金融本科論文范文
社會(huì )經(jīng)濟市場(chǎng)化的形勢越來(lái)越明顯，全世界的經(jīng)濟隨著(zhù)市場(chǎng)的不斷變動(dòng)而不斷的進(jìn)行改革，這樣使得金融界的各項制度也隨著(zhù)世界的經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展，也隨之日益得到完善。接下來(lái)小編搜集了金融本科論文范文，僅供大家參考，希望幫助到大家。
篇一：農村合作金融會(huì )計的監督機制建立
摘要：
在農村構建良好的合作金融會(huì )計監督機制能夠促進(jìn)農村企業(yè)的快速成長(cháng)，不僅能從法律制度方面起到一定的完善作用，還能夠促進(jìn)內外部會(huì )計監督機制的建立，并提高會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)水平，從而進(jìn)一步推動(dòng)我國農村經(jīng)濟的健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：
農村合作金融；會(huì )計監督機制；建立
近年來(lái)，農村經(jīng)濟飛速發(fā)展，大量農村企業(yè)已經(jīng)逐步將著(zhù)力點(diǎn)放到經(jīng)營(yíng)管理方面，并且隨著(zhù)我國經(jīng)濟的國際化，市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變，若不能適應市場(chǎng)對企業(yè)的要求，那么農村企業(yè)的經(jīng)濟效益將面臨無(wú)法提升的危機，因此，構建健全的農村合作金融會(huì )計監督機制迫在眉睫。
一、農村合作金融機構會(huì )計改革中所存在的問(wèn)題
(一)內部控制法人治理程序并不健全
多年來(lái)，農村企業(yè)為了實(shí)現更好的法人治理付出了諸多努力，構建了相應的法人治理結構，治理結構雖然相對比較完善。然而，股權卻依舊存在不合理的情況，其原因主要是在農村企業(yè)當中股權太分散，對經(jīng)營(yíng)管理層的監督存在一定的難度。并且農村的持股社員對于自己參與經(jīng)營(yíng)管理的意識也較為薄弱，參與的機制不夠健全，從而并未能夠發(fā)揮出其監督作用。
(二)風(fēng)險管理能力有待提高
當前，為實(shí)現良好的風(fēng)險管理，農村企業(yè)也構建了相應的組織架構，內容主要有成立風(fēng)險管理的委員會(huì )，制定相應的管理政策和原則。這些能夠比較全面且系統地防止和化解突發(fā)性風(fēng)險。對于在農村信用中出現的資產(chǎn)認定以及風(fēng)險方法和處理，則通常由管理者來(lái)完成具體的處理。但是風(fēng)險的管理者既要承擔全省范圍內的突發(fā)性風(fēng)險的防范，又要承擔此類(lèi)風(fēng)險的處理，就會(huì )出現權責不清，如此就使得風(fēng)險管理實(shí)施起來(lái)存在難度，容易使其流于形式。
(三)內部制度建設體系并不完善
當前的內部控制制度涵蓋了大部分的業(yè)務(wù)，其中主要有會(huì )計、柜臺業(yè)務(wù)以及資金業(yè)務(wù)等。并未覆蓋到反洗錢(qián)以及國際業(yè)務(wù)等，違背了“業(yè)務(wù)發(fā)展，制度先行”的策略，因此，當前農村企業(yè)的.內部控制體制覆蓋面不全。并且由于在制度設計上的不完善，造成了部分規定實(shí)施起來(lái)存在各種困難，操作性相對較差，導致制度約束力較差甚至約束力缺失。此外，對于內部控制制度，當前并沒(méi)有建立相應的評價(jià)機制。若不能實(shí)現讓專(zhuān)業(yè)的評價(jià)機構來(lái)完成對內部控制制度的評價(jià)，并且也沒(méi)有在業(yè)務(wù)流程當中配套完成系統評價(jià)，就只能通過(guò)構建良好的內控環(huán)境，來(lái)使得企業(yè)對風(fēng)險的識別和評估體系更加健全。
二、農村合作金融會(huì )計監督機制的相關(guān)對策
(一)不斷完善內控體系
若想要使得法人治理結構更加完善，就必須要提升制度執行力，從而構建出良好的評價(jià)機制。在提升制度執行力方面可以從加強制度建設、強化執行以及評價(jià)等的監督來(lái)實(shí)現，如此來(lái)達到提升內部控制制度的合理性及完整性。進(jìn)一步明確權責、規范業(yè)務(wù)流程以及構建良好的職員約束力著(zhù)手，建立操作性較強的多項控制制度，從而構建起嚴密良好的控制系統。
(二)會(huì )計信息披露從"重形式"發(fā)展到"重實(shí)質(zhì)"
