后實(shí)施。
3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數為依據計算，主要用于辦公、出差、會(huì )議、調研、接待、培訓、用車(chē)等開(kāi)支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調研、會(huì )議支范圍。財政預算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費，必須經(jīng)會(huì )計核算中心進(jìn)部里賬戶(hù)，為厲行節約，部里預留20%，其余經(jīng)費由科室憑工作實(shí)際開(kāi)支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務(wù)人員開(kāi)具收款收據。爭取財政預算外資金必須先經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經(jīng)費的工作項目，根據實(shí)際工作需要，報部務(wù)會(huì )研究審定列入項目開(kāi)支范圍。
4、嚴守財務(wù)紀律。財務(wù)審批實(shí)行分管財務(wù)副部長(cháng)一支筆審批，大額支出須報部長(cháng)同意或部務(wù)會(huì )研究決定，其中，凡價(jià)值10000元以上的固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì )研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)同意后，由辦公室統一購買(mǎi)；經(jīng)費列支需按預算科目和撥款項目進(jìn)行，嚴禁挪作他用；每月向部長(cháng)和分管財務(wù)的.副部長(cháng)報送一次財務(wù)收支情況；采取適當方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費使用情況進(jìn)行點(diǎn)對點(diǎn)通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續，并嚴格按州財行文件規定及時(shí)報銷(xiāo)差旅費。
5、經(jīng)費開(kāi)支憑發(fā)票報銷(xiāo)�？剖野山�(jīng)費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務(wù)副部長(cháng)簽字報銷(xiāo)。專(zhuān)項經(jīng)費需科室負責人報分管副部長(cháng)簽批后，再經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)簽字報銷(xiāo)。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長(cháng)簽“屬實(shí)”，分管財務(wù)副部長(cháng)簽“同意”后才能報銷(xiāo)，否則，財務(wù)室拒絕報銷(xiāo)。
6、本部各項收款，經(jīng)手人必須在收到款項的次日，足額向財務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費開(kāi)支堅持做到日清月結，凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款等經(jīng)費開(kāi)支，必須在公務(wù)結束后的一個(gè)月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機關(guān)婦女同志在“三八”節期間外出考察一次，每二年組織機關(guān)全體人員體檢一次。
財務(wù)制度管理規定 9
第一章總則
第一條
為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條
公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條
財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條
財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎工作
第五條
加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條
公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條
做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條
會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條
建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條
會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條
資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。
第十三條
經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條
公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條
加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條
公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條
現金的`管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。
第五章長(cháng)期資產(chǎn)管理
第二十一條
出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條
應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條
其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條
短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。
第二十五條
長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：
�、偈褂闷谙拊谝荒暌陨系姆课�、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;
�、诓粚儆诮�(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在XX元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
財務(wù)制度管理規定 10
一、目的
為了加強夜間值班管理保證公司財產(chǎn)安全，特制定本制度。
二、適用范圍
中層及一般管理人員。
三、職責
綜合管理辦公室負責監督值班工作的執行情況、每月值班表的制定及值班情況的監督檢查、考核。值班人員負責配合保安對廠(chǎng)區范圍內的`檢查及反饋。
四、管控說(shuō)明
1、夜間值班人員由中層領(lǐng)導及一般管理人員組成(不含女性、銷(xiāo)售員及退休返聘)。
2、值班室設在辦公樓三樓。
3、所有值班人員需按規定錄入指紋。
4、值班時(shí)間為晚6:00----次日早8:00值班人員在值班期間必須到廠(chǎng)區內及各車(chē)間進(jìn)行巡查。在夜間10:00后至少進(jìn)行一次夜查。夜查內容包括生產(chǎn)車(chē)間設備狀況、消防安全情況、各科室人員在崗情況等。
5、值班人員應對值班期間發(fā)生的特殊事件如實(shí)記載，并積極協(xié)調相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。重大事件或相關(guān)部門(mén)不能處理的應及時(shí)請示上級領(lǐng)導或上報公司經(jīng)理。
6、因出差、病假、事假不能值班，需要授權他人值班的提前24小時(shí)告知綜合管理辦公室備案。
7、綜合管理辦公室每月28日前在大共享中發(fā)布下一個(gè)月夜間值班表，值班人員請自覺(jué)查看。
8、值班人員在值班期間必須保證24小時(shí)開(kāi)機以便隨時(shí)取得聯(lián)系。
9、值班人員必須遵守值班時(shí)間，不得遲到或早退、不得無(wú)故授權或曠勤，一年內累計達到3次的將報送公司經(jīng)理從嚴處罰。
五、罰則
1、違反上述各條款的對責任人罰款50元/次。
2、情節嚴重者將報請公司經(jīng)理實(shí)施處罰并對責任人給予不低于200元罰款。
六、其它
綜合管理辦公室負責對夜間值班情況進(jìn)行不定期抽查，對未按本規定執行的依據本制度給予責任人考核并在公司范圍內進(jìn)行通報。
七、本規定自下發(fā)之日起執行，由綜合管理辦公室負責解釋。
財務(wù)制度管理規定 11
第一條 為搞好酒店經(jīng)營(yíng)管理，管好財產(chǎn)，延長(cháng)財產(chǎn)使用年限，嚴防物資積壓和鋪張浪費，充分發(fā)揮財產(chǎn)的效能，必須加強財產(chǎn)管理，獲得最好的效果。堅持勤儉辦酒店的原則，堅持積累資金，擴大再生產(chǎn)原則。
第二條 根據財務(wù)制度規定，財產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。
1. 低值易耗品和物品購入作為流動(dòng)資金占用，領(lǐng)用時(shí)作費用列表。
2. 搞好財產(chǎn)管理，必須嚴格控制財產(chǎn)請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養、賠償、報損等手續。
3. 建立健全崗位責任制，使用部門(mén)實(shí)行定額管理，各項財產(chǎn)按“統一名稱(chēng)”統一分類(lèi)編號設置賬頁(yè)、賬卡。分級管理，定期復查、核對，要求賬、卡、物相符。
第三條 酒店全體員工必須自覺(jué)遵守財產(chǎn)管理制度，愛(ài)護酒店財產(chǎn)，使酒店財產(chǎn)不受任何人的的侵犯。
1. 各部門(mén)（班組）按著(zhù)“物物有人管，人人有專(zhuān)責”的原則，辦理財產(chǎn)驗收，領(lǐng)用等手續，妥善保管，節約使用，及時(shí)維修和保養。
2. 要獎懲分明，對一貫愛(ài)護酒店財產(chǎn)，認真執行制度者給予表?yè)P與獎勵，對于保管不善，違反制度無(wú)故損壞酒店財產(chǎn)者，要給予批評、教育，以至賠償經(jīng)濟損失，極其嚴重者要受到有關(guān)行政處分。
第一節 財產(chǎn)的劃分
第四條 固定資產(chǎn)：由酒店貸款購置或按規定標準合格轉入使用的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)。
1. 單位價(jià)值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)；單位價(jià)值雖然低于規定標準，但為酒店營(yíng)業(yè)的主要財產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應視為固定資產(chǎn)。
2. 房屋、建筑物以及不能分開(kāi)的附屬設備，單位價(jià)值雖然低于規定標準，但也應一律列入固定資產(chǎn)。
第五條 低值易耗品：由酒店流動(dòng)資金購置的不符合固定資產(chǎn)標準的經(jīng)營(yíng)用具為低值易耗品。
1. 單位價(jià)值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開(kāi)業(yè)前領(lǐng)用的作為開(kāi)辦費處理，開(kāi)業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費用在一年內攤銷(xiāo)。
