單證員考試《基礎理論與知識》講義整理

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　　單證員考試《基礎理論與知識》講義整理 1

　　一、FCA

　　FCA(Free Carrier)——貨交承運人,指賣(mài)方將已經(jīng)出口清關(guān)的貨物交給由買(mǎi)方指定的承運人照管時(shí)，就算完成交貨義務(wù)。適用于各種運輸方式。

　　1、買(mǎi)賣(mài)雙方的義務(wù)：

　　2、關(guān)于交貨：交貨地點(diǎn)的選擇會(huì )影響裝卸貨物的責任劃分，主要區分是交貨地點(diǎn)是否在賣(mài)方所在地

　　1)在賣(mài)方所在地交貨：賣(mài)方負責裝貨。

　　2)在其他地點(diǎn)：賣(mài)方不負責卸貨。

　　例：根據《2000通則》，在FCA貿易術(shù)語(yǔ)下，如貨物在賣(mài)方倉庫處交付后使用公路運輸方式，則意味著(zhù)賣(mài)方要負擔將貨物裝上卡車(chē)的費用。(是)

　　由本題可見(jiàn)，考試對于細節的重視。

　　3、注意問(wèn)題：FOB與FCA異同

　　相同點(diǎn)：

　　(1) FCA與FOB兩種術(shù)語(yǔ)均屬F組術(shù)語(yǔ)，按這兩種術(shù)語(yǔ)成交的合同均屬裝運合同。

　　(2)買(mǎi)賣(mài)雙方責任劃分的基本原則是相同的。

　　不同點(diǎn)：

　　(1) 適用運輸方式：FCA適用于各種運輸方式，FOB僅用于海運和內河運輸

　　(2)交貨地點(diǎn)不同：FCA交貨地點(diǎn)視不同運輸方式的不同約定而定，FOB交貨地點(diǎn)為裝運港。

　　(3) 風(fēng)險轉移的地點(diǎn)不同：FCA風(fēng)險劃分是賣(mài)方將貨物交至承運人時(shí)轉移，FOB風(fēng)險劃分以裝運港船舷為界;

　　(4) 在裝卸費的負擔和運輸單據的使用上也有所不同。

　　(單選)1.根據《2000年通則》的解釋?zhuān)�在下列F組術(shù)語(yǔ)中，適用于各種運輸方式的是：

　　A.FCA

　　B.FAS

　　C.FOB

　　D.以上都不是

　　答案：A

　　(多選)2.根據《2000年通則》的解釋?zhuān)現CA與FOB的.主要區別在于：

　　A.適合的運輸方式不同

　　B.租船訂艙的責任方不同

　　C.辦理貨運保險的責任方不同

　　D.風(fēng)險劃分的界限不同

　　E.辦理進(jìn)出口通關(guān)手續的責任方不同

　　答案：AD

　　二、 CPT

　　CPT——Carriage Paid To 運費付至(指定目的地)

　　1、定義：是指賣(mài)方將貨物交給由他指定的承運人，支付貨物運到目的地的運費，但貨物在被如此交付后發(fā)生的一切風(fēng)險和其他費用，由買(mǎi)方負擔。

　　2、買(mǎi)賣(mài)雙方的義務(wù)：

　　3、風(fēng)險劃分：賣(mài)方只承擔貨物交給承運人控制之前的風(fēng)險，在多式聯(lián)運情況下，承擔貨物交給第一承運人之前的風(fēng)險。

　　4、裝運通知：賣(mài)方要在裝貨后及時(shí)通知買(mǎi)方，以便買(mǎi)方投保。

　　CPT與CFR異同點(diǎn)：

　　相同點(diǎn)：

　　賣(mài)方負責安排交貨地至目的地的運輸事項，并承擔費用

　　但貨物在運輸途中滅失或損壞的風(fēng)險及交給承運人后的任何費用，均由買(mǎi)方承擔

　　都屬于裝運合同，賣(mài)方無(wú)需保證按時(shí)到貨

　　不同點(diǎn)：

　　CPT適用于任何運輸方式，而CFR僅適用于海洋和內河運輸

　　風(fēng)險劃分界線(xiàn)不同，CPT以貨物交給第一承運人為界，CFR則在裝運港

　　交貨地點(diǎn)不同。CPT因運輸方式不同而交貨地點(diǎn)不同，CFR在裝運港

　　例：1.賣(mài)方要訂立運輸合同，但不承擔從裝運地啟運后所發(fā)生的貨物損壞或滅失的風(fēng)險及額外費用的術(shù)語(yǔ)是：

　　A.FCA

　　B.FAS

　　C.FOB

　　D.CPT

　　答案：D

　　2.《2000年通則》中的CFR和CPT術(shù)語(yǔ)的相同之處表現在：

　　A.按這兩種術(shù)語(yǔ)成交的合同均屬于裝運合同

　　B.采用這兩種術(shù)語(yǔ)時(shí)，賣(mài)方都是在裝運港交貨

　　C.賣(mài)方都要自費訂立從交貨地到目的地的運輸合同

　　D.出口報關(guān)均由賣(mài)方負擔，進(jìn)口報關(guān)均由買(mǎi)方負擔

　　E.均適用于各種運輸方式

　　答案：ACD

　　3、我國甲公司與加拿大乙公司簽訂出口服裝銷(xiāo)售合同，采用空運方式，甲公司承擔將貨物運至目的地的運費但不負責保險，根據《2000通則》，應采用的貿易術(shù)語(yǔ)是( )

