金融學(xué)位論文
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金融會(huì )計風(fēng)險的防范與化解探討
對于金融管理工作而言，金融會(huì )計在其中有著(zhù)極其重要的影響力，在金融危機發(fā)生之后，我國大多數企業(yè)都受到了極大的影響。從金融危機之中，我們就可以清楚的認識到金融會(huì )計的重要性，因此，對金融會(huì )計的風(fēng)險要予以高度的重視。本文主要圍繞金融會(huì )計風(fēng)險的防范進(jìn)行分析，并提出相應的化解方法。
前言
近些年來(lái)，隨著(zhù)各種金融案件的頻繁發(fā)生，人們對金融會(huì )計的風(fēng)險規避變得更加重視。而在金融會(huì )計的主要功能中，核算與經(jīng)營(yíng)管理是其中的主要功能，故此，通常所說(shuō)的金融會(huì )計風(fēng)險，也就是在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，因為核算出現了失誤，繼而導致企業(yè)的決策出現了重大的失誤，進(jìn)而引發(fā)一些不確定的損失，金融機構也會(huì )受到信譽(yù)乃至財產(chǎn)生的損失。因此，我們要切實(shí)安繼強對金融會(huì )計風(fēng)險的防范，一旦出現風(fēng)險，那么就急需要用最快的方法進(jìn)行解決，以保證企業(yè)的健康發(fā)展。
一、金融會(huì )計風(fēng)險的主要類(lèi)型
1.信息失真
造成會(huì )計信息失真主要有以下幾方面原因，一是因為人為的原因，也就是會(huì )計人員做出了一些違規行為，以促使自己的利益需求得到滿(mǎn)足。二是因為技術(shù)方面的原因，當會(huì )計工作人員的專(zhuān)業(yè)素養不高，對會(huì )計準則以及制度的理解不夠深入，也會(huì )導致會(huì )計信息的失真。而會(huì )計信息失真又會(huì )帶來(lái)較大的風(fēng)險，因為其掩蓋了真實(shí)的情況，導致經(jīng)濟運行偏離了正常的運行軌道，最終造成決策失誤。
2.監督乏力
會(huì )計監督屬于一種監督方式，能夠進(jìn)一步改善企業(yè)管理內部的經(jīng)濟，能夠極大的保證會(huì )計信息質(zhì)量。由于會(huì )計工作往往會(huì )與金錢(qián)有著(zhù)密切的聯(lián)系，因此，會(huì )計工作人員很容易做出一些違規行為。而這些違規行為的產(chǎn)生主要還是因為會(huì )計核算的監督不力，雖然我國大多數法律都要求企業(yè)要依法經(jīng)營(yíng)，然而，在大多數情況下，懲罰制度卻未能跟上。與此同時(shí)，內部監督力度不強更是會(huì )導致會(huì )計人員更加囂張，不僅會(huì )存在技術(shù)上的失誤，還會(huì )導致一些攜款潛逃的案件發(fā)生，這種違規行為也就增加了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
3.財務(wù)成本風(fēng)險
財務(wù)成本核算主要是對企業(yè)在一定時(shí)期內的成本耗費進(jìn)行計算，故此，與經(jīng)濟利益有著(zhù)較深的影響。然而，如果在財務(wù)核算過(guò)程中，所使用的方法不恰當，那么就會(huì )蒙受較大的財務(wù)風(fēng)險。對于銀行而言，存款就如同救命草，它能夠促使銀行的資金實(shí)力得到進(jìn)一步的增強，能夠提升企業(yè)的競爭能力，但是銀行在扮演著(zhù)存款角色的同時(shí)，還扮演著(zhù)支出大戶(hù)的角色，這兩者是相互聯(lián)系，相互依存的。然而對于我國大多數中小企業(yè)而言，都面臨著(zhù)融資困難的困境，向銀行借款是一個(gè)重要的融資渠道，因此，對于大多數企業(yè)而言，銀行就是其救命草。然而，無(wú)論什么銀行都不愿意提供長(cháng)期信貸，所以，大多數企業(yè)都面臨著(zhù)一個(gè)穩定的資金來(lái)源困難，而這就會(huì )產(chǎn)生債務(wù)風(fēng)險。若投資者沒(méi)有對所籌集而來(lái)的資金予以科學(xué)合理的利用，那么就會(huì )造成銀行的財務(wù)成本風(fēng)險。