2. 消耗物品：為酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛生用品、事務(wù)用品以及加工用品等，處理方法同上。
第六條 基建材料及設備：凡是專(zhuān)為工程項目購置的原材料及設備皆屬此類(lèi)。必須專(zhuān)門(mén)保管與核算。
第七條 廢舊物資：為酒店已經(jīng)確定報廢的各類(lèi)財產(chǎn)。
1. 此類(lèi)物品包括廢的棉織品、機電設備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機器或建筑物上拆除下來(lái)尚能使用的舊零配件，隨運物資的完整包裝物和各種廢舊材料。
2. 此類(lèi)物品報損時(shí)，須開(kāi)列“報損單”，經(jīng)批準后做財務(wù)處理，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。個(gè)別物品需要利用時(shí)，要開(kāi)出庫單經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準，到庫房領(lǐng)取。此類(lèi)物品處理時(shí)，需列清單報酒店財務(wù)負責人。在店務(wù)會(huì )上批準后執行。
第八條 其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。此類(lèi)物品一律交庫房驗收并保管，開(kāi)列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個(gè)別物品，部門(mén)或班組需用時(shí)須經(jīng)過(guò)經(jīng)理批準并辦手續到庫房領(lǐng)取，轉入零星物品帳戶(hù)處理。屬于規定應上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經(jīng)店務(wù)會(huì )議討論作處理。
第二節 財產(chǎn)管理組織和人員職責
第九條 酒店各單位部門(mén)在用、在庫財產(chǎn)、物資由財務(wù)部設置專(zhuān)職會(huì )計負責統一管理；在庫財產(chǎn)由庫房管理員負責分管；在用財產(chǎn)由使用單位指定專(zhuān)人（或兼職）負責管理。
第十條 財產(chǎn)專(zhuān)職會(huì )計的職責
1. 負責掌握酒店全部財產(chǎn)賬務(wù)和增、減變化情況，貫徹執行財產(chǎn)管理制度，按期編制財產(chǎn)采購計劃，督促采購人員及時(shí)采購，保證供應。
2. 認真辦理各種物資的購進(jìn)、驗收、保管、領(lǐng)發(fā)、調撥、報銷(xiāo)、賠償、借入、借出、租用等手續，以及催收歸還工作，做到手續清楚，賬務(wù)處理及時(shí)。
3. 負責記好各類(lèi)財產(chǎn)賬，每月與庫房管理員核對庫存，每季與使用部門(mén)（班組）核對帳卡，通過(guò)盤(pán)點(diǎn)，核對賬物，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，做到帳帳相符，賬物相符。
4. 負責指導并協(xié)助庫房管理員和部門(mén)（班組）財產(chǎn)管理人員搞好財務(wù)和實(shí)物的管理工作，發(fā)現賬物不符，要及時(shí)查明原因，提出意見(jiàn)，進(jìn)行調整和處理。
5. 保管好財產(chǎn)賬簿、憑證、報表等檔案資料，分期裝訂備查。財產(chǎn)賬單不可遺失，不能私自銷(xiāo)毀或涂改，逾期需要銷(xiāo)毀時(shí)應報經(jīng)理批準。
6. 要熟悉財產(chǎn)使用、保管時(shí)間、數量和規格，對閑置的財產(chǎn)要提出處理意見(jiàn)，防止積壓。對儲存不足的物資及時(shí)提出申購，以確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要。
第十一條 庫房管理員的職責
1. 根據每年（季）的物資流量和庫存情況，提出財產(chǎn)物資的購置和追加計劃，認真辦理財產(chǎn)的驗收、入庫、保管、出庫、報損、租借等手續，帳目清楚完整，及時(shí)核對賬物，做好存檔以防丟失。
2. 堅持執行管理制度，掌握管理業(yè)務(wù)，隨時(shí)掌握財產(chǎn)數量、規格、定價(jià)、用途、性能和使用時(shí)間等情況。庫存物品要適量，做到不積壓浪費，又保證營(yíng)業(yè)部門(mén)用量。
3. 定期（每月）清點(diǎn)庫房存貨，保持賬物相符。發(fā)放貨物按期分部門(mén)核算匯總列表轉賬，每月與各級財務(wù)部門(mén)核對帳目，以保證帳帳相符。
4. 堅持各項手續，不合手續者不予辦理。主動(dòng)發(fā)放定額物品，嚴格審批超定額物品，以免浪費。
5. 庫房物品存放要分門(mén)別類(lèi)，清潔整齊；要防止積壓損壞，防蟲(chóng)蛀鼠咬，霉爛變質(zhì)，并要防火防盜。
第十二條 使用部門(mén)財產(chǎn)管理員（或兼職）職責
1. 負責管理本部門(mén)班組的財產(chǎn)、登記帳卡，每季度與負責財產(chǎn)的'專(zhuān)職會(huì )計核對一次，發(fā)現差錯及時(shí)糾正，保持上下的帳與卡相符。
2. 辦理財產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調撥、報損、借用、歸還、賠償等手續。及時(shí)登記帳卡掌握財產(chǎn)增減變化和使用完好等情況，及時(shí)提出維修和處理意見(jiàn)。
3. 妥善保管本部門(mén)班組的財產(chǎn)，外借財產(chǎn)要及時(shí)催還，以防丟失，損壞，財產(chǎn)物品一律不得給私人。
第三節 財產(chǎn)的請購、審批、驗收、入庫規定
第十三條 固定資產(chǎn)請購計劃的編制
財產(chǎn)專(zhuān)職會(huì )計要根據酒店的經(jīng)營(yíng)情況，掌握定額指標和日常使用情況，編制年（季、月）的請購計劃，交酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理審批后報班子討論通過(guò)后列入年（季、月）度計劃，經(jīng)酒店集團報集團總部審批后，由酒店財務(wù)部具體安排執行。沒(méi)有列入計劃者不準采購，臨時(shí)追加計劃要按規定報批。
第十四條 酒店之間可以通用的經(jīng)營(yíng)物資（如布草、一次性客用品及其它由酒店集團指定的品種），由倉庫或相關(guān)部門(mén)提出請購單經(jīng)采購部、酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理批準后報酒店集團。酒店集團統一采購調配，統一安排付款。
第十五條 采購
1. 酒店所有財產(chǎn)物資的采購一律統一由采購部按采購制度辦理，使用單位不得自行購置。
2. 任何物品無(wú)購置計劃或未經(jīng)財務(wù)部同意采購的財產(chǎn)物資，庫房應拒絕驗收，財務(wù)部不予報銷(xiāo)。
3. 若使用單位在品種規格上有特殊要求，可派人與采購部人員共同選購，或由使用單位自行采購，但必須由采購部辦理入庫報銷(xiāo)領(lǐng)用等手續。
4. 采購員必須遵守國家政策、法令和財產(chǎn)管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟失。報帳要及時(shí)，一律不準跨月，要按酒店規定財產(chǎn)劃分填寫(xiě)入庫單，送庫房管理員簽收后，附在進(jìn)貨發(fā)票后一起送至財務(wù)部報帳。
5. 采購備用金要經(jīng)常核對，公私要分開(kāi) ，嚴禁套購，轉賣(mài)，嚴禁挪用公款和代私人采購。
6. 要按使用單位的要求采購物品，并注意規格質(zhì)量，以免造成積壓和浪費。
第十六條 驗收
1. 收貨部接到采購員購進(jìn)的財產(chǎn)和物資，要根據訂單與原始發(fā)票進(jìn)行驗收、點(diǎn)數、檢查規格、質(zhì)量，驗收合格后按本酒店的財產(chǎn)名稱(chēng)填制收貨報告，簽收后一聯(lián)交供應單位，憑此向財務(wù)部結算。
2. 遇有下列情況，收貨部可以拒絕驗收，或報請上級處理
2.1 未按計劃批準購進(jìn)的或與合同不符者不驗收；
2.2 購進(jìn)的財產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗收；
2.3 供應單位的發(fā)票未開(kāi)抬頭，發(fā)票無(wú)蓋公章，抬頭不符，字跡不清楚有涂改者不驗收；
2.4 屬于貴重物品和需要經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定的物品，應與使用部門(mén)共同驗收；
2.5 如屬于物品先到而發(fā)票未到的，收貨部可點(diǎn)清實(shí)物，開(kāi)無(wú)發(fā)票收貨單，一聯(lián)交供應者，等發(fā)票到后到財務(wù)部辦理結算。
2.6 遇有發(fā)票先到而物品未到時(shí)，不予辦理驗收手續，若外地托收無(wú)承付進(jìn)貨，由采購員報經(jīng)理批準做預付款，待該物品到達后，補辦驗收手續并正式入帳沖預付款。
第十七條 審批
1. 基本建設工程、零星基建、改建擴建、建筑大修，固定資產(chǎn)更新和購置等，須經(jīng)店務(wù)會(huì )議討論后按規定制度審查報酒店集團批準，固定資產(chǎn)的調撥、變賣(mài)、報廢、處理等須酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理批準后按規定制度審批。
2. 低值易耗品和其它物品購置計劃經(jīng)店務(wù)會(huì )討論且按規定制度批準后，列入當年財務(wù)收支計劃內執行；計劃內零星購置及大批購置財產(chǎn)物品，按規定程序報批。低值易耗品成批處理變賣(mài)，須報酒店集團審批。
3. 物料用品（消耗品）按班組領(lǐng)用時(shí)，須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理與酒店財務(wù)負責人審批。
4. 物品丟失、霉壞、變質(zhì)、盤(pán)虧等必須經(jīng)有關(guān)部門(mén)查明原因，簽署意見(jiàn)報酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理審批方能作賬務(wù)處理。
第四節 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理
第十八條 庫房財產(chǎn)管理
1. 酒店購進(jìn)的一切財產(chǎn)和物資，一律辦理入庫手續。發(fā)放時(shí)列支有關(guān)部門(mén)的費用（大批分攤時(shí)，通過(guò)“待攤費用”科目逐月攤入費用）并作為在用財產(chǎn)處理。凡屬備用、多余及機動(dòng)部分，應集中存放在庫房保管。
2. 財務(wù)部的財產(chǎn)管理小組負責管理全酒店的財產(chǎn)。各類(lèi)財產(chǎn)按規定分類(lèi)，并按品名、規格、數量、單價(jià)、在庫和在用的地點(diǎn)，分別獨立立帳，控制庫房的進(jìn)、銷(xiāo)、存數量。憑入庫、領(lǐng)物、調撥單據等憑證及時(shí)查明原因，按規定審批手續辦理調整帳卡，以保障帳物相符。
第十九條 部門(mén)班組財產(chǎn)管理
1. 各使用部門(mén)的在用財產(chǎn)應實(shí)行定額配備，部門(mén)經(jīng)理負責，指定一人為部門(mén)財產(chǎn)保管員具體保管并做好登記帳卡工作。
2. 部門(mén)保管帳卡，要按財務(wù)部保管總賬分類(lèi)、編號，根據領(lǐng)取、調撥等單據及時(shí)登記。部門(mén)經(jīng)理要定期組織人員對部門(mén)財產(chǎn)進(jìn)行核對，發(fā)現賬物不符及時(shí)查明原因，按審批規定辦理手續，調整帳卡，以保證帳物相符。
