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上海稅收的優(yōu)惠政策
在上海注冊的公司除了享受?chē)覍?shí)行的稅收優(yōu)惠政策外，還可以享受上海高額的財政補貼優(yōu)惠政策(返稅優(yōu)惠政策)。
為扶持本地企業(yè)的發(fā)展以及為了招商引資，各地政府對企業(yè)或多或少都有財政扶持優(yōu)惠政策。其中，上海市各級政府對企業(yè)的財政扶持力度最大。
一、稅收之國家與地方分成體制
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國家/地方
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增值稅
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營(yíng)業(yè)稅
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所得稅
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國家財政
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75%
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0%
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60%
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地方（省/市）財政
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25%
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100%
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40%
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二、上海市稅收分成體制
上海的財政(稅收)是各級政府分成的，除了國家部分的稅收保留外，地方稅收是由上海市政府、區政府、開(kāi)發(fā)區、企業(yè)進(jìn)行分成。
上海市稅收(財政)分成比例
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區域
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市財政
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區財政
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開(kāi)發(fā)區
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企業(yè)
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崇明
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0%
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30%
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30%
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40%以上
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金山
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40%
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15%
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10%
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35%以上
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其它郊區
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40%
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20%
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10-15
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25%以上
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市區
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40%
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30%
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20%左右
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10%左右
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三、上海市企業(yè)稅收返稅比例
1、最高返稅：崇明區
目前，上海市只有崇明享受“海島優(yōu)惠政策”。上海市政府是不拿稅收提成的，稅收全部留給崇明區，因為崇明給企業(yè)的返稅在上海是最高的。
2、較高返稅：金山區
金山區屬于上海市政府重點(diǎn)扶持的郊區，其對企業(yè)的返稅力度要比其它郊區大很多。
2、一般返稅
除崇明、金山以外的其它郊區，像奉賢、嘉定、閔行、浦東等區。
3、最低返稅：市區。
像靜安、黃浦、徐匯等區。
以企業(yè)營(yíng)業(yè)稅、增值稅、所得稅交稅額100萬(wàn)元為例，企業(yè)在不同區域所得返稅具體數額如下：
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上海區縣
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增值稅交稅額100萬(wàn)
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營(yíng)業(yè)稅交稅100萬(wàn)
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所得稅交稅100萬(wàn)
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企業(yè)實(shí)得返稅額
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崇明
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7萬(wàn)
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40萬(wàn)以上
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16萬(wàn)元以上
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金山
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7萬(wàn)
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35萬(wàn)以上
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16萬(wàn)元
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奉賢、嘉定、閔行等
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4-6萬(wàn)
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25-33萬(wàn)