4.操作與管理
若操作人員的責任心不強，或者說(shuō)操作人員的法制觀(guān)念非常淡薄，那么也會(huì )帶來(lái)較大的財產(chǎn)損失，而這項風(fēng)險往往是由于操作人員的技術(shù)所導致的，一旦處理不當，那么會(huì )導致企業(yè)的信譽(yù)受到損失，此外，還會(huì )導致領(lǐng)導的決策出現失誤。
5.會(huì )計創(chuàng )新風(fēng)險
不管是從擺脫當前的困境出發(fā)，還是要應對當前激烈的市場(chǎng)競爭需要，會(huì )計都是需要不斷創(chuàng )新的。特別是在財務(wù)管理方面，有著(zhù)較大的發(fā)掘潛力。但是如果創(chuàng )新不結合自身的情況，就會(huì )導致一些無(wú)法控制的效益風(fēng)險的發(fā)生。
6.支付結算風(fēng)險
會(huì )計結算制度歷經(jīng)多見(jiàn)的發(fā)展與實(shí)踐，已經(jīng)逐漸形成了一個(gè)較為完善的體系。然而，在實(shí)際工作之中，尚有較多的問(wèn)題未能得到有效的解決，特別是在大額提現方面，需要高度重視。而在大額提現中，越權辦理大額支付是其中最為嚴重的問(wèn)題，由于一些會(huì )計人員的風(fēng)險防范意識極度缺失，這種狀況的表現非常突出，并且沒(méi)有得到有效的解決。如果對大額的提現不進(jìn)行嚴格的審核，那么就很容易導致支付結算風(fēng)險的產(chǎn)生。另外，隨著(zhù)票據的使用范圍被逐漸的擴大，許多偽造的票據紛紛涌現，而這就給我國銀行帶來(lái)了極大的困擾。假票所設計的范圍較廣，存在著(zhù)較大的隱蔽性，一旦出現內外勾結的情況，那么將造成惡劣的影響，會(huì )擾亂企業(yè)的正常生產(chǎn)，會(huì )使銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到了一定的影響。之所以會(huì )出現假票泛濫的現象，還是因為我國各部門(mén)對票據風(fēng)險的認識較為缺乏，制度觀(guān)念較差。主要來(lái)說(shuō)，假票泛濫是由于以下幾種原因所造成，（1）協(xié)調不夠、（2）票據的印制不夠規范、（3）票據的質(zhì)量存在較大的問(wèn)題、（4）銀行辨別假票的技術(shù)還較為落后。
二、金融會(huì )計風(fēng)險的防范
在金融這種高風(fēng)險行業(yè)中，金融會(huì )計是其中的基礎，如果這種基礎不夠穩固、不夠扎實(shí)，那么就會(huì )使金融安全難以有效的運行，會(huì )導致企業(yè)不能夠取得良好的'發(fā)展。因此，對金融會(huì )計風(fēng)險進(jìn)行防范就有著(zhù)重要的現實(shí)意義。
1.對相關(guān)的制度規范進(jìn)行完善
現如今，金融業(yè)取得了較快的發(fā)展，但是與之有關(guān)的會(huì )計制度去沒(méi)有得到完善，因此較易導致一些會(huì )計風(fēng)險問(wèn)題的存在。從當前的情況來(lái)看，各金融企業(yè)應該對會(huì )計的職能管理進(jìn)行完善，加強對會(huì )計的工作秩序的整頓，以提升真實(shí)核算資產(chǎn)的質(zhì)量，進(jìn)而更好的來(lái)防范會(huì )計風(fēng)險。與此同時(shí)，在對制度進(jìn)行不斷完善、不斷規范的同時(shí)，還要以國家的法律為基礎，結合自身的實(shí)際情況來(lái)改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現狀。在制度上，我們又分為以下幾種，第一，會(huì )計工作制度、第二，管理職能制度。會(huì )計的工作制度主要是以自身為基礎，改變一些方法，例如，對一些賬目的條件限制進(jìn)行放寬，對于一些苛刻的規定進(jìn)行相應的改革。但是管理職能制度則不同，其主要是為了實(shí)現內部控制，為了實(shí)現監督職能的更好發(fā)揮。
