- 相關(guān)推薦
2017年內審師考試《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》備考試題
1、下列哪項描述了控制弱點(diǎn)?
A、除非被采購主管人為指使，采購程序設計完好、執行有效。
B、預先編號的空白采購訂單在采購部門(mén)中保存。
C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過(guò)$1000的采購必須有兩名支票簽發(fā)者的批準。
D、采購代理投資于公開(kāi)交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應商的股票。
答案：A
解題思路：A、正確。如果人為破壞，設計再好的控制制度也無(wú)能為力，這就是內部控制制度的薄弱環(huán)節。
B、不正確。該選項是正常和必要的控制措施，沒(méi)有反映出任何控制弱點(diǎn)。
C、不正確。該選項是正常和必要的控制措施，沒(méi)有反映出任何控制弱點(diǎn)。
D、不正確。該選項與控制弱點(diǎn)無(wú)關(guān)。
2、在對與銷(xiāo)售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行評估時(shí)，以下哪一種因素最有可能導致擴大審計范圍?
A、產(chǎn)品銷(xiāo)售增加，傭金增加。
B、銷(xiāo)售退回增加，傭金增加。
C、銷(xiāo)售傭金減少，產(chǎn)品銷(xiāo)售減少。
D、銷(xiāo)售退回減少，產(chǎn)品銷(xiāo)售增加。
答案：B
解題思路：A、不正確。這種趨勢不會(huì )導致審計范圍擴大，因為他們是一致的。
B、正確。這種趨勢可能表明存在夸大銷(xiāo)售數量。
C、不正確。這種趨勢不會(huì )導致審計范圍擴大，因為他們是一致的。
D、不正確。這種趨勢是良性的，不會(huì )導致審計范圍擴大。
3、支出循環(huán)的具體審計目標之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當的賬戶(hù)中加以記錄。在《標準》中這一目標屬于以下哪個(gè)基本目標?
�、�、財務(wù)和運營(yíng)信息的可靠性和完整性
�、�、遵循法律、法規和合同
�、�、運營(yíng)的效益和效率
�、�、資產(chǎn)的保護
A、僅有Ⅰ和Ⅱ
B、僅有Ⅰ和Ⅳ
C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
D、僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
答案：B
解題思路：Ⅰ、正確。根據《標準》2120.A1：“內部審計活動(dòng)應評價(jià)機構的治理、運營(yíng)及信息系統方面的風(fēng)險因素：
財務(wù)和運營(yíng)信息的可靠性和完整性
運營(yíng)的效益和效率
資產(chǎn)的保護
遵循法律、法規和合同
�、�、不正確。該選項未說(shuō)明遵從性。
�、�、不正確。該選項僅描述了運營(yíng)的效益性而未說(shuō)明效率性。
�、�、正確。確認所有付款的貨物都已經(jīng)收到的具體審計目標是與資產(chǎn)保全相關(guān)的目標。
4、內部審計師想對計算機程序更改控制進(jìn)行測試。下列審計步驟要證實(shí)的特定目標是：只有經(jīng)過(guò)批準才能更改計算機程序(即沒(méi)有未經(jīng)批準的程序更改)。該公司使用自動(dòng)程序庫系統，內部審計師取得了不同時(shí)期程序庫系統內容表的副本。這些內容表能顯示出上一次程序變動(dòng)的日期、程序的版本號以及程序的長(cháng)度。下列最能有效地證實(shí)上述目標的審計程序是：
A、使用通用審計軟件隨機抽取當前應用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準表。
B、對所有程序更改申請進(jìn)行抽樣，從這些申請追查至適當的批準和程序庫中的更改。
C、使用通用審計軟件比較當前程序庫中的內容表和內部審計師以前得到的副本，比較并確認差異，選取差異樣本進(jìn)一步調查。
D、獲取過(guò)去六個(gè)月中由數據處理經(jīng)理完成的程序設計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準表。
答案：C
解題思路：A、不正確。由于當前的程序不一定都有變更，使用通用審計軟件隨機抽取當前應用的樣本，抽取樣本總量的范圍過(guò)大。
B、不正確。對所有程序變更申請進(jìn)行抽樣，抽取樣本總量的范圍也過(guò)大。
C、正確。通過(guò)通用審計軟件選出有變動(dòng)的程序，進(jìn)行抽樣和分析，是最經(jīng)濟、合理、有效的審計程序。