3. 部門(mén)財產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調換，若必須調換，要事先通知財務(wù)部財產(chǎn)管理小組，并由財產(chǎn)管理小組監督在部門(mén)內辦清移交手續，方可離開(kāi)。
第二十條 財產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、交回手續
1. 使用部門(mén)領(lǐng)用在庫財產(chǎn)時(shí)，要按規定審批權限做批準手續后，持領(lǐng)物單、報損單或賠償單（領(lǐng)取補充報告或賠償的財產(chǎn)時(shí)，需交舊領(lǐng)新，賠償單要有財務(wù)收款簽字）一式三聯(lián)，憑此向庫房領(lǐng)取，一聯(lián)作部門(mén)記帳，一聯(lián)作庫房記帳憑證，一聯(lián)作會(huì )計記帳憑證。
2. 多余財產(chǎn)要交回庫房，在查明原因后，按審批權限規定辦理批準手續。用紅筆填寫(xiě)領(lǐng)物單（代替交庫單）一式三聯(lián)，連同實(shí)物交庫房管理員簽收，三聯(lián)分別作為部門(mén)、庫房、會(huì )計記帳憑證。
3. 使用部門(mén)向庫房領(lǐng)取、交回財產(chǎn)時(shí)，要持部門(mén)保管帳卡和單據到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦手續，雙方及時(shí)登記帳卡，以保證帳帳相符。
4. 酒店低值易耗品采取一次報銷(xiāo)規定，一些大型臨時(shí)活動(dòng)，在領(lǐng)用此類(lèi)物品時(shí)已作費用報銷(xiāo)。但是，由于活動(dòng)任務(wù)已經(jīng)完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部門(mén)班組，為了妥善保管，此類(lèi)物品可以退回庫房，在財產(chǎn)帳上的存放地點(diǎn)變更為庫房“代保管”。下次需要領(lǐng)用時(shí)，則不再報銷(xiāo)金額，而是存放地點(diǎn)由庫房代保管減少，增加新領(lǐng)用單位的數量，以避免重復列支費用。
第二十一條 財產(chǎn)調撥、報銷(xiāo)手續
1. 使用部門(mén)之間財產(chǎn)調撥，需要經(jīng)主管部門(mén)同意并必須通過(guò)財務(wù)部辦手續。調入、調出部門(mén)將帳卡連同財產(chǎn)調撥單到財務(wù)部調整帳卡，同時(shí)調整總帳的存放地點(diǎn)，以保證帳帳相符。
2. 凡自然損耗、日久使用失效的財產(chǎn)，確認無(wú)法修復者，可以辦理報損手續，固定資產(chǎn)報酒店集團審批報銷(xiāo)并按規定程序做財務(wù)手續處理；低值易耗品報部門(mén)經(jīng)理審批后報銷(xiāo)。報銷(xiāo)財產(chǎn)實(shí)物一律上交到廢品庫房登記入帳，未交廢品實(shí)物者不準領(lǐng)新物品。處理廢品時(shí)，由廢品庫房列出清單經(jīng)批準后處理并銷(xiāo)帳。
第二十二條 租借財產(chǎn)手續
1. 凡向外單位租入、借入、租出、借出的財產(chǎn)，要按權限審批并到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦理手續。
2. 酒店財產(chǎn)一般不借給私人，如屬特殊需要必須得到酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理的批準，方可辦理借用手續。
3. 庫房不辦理未得到批準的借用手續，未經(jīng)批準的借用物品不允許帶出保管部門(mén)或酒店。
4. 租借物品要及時(shí)催收，不得留作長(cháng)期使用，更不能轉租，轉借。
5. 對外租借成批物品要按標準收費，借用物品被損壞，要照價(jià)賠償（特殊物品要加倍賠償）。
第五節 物料及用品、專(zhuān)用基金材料的管理
第二十三條 庫房的管理
1. 物料及用品一律由財務(wù)部財產(chǎn)管理小組統一建帳管理。
2. 購進(jìn)的物料用品，凡屬體積過(guò)大，占用面積過(guò)多而不能入庫者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存放庫外不作入庫，但必須驗收，指定專(zhuān)人負責管理。領(lǐng)用按規定辦理手續，并按品名規格建立保管帳�？刂七M(jìn)、銷(xiāo)、存數量，憑購進(jìn)、領(lǐng)出單據登帳，做到帳帳相符。
第二十四條 領(lǐng)發(fā)和調撥手續
1. 物料及用品必須實(shí)行領(lǐng)取制度，不得以存計耗。各使用部門(mén)領(lǐng)用物品材料時(shí)，要填寫(xiě)“領(lǐng)物單”并由部門(mén)經(jīng)理和酒店財務(wù)負責人批準。
2. 庫房管理員發(fā)放時(shí)，要按領(lǐng)物單所列的品種、規格、數量逐項點(diǎn)發(fā)，不得頂替，如因庫存物品不足由領(lǐng)用部門(mén)另填領(lǐng)物單，不得更改數字，管理員不得擅自修改領(lǐng)物單上所列的項目數字。
3. 各部門(mén)領(lǐng)用物品如有多余或有適用時(shí)，應及時(shí)退回庫房，退回時(shí)，以紅筆填寫(xiě)“領(lǐng)物單”，憑此雙方記帳。庫房要按月匯總領(lǐng)物表，并交會(huì )計記帳進(jìn)行帳目核對，以保證帳帳相符。
4. 庫房物品不準出售給個(gè)人，如遇外單位調撥時(shí)，先到財務(wù)部辦理交接款后，憑財務(wù)簽收貨款單據和出庫單發(fā)給物品，未經(jīng)財務(wù)辦理手續者一律不準出庫。
第六節 廢舊物資管理
第二十五條 各部門(mén)的一切廢舊物資及包裝應及時(shí)交庫房保管，其它部門(mén)不準自行處理。
第二十六條 廢舊物資要立帳登記管理，可分為報廢的固定資產(chǎn)、報損的棉織類(lèi)、其它報損財產(chǎn)和在修建進(jìn)程中拆除下來(lái)尚能使用的舊材料等四類(lèi)。
第二十七條 各部門(mén)若需領(lǐng)用舊物資使用時(shí)，按庫房的領(lǐng)用手續辦理。
第二十八條 庫房對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報，按規定權限得到批準后，統一處理。
第七節 棉織品的使用、保管和洗滌規定
第二十九條 工作制服和營(yíng)業(yè)活動(dòng)服裝是為了服務(wù)工作需要而配備的，只準許工作時(shí)間內穿著(zhù)，非工作時(shí)不得使用。工種變更，應將舊工服交回制服室。
第三十條 按財產(chǎn)管理制度規定，各部門(mén)使用棉織品都應采取定額管理辦法，洗衣房只備定額數量作為周轉用。
第三十一條 各部門(mén)班組要認真執行送洗和領(lǐng)取棉織品手續。
第八節 損壞、遺失公物的賠償規定
第三十二條 賓客損壞、遺失公物的賠償規定
1. 賓客損壞、遺失酒店公物，由負責該項財產(chǎn)的財產(chǎn)保管員報主管部門(mén)負責人，視情況決定賠償意見(jiàn)。若免予賠償者，一般應經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理批準；若屬大件或價(jià)值較高的物品要報酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理批準，并按手續報損處理。
2. 賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時(shí)，由財務(wù)部協(xié)同財產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價(jià)和下列標準計算賠償費：
2.1損壞之公物系完整全新者按全價(jià)賠償；
2.2損壞之公物經(jīng)修理尚能使用，又不影響整體美觀(guān)，可賠償修理費；
2.3損壞之公物雖能修復，但影響整體美觀(guān)和原有價(jià)值者，應賠償修理費和財產(chǎn)減值部分；
2.4損壞之公物不能修復時(shí)，尚有殘值者，可按現價(jià)減去殘值計算賠償，若賠償歸賠償者所有時(shí)，要按現值全價(jià)計算賠償費。
2.5損壞之公物系帶酒店標志或因采購數量少而難于購買(mǎi)的按原價(jià)的1.5或2倍賠償。
第三十三條 職工損壞、遺失公物賠償規定
1. 因工作疏忽同時(shí)又有某些客觀(guān)原因使公物受到損失時(shí)，全賠或部分賠償；
2. 非因公或打鬧使財產(chǎn)遭受損失時(shí)，令其全部賠償，并給予批評教育。
3. 因違反勞動(dòng)紀律或操作規程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴重事故要追究刑事責任。
4. 凡因財產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報，嫁禍于人或一貫不負責，任意損壞公物，屢教不改者，應全部賠償，情節嚴重者要給予一定的行政處分。
5. 賠償手續
5．1賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時(shí)，由財產(chǎn)使用部門(mén)財產(chǎn)保管員開(kāi)出“賠償單”，一式四聯(lián)分別作為部門(mén)班組存根、收款收據、財務(wù)收入憑證、財產(chǎn)報損和領(lǐng)發(fā)憑證。
5．2部門(mén)財產(chǎn)保管員向賠償人收款后，應連同四聯(lián)賠償單交送財務(wù)部辦理交款手續，加蓋收訖章；再到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續。
5．3賓客當時(shí)不能付現金時(shí)，應由本人簽字認可，送前臺收銀待結帳時(shí)扣回，再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續。
5．4職工不能付現金時(shí)，應由本人簽字認可，送人事部待發(fā)薪時(shí)扣回，再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續。
第九節 會(huì )計科目
第三十四條 財務(wù)部按會(huì )計科目的規定設置有關(guān)的“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)折舊”、“低值易耗品攤銷(xiāo)”、“物料用品”等一級科目，并分設有關(guān)的二級科目的分類(lèi)帳，以反映酒店固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的金額變化情況。
第三十五條 財務(wù)部庫房應按物資的品名、規格、單價(jià)、數量、金額設置三級明細賬，并與總賬科目一致。
第三十六條 財務(wù)部庫房要建立借出、借入、租出、租入等財產(chǎn)登記卡片，及時(shí)、正確地反映租借財產(chǎn)的變化情況，以避免財產(chǎn)混亂。
第三十七條 正確使用《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》和《低值易耗品在用記錄表》。
1. 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表
1.1使用目的在于記錄固定資產(chǎn)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數并與移交數量比較。
1.2盤(pán)點(diǎn)表的內容包括：資產(chǎn)保管及使用部門(mén)，存放地點(diǎn)及盤(pán)點(diǎn)日期；資產(chǎn)保管及盤(pán)點(diǎn)人員姓名；資產(chǎn)編號、名稱(chēng)、規格、來(lái)源及移交日期，移交及實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數量。
