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房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)財務(wù)管理制度
通過(guò)財務(wù)活動(dòng)加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低籌資、占資及開(kāi)發(fā)成本，不斷降低消耗，增加積累，是提高投資效益和經(jīng)濟效益的重要途徑。下面是yjbys小編為您收集整理的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)財務(wù)管理制度，供大家參考
一、財務(wù)管理的任務(wù)
(一)、籌集管理資金
為了保證公司經(jīng)營(yíng)的需要，想方設法籌集資金，合理運用資金，充分發(fā)揮資金的使用效能，加快資金周轉，尤其是提高自有資金的收益率。是房地產(chǎn)公司財務(wù)管理的主要任務(wù)。
房地產(chǎn)公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)是前期資金投入大，回收周期長(cháng)。在資金使用上，除了產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的物化成本外，還有較高的籌資成本和資金使用成本，隨著(zhù)國家政策的調整以及市場(chǎng)物價(jià)的提高，這些成本呈上升之勢。因此，對各項支出的統籌安排、分別輕重緩急、嚴格控制、注意節約、防止浪費。既是會(huì )計人員的責任，也是的財務(wù)管理的重大課題。
(二)搞好經(jīng)濟核算
通過(guò)財務(wù)活動(dòng)加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低籌資、占資及開(kāi)發(fā)成本，不斷降低消耗，增加積累，是提高投資效益和經(jīng)濟效益的重要途徑。
(三)發(fā)揮財務(wù)監督的作用，維護財經(jīng)紀律
公司的經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)，必須依據國家的方針、政策和財經(jīng)法規以及財務(wù)計劃，對公司預算開(kāi)支標準和各項經(jīng)濟指標進(jìn)行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配符合企業(yè)利益最大化原則。同時(shí)，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。
二、財務(wù)會(huì )計管理制度
財務(wù)管理制度是公司內部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規范化、標準化的一系列具體規定�？煞譃橐韵聨最�(lèi)制度：
(一)會(huì )計核算方法及憑證賬冊制度
(1)采用借貸復式記賬法，會(huì )計科目和核算方法以企業(yè)會(huì )計制度為依據，結合本公司的核算體制，設置各類(lèi)賬簿和二級核算單位;
(2)原始憑證是記賬的依據，財會(huì )人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須審批手續完備、合法，內容真實(shí)，數字正確，日期和印章齊全，大、小寫(xiě)相符等，盡可能減少白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬;
(3)會(huì )計應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據性質(zhì)，采用劃線(xiàn)更正或紅線(xiàn)更正。憑證、賬冊應根據專(zhuān)人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會(huì )計報表、賬冊、會(huì )計憑證保存年限按法規規定辦理，一般不得少于十年;
(4)指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現金收據、發(fā)貨票據等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續。對誤寫(xiě)的收據或作廢的支票，應注銷(xiāo)作廢章，妥善保存，不得銷(xiāo)毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線(xiàn);
(2)做好庫存現金的保管工作，有關(guān)證券和現金必須放保險箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過(guò)銀行規定的限額。
�、俳⒔∪F金賬目，做到日清月結，錢(qián)賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立“小金庫”;
�、趯Τ^(guò)現金收付限額以上的收付款項，必須通過(guò)銀行結算。
(三)費用報銷(xiāo)制度
