對高校無(wú)現金財務(wù)管理應用的幾點(diǎn)看法

        隨著(zhù)高校教學(xué)、科研等各項事業(yè)飛速發(fā)展，高校財務(wù)部門(mén)每日現金流量不斷增大，學(xué)校應逐步改變傳統的現金收付方式，借助銀行卡、網(wǎng)上銀行等先進(jìn)手段，大力推行資金收支業(yè)務(wù)的電子劃轉，最大限度地減少現金流動(dòng)，提高工作效率與服務(wù)質(zhì)量。作為高校財務(wù)部門(mén)承載著(zhù)經(jīng)費核算的重任，尤其到年末和學(xué)期結束前，財務(wù)現金收付流量每日達幾十萬(wàn)至上百萬(wàn)，如何提高工作效率與服務(wù)質(zhì)量，如何預防和降低現金周轉風(fēng)險、確保資金安全，這是值得思考的問(wèn)題，因此推行無(wú)現金報賬的方式勢在必行。
        一、無(wú)現金財務(wù)報賬的會(huì )計核算
        為了保證會(huì )計核算的準確性和無(wú)現金報賬的明確性，在不改變會(huì )計科目總體框架的情況下增設相關(guān)明細科目。例如某學(xué)院購辦公用品，其會(huì )計處理如下：
        借：商品和服務(wù)支出/辦公費
        貸：銀行存款/無(wú)現金/銀行卡
        二、無(wú)現金財務(wù)報賬的業(yè)務(wù)流程圖
        1.繳費業(yè)務(wù)流程
        （1）金額較小的各類(lèi)代收款、差旅費等預借款余額返還采用POS機卡轉。經(jīng)辦人將繳款或還款存在自己的銀行卡內，持銀行卡到財務(wù)處刷POS機交款（刷卡不收任何手續費）。 
        （2）大批量（大額）代收款，所收款項由經(jīng)辦人及時(shí)交到學(xué)校對公賬戶(hù)，現金繳款單上需注明姓名、聯(lián)系電話(huà)及繳款事項，經(jīng)辦人憑銀行蓋章的現金繳款單到財務(wù)會(huì )計科辦理審核入賬手續。 
        2.報銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程
        （1）對個(gè)人報銷(xiāo)業(yè)務(wù)：經(jīng)辦人按要求填寫(xiě)報銷(xiāo)單據，辦理好相關(guān)的審批手續后，到財務(wù)處報銷(xiāo)。會(huì )計或制單人員審核原始憑證后，交出納仔細核對轉卡人的姓名、賬號及金額等信息，確認無(wú)誤后簽名，經(jīng)辦人即可離開(kāi)，不必再在復核窗口和現金出納窗口排隊等候取現金或現金支票。
        （2）對外單位報銷(xiāo)業(yè)務(wù)：經(jīng)辦人按要求填寫(xiě)報銷(xiāo)單據，辦理好相關(guān)的審批手續后，到財務(wù)處報銷(xiāo)。會(huì )計或制單人員審核原始憑證，輸入對公轉賬信息，經(jīng)辦人即可離開(kāi)，財務(wù)處將報銷(xiāo)款項轉入對方單位的賬上。
        三、無(wú)現金財務(wù)報賬與傳統財務(wù)報賬方式的區別
        通過(guò)銀行卡結算取代以往的現金結算，未改變原有的財務(wù)報銷(xiāo)審批制度，不同之處主要有四點(diǎn)：
        1.傳統報賬后領(lǐng)到的是現金，采用無(wú)現金報賬后，錢(qián)款直接打到了領(lǐng)款人的銀行卡上。
        2.由于報賬方式的不同，減少了經(jīng)辦人攜帶和管理現金的風(fēng)險。