1.3盤(pán)點(diǎn)表使用說(shuō)明：盤(pán)點(diǎn)表以保管使用部門(mén)為核算單位，以存放地點(diǎn)為盤(pán)點(diǎn)基礎；移交數量在第一次盤(pán)點(diǎn)核實(shí)后，由存放使用地點(diǎn)的財產(chǎn)保管員簽字負責，申領(lǐng)、轉移與報廢必須遵守制度和程序，移交數量根據申領(lǐng)、轉移與報廢加以調整；盤(pán)點(diǎn)時(shí)由財產(chǎn)保管員與財務(wù)部盤(pán)點(diǎn)人員同時(shí)進(jìn)行，在盤(pán)點(diǎn)數量欄填寫(xiě)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數量并由保管使用部門(mén)主管簽字作實(shí)。
1.4其它：為了便于盤(pán)點(diǎn)工作，固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)以存放地點(diǎn)為盤(pán)點(diǎn)基礎，適當時(shí)候輪流進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每個(gè)存放地點(diǎn)的固定資產(chǎn)每年最少要盤(pán)點(diǎn)一次，移交與盤(pán)點(diǎn)數不符時(shí)，調查后以書(shū)面形式呈報管理班子處理并按規定處理。
2. 低值易耗品在用記錄
2.1使用目的在于記錄各部門(mén)低值易耗品的數量、存放及使用地點(diǎn)。
2.2記錄表的內容包括：領(lǐng)用部門(mén)、存放地點(diǎn)；入庫、領(lǐng)用、轉移、 報廢及庫存在用余額數量，低值易耗品的名稱(chēng)及規格。
財務(wù)制度管理規定 12
隨著(zhù)廣東電網(wǎng)公司“創(chuàng )建國際先進(jìn)省級電網(wǎng)公司”的深入，公司對各方面管理提出更高的要求。省公司物流中心提出了“大物流、大配送”工作思路，基建部開(kāi)展工程建設規范管理“登高”活動(dòng)，監察部提出了開(kāi)源節流增收節支的工作要求，在此形勢下，開(kāi)展庫存物資財務(wù)管理的研究顯得十分必要。
一、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理的概述
�。ㄒ唬⿴齑嫖镔Y定義
主要是指原材料、低值易耗品、工程物資。
�。ǘ⿴齑嫖镔Y財務(wù)管理的目的
庫存物資財務(wù)管理的目的：以物資的價(jià)值鏈為主線(xiàn)，統籌兼顧庫存物資的使用效率和成本，提高物資使用效益，實(shí)現物資價(jià)值最大化，提高公司的經(jīng)營(yíng)效率和效果。
�。ㄈ╇娋W(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理的內涵
電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理主要內容：選擇庫存物資財務(wù)管理模式，制定庫存物資財務(wù)管理制度，實(shí)施庫存物資的預算管理、資金管理、風(fēng)險管理、成本管理、會(huì )計核算、物資對賬及盤(pán)點(diǎn)等財務(wù)管控。
二、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理的現狀及問(wèn)題
�。ㄒ唬╇娋W(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理的現狀
以廣東電網(wǎng)公司為例，2009年初，廣東電網(wǎng)公司提出“大物流，大配送”的方案，廣東電網(wǎng)公司的庫存物資財務(wù)管理模式比較以前也作了相應的改變，管理模式由縣、市、省三級管理變?yōu)槭�、省二級管理。市縣合并為“大物流、大財務(wù)”的一體化管理。廣東電網(wǎng)公司庫存物資財務(wù)管理實(shí)現了省、市二級管理，市、縣一體化管理，物資采購由地市局物流中心統一簽訂合同，地市局財務(wù)部集中付款�，F階段庫存物資財務(wù)管理以會(huì )計核算和物資對賬、盤(pán)點(diǎn)方面等工作為主。2010年6月企業(yè)級資產(chǎn)管理信息系統財務(wù)模塊在試點(diǎn)單位上線(xiàn)，財務(wù)模塊和物資模塊在系統實(shí)現對接，物資出入庫、調撥單據從物資模塊流轉到財務(wù)模塊，直接生成會(huì )計憑證，提高了庫存物資會(huì )計處理的效率和準確性。
�。ǘ╇娋W(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理存在問(wèn)題
電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理雖然實(shí)現了省、市二級管理，市、縣一體化管理，但是財務(wù)部門(mén)沒(méi)有深入參與到庫存物資管理的全過(guò)程；粗放的庫存物資財務(wù)管理和分散的采購方式已不適應目前倡導的集約化、精益化管理需求。如：財務(wù)部門(mén)沒(méi)有參與到物資計劃需求階段，物資采購超計劃、超預算的現象時(shí)有發(fā)生；資金預算管理水平不高，不能準確預測物資付款的時(shí)間，導致省公司借入的銀行貸款遠遠早于資金需求時(shí)間，造成財務(wù)費用或者資本性化利息增加；分散的采購模式不利于采購的規劃，成本的節約；庫存物資的會(huì )計核算有些處理還不夠規范，物資能做到賬賬相符，但庫存物資不能達到賬實(shí)相符。
三、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理模式的選擇和構建
�。ㄒ唬﹪怆娏編齑嫖镔Y財務(wù)管理先進(jìn)經(jīng)驗
目前，國內電網(wǎng)公司與國外某電力公司對庫存物資管理的需求預測、物資采購的及時(shí)性、物資配送的速度存在較大的差距。國外某電力公司準確的需求預測管理貫穿整個(gè)采購過(guò)程，需求計劃精確到月度及年度，準確率達90%以上。國外電網(wǎng)公司有著(zhù)強大的信息系統，通過(guò)簡(jiǎn)單的采購流程和大配送管理體系將物資準時(shí)送達到需求部門(mén)。相應的物資管理方式影響著(zhù)物資財務(wù)管理水平，國外某電力公司財務(wù)管理和賬務(wù)稽查實(shí)行集中管理，由財務(wù)部和法律部直接負責，其財務(wù)管理權限高度集中，預算管理、流動(dòng)資金及現金流量管理、財務(wù)戰略和風(fēng)險防范都體現了這一點(diǎn)。
�。ǘ╇娋W(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理模式的選擇
集約化管理是電網(wǎng)企業(yè)提高效率和經(jīng)濟效益的基本取向。隨著(zhù)電網(wǎng)公司對物資的集中管理，集權式財務(wù)管理模式是庫存物資財務(wù)管理合理的選擇。集權式管理模式最大優(yōu)點(diǎn)是可以最有效地整合、靈活地調度有限資源，同時(shí)發(fā)揮管理協(xié)同效應，使財務(wù)資源更合理的配置，提高電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和市場(chǎng)競爭力。
因此，選擇“集中采購、統簽統付”的集中型物資財務(wù)管理模式是電網(wǎng)企業(yè)物資管理的要求�！敖y簽統付”是指伴隨著(zhù)分散的庫存物資管理模式逐步向集中的庫存物資管理模式過(guò)渡，物資采購按統一的范本與供應商簽訂合同，資金支付也從地市局過(guò)渡到省公司。集中采購，統一付款是以最大化地利用采購規模優(yōu)勢，降低采購成本和管理成本，從而提高企業(yè)利潤。集中采購，統一支付有以下優(yōu)勢：大批量采購一般能享有折扣優(yōu)惠，從而降低交易費用，降低進(jìn)貨價(jià)格，節約采購成本。統簽統付有助于消除下屬機構層層設置倉庫的現象，避免了庫存的積壓，減少資金占用情況，使庫存更加合理化。綜合進(jìn)行平衡利庫，減少突擊采購造成的成本增加和時(shí)間上的延誤。實(shí)現更高的層面上控制企業(yè)現金流，有利于提高專(zhuān)業(yè)化水平，在更高的層面上控制企業(yè)現金流，實(shí)現物流、資金流高度統一。
�。ㄈ╇娋W(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理模式的構建原則
遵循激勵性、持續性、適應性，采用綜合最優(yōu)、價(jià)值最大化，集中管理，成本控制、厲行節約等原則，建立健全的電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理體系，集中管理庫存物資，確保電網(wǎng)企業(yè)庫存物資管理的縱向貫通，有效降低成本，提高資金使用效益，實(shí)現物資價(jià)值最大化。
�。ㄋ模╇娋W(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理模式的構建思路
根據上述電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管控模式的選擇和構建原則電網(wǎng)企業(yè)應建立集權式財務(wù)管理模式，基本思路是：以公司“集團化管控，一體化管理”為導向，以創(chuàng )造價(jià)值為目的，以精益化管理為核心，逐步建立集中采購、統簽統付的集中型物資財務(wù)管理模式，提高物資使用效益，實(shí)現物資價(jià)值最大化，提高公司的經(jīng)營(yíng)效率和效果。具體思路如下：
1.近期目標（20xx—20xx年）“統簽不統付”模式
省公司統一實(shí)施物資合同的集中簽訂，地市局財務(wù)部負責物資采購合同的審核和支付。僅保留地市局層面的物資倉庫，合并撤銷(xiāo)縣區局物資倉庫，構建統一的物流配送體系，由地市局負責信息管理和調度。相應地，地市局財務(wù)部為庫存物資財務(wù)管理的責任主體，撤銷(xiāo)外派縣局財務(wù)組的工程物資管理崗位，把物資采購合同支付和出入庫財務(wù)管理集中到地市局財務(wù)部。省公司財務(wù)部負責指導、協(xié)調、監督、檢查和考核各供電局庫存物資財務(wù)管理工作。流程圖如圖1所示。
2.遠期目標（20xx—20xx年）“統簽統付”模式
以省公司為單位實(shí)施物資合同的集中簽訂，省公司財務(wù)部負責物資采購合同的審核和省公司統一支付。省公司統一核算，全部的核算交給財務(wù)共享服務(wù)中心處理。撤銷(xiāo)地市局物流服務(wù)中心，由省公司物流服務(wù)中心統一管理，并向地市局外派配送組；撤銷(xiāo)地市局財務(wù)部，由省公司財務(wù)部統一管理，并向地市局外派財務(wù)組，財務(wù)組與物流配送組在同一辦公室辦公�！耙皇∫粋}”階段庫存物資財務(wù)管理理念將得到改變，顯著(zhù)提升核算效率與核算質(zhì)量，加強風(fēng)險監控，同時(shí)，大幅度減少財務(wù)人員數量建設財務(wù)共享服務(wù)中心是財務(wù)轉型和變革的開(kāi)端，將為財務(wù)工作重心從會(huì )計事務(wù)處理轉移到以?xún)r(jià)值創(chuàng )造為中心奠定堅實(shí)的基礎，為高績(jì)效模型的建立提供可能。流程圖見(jiàn)下：
四、建立健全的庫存物資財務(wù)管理制度
規范庫存物資財務(wù)管理需要建立健全的管理制度，做到有制可依，有章可循。廣東電網(wǎng)公司制定了《庫存物資財務(wù)管理辦法》，辦法的內容全面，許多深層次的內容能在辦法中體現，對財務(wù)管理能起到指導和約束作用。財務(wù)管理與物資管理、信息系統管理、業(yè)務(wù)流程管理需要相互關(guān)聯(lián)，實(shí)現各環(huán)節管理無(wú)縫連接。隨著(zhù)物資業(yè)務(wù)流程和管理精細化程度的變化，要求對管理辦法重新進(jìn)行修訂。建立一套健全、可行的庫存物資財務(wù)管理辦法，是提高庫存財務(wù)管理水平的有效保證。從根本上，庫存物資財務(wù)管理不管是從近期和遠期的目標，都是最終服從企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的方向。
