財務(wù)內控工作總結

　　財務(wù)內控工作的進(jìn)行是為了提高財務(wù)人員的職業(yè)道德，防止財務(wù)人員監守自盜。財務(wù)內控工作總結是小編為大家帶來(lái)的，歡迎瀏覽。

　　第一篇：財務(wù)內控工作總結

　　一、深入學(xué)習實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀(guān)，認真學(xué)習政治理論知識，參加有益的政治活動(dòng)，不斷提高自身思想修養和政治理論水平。

　　XX年，本人積極響應自治區勞教局、所部?jì)杉壧岢龅拇蛟煲恢А皩W(xué)習型勞教機關(guān)”隊伍的號召，同時(shí)積極參與到“文明執法樹(shù)形象”、“向任長(cháng)霞同志學(xué)習”等政治活動(dòng)以及“愛(ài)崗敬業(yè)”演講比賽、“兩個(gè)條例”知識競賽活動(dòng)中，在參加活動(dòng)的時(shí)候，明確目標、樹(shù)立榜樣、鍛煉膽識、提高認識。通過(guò)進(jìn)行政治理論學(xué)習和參加政治活動(dòng)及各種競賽，本人在思想上、行動(dòng)上與黨中央保持高度一致，同時(shí)使得政治思想素質(zhì)和執法水平得到了極大的提高，加強了廉潔自律、拒腐防變的能力，增強了執法和服務(wù)意識，為做好財務(wù)工作奠定了思想基礎。

　　二、愛(ài)崗敬業(yè)、扎實(shí)工作、不怕困難、勇挑重擔，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮出應有的作用。

　　1、顧全大局、服從安排、團結協(xié)作。今年，根據財務(wù)科的工作安排，本人從原來(lái)的記賬崗位上調整到報賬崗位上。在崗位變動(dòng)的過(guò)程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗的同志學(xué)習，認真探索，總結方法，增強業(yè)務(wù)知識，掌握業(yè)務(wù)技能，并能團結同志，加強協(xié)作，很快適應了新的工作崗位，熟悉了報賬業(yè)務(wù)，與全科同志一起做好財務(wù)審核和監督工作。

　　2、堅持原則、客觀(guān)公正、依法辦事。一年以來(lái)，本人主要負責財務(wù)報賬工作，在實(shí)際工作中，本著(zhù)客觀(guān)、嚴謹、細致的原則，在辦理會(huì )計事務(wù)時(shí)做到實(shí)事求是、細心審核、加強監督，嚴格執行財務(wù)紀律，按照財務(wù)報賬制度和會(huì )計基礎工作規范化的要求進(jìn)行財務(wù)報賬工作。在審核原始憑證時(shí)，對不真實(shí)、不合規、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷(xiāo);對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。通過(guò)認真的審核和監督，保證了會(huì )計憑證手續齊備、規范合法，確保了我所會(huì )計信息的真實(shí)、合法、準確、完整，切實(shí)發(fā)揮了財務(wù)核算和監督的作用。

　　3、任勞任怨、樂(lè )于吃苦、甘于奉獻。今年以來(lái)，由于場(chǎng)所整體搬遷和會(huì )計基礎規范化整改工作，財務(wù)工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作，本人還同時(shí)兼顧科里的內勤工作及其他業(yè)務(wù)。為了能按質(zhì)按量完成各項任務(wù)，本人不計較個(gè)人得失，不講報酬，犧牲個(gè)人利益，經(jīng)常加班加點(diǎn)進(jìn)行工作。在工作中發(fā)揚樂(lè )于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在完成報賬任務(wù)的同時(shí)，兼顧內勤，做好預算，管理勞教存款，出色地完成各項工作任務(wù)，起到了先進(jìn)和榜樣的作用。

　　4、愛(ài)崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。在財務(wù)戰線(xiàn)上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對待來(lái)報賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務(wù)、耐心講解，做好會(huì )計法律法規的宣傳工作。在工作過(guò)程中，不刁難同志、不拖延報賬時(shí)間：對真實(shí)、合法的憑證，及時(shí)給予報銷(xiāo);對不合規的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得了民警職工的好評。

　　三、遵紀守法、廉潔自律，樹(shù)立起勞教工作人民警察和財務(wù)工作者的良好形象。

　　本人作為勞教系統的一名財務(wù)工作者，具有雙重身份。因此，在平時(shí)的工作中，既以一名勞教工作人民的標準來(lái)要求自己，學(xué)習和掌握與勞動(dòng)教養相關(guān)的法律法規知識，做到知法依法、知章偱章。又以一名財會(huì )人員的標準要求自己，加強會(huì )計人員職業(yè)道德教育和建設，熟悉財經(jīng)法律、法規、規章和國家統一會(huì )計制度，做到秉公執法、清正廉潔。在實(shí)際工作中，將勞教工作與財務(wù)工作相結合，把好執法和財務(wù)關(guān)口，實(shí)踐“嚴格執法，熱情服務(wù)”的宗旨，全心全意為民警職工服務(wù)，樹(shù)立了勞教工作人民警察和財務(wù)工作者的良好形象。

　　四、努力學(xué)習，增強業(yè)務(wù)知識，做好XX年下半年工作計劃，提高工作能力。

　　為了能夠適應建設現代化文明勞教所和實(shí)現我所會(huì )計電算化的目標，XX年，本人能夠根據業(yè)務(wù)學(xué)習安排并充分利用業(yè)余時(shí)間，加強對財務(wù)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習和培訓。通過(guò)學(xué)習會(huì )計電算化知識和財務(wù)軟件的運用，掌握了電算化技能，提高了實(shí)際動(dòng)手操作能力;通過(guò)會(huì )計人員繼續教育培訓，學(xué)習了會(huì )計基礎工作規范化要求，使自身的會(huì )計業(yè)務(wù)知識和水平得到了更新和提高，適應了現在的工作要求，并為將來(lái)的工作做好準備。

　　一、完成XX年全系統會(huì )計決算的編制工作

　　年初，我處召開(kāi)全系統財務(wù)決算布置會(huì )議，針對全系統XX年會(huì )計決算的有關(guān)具體要求進(jìn)行布置和培訓。組織各級預算單位核對經(jīng)費指標、清理有關(guān)帳務(wù)。指導基層財務(wù)人員編制會(huì )計決算報表，組織財務(wù)人員會(huì )審匯編，準確及時(shí)地完成了行政事業(yè)單位會(huì )計決算、基本建設單位會(huì )計決算工作。