2.建設內部控制監督制度
在金融機構中，科學(xué)有效的內部控制與監督是其中的運行機制。從決策實(shí)施再到控制與監督，能夠促使金融企業(yè)的管理者在一個(gè)最短的時(shí)間內發(fā)現所存在的風(fēng)險，進(jìn)而予以及時(shí)的解決，以減少因為監督乏力而導致的利益損失，促使會(huì )計工作能夠井然有序的運行下去，從而促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。若沒(méi)有一個(gè)較好的內部控制，那么就會(huì )造成信息失真的現象頻繁發(fā)生，會(huì )導致混亂的財務(wù)收支管理出現違規操作，這就會(huì )導致國家或者是單位蒙受了較大的經(jīng)濟損失。因此，建立一個(gè)科學(xué)有效的內部控制制度具有重要的現實(shí)意義。
3.加強會(huì )計人員的建設
加強會(huì )計人員的建設，對會(huì )計人員的基本知識與專(zhuān)業(yè)技能進(jìn)行培訓，防止它們在技術(shù)上出現失誤，從而減少因為技術(shù)失誤而導致風(fēng)險的產(chǎn)生。此外，要對會(huì )計人員的政治思想進(jìn)行教育，防止他們因為滿(mǎn)足自身的私益而出現了違規的操作。還要加強會(huì )計崗位的考核制度，對于表現優(yōu)秀的會(huì )計人員給予適當的獎勵，對于工作不負責的會(huì )計人員給予一定的懲罰。如果會(huì )計隊伍具有以下幾方面的特點(diǎn)，（1）政治素質(zhì)好、（2）業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、（3）管理水平高，那么就能夠有效的防范與化解金融會(huì )計危險，
4.要充分運用現代化操作手段
充分運用現代化的操作手段，是對金融會(huì )計風(fēng)險進(jìn)行防范的一個(gè)重要手段，這是由于計算機會(huì )計核算系統能夠對各種報表進(jìn)行整理，當對各類(lèi)賬目進(jìn)行查看與分析時(shí)，只要進(jìn)入到會(huì )計核算系統之中，就能夠得到預期的結果，這也就提升了企業(yè)的工作效率，繼而大大降低了出錯率。因此，要提供信息完整的的會(huì )計信息，就要建立一個(gè)計算機會(huì )計核算系統。隨著(zhù)網(wǎng)絡(luò )時(shí)代的來(lái)臨，計算機會(huì )計核算系統在今后必然會(huì )取得更好的發(fā)展。
三、分析與建議
綜上，會(huì )計金融的風(fēng)險與以下幾方面有著(zhù)密切的聯(lián)系，（1）機制、（2）企業(yè)的管理、（3）會(huì )計工作人員，因此，我們就需要予以各個(gè)擊破。首先，要建立一個(gè)完善的會(huì )計制度，建立一個(gè)科學(xué)的內部控制機制，通著(zhù)這個(gè)科學(xué)的內部控制制度來(lái)對會(huì )計人員予以管理，以培養出素質(zhì)較高的會(huì )計人員，進(jìn)而防范因為個(gè)人的疏忽大意而導致效益的風(fēng)險。
四、結語(yǔ)
對于金融管理工作而言，金融會(huì )計在其中扮演者極其重要的角色，在發(fā)生金融危機之后，我國大多數企業(yè)都受到了較大的影響。因此，在金融工作中，金融會(huì )計的作用至關(guān)重要，我們應該高度重視金融會(huì )計的防范措施。而這就需要我國對與金融會(huì )計有關(guān)的制度機制進(jìn)行不斷的改革，要求企業(yè)要加強員工的風(fēng)險防范意識。此外，企業(yè)還要以當前的市場(chǎng)情況為基礎，結合自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)不斷的完善本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略，從而提升企業(yè)的競爭力，規避金融會(huì )計風(fēng)險。
金融環(huán)境下金融會(huì )計風(fēng)險防范措施