1、為了加強現金報銷(xiāo)管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷(xiāo)擬定以下制度：
(1)差旅費報銷(xiāo)制度(詳見(jiàn)具體制度，下同);
(2)業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)制度：
(3)銷(xiāo)售費用報銷(xiāo)制度;
(4)工程物資支出報銷(xiāo)制度
2、費用報銷(xiāo)程序
根據目前公司的機構設置，費用報銷(xiāo)程序暫定如下:報銷(xiāo)單據填好后，交會(huì )計部經(jīng)理復核，由會(huì )計部經(jīng)理簽字后交財務(wù)總監審批，再由財務(wù)總監交有關(guān)部門(mén)簽批。金額在500元以下，由部門(mén)負責人簽批，500元以上1000元以下由主管副總簽批，1000元以上由總經(jīng)理簽批。
3、工程款支付管理制度
工程款支付不單是財務(wù)部門(mén)的事，與工程預算部門(mén)、施工現場(chǎng)管理部門(mén)息息相關(guān)，關(guān)系到保證工程施工進(jìn)度、工程質(zhì)量等方面的全局。
(1)每個(gè)項目開(kāi)工以后，工程預算部門(mén)應當為財務(wù)部門(mén)提供項目的形象工程進(jìn)度表，包括項目進(jìn)度和時(shí)間進(jìn)度的工程量及工作量;
(2)根據施工合同和工程進(jìn)度審批撥款，每月的工程進(jìn)度表都應當有現場(chǎng)本公司甲方代表和技術(shù)負責人的簽字，其中一聯(lián)附在工程款申請單后。
(3)按照審批程序由會(huì )計部經(jīng)理核實(shí)總進(jìn)度，總付款，應扣款等數據后，再由財務(wù)總監審核簽批，技術(shù)負責人復核工程量并簽批后，最后由總經(jīng)理簽批。
(四)財務(wù)成本核算管理制度
1、開(kāi)發(fā)成本的分類(lèi)
按成本開(kāi)發(fā)的對象進(jìn)行分類(lèi)，開(kāi)發(fā)成本應當分為四類(lèi)：
(1)、土地開(kāi)發(fā)成本
(2)、房屋開(kāi)發(fā)成本
(3)、配套設施開(kāi)發(fā)成本
(4)、代建工程開(kāi)發(fā)成本
這些開(kāi)發(fā)成本的分類(lèi)是根據產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的不同階段的重點(diǎn)內容來(lái)確定的，會(huì )計核算中也應當分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行賬戶(hù)設置。
2、開(kāi)發(fā)成本的核算單位
根據開(kāi)發(fā)成本的不同類(lèi)別，應當設置不同級次的賬戶(hù)，
(1)土地開(kāi)發(fā)成本，由公司財務(wù)部按項目設置二級賬，按支出的明細設置三級賬戶(hù);
(2)房屋開(kāi)發(fā)成本，由公司財務(wù)部按項目設置二級明細帳，由項目部單獨進(jìn)行明細核算，項目部按照房屋棟號設置二級核算賬戶(hù)，按照支出明細設置三級明細賬戶(hù);
(3)配套設施開(kāi)發(fā)成本，由公司財務(wù)部按項目設置二級明細帳，由項目部單獨進(jìn)
行明細核算，項目部按照公用建筑、綠化工程、道路、停車(chē)場(chǎng)等明細項目設置二
級核算賬戶(hù)，按照支出明細設置三級明細賬戶(hù);
(4)、代建工程開(kāi)發(fā)成本，由公司財務(wù)部按項目設置二級明細帳，由項目部單獨進(jìn)行明細核算，項目部按照代建的具體項目設置二級核算賬戶(hù)，按照支出明細設置三級明細賬戶(hù);
(5)各類(lèi)開(kāi)發(fā)成本中，發(fā)生的間接費用一般應按照消耗定額
進(jìn)行攤銷(xiāo)，但無(wú)定額或特殊情況下也可用平方米數量、人工工資、使用金額等標準進(jìn)行攤銷(xiāo);
(6)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的管理費用、財務(wù)費用、預備費用等期間費用，一般由公司進(jìn)行核算，必要時(shí)也可按一定標準在項目間進(jìn)行攤銷(xiāo)。
(五)業(yè)務(wù)收入的管理制度
1、收入的類(lèi)別
按銷(xiāo)售對象確定收入類(lèi)別，應分為：
(1)土地及場(chǎng)地轉讓收入
(2)商品房銷(xiāo)售收入
(3)配套設施銷(xiāo)售收入
(4)代建工程結算收入
(5)出租產(chǎn)品租金收入
2、業(yè)務(wù)收入統一由公司財務(wù)部核算，其他分支機構及項目開(kāi)發(fā)部無(wú)權自行決定出讓或出租公司產(chǎn)品，在公司授權委托的前提下，下屬單位才能代收部分收入，并應及時(shí)解交公司財務(wù)部。
(六)往來(lái)賬目清理制度
做好結賬收付款的工作是保證經(jīng)營(yíng)正常運轉的重要環(huán)節。財務(wù)人員要及時(shí)結賬收款，催收應收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上門(mén)催收。對月終尚未清理的債權債務(wù)，由主管會(huì )計列出清單，列明欠款金額、欠款時(shí)間、欠款原因等內容上報財務(wù)總監。財會(huì )人員不能解決的事項應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
