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淺談出口企業(yè)國際結算方式的選擇與組合
在國際貿易中,結算方式的選擇和組合是非常重要的,它不僅關(guān)系到交易各方的利益,也關(guān)系到交易的成功與否，下面是小編搜集整理的一篇探究企業(yè)出口國際結算方式的論文范文，供大家閱讀查看。
摘要 國際貿易中,貨款的收付是買(mǎi)賣(mài)雙方的基本權利和義務(wù),而貨款的結算直接影響到買(mǎi)賣(mài)雙方的資金周轉和融通以及各種交易風(fēng)險和費用的負擔。對于結算方式的選擇,關(guān)系到買(mǎi)賣(mài)雙方利益的關(guān)鍵問(wèn)題。本文通過(guò)對國際貿易中主要結算方式的特點(diǎn)及應用情況介紹,指出了出口企業(yè)在選擇結算方式時(shí)應重點(diǎn)考慮的因素,并且進(jìn)一步提出出口企業(yè)可根據實(shí)際交易情況綜合選擇結算方式的組合。
關(guān)鍵詞：國際結算方式 選擇 組合
國際結算是指不同國家當事人之間由于各種經(jīng)濟交往而產(chǎn)生的以一定貨幣形式表現的債權債務(wù)關(guān)系,并通過(guò)一定支付手段和支付方式進(jìn)行償付和清償的行為。在國際結算的研究領(lǐng)域中,主要包括國際結算工具、國際結算方式、國際結算單據、以及國際結算慣例。其中,國際結算方式是最基本、也是最為重要的一個(gè)內容。所謂國際結算方式是指收付貨幣的手段和渠道,同時(shí),國際結算條款也是進(jìn)出口買(mǎi)賣(mài)合同中最為重要的條款之一。因此,對于廣大的出口企業(yè)而言,如何正確認識各種結算方式,并根據自身需要作出適當選擇,以及利用各種國際結算方式的優(yōu)劣進(jìn)行不同組合,是企業(yè)降低收匯風(fēng)險、減少結算成本、擴大利潤,增加競爭力的重要手段。
一、主要國際結算方式的特點(diǎn)及應用
國際結算起源于國家間的商品買(mǎi)賣(mài),并隨著(zhù)國際貿易和其他國際交往的擴大而不斷發(fā)展。國際結算經(jīng)歷了從現金結算到非現金結算,從直接結算到間接結算,國際結算方式也呈現多樣化。目前,根據國際結算方式的地位和作用,可以把它分為兩大類(lèi),一類(lèi)是基本結算方式,另一類(lèi)是從屬性結算方式,。本文重點(diǎn)介紹主要結算方式的特點(diǎn)及使用情況。
1.匯款(Remittance)
匯款又稱(chēng)為匯付,是指進(jìn)出口雙方交易達成以后,買(mǎi)方主動(dòng)通過(guò)銀行將款項交付給收款人的一種結算方式。匯款結算的特點(diǎn)是以商業(yè)信用為基礎,手續簡(jiǎn)便,費用低廉,但是資金風(fēng)險負擔不平衡。在國際貿易中,匯款的應用主要有預付貨款和貨到付款兩種情況。如果使用預付貨款方式,即進(jìn)口商先將全部或部分貨款通過(guò)銀行支付后,出口商按合約備貨發(fā)運,此種方式對出口商最為有利,因為進(jìn)口商的資金被占用,還承擔了出口商不按時(shí)按質(zhì)按量發(fā)貨的風(fēng)險。另一種是貨到付款,即出口商先將貨物發(fā)出,進(jìn)口方收到代表物權的單據或貨物后再付款。很顯然,出口商若選擇這種結算方式會(huì )非常被動(dòng),需承擔貨物已經(jīng)出運,且貨款無(wú)法收回的風(fēng)險。鑒于匯款結算屬于商業(yè)信用,銀行只按匯款人要求傳遞款項,不承擔任何擔保付款或擔保發(fā)貨的責任,因此,在進(jìn)出口雙方資信良好,相互了解,互相信任的情況下,可考慮使用匯款結算方式。
2.托收(Collection)
