2017注冊會(huì )計師考試《審計》練習題及答案
審計是注冊會(huì )計師考試的科目之一。你知道注冊會(huì )計師考試審計科目都考哪些知識嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的審計科目的練習題，歡迎閱讀。
練習題一：
多項選擇題
1.注冊會(huì )計師為了消除或有收費導致的不利影響，可以采取的措施包括( )。
A.向預期的報告使用者披露注冊會(huì )計師所執行的工作及收費的基礎
B.預先就收費的基礎與客戶(hù)達成書(shū)面協(xié)議
C.實(shí)施質(zhì)量控制政策和程序
D.由獨立第三方復核注冊會(huì )計師已執行的工作
2.下列說(shuō)法不正確的有( )。
A.在任何情況下，注冊會(huì )計師應當對執業(yè)過(guò)程中獲知的客戶(hù)信息保密
B.在終止與客戶(hù)或雇傭單位的關(guān)系之后，會(huì )員仍然應當對在職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密，但是會(huì )員無(wú)須對其預期的客戶(hù)或雇傭單位的信息予以保密
C.任何情況下，未經(jīng)適當且特別授權，會(huì )員均不可向會(huì )計師事務(wù)所或雇傭單位以外的第三方披露由于職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系獲知的涉密信息
D.會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師不得為招攬客戶(hù)而向推薦方支付傭金，但可以在不影響獨立性的前提下因向第三方推薦客戶(hù)而收取傭金
3.下列行為中，注冊會(huì )計師違反保密原則的有( )。
A.與客戶(hù)發(fā)生意見(jiàn)分歧時(shí)，訴諸媒體
B.接受同業(yè)復核，提供審計工作底稿
C.向監管機構報告發(fā)現的違反法規行為
D.利用獲知的客戶(hù)信息買(mǎi)賣(mài)客戶(hù)的股票
4.在決定是否披露涉密信息時(shí)，會(huì )員應當考慮的因素有( )。
A.如果客戶(hù)或工作單位同意披露涉密信息，是否會(huì )損害利害關(guān)系人的利益
B.是否已了解和證實(shí)所有相關(guān)信息
C.信息披露能給會(huì )計師事務(wù)所帶來(lái)的經(jīng)濟利益
D.可能承擔的法律責任和后果
5.以下屬于會(huì )計師事務(wù)所層面的防范措施的有( )。
A.領(lǐng)導層強調鑒證業(yè)務(wù)項目組成員應當維護公眾利益
B.制定有關(guān)政策和程序，實(shí)施項目質(zhì)量控制，監督業(yè)務(wù)質(zhì)量
C.對已執行的非鑒證業(yè)務(wù)，由未參與該業(yè)務(wù)的注冊會(huì )計師進(jìn)行復核，或在必要時(shí)提供建議
D.向客戶(hù)審計委員會(huì )、監管機構或注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )咨詢(xún)
6.如果被要求提供第二次意見(jiàn)，注冊會(huì )計師應當評價(jià)不利影響的重要程度，并在必要時(shí)采取( )防范措施消除不利影響或將其降至可接受水平。
A.在與客戶(hù)溝通中說(shuō)明注冊會(huì )計師發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的局限性
B.征得客戶(hù)同意與前任注冊會(huì )計師溝通
C.在審計報告中提及現任注冊會(huì )計師的工作
D.向前任注冊會(huì )計師提供第二次意見(jiàn)的副本
7.下列對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，由外在壓力因素導致的情形有( )。
A.會(huì )計師事務(wù)所受到客戶(hù)解除業(yè)務(wù)關(guān)系的威脅
B.注冊會(huì )計師被會(huì )計師事務(wù)所合伙人告知，除非同意審計客戶(hù)的不恰當會(huì )計處理，否則將不被提升
C.客戶(hù)的員工對所涉事項更具專(zhuān)長(cháng)
D.會(huì )計師事務(wù)所的高級員工長(cháng)期與某一鑒證客戶(hù)發(fā)生關(guān)聯(lián)
8.會(huì )員在遵循職業(yè)道德基本原則時(shí)遇到的某項重大沖突，如果重大沖突未能解決，會(huì )員可以( )。
A.考慮向相關(guān)職業(yè)團體或法律顧問(wèn)獲取專(zhuān)業(yè)建議
B.如果道德問(wèn)題涉及組織內部的沖突，會(huì )員必須向管理層咨詢(xún)
C.解除業(yè)務(wù)約定
