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2017內審考試經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)測試題（含答案）
1、某公司開(kāi)發(fā)了大型數據庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類(lèi)和某他類(lèi)似信息進(jìn)行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定，過(guò)去10年中，退休金和醫療福利已變化多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開(kāi)展進(jìn)一步的審計調查。對此，最恰當的審計程序是開(kāi)展以下哪項工作?
A.根據雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫療費的合理性
B.應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金
C.應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開(kāi)展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當的福利
D.審查過(guò)去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說(shuō)明需要進(jìn)一步開(kāi)展調查
【正確答案】：A
【答案解析】：答案B不正確，應對樣本分層，總體是不均衡的;
答案C不正確，對退休金進(jìn)行屬性抽樣不對達到確定進(jìn)一步調查是否正當的業(yè)務(wù)目標;
答案D不正確，對過(guò)去10年間退休金支出趨勢的審核不會(huì )考慮到退休福利計劃的變動(dòng)以及已退休員工的數量。
2、某公司決定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此決定，審計執行主管(CAE)應該：
A.評估外部審計師的業(yè)績(jì)，然后在認為其達到質(zhì)量和成本標準后留用該外部審計事務(wù)所
B.促進(jìn)恰當評估過(guò)程的開(kāi)發(fā)，從而為審計委員會(huì )提供協(xié)助
C.與公司財務(wù)總監一起評估外部審計師的業(yè)績(jì)，然后一起做出決定
D.不要參與該決定過(guò)程，因為這么做有損審計執行主管的客觀(guān)性
【正確答案】：B
【答案解析】：公司決定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此決定，審計執行主管(CAE)應該促進(jìn)恰當評估過(guò)程的開(kāi)發(fā)，從而為審計委員會(huì )提供協(xié)助。
3、在初步調查過(guò)程中，某內部審計師發(fā)現有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發(fā)票中的重復付款進(jìn)行調整，這可能表明：
A.有必要進(jìn)行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應商進(jìn)行重復付款的可能性。
B.對于多付款的款項存在沒(méi)有記錄相應負債的可能性。
C.驗收部門(mén)用以保證及時(shí)通知應付賬款部門(mén)貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。
D.存在復雜的應付賬款系統使多付賬款與開(kāi)具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。初步調查得到的信息應能促使內部審計師去確定這些重復付款的數量。B.不正確。不會(huì )導致沒(méi)有記錄的負債。C.不正確。重復付款是否存在與驗收領(lǐng)域的問(wèn)題無(wú)關(guān)。D.不正確。重復付款不是超額付款。他們屬于例外事項，應按例外事項進(jìn)行處理。
4、計算機程序庫應如何保證安全?
A.安裝程序訪(fǎng)問(wèn)的記錄系統
B.監督對程序庫介質(zhì)的實(shí)物訪(fǎng)問(wèn)
C.限制實(shí)物和邏輯訪(fǎng)問(wèn)
D.拒絕通過(guò)終端的遠程訪(fǎng)問(wèn)
【正確答案】：C
【答案解析】：A不正確。日志系統只能記錄對程序庫進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)的行為以便事后追究責任，并不能保證程序的即時(shí)安全。B不正確。監督對程序庫介質(zhì)的實(shí)物訪(fǎng)問(wèn)僅對物理介質(zhì)進(jìn)行控制。C正確。為確保程序庫的安全，應同時(shí)從物理介質(zhì)和邏輯訪(fǎng)問(wèn)兩方面進(jìn)行控制，限制事物和邏輯訪(fǎng)問(wèn)正好滿(mǎn)足了這兩方面的要求。 D不正確。拒絕通過(guò)終端的遠程訪(fǎng)問(wèn)僅對邏輯訪(fǎng)問(wèn)進(jìn)行控制。
5、對內部審計和外部審計工作進(jìn)行協(xié)調有助于減少外部審計師在公司現場(chǎng)的工作時(shí)間，因為這種協(xié)調有助于外部審計師：
A.依賴(lài)內部審計部門(mén)開(kāi)展審計工作。
B.在編制外部審計報告時(shí)應用內部審計報告所反映的審計發(fā)現。
C.應用內部審計部門(mén)提供的風(fēng)險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導。
D.在存在內部審計部門(mén)的情況下只重視高風(fēng)險領(lǐng)域。
【正確答案】：C
【答案解析】：對內部審計和外部審計工作進(jìn)行協(xié)調有助于減少外部審計師在公司現場(chǎng)的工作時(shí)間，因為這是種協(xié)調有助于外部審計師應用內部審計部門(mén)提供的風(fēng)險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導。
6、某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來(lái)，該首席隱私官已開(kāi)展風(fēng)險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來(lái)確保在公司上下實(shí)施并維護有效一致的隱私控制措施。根據能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰略方面達到什么樣的成熟度?