　　二、認真執行XX年部門(mén)預算

　　一是根據省財政廳下達的我系統XX年部門(mén)預算，一一進(jìn)行分解，批復下達全系統各級預算單位。

　　二是積極與財政部門(mén)協(xié)商爭取，將被省財政部門(mén)凍結的上年預算指標結余申請回來(lái)，及時(shí)下達給基層各單位繼續使用。

　　三是組織執行XX年預算，按月審核全系統各級預算單位用款計劃。

　　三、開(kāi)展落實(shí)黨政機關(guān)厲行節約十項要求專(zhuān)項工作

　　根據中共中央、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于黨政機關(guān)厲行節約若干問(wèn)題的通知》精神以及省委、省政府的有關(guān)部署，我局在全系統范圍內認真開(kāi)展落實(shí)厲行節約專(zhuān)項工作。省局專(zhuān)門(mén)成立了全系統厲行節約專(zhuān)項工作領(lǐng)導小組，辦公室設在我處。5月15日至25日為動(dòng)員部署階段，5月26日至6月15日為摸底統計階段，對XX年至XX年因公出國經(jīng)費、車(chē)輛購置及運行費用支出、公務(wù)接待支出以及用水用電用油等情況進(jìn)行全面統計摸底。在此基礎上省財政廳提出相關(guān)經(jīng)費壓減計劃。6月16日至10月底為落實(shí)檢查階段。通過(guò)全系統的統計摸底，省財政廳核定我局共壓減經(jīng)費預算1258萬(wàn)元，其中車(chē)輛購置及運行費用149萬(wàn)元，公務(wù)接待25萬(wàn)元，用電用水等日常公用經(jīng)費157萬(wàn)元，項目經(jīng)費833萬(wàn)元，事業(yè)單位公用經(jīng)費94萬(wàn)元。

　　四、全面開(kāi)展“小金庫”專(zhuān)項治理工作

　　為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫”治理工作的意見(jiàn)>的通知》精神，按照省委、省政府的'統一部署，我局成立了全系統專(zhuān)項治理領(lǐng)導小組，認真組織全系統開(kāi)展“小金庫”專(zhuān)項治理工作。領(lǐng)導小組的日常工作機構設在我處，研究和制定全系統治理“小金庫”的專(zhuān)項工作實(shí)施方案，組織和指導全系統各級單位認真開(kāi)展“小金庫”專(zhuān)項治理工作。

　　6月9日在常州召開(kāi)全省食品藥品監督管理系統治理“小金庫”專(zhuān)項工作會(huì )議。會(huì )議傳達了中央和省委、省政府有關(guān)會(huì )議和文件精神，研究和具體部署全系統治理“小金庫”專(zhuān)項工作。要求全系統各級單位以高度的政治責任感切實(shí)做好治理“小金庫”工作，認真開(kāi)展自查自糾，要以這次治理“小金庫”為契機，進(jìn)一步提高全系統財務(wù)管理和內部審計工作水平。專(zhuān)門(mén)設立并公布了舉報電話(huà)和舉報郵箱，指定專(zhuān)人負責，確保件件有交待、事事有落實(shí)。切實(shí)保護舉報人的合法權益，對舉報有功的單位和個(gè)人給予一定的獎勵。經(jīng)過(guò)全系統的認真自查，絕大多數沒(méi)有發(fā)現“小金庫”的現象。只有個(gè)別單位發(fā)現“小金庫”現象，涉及金額六萬(wàn)多元，主要是有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)將會(huì )議培訓的結余存放在賓館以及零星租金收入未納入單位財務(wù)管理。經(jīng)過(guò)本次自查自糾，已立即整改，全部收歸單位財務(wù)管理。

　　五、切實(shí)加強國有資產(chǎn)管理。

　　一是按照省財政廳的有關(guān)文件，向各單位下達資產(chǎn)清查結果批復，全系統資產(chǎn)處置累計金額1550萬(wàn)元。同時(shí)明確要求各單位對資產(chǎn)清查中經(jīng)批準處置的固定資產(chǎn)，必須統一移交至產(chǎn)權交易機構進(jìn)行公開(kāi)處置，不得自行變賣(mài)。二是組織進(jìn)行固定資產(chǎn)信息管理系統培訓班，在全系統推廣固定資產(chǎn)計算機管理軟件，逐步實(shí)現資產(chǎn)管理的信息化、網(wǎng)絡(luò )化、程序化。三是嚴格固定資產(chǎn)特別是房產(chǎn)的處置，辦理淮安市局和淮安藥品檢驗所現有辦公業(yè)務(wù)用房轉讓的立項申報、評估備案、交易委托等事宜。目前，上述房產(chǎn)正按照省財政廳的要求，在省產(chǎn)權交易中心及淮安市產(chǎn)權交易中心進(jìn)行公開(kāi)轉讓。四是辦理了省局購置華陽(yáng)大廈負一樓和六樓的契稅減免工作，節約經(jīng)費約220萬(wàn)元。

　　六、加強基本建設項目管理。

　　一是嚴把基本建設工程立項關(guān)。對申請立項的基本建設項目，實(shí)地調研，反復測算，多方比較，明確意見(jiàn)后提交黨組決策，并辦理了徐州醫藥學(xué)校新建教學(xué)樓項目的立項批復。二是繼續嚴格在建工程管理。對淮安、徐州、江都、泗陽(yáng)等單位的基建項目進(jìn)行實(shí)地檢查，明確要求各建設單位嚴格執行基本建設招投標和政府采購的有關(guān)規定，加強施工監管，確保工程質(zhì)量。三是嚴格基本建設資金管理。在充分保證基本建設所需建設資金的同時(shí)，切實(shí)加強基本建設資金管理，嚴格執行大額資金審批制度，嚴把工程資金支付關(guān)，不斷提高基本建設資金使用效益。四是嚴格基本建設審計。繼續對淮安市局、徐州市局的在建項目進(jìn)行跟蹤審計，對宿豫、宜興、無(wú)錫藥檢所等單位的建設項目進(jìn)行竣工決算審計，共節約工程造價(jià)約150萬(wàn)元。

