建筑安裝會(huì )計做賬實(shí)務(wù)

　　你知道建筑安裝會(huì )計做賬實(shí)務(wù)是怎樣的嗎?你對建筑安裝會(huì )計做賬實(shí)務(wù)了解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的建筑安裝會(huì )計做賬實(shí)務(wù)的知識，歡迎閱讀。

　　一、基本流程：

　　憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統結賬——總賬系統結賬

　　二、支付社會(huì )保險費：

　　1.劃出社保費用時(shí)

　　借：管理費用——員工保險(公司繳付部分)

　　其他應收款——員工保險(個(gè)人繳付部分)

　　內部往來(lái)——XX分公司(按全額)

　　貸：銀行存款

　　2.發(fā)放工資時(shí)

　　借：應付工資(按未扣除社保費金額)

　　貸：其他應收款——員工保險(個(gè)人部分)

　　銀行存款或現金(按其差額)

　　三、確認收入：

　　1.開(kāi)具工程款發(fā)票時(shí)

　　借：應收賬款——建設單位

　　預收賬款(之前如有預收款項)

　　貸：工程結算收入——各項目

　　應交稅費——應交增值稅(銷(xiāo)項11%的稅率)

　　2.購進(jìn)工程材料時(shí)

　　借：工程物資

　　應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　貸：銀行存款

　　3.繳納稅金時(shí)

　　借：應交稅費-各種稅金(銷(xiāo)項減進(jìn)項)

　　貸：銀行存款

　　全面營(yíng)改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%)

　　四、固定資產(chǎn)：

　　收到購進(jìn)單據——在固定資產(chǎn)系統“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統核對無(wú)誤——對固定資產(chǎn)系統進(jìn)行結賬。

　　1.固定資產(chǎn)增加時(shí)

　　借：固定資產(chǎn)——各部門(mén)

　　貸：銀行存款(或應付賬款)

　　2.計提折舊時(shí)

　　借：管理費用——折舊費(管理部門(mén)用)

　　工程施工——項目部(生產(chǎn)用、項目部管理用)

　　貸：累計折舊

　　五、低值易耗品：

　　對按相關(guān)規定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)90%計入相關(guān)項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時(shí)予以核銷(xiāo)，轉入相關(guān)成本。

　　1.購進(jìn)時(shí)

　　借：低值易耗品——具體名稱(chēng)

　　貸：銀行存款(或應付賬款)

　　2.領(lǐng)用時(shí)

　　借：工程施工——項目部——辦公用品等科目

　　管理費用——低值易耗品攤銷(xiāo)

　　貸：低值易耗品——具體名稱(chēng)

　　3.如有人為遺失或損壞，應追究相關(guān)人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，

　　借：待處理財產(chǎn)損失——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

　　貸：低值易耗品——具體名稱(chēng)

　　4.經(jīng)研究決定處理辦法后，

　　借：現金(或其他應收款——相關(guān)責任人)

　　營(yíng)業(yè)外支出(余額大于賠償的差額)

　　貸：低值易耗品——具體名稱(chēng)

　　營(yíng)業(yè)外收入(賠償大于余額的差額)

　　5.自然報廢時(shí)，按其10%余額，

　　借：工程施工(或管理費用)

　　貸：低值易耗品——具體名稱(chēng)

　　六、庫存材料：

　　項目部購進(jìn)主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時(shí)，計入庫存材料科目——月末項目部進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報表送交財務(wù)部——成本會(huì )計根據月末結存數算出各項目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當月成本。

　　七、臨時(shí)設施：

　　對按相關(guān)規定應作為臨時(shí)設施核算的，先計入臨時(shí)設施科目——首次使用該臨時(shí)設施的項目總價(jià)的60%計入該項目成本——第二次使用時(shí)，按總價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設施而發(fā)生的成本計入該項目成本。

　　1.購進(jìn)臨時(shí)設施時(shí)

　　借：臨時(shí)設施——具體臨時(shí)設施

　　貸：銀行存款(或應付賬款)

　　2.進(jìn)項目部成本時(shí)

　　借：工程施工——項目部——臨時(shí)設施攤銷(xiāo)

　　貸：臨時(shí)設施攤銷(xiāo)

　　八、計提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：

　　根據自制的計算表，在規定的使用年限內對賬面的無(wú)形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷(xiāo)。即：

　　借：工程施工(或管理費用)

　　貸：無(wú)形資產(chǎn)

　　九、計提工資、福利費：

　　根據每月末人力資源部和各項目部報來(lái)的考勤記錄分部門(mén)分別計算出管理人員、點(diǎn)工的當月出勤總工日——按照規定的日工資率分部門(mén)分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額——制作相關(guān)會(huì )計憑證。即：

　　借：管理費用——工資(或福利費)

　　工程施工——項目人員工資、點(diǎn)工工資、福利費

　　貸：應付工資——管理人員、點(diǎn)工工資

　　應付福利費

　　十、計提流轉稅金：

　　根據每月末經(jīng)營(yíng)部報來(lái)的產(chǎn)值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款，即：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(各項目部)

　　貸：應交稅金(各稅種)

　　其他應交款(各費種)

　　十一、成本結轉：

　　月末前，成本會(huì )計將當月應計入各項目部成本單據所載事項計入相關(guān)項目成本——總賬會(huì )計按項目部將當月所有成本發(fā)生額結轉至工程結算成本科目的對應項目。即：

　　借：工程結算成本——各項目部

　　貸：工程施工——工程結轉

　　十二、結轉損益：

　　按當月所有損益類(lèi)科目的發(fā)生進(jìn)行損益結轉，自動(dòng)生成的憑證如下，

　　借：本年利潤

　　有貸方發(fā)生額的各明細科目

　　貸：有借方發(fā)生額的各明細科目

　　本年利潤

　　十三、憑證審核：

　　出納、成本制作的憑證由總賬會(huì )計審核，總賬會(huì )計制作的憑證由財務(wù)部經(jīng)理審核。

　　十四、在月末結賬日核對現金、銀行存款的賬實(shí)數，編制現金盤(pán)點(diǎn)表和銀行余額調整表，如有差異，應及時(shí)查找原因進(jìn)行處理

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