2016年天津匯算清繳截止時(shí)間

　　導讀：天津2016年匯算清繳結束日期為5月31日，以下是YJBYS小編整理的關(guān)于天津匯算清繳的相關(guān)內容，歡迎閱讀。

　　關(guān)于2015年企業(yè)所得稅匯算清繳申報期的溫馨提示

　　尊敬的納稅人：

　　2015年企業(yè)所得稅匯算清繳申報期限截止至2016年5月31日。請您按時(shí)通過(guò)網(wǎng)上申報或辦稅服務(wù)廳辦理申報繳稅手續。

　　天津市經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區國家稅務(wù)局

　　2016年5月17日

　　企業(yè)所得稅匯算清繳：2015年企業(yè)所得稅匯算清繳常見(jiàn)問(wèn)題

　　1、申報年報時(shí)提示：“請根據企業(yè)股東情況如實(shí)填報《企業(yè)基礎信息表》“301企業(yè)主要股東”相關(guān)欄次”，應如何處理?

　　答：企業(yè)應根據《稅務(wù)登記表》“投資方名稱(chēng)”項目?jì)热葸M(jìn)行填寫(xiě)，如果企業(yè)股東發(fā)生變更但未及時(shí)到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行變更登記的，請先到所屬稅務(wù)機關(guān)辦理變更登記，再按變更登記后的《稅務(wù)登記表》“投資方名稱(chēng)”項目?jì)热萏顚?xiě)《企業(yè)基礎信息表》“301企業(yè)主要股東”相關(guān)欄次。

　　2、申報年報時(shí)提示：“根據企業(yè)資產(chǎn)負債表填報信息顯示，貴公司本年有新購置固定資產(chǎn)，建議按照稅法相關(guān)規定享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，并填報《A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》”，應如何處理?

　　答：該校驗為提示性信息，如企業(yè)符合固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠條件則應如實(shí)填寫(xiě)《A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》。

　　3、企業(yè)已升級神州浩天電子申報平臺到1.06.0000版本，但在申報時(shí)提示版本過(guò)低應如何處理?

　　答：此提示有可能是因為申報文件是在低版本下導出造成的，建議企業(yè)在申報接收端下載年報撤銷(xiāo)文件并在申報平臺做撤銷(xiāo)操作，然后打開(kāi)報表刪除后再重新進(jìn)入報表填寫(xiě)。

　　4、A105081是否為必報表?

　　答：當企業(yè)四季度預繳(按季預繳)或是第十二月份預繳(按月預繳)申報的《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表(附表2)》第13行第16列>0或第17列>0時(shí)，則年度匯繳申報時(shí)《A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》作為必填表，應如實(shí)填寫(xiě)該表。

　　5、查賬征收企業(yè)年度主表第33行“本年應補(退)所得稅額”為負，企業(yè)存在季度多預繳稅款的情況，應如何處理?

　　答：企業(yè)季度多繳稅款，可按流程辦理退稅。

　　根據掃一掃地方事項：四 匯算、結算清繳退稅工作流程，企業(yè)在匯算清繳中產(chǎn)生的多繳，結清應繳應退稅款。報送資料包括：(1)《退(抵)稅申請表》3份。(2)相應時(shí)期已入庫稅款稅收繳款書(shū)(包括參加核算的所有繳款書(shū)原件及參與退稅的復印件、企業(yè)所得稅申報表(匯繳))。

　　6、企業(yè)打開(kāi)關(guān)聯(lián)報表時(shí)提示：“請您先在信息維護中進(jìn)行【關(guān)聯(lián)表參數】設置”，應如何處理?

　　答：應在神州浩天電子申報平臺的信息維護界面中的年度所得稅關(guān)聯(lián)表參數內進(jìn)行設置。企業(yè)根據實(shí)際情況，在 “存在關(guān)聯(lián)交易”、“存在對外支付款項”指標右側勾選“是”或者“否”選項。

　　7、一般企業(yè)收到政府補貼收入應如何填寫(xiě)年報報表?

　　答：一般企業(yè)收到政府補貼收入后應按以下情況填寫(xiě)年度申報表：

　　(1)如果收到的政府補貼收入符合不征稅收入條件時(shí)，則需填寫(xiě)A101010《一般企業(yè)收入明細表》第20行“政府補助利得”及A105040《專(zhuān)項用途財政性資金納稅調整明細表》。

　　涉及不征稅收入用于支出形成的費用不能稅前扣除，需根據情況填報A105000《納稅調整項目明細表》第24行“(十二)不征稅收入用于支出所形成的費用”、第25行“其中：專(zhuān)項用途財政性資金用于支出所形成的費用”。

　　涉及不征稅收入用于支出形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷(xiāo)額不得稅前扣除，需要填報A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調整明細表》對應行次進(jìn)行調整。

　　涉及不征稅收入在5年(60個(gè)月)內未發(fā)生支出且未繳回財政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)，應計入本年應稅收入的金額，填報A105040《專(zhuān)項用途財政性資金納稅調整明細表》第6行14列“應計入本年應稅收入金額”。

　　(2)如果收到的政府補貼收入不符合不征稅收入條件，需要根據情況選擇填報A105020《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表》的第9行“三、政府補助遞延收入”、第10行“(一)與收益相關(guān)的政府補助”、第11行“(二)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助”相關(guān)行次。

　　8、年報中的《資產(chǎn)負債表》期初余額和期末余額應填寫(xiě)什么時(shí)期的數據?

　　答：年報中《資產(chǎn)負債表》的期初余額是上年度的期末余額，期末余額以報表期期末數額填列。

　　9、企業(yè)申報年報時(shí)提示：“貴公司有尚未彌補的虧損，請如實(shí)填報《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》”，應如何處理?

　　答：此校驗為提示性信息，根據企業(yè)以前年度申報信息顯示，企業(yè)有尚未彌補完的虧損，請核實(shí)以前年度申報情況并如實(shí)填寫(xiě)A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》。

　　10、企業(yè)2015年計提的工資能否在匯算清繳扣除?

　　答：根據《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問(wèn)題》國家稅務(wù)總局公告2015年第34號：二、企業(yè)年度匯算清繳結束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問(wèn)題，企業(yè)在年度匯算清繳結束前向員工實(shí)際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規定扣除。

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