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關(guān)于貨物稅和行郵稅的區別
稅指國家向企業(yè)或集體、個(gè)人征收的貨幣或實(shí)物：稅收、稅額、稅款、稅率、稅法、稅制、稅務(wù)等。接下來(lái)由小編為大家整理出關(guān)于貨物稅和行郵稅的區別，僅供參考，希望能夠幫助到大家！
貨物稅（Commodity tax）對規定應稅貨物按其流轉額征收的稅。納稅人是貨物的產(chǎn)制人或購進(jìn)人，負稅人一般是貨物的消費者，故又稱(chēng)間接消費稅。貨物稅以列舉貨物為征稅對象的一種流轉稅。
行郵稅是行李和郵遞物品進(jìn)口稅的簡(jiǎn)稱(chēng)，是海關(guān)對入境旅客行李物品和個(gè)人郵遞物品征收的進(jìn)口稅。由于其中包含了進(jìn)口環(huán)節的增值稅和消費稅，故也為對個(gè)人非貿易性入境物品征收的進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口工商稅收的總稱(chēng)。課稅對象包括入境旅客、運輸工具，服務(wù)人員攜帶的應稅行李物品、個(gè)人郵遞物品、饋贈物品以及以其他方式入境的個(gè)人物品等。
在中國的海關(guān)稅收體制下，根據監管對象的不同，對于個(gè)人進(jìn)境物品采取行郵稅制，對國際貿易進(jìn)口貨物采取貨物稅。
行郵稅的主要特點(diǎn)是簡(jiǎn)便易行：
1、行郵稅本質(zhì)上是一種“打包”稅制，也就是說(shuō)對進(jìn)口物品需要征收的關(guān)稅、增值稅、消費稅打包在一個(gè)稅收公式之中，即：完稅價(jià)格x稅率，而不再對三類(lèi)稅種分別計征稅收。
2、大多數普通進(jìn)口物品設有固定的完稅價(jià)格，而不是根據進(jìn)口商品的實(shí)際價(jià)格來(lái)確定，這樣就省去了復雜耗時(shí)的逐一估價(jià)程序。比如按照原《中華人民共和國進(jìn)境物品完稅價(jià)格表》，一件普通品牌襯衫的固定完稅價(jià)格為200元人民幣，一雙普通品牌皮鞋的固定完稅價(jià)格300元人民幣。當然，如果商品的實(shí)際價(jià)格超出法定完稅價(jià)格2倍以上或者不到法定完稅價(jià)格1/2的，要按照實(shí)際價(jià)格計征。
3、行郵稅率對于同一類(lèi)別的商品適用單一稅率，而不因商品的屬性差別適用不同稅率，比如紡織品及其制成品，不論是針織的還是非針織的均為20%。
4、行郵稅僅對進(jìn)口物品征稅。
相比較而言，貨物稅就要復雜的多：
1、貨物稅制下，進(jìn)口貨物按照不同的公式分別計征關(guān)稅、增值稅、消費稅，進(jìn)口貨物稅是三種稅額的總和。
2、完稅價(jià)格按照實(shí)際成交價(jià)格為基礎，還要加上運費、保險費、雜費等綜合計算，貨物成交價(jià)格的真實(shí)性、合規性將受到海關(guān)的嚴格審核。
3、同一種商品，根據用途、材質(zhì)等屬性的差別適用不同的關(guān)稅稅率。
4、針對進(jìn)口貨物、出口貨物分別征稅。
5、實(shí)施嚴格的貿易管制。
我國對跨境電子商品零售商品按照貨物稅征稅，對普通消費者而言，稅負上有什么變化呢？
一：?jiǎn)未谓灰紫拗涤尚朽]稅政策中的1000元（港澳臺地區為800元）提高至5000元，同時(shí)將設置個(gè)人年度交易限值為26000元。
二：在限值以?xún)冗M(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設為0%，進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收。
單就字面含義，對上述第一點(diǎn)的解讀，自然是利好，但對第二點(diǎn)的解讀，特別是涉及“暫按法定應納稅額的70%征收”的具體含義理解有誤，很容易造成對整個(gè)稅負產(chǎn)生誤解。事實(shí)上將原先普遍適用的行郵稅制改為貿易稅制，其對跨境電子商務(wù)零售（企業(yè)對消費者，即B2C）政策效果表現為將5000元限額內商品進(jìn)口稅率適用11.9%。雖然貨物稅應當按照關(guān)稅、增值稅、消費稅分別計征，但是關(guān)稅率暫定為0，對于絕大部分適于零售的商品而言，僅需按照增值稅率17%的70%，即11.9%計征。
分析以上稅收變化，很明顯可以發(fā)現，對于諸如服裝、護膚品、小家電、影音設備類(lèi)商品而言，新稅率較原行郵稅下降了近50%，如果消費者購買(mǎi)此類(lèi)商品，稅負成本是降低了。但是針對煙、酒、化妝品（不包括護膚品）、手表、高爾夫球具類(lèi)商品除了按照11.9%計征增值稅外，還要加征70%消費稅。此類(lèi)進(jìn)口商品，明顯稅負成本是顯著(zhù)提高了 。
綜上，對于普通消費者而言，以11.9%開(kāi)征跨境電子商務(wù)進(jìn)口消費品，對原先適用10%行郵稅的商品會(huì )承擔稅負成本的上漲，而對于多數商品而言，稅負成本是降低了。
如果超過(guò)限額，會(huì )怎么樣？
首先，超過(guò)單次限額的單個(gè)進(jìn)口商品適用更為嚴格的征稅方式。新政之前，超過(guò)單次限額的單個(gè)進(jìn)口商品，屬于自用的，仍然享受行郵稅率計征稅額，顯然具有較低的稅率優(yōu)惠。新政之后，同樣情形下，需要按照貨物全額征稅，這就意味著(zhù)跨境電商零售商品價(jià)格加運保費超過(guò)5000元時(shí)，不再適用11.9%的稅率，而是按照一般貿易全額照章征稅。
其次，限額外進(jìn)口商品面臨更高稅負。新政規定：超過(guò)單次限值、累加后超過(guò)個(gè)人年度限值的單次交易，以及完稅價(jià)格超過(guò)5000元限值的單個(gè)不可分割商品，均按照一般貿易方式全額征稅。暫不考慮消費稅的前提下，全額征稅公式為：（關(guān)稅稅率x1.17+0.17）x完稅價(jià)格，僅從公式分析，實(shí)際稅負肯定高于限額內稅額，即（完稅價(jià)格x0.119），具體高出多少，取決于商品的關(guān)稅稅率。
上述稅負變化，對于習慣通過(guò)C2C等代購、海淘模式購買(mǎi)進(jìn)口商品的消費模式，會(huì )帶來(lái)極大的沖擊。因為根據海關(guān)的規定，適用11.9%稅率的情形，僅限于在海關(guān)備案的跨境電子商務(wù)企業(yè)，以及快遞、郵政企業(yè)能夠統一提供交易、支付、物流等電子信息的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品。在此前提下，未通過(guò)海關(guān)備案的跨境電商平臺采購的境外商品，需要按照2016年4月8日新頒布的行郵稅率，即15%、30%、60%進(jìn)行交稅，顯然今后的行郵稅率要遠遠高出11.9%，作為C2C的海外代購活動(dòng)面臨更高稅負的壓力。
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