D、不正確。6個(gè)月說(shuō)明不了問(wèn)題。通過(guò)程序設計清單追查成本較高，并且6個(gè)月沒(méi)有問(wèn)題不代表6個(gè)月前沒(méi)有問(wèn)題。
5、一大型組織對獨立單機應用進(jìn)行綜合用戶(hù)控制，并希望證實(shí)微機基礎處理實(shí)施的控制結構的有效性。下列審計程序中最為適當的是：
A、對用戶(hù)控制實(shí)施測試。
B、對輸入關(guān)鍵應用的數據實(shí)施編輯測試。
C、對軟件許可程序實(shí)施綜合測試。
D、對執行程序的邏輯實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試。
答案：A
解題思路：A、正確。實(shí)施用戶(hù)控制測試能證實(shí)控制結構的合理性和有效性。
B、不正確。對數據實(shí)施編輯測試只能證實(shí)編輯的有效性和正確性。
C、不正確。對軟件許可程序進(jìn)行綜合測試只能測試軟件，不能測試有關(guān)對用戶(hù)的控制。
D、不正確。對程序的邏輯進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試也只能測試程序是否可以正常運行，不能測試用戶(hù)控制。
6、在初步調查過(guò)程中，內部審計師發(fā)現有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發(fā)票中重復付款進(jìn)行調整，這可能表明：
A、有必要進(jìn)行額外測試以便確定相關(guān)控制和當前對供應商進(jìn)行重復付款的可能性。
B、有可能對多付的款項沒(méi)有記錄相應的負債。
C、驗收部門(mén)用以保證及時(shí)通知應付賬款部門(mén)貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。
D、存在復雜的應付賬款系統使多付賬款與開(kāi)具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計。
答案：A
解題思路：A、正確。初步調查的信息有利于內部審計師評估這種重復付款(可能性)的重大程度。
B、不正確。不可能存在未登記負債的后果。
C、不正確。重復付款與驗收部門(mén)存在的問(wèn)題無(wú)關(guān)。
D、不正確。重復付款并不一定多付價(jià)款，其屬于例外情況，應當按題中方法處理。
7、內部審計師想要證實(shí)公司是否在對外公布的近期財務(wù)報表中披露了所有未到期的債務(wù)，下列審計程序提供的證據與此最不相關(guān)的是：
A、向所有與該公司有過(guò)往來(lái)的銀行函證有關(guān)未到期票據的信息。
B、使用公司的應付票據清單編制一份未到期票據目錄，然后追查至總賬和公布的財務(wù)報表。
C、將上一年列示在已審計過(guò)的財務(wù)報表中的應付票據與當前報表中的相比較，并調節差異。
D、分析利息費用和應付票據賬戶(hù)，確定是否記錄了未在財務(wù)報表上列示的票據的利息。
答案：B
解題思路：A、不正確。函證能提供所有未到期債務(wù)的信息。
B、正確。使用公司的應付票據清單，然后追查至總賬和報表，僅能證明清單上的應付票據反映是否正確，至于清單以外的情況是否全部對外披露則無(wú)法證實(shí)，因此該選項是最不相關(guān)的證據。
C、不正確。將上一年列示在已審計過(guò)的財務(wù)報表中的應付票據與當前報表中的相比較，并調節差異，可以在一定程度上證明今年的披露是否真實(shí)
D、不正確。分析利息賬戶(hù)和應付票據賬戶(hù)，可以反映披露的未到期債務(wù)信息是否完整。
8、下列哪項審計程序提供的證據與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)的雇員最不相關(guān)：
A、將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對。
B、審查注銷(xiāo)支票背書(shū)的正確性并與人員記錄相比較。
C、證實(shí)付款批準職責與錄用/解雇職責是否分離。
D、通過(guò)將未到期支票追查至工薪登記薄來(lái)測試工薪賬戶(hù)的銀行余額調節。
答案：D
解題思路：A、不正確。工時(shí)卡與在職雇員核對能提供是否存在用偽造工時(shí)卡騙取工薪的證據。
B、不正確。審查注銷(xiāo)支票背書(shū)的正確性并與人員記錄相比較能提供是否有不屬人員記錄名單中的人員冒領(lǐng)了工薪的證據。
C、不正確。證實(shí)付款批準職責與錄用/解雇職責是否分離能提供防止工薪被冒領(lǐng)的證據。
D、正確。該選項無(wú)法發(fā)現是否存在虛構的員工，與審計目標最不相關(guān)。
9、在對可疑的舞弊性銷(xiāo)售進(jìn)行測試時(shí)，下列哪項測試提供的證據最不重要?