(七)固定資產(chǎn)管理制度
1、固定資產(chǎn)的范圍和分類(lèi)
(1)凡購入單價(jià)在2000元以上，其使用時(shí)間在一年以上的資產(chǎn)，均列為固定資產(chǎn);
(2)單價(jià)不滿(mǎn)2000元的資產(chǎn)，而使用時(shí)間在一年以上的大批量同類(lèi)資產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn);
(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，車(chē)輛、機械設備，辦公家具及電器設備，等四大類(lèi)。
3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
(1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級管理，物資管理部門(mén)應建立分類(lèi)明細賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門(mén)應掌握本部門(mén)的物品情況，建立物品使用登記卡;
(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn)，一律開(kāi)具驗收單，并填寫(xiě)登記卡，標明編號;
(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應填寫(xiě)領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設備由其保管使用;調離崗位時(shí)應將物品繳回，并注銷(xiāo)賬卡;
(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損，應由部門(mén)填寫(xiě)報廢、報損單，經(jīng)財產(chǎn)管理部門(mén)審核后，按批準權限逐級審批，方可核銷(xiāo);
(5)固定資金調撥，應嚴格按規定辦理。調撥時(shí)，先由部門(mén)填寫(xiě)調撥申請單，經(jīng)雙方部門(mén)領(lǐng)導和上級主管部門(mén)簽章后有效，使用部門(mén)不得自行處理。
4.固定資產(chǎn)的管理職能
(1)固定資產(chǎn)管理員應負責管理部全部財產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬，并及時(shí)調整賬目;
(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準確性，管理部門(mén)和使用部門(mén)要相互配合，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盈、虧要填表，通過(guò)財務(wù)部門(mén)調整賬、卡。
(八)存貨管理制度
1、工程物資采購制度
工程材料采購成本是構成房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)產(chǎn)品的主要支出之一，關(guān)系到產(chǎn)品的質(zhì)量和企業(yè)的效益，也是最容易產(chǎn)生舞弊的環(huán)節，在開(kāi)發(fā)商供應主要材料的前提下，管好材料采購工作是提高經(jīng)濟效益的重要途徑。因此，嚴格的采購制度是避免出現“質(zhì)次價(jià)高”的首要保證。
(1)工程支出實(shí)行月計劃制度，凡是下月需支付的工程材料、人工工資、機械臺班其他大項支出，都應當在上月根據工程進(jìn)度和經(jīng)營(yíng)狀況作出資金使用計劃，此計劃由工程預算部門(mén)、總經(jīng)辦等部門(mén)負責;經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )批準后，在當月25日前報財務(wù)總監;
(2)工程物資采購支出實(shí)行購前詢(xún)價(jià)制度，下月工程物資采購計劃確定后，由總經(jīng)理指定人員負責詢(xún)價(jià)，詢(xún)價(jià)按照貨比三家的原則，從質(zhì)量、價(jià)格、服務(wù)三個(gè)方面確定供貨商家;
(3)工程物資采購以后，實(shí)行嚴格的驗收制度，尤其是大宗工程物資，要按科學(xué)的方法計算其數量。發(fā)現數量短少，任何人不得擅自入庫;
(4)長(cháng)期使用的、量大的工程物資，盡可能實(shí)行合同采購方式，有利于保證產(chǎn)品質(zhì)量，供貨及時(shí)，結算方式規范。
(5)其他物品的采購管理制度
除了上述工程物資的采購以外，公司內關(guān)系到產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的各項間接支出，也應當納入計劃和合同管理，
(九)會(huì )計報表制度