D.拒絕繼續與產(chǎn)生沖突的事項發(fā)生關(guān)聯(lián)
9.下列描述中，不正確的有( )。
A.注冊會(huì )計師在執行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，不得因任何利害關(guān)系影響其客觀(guān)、公正的立場(chǎng)
B.前任注冊會(huì )計師未經(jīng)被審計單位同意提供給后任注冊會(huì )計師工作底稿
C.在終止與客戶(hù)或雇傭單位的關(guān)系之后，會(huì )員無(wú)須對在職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密
D.注冊會(huì )計師接受客戶(hù)贈送的別墅，這種情況屬于自我評價(jià)導致不利影響的情形
10.職業(yè)道德基本原則包括( )。
A.誠信
B.客觀(guān)和公正
C.職業(yè)謹慎
D.良好職業(yè)行為
11.A公司為XYZ會(huì )計師事務(wù)所常年審計客戶(hù)，事務(wù)所繼續接受委托審計其2009年度財務(wù)報表，在完成審計工作時(shí)，A公司所欠2008年度審計費用仍未支付，此時(shí)( )。
A.會(huì )計師事務(wù)所應當要求A公司在2009年審計報告出具前付清2008年度的審計費用
B.如果在2009年度審計報告出具后審計客戶(hù)仍未支付2008年度審計費用，會(huì )計師事務(wù)所應當評價(jià)不利影響存在與否及其嚴重程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或將其降低至可接受的水平
C.不會(huì )對獨立性產(chǎn)生影響
D.如果A公司在出具2009年度審計報告之前仍未支付，可能因自身利益產(chǎn)生不利影響
12.XYZ會(huì )計師事務(wù)所為審計客戶(hù)A電信公司提供稅務(wù)服務(wù)，以下說(shuō)法正確的有( )。
A.在提供稅務(wù)籌劃和其他稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)時(shí)，如果此類(lèi)服務(wù)具有法律依據，或得到稅務(wù)機關(guān)的明確認可，通常不對獨立性產(chǎn)生不利影響
B.如果管理層對納稅申報表承擔責任，會(huì )計師事務(wù)所提供此類(lèi)服務(wù)通常不對獨立性產(chǎn)生不利影響
C.在審計客戶(hù)屬于公眾利益實(shí)體的情況下，除非出現緊急或極其特殊的情況，并征得相關(guān)監管機構的同意，會(huì )計師事務(wù)所不得計算當期所得稅或遞延所得稅負債(或資產(chǎn))，以用于編制對被審計財務(wù)報表具有重大影響的會(huì )計分錄
D.如果評估服務(wù)并未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)或類(lèi)似監管機構的審核，并且其影響對財務(wù)報表來(lái)說(shuō)是重大的，則通常不對獨立性產(chǎn)生不利影響
13.一般情況下，會(huì )計師事務(wù)所不應向屬于上市公司的審計客戶(hù)提供( )。
A.與財務(wù)報表相關(guān)的內部審計服務(wù)
B.與財務(wù)報表相關(guān)的工資服務(wù)
C.編制將要發(fā)表意見(jiàn)的財務(wù)報表
D.編制財務(wù)報表依據的財務(wù)信息
14.XYZ會(huì )計師事務(wù)所接受A公司委托審計其2009年度財務(wù)報表，項目組成員丙注冊會(huì )計師曾在2008年之前擔任A公司的獨立董事，此時(shí)可能因( )產(chǎn)生不利影響。
A.自身利益
B.過(guò)度推介
C.自我評價(jià)
D.密切關(guān)系
15.審計項目組的乙注冊會(huì )計師加入了審計客戶(hù)，與其以前的會(huì )計師事務(wù)所已經(jīng)沒(méi)有重要聯(lián)系，所產(chǎn)生的密切關(guān)系或外在壓力的不利影響存在與否及其重要程度如何主要取決于( )。
A.該人員在客戶(hù)中所處的職位
B.該人員與審計項目組的交往程度
C.該人員以前在審計項目組或會(huì )計師事務(wù)所中的職位
D.該人員離開(kāi)會(huì )計師事務(wù)所的時(shí)間長(cháng)短
16.鑒證小組中，下列審計助理的獨立性可能會(huì )受到不利影響的有( )。
A.E助理目前持有D商業(yè)銀行少量股票，價(jià)值2 000元
B.F助理的妹妹在D商業(yè)銀行某分行擔任會(huì )計主管
C.G助理按照正常的商業(yè)條件開(kāi)立存款賬戶(hù)
D.H助理的大學(xué)校友(不經(jīng)常聯(lián)系)在D商業(yè)銀行擔任會(huì )計