會(huì )計信息直接反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，要重視其作用，要規避“重形式”，關(guān)注其實(shí)質(zhì)，主要從如下幾個(gè)點(diǎn)來(lái)實(shí)現。第一，構建原始憑證的產(chǎn)生以及傳遞機制。保證原始憑證在填制以及傳遞過(guò)程中的規范合理性，從而從源頭上保證會(huì )計信息的質(zhì)量。第二，制定嚴格的憑證審查實(shí)施制度。在審查原始憑證時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注憑證內容是否正確、完整而合理。在審查記賬憑證時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注其是否保持與原始憑證的一致性，相應手續票據是否齊全完備，是否是合理的會(huì )計科目。第三，構建科學(xué)合理的會(huì )計處理流程和財務(wù)核對制度，在會(huì )計處理上，必須要保證其是合理的，業(yè)務(wù)若是不相容，需要進(jìn)行分離處理，而在財務(wù)核對制度上，需要根據需求定期或不定期完成財務(wù)核對，進(jìn)而確保賬目的真實(shí)性、可靠性以及完整性。
(三)執行新企業(yè)會(huì )計準則
只有符合新的企業(yè)會(huì )計準則，才能夠提升會(huì )計管理的水平，也只有如此，才能真正貫徹風(fēng)險管理的理念，確保會(huì )計信息披露，且同時(shí)還需要在管理水平上進(jìn)一步提升，漸漸由外延擴張為主的粗放型企業(yè)，發(fā)展成為以不斷提升內涵的集約型企業(yè)。同時(shí)，也在會(huì )計核算上從“數據集中”發(fā)展到應用集中以及流程再造，若要進(jìn)一步分析業(yè)務(wù)數據，從而獲得改進(jìn)業(yè)務(wù)流程的依據，必須要改革會(huì )計核算，分離前臺業(yè)務(wù)和后臺業(yè)務(wù)，也只有如此，才能夠幫助實(shí)現對企業(yè)財務(wù)的實(shí)時(shí)監測和集中稽查，從而改造綜合業(yè)務(wù)系統，使其更加科學(xué)。與此同時(shí)，還需要配套建設科學(xué)合理的業(yè)務(wù)管理系統、財務(wù)系統以及資金管理等系統，方能構建起與農村金融機構業(yè)務(wù)相適應的整套規則體系。
三、總結
如何建立能夠有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的農村合作金融會(huì )計監督機制，提升農村企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，是我國農村企業(yè)會(huì )計目前最值得思考的關(guān)鍵問(wèn)題。
參考文獻：
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篇二：談金融環(huán)境下金融會(huì )計風(fēng)險防范措施
摘要：
在世界經(jīng)濟大環(huán)境的影響下，我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟不斷發(fā)展和改革，金融體制會(huì )隨著(zhù)世界經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展，波動(dòng)而波動(dòng)�，F代經(jīng)濟發(fā)展的重點(diǎn)和核心是金融行業(yè)，而擁有良好的金融環(huán)境對金融行業(yè)的發(fā)展有著(zhù)舉足輕重的作用，影響著(zhù)金融行業(yè)的生存和發(fā)展。金融行業(yè)存在著(zhù)高風(fēng)險性，世界經(jīng)濟秩序發(fā)生混亂，發(fā)生金融危機，也就會(huì )制約著(zhù)金融行業(yè)發(fā)展。因此，金融行業(yè)為了有效防止和控制風(fēng)險，就必須事先做好防范措施。本文介紹了新型金融環(huán)境下金融會(huì )計風(fēng)險的成因及防范措施。
關(guān)鍵詞：
金融環(huán)境；風(fēng)險；措施
一、淺析金融會(huì )計風(fēng)險的成因
1.市場(chǎng)競爭日益激烈
隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的不斷發(fā)展，金融業(yè)的競爭更加激烈，我國實(shí)行的是社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟，它的實(shí)行，促進(jìn)資源的有效配置，推動(dòng)國民經(jīng)濟的快速發(fā)展。但是，在發(fā)展過(guò)程過(guò)快的前提下，市場(chǎng)經(jīng)濟的不足日益顯露，壟斷、官場(chǎng)腐敗和社會(huì )腐敗、不公平競爭等，使經(jīng)濟環(huán)境更加復雜多變，加重了金融會(huì )計的風(fēng)險。