五、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理模式實(shí)現方式
在不同的財務(wù)管理模式下，電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理的內容基本相同，只是在不同的階段下，財務(wù)管理的重點(diǎn)關(guān)注內容不相同。財務(wù)管理是個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，每個(gè)階段的管理方式都受到其他因素的影響。資產(chǎn)全生命周期管理的觀(guān)念貫穿整個(gè)物資業(yè)務(wù)流程，物資管理業(yè)務(wù)流程如圖3所示。
圖3物資管理業(yè)務(wù)流程
�。ㄒ唬┙谀繕恕敖y簽不統付”階段庫存物資財務(wù)管理方式
1.預算管理
在“統簽不統付”階段，首先要加強物資需求計劃的管理，通過(guò)物資價(jià)格體系，物資部門(mén)應對需求計劃價(jià)格根據市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行估價(jià)，財務(wù)部通過(guò)物資部門(mén)估價(jià)與項目的資金計劃進(jìn)行比較，可以發(fā)現在申報物資需求計劃是否存在重大超支問(wèn)題，避免將需求上報省公司簽訂合后才發(fā)現采購計劃超支。其次加大年度預算與物資計劃的聯(lián)合，指導物資需求計劃的制定。庫存物資的`財務(wù)管理者應站在公司戰略的高度制定，由此保證了年度預算和生產(chǎn)計劃的嚴肅性，從而能合理規范了物資需求計劃安排。另外，在年度預算的范圍內，通過(guò)構建庫存物資測算模型，測算出最佳訂貨批量、周期，細化物資需求計劃并為計劃的及時(shí)調整提供數據。
2.資金管理和風(fēng)險管理
在“統簽不統付”階段，省公司負責籌措資金，下?lián)艿厥芯值奈镔Y資金。地市供電局財務(wù)部需要合理預測資金使用時(shí)間，結合年度的經(jīng)營(yíng)性預算和資本性投資計劃，避免省公司提前借入銀行貸款資金，導致財務(wù)費用或者資本性化利息增加。財務(wù)人員應該加強資金成本的管理，盡量在法律、制度允許范圍內，爭取最大時(shí)間期限支付物資款，想方設法節約資金成本。在現階段合同簽定和付款審核環(huán)節處在不同層面，存在信息不對稱(chēng)，對合同付款的條件存在不同的理解。財務(wù)部門(mén)是物資付款的最后一個(gè)控制環(huán)節，需嚴把合同條款付款關(guān)，否則會(huì )給公司造成不必要的損失。財務(wù)部門(mén)同時(shí)也應該要規避財務(wù)風(fēng)險和承擔其他責任。
3.成本管理
在“統簽不統付”階段，實(shí)現庫存物資的賬面價(jià)值為最合理的數據。為了提升公司成本管理水平，推廣“零庫存管理”是一種合理計劃和安排�！傲銕齑婀芾怼笔怯行Ы档蛶齑嫖镔Y管理成本的有效手段。通過(guò)降低庫存水平不僅可以降低庫存對資金的占用，而且還可以從各個(gè)層次減少成本，提高管理水平從而增強公司的競爭力，提高利潤水平。
4.會(huì )計核算
�。�1）規范工程物資、原材料、低值易耗品、應交稅金＼進(jìn)項稅核算
企業(yè)級資產(chǎn)管理信息系統從業(yè)務(wù)模塊流轉到財務(wù)模塊配置相應的科目對應，憑證處理比較規范。
�。�2）暫估入賬
月末地市局物流中心提供已庫存物資入庫發(fā)票未到的明細，地市局財務(wù)部按照明細暫估入工程物資或原材料。由于企業(yè)級資產(chǎn)管理系統物資模塊暫估入賬的功能不夠完善，財務(wù)暫估入賬需要人工去操作，不同的人做法不一，因此暫估入賬的流程需要固化。
�。�3）計提減值準備
每年年底，地市局財務(wù)部根據物流中心提供資料，判斷庫存物資是否存在可能發(fā)生減值的現象，如出現減值情況，則按照一定程序報批，得到批準后，計提存貨跌價(jià)準備，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
5.往來(lái)款的結算
每半年地市局財務(wù)部開(kāi)展全面與往來(lái)單位核對往來(lái)款工作，分析往來(lái)款項的賬齡，減少長(cháng)期掛賬的往來(lái)款項。
6.對賬及盤(pán)點(diǎn)
在“統簽不統付”階段，地市供電局利用企業(yè)級資產(chǎn)管理系統加強工程物資和原材料的會(huì )計核算和對賬的貫通，物流中心通過(guò)企業(yè)級資產(chǎn)管理系統辦理出入庫、出庫、調撥、退庫等業(yè)務(wù)后能自動(dòng)產(chǎn)生相應的財務(wù)憑證，財務(wù)人員能直接在系統中找到相應的業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，擺脫了以往因單據流轉不及時(shí)所產(chǎn)生的物資賬與財務(wù)賬不一致的現象，大大提高了物資與財務(wù)對賬的及時(shí)性和準確性。同時(shí)借助信息管理系統平臺和實(shí)物標識等技術(shù)手段，固化庫存物資業(yè)務(wù)標準和業(yè)務(wù)流程，確保庫存物資賬物一致。至少每半年物資部門(mén)組織物資盤(pán)點(diǎn)，財務(wù)部派人員參與。財務(wù)部根據經(jīng)批復的庫存物資盤(pán)點(diǎn)結果進(jìn)行賬務(wù)處理，確保庫存物資賬實(shí)相符。
�。ǘ┻h期目標“統簽統付”階段庫存物資財務(wù)管理方式
1.預算管理
省公司財務(wù)部是物資價(jià)值的歸口管理部門(mén)，負責編制年度預算、資金使用計劃、負責按照預算籌措資金；監督預算執行情況和資金使用情況。
2.資金管理
在“統簽統付”階段，電網(wǎng)公司進(jìn)一步縮短資金管理流程，保證資金集中效率，控制和優(yōu)化資金運行，降低風(fēng)險，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展對資金的需求。結合年度的經(jīng)營(yíng)性預算和資本性性投資計劃，強化資金的集中管理，使庫存物資資金的周轉實(shí)現統一調度和統一平衡。
3.成本管理
在“統簽統付”階段，由于物資管理水平達到較高的水平，對物資成本管理更加趨向精細化。運用全生命周期成本控制方法，從物資流轉的各個(gè)環(huán)節找出降低成本的途徑。在本階段，重點(diǎn)關(guān)注質(zhì)量成本。
4.會(huì )計核算
在“統簽統付”階段，省公司會(huì )計核算和財務(wù)管理的職能將會(huì )分離。省公司財務(wù)部是庫存物資價(jià)值管理部門(mén)，庫存物資會(huì )計核算給財務(wù)共享服務(wù)中心負責。
5.往來(lái)款的結算
每季度財務(wù)共享服務(wù)中心開(kāi)展全面與往來(lái)單位核對往來(lái)款工作，分析往來(lái)款項的賬齡，減少長(cháng)期掛賬的往來(lái)款項。
6.對賬及盤(pán)點(diǎn)
財務(wù)制度管理規定 13
一、醫院固定資產(chǎn)核算現狀及主要問(wèn)題
1、固定資產(chǎn)標準太低：“一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)都作為事業(yè)單位的固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，也應作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理”。這是根據當時(shí)的經(jīng)濟水平和物價(jià)水平制定的，目前來(lái)看已明顯偏低。但在國家未出臺新標準前，必須按照此標準認定，造成了單位大量的辦公桌椅等簡(jiǎn)易設備被列入固定資產(chǎn)管理范圍，從而導致單位固定資產(chǎn)核算范圍過(guò)大，增加了固定資產(chǎn)數據統計的不準確性。
2、固定資產(chǎn)購置支出作為收益性支出：醫院在購置固定資產(chǎn)時(shí)在當期一次性列支，而固定資產(chǎn)在以后的使用期間期經(jīng)濟收益才逐漸實(shí)現，這樣支出與收益不符合配比原則，更不能真實(shí)反映當期的經(jīng)營(yíng)成果。特別是在醫院在擴張期時(shí)由于大量購置大型設備而導致當期經(jīng)營(yíng)巨虧，同時(shí)也不利于上級主管部門(mén)對醫院管理效果的考核。
3、在固定資產(chǎn)使用期間，以計提修購基金代替計提折舊，修購基金是按收入的一定比例計提，不能如實(shí)反映固定資產(chǎn)的損耗程度。一方面造成資產(chǎn)負債表在任何時(shí)點(diǎn)固定資產(chǎn)從購置到報廢賬面價(jià)值一直不變，造成資產(chǎn)負債表在任何時(shí)點(diǎn)只反映固定資產(chǎn)和固定基金的原始價(jià)值，虛增了在其報廢之前各個(gè)會(huì )計期間的資產(chǎn)和凈資產(chǎn)總量；另一方面也會(huì )造成固定資產(chǎn)使用期間成本低估，結余虛增，最終會(huì )導致收支表提供的結余信息失真。
4、固定資產(chǎn)報廢無(wú)法正確反映，老制度規定：“固定資產(chǎn)因出售、報廢或毀損等原因減少時(shí)，直接沖減‘固定資產(chǎn)’和‘固定基金’科目，取得的價(jià)款、變價(jià)收入和清理費用直接列入‘專(zhuān)用基金’科目中的‘修購基金’”。這樣處理不能綜合反映固定資產(chǎn)清理中的支出和收入以及清理后的凈損益。
二、新制度要求下固定資產(chǎn)核算的主要亮點(diǎn)
1、固定資產(chǎn)標準提高：新《醫院會(huì )計制度》將固定資產(chǎn)的單位價(jià)值提高至1000元（其中：專(zhuān)業(yè)設備單位價(jià)值在1500元及以上）。將固定資產(chǎn)的單位價(jià)值標準適當提高，使其在新的經(jīng)濟與物價(jià)水平下更符合固定資產(chǎn)的經(jīng)濟含義，符合實(shí)質(zhì)重于形式的會(huì )計基本原則。
2、固定資產(chǎn)購置資本化：醫院購置固定資產(chǎn)時(shí)借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”，其支出予以資本化，這就在會(huì )計信息上避免了醫院購建大型設備當期的虧損、引導醫院近期行為與遠期效益的平衡，促進(jìn)了醫院設備的更新?lián)Q代，可以為群眾更好的服務(wù)。
3、廢止計提修購基金制度，計提固定資產(chǎn)折舊：醫院原則上應當根據固定資產(chǎn)性質(zhì)，在預計使用年限內，采用平均年限法或工作量法計提折舊。計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起不提折舊；已提足折舊仍繼續使用的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。這樣更符合權責發(fā)生在和配比原則。
4、建立了“固定資產(chǎn)清理”科目，加強了固定資產(chǎn)處置環(huán)節的核算和監督：本科目核算醫院因出售、報廢、毀損等原因轉入清理的固定資產(chǎn)凈值及清理過(guò)程中的清理費用和清理收入等。本科目期末如有借方余額，反映尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈損失；如有貸方余額，反映醫院尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈收益。待固定資產(chǎn)清理完畢后“固定資產(chǎn)清理”科目余額結轉入“其他業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)支出”。如此核算后，就能清楚反映固產(chǎn)清理的凈收益或凈損失，以便醫院更好地對固產(chǎn)出售、報廢、毀損進(jìn)行管理和控制，增強了固產(chǎn)處置的管理意識，防止國有資產(chǎn)的流失。
