所得稅匯算清繳申報表

　　納稅人企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表與企業(yè)財務(wù)報表有關(guān)項目的數字是否相符，各項目之間的邏輯關(guān)系是否對應，計算是否正確。有關(guān)所得稅匯算清繳的申報表模板大家了解?

　　企業(yè)所得稅匯算清繳申報方式

　　企業(yè)所得稅匯繳申報的方式包括網(wǎng)上申報和手工申報。

　　網(wǎng)上申報。網(wǎng)上申報上傳成功后，目前不支持網(wǎng)上更正申報和補充申報。

　　手工申報。納稅人可直接攜帶匯算清繳相關(guān)材料到辦稅服務(wù)廳辦理，需要更正申報和補充申報的，也到辦稅服務(wù)廳辦理。

　　如何申報企業(yè)所得稅匯算清繳

　　首先需要準備好：

　　所得稅清算A類(lèi)表、B類(lèi)表、關(guān)聯(lián)企業(yè)表、企業(yè)基本信息表，企業(yè)稅收優(yōu)惠申請表，公章，法人章，會(huì )計章，財務(wù)章，圓珠筆。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳內容和資料如下：

　　1.企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表;

　　2.財務(wù)報表;

　　3.備案事項相關(guān)資料;

　　4.總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況;

　　5.委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過(guò)程、調整金額等內容的報告;

　　6.涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的，同時(shí)報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表》;

　　7.主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。

　　納稅人采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報的，應按照有關(guān)規定保存有關(guān)資料或附報紙質(zhì)納稅申報資料。

　　8.實(shí)行跨地區經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由統一計算應納稅所得額和應納所得稅額的總機構，按照上述規定，在匯算清繳期內向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報，進(jìn)行匯算清繳。分支機構不進(jìn)行匯算清繳，但應將分支機構的營(yíng)業(yè)收支等情況在報總機構統一匯算清繳前報送分支機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)�？倷C構應將分支機構及其所屬機構的營(yíng)業(yè)收支納入總機構匯算清繳等情況報送各分支機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)。

　　9.經(jīng)批準實(shí)行合并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團，由集團母公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)匯繳企業(yè))在匯算清繳期內，向匯繳企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送匯繳企業(yè)及各個(gè)成員企業(yè)合并計算填寫(xiě)的企業(yè)所得稅年度納稅申報表，以及本辦法第八條規定的有關(guān)資料及各個(gè)成員企業(yè)的企業(yè)所得稅年度納稅申報表，統一辦理匯繳企業(yè)及其成員企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　申報企業(yè)所得稅匯算清繳填表注意事項

　　(一)納稅人企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表與企業(yè)財務(wù)報表有關(guān)項目的數字是否相符，各項目之間的邏輯關(guān)系是否對應，計算是否正確。

　　(二)納稅人是否按規定彌補以前年度虧損額和結轉以后年度待彌補的虧損額。

　　(三)納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件、稅收優(yōu)惠的確認和申請是否符合規定程序。

　　(四)納稅人稅前扣除的財產(chǎn)損失是否真實(shí)、是否符合有關(guān)規定程序�？绲貐^經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，其分支機構稅前扣除的財產(chǎn)損失是否由分支機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具證明。

　　(五)納稅人有無(wú)預繳企業(yè)所得稅的完稅憑證，完稅憑證上填列的預繳數額是否真實(shí)�？绲貐^經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人及其所屬分支機構預繳的稅款是否與《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表》中分配的數額一致。

　　(六)納稅人企業(yè)所得稅和其他各稅種之間的數據是否相符、邏輯關(guān)系是否吻合。

　　所得稅匯算清繳和所得稅年度申報是什么關(guān)系?

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報表就是所得稅匯算清繳。兩者有些區別：

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報是要在稅務(wù)局網(wǎng)站上申報上傳企業(yè)所得稅年度申報表、財務(wù)報表年報、關(guān)聯(lián)表。這個(gè)可以會(huì )計人員做好上傳申報。

　　所得稅匯算清繳報告，是指納稅人在納稅年度終了后規定時(shí)期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。這個(gè)報告由會(huì )計師事務(wù)所做的。

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