17.在確定項目負責人時(shí)，下列人員中，獨立性不會(huì )受到影響的有( )。
A.甲注冊會(huì )計師2004年1月前，在D商業(yè)銀行擔任主管會(huì )計
B.乙注冊會(huì )計師的妻子現任D商業(yè)銀行的信貸主任
C.丙注冊會(huì )計師于2001年1月在D商業(yè)銀行按照正常的貸款程序、條件和要求取得了20萬(wàn)元5年期的住房抵押貸款，丙注冊會(huì )計師已經(jīng)按時(shí)償還完畢
D.丁注冊會(huì )計師擬于2010年7月加入D商業(yè)銀行擔任財務(wù)總監
18.獨立性概念框架用以指導注冊會(huì )計師( )。
A.識別對獨立性的不利影響
B.評價(jià)不利影響的嚴重程度
C.保持專(zhuān)業(yè)勝任能力
D.必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或將其降低至可接受的水平
19.通常情況下，下列屬于公眾利益實(shí)體的有( )。
A.上市公司
B.銀行
C.保險公司
D.電信公司
20.下列屬于網(wǎng)絡(luò )所具有的特征的有( )。
A.共享收益、共擔成本
B.共享重要的專(zhuān)業(yè)資源
C.共享所有權、控制權或管理權
D.共享統一的質(zhì)量控制政策和程序
參考答案：
1.
【正確答案】：ABCD
【該題針對“或有收費”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030491】
2.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項A，在通常情況下，注冊會(huì )計師應當對執業(yè)過(guò)程中獲知的客戶(hù)信息保密，但是也有例外;選項B，會(huì )員應當對其預期的客戶(hù)或雇傭單位的信息予以保密;選項C，命題太過(guò)于絕對，在法律法規和職業(yè)規范允許或要求下，可以披露;選項D，注冊會(huì )計師不應向客戶(hù)或其他第三方收取介紹費或傭金。
【該題針對“保密”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030490】
3.
【正確答案】：AD
【答案解析】：與客戶(hù)發(fā)生意見(jiàn)分歧時(shí)，應當與客戶(hù)進(jìn)行溝通，同時(shí)考慮對審計報告的影響，不能將該分歧訴諸媒體。
【該題針對“保密”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030489】
4.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：是否能給事務(wù)所帶來(lái)經(jīng)濟利益、帶來(lái)多少利益并不是會(huì )員在決定是否披露涉密信息需要考慮的內容。
【該題針對“保密”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030487】
5.
【正確答案】：AB
【答案解析】：選項CD屬于具體業(yè)務(wù)層面的防范措施。
【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030476】
6.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：如果被要求提供第二次意見(jiàn)，注冊會(huì )計師應當評價(jià)不利影響的重要程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或將其降至可接受水平。防范措施主要包括：征得客戶(hù)同意與前任注冊會(huì )計師溝通;在與客戶(hù)溝通中說(shuō)明注冊會(huì )計師發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的局限性;向前任注冊會(huì )計師提供第二次意見(jiàn)的副本。
【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030475】
7.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：選項D屬于產(chǎn)生密切關(guān)系導致不利影響的情形。
【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030474】
8.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：如果涉及到組織內部的沖突，應該考慮沖突的嚴重程度，決定是否向該組織的治理層(如董事會(huì ))咨詢(xún)。
【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030473】
9.
