基于知識本體的財務(wù)風(fēng)險預警系統研究

　　【摘要】文章在分析財務(wù)風(fēng)險預警系統的知識需求和知識本體在財務(wù)風(fēng)險預警系統中作用的基礎上,提出構建基于財務(wù)知識本體的財務(wù)風(fēng)險預警系統的思想,并采用本體方法建立財務(wù)風(fēng)險預警領(lǐng)域知識本體模型,構建了財務(wù)風(fēng)險預警知識管理系統框架。

　　【關(guān)鍵詞】風(fēng)險預警系統;財務(wù)知識管理;本體

　　財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理的一個(gè)重要組成部分,是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的集中體現。財務(wù)風(fēng)險預警是財務(wù)風(fēng)險管理發(fā)展的一個(gè)新階段。財務(wù)風(fēng)險預警的重點(diǎn)是抓住小范圍、低程度的財務(wù)風(fēng)險事件與財務(wù)狀況變化,采取控制措施,防止小事件引發(fā)大風(fēng)險而使企業(yè)陷入財務(wù)危機。21世紀的經(jīng)濟是世界經(jīng)濟一體化條件下的經(jīng)濟,是以知識決策為導向的經(jīng)濟。企業(yè)管理進(jìn)入知識經(jīng)濟時(shí)代,企業(yè)的工作環(huán)境和工作內容都徹底發(fā)生了變化,知識管理的理念和方法不斷滲透到財務(wù)管理中,為財務(wù)管理創(chuàng )新提供了機遇。而財務(wù)風(fēng)險預警是一項重要的知識依賴(lài)的技術(shù)工作,在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中如何引入知識管理的理念和方法,構建財務(wù)風(fēng)險預警系統,幫助管理者準確地了解企業(yè)財務(wù)狀況,指導風(fēng)險應對工作的開(kāi)展,從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險,減少財務(wù)損失,是企業(yè)管理者關(guān)注的問(wèn)題。本文運用知識本體 (ontology)方法研究財務(wù)風(fēng)險預警管理,探索科學(xué)化、智能化和系統化的財務(wù)風(fēng)險預警機制。

　　一、基于知識本體的財務(wù)風(fēng)險預警系統需求分析

　　財務(wù)風(fēng)險預警系統是現代企業(yè)預測和防范風(fēng)險的一個(gè)重要工具,它在收集大量相關(guān)信息的基礎上,借助計算機技術(shù)、信息技術(shù)、概率論和模糊數學(xué)等方法,設定風(fēng)險預警指標體系及其預警警戒線(xiàn),捕捉和監視各種細微的跡象變動(dòng),對不同性質(zhì)和程度的財務(wù)風(fēng)險及時(shí)發(fā)出警報,提醒決策者及時(shí)采取防范和化解風(fēng)險的措施�？梢�(jiàn),財務(wù)風(fēng)險預警系統建立的關(guān)鍵是如何有效地捕獲企業(yè)內外部信息并形成有用的知識,有效的財務(wù)風(fēng)險預警知識系統應滿(mǎn)足如下四點(diǎn)需求。

　　一是信息收集與轉換功能。財務(wù)風(fēng)險預警知識系統應通過(guò)收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、國內外市場(chǎng)競爭狀況、企業(yè)本身的各類(lèi)財務(wù)信息和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況信息,并進(jìn)行分析轉換,按一定形式和規則存入知識庫。

　　二是預警指標管理與更新功能。系統應建立起財務(wù)風(fēng)險評價(jià)指標體系,并根據其中的評價(jià)指標計算公式,利用財務(wù)風(fēng)險信息子系統提供的資料,計算出具體的指標值,供綜合評價(jià)和預警使用。

　　三是財務(wù)風(fēng)險綜合評價(jià)功能。系統應根據已計算出的各種風(fēng)險指標的值,利用各種科學(xué)的綜合評價(jià)模型和預測模型,對企業(yè)目前的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行綜合評價(jià)和對企業(yè)未來(lái)的風(fēng)險進(jìn)行預測。該功能是根據對企業(yè)運營(yíng)過(guò)程跟蹤、監測的結果,運用現代企業(yè)管理技術(shù)和企業(yè)診斷技術(shù)對企業(yè)財務(wù)狀況的優(yōu)劣作出判斷,找出企業(yè)財務(wù)運行中潛在的危險。

　　四是財務(wù)風(fēng)險報警功能。系統應根據已計算出的反映企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的風(fēng)險指標值、綜合評價(jià)值以及預測值,按照一定的報警模式發(fā)出不同程度的警報。