2.金融會(huì )計機制存在問(wèn)題
為了加快社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的步伐，推動(dòng)我國經(jīng)濟越快越好的發(fā)展，金融行業(yè)實(shí)行了金融改革，促使金融機構設立門(mén)檻相對降低，更多的金融機構設立，在一定程度上帶動(dòng)了我國經(jīng)濟的發(fā)展，但是我國金融機構畢竟處于起步階段，與資本主義發(fā)達國家金融機構相差甚遠，發(fā)展還不夠成熟，發(fā)展水平還有待提高。一些中小型金融機構尤其剛起步的金融機構還不能完全符合金融會(huì )計制度的'要求，對風(fēng)險發(fā)生的防范意識薄弱，不能做好控制和防范措施。而且，我國的現行的金融會(huì )計制度存在不足，它更多強調金融機構在運行過(guò)程中的情況，并未對前期的風(fēng)險防范措施做出合理準確的說(shuō)明。
3.管理模式不健全
隨著(zhù)金融行業(yè)的快速發(fā)展，一系列關(guān)于金融會(huì )計的管理條例和法規出臺，這只能在一定程度上在外部減輕金融會(huì )計風(fēng)險，營(yíng)造了相對安全的外部環(huán)境。但是最主要的風(fēng)險出在金融機構的內部。很多金融機構的管理體制存在缺陷，管理模式不健全，管理機制混亂。內部的改革停滯不前，監督體制不健全，監管力度差，不能進(jìn)行有效的監督。金融會(huì )計機構內部的人員不能堅守職責，出現一些憑證填制錯誤，會(huì )計信息失真、不按工作流程走，越權工作、私吞企業(yè)內部資金等混亂內部管理現象，內部更容易產(chǎn)生金融風(fēng)險。
4.從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊
從業(yè)人員是金融機構正常運行的重要主體，當前，很多金融機構的從業(yè)人員綜合素質(zhì)不高，無(wú)法達到金融行業(yè)發(fā)展的要求，直接影響工作的質(zhì)量和效率，從而這個(gè)金融機構的發(fā)展。我國雖然出臺相關(guān)法律法規，大力支持金融企業(yè)的發(fā)展，高校設立專(zhuān)門(mén)的金融專(zhuān)業(yè)來(lái)培養和訓練人才，但是這些人才最后都不能成為金融機構的中堅力量。而且在人才短缺的情況下，金融機構往往會(huì )降低招聘標準，招到一些綜合素質(zhì)不高，缺少專(zhuān)業(yè)知識的人員。所以，從業(yè)人員綜合素質(zhì)不高，也是加大金融風(fēng)險的一個(gè)因素。
二、金融會(huì )計風(fēng)險的防范措施
1.建立健全金融會(huì )計體系
建立健全金融會(huì )計體系是防范金融風(fēng)險的重要措施，是金融機構內部的重要組成部分，因此推動(dòng)金融行業(yè)的健康發(fā)展，就要建立健全金融會(huì )計體系，建立內部規范化體制，加強內部管理體制，明確各崗位職責。與其他業(yè)務(wù)相互配合，提高工作效率，更有效的防范金融會(huì )計風(fēng)險。
2.有效發(fā)揮金融會(huì )計核算監督職能
不管在各行各業(yè)，監督這個(gè)職能是必不可少的。規范金融監督體系是防范金融會(huì )計風(fēng)險的有效舉措。有些金融機構為了自身的利益，把監督這個(gè)職能直接缺失了，從業(yè)人員違反法律法規的現象屢見(jiàn)不鮮。因此為了有效地控制和降低風(fēng)險，必須有效發(fā)揮金融會(huì )計核算的監督職能，做好事前監督和事中監督，制定好事后補救措施。各個(gè)部門(mén)相互獨立，以避免出現越權工作，互相串通勾結等現象，營(yíng)造良好的內部控制環(huán)境。從業(yè)人員也要積極參加監督工作，調動(dòng)從業(yè)人員監督的積極性，堅持工作的真實(shí)性、合法性的工作原則。最大限度的防范風(fēng)險。
3.注重綜合人才培養
人才對于行業(yè)的發(fā)展起著(zhù)至關(guān)重要的作用。金融機構在人員配置方面要慎重，要培養高素質(zhì)人才，提供培訓和學(xué)習，提高他們的專(zhuān)業(yè)素養，為金融從業(yè)人員提供合適的崗位。并要求從業(yè)人員熟知金融行業(yè)的法律法規，自覺(jué)遵守各項規章制度，開(kāi)設專(zhuān)門(mén)的職業(yè)道德課程，提高從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)。建立獎懲措施，激勵從業(yè)人員的工作積極性。對于在工作中要優(yōu)秀表現的，自覺(jué)加強職業(yè)道德素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)知識，又能對工作有效監督的人員進(jìn)行獎勵。對于工作不認真，違反法律法規，不遵守規章制度的人員要及時(shí)移送司法機關(guān)處理。從而提高了整個(gè)從業(yè)團隊的素質(zhì)。