A、將發(fā)運貨單與出庫數、開(kāi)票數和銷(xiāo)售日記賬進(jìn)行追蹤核對。
B、通過(guò)比較一定時(shí)期的銷(xiāo)售額和毛利來(lái)對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)實(shí)施分析性測試。
C、對注銷(xiāo)和銷(xiāo)貨退回進(jìn)行分析，并比較過(guò)去幾年的金額。
D、向客戶(hù)函證銷(xiāo)售業(yè)務(wù)并對沒(méi)有答復的進(jìn)行調查。
答案：A
解題思路：A、正確。將發(fā)運貨單與出庫數、開(kāi)票數和銷(xiāo)售日記賬進(jìn)行追蹤核對，僅能說(shuō)明發(fā)出的貨物已經(jīng)入賬，不能排除虛構銷(xiāo)售的可能，無(wú)法證明是否存在舞弊。因此a選項證據最不重要。
B、不正確。通過(guò)比較和分析性程序，可以發(fā)現銷(xiāo)售是否有異常情況并查出異常的原因，從而確定是否存在舞弊。
C、不正確。通過(guò)分析不正常的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)并與過(guò)去幾年金額比較，也可發(fā)現舞弊性銷(xiāo)售。
D、不正確。函證客戶(hù)，可以發(fā)現虛構的銷(xiāo)售，從而發(fā)現舞弊。
10、首席審計執行官采取的以下哪項活動(dòng)在IIA的道德規范內可看作是在職業(yè)上是道德的：
A、首席審計執行官決定拖延對分部的審計，以便分部經(jīng)理(審計執行官的親戚)有時(shí)間將“有些事情進(jìn)行整理”;
B、為節約公司資源，首席審計執行官以所有助理人員都是新人，不會(huì )從培訓中受益為由，取消了所有助理人員未來(lái)2年的培訓;
C、為節約公司資源，首席審計執行官限制了對國外分部的審計程序，以便從國外經(jīng)理處證實(shí)沒(méi)有發(fā)生主要的人事變動(dòng);
D、首席審計執行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營(yíng)信息。
答案：D
解題思路：A、不正確。根據行為規則，“內部審計師要誠實(shí)、審慎和盡責的開(kāi)展其工作。”。
B、不正確。根據行為規則，“內部審計師應不斷提高其服務(wù)的熟練性、效率和質(zhì)量”。
C、不正確。根據行為規則，“內部審計師應根據內部審計專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標準開(kāi)展內部審計服務(wù)”。標準要求輔助信息要充分、可靠、相關(guān)和有用。
D、正確。根據IIA的道德規范的行為規則，“內部審計師應謹慎地使用和保護其在工作過(guò)程中所獲得的信息。”根據行為規則，“內部審計師不應將信息用于任何個(gè)人的利益，或以任何方式違反法律，損害組織的合法地位和道德目標。”因此，在內部的商業(yè)規則下，首席審計執行官使用公司的經(jīng)營(yíng)信息可能是非法的。
【內審師考試《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》備考試題】相關(guān)文章：
2017內審師考試《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》備考練習及答案03-25
2017內審考試《經(jīng)營(yíng)管理》備考試題及答案02-27
2017內審師考試《審計業(yè)務(wù)》備考試題及答案03-31
2017國際內審師考試《經(jīng)營(yíng)分析技術(shù)》試題及答案03-10
2017內審師考試經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)練習題及答案02-26
2017內審考試《經(jīng)營(yíng)管理》測試題及答案03-06
2017年內審師考試《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》復習題及答案03-25