5、增設“在建工程”科目，基建會(huì )計并入醫院統一會(huì )計賬簿，更能完整反映醫院資產(chǎn)：本科目核算為建造、改建、擴建及修繕固定資產(chǎn)以及安裝設備而進(jìn)行的各項建筑、安裝工程所發(fā)生的實(shí)際成本。本科目期末借方余額反映醫院尚未完工的在建工程發(fā)生的實(shí)際成本。待工程交付使用時(shí)（不論是否已辦理竣工決算）結轉入“固定資產(chǎn)”科目。如此核算后，醫院可以按在建工程的預算進(jìn)行明細成本的控制，最重要的是將基建會(huì )計并入醫院統一帳套核算，更能完整反映資產(chǎn)總額，更有利于醫院會(huì )計的全盤(pán)核算和監督。
三、固定資產(chǎn)管理建議
新的《醫院會(huì )計制度》和《醫院財務(wù)制度》是在醫改的大背景下修改和頒布的，2011年7月1日在全國醫改試點(diǎn)城市的醫院執行，于2012年1月1日在全國范圍執行。新制度科學(xué)的設計，我們要以此為契機，醫院的財務(wù)、資產(chǎn)管理部門(mén)應按新制度和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部2006年36號令）、《陜西省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》（陜財辦資2008年29號）以及有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規定核算管理好醫院最重要的資產(chǎn)——固定資產(chǎn)。
1、對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，徹底清理
按照新舊制度銜接的要求，由于固定資產(chǎn)價(jià)值標準提高，原賬中作為固定資產(chǎn)核算的實(shí)物資產(chǎn)，將有一部分要按照新制度轉為低值易耗品。轉賬時(shí)，應當根據重新確定的固定資產(chǎn)目錄，結合固定資產(chǎn)的清理狀態(tài)，對原賬中“固定資產(chǎn)”科目的余額進(jìn)行分析：對于達不到新制度中固定資產(chǎn)確認標準的`，應當將相應余額轉入新賬中“庫存物資”科目；對于已領(lǐng)用出庫的，還應同時(shí)將其成本一次性攤銷(xiāo)，同時(shí)做好相關(guān)實(shí)物資產(chǎn)的登記管理工作，在新賬中，借記“事業(yè)基金”科目，貸記“庫存物資”科目。
2、完善”三賬一卡”制度，建立固定資產(chǎn)的會(huì )計監督體系
醫院財務(wù)部門(mén)建立“固定資產(chǎn)”總賬和一級明細賬（分為四類(lèi)：房屋及建筑物、專(zhuān)業(yè)設備、一般設備、其他固定資產(chǎn)），資產(chǎn)管理部門(mén)負責二級明細賬，使用部門(mén)建立固定資產(chǎn)卡片賬。每年至少對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)，努力做到賬賬、賬實(shí)相符。
3、對固定資產(chǎn)直線(xiàn)折舊，加強使用過(guò)程中的管理
按照新制度規定，醫院應當對除圖書(shū)外的固定資產(chǎn)計提折舊。醫院應當按照新制度對執行新制度前形成的固定資產(chǎn)（新舊轉賬時(shí)轉入“固定資產(chǎn)清理”、“庫存物資”科目的固定資產(chǎn)以及圖書(shū)除外）計提折舊，并將計提的折舊沖減待沖基金和事業(yè)基金。在新賬中，按照應計提的折舊金額中應沖減待沖基金的部分，借記“待沖基金”科目，按照應計提的折舊金額中的剩余部分，借記“事業(yè)基金”科目，按照應計提的折舊金額，貸記“累計折舊”科目。
4、健全和完善固定資產(chǎn)報廢制度
明確事業(yè)單位各類(lèi)固定資產(chǎn)使用報廢年限；規范固定資產(chǎn)報廢申報程序和手續；定期清查盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，針對盤(pán)盈、盤(pán)虧，出售、報廢和毀損等具體情況，通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”和“待處理財產(chǎn)損益”賬戶(hù)，核算反映固定資產(chǎn)價(jià)值增加或減少以及清理后凈損益的情況，并認真追究固定資產(chǎn)流失責任。
5、引入電子信息化對資產(chǎn)購置、使用、折舊、處置進(jìn)行管理
為了及時(shí)管理和掌握固定資產(chǎn)的流動(dòng)，合理調配資源，必須建立起科學(xué)有效的網(wǎng)絡(luò )管理系統。一方面可以及時(shí)登記和掌握固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)、庫存情況，避免重復購置；另一方面可以合理組織和調配閑置的資產(chǎn)，促進(jìn)閑置資產(chǎn)的再利用，避免浪費。計算機網(wǎng)絡(luò )化建設是實(shí)現醫院科學(xué)化管理的必然趨勢，是有效發(fā)揮現代醫院管理會(huì )計職能的物質(zhì)基礎。
財務(wù)制度管理規定 14
隨著(zhù)國家醫療保障制度的不斷完善，診所醫保內部管理制度和財務(wù)制度的建立和規范已經(jīng)成為保障醫療質(zhì)量和保障醫療金融穩定的重要手段。診所作為醫療服務(wù)的主要提供者之一，其內部管理和財務(wù)制度的建立將直接關(guān)系到醫療質(zhì)量的提高和醫療成本的控制。
一、診所醫保內部管理制度
1、醫保病歷管理制度：診所應建立完善的醫保病歷管理制度，對醫保病歷進(jìn)行嚴格的妥善保管，保證醫療費用的正確結算和核查，避免醫�；鹄速M和損失。診所醫生應當認真填寫(xiě)醫保病歷，充分記錄病情和治療方案，防止病歷造假和虛報。
2、醫保藥品管理制度：診所應建立規范的醫保藥品管理制度，加強藥品的采購、存儲、配藥和使用管理，確保醫�；鸬挠行褂�，防止藥品過(guò)期、丟失等不合理的浪費情況。
3、醫保結算管理制度：診所應按照國家相關(guān)規定建立醫保結算管理制度，對醫�；颊哌M(jìn)行結算時(shí)要認真核對醫�？�、身份證及病歷等資料，確保結算的準確性和合法性。對于不合規的醫保結算情況，應及時(shí)進(jìn)行整改和糾正，防止醫�；饟p失。
二、診所醫保財務(wù)制度
1、醫保賬戶(hù)管理制度：診所應建立規范的醫保賬戶(hù)管理制度，加強資金管理和監督，確保醫�；鸬陌踩�、有效和合理使用。要注意保存好財務(wù)賬簿和票據等資料，及時(shí)月結、季結和年結，做好資金清查和反作弊工作。
2、醫保投資管理制度：診所應合理選擇醫�；鸬耐顿Y項目，加強對投資風(fēng)險的控制和評估，確保醫�；鸬姆�健運作和增值增收。要對投資情況進(jìn)行定期評估和報告，及時(shí)調整投資策略和方案，增強醫保資金的安全性和可持續性。
3、醫保預算管理制度：診所應建立科學(xué)的.醫保預算管理制度，合理預估醫保支出和收入，優(yōu)化財務(wù)管理和資源配置，確保醫�；鸬某渥愫凸绞褂�。要重視醫保預算的編制和執行工作，加強對相關(guān)人員的考核和監督，保證醫保預算的合規性和有效性。
以上是關(guān)于診所醫保內部管理制度和財務(wù)制度的簡(jiǎn)要闡述，可以看出，診所內部管理和財務(wù)不僅僅是一種制度，更是一種責任和義務(wù)。只有加強制度建設和規范管理，才能夠更好地保障醫療服務(wù)的質(zhì)量和效率，保護公共利益和醫�；鸬陌踩�，實(shí)現診所和醫保機構的共同發(fā)展和繁榮。
財務(wù)制度管理規定 15
第一條 為進(jìn)一步規范學(xué)校的財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項工作健康、協(xié)調、持續發(fā)展，根據《教育法》、《會(huì )計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、財政部、原國家教委頒布的《中小學(xué)財務(wù)管理制度》等有關(guān)規定，結合本校的實(shí)際情況，特制訂本制度。
第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要和教育經(jīng)費供給的關(guān)系、社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算;依法多渠道籌措教育經(jīng)費;如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導決策提供必要的財務(wù)數據資料;加強票據管理和資金核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國有效益流失;建立健全財務(wù)規章制度，規范學(xué)校經(jīng)濟秩序;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監督。
第四條 學(xué)校實(shí)行"統一領(lǐng)導、統一管理"的財務(wù)管理體制，校長(cháng)對學(xué)校的財務(wù)工作負法律責任。學(xué)校負責人特別是主要負責人要按照《會(huì )計法》的規定加強對財務(wù)機構、財務(wù)人員的領(lǐng)導和管理，要嚴格履行法定職責，對本單位財務(wù)行為的真實(shí)性、合規性、合法性負全部責任，必須保證會(huì )計機構、會(huì )計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員違法辦理會(huì )計事項。學(xué)校的一切經(jīng)濟活動(dòng)在校長(cháng)室的統一領(lǐng)導下，由財務(wù)部門(mén)統一管理。嚴禁私設"帳外帳"、"小金庫"。
第五條 學(xué)校依據辦學(xué)規模和上級教育主管部門(mén)有關(guān)規定設置獨立的會(huì )計機構，配備專(zhuān)職財務(wù)人員;學(xué)校的財會(huì )人員必須是堅持原則、廉潔奉公、有一定專(zhuān)業(yè)知識，熱愛(ài)本職工作，并具有會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)的人員才能擔任。
第六條 學(xué)校的財務(wù)收支實(shí)行"一支筆"審批制度。學(xué)校的一切重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導班子集體研究決定，并做好會(huì )議記錄備查。學(xué)校負責人對學(xué)校的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。
第七條 根據《會(huì )計法》、《預算法》、《政府采購法》和《會(huì )計基礎工作規范》的規定，強化學(xué)校內部財務(wù)管理，建立健全相應的內部控制制度。
第八條 強化學(xué)校預算管理，堅持"量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)、收支平衡"的原則，根據學(xué)校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學(xué)校的`長(cháng)遠規劃以及年度收支增減等因素來(lái)通盤(pán)考慮，科學(xué)編制，自求平衡。對重點(diǎn)項目和工程，嚴格進(jìn)行可行性論證，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導班子和職代會(huì )集體研究，通過(guò)后上報。學(xué)校預算一經(jīng)批準下達，必須嚴格執行，任何人不得隨意更改和變動(dòng)，必須維護預算的嚴肅性和權威性，做到"無(wú)預算不開(kāi)支，有預算不超支"。
第九條 強化資產(chǎn)管理。
