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企業(yè)資金回收風(fēng)險的規避

時(shí)間:2024-10-27 06:45:18 財務(wù)管理 我要投稿
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企業(yè)資金回收風(fēng)險的規避

  企業(yè)産品銷(xiāo)售的實(shí)現與否,要依靠資金的兩個(gè)轉化過(guò)程,一個(gè)是從成品資金轉化爲結算資金的過(guò)程,另一個(gè)是由結算資金轉化爲貨幣資金的過(guò)程。這兩個(gè)轉化過(guò)程的時(shí)間和金額不確定性,就是資金回收風(fēng)險,F就資金回收風(fēng)險的産生原因及相應對策進(jìn)行簡(jiǎn)要分析,對規避風(fēng)險具有現實(shí)意義。

  一、企業(yè)資金回收風(fēng)險産生的原因企業(yè)資金回收風(fēng)險的産生受內因和外因的影響。

  外因表現爲企業(yè)所處的大環(huán)境,即國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策和財政金融政策的影響。在市場(chǎng)經(jīng)濟下,出於更多地占有市場(chǎng)和擴大 銷(xiāo)售的競爭需要,信用被廣泛采用。信用可以說(shuō)是一把雙刃劍,一方面爲企業(yè)發(fā)展提供了機遇;另一方面加大了企業(yè)的資金回收風(fēng)險,加大了壞賬的可能。另外在財政金融雙緊縮時(shí)期,整個(gè)市場(chǎng)疲軟,産品銷(xiāo)售困難,企業(yè)間三角債嚴重,資金回收困難。

  企業(yè)資金回收風(fēng)險産生的內因取決於企業(yè)決策和管理水平的高低。這種風(fēng)險,是企業(yè)可調整控制的因素,只要企業(yè)制定相應的控制管理對策,就能在擴大銷(xiāo)售的同時(shí),降低回收風(fēng)險。

  二、企業(yè)資金回收風(fēng)險的規避企業(yè)資金回收風(fēng)險産生於成品資金向結算資金的轉化和結算資金向貨幣的轉化過(guò)程,加強資金這兩個(gè)轉化過(guò)程的管理,是規避企業(yè)資金回收風(fēng)險的根本措施。

  1、加強成品資金向結算資金轉化過(guò)程的管理

  成品資金向結算資金轉化過(guò)程是由企業(yè)綜合素質(zhì)決定的。首先,要生産適銷(xiāo)對路的産品。企業(yè)要做好市場(chǎng)調查,及時(shí)分析市場(chǎng)行情及走勢,關(guān)注國家宏觀(guān)政策,選準朝陽(yáng)産業(yè)。其次,産品應優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)。生産企業(yè)要加強生産環(huán)節的成本控制,嚴把質(zhì)量關(guān),營(yíng)造賣(mài)方市場(chǎng);商業(yè)企業(yè)要力爭實(shí)現規模經(jīng)營(yíng),連鎖經(jīng)營(yíng),以降低采購和銷(xiāo)售成本。再有,配合廣告宣傳、做好售後服務(wù)。企業(yè)應嚴格履行承諾,做好售後的維護、維修和退換工作,樹(shù)立良好的企業(yè)形象,成爲客戶(hù)信賴(lài)的朋友。

  2、加強結算資金向貨幣轉化的管理結算資金向貨幣轉化,這個(gè)轉化能否順利實(shí)現是對財務(wù)部門(mén)管理的一個(gè)重要考驗。

  在激烈競爭的市場(chǎng)經(jīng)濟條件下,商業(yè)信用,作爲一種有效的促銷(xiāo)手段,被廣泛應用,這是因爲資金的回收和産品銷(xiāo)售的實(shí)現,都要經(jīng)過(guò)結算資金這個(gè)環(huán)節。産品銷(xiāo)售過(guò)程中的信用手段,通俗的講就是賒銷(xiāo)商品。賒銷(xiāo)的實(shí)質(zhì)是企業(yè)爲了促銷(xiāo),除了向客戶(hù)提供其所需要的商品以外,還在一定時(shí)間內向客戶(hù)提供了資金,因而對客戶(hù)具有很強的吸引力。賒銷(xiāo)的結果,企業(yè)減少了庫存,擴大了銷(xiāo)售,但同時(shí)也使企業(yè)産生大量應收賬款,出現壞賬損失,加大了企業(yè)資金回收風(fēng)險,所以在結算資金向貨幣資金的轉化過(guò)程中要著(zhù)重放在對應收賬款的管理,具體的做法是通過(guò)事前預防、事中監控、事後收賬,對應收賬款進(jìn)行全過(guò)程、全方位管理。

  (1)事前預防第一、開(kāi)展信用調查、確定對每一客戶(hù)的信用政策。應收賬款作爲一種商業(yè)信用,具有很大的風(fēng)險,爲避免風(fēng)險,在購銷(xiāo)業(yè)務(wù)之前,先對企業(yè)信用狀況和償債能力進(jìn)行調查評估,確定客戶(hù)的信用程度,決定商業(yè)信用及賒銷(xiāo)限額,從信用期間、信用標準、和現金折扣三方面正確制定信用政策。第二、建立賒銷(xiāo)審批制度和銷(xiāo)售責任制度。規定企業(yè)銷(xiāo)售人員、銷(xiāo)售負責人擁有的賒銷(xiāo)許可權,銷(xiāo)售部門(mén)許可權以外的賒銷(xiāo),需報請總經(jīng)理批準。這樣既可減少銷(xiāo)售過(guò)程中的隨意性,保證賒銷(xiāo)的實(shí)現,又降低了賒銷(xiāo)所引發(fā)的風(fēng)險。第三、加強合同的管理和審查。和客戶(hù)商談業(yè)務(wù)的情況應及時(shí)以書(shū)面合同、協(xié)定形式記錄下來(lái),以制約少數客戶(hù)的賴(lài)賬和爲日後的訴訟提供法律憑據。

  對銷(xiāo)售合同的審查,首先應對合同雙方簽約者身份合法性進(jìn)行審查;其次是銷(xiāo)售合同條款的審查,主要是合同標的是否完整、正確,價(jià)格和結算方式是否合理,違約責任是否明確;最後是銷(xiāo)售合同履行的審查,主要是判斷雙方履行合同的能力。

  (2)事中監控財務(wù)部門(mén)必須對每一信用客戶(hù)建立主要情況檔案表;建立經(jīng)常性的對賬制度;編制賬齡分析表,對信用期內的欠款繼續跟蹤,對信用期以外的欠款,及時(shí)催討,對超過(guò)信用期較長(cháng)的欠款要考慮産生壞賬的可能性,及時(shí)修訂對其信用政策。至於結算方式,對於盈利能力較強、資信度較好的客戶(hù),可采用委托收款、托收承付等方式;而對於盈利能力較弱、資信度較差的客戶(hù),企業(yè)則應該選擇支票或銀行承兌匯票。

  (3)事後管理根據賬齡分析表,確定收賬政策,對不同時(shí)期的應收賬款采取不同的催收方式,進(jìn)行催討工作,防止應收賬款賬齡超過(guò)兩年的時(shí)效;客戶(hù)確實(shí)遇到困難,無(wú)力償還欠款的,要及時(shí)同對方達成清算協(xié)定,重新安排債務(wù)關(guān)系,把壞賬損失降到最低限度。

  建立內部銷(xiāo)售責任制,對應收賬款的回收,規定誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負責,對銷(xiāo)售人員實(shí)行銷(xiāo)售量與貨款回籠雙向考核;建立催收賬款的獎勵制度。

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