摘要：在世界經(jīng)濟大環(huán)境的影響下，我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟不斷發(fā)展和改革，金融體制會(huì )隨著(zhù)世界經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展，波動(dòng)而波動(dòng)�，F代經(jīng)濟發(fā)展的重點(diǎn)和核心是金融行業(yè)，而擁有良好的金融環(huán)境對金融行業(yè)的發(fā)展有著(zhù)舉足輕重的作用，影響著(zhù)金融行業(yè)的生存和發(fā)展。金融行業(yè)存在著(zhù)高風(fēng)險性，世界經(jīng)濟秩序發(fā)生混亂，發(fā)生金融危機，也就會(huì )制約著(zhù)金融行業(yè)發(fā)展。因此，金融行業(yè)為了有效防止和控制風(fēng)險，就必須事先做好防范措施。本文介紹了新型金融環(huán)境下金融會(huì )計風(fēng)險的成因及防范措施。
關(guān)鍵詞：金融環(huán)境；風(fēng)險；措施
一、淺析金融會(huì )計風(fēng)險的成因
1.市場(chǎng)競爭日益激烈
隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的不斷發(fā)展，金融業(yè)的競爭更加激烈，我國實(shí)行的是社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟，它的實(shí)行，促進(jìn)資源的有效配置，推動(dòng)國民經(jīng)濟的快速發(fā)展。但是，在發(fā)展過(guò)程過(guò)快的前提下，市場(chǎng)經(jīng)濟的不足日益顯露，壟斷、官場(chǎng)腐敗和社會(huì )腐敗、不公平競爭等，使經(jīng)濟環(huán)境更加復雜多變，加重了金融會(huì )計的風(fēng)險。
2.金融會(huì )計機制存在問(wèn)題
為了加快社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的步伐，推動(dòng)我國經(jīng)濟越快越好的發(fā)展，金融行業(yè)實(shí)行了金融改革，促使金融機構設立門(mén)檻相對降低，更多的金融機構設立，在一定程度上帶動(dòng)了我國經(jīng)濟的發(fā)展，但是我國金融機構畢竟處于起步階段，與資本主義發(fā)達國家金融機構相差甚遠，發(fā)展還不夠成熟，發(fā)展水平還有待提高。一些中小型金融機構尤其剛起步的金融機構還不能完全符合金融會(huì )計制度的要求，對風(fēng)險發(fā)生的防范意識薄弱，不能做好控制和防范措施。而且，我國的現行的金融會(huì )計制度存在不足，它更多強調金融機構在運行過(guò)程中的情況，并未對前期的風(fēng)險防范措施做出合理準確的說(shuō)明。
3.管理模式不健全
隨著(zhù)金融行業(yè)的快速發(fā)展，一系列關(guān)于金融會(huì )計的管理條例和法規出臺，這只能在一定程度上在外部減輕金融會(huì )計風(fēng)險，營(yíng)造了相對安全的外部環(huán)境。但是最主要的風(fēng)險出在金融機構的內部。很多金融機構的管理體制存在缺陷，管理模式不健全，管理機制混亂。內部的改革停滯不前，監督體制不健全，監管力度差，不能進(jìn)行有效的監督。金融會(huì )計機構內部的人員不能堅守職責，出現一些憑證填制錯誤，會(huì )計信息失真、不按工作流程走，越權工作、私吞企業(yè)內部資金等混亂內部管理現象，內部更容易產(chǎn)生金融風(fēng)險。
4.從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊
從業(yè)人員是金融機構正常運行的重要主體，當前，很多金融機構的從業(yè)人員綜合素質(zhì)不高，無(wú)法達到金融行業(yè)發(fā)展的要求，直接影響工作的質(zhì)量和效率，從而這個(gè)金融機構的發(fā)展。我國雖然出臺相關(guān)法律法規，大力支持金融企業(yè)的發(fā)展，高校設立專(zhuān)門(mén)的金融專(zhuān)業(yè)來(lái)培養和訓練人才，但是這些人才最后都不能成為金融機構的中堅力量。而且在人才短缺的情況下，金融機構往往會(huì )降低招聘標準，招到一些綜合素質(zhì)不高，缺少專(zhuān)業(yè)知識的人員。所以，從業(yè)人員綜合素質(zhì)不高，也是加大金融風(fēng)險的一個(gè)因素。
二、金融會(huì )計風(fēng)險的防范措施
1.建立健全金融會(huì )計體系
建立健全金融會(huì )計體系是防范金融風(fēng)險的重要措施，是金融機構內部的重要組成部分，因此推動(dòng)金融行業(yè)的健康發(fā)展，就要建立健全金融會(huì )計體系，建立內部規范化體制，加強內部管理體制，明確各崗位職責。與其他業(yè)務(wù)相互配合，提高工作效率，更有效的防范金融會(huì )計風(fēng)險。
2.有效發(fā)揮金融會(huì )計核算監督職能
不管在各行各業(yè)，監督這個(gè)職能是必不可少的。規范金融監督體系是防范金融會(huì )計風(fēng)險的有效舉措。有些金融機構為了自身的利益，把監督這個(gè)職能直接缺失了，從業(yè)人員違反法律法規的現象屢見(jiàn)不鮮。因此為了有效地控制和降低風(fēng)險，必須有效發(fā)揮金融會(huì )計核算的監督職能，做好事前監督和事中監督，制定好事后補救措施。各個(gè)部門(mén)相互獨立，以避免出現越權工作，互相串通勾結等現象，營(yíng)造良好的內部控制環(huán)境。從業(yè)人員也要積極參加監督工作，調動(dòng)從業(yè)人員監督的`積極性，堅持工作的真實(shí)性、合法性的工作原則。最大限度的防范風(fēng)險。
3.注重綜合人才培養
人才對于行業(yè)的發(fā)展起著(zhù)至關(guān)重要的作用。金融機構在人員配置方面要慎重，要培養高素質(zhì)人才，提供培訓和學(xué)習，提高他們的專(zhuān)業(yè)素養，為金融從業(yè)人員提供合適的崗位。并要求從業(yè)人員熟知金融行業(yè)的法律法規，自覺(jué)遵守各項規章制度，開(kāi)設專(zhuān)門(mén)的職業(yè)道德課程，提高從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)。建立獎懲措施，激勵從業(yè)人員的工作積極性。對于在工作中要優(yōu)秀表現的，自覺(jué)加強職業(yè)道德素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)知識，又能對工作有效監督的人員進(jìn)行獎勵。對于工作不認真，違反法律法規，不遵守規章制度的人員要及時(shí)移送司法機關(guān)處理。從而提高了整個(gè)從業(yè)團隊的素質(zhì)。
結語(yǔ)
金融環(huán)境是金融機構的依托，沒(méi)有良好的金融環(huán)境，金融機構也很難實(shí)現良性發(fā)展。當前，在新型金融環(huán)境下，金融機構想要獲得更多的市場(chǎng)占有率，實(shí)現自身的健康快速發(fā)展，獲得更多的基金，那么也會(huì )在發(fā)展過(guò)程中遇到很多金融風(fēng)險和問(wèn)題。社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟下，各行各業(yè)相互關(guān)聯(lián)，金融行業(yè)出現波動(dòng)也會(huì )影響著(zhù)其他行業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而影響整個(gè)社會(huì )經(jīng)濟的健康發(fā)展。因此，必須要對新金融環(huán)境下的金融會(huì )計風(fēng)險有一個(gè)準確的認識，把握金融發(fā)展的大局，對金融風(fēng)險進(jìn)行有效的防范，以促進(jìn)金融行業(yè)的良性發(fā)展。
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