　　A.CPT B.CFR C.FOB D.FAS

　　答案:A

　　三、CIP

　　CIP——Carriage and Insurance Paid To(指定目的地) 運費、保險費付至。

　　1、定義：是指賣(mài)方要負責訂立貨物運到指定目的地的運輸合同并支付運費，辦理保險，支付保險費。

　　風(fēng)險劃分以貨物交付(第一)承運人為界

　　適合于各種運輸方式

　　2、保險問(wèn)題：賣(mài)方投保最低險別即可。

　　按CIP術(shù)語(yǔ)成交的合同，賣(mài)方要負責辦理貨運保險，并支付保險費，但貨物從交貨地點(diǎn)運往目的地的運輸途中的風(fēng)險由買(mǎi)方承擔。所以賣(mài)方的投保仍屬于代辦性質(zhì)。根據《通則》的解釋?zhuān)�一般情況下，賣(mài)方要按雙方協(xié)商確定的險別投保，如果雙方未在合同中規定應投保的險別，則由賣(mài)方按慣例投保最低的險別，保險金額一般是在合同價(jià)格的基礎上加成10%。即CIF合同價(jià)款的110%，并以合同貨幣投保。

　　3、CIP與CIF區別：

　　CIP適用于包括多式聯(lián)運在內的各種運輸方式，保險亦為各種運輸保險。CIF只適用于水上運輸，保險亦為水上運輸險。

　　CIP條件下賣(mài)方在約定地點(diǎn)將貨物交給第一承運人即完成交貨;在CIF條件下則是以在裝運港越過(guò)船舷為分界點(diǎn)

　　四、FCA、CPT、CIP與FOB、CFR、CIF的比較

　　FCA、CPT和CIP三種術(shù)語(yǔ)與FOB、CFR和CIF三種術(shù)語(yǔ)買(mǎi)賣(mài)雙方責任劃分的基本原則是相同的，但又有不同，主要表現在以下幾方面：

　　1.適用的運輸方式不同

　　FOB、CFR、CIF三種術(shù)語(yǔ)僅適用于海運和內河運輸，其承運人一般只限于船公司;而FCA、CPT、CIP三種術(shù)語(yǔ)適用各種運輸方式。

　　2.交貨和風(fēng)險轉移的地點(diǎn)不同

　　FOB、CFR、CIF的交貨地點(diǎn)均為裝運港，風(fēng)險均以在裝運港越過(guò)船舷時(shí)從賣(mài)方轉移至買(mǎi)方。而FCA、CPT、CIP交貨地點(diǎn)要根據運輸方式的不同由雙方約定，風(fēng)險是在承運人控制貨物時(shí)轉移給買(mǎi)方。

　　3.裝卸費用負擔不同

　　按FOB、CFR、CIF術(shù)語(yǔ)，賣(mài)方承擔貨物在裝運港越過(guò)船舷為止的一切費用，但在FOB合同中，應明確裝船費由何方承擔，但在CFR和CIF合同中，則應明確卸貨費由何方負擔。而在FCA、CPT、CIP術(shù)語(yǔ)下，如涉及海洋運輸，賣(mài)方將貨物交給承運人時(shí)所支付的運費(CPT、CIP術(shù)語(yǔ))，或由買(mǎi)方支付的運費(FCA術(shù)語(yǔ))，已包含了承運人接管貨物后在裝運港的裝船費和目的港的卸貨費。也就是說(shuō)，FCA術(shù)語(yǔ)中的裝船費已由買(mǎi)方承擔，CPT、CIP術(shù)語(yǔ)中的卸貨費已由賣(mài)方承擔。

　　4.運輸單據不同

　　在FOB、CFR、CIF術(shù)語(yǔ)下，賣(mài)方一般應向買(mǎi)方提交已裝船清潔提單;而在FCA、CPT、CIP術(shù)語(yǔ)下，賣(mài)方提交的運輸單據則視不同的運輸方式而定。

