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2017年內審考試《管理技術(shù)》測試題及答案
1、以下( )項活動(dòng)代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應該進(jìn)行審計
A.預付款資金的合并;
B.采購職能的合并;
C.法律職能的合并;
D.營(yíng)銷(xiāo)職能的合并。
【正確答案】：B
【答案解析】：根據標準2210.A1， “在規劃業(yè)務(wù)時(shí)，內部審計師應確認及評估與被檢查的活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險。業(yè)務(wù)目標應反映風(fēng)險評估的結果o”在咨詢(xún)業(yè)務(wù)中，咨詢(xún)業(yè)務(wù)目標應按與客戶(hù)達成協(xié)議的范圍關(guān)注風(fēng)險、控制及治理過(guò)程(標準22土0.C1)o采購職能在以上所列的四項職能中代表了最大的損失的不利影響，因此最有可能進(jìn)行評價(jià)。采購職能在財務(wù)上的不利影響通常要大于法律與營(yíng)銷(xiāo)職能。在合并后，由于是對兩家公司的完全不同的系統在合并上存在困難，風(fēng)險也就比較高。因此，也就增加了審計的可能性。
2、某大公司的內部審計部門(mén)制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類(lèi)別：按時(shí)間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開(kāi)始時(shí)間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是：
A.沒(méi)有考慮管理當局對特定項目的審計要求
B.忽視了可帶來(lái)經(jīng)營(yíng)利益的機會(huì )
C.沒(méi)有涉及衡量標準和完成任務(wù)的預定日期
D.忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。
【正確答案】：C
【答案解析】：A、不正確。此因素必須在確定審計的先后次序時(shí)加以考慮。B、不正確。通過(guò)審查人員配置、審計工作先后次序以及費用支出，經(jīng)營(yíng)利益如何便顯示出來(lái)了。C、正確。實(shí)務(wù)公告2010-12規定，在特定工作計劃和預算中規定的內部審計部門(mén)的目標必須附有衡量標準和完成任務(wù)的目標日期。D、不正確。這項內容包括在各項審計任務(wù)的人員配置中。
3、審計部門(mén)的年度審計計劃應該主要依據以下哪項內容
A.按照時(shí)間對所選擇的審計業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計;
B.公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險和風(fēng)險水平;
C.管理層對內部審計業(yè)務(wù)的態(tài)度;
D.與外部審計師的審計計劃進(jìn)行協(xié)調。
【正確答案】：B
【答案解析】：內部審計部門(mén)應該在風(fēng)險分析的基礎上制定年度審計計劃。
4、以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效益?
A.追蹤貸放金額，以確定已取消的機票預定情況。
B.于旅館、航空公司和租車(chē)公司談判公司協(xié)議。
C.選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。
D.在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區的地方出差。
【正確答案】：C
【答案解析】：選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離最不可能產(chǎn)生成本效益。
5、內部審計師的下列哪項行為違反IIA的《道德規范》。
A.出席由被審計方對所有員工提供的教育項目。
B.從被審計方那里收受飛機票。
C.在獲知公司經(jīng)營(yíng)處于低迷之前，將股票處理掉。
D.在審計意見(jiàn)中，披露同審計領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實(shí)。
【正確答案】：B
【答案解析】：內部審計師接受公司雇員、客戶(hù)、顧客、供應商或有工作關(guān)系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計師的客觀(guān)性可能出現因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計師目前的或未來(lái)的業(yè)務(wù)開(kāi)展中都有可能出現。業(yè)務(wù)狀況不應該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價(jià)值極小的宣傳品(例如鋼筆、年歷或樣品等)不應該妨礙內部審計師的專(zhuān)業(yè)判斷。如果有人提供數目很大的酬金或貴重的禮品時(shí)，內部審計師應立即向領(lǐng)導報告。
6、評估職能領(lǐng)域的風(fēng)險時(shí)，應考慮的因素包括：
(1)交易量
(2)系統完整性程度
(3)上次業(yè)務(wù)距今時(shí)間
(4)管理層的重大輪換
(5)處于風(fēng)險中的資產(chǎn)價(jià)值
(6)每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值
(7)上次業(yè)務(wù)的結果
對風(fēng)險重要性作出最佳界定的因素是：
A.(1)至(6);
B.(2)、(4)和(7);
C.(1)、(5)和(6);
D.(3)、(5)和(6)。
【正確答案】：C
【答案解析】：答案A不正確，因素(2)、(3)、(4)和(7)對風(fēng)險的衡量沒(méi)有幫助。比如說(shuō)，這些因素對量化風(fēng)險暴露的貨幣量(即后果)沒(méi)有幫助;
答案B不正確，因素(2)、(4)和(7)是不能量化的;
答案C正確。詞匯表指出，風(fēng)險是事件發(fā)生的不確定性，它對組織目標的實(shí)現有影響。風(fēng)險根據后果和可能性來(lái)衡量。重要性是定量化和定性化因素的函數，而且定量化因素更容易確定。因素1、5和6都能以某種方式予以定量，它們有助于對風(fēng)險暴露的貨幣量作出有意義的衡量。答案D不正確，因素(3)無(wú)助于以有意義的方式量化風(fēng)險。
7、為了提高審計效率，內部審計師能夠依賴(lài)外部審計師的工作是：
A.主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外部審計工作。
B.按照IIA的道德規范實(shí)施的外部審計工作。
C.與內部審計師配合實(shí)施的外部審計工作。
D.在內部審計之后實(shí)施的外部審計工作。
【正確答案】：C
【答案解析】：在內部審計之后實(shí)施的外部審計工作。這樣會(huì )導致審計范圍的重復。內部審計既包括財務(wù)目標和活動(dòng)，也包括經(jīng)營(yíng)目標和活動(dòng)，因此內部審計師仍可以對包括基本財務(wù)目標和活動(dòng)在內的外部審計工作加以利用。內、外部審計工作互相配合有助于避免審計范圍的重復，因此有助于提高內部審計效率。外部審計工作是按照公認審計標準實(shí)施的。
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