　　七、繼續做好非稅收入和罰沒(méi)收入管理工作

　　一是加強票據日常管理，完成財政票據年度檢驗工作。上半年，根據《省財政廳關(guān)于開(kāi)展省級和駐寧中央單位XX年財政票據年檢工作的通知》文件要求，對XX年度全系統所使用的非稅收入一般繳款書(shū)、行政事業(yè)性收費收據、行政事業(yè)單位結算憑證、社會(huì )團體會(huì )費統一收據等票據集中進(jìn)行了繳驗，按時(shí)上報了相關(guān)表格。

　　二是完成了省直單位收費年檢工作，同時(shí)和省物價(jià)局多次磋商《藥品生產(chǎn)企業(yè)許可證》和《藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)許可證》收費事項，并達成了初步意見(jiàn)。

　　三是完成罰沒(méi)收入管理情況調查。根據省財政廳要求，上半年對XX年以來(lái)全系統罰沒(méi)收入管理情況進(jìn)行調查，按時(shí)報送了相關(guān)調查表，對近年來(lái)罰沒(méi)收入的規模、收繳模式以及罰沒(méi)物資管理等情況進(jìn)行了匯總分析，提出了目前罰沒(méi)收入管理中存在的問(wèn)題及原因。

　　八、做好政府采購工作

　　一是嚴格按照政府采購的有關(guān)要求進(jìn)行政府采購，協(xié)助各單位進(jìn)行日常政府采購工作，解答各單位政府采購工作中遇到的難題，并及時(shí)與省財政廳政府采購管理處、省政府采購中心、省級機關(guān)采購中心溝通協(xié)調，解決各單位采購中遇到的一些難題，有效地提高了采購效率、縮短了采購時(shí)間、節約了采購資金，確保各單位的采購工作順利進(jìn)行。

　　二是參加省財政廳舉辦的gpa培訓，認真研究gpa相關(guān)政策，收集相關(guān)資料，為完成《省級部門(mén)gpa主要研究課題及任務(wù)分工》所涉及的任務(wù)做好準備。

　　下半年，我們將重點(diǎn)抓好以下兩項工作：

　　一、繼續認真編制好XX年部門(mén)預算

　　XX年的部門(mén)預算編制工作從8月份起又即將開(kāi)始啟動(dòng)，我們將繼續一如繼往地作為頭等大事來(lái)抓，竭盡全力、努力爭取經(jīng)費總盤(pán)子。組織各級財務(wù)人員認真、科學(xué)地編制好明年部門(mén)預算。同時(shí)，針對體制變化的新情況，認真做好研究和應對，從長(cháng)計議，精心安排。

　　二、組織開(kāi)展治理“小金庫”重點(diǎn)檢查。

　　在專(zhuān)項治理“小金庫”自查自糾的基礎上，下半年，我處將組織開(kāi)展重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查的內容主要包括規范津補貼、單位經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理、節約和控制行政成本支出、銀行帳戶(hù)管理、行政事業(yè)票據的使用和管理等方面。針對治理工作中發(fā)現的問(wèn)題，制定和落實(shí)整改措施，做到資金資產(chǎn)處理到位、違紀責任人員處理到位。同時(shí)，深入剖析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，完善制度，強化源頭治理，建立和完善防治“小金庫”的長(cháng)效機制。

　　第二篇：財務(wù)內控工作總結

　　在公司班子的大力支持下，我帶領(lǐng)廣大財務(wù)人員緊緊圍繞年度財務(wù)工作思路，不斷夯實(shí)財務(wù)基礎工作，規范財務(wù)業(yè)務(wù)流程，創(chuàng )新財務(wù)管理方法，改革財務(wù)管理體制，著(zhù)力強化平穩、受控運行，為全面完成公司的各項目標做出了應有的貢獻。

　　一、圓滿(mǎn)完成了國家審計署現場(chǎng)審計工作。

　　在國家審計署的審計過(guò)程中，我們全力以赴、自查自改、跟蹤反饋、及時(shí)協(xié)調，保障了審計工作的順利進(jìn)行。一是公司各單位成立了以一把手為組長(cháng)的組織機構，以財務(wù)為主協(xié)調辦公室，建立了順暢的溝通機制，及時(shí)化解現場(chǎng)審計階段發(fā)現的問(wèn)題10余項;二是根據公司審前工作會(huì )的部署，及時(shí)安排和要求三省公司和機關(guān)各處室對照內控制度嚴格自查，整改不合規范事項200余項;三是會(huì )同三省公司和相關(guān)處室聯(lián)合審查、共同把關(guān)審前和審計過(guò)程中提報的各項資料;四是針對審計組反饋的32個(gè)審計記錄，立即組織三省公司財務(wù)部門(mén)和相關(guān)部門(mén)認真核對、仔細研究，反復討論、修改三省公司及各部門(mén)的答復，從法律和相關(guān)政策法規的角度做出了合理解釋。

　　通過(guò)"嚴格、扎實(shí)、細致、周密"的工作，公司接受住了審計署的嚴格考驗，得到了審計組的較高評價(jià)。

　　二、財務(wù)信息化建設取得新突破。

　　在核算體系改革方面，以"推進(jìn)財務(wù)和資產(chǎn)7.0系統上線(xiàn)"為重點(diǎn)，組織本部及三省業(yè)務(wù)骨干，積極學(xué)習財務(wù)7.0系統的各項管理和操作程序，積極改變核算流程，30人歷時(shí)一個(gè)月，完成了近10萬(wàn)條信息的設置和賬務(wù)初始化工作，順利實(shí)現了6.0和7.0系統的并行。并行后的財務(wù)核算工作量成本增加，在原本人員偏緊、工作量偏大的基礎上，財務(wù)人員加班加點(diǎn)、任勞任怨、扎實(shí)工作，為進(jìn)一步提高信息透明度、優(yōu)化核算流程、提升對基層的監控力度打下了堅實(shí)的基礎。