　　(單選)1.CIP術(shù)語(yǔ)是指：

　　A.賣(mài)方須支付貨物運至指定目的地的運費

　　B.買(mǎi)方須支付貨物運至指定目的地的運費

　　C.賣(mài)方須支付貨物運至指定目的地的運費和保險費

　　D.買(mǎi)方須支付貨物運至指定目的地的運費和保險費

　　答案：C

　　(多選)2.FOB、CFR、CIF與FCA、CPT、CIP比較買(mǎi)賣(mài)雙方責任劃分的基本原則是相同的，但又有不同，主要表現在：

　　A.適用的運輸方式不同

　　B.交貨和風(fēng)險轉移的地點(diǎn)不同

　　C.裝卸費用負擔不同

　　D.運輸單據不同

　　E.運輸費用不同

　　答案：ABCD

　　單證員考試《基礎理論與知識》講義整理 2

　　一、單證概述

　�。ㄒ唬﹩巫C的定義與作用

　　1.定義：?jiǎn)巫C是指在國際貿易結算中，由進(jìn)出口貿易雙方及相關(guān)機構、部門(mén)所使用的各種單據、文件和證書(shū)的統稱(chēng)。

　　2.作用：

　　貿易履約的證明：?jiǎn)巫C是貿易雙方履行合同的重要依據，記錄了貨物的品質(zhì)、數量、價(jià)格、運輸方式等關(guān)鍵信息。

　　結算的工具：在國際貿易結算中，各種單證如發(fā)票、提單、保險單等是銀行和買(mǎi)賣(mài)雙方進(jìn)行結算的重要依據。

　　融資的手段：一些單證如提單、匯票等可以作為融資的工具，為企業(yè)提供資金支持。

　�。ǘ�）單證的種類(lèi)

　　1.商業(yè)單據：包括發(fā)票、裝箱單、重量單等。

　　2.運輸單據：提單、空運單、鐵路運單等。

　　3.保險單據：保險單、保險憑證等。

　　4.金融單據：匯票、本票、支票等。

　　5.官方單據：原產(chǎn)地證書(shū)、檢驗檢疫證書(shū)、進(jìn)出口許可證等。

　　二、國際貿易術(shù)語(yǔ)

　�。ㄒ唬┏Ｓ觅Q易術(shù)語(yǔ)

　　1.FOB（Free on Board）：船上交貨（……指定裝運港）。賣(mài)方在指定的裝運港將貨物交到買(mǎi)方指定的船上，即完成交貨。

　　2.CFR（Cost and Freight）：成本加運費（……指定目的港）。賣(mài)方負責支付貨物運至指定目的港所需的運費，但貨物在裝運港越過(guò)船舷后的風(fēng)險由買(mǎi)方承擔。

　　3.CIF（Cost, Insurance and Freight）：成本、保險費加運費（……指定目的港）。賣(mài)方負責支付貨物運至指定目的港所需的運費和保險費，但貨物在裝運港越過(guò)船舷后的風(fēng)險由買(mǎi)方承擔。

　�。ǘ�）貿易術(shù)語(yǔ)的選擇與風(fēng)險防范

　　1.選擇貿易術(shù)語(yǔ)應考慮的因素：

　　運輸方式：不同的運輸方式適用不同的貿易術(shù)語(yǔ)。

　　貨物特點(diǎn)：貨物的性質(zhì)、價(jià)值、包裝等因素會(huì )影響貿易術(shù)語(yǔ)的選擇。

　　貿易政策：各國的貿易政策和法規也會(huì )對貿易術(shù)語(yǔ)的選擇產(chǎn)生影響。

　　2.風(fēng)險防范措施：

　　明確貿易術(shù)語(yǔ)的含義和責任范圍，避免因理解錯誤而產(chǎn)生糾紛。

　　購買(mǎi)適當的保險，以降低貨物在運輸過(guò)程中的風(fēng)險。

　　選擇可靠的貿易伙伴和運輸公司，確保貨物的安全運輸。

　　三、國際貿易結算方式

　�。ㄒ唬﹨R款

　　1.定義：匯款是指付款人通過(guò)銀行將款項匯給收款人的結算方式。

　　2.種類(lèi)：

　　電匯（T/T）：速度快，費用較高，是目前國際貿易中最常用的匯款方式。

　　信匯（M/T）：速度較慢，費用較低。

　　票匯（D/D）：付款人向銀行購買(mǎi)銀行匯票，寄給收款人，由收款人向當地銀行提示付款。

　�。ǘ�）托收

　　1.定義：托收是指債權人（出口商）出具匯票委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口商）收取貨款的一種結算方式。

