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2017內審師考試《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》模擬練習及答案
1、在選擇培訓內部審計職員的指導策略時(shí)，首席審計執行官應首先考慮：
A、組織的目標。
B、學(xué)習內容。
C、學(xué)員的學(xué)習愿望。
D、預算約束。
答案：A
解題思路：答案A正確。幫助組織實(shí)現組織的目標是內部審計活動(dòng)的最終目標，沒(méi)有目標，就沒(méi)有實(shí)現該培訓指導策略的方向。
答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A。
2、在選擇培訓內部審計職員的指導策略時(shí)，首席審計執行官應首先考慮
A、組織的目標
B、學(xué)習內容
C、學(xué)員的學(xué)習愿望
D、預算約束
答案：A
解題思路：答案A正確。沒(méi)有目標，就沒(méi)有實(shí)現策略的方向
答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A。
3、被指派對供應商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標準進(jìn)行審計的內部審計師是供應商會(huì )計部主任的哥哥，此時(shí)該審計師應該：
A、接受該指派，但是避免在現場(chǎng)工作中與會(huì )計部主任接觸。
B、接受該指派，但應當在業(yè)務(wù)最終報告中披露這一關(guān)系。
C、將潛在的利益沖突通知供應商。
D、將潛在的利益沖突通知首席審計執行官。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D。
答案D正確。根據《實(shí)務(wù)公告》1130—1.1，內部審計師應向首席審計執行官進(jìn)行報告任何已經(jīng)出現或者經(jīng)合理推斷認為可能出現利益沖突或偏見(jiàn)的情況。
4、根據專(zhuān)業(yè)實(shí)物框架，能實(shí)現內部審計獨立性途徑是
A、人員配置和監督。
B、維持的專(zhuān)業(yè)發(fā)展和應有的職業(yè)審慎。
C、人際關(guān)系和溝通。
D、組織狀況和客觀(guān)性。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D。
答案D正確。根據《實(shí)務(wù)公告》1100—1.1，組織狀況和客觀(guān)性可使內部審計部門(mén)的成員做出不公正的和不偏不倚的判斷，這對恰當開(kāi)展審計工作是必不可少的。
5、以下哪項行為損害了內部審計師的獨立性?
A、某內部審計師由于升職將很快負責某分部，但目前仍繼續對該分部實(shí)施審計。
B、基于預算限制而縮小審計范圍。
C、加入某任務(wù)小組，為新分銷(xiāo)系統的控制標準提供建議。
D、在采購代理合同生效前審查其草稿。
答案：A
解題思路：答案A正確。已升職負責營(yíng)運部門(mén)的內部審計師不應該繼續審計該部門(mén)。根據《實(shí)務(wù)公告》1130.—1.1，如果經(jīng)合理推斷認為可能出現利益沖突或偏見(jiàn)的情況，首席審計執行官應重新指派內部審計師。
答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A。
6、在有些國家，政府部門(mén)已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開(kāi)展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關(guān)的事情。在開(kāi)展政府授權的合規性審計時(shí)，審計師應該：
A、僅受政府審計標準的指導;
B、僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性;
C、受公共會(huì )計師專(zhuān)業(yè)協(xié)會(huì )發(fā)布的更具通用性的標準的指導;
D、遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D。
答案D正確。IIA的道德規范指出，“內部審計師應根據內部審計專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標準開(kāi)展內部審計服務(wù)。”此外，在開(kāi)展政府授權的合規性審計時(shí)，內部審計師在法律上有義務(wù)遵守政府的標準。
7、首席審計執行官得知一位助理內部審計師向其親戚透露機密信息。首席審計執行官和這位審計師都是注冊?xún)炔繉徲嫀�。盡管該審計師沒(méi)有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計執行官處理此事的最佳方法是：
A、口頭訓斥內部審計師;
B、立即解聘這位內部審計師，并向IIA通報;
C、由于這位內部審計師沒(méi)有從此事中獲益，因此不采取措施;
D、告知IIA的審計委員會(huì )并根據公司的政策采取人事措施。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D。
答案D正確。助理內部審計師違反了行為規則3.2有關(guān)信息使用的規定。向國際道德委員會(huì )投訴的根據是有否違反IIA的道德規范，這個(gè)道德委員會(huì )代表IIA的審計委員會(huì )負責聽(tīng)取、解釋并調查對所有會(huì )員或注冊?xún)炔繉徲嫀煹耐对V，并建議董事會(huì )采取相應的措施。此外，組織的政策必須得到遵守。
8、下列陳述中哪一項不屬于與制造商利益政策有沖突的內容：
A、員工收取客戶(hù)的錢(qián)財、禮物和服務(wù);
B、員工參與(直接或間接)公共部門(mén)管理;
C、員工與供應商發(fā)生借貸關(guān)系;
D、員工利用公司信息謀取私利。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。禁止員工參與公共服務(wù)通常是不恰當的。如果公共服務(wù)不是任務(wù)，它也是全體公民的權利。
9、首席審計執行官在制定審計計劃時(shí)大多采用風(fēng)險評估的方法，因為它提供了：