　　在零售費用定額管理方面，我們積極推導、演繹和引申建筑行業(yè)定額管理理念，在調研、總結和開(kāi)發(fā)軟件的三個(gè)階段一直處于板塊領(lǐng)先水平，得到了板塊的認可，并委托我公司實(shí)施軟件開(kāi)發(fā)和系統推廣工作。目前系統已經(jīng)開(kāi)發(fā)成功，預計一季度在銷(xiāo)售系統全面上線(xiàn)，為銷(xiāo)售公司全面貫徹低成本發(fā)展戰略、創(chuàng )新成本控制手段、實(shí)現管理向基層延伸奠定了堅實(shí)的基礎。 在資金管理系統建設方面，通過(guò)近一年的調研、開(kāi)發(fā)和推廣，基本實(shí)現了對庫站資金的實(shí)時(shí)監控，實(shí)現了與業(yè)務(wù)系統、零售系統的信息共享和系統自動(dòng)控制，實(shí)現了資金的自動(dòng)匯劃、收付憑證的自動(dòng)生成、賬戶(hù)余額的實(shí)時(shí)監控。為進(jìn)一步降低資金頭寸、提高核算速度和質(zhì)量、降低資金風(fēng)險提供了方便、快捷的.信息平臺，是資金管理歷程中的一次跨越式變革。

　　三、資金、資產(chǎn)管理能力穩步提升。

　　在資金管理方面，以"降低冗余資金、加強現場(chǎng)稽核"為重點(diǎn)，確保全年無(wú)重大資金安全事故。一是持續推進(jìn)銀行上門(mén)收款、pos機推廣和銀行賬戶(hù)管理，有效降低了在途資金，保障了資金安全，截止底實(shí)現上門(mén)收款的加油站座數達到1241座，同比增加147座，上門(mén)收款率達到87%，同比提高2個(gè)百分點(diǎn)，比提高73個(gè)百分點(diǎn);pos機刷卡結算金額為8.9億元，同比增長(cháng)8.5倍;清理冗余賬戶(hù)、合并賬戶(hù)39個(gè)，賬戶(hù)數量維持在滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的最低限度內。二是積極貫徹落實(shí)資金安全稽查長(cháng)效機制，各地市公司對加油站資金管理自查面達100%，由省公司組織的抽查和復查覆蓋面平均達到60%，并根據板塊《關(guān)于開(kāi)展加油站資金專(zhuān)項檢查

　　的通知》要求和整體部署，成立了加油站資金專(zhuān)項檢查領(lǐng)導小組和辦公室，累計檢查站庫1500余座，檢查覆蓋面99%以上，發(fā)現和整改問(wèn)題500余項，完成了板塊下達的資金稽查任務(wù)，得到了西藏公司督察組的高度評價(jià)。

　　在資產(chǎn)管理方面，通過(guò)明確轉資流程和表單、組織制訂預轉資單價(jià)標準，結合國家審計署的審計結果，督促三省公司進(jìn)一步提高轉資速度，截止底在建工程余額61596萬(wàn)元，與年初相比在建工程占資產(chǎn)總額的比重下降了0.67個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí)，依托資產(chǎn)6.0系統，有效的解決了信息不對稱(chēng)的問(wèn)題，全年共完成695萬(wàn)元固定資產(chǎn)的內部調撥，完成資產(chǎn)卡片的編制5萬(wàn)余張，充分發(fā)揮了存量資產(chǎn)的使用價(jià)值。并組織三省公司對各項資產(chǎn)進(jìn)行了一次全面清查，對盤(pán)虧、毀損、報廢資產(chǎn)的情況進(jìn)行了一次細致的摸底統計，確定了符合報廢條件的資產(chǎn)335項，為下一步優(yōu)化資產(chǎn)結構、盤(pán)活低效或無(wú)效資產(chǎn)提供了數據支持。

　　四、注重過(guò)程、加強監控，預算管理水平穩步提升。

　　一是月度滾動(dòng)預算和資金聯(lián)動(dòng)控制得到進(jìn)一步加強，三省公司實(shí)現了從被動(dòng)接受到主動(dòng)執行的轉變，有效保障了費用合理、均衡發(fā)生，全年費用指標均控制在板塊下達指標范圍內;二是通過(guò)收集整理第一手資料，深入貫徹上級單位管理意圖，預算編制得到了板塊領(lǐng)導的高度評價(jià)，預算匯報圓滿(mǎn)成功。

　　五、法制意識逐步提升，稅企環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化。

　　通過(guò)加強協(xié)調、強化內部管理、提高稅務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，取得了較好地成績(jì)。一是通過(guò)努力，實(shí)現了湖北地區增值稅預征率的再次下降，年節約利稅800余萬(wàn)元;二是通過(guò)大力協(xié)調，湖北省黃石等地區稅務(wù)部門(mén)糾正了在零售環(huán)節按收入比例征收印花稅的違規政策，年節約印花稅200余萬(wàn)元，擺脫了企業(yè)被動(dòng)納稅的局面，凈化了納稅環(huán)境，提高了企業(yè)在稅企分配格局中的話(huà)語(yǔ)權;三是實(shí)現了中石油冠名機打發(fā)票的使用，為進(jìn)一步提高內部管理水平、提升企業(yè)形象提供了優(yōu)越的平臺，是稅企關(guān)系的一次歷史性突破;四是組織了一次財稅大檢查，查處整改問(wèn)題20余項，并根據檢查結果制定和下發(fā)了發(fā)票管理辦法，規范了票據的使用，降低了稅務(wù)風(fēng)險。

　　六、充實(shí)力量、加強培訓，隊伍綜合素質(zhì)不斷提高。

　　一是進(jìn)一步充實(shí)各級管理機構財務(wù)力量。對機關(guān)財務(wù)處領(lǐng)導崗位進(jìn)行了充實(shí)，同時(shí)在條件成熟的地市逐步配備總會(huì )計師6人，充實(shí)了兩級機關(guān)財務(wù)部門(mén)骨干力量，地市營(yíng)銷(xiāo)中心財務(wù)隊伍進(jìn)一步發(fā)展，基層的財務(wù)管理能力不斷提升;二是全年財務(wù)系統共參加內外部培訓500人次以上，重點(diǎn)是放在資金、資產(chǎn)、稅務(wù)和財務(wù)系統更替等應知應會(huì )技能，短期內迅速提高了各級財務(wù)人員的職業(yè)技能，豐富了財務(wù)系統的知識儲備;三是學(xué)術(shù)理論和實(shí)踐緊密結合，積極探討財務(wù)管理的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，舉辦不同層次財務(wù)研討會(huì )4次，在湖北財會(huì )周刊和中油內部刊物等省部級刊物上發(fā)表論文7篇，標志著(zhù)財務(wù)隊伍從技能操作型逐步向學(xué)術(shù)研究型團隊轉變。