【正確答案】：BCD
【答案解析】：選項B，前任注冊會(huì )計師必須經(jīng)被審計單位同意后，才能提供給后任注冊會(huì )計師工作底稿;選項C，在終止與客戶(hù)或雇傭單位的關(guān)系之后，會(huì )員仍需對在職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密;選項D屬于密切關(guān)系導致不利影響的情形。
【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030472】
10.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：職業(yè)道德基本原則包括：誠信、獨立、客觀(guān)和公正、專(zhuān)業(yè)勝任能力和應有的關(guān)注、保密、良好職業(yè)行為。
【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.
【正確答案】：ABD
【該題針對“收費”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030512】
12.
【正確答案】：ABC
【該題針對“為審計客戶(hù)提供非鑒證服務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030510】
13.
【正確答案】：ABCD
【該題針對“為審計客戶(hù)提供非鑒證服務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030509】
14.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：如果在被審計財務(wù)報表涵蓋的期間之前，審計項目組成員曾擔任審計客戶(hù)的董事、高級管理人員或特定員工，可能因自身利益、自我評價(jià)或密切關(guān)系產(chǎn)生不利影響。
【該題針對“獨立性”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030506】
15.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：如果審計項目組前任成員或會(huì )計師事務(wù)所前任合伙人加入審計客戶(hù)，擔任董事、高級管理人員或特定員工，但前任成員或前任合伙人與會(huì )計師事務(wù)所已經(jīng)沒(méi)有重要交往，因密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生的不利影響存在與否及其嚴重程度主要取決于下列因素：前任成員或前任合伙人在審計客戶(hù)中的職位;前任成員或前任合伙人在其工作中與審計項目組交往的程度;前任成員或前任合伙人離開(kāi)會(huì )計師事務(wù)所的時(shí)間長(cháng)短;前任成員或前任合伙人以前在審計項目組或會(huì )計師事務(wù)所中的角色。
【該題針對“獨立性”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030505】
16.
【正確答案】：AB
【答案解析】：選項A，E助理與D商業(yè)銀行有直接經(jīng)濟利益，盡管金額較小，也會(huì )影響其獨立性;選項B，F助理的妹妹在D商業(yè)銀行的某分行擔任會(huì )計主管，該分行也是審計的范圍，所以也會(huì )影響到該助理的獨立性;選項C，只要按照正常的商業(yè)條件開(kāi)立存款賬戶(hù)，就不會(huì )對獨立性產(chǎn)生不利影響;選項D，大學(xué)校友并不屬于關(guān)系密切的人員，所以并不會(huì )影響其獨立性。
【該題針對“獨立性”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030504】
17.
【正確答案】：AC
【答案解析】：選項A，甲注冊會(huì )計師2004年1月前(銀行上市前)在D商業(yè)銀行所擔任的會(huì )計工作與現在的鑒證資料已無(wú)重大關(guān)聯(lián)，故不影響注冊會(huì )計師的獨立性;選項B，信貸主任屬于銀行的關(guān)鍵管理人員，所以必然影響乙注冊會(huì )計師的獨立性;選項C，丙注冊會(huì )計師的貸款已經(jīng)償還完畢，故不影響其獨立性;選項D，丁注冊會(huì )計師將要與D商業(yè)銀行發(fā)生雇傭關(guān)系，所以會(huì )影響其獨立性。
【該題針對“獨立性”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030503】
