酒店會(huì )計賬務(wù)處理程序

　　賬務(wù)處理程序也稱(chēng)會(huì )計核算組織程序，是指對會(huì )計數據的記錄、歸類(lèi)、匯總、陳報的步驟和方法。即從原始憑證的整理、匯總，記賬憑證的填制、匯總，日記賬、明細分類(lèi)賬的登記，到會(huì )計報表的編制的步驟和方法。賬務(wù)處理程序的基本模式可以概括為:原始憑證--記賬憑證--會(huì )計賬簿--會(huì )計報表。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的酒店會(huì )計賬務(wù)處理程序，歡迎閱讀。

　　一、應收工作程序

　　1.每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制

　　編制收入傳票的依據是每日銷(xiāo)售總結報告表和試算平衡表。

　　收入憑證的編制方法是：

　　借：應收賬款——客賬

　　應收賬款——街賬——明細

　　應收賬款——團隊

　　銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應付賬款—電話(huà)費

　　2.街賬、客賬分配表統計

　　街賬、客賬包含外單位宴會(huì )掛賬、員工私人賬、優(yōu)惠卡及應回而未回賬單等內容，收入核數員每天要填寫(xiě)街賬、客賬統計表，進(jìn)行分配。及時(shí)準備將費用記錄到每一賬戶(hù)中。作到日清月結，為月末填寫(xiě)街賬、客賬匯總表做準備。

　　3.客人清算應收款后賬務(wù)處理

　　客人接到賓館催款通知后，規定在30天之內向賓館結算應收賬款。當客人付款時(shí)，賓館應開(kāi)正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進(jìn)行賬務(wù)處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號、賬項參考號碼及付款內容，并填寫(xiě)在每日現金收入記錄表中。

　　4.超60天應收款掛賬催款

　　根據月結應收款對賬單記錄及賬項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛賬客戶(hù)，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項具體內容，并將情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的問(wèn)題要及時(shí)給予答復，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應收賬款排除障礙。

　　5.負責將編制的記賬憑證輸入財務(wù)電腦系統

　　本及應付款組工作程序

　　二、成本及應付款組工作程序

　　成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關(guān)。加強資金的管理與監督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈，控制成本費用開(kāi)支標準，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有：

　　(一)支票領(lǐng)用及結賬

　　采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務(wù)部辦理結賬手續。結賬時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期;B.購貨品名;C.購貨數量及單價(jià);D.大小金額是否一致;E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷(xiāo)采購單。經(jīng)審核無(wú)誤后，將金額及購貨內容填寫(xiě)在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統計。

　　(二)每日銀行支出數統計

　　支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前，首先按支票號碼順序及轉賬承付單發(fā)生時(shí)間，填寫(xiě)支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱(chēng)，付款金額及購貨內容。按結賬程序復核無(wú)誤后，即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯(lián)作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額，要與每天填寫(xiě)支出登記簿金額一致。

　　(三)支出憑證編制程序

　　支出憑證按照權責發(fā)生制的會(huì )計核算原則，及會(huì )計科目使用說(shuō)明，準確無(wú)誤地反映在賬戶(hù)中，支出憑證編制程序為：

　　1.填寫(xiě)付款單位名稱(chēng);

　　2.填寫(xiě)付款日期;

　　3.填寫(xiě)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容摘要;

　　4.填寫(xiě)會(huì )計科目及賬號;

　　5.填寫(xiě)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額。

　　(1)資產(chǎn)類(lèi)

　�、佻F金

　　每項現金分人民幣和外匯兩類(lèi)。

　　核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。

　　設置“現金日記賬”，根據收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。

　�、阢y行存款

　　核算酒店存入銀行的各種存款。

　　“根據人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行，分別設置”銀行存款日記賬“，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。

　　采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當日銀行匯率折合人民幣登記。

　�、蹜�收賬款

　　核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項目的營(yíng)業(yè)收入中對方的欠款。

　　分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶(hù)、街賬等不同類(lèi)項，按團體或個(gè)人設分賬戶(hù)。

　　設立專(zhuān)人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關(guān)證明。報財務(wù)總監和總經(jīng)理批準，轉為壞賬損失。

　�、芷渌麘�收款

　　核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進(jìn)行核算。

　�、荽龜傎M用

　　核算已經(jīng)發(fā)生，但應由本期和以后時(shí)期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。對支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少(由酒店定)以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在12個(gè)月內分攤完畢。