　　七、強化執行、嚴格考核，內控體系持續有效運行。

　　，公司內控工作以提升企業(yè)管理水平為宗旨，以加強風(fēng)險管理為導向，以"零缺陷"做為內控工作奮斗目標，不斷加大內控執行力度，不斷豐富內控檢查、測試手段。

　　一是發(fā)布版《內部控制管理手冊》，修訂和完善滿(mǎn)足不同管理層次需求的3個(gè)層面96個(gè)末級流程。

　　二是強化宣貫，注重溝通，營(yíng)造和諧內控環(huán)境。舉辦內控培訓班59期，培訓2362人次，篩選、整理出與庫、站業(yè)務(wù)密切相關(guān)的流程13個(gè)并匯編成冊。

　　三是反復測試，嚴格考核，保持內控體系持續有效運行。先后組織3次自我測試，覆蓋面達到44個(gè)營(yíng)銷(xiāo)中心。順利通過(guò)了3次管理層和外部審計測試。

　　第二部分一年來(lái)幾點(diǎn)感想和認識

　　回顧一年來(lái)的財務(wù)工作，我對自身能力、財務(wù)面臨的形勢和財務(wù)工作的重點(diǎn)有以下幾點(diǎn)認識。

　　一、本人的政策水平、專(zhuān)業(yè)水平和領(lǐng)導水平還有待進(jìn)一步提高。

　　一是對財務(wù)專(zhuān)業(yè)的許多新事物、新知識和新形勢關(guān)注不夠、掌握得不夠透徹，對國家和上級單位的相關(guān)政策法規理解還需要進(jìn)一步加強。二是到基層去得還不夠，對有些基層反映的問(wèn)題解決不夠迅速，抓工作沒(méi)有一抓到底，布置工作多，監督檢查工作少。在今后的工作實(shí)踐中我將努力提高各方面綜合素質(zhì)，不辜負組織和公司員工對我的信任和期望。

　　二、財務(wù)管理體制需要進(jìn)一步理順，財務(wù)工作需要進(jìn)一步深化。

　　一是成本費用控制的形勢越來(lái)越嚴峻，壓力層層傳遞的體制還沒(méi)有形成。隨著(zhù)中石油a股回歸上市，來(lái)自資本市場(chǎng)的監管和壓力越來(lái)越大，同時(shí)國家所得稅新條例的頒布，加大了對企業(yè)的費用開(kāi)支的監管力度，而且，社會(huì )輿論對央企的監督越來(lái)越強勢，集團公司黨組、股份公司管理層已經(jīng)將降本增效上升到戰略高度，銷(xiāo)售企業(yè)將成本費用控制列入的重點(diǎn)工作，我們在成本費用控制中受到的內外部監管力度越來(lái)越大。從目前情況看，我們的成本費用管理中還存在一些問(wèn)題：一是投資管理方面，部分項目達不到可研要求，一些加油站長(cháng)期處于虧損或關(guān)停狀態(tài);二是資產(chǎn)方面，資本性支出擠占費用，資產(chǎn)處置不規范，一次性盤(pán)虧數額較大;三是人工成本方面，各項補貼名目繁多、標準不統一、規定不明確，公司間相互攀比;四是非生產(chǎn)性支出方面，四項管理性費用控制不嚴，標準不一。五是成本費用的壓力目前主要集中在機關(guān)本部，沒(méi)有實(shí)現壓力的逐級傳遞。

　　二是會(huì )計工作的內涵日趨復雜，會(huì )計基礎工作還不適應會(huì )計體系發(fā)展的需要。會(huì )計準則和股份公司會(huì )計手冊今年已經(jīng)進(jìn)行了調整，變化非常大，隨著(zhù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日趨復雜，我們的監管手段、控制意識和管理環(huán)境短期內還難以適應新形勢的需要，主要體現在對庫存油品、銷(xiāo)售價(jià)格、資產(chǎn)處置和賬外資產(chǎn)的管理還不夠重視、不夠完善，對異地租賃、融資租賃、大額修理支出和非油業(yè)務(wù)等特殊事項的管理還缺乏完備的管理手段。

　　三是公司快速發(fā)展，財務(wù)管理面臨的挑戰越來(lái)越大。與公司成立之初相比，我們的管理幅度越來(lái)越大、價(jià)值鏈越來(lái)越長(cháng)、風(fēng)險點(diǎn)越來(lái)越多、監管面越來(lái)越廣、資產(chǎn)規模越來(lái)越大、各方關(guān)注度越來(lái)越高，財務(wù)管理面臨著(zhù)諸多挑戰，管理的難度越來(lái)越大，進(jìn)入了一個(gè)風(fēng)險聚集的時(shí)期，稍有放松，財務(wù)風(fēng)險就會(huì )釋放，進(jìn)一步演變?yōu)槭鹿�。這一方面要求我們財務(wù)人員不斷提高綜合素質(zhì)，另一方面必須緊縮地市營(yíng)銷(xiāo)中心的財權，適度下放相應的事權，各級機構要切實(shí)擔負起確保財務(wù)安全的責任。

　　第三部分工作安排

　　是公司發(fā)展的關(guān)鍵一年，也是財務(wù)工作適應新形勢、促進(jìn)新發(fā)展的關(guān)鍵一年，我們根據集團公司、股份公司和板塊的整體部署，結合公司的發(fā)展戰略，提出了工作思路，即："以集團公司、股份公司財務(wù)工作部署為導向，緊緊圍繞公司發(fā)展戰略，切實(shí)履行各級財務(wù)機構和財務(wù)隊伍的職責，狠抓財務(wù)現場(chǎng)管理和信息化建設，確保財務(wù)安全，進(jìn)一步提高核算質(zhì)量，努力建設高素質(zhì)財務(wù)隊伍，促進(jìn)財務(wù)工作的和諧、健康發(fā)展，追求卓越業(yè)績(jì)，為實(shí)現公司效益最大化努力奮斗。"概括起來(lái)講為"六抓"、"兩創(chuàng )"。

　　一是抓財務(wù)現場(chǎng)安全：大力加強資金資產(chǎn)的現場(chǎng)管理力度，運用稽查、清算、預案和考核等多種手段，逐步實(shí)現數據安全到現場(chǎng)安全再到本質(zhì)安全的轉變，同時(shí)通過(guò)進(jìn)一步加大內控執行力度，實(shí)現人、財、物和管理的安全。

