金融相關(guān)的畢業(yè)論文

　　社會(huì )的快速發(fā)展促進(jìn)了商業(yè)銀行的發(fā)展，其相應的內部審計體系也跟著(zhù)逐步發(fā)展。以下是小編為大家整理好的金融相關(guān)的畢業(yè)論文，一起看看吧！

　　商業(yè)銀行審計現狀及分析

　　【摘要】近年來(lái)，我國商業(yè)銀行發(fā)展較為迅速，在很多方面取得了非凡的成就，但是隨著(zhù)社會(huì )環(huán)境的日益復雜，我國商業(yè)銀行在發(fā)展中面臨的競爭也越來(lái)越激烈，而內部審計作為商業(yè)銀行應對激烈競爭的手段也存在著(zhù)很多缺陷，因此，為了更好地促進(jìn)我國商業(yè)銀行的發(fā)展，我們必須完善商業(yè)銀行的內部審計體系。本文針對我國商業(yè)銀行內部審計的現狀做了分析研究，并針對存在的問(wèn)題提出了措施。

　　【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行審計現狀分析

　　一，引言

　　社會(huì )的快速發(fā)展促進(jìn)了商業(yè)銀行的發(fā)展，其相應的內部審計體系也跟著(zhù)逐步發(fā)展，但是其發(fā)展速度遠遠趕不上當今社會(huì )金融業(yè)的發(fā)展速度，因此，當今商業(yè)銀行的內部審計體系依然存在著(zhù)巨大的漏洞和缺陷。然而內部審計是商業(yè)銀行應對社會(huì )競爭的重要手段，對商業(yè)銀行的發(fā)展起著(zhù)重要作用，因此，我們必須加強和完善銀行內部審計機制，為銀行的發(fā)展打好基礎。

　　二，內部審計概述

　　內部審計是一個(gè)專(zhuān)業(yè)詞匯，它和外部審計對稱(chēng)，是建立于組織內部、服務(wù)于管理部門(mén)的一種獨立的檢查、監督和評價(jià)活動(dòng)。它的作用主要體現在可以系統并且規范地對風(fēng)險管理、控制以及調整步驟進(jìn)行評價(jià)和完善，最終幫助企業(yè)達到相應的目標。完善內部審計體系不僅可以規范企業(yè)業(yè)務(wù)操作，還可以起到改善企業(yè)制度、防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險等作用，促進(jìn)企業(yè)利益的最大化。

　　三，我國商業(yè)銀行內部審計現狀分析

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　　我國商業(yè)銀行的內部審計問(wèn)題存在著(zhù)很多的問(wèn)題，其中最普遍的一個(gè)問(wèn)題是缺乏獨立性。商業(yè)銀行的獨立性主要是指銀行的內部審計活動(dòng)不在其日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的范圍之內，因此，內部審計可以保證其審計結果的公正性。內部審計除了具有獨立性特征之外，權威性也是其重要的特征，內部審計的權威性可以提高工作人員的工作積極性，并且可以保證審計工作的順利進(jìn)行，因此，只有獨立性和權威性結合起來(lái)，才能確保內部審計對銀行經(jīng)營(yíng)狀況評價(jià)的公正與合理。但是，我國商業(yè)銀行的內部審計體系在獨立性和權威性方面卻存在著(zhù)很大的不合理性，這種不合理性最主要體現在內部審計部門(mén)的管轄制度上。我國商業(yè)銀行的管理模式屬于層級管理，所以?xún)炔繉徲嫴块T(mén)是由總行和各級支行的行長(cháng)管理，這種管理模式使得內部審計部門(mén)不能直接向銀行董事會(huì )負責，部門(mén)的一切活動(dòng)由行長(cháng)決定，導致內部審計部門(mén)的權威性遭到削弱，其獨立性也體現不出來(lái)。層層管理的模式還會(huì )導致審計部門(mén)得到的信息傳送到董事會(huì )要經(jīng)過(guò)多個(gè)管理層的過(guò)濾，董事會(huì )獲得信息的真實(shí)性和及時(shí)性不能保障，這樣一來(lái)，商業(yè)銀行的內部審計制度在某種程度上便失去了其存在的意義。

　�。ǘ�）審計方法落后

　　目前，我國商業(yè)銀行的審計部門(mén)采用的審計方法較為落后，基本還處在針對原始的銀行賬目，采用詳細審計或者抽樣審計的方法進(jìn)行審計活動(dòng)。相比國外一些先進(jìn)的審計方法明顯存在很大的差距。審計方法的落后導致審計部門(mén)進(jìn)行審計的時(shí)間較長(cháng)，審計成本也相應過(guò)高，審計效果也不夠理想，缺乏審計的科學(xué)性，主觀(guān)性過(guò)高。此外，當今社會(huì )處于信息化的大背景下，電子商務(wù)的發(fā)展促使金融行業(yè)電子化，審計部門(mén)的審計范圍也被極大地擴大，這就需要審計部門(mén)形成以計算機網(wǎng)絡(luò )為中心的業(yè)務(wù)處理和管理系統。但是現階段我國商業(yè)銀行的審計手段依然以傳統的手工操作為主，并沒(méi)有很好地使用時(shí)代的發(fā)展要求。因此，為了做好審計工作，使審計結果更加及時(shí)科學(xué)，除了完善審計部門(mén)的管理系統之外，還需要改善審計部門(mén)的審計方法，充分學(xué)習國外的先進(jìn)經(jīng)驗，結合我國的商業(yè)銀行的實(shí)際情況，形成自己獨特的審計方法，促進(jìn)我國商業(yè)銀行的發(fā)展。

