疾病防控中心內部管理不足論述
一、完善貨幣資金控制
疾控中心應構建健全的貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責任制，加強貨幣資金使用的實(shí)施監督與監管，具體做法：建立和執行資金審批與授權制度，明確貨幣資金業(yè)務(wù)辦理人員的業(yè)務(wù)職責與權限;建立和執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，定期盤(pán)點(diǎn)各部門(mén)的資金使用狀況，一經(jīng)發(fā)現違規違紀使用資金行為，及時(shí)采取有效措施予以解決，切實(shí)保證貨幣資金的高效使用。
二、細化支出與采購控制
與其他組織不同的是，由于疫苗、試劑的有效期通常較短，突發(fā)公共衛生事件難以預測何時(shí)發(fā)生，疾控中心采購行為發(fā)生較頻繁，其既涉及到經(jīng)常性的疫苗、試劑等藥品采購，又存在大額的固定資產(chǎn)和緊急所需物資采購，為確保各項采購行為順利開(kāi)展，需要疾控中心構建完善的采購體系，將審批制度貫穿到采購業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節。以疫苗采購為例，制定采購審核制度，依托于這一制度保障疫苗、試劑的數量和質(zhì)量滿(mǎn)足單位業(yè)務(wù)需求，整個(gè)招標采購過(guò)程中，由紀檢監察、財務(wù)部門(mén)、相關(guān)科室共同參與、各負其責，環(huán)環(huán)相扣，共同牽制，以實(shí)現疾控中心細化支出與采購控制的目的。
三、重點(diǎn)固定資產(chǎn)控制
對于疾控中心固定資產(chǎn)而言，其大部分靠上級調撥，少部分靠自行采購。其中由財務(wù)部門(mén)、實(shí)驗室業(yè)務(wù)主管及財務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員嚴格按照實(shí)驗室設備的技術(shù)、質(zhì)量等標準驗收上級單位調撥的實(shí)驗設備。待驗收通過(guò)后，將其交予資產(chǎn)管理部門(mén)與財務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。除此之外，疾控中心資產(chǎn)管理部門(mén)定期或不定期對實(shí)驗設備進(jìn)行維護狀況、工作運行狀況等檢查，一旦發(fā)現問(wèn)題及時(shí)要求相關(guān)部門(mén)予以維修，切實(shí)保證實(shí)驗設備高效率、高質(zhì)量運行。此外，加強對疾控中心固定資產(chǎn)的控制應從下述兩方面進(jìn)行：一是加強專(zhuān)業(yè)人員的管理知識培訓。以實(shí)驗設備為例，要求專(zhuān)業(yè)人員經(jīng)常性對實(shí)驗設備進(jìn)行維護，同時(shí)，規范操作人員實(shí)驗設備操作行為，盡可能規避因人為操作錯誤而引發(fā)實(shí)驗設備損壞或資產(chǎn)閑置現象的發(fā)生;二是固定資產(chǎn)管理人員以賬務(wù)記錄為依據編制固定資產(chǎn)明細表，由財務(wù)人員對其進(jìn)行定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，切實(shí)規避固定資產(chǎn)浪費、流失現象，確保固定資產(chǎn)使用價(jià)值最大化。
四、強化全員內控意識
疾控中心應該從觀(guān)念入手，展開(kāi)改革，這是保證內控效果提升的基礎與前提。第一，必須強化疾病預防控制中心領(lǐng)導層的內控觀(guān)念與意識，提升領(lǐng)導層對于內部控制工作必要性的認識，為開(kāi)展疾控中心內部控制工作提供一個(gè)良好的內部環(huán)境。第二，加強疾控中心員工的內部控制教育， 采用一系列的手段與方式加強內控理念傳播，提升員工開(kāi)展內控工作的自覺(jué)性，形成良好的全員內控意識與理念，以促進(jìn)單位內控工作的全面實(shí)施，保障內部控制貫徹執行的效率與效果，促進(jìn)疾控中心的健康發(fā)展。通過(guò)類(lèi)似單位的案例教育，以及挖掘內部的風(fēng)險管控漏洞，以此增強單位員工內部控制風(fēng)險意識。如云南省全球基金艾滋病項目辦公室對國家督查中出現資金違規、資金管理不善現象時(shí)，對所有項目單位領(lǐng)導、業(yè)務(wù)、財務(wù)進(jìn)行培訓，要求全員參與到項目活動(dòng)中，加強溝通，對檢查中出現的問(wèn)題進(jìn)行改進(jìn)，并要求落實(shí)改進(jìn)情況。在此基礎上逐步將內部控制制度的建立和執行情況進(jìn)入目標責任考核，對內部控制制度進(jìn)行評價(jià)，對內部控制中存在的具體問(wèn)題特別是浪費、損失、非授權使用或濫用權等進(jìn)行評價(jià)，找出失控的原因，提出相應的改進(jìn)、補救措施;加強會(huì )計監督，提高財務(wù)人員的素質(zhì)，增強財務(wù)人員責任感和工作態(tài)度，為財務(wù)人員提供后續培訓機會(huì )，以適應現代管理要求。
五、建立完善的信息化內控體系
建立完善的內部控制制度，管理層以及財務(wù)部門(mén)應充分認識到它的重要性，并促進(jìn)內控制度的'有效實(shí)施和完善。從建立良好的控制環(huán)境入手，設計適當的控制策略， 加強監督和信息溝通，建立起人、財、物一體的內部控制系統。在財務(wù)管理上，首先要充分利用會(huì )計的反饋和監督控制職能，做好相應資產(chǎn)的財務(wù)記錄，確定控制點(diǎn)和控制目標，制定控制措施，保證國有資金的高效利用。其次，要建立財產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)制度和檢查制度。根據制度要求在規定的時(shí)間內進(jìn)行財產(chǎn)清查，核對賬存和實(shí)存，做到賬賬、賬實(shí)相符。建立符合疾控中心運營(yíng)需求的財務(wù)信息管理系統，提高財務(wù)管理人員綜合業(yè)務(wù)水平。促進(jìn)疾控中心財務(wù)信息管理系統的完善，可以有效避免人為差錯，提高工作科學(xué)性。同時(shí)要加強財務(wù)管理人員的培訓和學(xué)習，不斷提高其綜合業(yè)務(wù)水平，有利于財務(wù)管理工作的有效落實(shí)。
六、結論
目前，我國絕大多數疾病預防控制機構對到財務(wù)管理中的內部控制的重要性未引起重視，疾病預防控制機構財務(wù)管理的內部控制普遍薄弱。內部控制是指為了達到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、財務(wù)報告的可靠性、保護資產(chǎn)的安全和完整、確保有關(guān)法律、法規和規章制度的貫徹執行而制定并實(shí)施的新的內控管理制度。疾病預防控制中心內部控制制度是疾病預防控制中心現代化管理的重要組成部分，是保證疾控中心實(shí)現任務(wù)目標，保護國家財產(chǎn)物資的安全與完整，降低成本，實(shí)現經(jīng)濟效益和社會(huì )效益雙贏(yíng)的重要手段，也是減少財務(wù)風(fēng)險，預防金融犯罪，規范會(huì )計行為，減少會(huì )計信息失真的根本保證。
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