　　抓信息：重點(diǎn)要抓好網(wǎng)上報銷(xiāo)系統、定額管理系統、資金管理系統、財務(wù)7.0系統和財務(wù)人員信息系統的推廣和使用,以信息系統為紐帶,實(shí)現信息資源的共享,實(shí)現綜合流程的優(yōu)化,進(jìn)一步提高勞動(dòng)效率。

　　抓核算：要依托財務(wù)7.0系統上線(xiàn)的契機，繼續修訂和完善費用核算手冊等各項規章制度，進(jìn)一步規范會(huì )計核算、明確統一非油業(yè)務(wù)、融資租賃等特殊事項處理的方式方法，加強稽核力度，嚴肅執行新會(huì )計準則，嚴肅財經(jīng)紀律，規避會(huì )計風(fēng)險。

　　抓隊伍：重點(diǎn)要加強庫、站兩個(gè)層面財務(wù)隊伍的培養，運用技能培訓、職業(yè)規劃、晉級制度、職業(yè)道德教育機制和幫扶共建等多種手段，不斷提高基層隊伍的凝聚力和執行力。同時(shí)要加強總會(huì )計師工作能力和職業(yè)操守的培養，促進(jìn)總會(huì )計師綜合素質(zhì)的提高。

　　抓發(fā)展：未來(lái)兩至三年，財務(wù)工作要全面實(shí)現責權明晰、管理統一、運行高效、執行有序和環(huán)境和諧的目標，要求我們從現在起必須做好規劃，為未來(lái)財務(wù)工作的和諧、健康發(fā)展奠定基礎。首先，要積極推進(jìn)財務(wù)"三統一"建設，實(shí)現組織、制度和流程的統一;其次，要優(yōu)化財務(wù)環(huán)境，對上要與集團公司、股份公司和板塊建立良好的溝通機制，對內要全力以赴為相關(guān)部門(mén)提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，對下要確保受控運行、令行禁止，對外要與銀行、稅務(wù)和財政等職能部門(mén)建立長(cháng)期穩定、和諧的工作關(guān)系;另外要根據公司整體戰略的變化適時(shí)調整發(fā)展思路，實(shí)現與公司整體戰略目標的協(xié)調統一。

　　抓責任：要充分履行財務(wù)工作"監督、反映、服務(wù)"三種職能，明確各級財務(wù)機構維護資金安全、確保本級機構平穩運行的職責，引導財務(wù)人員樹(shù)立大局意識、發(fā)揚優(yōu)良傳統、提高執行力，切實(shí)肩負起應盡的義務(wù)，承擔相應的責任。

　　創(chuàng )效益：首先要從直接效益出發(fā)，做好資金的運行管理和成本費用的監控，著(zhù)力于降低財務(wù)費用等各項可控費用;其次，要從確保預算的受控運行入手，加強分析和監控，做好量、本、利的測算，為相關(guān)部門(mén)的決策提供支持，創(chuàng )造間接的管理效益。

　　創(chuàng )業(yè)績(jì)：公司財務(wù)工作、財務(wù)組織和財務(wù)人員要在集團、股份和板塊繼續保持先進(jìn)水平，要加強對前沿理論的研究，并將成果及時(shí)轉化為實(shí)踐，力爭在定額和資金管理等前沿領(lǐng)域為銷(xiāo)售系統做出突出貢獻，使公司財務(wù)管理水平同比能有大的進(jìn)步。

　　我將根據公司整體戰略部署，帶領(lǐng)全體財務(wù)人員，繼續發(fā)揚成績(jì)，開(kāi)拓進(jìn)取，以嚴謹務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，高標準、高質(zhì)量的工作要求，扎扎實(shí)實(shí)做好各項工作，為公司的發(fā)展作出新貢獻。

　　第三篇：財務(wù)內控工作總結

　　按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》，以及長(cháng)嶺縣貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范》工作方案的要求，為進(jìn)一步提高我局內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設，我局對本單位的內部控制進(jìn)行了全面的梳理，并進(jìn)行了適當的評價(jià)�，F將有關(guān)貫徹實(shí)施情況報告如下：

　　一、準備工作

　　繼三月中旬，縣財政局組織召開(kāi)全縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內控規范動(dòng)員大會(huì )，對全縣貫徹實(shí)施《內控規范》工作做動(dòng)員部署后，我局制定了長(cháng)嶺縣衛生局貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范》工作方案，成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內部控制規范實(shí)施、協(xié)調領(lǐng)導小組，負責本局貫徹實(shí)施內控工作方案、協(xié)調解決重大事項、監督指導工作開(kāi)展。

　　二、貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范》目標和原則

　　(一)內部控制的目標和原則

　　1、內部控制的目標

　　內部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導層和全體職工實(shí)施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)單位可持續、健康發(fā)展，維護社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟秩序和社會(huì )公眾利益，實(shí)現行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標所制定的政策和程序。

　　我局內部控制的目標是：

　　(1)合法性——管理和服務(wù)活動(dòng)的合法合規

　　(2)安全性——資產(chǎn)安全

　　(3)可靠性——財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)、完整

　　(4)效率性——提高管理服務(wù)的效率和效果

　　(5)風(fēng)險防范——排除障礙實(shí)現單位發(fā)展戰略

　　2、我局建立與實(shí)施內部控制應遵循的原則

　　(1)全面性原則

　　內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。因為，在內部控制程序的所有環(huán)節中，有一個(gè)環(huán)節沒(méi)有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節，也會(huì )變得無(wú)用。

　　(2)重要性原則

　　內部控制應當在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。行業(yè)、規模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風(fēng)險領(lǐng)域不同。內部控制不能防范所有風(fēng)險，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險。

　　(3)制衡性原則

　　內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監督，同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。內部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，權力分配合理，約束適當是內部控制的難點(diǎn)。內部控制過(guò)于復雜會(huì )影響效率，風(fēng)險大的業(yè)務(wù)，首先是防范風(fēng)險，其次才是兼顧運營(yíng)效率。

　　(4)適應性原則

　　內部控制應當與行政事業(yè)單位的規模、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整。內部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗，拿過(guò)來(lái)不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰略目標

　　的調整等，內部控制要隨之變動(dòng)。

　　(5)成本效益原則

　　內部控制應當權衡實(shí)施成本與預期效益，以適當的成本實(shí)現有效控制。 內部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動(dòng)都必須遵循的法則。