一、嚴格按現金的使用范圍(個(gè)人勞務(wù)報酬、根據有關(guān)規定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎金和福利、在職人員的差旅費、結算起點(diǎn)1000元以下的零星開(kāi)支以及中國人民銀行規定的需要支付現金的其他支出)執行支出。
二、庫存現金最高限額不得超過(guò)1500元。
三、建立健全財產(chǎn)物資的管理制度。學(xué)校資產(chǎn)統一使用資產(chǎn)管理軟件進(jìn)行管理。每年六月份，學(xué)校組織人員對本單位財產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳帳相符，帳實(shí)相符，并按規定匯總上報給市教育局規劃財務(wù)處。
四、財務(wù)部門(mén)須重視并認真做好財產(chǎn)物資的核算管理，設置總帳和明細帳進(jìn)行核算;總務(wù)部門(mén)負責實(shí)物管理，明確專(zhuān)人專(zhuān)職或兼職對財產(chǎn)物資進(jìn)行管理，并作明細核算。各部門(mén)也應設立兼職管理人員，負責本部門(mén)的財產(chǎn)物資管理。
五、對各類(lèi)財產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和處置嚴格按照有關(guān)文件精神和規定程序辦理。
第十條 加強學(xué)校債務(wù)管理，嚴格控制債務(wù)規模(年終負債總額一般不得超過(guò)下一年度預算外收入總額的50%);確因學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要舉債的，須向上級主管部門(mén)報告并經(jīng)批準后實(shí)施。學(xué)校將根據收入情況，合理安排支出，制定切實(shí)可行的還款計劃，逐步降低負債水平。
第十一條 加強收入管理。嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入，做到應收盡收，并全部納入學(xué)校預算，不得遺漏。事業(yè)收入，及時(shí)足額上繳財政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行"收支兩條線(xiàn)"管理，不得坐支和挪用。
第十二條 加強學(xué)校收費管理。
一、學(xué)校所有收費項目按規定到物價(jià)部門(mén)辦理收費許可審批手續，嚴格按核定收費項目和收費標準進(jìn)行收費，并于開(kāi)學(xué)前在校園內指定的公示欄進(jìn)行長(cháng)期公示。
二、按時(shí)到物價(jià)部門(mén)辦理收費許可證年檢手續。
三、學(xué)校"一把手"是收費管理的第一責任人，分管領(lǐng)導和財會(huì )負責人是直接責任人，任何部門(mén)和個(gè)人均不得擅自增加收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準，進(jìn)行各種收費。
四、學(xué)校所有收費必須嚴格執行收費申報制度和收費公示制度，所收各項費用，及時(shí)辦理好結算業(yè)務(wù)。所有費用必須納入學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理，任何部門(mén)和個(gè)人均不得以任何借口而不執行。
五、學(xué)校所有收費統一使用江蘇省財政廳制發(fā)的正規收費票據;學(xué)校財務(wù)部門(mén)應加強票據管理，落實(shí)專(zhuān)人購領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票據。建好票據臺帳和收費檔案，做到票款一致。票據存根按會(huì )計檔案管理要求進(jìn)行保管。
六、對不符合規定的票據，學(xué)校財產(chǎn)機構不得使用，不得作為報銷(xiāo)憑證。收費票據不得轉借、轉讓、代辦、買(mǎi)賣(mài)和用于自立項目的收費，不得利用收費票據從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和違法違紀活動(dòng)。
財務(wù)制度管理規定 16
為進(jìn)一步規范機關(guān)財務(wù)管理工作，認真貫徹執行財經(jīng)政策、法規、制度，加強監督，維護財經(jīng)紀律，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》的要求，結合我委實(shí)際情況特制定本制度。
一、財務(wù)管理工作制度
1、按照國家財經(jīng)制度、法規要求，委機關(guān)各項財務(wù)收支活動(dòng)都應納入財會(huì )部門(mén)統一管理、統一核算，并接受監督。各項支出均應嚴格遵守市行政單位經(jīng)費規定執行。
2、認真組織會(huì )計核算，辦理會(huì )計業(yè)務(wù);及時(shí)清理債權、債務(wù)，正確編制會(huì )計報表。
3、委機關(guān)各項開(kāi)支均應取得真實(shí)合法的原始憑證，原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名，按規定審批程序批準后報銷(xiāo)。出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導批準，任務(wù)完成后及時(shí)辦理報帳手續。自制原始憑證格式由財務(wù)部門(mén)統一規定。
4、加強現金管理，不得“坐支”，加強支票管理，出納、會(huì )計各司其職，互相制約。
5、財務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護職工的切身利益。
6、會(huì )計人員應做好會(huì )計檔案管理工作，每年要及時(shí)將各類(lèi)會(huì )計帳、證、表等資料分類(lèi)裝訂，立卷歸檔。
7、機關(guān)各項支出報銷(xiāo)時(shí)間原則上定于每周周一、周三。
二、財務(wù)開(kāi)支審批制度
為節約開(kāi)支，減少浪費，委機關(guān)各項開(kāi)支必須經(jīng)主管財務(wù)主任審批后方可報銷(xiāo)，嚴格履行“一支筆”審批制度。
(一)報批制度
1、委機關(guān)各項開(kāi)支均應實(shí)行計劃管理，報委主管財務(wù)主任批準，發(fā)票回來(lái)由財務(wù)按計劃審核后，經(jīng)委主管財務(wù)主任批準后方可予以報銷(xiāo)。開(kāi)支數額較大的，還應由主任辦公會(huì )研究后批準。
2、購買(mǎi)物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票(稅務(wù)局統一監制的)報銷(xiāo)，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據均不予報銷(xiāo)。
3、千元以上的各項開(kāi)支，必須通過(guò)銀行轉帳結算。領(lǐng)用支票必須填寫(xiě)支票申請單，注明用途及限額，辦理完必須在十日內憑正式發(fā)票履行正常報批手續。
(二)審批權限
1、職工因公外出開(kāi)會(huì )、培訓、必須嚴格按照國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開(kāi)支的規定執行。借支差旅費的人員，必須由本人填寫(xiě)借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數，核定借款金額，返回后一周內按審批程序報銷(xiāo)。機關(guān)人員大小借款，應經(jīng)主管財務(wù)的主任批準。
2、符合探親條件的職工，其探親差旅費按規定予以報銷(xiāo)。
3、購買(mǎi)各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專(zhuān)業(yè)書(shū)籍等均應由經(jīng)辦人或部門(mén)提出計劃，然后履行正常報批手續予以報銷(xiāo)。
4、機動(dòng)車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應由司機提出計劃，經(jīng)辦公室主任匯總，報分管領(lǐng)導和主要負責人同意。年終或每半年結帳一次，報銷(xiāo)時(shí)必須按正常報批程序結算，并附修理費明細表。機動(dòng)車(chē)燃料費實(shí)行一次性購買(mǎi)，分期領(lǐng)用。
三、財產(chǎn)物資管理制度
1、固定資產(chǎn)統一由辦公室指定專(zhuān)人進(jìn)行管理，應建立健全管理帳卡，對報損、報廢、調出、變賣(mài)以及增加或減少的.固定資產(chǎn)應由使用部門(mén)或管理部門(mén)提出書(shū)面申請，按審批權限報批。固定資產(chǎn)管理部門(mén)應定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)。
2、購進(jìn)低值易耗品、材料，要做好登記入帳工作，保管和采購簽字交接，做到帳物相符�？剖翌I(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人員必須履行登記手續，年終匯總對帳。
四、福利制度
醫藥費、養老金、公積金、獨生子女費、干部職工常規檢查醫療醫藥費按統一規定執行。
五、財產(chǎn)清查制度
1、各科室每年應形成定期的清查盤(pán)點(diǎn)制度，對清查結果進(jìn)行匯總，并將結果送機關(guān)辦公室。
2、辦公室為確保財產(chǎn)物資在儲備、使用過(guò)程中安全無(wú)損，要進(jìn)行經(jīng)常的、不定期的抽查盤(pán)點(diǎn)工作，并對財產(chǎn)物資的清查盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行必要的監督檢查，做出詳細記錄。
3、財產(chǎn)物資的清查核對要由辦公室牽頭，會(huì )同機關(guān)財務(wù)人員共同對有關(guān)科室財產(chǎn)認真組織盤(pán)點(diǎn)，并做好盤(pán)點(diǎn)后的對帳工作。
財務(wù)制度管理規定 17
村級會(huì )計委托代理，是新形勢下規范農村集體財務(wù)管理，提高村級財務(wù)公開(kāi)水平的有效載體，是維護農村集體經(jīng)濟組織及農民的合法權益，改善黨群干群關(guān)系的重要舉措，對鞏固統分結合的農村雙層經(jīng)營(yíng)體制，增強農村集體經(jīng)濟實(shí)力，促進(jìn)農村黨風(fēng)廉政建設，推進(jìn)社會(huì )主義新農村建設具有十分重要的意義。但從一些地區在實(shí)施村級會(huì )計委托代理服務(wù)的情況上看，還是存在著(zhù)很多問(wèn)題亟待解決。為此，筆者結合工作實(shí)際，對鄉鎮代理核算中心的運行機制進(jìn)行探討。
一、實(shí)施村級會(huì )計委托代理情況
推行村級會(huì )計委托代理服務(wù)以來(lái)，農村集體財務(wù)管理從根本上得到了改善。特別是長(cháng)期以來(lái)缺乏專(zhuān)業(yè)會(huì )計人員，會(huì )計基礎工作薄弱，賬目混亂，債權、債務(wù)不清，缺乏可靠會(huì )計信息等的問(wèn)題基本得到了解決。以筆者所在的鄉鎮為例，20xx年開(kāi)始推行村級會(huì )計委托代理工作。實(shí)施代理工作中，鎮成立了村級會(huì )計委托代理工作領(lǐng)導小組，并組建了以鎮農經(jīng)部門(mén)為主的村級會(huì )計委托代理核算中心，設置總會(huì )計、代理會(huì )計、出納、審核等多個(gè)獨立工作崗位，明確核算中心工作職責及各個(gè)崗位職責，同時(shí)，配備相關(guān)的財務(wù)電算化設備；建立健全財務(wù)管理制度、財產(chǎn)清查制度和內部控制制度等。到20xx年末，全鎮轄15個(gè)村民委員會(huì )2個(gè)社區居委會(huì )中，有16個(gè)村（社區）簽訂村級會(huì )計委托代管協(xié)議書(shū)，經(jīng)清理完成委托代管資產(chǎn)873.27萬(wàn)元的移交工作，并以各村（社區）為單位分設賬務(wù)、獨立會(huì )計核算進(jìn)行代管。在會(huì )計核算與處理上嚴格執行《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》及有關(guān)財經(jīng)制度，使用省統一印制的收據票據；規范了開(kāi)支票據，杜絕了“白條”抵庫的不良行徑；明晰產(chǎn)權，健立資產(chǎn)產(chǎn)權臺賬，進(jìn)行登記管理；規范債權債務(wù)管理，有效地管理債權債務(wù)不清的問(wèn)題，一定程度上杜絕了不良債務(wù)的發(fā)生；編制可靠的會(huì )計信息資料，徹底解決了以往無(wú)會(huì )計信息或會(huì )計信息失真的問(wèn)題。