A.已有可重復的隱私戰略
B.已有明確的隱私戰略
C.已有管理方的隱私戰略
D.已有經(jīng)過(guò)優(yōu)化的隱私戰略
【正確答案】：B
【答案解析】：CMM分為五個(gè)等級：一級為初始級，二級為可重復級，三級為已定義級，四級為已管級，五級為優(yōu)化級。
A.不正確，可重復級一般特征是已制度化，有紀律，可重復。
B.正確，已有明確的隱私戰略屬于定義級，及過(guò)程實(shí)現標準化。
C.不正確，已管理級階段會(huì )對每個(gè)項目設定目標和質(zhì)量標準，實(shí)現過(guò)程的定量化
D.不正確，優(yōu)化級是最高級，達到該級的組織過(guò)程可自發(fā)地不斷改進(jìn)，防止同類(lèi)問(wèn)題二次出現。
7、審計師決定不向審計委員會(huì )報告與公司治理有關(guān)的薄弱環(huán)節。如果情況屬實(shí)，以下哪項說(shuō)法可以證明審計師的決定是有道理的?
A.公司治理問(wèn)題比較復雜，審計師應該依賴(lài)管理層對問(wèn)題范圍的分析。
B.董事會(huì )已單獨成立公司治理委員會(huì );
C.與控制薄弱環(huán)節有關(guān)的金額和潛在的風(fēng)險對于整個(gè)公司來(lái)說(shuō)并不重大;
D.管理層已計劃啟動(dòng)糾正措施;
【正確答案】：C
【答案解析】：審計師決定不向審計委員會(huì )報告與公司治理有關(guān)的開(kāi)展薄弱環(huán)節。如果情況屬實(shí)，與控制薄弱環(huán)節有關(guān)的金額和潛在的風(fēng)險對于整個(gè)公司來(lái)說(shuō)并不重大說(shuō)法可以證明審計師的決定是有道理的。
8、根據下面的資料回答問(wèn)題
某公司在個(gè)人計算機上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過(guò)電子資料交換自動(dòng)生成采購定單。采購是向經(jīng)批準的供貨商進(jìn)行的，根據下個(gè)月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購需求是否及時(shí)更新，以下哪項審計程序最為有效：
A.按照當前生產(chǎn)計劃和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結果與同期系統中生成的采購定單中的數量相比較
B.將測試數據輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數量相比較
C.使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產(chǎn)規模相比較
D.抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統時(shí)是否正確
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。這一程序最合適，因為：(1)審計師已經(jīng)決定對該問(wèn)題加以考慮;(2)這一程序將當前零件需求數與系統生成的定貨數直接比較，能夠發(fā)現差異并采取糾正措施。B.不正確。這一程序能證明所有輸入的項目都進(jìn)行了處理，與當前系統生成的定貨量相比較無(wú)法證明定貨是否正確。C.不正確。通用審計軟件在確認存貨問(wèn)題時(shí)是很好的辦法，但是生產(chǎn)工藝的變動(dòng)不一定導致存貨過(guò)剩。答案“A”與審計師的考慮更直接相關(guān)。D.不正確。這一程序能證明數據輸入系統的正確性，但無(wú)法證明生產(chǎn)過(guò)程的變動(dòng)已經(jīng)在程序中更改。
9、內部審計師若能與外部審計師發(fā)展強有力的合作關(guān)系，將使自己受益無(wú)窮，這是因為外部審計師可以：
A.增強內部控制抽樣技術(shù)的成效。
B.同意內部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。
C.為內部審計師提供獨立的真知灼見(jiàn)。
D.通過(guò)提供來(lái)自對其他被審計單位的類(lèi)似審計業(yè)務(wù)的類(lèi)似審計業(yè)務(wù)的信息，協(xié)助內部審計師開(kāi)展審計。
【正確答案】：C
【答案解析】：
10、某公司今年在財產(chǎn)、廠(chǎng)房和設備方面的投資(PPE)增長(cháng)十分異常。為了找到增長(cháng)的原因，需要使用計算機輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項是最沒(méi)有效率的：
A.通過(guò)檢查重復支付的數額，對應付賬款進(jìn)行排序
B.從現有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價(jià)格，保證公司沒(méi)有超額支付
C.計算過(guò)去5年的PPE費用，看是否存在增長(cháng)的趨勢
D.比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為
【正確答案】：B
【答案解析】：答案A、C和D不正確，通過(guò)數據字段排序、計算數字字段的綜合以及合并數據文件，都可以被CAAT軟件有效率地完成。答案B正確，計算機的速度和性能使得審計師測試所有的記錄成為可能。CAAT幫助提取數據樣本，知識在審計師設定特定標準的時(shí)候才可行。雖然審計師應該關(guān)注公司是否超額支付，但是打印出支付的隨機樣本，并手工與市場(chǎng)價(jià)格比較是對CAAT軟件最沒(méi)有效率的使用。
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