        3.在傳統報賬方式下，為保持合理的現金庫存，財務(wù)處與銀行一樣實(shí)行大額現金支取預約制度，比如提5萬(wàn)元以上須提前一天預約。采用無(wú)現金報賬后，財務(wù)部門(mén)與銀行合作，采用的是與銀行一樣的銀行卡轉賬系統，已經(jīng)確認報銷(xiāo)的銀行卡轉賬金額由現金出納通過(guò)銀行卡轉賬方式支付，一般在一分鐘內即時(shí)劃入指定銀行卡中。        4.每日報銷(xiāo)工作結束后，在傳統報賬方式下，出納須盤(pán)點(diǎn)核對庫存現金；采用無(wú)現金報賬后，出納只需核對當日無(wú)現金銀行卡轉賬支付清單及匯總表，與有關(guān)銀行支付匯總金額進(jìn)行核對即可。 
        四、無(wú)現金財務(wù)報賬的優(yōu)勢
        無(wú)現金報賬是指在報賬過(guò)程中利用網(wǎng)絡(luò )信息技術(shù)，將現金收付方式轉變?yōu)殂y行卡轉賬方式，不到現金出納處繳、領(lǐng)現金就完成報銷(xiāo)的一種報賬方式。財務(wù)人員在辦公室即可實(shí)現資金的劃轉和報銷(xiāo)。因此無(wú)現金報賬方式的優(yōu)勢顯而易見(jiàn)。 
        1.優(yōu)化財務(wù)報銷(xiāo)流程，提高工作效率，緩解報賬人員排隊擁擠的現象，縮短了報銷(xiāo)人員的等待時(shí)間。隨著(zhù)高�？缭绞桨l(fā)展，經(jīng)濟總量不斷增長(cháng)，財務(wù)報銷(xiāo)業(yè)務(wù)日益繁忙，師生員工及業(yè)務(wù)單位普遍需要較長(cháng)時(shí)間才能辦理完業(yè)務(wù)。使用無(wú)現金報賬，能有效地改善這種現狀。 
        2.減少相關(guān)的現金風(fēng)險，加強內控機制。采用無(wú)現金報賬，可以進(jìn)一步完善內部控制機制，減少現金流量，保障資金流動(dòng)安全，規避涉及現金的各類(lèi)風(fēng)險，如出納配款的差錯風(fēng)險、保管現金的風(fēng)險以及假鈔風(fēng)險等，同時(shí)也減少了前來(lái)報銷(xiāo)的師生員工攜帶和保管現金的風(fēng)險。 
        3.不必提前預約現金，隨時(shí)確保教學(xué)科研業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。由于無(wú)現金結算不涉及現金，是通過(guò)財務(wù)系統與銀行網(wǎng)絡(luò )對接實(shí)現資金劃轉，所以采用無(wú)現金報賬無(wú)須預約。支取大額現金報銷(xiāo)款項直接打入銀行卡，師生員工和業(yè)務(wù)單位無(wú)須事先預約現金，可以直接到財務(wù)辦理報銷(xiāo)業(yè)務(wù)。 
        4.推進(jìn)資金結算方式的變化。無(wú)現金結算方式是目前金融機構等單位已經(jīng)普遍采用的先進(jìn)的、安全的結算方式，是財務(wù)管理改革的必然趨勢。已在實(shí)施的高校中取得了一定的成效，深得廣大師生的歡迎和支持。
        五、注意事項
        1.按規定超過(guò)現金結算限額，必須使用支票或匯款方式結算的，不采取無(wú)現金報賬方式轉入個(gè)人賬戶(hù)。
        2.留下聯(lián)系電話(huà)。實(shí)行新的簡(jiǎn)便流程后，報銷(xiāo)人員在計財處完成審核后即可離開(kāi)，請務(wù)必在報銷(xiāo)確認單、差旅費報銷(xiāo)單等單據上留下準確的電話(huà)或手機號碼，以便我們在需要時(shí)能及時(shí)取得聯(lián)系。
        3.開(kāi)通短信提醒。報銷(xiāo)款項將在當天財務(wù)處內部流程完成后即時(shí)打入指定銀行卡中，款項成功入賬后，開(kāi)通銀行手機短信服務(wù)的持卡人亦會(huì )即時(shí)收到短信提醒，持卡人也可以通過(guò)銀行ATM機或網(wǎng)上銀行進(jìn)行查詢(xún)。

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