托收是指出口商(委托人)在貨物裝運后,開(kāi)立金融票據或商業(yè)單據或兩者兼有,委托銀行(托收行)通過(guò)在國外的聯(lián)行或代理行向進(jìn)口商(付款人)收取款項的一種結算方式。出口企業(yè)使用的跟單托收根據交單的條件不同可以分為付款交單(Documents against Payment,簡(jiǎn)寫(xiě)為D/P)和承兌交單(Document against Acceptance,簡(jiǎn)寫(xiě)為D/A)�？偟膩�(lái)說(shuō),對出口企業(yè)而言,選擇托收方式能通過(guò)控制單據來(lái)控制貨物,以交付單據來(lái)代表交單,而交單又以進(jìn)口商的付款或承兌為條件,在一定程度上降低了交易風(fēng)險,但是托收結算方式仍然屬于商業(yè)信用,出口商資金負擔較重,特別是如果進(jìn)口商不付款或不承兌,或承兌后無(wú)力支付貨款,出口企業(yè)損失會(huì )很?chē)乐�。因�?在對進(jìn)口商資信狀況、進(jìn)口地貿易政策及交易習慣等充分了解的情況下,作為一種增加出口競爭力的手段,出口商可適當考慮此種結算方式。
3.信用證(Letter of Credit)
國際商會(huì )在UCP600中,對信用證的定義是指一項不可撤銷(xiāo)的安排,無(wú)論其名稱(chēng)或描述如何,該項安排構成開(kāi)證行對相符交單予以承付的確定承諾。簡(jiǎn)單而言,可以理解為銀行應開(kāi)證申請人(進(jìn)口商)的要求,向第三者(出口商)開(kāi)立的承諾在一定期限內憑規定的單據支付一定金額的書(shū)面文件。信用證與前面兩種結算方式相比,其最大的不同的就是以銀行信用取代了商業(yè)信用,這使得我國大部分出口企業(yè)在相當長(cháng)的一段時(shí)間優(yōu)先選用此種結算方式的主要原因之一。出口商憑收到的信用證出運貨物后,只要提交的單據與信用證條款及相關(guān)慣例一致,開(kāi)證行必須履行付款責任。
二、影響出口企業(yè)國際結算方式選擇的因素
通過(guò)以上論述,匯款、托收、信用證這三種基本結算方式對出口企業(yè)而言各有利弊,沒(méi)有所謂最完美的結算方式。因此在每一筆交易中,出口商必須針對不同的國家、不同的交易對象進(jìn)行全面衡量,做到既要發(fā)展業(yè)務(wù),爭取市場(chǎng),又要保證收匯安全。出口企業(yè)對結算方式的選擇主要考慮以下因素。
1.進(jìn)口商的資信
在國際貿易中,出口商首先應根據交易對手資信狀況選擇支付方式。一般而言,在簽定合同時(shí),必須首先作好對國外客戶(hù)的信用調查,交易對手的資信情況對交易的順利進(jìn)行起著(zhù)關(guān)鍵性的作用,這是選擇結算方式成敗的關(guān)鍵和基礎。如果對進(jìn)口商信用不了解,如初次交易,或通過(guò)調查結果表明其信譽(yù)不佳時(shí),出口商盡量選擇風(fēng)險較小的支付方式,如預付貨款,信用證結算方式,或多種方式并用等。而當對方信用好,交易風(fēng)險較小時(shí),即可選擇對交易雙方都有利的手續少、費用少的方式,對于加強和鞏固老客戶(hù)的關(guān)系有良好的促進(jìn)作用。
2.合同中的貿易術(shù)語(yǔ)
在國際商會(huì )編寫(xiě)的《2000年國際貿易術(shù)語(yǔ)解釋通則》中,共例舉13種貿易術(shù)語(yǔ)供交易當事人選擇。每個(gè)術(shù)語(yǔ)都有各種的特點(diǎn)、適用情形,特別是涉及風(fēng)險、費用、責任的劃分差別較大。我們可以按照交貨條件的不同將貿易術(shù)語(yǔ)分為兩大類(lèi),象征性交貨和實(shí)際交貨。如果使用實(shí)際交貨的術(shù)語(yǔ),賣(mài)方以直接向買(mǎi)方交付貨物的方式來(lái)履行其交貨義務(wù),買(mǎi)方只有在實(shí)際收到貨物之后才有義務(wù)付款,這種情況并不適合托收或信用證這種憑單付款的結算方式。若使用象征性交貨術(shù)語(yǔ),轉移貨物所有權以單據為媒介,出口方可以選擇信用證,若進(jìn)口方資信好時(shí),也可考慮托收。3.運輸單據
