2017年內審員考試《審計基礎》復習題及答案

　　1、在對與銷(xiāo)售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行評估時(shí)，以下哪一種情形最有可能導致審計范圍擴大?

　　A、產(chǎn)品銷(xiāo)售增加，伴隨著(zhù)傭金增加。

　　B、銷(xiāo)售退回增加，伴隨著(zhù)傭金增加。

　　C、傭金減少，伴隨著(zhù)產(chǎn)品銷(xiāo)售減少。

　　D、銷(xiāo)售退回減少，伴隨著(zhù)產(chǎn)品銷(xiāo)售增加。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。

　　答案B正確。這種趨勢顯示可能存在夸大銷(xiāo)售數量的情況。

　　2、當面臨強加的審計范圍限制時(shí)，首席審計執行官應該：

　　A、推遲該審計業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。

　　B、向董事會(huì )的審計委員會(huì )報告該范圍限制所造成的潛在影響。

　　C、增加對可疑活動(dòng)進(jìn)行審計的頻率(次數)。

　　D、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗的審計人員。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。

　　答案B正確�！秾�(shí)務(wù)公告》1130-1.3規定，審計范圍的限制及其潛在影響應報告董事會(huì )的審計委員會(huì )。

　　3、防止采購代理人偏愛(ài)一些特定供應商的控制措施有可能是：

　　A、要求管理層對每名采購員所編制的月度開(kāi)支總額報告進(jìn)行審查。

　　B、要求采購員遵守詳細的材料規格說(shuō)明書(shū)。

　　C、定期輪換采購員的任務(wù)。

　　D、監督每名采購員的訂單數量。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。

　　答案C正確。定期輪換采購員的任務(wù)將會(huì )有效阻止采購員與供應商之間可能出現的利益沖突或偏見(jiàn)，與其他選項相比，最有可能防止采購員偏愛(ài)某些特定供應商。

　　4、最可能保證按照批準的金額開(kāi)工資支票的控制措施是

　　A、對工資單上的員工定期進(jìn)行基數核對。

　　B、要求將未送達的支票退回出納。

　　C、要求員工主管批準員工的工作時(shí)間卡。

　　D、定期現場(chǎng)觀(guān)察工資支票的分發(fā)情況。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。

　　答案C正確。員工的上級主管處在一個(gè)恰當的位置，他們能夠保證按照正確的金額支付工資。

　　5、以下哪一項可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到最低程度?

　　A、正確管理在產(chǎn)品存貨的操作程序文件。

　　B、要求所有采購都具備詳細的原材料說(shuō)明。

　　C、及時(shí)對所有不利的用量差異采取措施。

　　D、在制造過(guò)程結束時(shí)確定因損壞而造成的損失數額。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。

　　答案B正確。所購原材料的詳細說(shuō)明為確定原材料是否符合生產(chǎn)所必需的最低質(zhì)量水平提供了客觀(guān)依據。

　　6、公司規定，必須從經(jīng)過(guò)審批的賣(mài)方清單上的供應商處進(jìn)行采購，這是以下哪種控制的范例?

　　A、預防型控制

　　B、檢查型控制

　　C、糾正型控制

　　D、監督型控制

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。預防型控制是在交易發(fā)生前所采取的措施，目的在于防止發(fā)生錯誤。使用經(jīng)過(guò)審批的賣(mài)方清單是防止從未經(jīng)批準的供貨商處采購的一項控制。

　　答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A。

　　7、某首席審計執行官計劃進(jìn)行某些改變，審計人員對這些改變可能存在否定認識。降低抵觸的最好的方式是

　　A、在向審計人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來(lái)。

　　B、要求首席執行官批準這些改變，并邀請首席執行官出席部門(mén)員工會(huì )議，在該會(huì )議上提出這些改變。

　　C、向審計人員提出總的想法，并讓他們參與規劃變革。

　　D、讓內部審計部門(mén)的客戶(hù)來(lái)支持這些改變。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。

　　答案C正確。從一開(kāi)始便讓審計人員參與變革會(huì )降低他們對變革的抵觸。

　　8、在對銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分?

　　A、審查自上次內部審計以來(lái)由政府和外部審計師實(shí)施審計的報告。

　　B、與管理層會(huì )談，確認有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化。

　　C、審查董事會(huì )會(huì )議記錄，確認影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。

　　D、以上都是。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D。

　　答案D正確。上述所有的程序都應實(shí)施。參見(jiàn)描述初步檢查的實(shí)務(wù)公告2210.A1。

　　9、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是?

　　A、失業(yè)的威脅

　　B、必須參加培訓班。

　　C、現存工作小組的分裂。

　　D、新的工序沒(méi)有事先討論而由上層管理人員強加給員工。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。

　　答案B正確。員工培訓項目使得員工能夠以一種新的或不同的方式來(lái)從事工作，提高了員工對崗位工作的適應能力。通常他們不會(huì )以此為理由抵制主要的變革。

　　10、什么是剩余風(fēng)險?

　　A、風(fēng)險的影響。

　　B、控制下的風(fēng)險。

　　C、未被管理的風(fēng)險。

　　D、環(huán)境中的潛在風(fēng)險。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。

　　答案C正確。剩余風(fēng)險是指那些運用了所有的控制和風(fēng)險管理技術(shù)以后而留下來(lái)，未被管理的風(fēng)險。