　　筆者在財務(wù)風(fēng)險預警知識管理研究中引入本體的概念,本體原本是一個(gè)哲學(xué)上的概念,用于研究客觀(guān)世界本質(zhì)。在本體中概念的關(guān)系可以被描述得更加廣泛、詳細、深入和全面,通過(guò)對概念添加屬性值,以及在屬性與屬性之間添加映射關(guān)系,一些不便描述的語(yǔ)義關(guān)系就可以清晰地描述出來(lái)。同時(shí),在本體中可以使用形式語(yǔ)言,這就為實(shí)現知識檢索創(chuàng )造了條件。在對財務(wù)風(fēng)險預警知識形式化定義后,本體概念模型能夠實(shí)現對財務(wù)風(fēng)險預警知識理解的唯一性和精確性;另外,利用本體技術(shù)對知識的聯(lián)系進(jìn)行形式化映射,可以產(chǎn)生和約束新的知識規則,增加財務(wù)風(fēng)險預警知識本體表示方法的實(shí)用性。

　　二、財務(wù)風(fēng)險預警系統知識本體建模

　　通過(guò)分析財務(wù)風(fēng)險預警領(lǐng)域知識的概念、關(guān)系和知識結構,采用分層次的思路建立財務(wù)風(fēng)險預警領(lǐng)域本體,并分別對財務(wù)風(fēng)險預警評價(jià)模型、指標體系和財務(wù)狀況監控知識與案例進(jìn)行形式化描述。本系統模型建立概念本體,評價(jià)模型本體、指標本體、資源本體和通訊本體等。下面以財務(wù)風(fēng)險預警定量模型概念本體為例說(shuō)明財務(wù)風(fēng)險預警知識本體建模。

　　概念本體是用來(lái)描述某個(gè)領(lǐng)域內的一些基本概念和概念之間關(guān)系的本體,這些概念是被該領(lǐng)域內人們所共同認可的,概念是對事物認知的抽象,包含的內容很廣,與模型相關(guān)的內容有:關(guān)系、函數、公理與實(shí)例等;關(guān)系表達了財務(wù)風(fēng)險預警領(lǐng)域內概念間的互相作用,n個(gè)概念之間的關(guān)系可以表示為 R:Cl×C2×…×Cn;函數是一種特殊的概念關(guān)系,表示在n元關(guān)系中確定了n-1個(gè)概念,則第n個(gè)概念是唯一的,即F:Cl×C2×…×Cn- 1→Cn;公理表示永遠為真的概念,即真命題;實(shí)例是具體的模型元素。財務(wù)風(fēng)險預警定量模型概念本體形式化定義如下。

　　CO::=(Fn,Cc,R,Ac,Ic)。

　　其中,Fn是領(lǐng)域名,Cc是領(lǐng)域內的術(shù)語(yǔ)集,R是關(guān)系集,Ac是公理集,Ic是實(shí)例集。

　　R形式化為:R::=(Ra,Rc),Ra是Cc上的屬性集,形式化為:Ra::= (dc:Identifier,dc:Title,dc:Creator,dc:Description,dc:Date),前綴dc表示重用DC元數據集中的標識符、題名、創(chuàng )建者、描述及日期元素;Rc是術(shù)語(yǔ)間的關(guān)系集,Rc域是Cc1×Cc1,形式化為:Rc::= (SubConceptOf,SuperConceptOf,IsPartOf,HasPart,Equal,Pre,Next),SubConceptOf 和SuperConceptOf

　　是包含和被包含的關(guān)系,IsPartof和HasPart是聚集關(guān)系,Equal是等價(jià)關(guān)系,Pre描述了概念和概念之間的直接前驅關(guān)系,Next 描述了概念和概念之間的直接后繼關(guān)系。Ac是公理集,Ac形式化為:Ac::= (SubConceptOf≡SuperConceptOf-,IsPartOf≡HasPart-,Pre≡Next-,IsPartOf≡IsPartof*,HasPart≡HasPart*,Equal≡Equal*,……), 表達了SubConceptOf和SuperConc-

　　eptOf,IsPartOf和HasPart,Pre和Next都是逆反關(guān)系,IsPartOf和HasPart和Equal都是可傳遞的。Ic形式化為:Ic::=(IRa,IRc),IRa是屬性集實(shí)例,IRc是概念的關(guān)系實(shí)例。

　　概念是對人類(lèi)知識的抽象,概念本體是按照分類(lèi)法來(lái)組織領(lǐng)域概念及其客觀(guān)關(guān)系的,概念本體作為一類(lèi)獨立的本體存在,由領(lǐng)域專(zhuān)家或知識工程師管理。財務(wù)風(fēng)險預警定量模型概念本體的描述說(shuō)明如下:

　　Fn=財務(wù)風(fēng)險預警定量模型;

　　Cc=(Z計分模型,人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò )模型,多元邏輯(logit)模型,F計分模型……);