　　3、建立與實(shí)施內部控制應包括的要素：

　　(1)內部環(huán)境——是行政事業(yè)單位實(shí)施內部控制的基礎。

　　(2)風(fēng)險評估——是行政事業(yè)單位及時(shí)識別、系統分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應對策略。

　　(3)控制活動(dòng)——是行政事業(yè)單位根據風(fēng)險評估結果，采用相應的控制措施、政策和方法，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內。

　　(4)信息與溝通——是行政事業(yè)單位及時(shí)、準確地收集、傳遞與內部控制相關(guān)的信息，并在行政事業(yè)單位內部、單位與外部之間進(jìn)行有效溝通。

　　(5)內部監督——是行政事業(yè)單位對內部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查，評價(jià)內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時(shí)加以改進(jìn)。

　　三、當前行政事業(yè)單位內部控制存在的主要問(wèn)題

　　1.費用支出缺乏有效控制

　　行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費的支出，特別是招待費、辦公費、會(huì )議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準;即使制定了內部經(jīng)費開(kāi)支標準，但仍較多采用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)制。

　　2.固定資產(chǎn)控制薄弱

　　實(shí)行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的.購臵得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內部控制，重購輕管現象比較普遍。如未按規定建立起定期財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，購臵的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細賬和實(shí)物卡片，責任不明確等，導致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。

　　3.財務(wù)管理弱化

　　財務(wù)部門(mén)的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務(wù)控制脫節，對單位重要事項的決策、實(shí)施過(guò)程和結果均不了解，未能對業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)施必要的財務(wù)控制和監督。票據管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現延期上繳收入，挪用公款問(wèn)題;對使用后票據未能及時(shí)辦理交驗、核銷(xiāo)，容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問(wèn)題。

　　4.崗位設臵不夠合理

　　由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒(méi)有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現象，出現管理漏洞。

　　5.預算控制比較薄弱

　　首先是沒(méi)有預算或預算編制比較粗糙，部門(mén)預算的編制一般根據當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，沒(méi)有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進(jìn)行核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學(xué)性不強，預算調整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見(jiàn)性，削弱了預算的約束控制力。

　　四、行政事業(yè)單位內部控制薄弱的主要原因

　　1. 內部控制觀(guān)念淡薄

　　良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一

　　些單位的領(lǐng)導對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發(fā)展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務(wù)部門(mén)的事。

　　2.內部控制制度不完善

　　財政部制定的《內部會(huì )計控制規范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差;有的單位雖然制定了一系列內控制度，但未能?chē)栏駡绦�，對制度的執行及效果缺乏必要的監督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。

　　3.信息與溝通銜接不夠

　　行政事業(yè)單位會(huì )計集中核算后，由會(huì )計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會(huì )計核算和監督業(yè)務(wù)，由于會(huì )計主體單位與核算部門(mén)不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問(wèn)題，影響單位內部控制制度的有效實(shí)施。

　　4.管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應內部控制工作的需要

　　管理人員競爭意識差，缺乏創(chuàng )新精神，業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿(mǎn)足實(shí)施內部控制和監督的要求。

　　5.外部監督對單位內部控制健全性和有效性的監督檢查不夠

　　目前作為行政事業(yè)單位主要外部監督力量的財政、審計部門(mén)，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規進(jìn)行監督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監督，使行政事業(yè)單位內部控制制度體系完善失去外部推動(dòng)力和約束機制。

　　五、我局實(shí)施行政事業(yè)單位內部控制情況

　　(一)控制環(huán)境

　　任何行政事業(yè)單位的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內部控制的貫徹和執行以及管理服務(wù)目標及整體戰略目標的實(shí)現。在COSO報告《內部控制——整體框架》的內部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動(dòng)單位發(fā)展的動(dòng)力，是所有其他內控組成部分的基礎和核心。它對行政事業(yè)單位內部控制的建立和實(shí)施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內部控制整體框架實(shí)施的效果。

　　1、操守和價(jià)值觀(guān)

　　誠信和道德價(jià)值觀(guān)念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到重要業(yè)務(wù)流程的設計和運行。內部控制的有效性直接依賴(lài)于負責創(chuàng )建、管理和監控內部控制的人員的誠信和道德價(jià)值觀(guān)念。單位是否存在道德行為規范，以及這些規范如何在單位內部得到溝通和落實(shí)，決定了是否能產(chǎn)生誠信和道德的行為

　　(1).領(lǐng)導的操守和價(jià)值觀(guān)具有杠桿作用

　　誠信的原則和道德價(jià)值觀(guān)，主要取決于單位負責人。嚴格一致地保持誠信行為和道德標準，任何人不得凌駕于內部控制制度之上。負責人要以身作則，并傳達給全體職工。

　　(2).制定行為準則和其他原則

　　明確可以接受的商業(yè)行為，利益沖突的處理方式，員工行為的道德標準并確保這些準則和原則的有效執行。對員工精神規范、儀容儀表、工作紀律、待人接物、環(huán)境衛生以及組織管理及違反守則的處理辦法等方面做出規定。

　　可通過(guò)標語(yǔ)、宣傳冊、培訓等手段，推動(dòng)內部員工對單位理念的理解和接受，使員工理解和把握單位文化和管理理念。

　　(3).處罰規定

　　對于背離單位政策和程序，違反行為準則的行為，能夠采取補救施。保證這些措施被單位員工所知悉。

　　(4).管理者對干涉正常程序或凌駕制度行為的態(tài)度

　　應一貫重視管理者對于干涉正常程序或越權行為的態(tài)度。

　　(5).面臨不現實(shí)的目標的壓力

　　管理層在制定關(guān)鍵績(jì)效指標時(shí)，要考慮適當，過(guò)高的不現實(shí)的目標會(huì )導致員工喪失積極性和舞弊。

　　2、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　單位管理者的觀(guān)念、方式和風(fēng)格，通常會(huì )從三個(gè)方面極大地影響控制環(huán)境：第一、管理者對待風(fēng)險的態(tài)度和控制風(fēng)險的方法;第二、為實(shí)現預算和其他財務(wù)及經(jīng)營(yíng)目標，對內部控制的重視程度;第三、管理者對會(huì )計報表所持的態(tài)度和所采取的行動(dòng)。

　　(1)管理層的主導作用

　　管理層負責單位管理服務(wù)活動(dòng)的運作以及管理策略和程序的制定、執行與監督�？刂骗h(huán)境的每個(gè)方面在很大程度上都受管理層采取的措施和作出決策的影響，在管理層以一個(gè)或少數幾個(gè)人為主時(shí)，管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格對內部控制的影響尤為突出。