運輸單據是承運人收到貨物后簽發(fā)給出口商的重要單據。在不同的運輸方式下,運輸單據的性質(zhì)不完全相同。由于有些運輸單據是物權憑證,而有些運輸單據是非物權憑證,所以運輸單據的性質(zhì)對于結算方式的選擇也產(chǎn)生的影響。如果貨物通過(guò)海上運輸或者多式聯(lián)運,出口商裝運貨物后可得到海運提單或可轉讓的多式聯(lián)運提單。只要出口商能控制單據,貨物所有權就能得到有效控制,可以選擇信用證和托收方式結算貨款。如貨物通過(guò)航空、鐵路郵包運輸時(shí),出口商得到的單據一般為非物權的航空運單、鐵路運單、郵包收據。在這種情況下,不適用選擇托收結算方式,即使是選擇信用證,大多規定單據直接向開(kāi)證行或指定銀行提交,以便銀行能控制貨物。
此外,在選擇結算方式時(shí),還應考慮進(jìn)口國國家或地區的商業(yè)習慣、商品競爭情況、交易數額大小、貨幣因素、出口方在銷(xiāo)售地點(diǎn)是否設有代表機構等因素,以減少風(fēng)險。
三、結算方式的組合使用
在國際貿易中,一筆交易通常只選擇一種結算方式。通過(guò)以上分析,沒(méi)有任何一種結算方式是最完美的,都存在利弊。因此,出口商在綜合考慮各種因素后,有時(shí)應該合理運用不同的結算方式組合,確保安全收匯,加速資金周轉和達成交易,下面列舉幾種比較典型的結算方式組合形式。
1.信用證與匯款相結合
這是指部分貨款用信用證,余款用匯款方式結算。采用此種結算組合方式,主要適用于允許交貨數量有一定幅度的某些初級產(chǎn)品的交易,如糧食、煤炭、礦石等。在具體操作中又可以有三種形式:①信用證與裝船前匯款相結合;②信用證與預付款結合;③信用證與裝船后匯款相結合。對于出口方而言采用第②種形式最為有利,因為買(mǎi)方部分預付款可以有利于出口商的資金周轉,另外,買(mǎi)方預付款后,往往由于擔心收不回此筆款項而不會(huì )故意挑剔單據的不符點(diǎn)。
2.信用證與托收D/P相結合
這是指部分用信用證支付,部分用托收方式D/P結算。此種結算組合方式的通常做法如下:出口商發(fā)貨以后開(kāi)立兩張匯票,屬于信用證下的部分貨款憑光票付款,托收方式下則隨附全套單據,在進(jìn)口方付清發(fā)票的全額后才能交單。此種方式實(shí)際上就是光票信用證和跟單托收的組合形式。對于出口商而言,因有部分信用證的保證,且信用證規定單據跟隨托收匯票,開(kāi)證行須等到全部貨款后才能交單,所以收匯比較安全。
3.跟單托收與匯款相結合
這是指在跟單托收方式下,出口商要求進(jìn)口商以匯款方式支付一定金額的預付款或押金作為保證,在貨物裝運后,出口商可從貨款中扣除已預付的貨款,剩下的金額委托銀行找進(jìn)口商給付資金。此種結算方式的組合,能大大降低在托收交易下出口商交易的不確定性及風(fēng)險性。因為,買(mǎi)方已經(jīng)支付的訂金,多數為20-30%,一般不會(huì )拒付托收項下的貨款,否則,訂金將無(wú)法收回。再者,如果由于買(mǎi)方自身的經(jīng)營(yíng)狀況下降或進(jìn)口國的法律政策風(fēng)險導致被拒付時(shí),出口商可以將貨物返運回國或另賣(mài)他國進(jìn)口商,訂金將用于支付往返運費。
總之,在國際貿易中,結算方式的選擇和組合是非常重要的,它不僅關(guān)系到交易各方的利益,也關(guān)系到交易的成功與否。不同的結算方式涉及不同的信用,對雙方當事人的風(fēng)險有明顯的區別。出口商在選用結算方式時(shí),如前文所述,應在貫徹我國外貿方針政策、法律法規,確保外匯資金安全、有利于擴大貿易和資金周轉的前提下,結合費用負擔、匯率風(fēng)險等綜合考慮,這樣才能使各種結算方式充分地發(fā)揮其功能,也才能對交易當事人真正有益。
參考文獻
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