企業(yè)財務(wù)內控管理制度

　　在現在社會(huì )，制度使用的情況越來(lái)越多，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編收集整理的企業(yè)財務(wù)內控管理制度，歡迎閱讀與收藏。

　　摘要：

　　要提升企業(yè)市場(chǎng)競爭力，實(shí)現可持續發(fā)展，就必須要進(jìn)一步加強企業(yè)的財務(wù)內部控制。本文主要論述了現代企業(yè)財務(wù)內控制度的建立和實(shí)施以及相關(guān)實(shí)踐舉措。

　　關(guān)鍵詞：

　　財務(wù)；內控；建立；實(shí)施

　　財務(wù)管理是現代企業(yè)管理結構中重要的一環(huán)，對于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有著(zhù)重要的意義。隨著(zhù)現代企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境復雜化及企業(yè)間競爭的加劇，對企業(yè)內部控制管理水平，尤其是財務(wù)管理水平提出了更高的要求。想要提升企業(yè)市場(chǎng)競爭力，實(shí)現可持續發(fā)展，就必須要進(jìn)一步加強企業(yè)的財務(wù)內部控制。本文主要論述了現代企業(yè)財務(wù)內控制度的建立和實(shí)施以及相關(guān)實(shí)踐舉措。

　　一、企業(yè)財務(wù)內控制度概述

　　相對于外部市場(chǎng)而言，企業(yè)的內部控制是一種自我控制管理機制，一般是指企業(yè)內部各個(gè)層級在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中進(jìn)行相互聯(lián)系、檢查，形成一種具有可控性的內部管理機制。在企業(yè)內部控制中，財務(wù)內控是重要的內容，其主要目的在于建立標準化的企業(yè)財務(wù)運作程序，規范財務(wù)會(huì )計管理，對企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)提供一定的指導，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標的達成，并確保企業(yè)資產(chǎn)的安全，實(shí)現企業(yè)的經(jīng)濟效益最大化。

　　1、財務(wù)內控的基本要素

　　財務(wù)內部控制主要包括5個(gè)基本要素，分別是：內部環(huán)境控制、內部活動(dòng)控制、內部風(fēng)險控制、內部信息溝通以及內部監管。內部環(huán)境控制：內部財務(wù)環(huán)境往往會(huì )與企業(yè)的內部管理結構、組織架構、財務(wù)權限以及分配、管理人員的水平等因素相關(guān)，內部環(huán)境的控制則是為了確保內部財務(wù)環(huán)境的絕對安全。內部活動(dòng)控制：主要包括對內部財務(wù)活動(dòng)的控制，例如現金使用、資產(chǎn)分配、會(huì )計活動(dòng)等。內部風(fēng)險控制：相對于外部風(fēng)險控制而言，內部財務(wù)風(fēng)險控制同樣十分重要，當企業(yè)發(fā)生投資活動(dòng)時(shí)，必須要從內部和外部同時(shí)進(jìn)行風(fēng)險控制和評估。內部信息與溝通：財務(wù)信息的內部溝通，對于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、管理決策有著(zhù)重要的參考意義，對于上市企業(yè)而言，內部財務(wù)信息溝通的有效性、真實(shí)性對于企業(yè)會(huì )計信息披露有著(zhù)重要的影響。內部監控：主要是針對企業(yè)的內部財務(wù)控制活動(dòng)進(jìn)行有效的監督管理，確保財務(wù)內部控制的有效性。