　　IRa={(“Prop1”,“Z計分模型”,“Z-score”,“通過(guò)將反映企業(yè)償債能力的指標(X1,X4)、獲利能力指標(X2,X3)和營(yíng)運能力指標(X5)五種財務(wù)比率有機聯(lián)系起來(lái),綜合分析預警企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。”),(“Prop2”,“人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò )模型”,“Artificial- Neural-Network”,“通過(guò)大量神經(jīng)元的復雜連接,采用由底到頂的學(xué)習方法,以自組織和非線(xiàn)性動(dòng)力學(xué)所形成的并列分布方式處理非語(yǔ)言化的財務(wù)模式信息,達到預警企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的目標”),……};

　　IRc={SubConceptOf(財務(wù)風(fēng)險預警定量模型,Z計分模型),SubConceptOf(財務(wù)風(fēng)險預警定量模型,人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò )模型),IsPartOf(Z計分模型,函數形式),IsPartOf(Z計分模型,參數指標),IsPartOf(人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò )模型,模型算法),IsPartOf(人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò )模型,輸入矩陣),……}。

　　三、財務(wù)風(fēng)險預警知識管理系統框架

　　通過(guò)分析基于本體的財務(wù)風(fēng)險預警知識模型及需求,本文提出財務(wù)風(fēng)險預警知識管理系統框架如圖1所示。

　　基本的知識管理活動(dòng)包括知識的創(chuàng )造、發(fā)現、存儲和應用,財務(wù)風(fēng)險預警知識管理將這些活動(dòng)整合為財務(wù)風(fēng)險預警知識的獲取、財務(wù)風(fēng)險預警知識的存儲與推理、財務(wù)風(fēng)險預警知識的應用與預警三個(gè)主要過(guò)程。財務(wù)風(fēng)險預警以企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jì)效為基礎,充分認識財務(wù)風(fēng)險的本質(zhì)并在更廣泛的領(lǐng)域內選擇相關(guān)的預警指標,通過(guò)綜合評價(jià)企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行預警。本財務(wù)風(fēng)險預警模型由獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率和發(fā)展潛力四個(gè)方面的評價(jià)構成,獲利能力和償債能力是公司財務(wù)評價(jià)的兩大基本部分,而經(jīng)濟效率高低又直接體現了公司的經(jīng)營(yíng)管理水平,公司的發(fā)展潛力尤其值得重視,公司理財的目標是財富最大化,良好的財務(wù)風(fēng)險預警系統不應僅僅關(guān)注目前的運營(yíng)狀況。在具體預警指標的選取方面,考慮到各指標間既能相互補充,又不重復,盡可能全面綜合地反映公司運營(yíng)狀況,故每個(gè)預警模塊各取兩個(gè)最具代表性的指標。系統從定量和定性?xún)蓚�(gè)角度利用財務(wù)本體知識對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評價(jià),本體風(fēng)險評價(jià)模型利用本體推理與財務(wù)知識庫得出的各指標值,代入建立的財務(wù)風(fēng)險綜合評價(jià)模型,進(jìn)行風(fēng)險評估,具體的評價(jià)模型可根據風(fēng)險案例庫的匹配情況,選取合適的模型,如層次分析模型或模糊評價(jià)模型等。

　　在企業(yè)內外部信息集成與知識獲取部分,利用本體技術(shù)、知識集成技術(shù)、多種檢索技術(shù),對財務(wù)風(fēng)險預警知識進(jìn)行數字化語(yǔ)義處理;系統按照本體論思想對知識進(jìn)行分類(lèi)標注,組織到知識庫中,形成財務(wù)風(fēng)險預警領(lǐng)域概念集;這種框架便于實(shí)現本體知識獲取、存儲、檢索等功能,并方便財務(wù)風(fēng)險預警知識集成、共享、發(fā)現和重用。本框架一方面從技術(shù)角度針對財務(wù)風(fēng)險預警知識管理提出了全面的解決方案;另一方面,通過(guò)引入本體技術(shù),本框架在一定程度上能夠使知識提供者和知識需求者之間盡可能無(wú)歧議地相互理解,并且能夠表達組織內知識提供者和知識需求者的原始思想。這將使得財務(wù)風(fēng)險預警知識管理能夠更廣泛地應用于各種類(lèi)型的組織中,為組織的財務(wù)風(fēng)險管理在技術(shù)上提供支持。

　　企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是一項復雜的系統工程,隨著(zhù)知識經(jīng)濟時(shí)代的到來(lái),信息革命和經(jīng)濟全球化的進(jìn)程日趨加快,財務(wù)風(fēng)險預警知識系統研究有著(zhù)廣闊的發(fā)展前景,日益被人們所關(guān)注。本文采用本體方法為財務(wù)風(fēng)險預警領(lǐng)域知識建模,并提出基于本體的財務(wù)風(fēng)險預警知識管理框架,但在財務(wù)風(fēng)險預警知識表達與推理等方面需進(jìn)一步研究。

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