A、一種系統化的評估程序，并結合了對可能不利情形的專(zhuān)業(yè)判斷。
B、一張對組織有潛在不利影響事項的清單。
C、組織內可審計活動(dòng)的清單。
D、某事件或行動(dòng)對組織造成不利影響的可能性。
答案：A
解題思路：答案A正確。由于風(fēng)險評估可以提供建立在專(zhuān)業(yè)判斷基礎上的系統化的評估程序，因此首席審計執行官在制定審計計劃時(shí)大多采用風(fēng)險評估的方法。
答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A。
10、為確保在確認業(yè)務(wù)中對某些審計發(fā)現采取了糾正措施，可要求進(jìn)行后續追蹤活動(dòng)。內部審計活動(dòng)開(kāi)展所需要的后續追蹤活動(dòng)的責任應當在以下哪項是界定：
A、內部審計活動(dòng)的書(shū)面規章或與客戶(hù)達成的協(xié)議;
B、審計委員會(huì )的使命聲明;
C、在每次審計之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單;
D、在適當的業(yè)務(wù)報告中的目標表述。
答案：A
解題思路：答案A正確。(內部審計師所進(jìn)行的后續追蹤是指他們用以確認管理層針對報告中的業(yè)務(wù)發(fā)現、建議[包括外部審計師和其他人員的審計發(fā)現和建議]所采取的措施是否充分、有效和及時(shí)的工作過(guò)程。在確認業(yè)務(wù)中的后續追蹤責任應在內部審計活動(dòng)的章程中界定[實(shí)務(wù)公告2500.A1-1]。在咨詢(xún)業(yè)務(wù)中，對結果處理的監控程度取決于與客戶(hù)達成的協(xié)議。
答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A。
11.為了確認信用控制的運用不是一直有效，而妨礙了對信用客戶(hù)的有效銷(xiāo)售，內部審計師需要：
A.確認經(jīng)常性應收賬款
B.追蹤應收賬款分類(lèi)賬的過(guò)賬
C.分析回收率和信用史
D.比較接受信用和拒絕信用
12.一家大公司正考慮重要的機構改革工作。以下哪組人不會(huì )負責實(shí)施這些改革措施?
A.普通員工。
B.高層管理人員。
C.普通股股東。
D.外部咨詢(xún)專(zhuān)家。
13.以下哪項內容對事先已編號的文件的順序進(jìn)行檢查?
A.在裝運商品之前批準客戶(hù)賒賬
B.對事先已編號的文件的順序進(jìn)行檢查
C.將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現金收入初步清單上注明的已收現金總額進(jìn)行比較
D.掃描總賬內容，尋找異常高或異常低的余額
14.人們公認內部審計章程是影響內部審計部門(mén)獨立性的重要因素之一。標準通過(guò)提供指南作為章程的一部分來(lái)幫助明確章程的性質(zhì)，下列哪項在標準中沒(méi)有被建議作為章程的一部分：
A.內部審計部門(mén)對機構記錄的接觸。
B.內部審計活動(dòng)的范圍。
C.首席審計執行官的任期。
D.內部審計部門(mén)對機構人員的接觸。
15.某公用事業(yè)單位的審計師正計劃測試通過(guò)經(jīng)紀人購買(mǎi)的房地產(chǎn)的抽樣樣本，以確保所有款項均針對合法的房地產(chǎn)支付。以下哪項內容是用以選擇相關(guān)交易進(jìn)行測試的最佳來(lái)源?
A.用以記錄房地產(chǎn)購買(mǎi)情況的賬號所反映的所有交易活動(dòng)的打印版本。
B.包括評估和調查數據的房地產(chǎn)經(jīng)紀人檔案。
C.該公用事業(yè)單位記錄部門(mén)所保留的交易記錄。
D.房地產(chǎn)經(jīng)紀人提供的批號清單。
16.首席執行官想要知道采購職能門(mén)是否恰當地實(shí)現其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務(wù)類(lèi)型關(guān)注這項要求：
A.財務(wù)審計與采購部門(mén)有關(guān);
B.經(jīng)營(yíng)審計與采購職能有關(guān);
C.合規性審計與采購職能有關(guān);
D.全面審計業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)。
17.在審計投資業(yè)務(wù)的現場(chǎng)工作開(kāi)始之際，某內部審計師注意到，自審計方案制定以來(lái)利率已大幅度下調。面對此情況，審計師應該：
A.繼續開(kāi)展現有的審計方案，因為這是已得到批準的原定審計工作范圍。
B.修改審計方案，然后繼續開(kāi)展審計工作。
C.與管理人員協(xié)商，核實(shí)利率變化情況，然后繼續開(kāi)展審計工作。
D.確定利率變化的影響，并確定審計工作方案是否也需要得到修改。
18.某批發(fā)商收到了相當多的關(guān)于賬目錯誤的客戶(hù)投訴，這些投訴均被登記至計算機化的數據庫。如果由于投訴的發(fā)生，內部審計師決定對賬目的余額進(jìn)行核對，那么，審計師可以應用個(gè)人電腦來(lái)確定許多欄目，但以下哪項除外?
A.錯誤的賬目余額
B.余額最高的客戶(hù)賬目
C.已就其賬目進(jìn)行投訴的客戶(hù)
D.投訴頻率最高的賬目類(lèi)型
19.對于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的企業(yè),同時(shí)按產(chǎn)品和職能劃分部門(mén)并實(shí)行雙重授權的結構是最優(yōu)的.最適合該類(lèi)企業(yè)的組織結構是:
A.專(zhuān)家官僚結構
B.機械結構
C.矩陣結構
D.核心官僚結構
20.控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務(wù)，作為實(shí)行控制的方針的要素是：
A.標準
B.目標
C.目的
D.評價(jià)/獎勵方法
參考答案：
11. D 12. C 13. B 14. C 15. A 16. B 17. D 18. C 19. C 20. A
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