　　2、財務(wù)內控制度的內容

　　財務(wù)內部控制的內容主要包括會(huì )計控制以及管理控制中的與財務(wù)相關(guān)的內容。

　�。�1）會(huì )計控制

　　會(huì )計控制是企業(yè)內部控制方式的一種，即企業(yè)的會(huì )計人員通過(guò)會(huì )計反映來(lái)參與控制本企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)。具體表現形式如下：基本財務(wù)會(huì )計制度：主要規范企業(yè)各項財務(wù)活動(dòng)、會(huì )計活動(dòng)的一般方法、流程；財務(wù)管理制度：包括對企業(yè)財務(wù)活動(dòng)的管理細則、管理方法的詳細解釋?zhuān)回攧?wù)審核制度：主要對財務(wù)活動(dòng)或者管理過(guò)程中的各項財務(wù)支出、收入憑證的審核，并形成一段時(shí)間的審核報表，如季度審核、年中審核、年度審核報表；資金管理制度：關(guān)于資金籌集的控制制度，資金運營(yíng)的控制制度，投資活動(dòng)的控制制度；實(shí)物控制制度：制定嚴格的資本出入庫書(shū)面資料，健全財產(chǎn)清查制度，完善企業(yè)檔案保存機制；財務(wù)人員管理制度：主要是參與財務(wù)活動(dòng)的各個(gè)部門(mén)、人員的行為管理辦法，包括對財務(wù)管理人員的權責分配、對崗位人員的輪換管理、財會(huì )人員的崗位職責管理制度等；財務(wù)考核制度：人員的績(jì)效管理制度、責任追究與處罰制度、領(lǐng)導干部離任經(jīng)濟責任考核辦法。

　�。�2）管理控制

　　管理控制是企業(yè)組織財務(wù)管理活動(dòng)中所形成的各種制度和程序的總稱(chēng)，它確定了財務(wù)管理中的權限安排、信息傳遞路線(xiàn)等，從而在很大程度上影響企業(yè)財務(wù)管理效率。管理控制的內容由四個(gè)部分組成，包括人力資源成本控制、財務(wù)價(jià)值控制、作業(yè)成本控制和管理信息控制。

　　二、企業(yè)財務(wù)內控制度的建立

　　建立企業(yè)內控制度的好壞，直接關(guān)系到財務(wù)內部控制的實(shí)施效果，重點(diǎn)需要抓住以下幾個(gè)方面

　　1、企業(yè)財務(wù)內控環(huán)境的建設

　　企業(yè)管理者的指導思想和態(tài)度是財務(wù)內控建立的關(guān)鍵。一些企業(yè)管理層只重視市場(chǎng)，認為在市場(chǎng)競爭中，只要經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售得好，經(jīng)營(yíng)效益自然會(huì )得到提高，而忽視內部控制，進(jìn)而忽視企業(yè)的內控環(huán)境建設。因此企業(yè)財務(wù)內控環(huán)境的建設，需要加強管理人員對內控制度的重視，要求管理人員能夠掌握內控的流程及內控的意義，通過(guò)部門(mén)之間的交流學(xué)習，切實(shí)有效地建立好財務(wù)內控環(huán)境。

　　2、復合型人才的培養

　　在信息化環(huán)境下，內部控制的實(shí)施不僅需要財會(huì )人員扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識，還要對信息系統的整體架構深入了解。在社會(huì )發(fā)展程度極高、信息化建設飛速發(fā)展的大環(huán)境下，企業(yè)所面臨的挑戰更加艱巨，內部控制管理的重要性也更加突顯，會(huì )計作為管理的核心部分，實(shí)現其信息化建設是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。

　　3、建立會(huì )計工作的崗位責任制

　　對會(huì )計人員進(jìn)行科學(xué)合理的分工，使之相互監督和制約，規定合理的憑證傳遞程序，合理設置賬戶(hù)，按照《會(huì )計法》和國家統一的會(huì )計準則制度的要求編制、報送、保管財務(wù)會(huì )計報告。建立實(shí)行崗位輪換，可以有效地防錯防弊。建立有效的內部制度使會(huì )計人員相互制約與監督，防止業(yè)務(wù)處理過(guò)程中發(fā)生失誤和差錯及營(yíng)私舞弊等行為的發(fā)生。

　　4、建立預算控制

　　預算是企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內經(jīng)營(yíng)、資本、財務(wù)等各方面的收入、支出、現金流的總體計劃，是計劃工作的成果，是決策的具體化，又是控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據。企業(yè)可以通過(guò)預算的編制和檢查預算的執行情況，分析內部各單位未完成預算的原因，并對未完成的不良后果采取改進(jìn)措施。