18.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：獨立性概念框架是指解決獨立性問(wèn)題的思路和方法，用以指導注冊會(huì )計師：(1)識別對獨立性的不利影響;(2)評價(jià)不利影響的嚴重程度;(3)必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或將其降低至可接受的水平。
【該題針對“獨立性”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030502】
19.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：公眾利益實(shí)體包括上市公司和下列實(shí)體：(1)法律法規界定的公眾利益實(shí)體;(2)法律法規規定按照上市公司審計獨立性的要求接受審計的實(shí)體。
如果公眾利益實(shí)體以外的其他實(shí)體擁有數量眾多且分布廣泛的利益相關(guān)者，注冊會(huì )計師應當考慮將其作為公眾利益實(shí)體對待。需要考慮的因素包括：(1)實(shí)體業(yè)務(wù)的性質(zhì)(例如金融業(yè)務(wù)、保險業(yè)務(wù)等);(2)實(shí)體的規模;(3)員工的數量。
【該題針對“公眾利益實(shí)體”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030495】
20.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：網(wǎng)絡(luò )是指由多個(gè)實(shí)體組成，旨在通過(guò)合作實(shí)現下列一個(gè)或多個(gè)目的的聯(lián)合體：共享收益或分擔成本;共享所有權、控制權或管理權;共享統一的質(zhì)量控制政策和程序;共享同一經(jīng)營(yíng)戰略;使用同一品牌;共享重要的專(zhuān)業(yè)資源。
【該題針對“網(wǎng)絡(luò )與網(wǎng)絡(luò )事務(wù)所的定義”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
練習題二：
單項選擇題
1.注冊會(huì )計師在執業(yè)過(guò)程中，出現下列( )情形，可以作為減責事由。
A.已經(jīng)遵守執業(yè)準則、規則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹慎，但仍未能發(fā)現被審計單位會(huì )計資料錯誤
B.利害關(guān)系人明知會(huì )計師事務(wù)所出具的報告為不實(shí)報告而仍然使用的
C.驗資報告中注明“本報告僅供工商登記使用”
D.為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報告，但出資人在登記后已補足出資
2.注冊會(huì )計師通過(guò)了解認為被審計單位內部控制健全有效，因此注冊會(huì )計師決定依賴(lài)其內部控制，并對被審計單位的內控進(jìn)行了簡(jiǎn)單的測試，將重大錯報風(fēng)險評價(jià)為低水平，進(jìn)而實(shí)施了相對較為簡(jiǎn)略的實(shí)質(zhì)性程序，但之后發(fā)現由于被審計單位串通舞弊最終導致有一項影響財務(wù)報表的重大舞弊行為沒(méi)有查出，于是注冊會(huì )計師可能被認為負有( )的責任。
A.普通過(guò)失
B.重大過(guò)失
C.推定欺詐
D.欺詐
3.審計人員對被審計單位的應收賬款進(jìn)行了大量的函證，僅發(fā)現一封回函聲稱(chēng)與被審計單位記錄不同：該企業(yè)表示，其僅向被審計單位發(fā)出過(guò)訂貨單，但隨即就收回了訂貨要求。對此封回函，注冊會(huì )計師只看了一半，因為接一個(gè)電話(huà)而沒(méi)有看完，接完電話(huà)后誤以為這是一封已看完的回函，便認可了該筆應收賬款的存在性。但后來(lái)查清，該筆金額重大的應收賬款是被審計單位虛構的。你認為審計人員的這種作法屬于( )。
A.重大過(guò)失
B.沒(méi)有過(guò)失
C.普通過(guò)失
D.欺詐
4.對注冊會(huì )計師而言，如果注冊會(huì )計師根本沒(méi)有遵循專(zhuān)業(yè)準則或沒(méi)有按專(zhuān)業(yè)準則的基本要求執行審計，應當認定為( )。
A.普通過(guò)失
B.重大過(guò)失
C.欺詐
D.推定欺詐
5.在審計中，注冊會(huì )計師嚴格按照審計準則執行了必要的程序，并且保持了應有的職業(yè)謹慎，仍未能發(fā)現庫存現金等資產(chǎn)短缺，此時(shí)應認定注冊會(huì )計師( )。