結語(yǔ)
金融環(huán)境是金融機構的依托，沒(méi)有良好的金融環(huán)境，金融機構也很難實(shí)現良性發(fā)展。當前，在新型金融環(huán)境下，金融機構想要獲得更多的市場(chǎng)占有率，實(shí)現自身的健康快速發(fā)展，獲得更多的基金，那么也會(huì )在發(fā)展過(guò)程中遇到很多金融風(fēng)險和問(wèn)題。社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟下，各行各業(yè)相互關(guān)聯(lián)，金融行業(yè)出現波動(dòng)也會(huì )影響著(zhù)其他行業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而影響整個(gè)社會(huì )經(jīng)濟的健康發(fā)展。因此，必須要對新金融環(huán)境下的金融會(huì )計風(fēng)險有一個(gè)準確的認識，把握金融發(fā)展的大局，對金融風(fēng)險進(jìn)行有效的防范，以促進(jìn)金融行業(yè)的良性發(fā)展。
參考文獻：
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篇三：金融會(huì )計風(fēng)險的防范控制分析
摘要：
金融業(yè)是國民經(jīng)濟穩健運行的基本條件，在現代經(jīng)濟中處于核心地位，金融業(yè)風(fēng)險表現形式是多種多樣的，其中金融會(huì )計風(fēng)險就是其中一種。近年來(lái)發(fā)生的金融違規犯罪案件基本都離不開(kāi)會(huì )計部門(mén)的會(huì )計核算和資金清算，因此，探討和加強金融會(huì )計風(fēng)險的防范控制意義重大。本文分析探討了金融會(huì )計風(fēng)險有哪些具體形式，并提出了金融會(huì )計風(fēng)險的防控策略。
關(guān)鍵詞：
金融會(huì )計；風(fēng)險防范；控制
一、金融會(huì )計風(fēng)險的表現形式
(一)會(huì )計信息失真風(fēng)險
會(huì )計核算是會(huì )計工作的一項重要工作內容，其所發(fā)揮的作用是真實(shí)、可靠地反映出資金的運用情況，銀行機構的運作、經(jīng)營(yíng)狀況如何都能通過(guò)會(huì )計信息體現出來(lái)，如果核算方法不正確、不符合金融業(yè)的業(yè)務(wù)處理要求，則都有可能會(huì )產(chǎn)生會(huì )計風(fēng)險。有些銀行在利益驅使下，有時(shí)候會(huì )故意采用違規操作、任意調整收支科目、會(huì )計信息資料作假等手段來(lái)掩蓋真實(shí)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，使得會(huì )計信息失真，從而導致外界對銀行經(jīng)營(yíng)狀況出現誤讀。
(二)會(huì )計監勢風(fēng)險
會(huì )計監督的`目的是督促會(huì )計活動(dòng)的合法性、合理性及高效性，是會(huì )計工作的重要職能。會(huì )計監督職能弱化，主要表現在一些會(huì )計人員會(huì )出現操作不規范而導致會(huì )計信息發(fā)生差錯;會(huì )計崗位的設置缺乏應有的互相制衡的作用;缺乏系統完善的規章制度、缺乏權力牽制監督機制。在這種內控弱化情況下，有些銀行出于利益驅使，出現超規定限額發(fā)放貸款、會(huì )計科目不規范、對發(fā)放的貸款記在內部往來(lái)科目上，將一些資金進(jìn)行賬外放貸，沒(méi)有放在賬內核算，也即是相當于私設小金庫，甚至有些銀行機構拆借操作違反規定。
(三)會(huì )計結算風(fēng)險
金融行業(yè)的結算管理工作復雜性很強，而且規范機制不完善，很容易被不法分子利用憑證、結算渠道等手段和方式對資金進(jìn)行套取、侵吞、挪用，這就產(chǎn)生了結算風(fēng)險，結算風(fēng)險一旦發(fā)生，涉及到的金額巨大，損害和影響極大，是危害金融體系的主要會(huì )計風(fēng)險。處理結算票據是銀行會(huì )計的一項主要工作內容，結算票據種類(lèi)有現金資產(chǎn)、憑證、有價(jià)單證等等，若在結算過(guò)程中發(fā)生差錯就會(huì )給金融企業(yè)帶來(lái)資產(chǎn)損失。偽造假匯票、信用卡惡意透支、貪污盜竊、索賄受賄等案件的發(fā)生往往都會(huì )牽涉到會(huì )計結算業(yè)務(wù)，如果會(huì )計部門(mén)放松結算管制，就容易被犯罪分子有機可趁，加大了會(huì )計結算風(fēng)險。