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8-14萬(wàn)
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上海市區
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2-4萬(wàn)
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6-15萬(wàn)
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3-6萬(wàn)
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四、關(guān)于上海企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅的返稅說(shuō)明
1、企業(yè)所得稅征收方式
查賬征收：稅率為25%，按企業(yè)凈利潤計算。
核定征收：服務(wù)類(lèi)企業(yè)稅率為2.5%，按開(kāi)票額計算。
目前上海市稅務(wù)局對于有限公司企業(yè)所得稅核定征收方式監控非常嚴格，只有極少數企業(yè)在第二年能申請到所得稅核定征收。
2、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅核定征收政策
合伙企業(yè)與個(gè)人獨資企業(yè)只需繳納營(yíng)業(yè)稅，沒(méi)有企業(yè)所得稅，但需繳納個(gè)人所得稅。在崇明、金山等區注冊合伙企業(yè)或個(gè)人獨資企業(yè)享受營(yíng)業(yè)稅高額返稅優(yōu)惠政策的同時(shí)，可以申請個(gè)人所得稅核定征收，實(shí)現完全意義上的企業(yè)綜合稅負最低。
合伙企業(yè)營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅(核定征收)稅率
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行業(yè)
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營(yíng)業(yè)稅
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企業(yè)所得稅
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個(gè)人所得稅核定征收
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咨詢(xún)業(yè)
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5%
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無(wú)
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6%
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廣告業(yè)
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4.5%
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其它服務(wù)業(yè)
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3.6%
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飲食業(yè)
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4.8%
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建筑、裝潢、安裝
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3%
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2%
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物流
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3%
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3%
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咨詢(xún)業(yè)：企業(yè)管理咨詢(xún)、投資咨詢(xún)、股權投資等。
其它服務(wù)業(yè)：建筑設計，模型設計、制作，景觀(guān)設計，建筑監理;展覽展示，會(huì )務(wù)、禮儀服務(wù);貨代;知識產(chǎn)權代理，商標代理;人才服務(wù)，職業(yè)中介服務(wù)，教育培訓;會(huì )計、審計、評估、代理記賬;中介及信息服務(wù)等。
3、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅財政補貼優(yōu)惠政策
對于個(gè)人所得稅納稅額較大的企業(yè)，天尚行可以為其申請財政補貼優(yōu)惠政策，特別是投資管理、股權投資、建筑設計、城市規劃、廣告等行業(yè)，最高可以按企業(yè)所得稅返稅比例予以財政補貼。
五、上海開(kāi)發(fā)區返稅優(yōu)惠政策說(shuō)明
上海各開(kāi)發(fā)區及代理公司眾多，為了完成任務(wù)或吸引更多客戶(hù)，很多在“稅收優(yōu)惠政策”做文章，欺騙客戶(hù)。天尚行依據多年在上海投資及商務(wù)服務(wù)領(lǐng)域的經(jīng)驗，對于上海返稅優(yōu)惠政策的補充說(shuō)明如下：
1、返稅基數模糊說(shuō)法，看似返稅比例很高
有些開(kāi)發(fā)區或代理公司宣傳稅收優(yōu)惠政策說(shuō)“返地方所得稅收的90%”�？此品刀惐壤芨�，其實(shí)企業(yè)真正得到的返稅很少。
地方所得稅收即可以指除國家外的地方稅收，也可指區縣所留稅收，還可以指開(kāi)發(fā)區所留稅收，而且不同級別的開(kāi)發(fā)區所留稅收是不一樣的。
因此，考慮選擇在哪個(gè)區或哪家開(kāi)發(fā)區注冊公司時(shí)，一定要明白其給企業(yè)真實(shí)的返稅是多少，一般用“返實(shí)際交稅額的多少”比較科學(xué)。
2、隱瞞返稅條件
有些開(kāi)發(fā)區或招商部門(mén)對于企業(yè)的財政補貼有一定的要求。例如，部分開(kāi)發(fā)區對于交稅額有要求，企業(yè)交稅額10萬(wàn)元以下的不予以返稅。
3、返稅時(shí)間
開(kāi)發(fā)區或財政部門(mén)對企業(yè)的返稅時(shí)間，有的按月，有的按季度或半年度，有的開(kāi)發(fā)區一年給企業(yè)返稅一次。
4、返稅主體
誰(shuí)給企業(yè)返稅是非常重要的。有的是代理公司，有的是開(kāi)發(fā)區，還有的是區財政局。
一般來(lái)說(shuō)，由區財政局或開(kāi)發(fā)區直接將稅收返還給企業(yè)是比較規范的。由天尚行代理注冊在崇明、金山開(kāi)發(fā)區的企業(yè)，由區財政局直接將返稅打入企業(yè)帳戶(hù)。
六、上海天尚行為企業(yè)提供的財稅服務(wù)
1、提供專(zhuān)業(yè)財稅分析，為企業(yè)量身定制最佳財稅方案。
2、提供公司注冊全程服務(wù)，公司注冊后續服務(wù)(納稅、申報、購買(mǎi)發(fā)票)均在上海市中心辦理。
3、貿易類(lèi)公司注冊在金山開(kāi)發(fā)區。開(kāi)增值稅發(fā)票前6個(gè)月在市區(上海體育館)辦理。
4、服務(wù)類(lèi)企業(yè)：營(yíng)業(yè)額高的強烈建議在崇明或金山開(kāi)發(fā)區注冊，以享受高額返稅優(yōu)惠政策。
5、外地企業(yè)或個(gè)人在上海注冊公司，提供企業(yè)注冊、購買(mǎi)發(fā)票、報稅、開(kāi)票機器托管等一站式服務(wù)。
6、協(xié)助企業(yè)與開(kāi)發(fā)區簽訂返稅優(yōu)惠協(xié)議，納稅額大的企業(yè)，為企業(yè)向政府申請更多的稅收優(yōu)惠政策。
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