　�、薮尕�

　　核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲備的各種包裝容器。

　　存貨按不同類(lèi)別倉庫設專(zhuān)人管理，按品名設明細賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。

　�、咂渌�流動(dòng)資產(chǎn)

　　不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。

　　根據不同類(lèi)型或項目，每月編制明細表進(jìn)行核算。

　�、喙潭ㄙY產(chǎn)

　　核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。

　　所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。

　　第一批購入的營(yíng)業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少(由酒店定)以下，也屬于固定資產(chǎn)。

　�、崂塾嬚叟f

　　核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。

　　根據合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。

　�、忾_(kāi)辦費(指新建酒店)

　　核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。

　　11.其他遞延費用

　　核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(cháng)、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

　　每項金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。

　　按項目根據收效時(shí)間按期轉入費用。

　　(2)負債類(lèi)

　�、賾�付賬款

　　核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應而拖欠的款項。

　　對往來(lái)款項較大及往來(lái)次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶(hù)名分別設立明細賬。

　�、趹�付工資

　　核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎金和補貼等。

　　按應付工資的明細賬核算。

　�、蹜�付稅金

　　核算應付的各種稅金，如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。按稅金種類(lèi)設明細賬登記。

　�、芷渌麘�付賬及稅金

　　核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。

　　按不同類(lèi)別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進(jìn)行核算。

　�、蓊A提費用

　　核算預提計入成本、費用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內的各項支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權單位或人員批準。按費用性質(zhì)設明細賬。

　�、奚鐣�(huì )勞動(dòng)保險基金

　　核算按規定提取的社會(huì )勞動(dòng)保險基金。此科目要專(zhuān)款專(zhuān)用。

　�、叽�還投資

　　此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數，其金額應匯而尚未匯出之數。

　　(3)資本類(lèi)

　�、賹�(shí)收資本

　　核算資本總額。

　　按投資者戶(hù)名設明細賬。

　�、跉w還資本

　　本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷(xiāo)開(kāi)辦費之同數量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數。

　�、郾灸昀麧�

　　核算本年內實(shí)現的利潤(或虧損)總額。

　　年度結算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目?jì)瘸霰灸陮?shí)現的利潤(或虧損)、最后將余額轉入“未分配利潤”。

　�、芊峙淅麧�

　　核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金當月有調整分錄的，確保所有分錄都是原方向紅字調整

　　(4)損益類(lèi)

　�、贍I(yíng)業(yè)收入

　　核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內的各項業(yè)務(wù)收入。

　　營(yíng)業(yè)收入分為：

　　酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車(chē)、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂(lè )茶座、電話(huà)、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè )廳、美容中心。

　　住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。

　　商業(yè)大樓收入：出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。

　　商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。

　　其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

　�、跔I(yíng)業(yè)稅金

　　根據各項營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。根據各項營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。

　�、蹱I(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本。

　　核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。

　�、軤I(yíng)業(yè)部門(mén)直接費用

　　核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項費用。根據營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃分作為本科目的子目和細目。各部門(mén)直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外，其余子目根據各部門(mén)或各項業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。

　�、莘菭I(yíng)業(yè)部門(mén)費用

　　薪金及有關(guān)費用：凡所有屬于行政及一般部門(mén)，如市場(chǎng)推廣(公共關(guān)系“銷(xiāo)售”)部，物業(yè)操作及保養部的薪金及有關(guān)費用劃歸此項目。

　　其他間接費用：如行政及一般費用、市場(chǎng)推廣費、物業(yè)操作及保養費、能源供應費。

　　上述四類(lèi)費用的子目將根據不同性質(zhì)及需要分別命名。

　�、逘I(yíng)業(yè)外收支

　　匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現數為。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶(hù)的賬面余額均不作調整。

　　保險費、借款利息：房屋和內部保險的各種費用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。

　　售賣(mài)資產(chǎn)損益：核算提前報廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(qián)(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。

　�、咄其N(xiāo)開(kāi)辦費

　　核算籌備開(kāi)業(yè)而發(fā)生的開(kāi)辦費按月分攤。酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷(xiāo)開(kāi)辦費資金用于歸還投資資本。

　�、喙潭ㄙY產(chǎn)折舊

　　核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

　�、嵬顿Y利息

　　根據投資總額按期核算應付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。

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