A.負有違約責任
B.沒(méi)有過(guò)失
C.負有重大過(guò)失
D.負有普通過(guò)失
6.根據審計風(fēng)險的概念，下列屬于審計風(fēng)險規定的情形是( )。
A.審計人員遵循了審計準則，發(fā)表的意見(jiàn)符合被審計單位的實(shí)際情況
B.由于沒(méi)有完全遵循審計準則，形成了錯誤的結論，提出了錯誤的意見(jiàn)
C.確實(shí)完全遵守了審計準則，但卻提出了錯誤的審計意見(jiàn)
D.財務(wù)報表實(shí)際上存在重大錯報，審計人員發(fā)表了無(wú)保留意見(jiàn)
7.下列有關(guān)經(jīng)營(yíng)失敗和審計失敗的表述中錯誤的是( )。
A.經(jīng)營(yíng)失敗不一定會(huì )導致審計失敗
B.審計失敗是注冊會(huì )計師由于沒(méi)有完全遵守審計準則的要求而發(fā)表了錯誤的審計意見(jiàn)
C.經(jīng)營(yíng)失敗是企業(yè)由于經(jīng)濟或經(jīng)營(yíng)條件的變化，如經(jīng)濟衰退、不當的管理決策或出現意料之外的行業(yè)競爭等，而無(wú)法滿(mǎn)足投資者的預期
D.審計風(fēng)險不是審計失敗
8.保密不僅僅涉及信息披露，還要求注冊會(huì )計師不能出于個(gè)人或第三方的利益使用或被合理認為使用了在執業(yè)過(guò)程中獲得的信息。在( )情形下，注冊會(huì )計師透露被審計單位的商業(yè)信息不視為違反保密的職業(yè)道德。
A.對因商業(yè)信息而導致的財務(wù)報表重大不公允情況在審計報告中進(jìn)行說(shuō)明
B.在未取得客戶(hù)授權的情況下，向后任注冊會(huì )計師提供已審計財務(wù)報表的有關(guān)情況
C.因與其他會(huì )計師事務(wù)所的注冊會(huì )計師交流經(jīng)驗的需要而介紹有關(guān)情況
D.被審計單位的職員因與管理層的糾紛而要求查閱本單位的有關(guān)情況
9.下列選項中，會(huì )計師事務(wù)所違反保密義務(wù)的是( )。
A.接受委托后，后任注冊會(huì )計師在取得了被審計單位口頭授權后向前任注冊會(huì )計師請求查閱審計工作底稿，前任注冊會(huì )計師向后任注冊會(huì )計師提供了支持
B.某利害關(guān)系人向法院起訴會(huì )計師事務(wù)所，要求會(huì )計師事務(wù)所承擔民事賠償責任，會(huì )計師事務(wù)所未經(jīng)被審計單位授權，向法院提交相關(guān)工作底稿作為抗辯的證據
C.未經(jīng)被審計單位授權，向監管機構報告發(fā)現的違反法規行為
D.接受注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查，并提供所要求的工作底稿，但未取得客戶(hù)授權
10.ABC會(huì )計師事務(wù)所委派A注冊會(huì )計師擔任甲股份有限公司2009年度財務(wù)報表審計的項目負責人，在執業(yè)過(guò)程中發(fā)現自己不熟悉甲股份有限公司的會(huì )計電算化系統，以致無(wú)法對所形成的會(huì )計信息進(jìn)行正確的判斷，則A注冊會(huì )計師的下列做法中正確的是( )。(假設ABC會(huì )計師事務(wù)所中有熟悉會(huì )計電算化系統的其他注冊會(huì )計師)
A.聘請相關(guān)專(zhuān)家協(xié)助工作
B.請求會(huì )計師事務(wù)所改派其他勝任的注冊會(huì )計師
C.解除業(yè)務(wù)約定
D.出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計報告
11.以下屬于具體業(yè)務(wù)層面的防范措施的是( )。
A.輪換鑒證業(yè)務(wù)項目組合伙人和高級員工
B.建立懲戒機制，保障相關(guān)政策和程序得到遵守
C.指定高級管理人員負責監督質(zhì)量控制系統是否有效運行
D.制定有關(guān)政策和程序，防止項目組以外的人員對業(yè)務(wù)結果施加不當影響
12.下列描述中，正確的是( )。
A.注冊會(huì )計師只要考取了注冊會(huì )計師證書(shū)，就說(shuō)明其具備了專(zhuān)業(yè)勝任能力
B.會(huì )計師事務(wù)所推介審計客戶(hù)的股份將產(chǎn)生外界壓力導致的不利影響
C.注冊會(huì )計師在與現任注冊會(huì )計師討論客戶(hù)事項前應當征得客戶(hù)的書(shū)面同意
