財務(wù)內控財務(wù)風(fēng)險論文

　　一、完善財務(wù)內控體系的措施建議

　　(一)風(fēng)險評估，找薄弱環(huán)節

　　為更好地完善財務(wù)內部控制體系，企業(yè)管理層采用定性與定量相結合的方法，對當前企業(yè)會(huì )計機構的業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理評估，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險，對確定的不同等級的風(fēng)險按照輕重緩急針對性地完善管控措施。在進(jìn)行風(fēng)險分析時(shí)，應當充分吸收審計與風(fēng)險評估人員，組成風(fēng)險分析團隊，按照嚴格規范的程序開(kāi)展工作，確保業(yè)務(wù)環(huán)節的薄弱點(diǎn)充分顯露，然后，綜合運用風(fēng)險規避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔和風(fēng)險承受等應對策略，實(shí)現對風(fēng)險的有效控制。

　　(二)完善內控制度

　　科學(xué)嚴密的內部控制制度是有效管理的基礎。一是按照“相互制衡、分級授權”的要求，實(shí)行嚴格的授權審批制度。每一項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都要有嚴格的授權，每個(gè)層級的管理人員權限劃分清晰，層次分明，并明確責任。對越權人員要從嚴從重處罰，并追究相應的責任，主要包括資金支出審批與授權審批制度，員工行為獎懲制度等;二是按照“細、嚴、實(shí)”的原則，完善各項財產(chǎn)及物資定期實(shí)施盤(pán)點(diǎn)和核對的制度。確保賬實(shí)相符、賬賬相符，以保證會(huì )計信息的真實(shí)性，保護資產(chǎn)的完整性。主要包括財產(chǎn)清查制度等;三是按照“全程監督”的要求，建立長(cháng)效的內部監督機制。在加大內部審計機構審計頻率和審計范圍的同時(shí)，建立財務(wù)人員日常監督制度，按照日、周、月的監督審核頻次對不同的業(yè)務(wù)進(jìn)行復核，對復核出現的問(wèn)題要嚴肅對待，并與績(jì)效掛鉤，保證復核的嚴肅性，主要包括經(jīng)濟信息日常核對制度和舞弊行為預防、檢查、匯報制度等;四是按照“業(yè)務(wù)留痕”的原則，建立各關(guān)鍵控制點(diǎn)的證據鏈制度，對每一個(gè)業(yè)務(wù)流程上的關(guān)鍵控制點(diǎn)要確保有記錄，能控制，可監督，避免出現監控脫節現象，主要包括關(guān)鍵業(yè)務(wù)“留痕”管理制度;五是按照“及時(shí)準確”的原則，建立信息交流上報制度，對于業(yè)務(wù)環(huán)節出現的非正�，F象，在及時(shí)上報的同時(shí)，同級人員相互提醒，避免風(fēng)險事態(tài)進(jìn)一步擴大，主要包括重大風(fēng)險預警報告制度。

　　(三)不相容崗位嚴格分離

　　不相容崗位要嚴格分離，一人不能同時(shí)完成整個(gè)業(yè)務(wù)全程流，同一業(yè)務(wù)部門(mén)不得完成業(yè)務(wù)事項的全流程。一般情況下，公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)可以劃分為授權、簽發(fā)、核準、執行和記錄五個(gè)步驟，每個(gè)步驟都有相對獨立的人員或部門(mén)分別實(shí)施或執行，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，從而便于內部控制的發(fā)揮。關(guān)鍵崗位采取工作輪換制度并嚴格履行公休假制度。差錯和不軌行為就很容易被發(fā)現，通過(guò)職務(wù)分離不但能提高作業(yè)效率，而且也使內部會(huì )計控制得到實(shí)施，有效保證會(huì )計信息的真實(shí)和完整。

　　(四)推進(jìn)會(huì )計信息化

　　企業(yè)應當充分重視信息化在財務(wù)管理中的作用，不斷推進(jìn)會(huì )計信息化在本企業(yè)的應用。有條件的企業(yè)應在保證基本賬務(wù)處理信息化的情況下，逐步推進(jìn)資金審批信息化、預算管理信息化、合同管理信息化等信息管理系統，將評估完成的業(yè)務(wù)流程固化在信息系統中，關(guān)鍵控制點(diǎn)形成有效制衡，一切以規范的流程進(jìn)行操作，杜絕人為因素風(fēng)險。

　　二、結語(yǔ)

　　綜上所述，一些企業(yè)的財務(wù)內部控制仍存在一些管理漏洞，存在一些風(fēng)險。隨著(zhù)經(jīng)濟不斷地發(fā)展，新生事物不斷涌現，面對日益繁雜的財務(wù)管理工作，對財務(wù)內部控制也提出了更高的要求。完善企業(yè)財務(wù)內部控制體系，有助于保證財產(chǎn)安全，有助于提高工作效率、有助于防范風(fēng)險、有助于開(kāi)源節流。只有從根本上認識到內部控制的作用，才能建立高效的財務(wù)內部控制體系，才能真正發(fā)揮預防風(fēng)險提升企業(yè)價(jià)值的作用。

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