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2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳
今年匯算清繳的大致情況有哪些改變?操作要點(diǎn)是哪些?你知道哪些知識?
2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳操作要點(diǎn)(20所)
一、今年重大變化客戶(hù)端，不再是excel形式，而是需要安裝的軟件
1、財稅網(wǎng)下載匯算清繳軟件并安裝，均為默認安裝，直接下一步至安裝完成即可。
2、安裝完畢后，雙擊桌面快捷方式即打開(kāi)該軟件。打開(kāi)后，雙擊左側“納稅人列表”新建企業(yè)，征收方式選擇一般為查賬征收，外地分支機構選擇外省市分支機構。然后填列基本信息表，其中納稅人代碼為電腦編碼，非稅號，有紅色*的為必填項。
3、特別注意，在基本信息表中間靠下，“企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)”同往年一樣，必須勾選“是”。
4、保存后，雙擊右側“企業(yè)所得稅申報表”，納稅年度選擇“2017”年，切勿選錯。研發(fā)費告知書(shū)必須選擇已知曉才可下一步。
5、進(jìn)入填表狀態(tài)后，左邊可選擇填列的表式，右邊為具體各表內容，包括申報表、財務(wù)報表、關(guān)聯(lián)表。填列過(guò)程中，隨時(shí)保存。
6、屏幕左上方，分別有“申報”和“填報”按鈕，電子申報企業(yè)只需點(diǎn)擊“申報”導出相應文件在etax中進(jìn)行申報，如需到專(zhuān)管員處上門(mén)申報則必須點(diǎn)擊“申報”和“填報”兩個(gè)，將導出的兩個(gè)文件同時(shí)帶至專(zhuān)管員處。
7、勿忘通過(guò)客戶(hù)端打印《企業(yè)研發(fā)費加計扣除事宜告知書(shū)回執》，填寫(xiě)并加蓋公章隨同清算資料一起上交。
8、享受小型微利優(yōu)惠政策的需同時(shí)提交小型微利申請表。
9、另特別強調下關(guān)聯(lián)表的填列。所有企業(yè)必須填列，表一為必填表，無(wú)關(guān)聯(lián)交易的，填列投資方(包括個(gè)人股東信息);表二表頭關(guān)于同期資料，一般情況均為“否”“是”“否”;表三、表四沒(méi)有關(guān)聯(lián)交易，但有經(jīng)營(yíng)收入的'，需將非關(guān)聯(lián)交易收入填入非關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售或非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入欄內。
二、附報資料：
1、申報表(一本)(包括補充情況表紙質(zhì)打印);
2、關(guān)聯(lián)交易表;
3、2017年度財務(wù)會(huì )計報告(包括審計報告);
4、研發(fā)費回執(通過(guò)客戶(hù)端打印);
5、小型微利申請表;
6、工資薪金制度(如國有企業(yè)需提供上級批復);
7、繳納社會(huì )保險、住房公積金、工會(huì )經(jīng)費等繳款憑證;
8、總分機構的基本情況、稅單(有外地分支機構企業(yè)提供);
9、經(jīng)濟鑒定證明(當年發(fā)生的稅前可彌補的虧損額超過(guò)500萬(wàn)元(含)的);
10、委托中介代理的代理合同及鑒證報告;
11、事先備案結果通知書(shū)(如經(jīng)受理的資產(chǎn)報損申報表)、事后報送資料(如加計費扣除-“享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表”);
12、預繳稅單復印件;
13、受理清單;
14、其他
三、上報時(shí)間：申報與紙質(zhì)資料上報截止5月10日。
清算申報表有退稅的(主表40行為負數)請另外根據退稅要求提供相應資料，可聯(lián)系專(zhuān)管員。
客戶(hù)端的操作說(shuō)明、操作視頻以及清算相關(guān)政策都會(huì )通過(guò)市局網(wǎng)站進(jìn)行推送，請仔細閱讀下發(fā)的“網(wǎng)上培訓操作指南”，按照指南要求登錄財稅網(wǎng)獲取培訓資料。
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