　　2.種類(lèi)：

　　光票托收：只憑金融單據而不附商業(yè)單據的托收。

　　跟單托收：附有商業(yè)單據的托收，根據交單條件的不同，又可分為付款交單（D/P）和承兌交單（D/A）。

　�。ㄈ�）信用證

　　1.定義：信用證是銀行應進(jìn)口商的要求，向出口商開(kāi)立的一種有條件的書(shū)面付款保證。

　　2.特點(diǎn)：

　　銀行信用：信用證是銀行以自己的信用作出的付款保證，開(kāi)證行承擔第一性付款責任。

　　獨立文件：信用證是獨立于買(mǎi)賣(mài)合同的文件，銀行只根據信用證的規定審核單據，而不受買(mǎi)賣(mài)合同的約束。

　　單據交易：信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據業(yè)務(wù)，銀行只處理單據，而不涉及貨物的具體情況。

　　四、單證制作與審核

　�。ㄒ唬﹩巫C制作的要求

　　1.正確：?jiǎn)巫C的內容必須與合同、信用證等相關(guān)文件一致，數據準確無(wú)誤。

　　2.完整：?jiǎn)巫C應包括所有必要的項目和內容，不得有遺漏。

　　3.及時(shí)：?jiǎn)巫C的制作和提交應在規定的'時(shí)間內完成，以免影響貿易的順利進(jìn)行。

　　4.簡(jiǎn)潔：?jiǎn)巫C的內容應簡(jiǎn)潔明了，避免繁瑣和冗長(cháng)。

　�。ǘ�）單證審核的要點(diǎn)

　　1.審核單據的種類(lèi)和份數是否符合要求。

　　2.審核單據的內容是否與信用證、合同等相關(guān)文件一致。

　　3.審核單據的表面是否清潔、完整，有無(wú)涂改、偽造等情況。

　　4.審核單據的簽署是否符合要求，是否有漏簽、代簽等情況。

　　五、常見(jiàn)單證的填制與解析

　�。ㄒ唬┥虡I(yè)發(fā)票

　　1.定義：商業(yè)發(fā)票是出口商向進(jìn)口商開(kāi)立的發(fā)貨價(jià)目清單，是買(mǎi)賣(mài)雙方記賬的依據，也是進(jìn)出口報關(guān)交稅的總說(shuō)明。

　　2.填制要點(diǎn)：

　　發(fā)票抬頭：填寫(xiě)進(jìn)口商的名稱(chēng)和地址。

　　發(fā)票號碼和日期：發(fā)票號碼應具有唯一性，日期一般為發(fā)票的簽發(fā)日期。

　　貨物描述：詳細描述貨物的名稱(chēng)、規格、數量、單價(jià)、總價(jià)等信息。

　　貿易術(shù)語(yǔ)：注明貿易術(shù)語(yǔ)，如 FOB、CFR、CIF 等。

　�。ǘ�）裝箱單

　　1.定義：裝箱單是說(shuō)明貨物包裝情況的單據，主要用于海關(guān)驗貨和進(jìn)口商核對貨物。

　　2.填制要點(diǎn)：

　　裝箱單編號和日期：與商業(yè)發(fā)票的編號和日期一致。

　　貨物描述：與商業(yè)發(fā)票一致，但可以更加詳細地描述貨物的包裝情況。

　　包裝數量和規格：注明貨物的包裝數量、包裝方式、每件包裝的尺寸和重量等信息。

　�。ㄈ�）提單

　　1.定義：提單是承運人或其代理人簽發(fā)的貨物運輸單據，是貨物所有權的憑證。

　　2.填制要點(diǎn)：

　　提單號碼和日期：提單號碼應具有唯一性，日期為提單的簽發(fā)日期。

　　托運人、收貨人、通知人：填寫(xiě)托運人、收貨人、通知人的名稱(chēng)和地址。

　　貨物描述：與商業(yè)發(fā)票一致，但可以更加簡(jiǎn)潔地描述貨物的名稱(chēng)、數量等信息。

　　運輸方式和航線(xiàn)：注明運輸方式和航線(xiàn)，如海運、空運等。

　　六、單證工作中的風(fēng)險與防范

　�。ㄒ唬﹩巫C風(fēng)險的種類(lèi)

　　1.制單風(fēng)險：由于單證制作錯誤或不完整而導致的風(fēng)險。

　　2.審單風(fēng)險：由于審單不嚴格或錯誤而導致的風(fēng)險。

　　3.信用證風(fēng)險：由于信用證條款不明確、不合理或存在欺詐等情況而導致的風(fēng)險。

　　4.運輸風(fēng)險：由于貨物在運輸過(guò)程中發(fā)生損失、延誤等情況而導致的風(fēng)險。

　�。ǘ�）風(fēng)險防范措施

　　1.加強單證制作和審核人員的培訓，提高業(yè)務(wù)水平。

　　2.嚴格按照信用證和合同的要求制作和審核單證，確保單證的正確性和完整性。

　　3.對信用證進(jìn)行認真審核，及時(shí)發(fā)現和解決問(wèn)題。

　　4.購買(mǎi)適當的保險，降低運輸風(fēng)險。

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