　　(2)管理理念

　　管理層的理念包括管理層對內部控制的理念，即管理層對內部控制以及對具體控制實(shí)施環(huán)境的重視程度。管理層對內部控制的重視，將有助于控制的有效執行。本單位負責人如果不重視內部控制，甚至反對內部控制，那么該單位的內部控制制度就是紙上談兵，就是一句空話(huà)。

　　衡量管理層對內部控制重視程度的重要標準，是管理層收到有關(guān)內部控制弱點(diǎn)及違規事件的報告時(shí)是否作出適當反應。管理層及時(shí)地下達糾弊措施，表明他們對內部控制的重視，也有利于加強本單位內部的控制意識。

　　(3)管理層的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　管理層的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格是指管理層所能接受的業(yè)務(wù)風(fēng)險的性質(zhì)。

　　管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格通常對企業(yè)有普遍深入的影響。這些影響是無(wú)形的，但可以找到一些積極和消極的標志。

　　3、文化建設

　　文化建設是行政事業(yè)單位的靈魂，是推動(dòng)行政事業(yè)單位發(fā)展的不竭動(dòng)力。它包含著(zhù)非常豐富的內容，其核心是行政事業(yè)單位的精神和價(jià)值觀(guān)。這里的價(jià)值觀(guān)不是泛指行政事業(yè)單位管理中的各種文化現象，而是行政事業(yè)單位中的員工在從事工作與管理中所持有的價(jià)值觀(guān)念。

　　行政事業(yè)單位應當重視文化建設在實(shí)現發(fā)展戰略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障機制，防止和避免形式主義。單位應當根據發(fā)展戰略和自身特點(diǎn)，總結優(yōu)良傳統，挖掘文化底蘊，提煉核心價(jià)值，確定文化建設的目標和內容。 單位主要負責人應當在文化建設中發(fā)揮主導作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實(shí)地的工作作風(fēng)帶動(dòng)影響整體團隊，共同營(yíng)造積極向上的文化環(huán)境。行政事業(yè)單位員工應當遵守員工行為守則，忠于職守，勤勉盡責。

　　行政事業(yè)單位應當建立文化評估制度，分析總結文化在單位發(fā)展中的積極作用，研究發(fā)現不利于單位發(fā)展的文化因素，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。單位文化評

　　估，應當重點(diǎn)關(guān)注單位核心價(jià)值的員工認同感、品牌的社會(huì )認可度、參與各種文化的融合，以及員工對單位未來(lái)發(fā)展的信心。

　　(二) 風(fēng)險評估

　　風(fēng)險評估是行政事業(yè)單位及時(shí)識別、系統分析管理服務(wù)活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，并合理確定風(fēng)險的應對策略。風(fēng)險因素、風(fēng)險事件和風(fēng)險結果是風(fēng)險的基本構成要素，風(fēng)險因素是風(fēng)險形成的必要條件，是風(fēng)險產(chǎn)生和存在的前提。

　　行政事業(yè)單位的風(fēng)險評估程序應該考慮相關(guān)風(fēng)險的跡象，可能影響單位目標實(shí)現的外部和內部因素，并且這些程序應該分析風(fēng)險，并且提供一個(gè)管理風(fēng)險的基礎

　　源于風(fēng)險意識的風(fēng)險管理主要包括風(fēng)險分析、風(fēng)險評價(jià)與風(fēng)險控制三大部份。

　　風(fēng)險具有不確定性，受多種事件發(fā)生的概率所決定。因此，預測和防范有一定難度。追求風(fēng)險與收益的均衡優(yōu)化。

　　1、風(fēng)險控制目標

　　內部控制是為實(shí)現組織的目標，因而，風(fēng)險控制是為實(shí)現組織的目標服務(wù)的。行政事業(yè)單位要根據管理和服務(wù)要實(shí)現的目標，評估影響目標實(shí)現的相關(guān)風(fēng)險，分析原因。

　　為有效實(shí)施風(fēng)險控制，我局組織相關(guān)人員按一定程序組織實(shí)施風(fēng)險評估和應對工作。風(fēng)險控制組織實(shí)施的流程是：①制定風(fēng)險管理規劃;②風(fēng)險辯識;③風(fēng)險評估;④風(fēng)險管理策略方案選擇;⑤風(fēng)險管理策略實(shí)施;⑥風(fēng)險管理策略實(shí)施評價(jià)。

　　2、風(fēng)險承受能力

　　行政事業(yè)單位開(kāi)展風(fēng)險評估，應當準確識別與實(shí)現控制目標相關(guān)的內部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應的風(fēng)險承受度。風(fēng)險承受度是行政事業(yè)單位能夠承擔的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。

　　完全規避各種風(fēng)險是不可能的，這種認識不符合辯證思維。因而，行政事業(yè)單位應當評價(jià)單位的風(fēng)險承受能力，以確定當外部或內部因素變化帶來(lái)風(fēng)險時(shí)，哪些風(fēng)險是可以承受的，哪些風(fēng)險必須規避和防范。

　　風(fēng)險承受能力與行政事業(yè)單位管理服務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)、社會(huì )影響、權利責任、經(jīng)濟后果、客戶(hù)評價(jià)等相關(guān)。工作性質(zhì)特殊、社會(huì )影響大、經(jīng)濟后果嚴重的單位，風(fēng)險承受能力小，反之，風(fēng)險承受能力可能大一些。

　　單位規模比較大、資源實(shí)力強、法律法規懲罰力度小的行政事業(yè)單位，風(fēng)險承受能力較大。反之，風(fēng)險承受能力可能小一些。

　　風(fēng)險承受能的評價(jià)取決于風(fēng)險可能造成的損失與規避風(fēng)險所發(fā)生的支出或成本相關(guān)，包括經(jīng)濟成本、社會(huì )成本、政治成本等

　　3、風(fēng)險識別

　　風(fēng)險識別是發(fā)現風(fēng)險和評估風(fēng)險大小的程序。行政事業(yè)單位的風(fēng)險識別和評估程序應該考慮相關(guān)風(fēng)險的跡象，包括管理層面和服務(wù)活動(dòng)層面。風(fēng)險識別和評估程序應該考慮可能影響目標實(shí)現的外部和內部因素，并且應該分析風(fēng)險，提供解決方案。

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