D.如果會(huì )計師事務(wù)所的商業(yè)利益或活動(dòng)可能與客戶(hù)存在利益沖突，注冊會(huì )計師應該拒絕接受委托或解除業(yè)務(wù)約定
13.如果會(huì )計師事務(wù)所堅持不同意審計客戶(hù)對某項交易的會(huì )計處理，審計客戶(hù)可能不將計劃中的非鑒證服務(wù)合同提供給該會(huì )計師事務(wù)所，該情形將因( )因素導致對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響。
A.密切關(guān)系
B.自身利益
C.自我評價(jià)
D.外在壓力
14.下列描述中，屬于自我評價(jià)導致對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的情況是( )。
A.被審計單位財務(wù)經(jīng)理曾經(jīng)是事務(wù)所審計項目組成員
B.審計項目組成員曾經(jīng)是被審計單位的出納
C.審計小組成員的妻子是被審計單位的獨立董事
D.審計小組成員擔任被審計單位的辯護人
15.根據《中國注冊會(huì )計師職業(yè)道德守則》，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A.注冊會(huì )計師在執業(yè)過(guò)程中，一定要保持實(shí)質(zhì)上的獨立性，但是形式上的獨立性可以不需要保持
B.注冊會(huì )計師可以夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)或獲得的經(jīng)驗
C.會(huì )計師事務(wù)所任何情況下都不得以或有收費的形式為客戶(hù)提供鑒證服務(wù)
D.在審計過(guò)程中，注冊會(huì )計師應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，運用專(zhuān)業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，獲取和評價(jià)審計證據
16.注冊會(huì )計師的下列行為中，違反職業(yè)道德守則的是( )。
A.注冊會(huì )計師應按照業(yè)務(wù)約定和專(zhuān)業(yè)準則的要求完成委托業(yè)務(wù)
B.注冊會(huì )計師應當對執行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人牟取利益
C.除有關(guān)法規允許的情形外，會(huì )計師事務(wù)所不得以或有收費形式為客戶(hù)提供各種鑒證服務(wù)
D.注冊會(huì )計師可以對其能夠提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)進(jìn)行夸大宣傳，但不得詆毀同行
17.下列情形中，沒(méi)有違背注冊會(huì )計師職業(yè)道德的相關(guān)規定的是( )。
A.鑒證業(yè)務(wù)項目組成員與鑒證客戶(hù)存在重要的密切商業(yè)關(guān)系
B.注冊會(huì )計師采用或有收費的方式向客戶(hù)提供鑒證服務(wù)
C.某項目經(jīng)理已經(jīng)連續五年對W公司審計，由于對W公司較熟悉，容易發(fā)現問(wèn)題，故今年仍安排其負責該公司的年度財務(wù)報表審計工作
D.除非法律法規允許或要求，注冊會(huì )計師應當拒絕承擔保管客戶(hù)資金和其他資產(chǎn)的責任
單項選擇題
1.
【正確答案】：B
【答案解析】：選項B是減責事由;A選項是免責事由;C選項是無(wú)效免責事由;D選項是免責事由。
【該題針對“相關(guān)司法解釋和注冊會(huì )計師避免法律訴訟的措施”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10028315】
2.
【正確答案】：A
【答案解析】：由于被審計單位串通舞弊導致重大舞弊行為沒(méi)有查出來(lái)，通常認為注冊會(huì )計師沒(méi)有過(guò)失或具有普通過(guò)失。
【該題針對“中國注冊會(huì )計師法律責任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10028308】
3.
【正確答案】：A
【答案解析】：如果財務(wù)報表中存在重大錯報事項，注冊會(huì )計師運用常規審計程序通常應予以發(fā)現，但因工作疏忽而未能將重大錯報事項查出來(lái)一般在訴訟中被解釋為重大過(guò)失。
【該題針對“中國注冊會(huì )計師法律責任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10028307】
4.