　　5、建立監督考核制度

　　企業(yè)對財務(wù)內部控制建設實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查，評價(jià)內部財務(wù)控制的有效性，可以發(fā)現財務(wù)內部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)。財務(wù)內控應明確規定監控工作的形式和具體分工、職責和權限、程序和工作方法等。

　　三、內部控制的實(shí)施

　　“實(shí)踐是檢驗真理的唯一標準”，只有在實(shí)施過(guò)程中，制度才能發(fā)揮它應有的作用，才能檢驗它的設計是否合理、有效。內部控制要想達到預期的效果并非一日之功，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、公司規模和組織結構是處于變化之中的，因此無(wú)論是公司層面的，還是業(yè)務(wù)層面的內部控制也應隨之改變。

　　1、明確公司的財務(wù)內部控制目標內部控制目標就是：

　�。�1）確保公司經(jīng)營(yíng)的有效和效率性；

　�。�2）確保財務(wù)管理和財務(wù)報告的準確性、及時(shí)性和完整性；

　�。�3）確保對現行法律法規的完全遵從。

　　2、明確財務(wù)內控的涵蓋內容和授權范圍

　�。�1）有權簽字人和授權金額；

　�。�2）客戶(hù)信用控制；

　�。�3）發(fā)票作廢控制；

　�。�4）供應商管理控制；

　�。�5）采購流程控制；

　�。�6）報銷(xiāo)流程；

　�。�7）資產(chǎn)管理辦法；

　�。�8）現金管理和預支管理辦法；

　�。�9）銀行資金管理辦法；

　�。�10）關(guān)聯(lián)方收入記賬管理辦法。

　　3、加強工作人員的專(zhuān)業(yè)素養

　　知識經(jīng)濟時(shí)代，企業(yè)的核心競爭力體現在員工的綜合素質(zhì)上。企業(yè)要定期的安排相關(guān)財務(wù)人員對于財務(wù)知識的培訓，并從職業(yè)道德、職業(yè)素養、專(zhuān)業(yè)能力、業(yè)務(wù)水平等多方面進(jìn)行培訓，使得財務(wù)人員具備良好的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。

　　4、加強員工激勵機制

　　企業(yè)應該建立科學(xué)的激勵機制、晉升機制來(lái)提升工作人員的工作積極性，并通過(guò)企業(yè)文化的深入建設來(lái)凝聚員工的團結合作精神，強化團隊精神建設，提升企業(yè)財務(wù)內控的整體水平。

　　5、加強風(fēng)險評估

　　各類(lèi)業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險是不同的，一整套風(fēng)險投資評估方法和手段是識別風(fēng)險及客觀(guān)評價(jià)最有利的工具。各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估不僅要體現總體分析，還要定量分析，減少主觀(guān)判斷，多以數據進(jìn)行說(shuō)話(huà)。

　　6、注重控制活動(dòng)

　　控制形式主要表現在控制手段的多樣化，注重事前、事中、事后控制相結合。在對外投資業(yè)務(wù)上，建立對外投資決策、收益分配等方法內部控制。具體業(yè)務(wù)層面，系統的歸納和有針對性的設計控制措施，加強企業(yè)對市場(chǎng)因素變化的能動(dòng)性。

　　7、信息溝通

　　對風(fēng)險信息的形成、識別、加工和報告，建立一套有效的機制，能夠及時(shí)、準確的提供信息，能讓使用部門(mén)間信息溝順暢，風(fēng)險管理的各個(gè)環(huán)節及時(shí)發(fā)揮作用。財務(wù)與業(yè)務(wù)的內部控制信息溝通的及時(shí)，決定著(zhù)資金流和業(yè)務(wù)流，有利于提高工作效率。

　　四、結束語(yǔ)

　　綜上所述，財務(wù)內控體系核心在于滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需要，現代企業(yè)必須要從自身的實(shí)際所需，逐步構建并完善適應自身的全面性財務(wù)內控體系，加強對內控執行監管，不斷提升員工專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)內部控制管理科學(xué)化、全面化。

　　參考文獻：

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