會(huì )計報表是反映經(jīng)營(yíng)狀況，財務(wù)收支執行情況的重要手段，其書(shū)面報告是領(lǐng)導和上級主管部門(mén)了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的重要信息來(lái)源，也是編制以后年度資金預算、收支計劃的重要依據。對報表編制的要求如下：
1、保證報表的數據準確，內容完整，報送及時(shí)，手續完備;
2、根據管理和對外報送的要求，設計能夠滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)管理需要的報表格式;
3、對年度結算報表，應附有報表附注及分析收支計劃執行情況的說(shuō)明。
三、財務(wù)管理的機構及職責
(一)財務(wù)部門(mén)機構的設置
公司的財務(wù)會(huì )計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同，只是工作內容和方法有行業(yè)的特點(diǎn)。根據公司的具體情況、資質(zhì)等級及規模大小、人員可以靈活配備。財會(huì )部門(mén)一般可設置下列人員：財務(wù)總監、會(huì )計部經(jīng)理、記賬會(huì )計、出納員。
(二)財會(huì )人員的崗位職責
1、財務(wù)總監
(1)直接對公司董事會(huì )負責，日常工作在總經(jīng)理領(lǐng)導下進(jìn)行;
(2)每月、每季審核各種會(huì )計報表和統計報表，寫(xiě)出財務(wù)會(huì )計分析報告，送總經(jīng)理審閱;
(3)為公司決策提供經(jīng)濟依據和備選方案，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營(yíng)管理參謀;
(4)負責對外與經(jīng)濟有關(guān)的行業(yè)管理、銀行、稅務(wù)等部門(mén)聯(lián)系，處理好與財務(wù)相關(guān)的各單位之間的關(guān)系，樹(shù)立良好的企業(yè)社會(huì )形象;
(5)審核控制各項費用的支出，杜絕浪費;
(6)合理有效地經(jīng)營(yíng)管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng )造利潤;
(7)根據行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據財會(huì )管理有關(guān)法規、政策、文件，制定財會(huì )管理的內控制度和操作流程;
(8)組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領(lǐng)導、業(yè)主委員會(huì )和相關(guān)主管部門(mén)審核、修定;
(9)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財會(huì )及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度，運用法律、行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益
2、會(huì )計部經(jīng)理
(1)向財務(wù)總監負責，具體管理公司的會(huì )計核算工作;
(2)每日做好各種會(huì )計憑證和賬務(wù)處理工作;
(3)檢查銀行、庫存現金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符;
(4)檢查、監督公司各項收入的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉;
(5)審核每月收支憑證，核對總賬，明細帳。更正記賬錯誤;
(6)每月、每季按時(shí)做好各種會(huì )計報表和報表附注;及時(shí)報給財務(wù)總監。
(7)負責檢查、審核各經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)及下屬分支機構的收支賬目，向財務(wù)總監及時(shí)匯報工作情況;
(8)指導、管理其他會(huì )計和出納員的業(yè)務(wù)工作
(9)完成財務(wù)總監交辦的其他工作。
3.出納員
(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;
(2)嚴格執行各項報賬制度，對未經(jīng)審批程序的單據，不得給予報銷(xiāo)和支出貨幣資金
(3)管理好公司的現金收付、銀行存款的存取，保管現金、有價(jià)證券、銀行支票等;
(4)及時(shí)追收企業(yè)各種應收款項，保護企業(yè)利益不受損失;
(5)編制有關(guān)現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬的工作;
(6)及時(shí)辦理各項轉賬、現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會(huì )計記賬;
(7)完成會(huì )計部經(jīng)理交辦的其他工作。
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