二、村級會(huì )計委托代管存在的困難和問(wèn)題
�。ㄒ唬C構不健全，隊伍渙散
目前，各鄉鎮都已建立起村級會(huì )計委托代理服務(wù)機構，可有的只是一種擺設，缺財會(huì )人員或財會(huì )人員極為不穩定，甚至，存在著(zhù)村級會(huì )計委托代理服務(wù)機構只有一個(gè)人的現象，代理工作難于開(kāi)展好。財會(huì )人員絕大多數屬兼職的，而且沒(méi)持有會(huì )計從業(yè)資格證，農村財務(wù)管理工作經(jīng)驗不足。
�。ǘ┕芾碇贫炔粔蛲晟�
管理制度不夠完善主要表現在：一是現金管理中，規定村委會(huì )備用金控制在500元以?xún)�，村民小組備用金控制在200元以?xún)鹊?，難于運作；二是集體資產(chǎn)產(chǎn)權登記管理中，缺乏統一完善的操作程序，清產(chǎn)核資工作滯后；三是欠缺村級“一事一議”籌料管理制度，籌料管理工作難于規范。
�。ㄈ┟裰骼碡斝〗M成員素質(zhì)低監督不力
民主理財小組成員文化低、為群眾維權意識不強，難于履行好其職能。民主監督發(fā)揮不了作用，特別是對開(kāi)支的合理性、非生產(chǎn)性支出過(guò)大等的問(wèn)題沒(méi)能把好關(guān)。
�。ㄋ模┓梢庾R淡薄，私設小金庫的現象嚴重
在實(shí)施會(huì )計委托代理服務(wù)工作中，有的村負責人法律意識淡薄，無(wú)視規章制度，總是抓住村集體經(jīng)濟組織發(fā)生的經(jīng)濟收入和不經(jīng)財政的捐贈、扶持等的收入不放，私設小金庫。對小金庫的錢(qián)想怎么用就怎么用。
�。ㄎ澹┙�(jīng)費短缺，運轉難
由于種種原因，代理中心的工作經(jīng)費不到位，經(jīng)費短缺成了鄉鎮村級會(huì )計委托代理核算中心面臨的一大難題。經(jīng)費短缺業(yè)務(wù)人員培訓工作難于啟動(dòng)，村、組報賬員報酬也就難于落實(shí)。
三、建議與對策
�。ㄒ唬┘訌婎I(lǐng)導，提供組織保障
村級會(huì )計委托代理服務(wù)，是新形勢下規范農村集體財務(wù)管理的重要途徑，是提高村級財務(wù)公開(kāi)水平的有效載體。各級黨委、政府要高度重視，把推行村級會(huì )計委托代理服務(wù)工作提到關(guān)系農村黨風(fēng)廉政建設和農村和諧穩定的重要位置，列入重要議事日程。在組織實(shí)施村級會(huì )計委托代理服務(wù)工作中，要統一安排部署，強化管理部門(mén)職能，組建好代理機構，提供組織保障，明確責任，強化措施，規范對鄉鎮村級會(huì )計委托代理核算中心的監督與管理工作，建立健全農村財務(wù)管理長(cháng)效機制，切實(shí)保障村集體經(jīng)濟組織和農民群眾的合法權益。
�。ǘ┘哟笮麄鞴ぷ髁Χ�，提高認識
農村財務(wù)問(wèn)題一直是農村經(jīng)濟發(fā)展過(guò)程中的關(guān)鍵問(wèn)題，處理不好這問(wèn)題會(huì )直接影響干群關(guān)系。然而，全面推行村級會(huì )計委托代理服務(wù)能有效地解決農村財務(wù)問(wèn)題，為此，要給予大力宣傳。在推動(dòng)委托代理工作中，要召開(kāi)村干部參加的動(dòng)員會(huì )議，學(xué)習宣傳《中華人民共和國會(huì )計法》和《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》，確立村集體經(jīng)濟組織的主體地位，強調堅持“四權”不變的原則，依法代理，進(jìn)行獨立核算，代理機構的財會(huì )人員必須持證上崗，村集體經(jīng)濟組織負責人對會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。要通過(guò)大力宣傳，提高干部對村級會(huì )計委托代理是廣大農民群眾共同愿望、維護農村穩定需要的認識；要通過(guò)大力宣傳，提高干部群眾對村級會(huì )計委托代理是農村基層黨風(fēng)廉政建設工作需要和建設社會(huì )主義新農村的客觀(guān)要求的認識。
�。ㄈ┙⒔∪芾碇贫�，完善運行機制
制度建設是規范代理工作的重要環(huán)節。因此，要建立健全管理制度，完善運行機制，確保各項制度能有效地約束受托和委托雙方的行為，促進(jìn)鄉鎮村級會(huì )計委托代理核算中心的順利運行。
1、強化管理監督體系建設。村級會(huì )計委托代理是實(shí)現村級資金、資產(chǎn)、資源規范管理，促進(jìn)農村穩定和諧發(fā)展的有效措施，其作用的發(fā)揮，需要各級黨委政府的高度重視，特別是紀檢組織部門(mén)的組織領(lǐng)導，需要各級農經(jīng)工作部門(mén)的積極努力，需要村集體經(jīng)濟組織的積極配合，廣大群眾的監督認可，形成思想認識統一、機構人員到位、工作措施具體、責任明確的村級財務(wù)監控網(wǎng)絡(luò )體系，為村級財務(wù)健康發(fā)展提供強大的機制保證。
2、完善民主管理制度。進(jìn)一步健全村級民主理財小組，規范民主理財小組的職責、工作制度和議事規則。充分發(fā)揮民主理財小組的作用，來(lái)落實(shí)農民群眾依法直接行使民主權利，以此保證農民行使知情權、參與權、監督權。
3、建立“一事一議”籌料制度。在社會(huì )主義新農村建設過(guò)程中，農村通過(guò)一事一議”籌集沙石料，興起公益性事業(yè)較為常見(jiàn)，而且比起籌資方便了大多數群眾，是廣大農民較為樂(lè )意接受的方式。但目前尚未建立或完善這項管理制度，來(lái)規范籌集沙石料等的活動(dòng)。目前，在一事一議”籌集料管理中，只有參照“一事一議”籌資管理制度進(jìn)行管理，然而，所籌到的材料其計價(jià)標準問(wèn)題，限度標準問(wèn)題卻沒(méi)有統一的口徑，給資產(chǎn)核算管理及代理工作帶來(lái)了困難。為此，建議相關(guān)部門(mén)給予重視，并制定一個(gè)統一的管理制度，以規范管理。
4、完善現金管理制度。雙江縣現行《村級會(huì )計委托代理服務(wù)管理制度》的現金管理制度中規定：村委會(huì )庫存現金控制在500元以?xún)�，村民小組備用金控制在200元以?xún)鹊�，已不適應當前工作需要，要結合實(shí)際進(jìn)行調整和完善，以不違規又便利受托和委托雙方的運作。
5、完善產(chǎn)權登記管理制度。長(cháng)期以來(lái)，村級財務(wù)會(huì )計基礎工作薄弱，賬目混亂，集體資產(chǎn)產(chǎn)權管理滯后，因此，要以實(shí)行村級會(huì )計委托代理服務(wù)為契機，開(kāi)展農村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作，進(jìn)行資產(chǎn)產(chǎn)權登記規范管理。鑒于，資產(chǎn)產(chǎn)權登記缺乏統一完善的操作程序，建議相關(guān)部門(mén)結合實(shí)際，進(jìn)一步完善此項管理制度。
�。ㄋ模┘訌娖睋芾�，治理“白條”問(wèn)題
加強票據管理，對票據實(shí)行領(lǐng)用、回收的登記制度，領(lǐng)用時(shí)按編號登記，回收時(shí)注銷(xiāo)登記。非稅收入管理部門(mén)要加大對收入票據的稽查工作力度，治理部門(mén)、企事業(yè)單位、社團組織對集體經(jīng)濟組織的扶持、捐贈性的劃撥業(yè)務(wù)中不規范的問(wèn)題。在發(fā)生扶持、捐贈、兌付獎金等業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì )計主體雙方要落實(shí)相關(guān)票據管理辦法，尤其是撥出方要嚴格以統一印制的集體經(jīng)濟組織收入票據作為核銷(xiāo)入賬原始憑證，不能繞過(guò)統一印制的集體經(jīng)濟組織收入票據，經(jīng)辦此類(lèi)業(yè)務(wù)，這樣，可從源頭上杜絕集體經(jīng)濟組織收受捐贈等收入不入賬的行為，有效地遏制農村財務(wù)中的“白條”問(wèn)題。
�。ㄎ澹⿲�(shí)行財務(wù)公開(kāi)
會(huì )計委托代理服務(wù)機構要以村為單位，按財務(wù)公開(kāi)制度要求，將編制的各村財務(wù)收支情況公開(kāi)表交村委會(huì )審議通過(guò)后，及時(shí)在村財務(wù)公開(kāi)欄公開(kāi)，接受群眾監督。
�。┘訌娯敃�(huì )隊伍建設，不斷地提高業(yè)務(wù)素質(zhì)
財會(huì )人員的素質(zhì)高低是村級會(huì )計委托代理服務(wù)質(zhì)量和提高財務(wù)管理水平的決定因素。各級黨委、政府要為其充實(shí)人員隊伍，解決人員編制問(wèn)題，并保持委托代理服務(wù)機構會(huì )計人員的相對穩定，不得隨意撤換。同時(shí)，各級農業(yè)、財政部門(mén)要加強對委托代理服務(wù)機構財會(huì )人員、村級報賬員和民主理財小組長(cháng)的業(yè)務(wù)培訓，特別是人員上崗培訓，要采取定期培訓、以會(huì )代訓等多種方式進(jìn)行培訓。培訓內容要包括：《中華人民共和國會(huì )計法》、財會(huì )人員職業(yè)道德規范、村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度、民主監督及財務(wù)公開(kāi)制度、村級“一事一議”制度、計算機操作及網(wǎng)絡(luò )化管理、國家有關(guān)法律法規等，切實(shí)提高委托代理服務(wù)機構會(huì )計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
�。ㄆ撸┨峁┙�(jīng)費保障
經(jīng)費問(wèn)題是關(guān)系到鄉鎮村級會(huì )計委托代理機構工作運轉的問(wèn)題。財政部門(mén)要將會(huì )計委托代理服務(wù)機構正常運轉經(jīng)費納入本級財政預算，提供代理工作經(jīng)費保障。省、州（市）財政部門(mén)應當在財政預算中安排專(zhuān)項經(jīng)費，專(zhuān)項用于縣鄉開(kāi)展會(huì )計委托代理服務(wù)工作的人員培訓、報賬員報酬、設備購置等項費用補助，以確保工作的順利進(jìn)行。
�。ò耍┙ⅹ剳图顧C制
省、州（市）農業(yè)、財政部門(mén)每年要聯(lián)合對開(kāi)展農村會(huì )計委托代理服務(wù)工作的縣進(jìn)行檢查考核，表彰先進(jìn)，激勵后進(jìn)；縣級農業(yè)、財政部門(mén)要對村級會(huì )計代理服務(wù)機構及其會(huì )計人員進(jìn)行評比考核。
�。ň牛⿲�(shí)行會(huì )計電算化，提高工作效力
村級會(huì )計委托代理服務(wù)，涉及面廣，工作量大、任務(wù)重，要按照農村集體財務(wù)管理手段電算化的目標，加大投入，使村級會(huì )計委托代理服務(wù)機構實(shí)現會(huì )計電算化管理，不斷地提高代管質(zhì)量和工作效力。有條件的地方要建立縣、鄉、村三級網(wǎng)絡(luò )化管理，推進(jìn)農村財務(wù)管理現代化。
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