二、金融會(huì )計風(fēng)險的防控策略
(一)建立適應新形勢的金融會(huì )計體系
金融會(huì )計防范體系的構建是一項系統性工程，在構建過(guò)程中要運用系統理論和方法，風(fēng)險防范系統的建立要具備整體性、關(guān)聯(lián)性和動(dòng)態(tài)性特點(diǎn)，以確保金融會(huì )計風(fēng)險的防范控制得以高效的實(shí)現。首先，梳理基礎會(huì )計各方面的工作流程和規范，嚴格控制核算環(huán)節，對整個(gè)會(huì )計工作實(shí)行統一集中管理，分級授予不同會(huì )計崗位人員相應的權力，約束會(huì )計行為，杜絕偽造會(huì )計數據，從而確保會(huì )計信息的質(zhì)量。其次，要規范會(huì )計管理體制，這樣可以有效控制一些銀行機構搞賬外經(jīng)營(yíng)，降低風(fēng)險發(fā)生率，統一會(huì )計核算體制，化解金融會(huì )計風(fēng)險。
(二)構建金融會(huì )計風(fēng)險監勢保障體系
有效的會(huì )計風(fēng)險監督是要實(shí)現對財會(huì )管理全過(guò)程的監督，全面做好事前、事中、事后全面管理。事前監督，就是分析評估潛在的金融會(huì )計風(fēng)險，并根據風(fēng)險大小建立風(fēng)險預警指標體系;事中監督，就是對銀行會(huì )計狀況實(shí)施動(dòng)態(tài)監控機制，對各項金融風(fēng)險進(jìn)行預警監控，一旦發(fā)現有潛在風(fēng)險就會(huì )發(fā)出反饋信號。事后監督，就是要刊會(huì )計原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種財務(wù)報表進(jìn)行檢查分析，若發(fā)現有存在不符點(diǎn)，則要進(jìn)一步探入分析，找出原因，并加以糾正，從而避免金融會(huì )計風(fēng)險的發(fā)生。
(三)完善內控機制
首先，要建立起獨立的會(huì )計核算體制。在銀行內部采用統一的信息化財務(wù)處理手段，對財務(wù)實(shí)行集中核算，資產(chǎn)負債表等數據由系統生成匯總上報，至于其他的報表則由財會(huì )人員依據客觀(guān)事實(shí)進(jìn)行獨立編制，任何人不得以任何借口干涉財會(huì )人員的工作，不得唆使財會(huì )人員弄虛作假作假賬，以保障會(huì )計信息的真實(shí)、可靠性，有效防止會(huì )計失真現象。其次，重點(diǎn)加強對容易出現風(fēng)險的環(huán)節的控制，會(huì )計崗位的設置要體現權力相互制衡的原則，建立內部財會(huì )工作規范制度，從內部做好管理控制工作，對相關(guān)的風(fēng)險點(diǎn)建立風(fēng)險預警系統，對可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面監測和預警。
(四)強化會(huì )計責任風(fēng)險意識
不管是銀行的高管還是基層會(huì )計工作人員都要形成由上而下的統一認識，強化會(huì )計責任風(fēng)險意識。作為管理人員要對會(huì )計信息質(zhì)量和會(huì )計人員的職業(yè)素養保持關(guān)注，在會(huì )計崗位的設置和人員配置上要合理、科學(xué)，形成相互制約、相互牽制的機制;作為基層會(huì )計人員，要充分認識至日會(huì )計工作中存在的風(fēng)險，要依照金融會(huì )計法規、企業(yè)會(huì )計準則及其他相關(guān)的法規法則要求進(jìn)行會(huì )計處理，規范自己的行為，不得利用職位之便違反財經(jīng)法規謀取私利，與此同時(shí)，還要不但學(xué)習新知識，以確保自己的會(huì )計業(yè)務(wù)能力適應新形勢的發(fā)展需求。
三、結束語(yǔ)
我國經(jīng)濟形式日益多元化，處于經(jīng)濟核心地位的金融行業(yè)在眾多因素的影響下存在著(zhù)多種多樣的風(fēng)險，有信貸風(fēng)險、支付風(fēng)險這些傳統的風(fēng)險形式，同時(shí)也有金融會(huì )計風(fēng)險，而且是金融風(fēng)險的一個(gè)重要組成部分，會(huì )對金融機構的穩健運行產(chǎn)生重要的影響。因此，要充分認識至日金融會(huì )計風(fēng)險問(wèn)題，并采取有效的策略進(jìn)行防范和控制。
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