　�。ㄈ�）審計人員綜合素質(zhì)不高

　　我國商業(yè)銀行審計部門(mén)的審計人員總體綜合素質(zhì)不高也是導致商業(yè)銀行發(fā)展受阻的原因之一。社會(huì )的不斷進(jìn)步促使商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍也不斷擴大，對審計人員的綜合素質(zhì)要求也越來(lái)越高，新時(shí)代要求審計人員要具備較高的專(zhuān)業(yè)技能、豐富的工作經(jīng)驗，同時(shí)還要具備相關(guān)的法律知識以及相應的計算機等知識。由于我國商業(yè)銀行一直以來(lái)對內部審計的重視度不足，導致審計部門(mén)的審計人員大都來(lái)自基層，接受的專(zhuān)業(yè)訓練也較少，在工作遇到問(wèn)題時(shí)不能獨立解決，極大地影響到了審計工作的順利進(jìn)行。

　　四、解決商業(yè)銀行內部審計現狀的應對策略

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　　獨立性的缺失導致審計部門(mén)的審計結果缺乏公正性和科學(xué)性，嚴重阻礙了我國商業(yè)銀行的發(fā)展，因此，我們要提高審計部門(mén)的獨立性。要提高審計部門(mén)的獨立性就必須借鑒國外先進(jìn)的管理經(jīng)驗，結合我國商業(yè)銀行的實(shí)際情況，改革審計部門(mén)的管理制度，明確各方面的管理職能，使審計部門(mén)真正的獨立于銀行的各項業(yè)務(wù)之外，減少審計部門(mén)上報信息的中間環(huán)節，使審計部門(mén)直接對高層領(lǐng)導負責，這樣才能保證信息的及時(shí)性，以便遇到問(wèn)題時(shí)可以及時(shí)作出應對決策。同時(shí)還要不斷完善考核激勵制度，創(chuàng )新內部控制模式，真正使審計部門(mén)的獨立性和權威性結合起來(lái)，促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展。

　�。ǘ�）改進(jìn)和創(chuàng )新審計方法

　　為了能夠更好地進(jìn)行審計工作，我們在進(jìn)行審計方法改進(jìn)的時(shí)候首先需要考慮的是當今的社會(huì )背景，在信息化時(shí)代背景下的社會(huì )一切I作的進(jìn)行都離不開(kāi)計算機網(wǎng)絡(luò )。因此，我們必須利用高科技開(kāi)發(fā)審計軟件，以計算機軟件作為審計工具，這樣不僅可以大大地提高審計效率，還可以防止在審計過(guò)程中由于人員操作的失誤或者主觀(guān)因素帶來(lái)的一系列問(wèn)題，從而使審計結果更加具有公正性以及科學(xué)性。

　�。ㄈ�）提高整體人員素質(zhì)

　　要提高審計部門(mén)的工作效率以及工作質(zhì)量，必須提高工作人員的整體素質(zhì)。首先在選拔制度上要嚴格把關(guān)，擇優(yōu)錄取，工作人員不僅要有豐富的專(zhuān)業(yè)知識和工作經(jīng)驗，還要具備一定的法律知識和計算機知識，這樣才能適應社會(huì )的需求；其次，需要對工作人員進(jìn)行定期培訓，根據社會(huì )的發(fā)展，對工作人員進(jìn)行相應致使的培訓，在鞏固舊知識的基礎上不斷地拓寬工作人員的知識面，是工作人員可以滿(mǎn)足社會(huì )發(fā)展的需求；最后要制定完善的考核制度，并對考核人員進(jìn)行相應的獎懲，以促進(jìn)工作人員的工作積極性。

　　五、結語(yǔ)

　　總的來(lái)說(shuō)，內部審計工作對商業(yè)銀行的發(fā)展起著(zhù)至關(guān)重要的作用，所以我們要對當前商業(yè)銀行的審計部門(mén)存在的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，并采取相應的措施解決這些問(wèn)題，使審計部門(mén)真正發(fā)揮自己的作用，對商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)作出公正合理的評價(jià)，為高層的決策提供依據，更好地促進(jìn)我國商業(yè)銀行的發(fā)展。

　　參考文獻

　　[1]衣向東國有商業(yè)銀行內部審計現狀及原因分析卟中國農業(yè)銀行武漢培訓學(xué)院學(xué)報，2008，04:17-18．

　　[2]董婧商業(yè)銀行內部審計現狀及對策研究[J]．商業(yè)文化（上半月），2011，06:130-131

　　[3]張興軍．商業(yè)銀行內部審計現狀及對策分析卟科技信息，2012.09:423

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