【正確答案】：B
【該題針對“注冊會(huì )計師的法律環(huán)境”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10028303】
5.
【正確答案】：B
【答案解析】：注冊會(huì )計師嚴格遵守了審計準則，且保持了應有的職業(yè)謹慎性，那么即使沒(méi)有發(fā)現錯報，也認定注冊會(huì )計師沒(méi)有過(guò)失，因為注冊會(huì )計師審計提供的是合理保證而不是絕對保證。
【該題針對“注冊會(huì )計師的法律環(huán)境”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10028301】
6.
【正確答案】：C
【答案解析】：選項B是審計失敗;選項D中沒(méi)有說(shuō)明審計人員是否遵循了審計準則。
【該題針對“注冊會(huì )計師的法律環(huán)境”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10028300】
7.
【正確答案】：B
【答案解析】：審計失敗是注冊會(huì )計師由于沒(méi)有遵守審計準則的要求而發(fā)表了錯誤的審計意見(jiàn)，包括注冊會(huì )計師沒(méi)有完全遵守和完全沒(méi)有遵守兩種情況。
【該題針對“注冊會(huì )計師的法律環(huán)境”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】：A
【答案解析】：保密不能成為注冊會(huì )計師拒絕按專(zhuān)業(yè)標準要求揭示有關(guān)信息的借口。
【該題針對“保密”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030486】
9.
【正確答案】：A
【答案解析】：選項A，后任注冊會(huì )計師只有取得被審計單位書(shū)面授權后前任注冊會(huì )計師才能對查閱工作底稿的請求提供支持。選項BCD都歸屬于保密義務(wù)豁免的情形，所以不違反相關(guān)規定。
【該題針對“保密”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030485】
10.
【正確答案】：B
【答案解析】：A注冊會(huì )計師個(gè)人不勝任不表明整個(gè)會(huì )計師事務(wù)所都不勝任。因此，A注冊會(huì )計師應請求ABC會(huì )計師事務(wù)所改派其他勝任的注冊會(huì )計師。
【該題針對“專(zhuān)業(yè)勝任能力和應有的關(guān)注”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030484】
11.
【正確答案】：A
【答案解析】：選項BCD均屬于會(huì )計師事務(wù)所層面的防范措施。
【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030469】
12.
【正確答案】：C
【答案解析】：選項A，注冊會(huì )計師具有專(zhuān)業(yè)知識、技能和經(jīng)驗才能稱(chēng)之為具備專(zhuān)業(yè)勝任能力，而不是單純的具有注冊會(huì )計師證書(shū);選項B，該情形屬于產(chǎn)生過(guò)度推介導致的不利影響;選項D，如果會(huì )計師事務(wù)所的商業(yè)利益或活動(dòng)可能與客戶(hù)存在利益沖突，注冊會(huì )計師應當告知客戶(hù)這一情況，并獲得客戶(hù)同意在此情況下執行業(yè)務(wù)。
【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030468】
13.
【正確答案】：D
【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030466】
14.
【正確答案】：B
【答案解析】：選項AC屬于密切關(guān)系導致的不利影響，選項D產(chǎn)生過(guò)度推介導致的不利影響。
【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030465】
15.
【正確答案】：D
【答案解析】：選項A注冊會(huì )計師在執業(yè)過(guò)程中，實(shí)質(zhì)和形式上的獨立性均需要保持;選項B注冊會(huì )計師不得夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)或獲得的經(jīng)驗;選項C有關(guān)法規允許的情形是可以以或有收費的形式為客戶(hù)提供鑒證服務(wù)的。
【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030463】
16.
【正確答案】：D
【答案解析】：注冊會(huì )計師職業(yè)道德的“良好職業(yè)行為”中明確禁止注冊會(huì )計師夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)或獲得的經(jīng)驗。
【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030461】
17.
【正確答案】：D
【答案解析】：選項A，屬于自身利益導致的不利影響;選項B，注冊會(huì )計師不得采用或有收費的方式向客戶(hù)提供鑒證服務(wù);選項C，會(huì )計師事務(wù)所應定期輪換項目負責人及簽字的注冊會(huì )計師。
【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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