稅企懇談 解答企業(yè)“走出去”難題？

　　日前，由重慶市國稅局主辦，沙坪壩國稅局承辦的“企業(yè)走出去、稅收添動(dòng)力”稅企懇談會(huì )在重慶西部物流園召開(kāi)。市國稅局、沙區國地稅局、經(jīng)信委、重慶西部現代物流園管委會(huì )等部門(mén)相關(guān)人員和25戶(hù)企業(yè)納稅人代表參加了此次會(huì )議。

　　會(huì )上，重慶西部現代物流園、重慶小康工業(yè)集團股份有限公司、重慶通歐國際物流有限責任公司等企業(yè)代表講述了企業(yè)的疑問(wèn)、顧慮和期待，參會(huì )部門(mén)人員為企業(yè)一一詳細解答。

　　企業(yè)在自貿區內有無(wú)特殊的優(yōu)惠政策?

　　重慶市國稅局明確回應：目前財政部和國家稅務(wù)總局沒(méi)有出臺專(zhuān)門(mén)針對自貿區的稅收優(yōu)惠政策。

　　重慶西部現代物流園管委會(huì )回應：自由貿易試驗區是國際貿易范疇。自貿區的改革突破能給企業(yè)帶來(lái)投資自由化、貿易便利化、金融國際化、行政服務(wù)高效化四大好處，讓企業(yè)以更低的成本做事，獲得更高的生產(chǎn)效率。

　　自貿區企業(yè)如何更安全更穩健的對外投資發(fā)展?

　　對于企業(yè)境外投資發(fā)展的顧慮，重慶市國稅局給出了三點(diǎn)建議：一是優(yōu)先考慮已經(jīng)和我國簽訂稅收雙邊協(xié)定的國家和地區;二是優(yōu)先考慮稅收制度透明的國家和地區，不夠透明的國家和地區，建議先與當地企業(yè)合資，等熟悉各方面情況后再獨資發(fā)展;三是借助中間力量“走出去”，優(yōu)先考慮中國在境外投資建成的園區等孵化平臺。

　　如何了解投資國的稅收政策、稅收環(huán)境等信息?

　　重慶市國稅局介紹：對投資國稅收政策的了解，可查閱國家稅務(wù)總局網(wǎng)站，當中“國別(地區)指南”版塊有相關(guān)國家和地區的中國居民投資稅收指南。每一個(gè)稅收指南從該國家(地區)基本概況、投資關(guān)注事項、稅收制度、稅收征收管理體制、特別納稅調整、雙邊稅收協(xié)定、投資的稅收風(fēng)險等方面進(jìn)行了較為詳細的介紹。

　　此外，網(wǎng)站上還有政策法規及解讀、媒體資訊、國際稅訊、相關(guān)案例等板塊。其中“相關(guān)案例”板塊中，以大量案例詳細講解了企業(yè)在境外投資遇到稅收爭議怎么做、境外所得稅收如何抵免、境外投資發(fā)生損失該怎么辦等具體問(wèn)題和注意事項，很有參考借鑒價(jià)值。

　　企業(yè)對外發(fā)展，稅收方面有哪些優(yōu)惠政策?

　　重慶市國稅局回應：支持企業(yè)“走出去”的稅收優(yōu)惠政策，可以分為兩大類(lèi)：一類(lèi)為普適性?xún)?yōu)惠政策，比如境外所得稅收抵免政策，“走出去”企業(yè)就其境外所得在境外已繳納或間接負擔的所得稅額，可按規定在國內應納稅額中抵免;另一類(lèi)為特殊性?xún)?yōu)惠政策，比如對外勞務(wù)合作免征增值稅政策，“走出去”企業(yè)按照合同約定組織和協(xié)助中國公民赴境外工作，以對外勞務(wù)合作方式，向境外單位提供的完全在境外發(fā)生的人力資源服務(wù)，屬于完全在境外消費的人力資源服務(wù)，免征增值稅。再比如，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)來(lái)源于境外的所得，自2010年1月1日起，可以享受按照15%的優(yōu)惠稅率。

　　此外，“走出去”企業(yè)還享受稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇，同樣分為兩類(lèi)：一類(lèi)是普適性的，比如非歧視待遇，按照稅收協(xié)定規定，我國企業(yè)或其常設機構在稅收協(xié)定締約國的稅收負擔應等同于該國相同情況的居民企業(yè)，不應受到歧視性待遇。若我國企業(yè)或其常設機構在締約國納稅的稅率更高或條件更苛刻，可向我國稅務(wù)機關(guān)提出相互協(xié)商申請，由國家稅務(wù)總局與對方稅務(wù)局相互協(xié)商解決。

　　另一類(lèi)是特殊性的，比如境外股息、利息、特許權使用費所得享受協(xié)定優(yōu)惠待遇。企業(yè)從境外取得的股息，依照稅收協(xié)定相關(guān)條款可適用0、5%、7%、8%等優(yōu)惠稅率，從境外取得的利息，依照稅收協(xié)定相關(guān)條款可適用0、5%、7%、7.5%等優(yōu)惠稅率。企業(yè)從境外取得的特許權使用費(含設備租賃)，依照稅收協(xié)定相關(guān)條款可適用5%、6%、7%等優(yōu)惠稅率。

　　近日，重慶市國稅局整理發(fā)布了《服務(wù)企業(yè)“走出去”稅收指引》，可登陸重慶市國稅局網(wǎng)站或掃描二維碼查看該指引詳細信。

　　(http://www.cqsw.gov.cn/Xbb_gsgw/Xbb_xxgk/Xbb_xxgkTzgg/201704/t20170421_250293.html，二維碼后圖)

　　企業(yè)在國外設立研發(fā)中心，能否享受研發(fā)費加計扣除政策?

　　重慶市國稅局回應：當前我國企業(yè)所得稅的研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策僅適用居民企業(yè)。居民企業(yè)委托境外機構或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費用，不得加計扣除。創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠則只針對投資境內未上市的中小高新居民企業(yè)，對投資非居民企業(yè)還尚未有相關(guān)政策出臺。這也是國家鼓勵和引導企業(yè)將研發(fā)人員和技術(shù)成果留在境內的重要舉措，建議想享受此政策的企業(yè)將研發(fā)中心設在境內。

　　此次座談會(huì )旨在通過(guò)深化稅改為企業(yè)提供高效服務(wù)、便利辦稅，更好的助力重慶企業(yè)“走出去”。沙坪壩國稅局也將對涉及具體操作和流程方面的問(wèn)題持續跟進(jìn)，確保企業(yè)問(wèn)題得到解決。參會(huì )的重慶小康工業(yè)集團股份有限公司財務(wù)負責人表示，通過(guò)這次交流清晰了企業(yè)境外投資發(fā)展的思路和方向，能有效規避涉稅風(fēng)險，受益匪淺。

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