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2016國際內審師考試《內部審計業(yè)務(wù)》模擬題
應屆畢業(yè)生小編為各位考生整理了部分關(guān)于內部審計業(yè)務(wù)的模擬練習題，希望對大家能夠有所幫助，同時(shí)也祝愿各位考生能在考試中獲得好的成績(jì)，更多試題請關(guān)注應屆畢業(yè)生培訓網(wǎng)。
1. 可靠的信息是指：
A.能夠支持業(yè)務(wù)目標，并與業(yè)務(wù)目標保持一致;
B.有助于組織實(shí)現其預定的目標;
C.忠于事實(shí)、適當、具有說(shuō)服力，任何謹慎的知情人都會(huì )得出與內部審計師相同的結論;
D.勝任的，且能通過(guò)恰當的業(yè)務(wù)技術(shù)的運用得以最佳的獲取
答案：D
解析：答案A不正確，相關(guān)的信息支持業(yè)務(wù)目標，并與業(yè)務(wù)目標保持一致;
答案B不正確，有用的信息有助于組織實(shí)現其目標;
答案C不正確，充分的信息忠于事實(shí)、適當、具有說(shuō)服力，在擁有此種信息的條件下，任何謹慎的知情人都會(huì )得出與內部審計師相同的結論。
答案D正確，可靠的信息是勝任的，且能通過(guò)恰當的業(yè)務(wù)技術(shù)的運用得以最佳的獲取(實(shí)務(wù)公告2310-1)。原始憑證是這類(lèi)信息的主要例證。
2. 信息的哪種特征可以通過(guò)帶有標記的原始憑證來(lái)滿(mǎn)足：
A.充分性;
B.可靠性;
C.相關(guān)性;
D.有用性。
答案：B
解析：答案A不正確，充分的信息是忠于事實(shí)、適當、具有說(shuō)服力的。本題憑證中包含的信息可能不含有上述內容;
答案B確，可靠的信息是勝任的，且能通過(guò)恰當的業(yè)務(wù)技術(shù)的運用得以最佳的獲取(實(shí)務(wù)公告2310-1)。原始憑證是這類(lèi)信息的主要例證。
答案C不正確，相關(guān)性關(guān)注信息對于某些業(yè)務(wù)目標的關(guān)系。本題中沒(méi)有披露業(yè)務(wù)目標，因此，憑證中的信息對于調查是否相關(guān)是不能確定的;
答案D不正確，如果這則信息有助于組織(本題中是指內部審計師)完成預定的目標，則有用性就可以實(shí)現。題中沒(méi)有專(zhuān)門(mén)指出這類(lèi)目標。
3. 在確定賬面銷(xiāo)售是否有效時(shí)，以下哪項信息將會(huì )是最為可靠的：
A.客戶(hù)采購訂單的復印件;
B.從貨運部總監處取得的一份備忘錄表明另外有員工證實(shí)貨運部已將商品運送給客戶(hù);
C.應收賬款記錄顯示已從客戶(hù)處收取了現金;
D.商品的貨運單、單獨的裝貨單和發(fā)票。
答案：D
解析：答案A不正確，客戶(hù)的采購訂單僅能證明需求商品的信息，但不能說(shuō)明商品是否已出售的信息;
答案B不正確，備忘錄只是傳聞，未經(jīng)證實(shí);
答案C不正確，表明從客戶(hù)處收取現金的應收賬款記錄在證實(shí)銷(xiāo)售有效性方面比貨運單和銷(xiāo)售發(fā)票更不直接，它僅提供了有關(guān)銷(xiāo)售有效性的間接支持。
答案D正確，可靠的信息是勝任的，且能通過(guò)恰當的業(yè)務(wù)技術(shù)的運用得以最佳的獲取(實(shí)務(wù)公告2310-1)。如果信息獨立的來(lái)自于客戶(hù)處，通常就會(huì )更為可靠。貨運單和發(fā)票提供的是銷(xiāo)售成立的直接信息，裝貨單是外部生成的、表明商品已發(fā)運的憑證。
4. 內部審計師的業(yè)務(wù)目標是確定所有的現金收入是否都完整無(wú)缺的存入銀行。為達到這個(gè)目標，內部審計師與主計長(cháng)進(jìn)行了會(huì )談，主計長(cháng)保證所有的現金收入盡快存入銀行是合理、可能的。針對實(shí)現內部審計師的目標所采用的信息而言，主計長(cháng)的保證是：
A.充分的，但不可靠或不相關(guān);
B.充分、可靠和相關(guān)的;
C.不充分、可靠或相關(guān);
D.相關(guān)的，但不充分或不可靠。
答案：D
解析：答案A、B和C不正確，信息是相關(guān)的，但不充分或不相關(guān)。
答案D正確，相關(guān)的信息能夠支持業(yè)務(wù)觀(guān)察和建議，并與業(yè)務(wù)目標保持一致�？煽康男畔⑹莿偃蔚�，且能通過(guò)恰當的業(yè)務(wù)技術(shù)的運用得以最佳的獲取。充分的信息是指信息忠于事實(shí)、適當、具有說(shuō)服力，任何謹慎的知情人都會(huì )得出與內部審計師相同的結論(實(shí)務(wù)公告2310-1)。主計長(cháng)的保證是相關(guān)的，由于他談到了現金收入。不過(guò)，信息缺乏可靠性，這是因為它不是來(lái)自于獨立的渠道。此外，信息自身沒(méi)有為結論提供合理的依據，故不充分。
5. 在開(kāi)展與現金控制有關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)，內部審計師觀(guān)察到每日現金收入沒(méi)有全部存入銀行。對現金收入明細表的抽樣比較揭示出：每日的現金收入明細表與現金日記賬分錄數相等，但與每日的銀行存款數不符，從長(cháng)期來(lái)看，現金收入明細賬總額與銀行存款總額相符。支持內部審計師的觀(guān)察的信息是：
A.充分的，但不可靠或不相關(guān);
B.充分、可靠和相關(guān)的;
C.不充分、可靠或相關(guān);
D.相關(guān)的，但不充分或不可靠。
答案：B
解析：答案A、C和D不正確，由于信息是充分、可靠、相關(guān)的。
答案B正確，通過(guò)檢查直接來(lái)源于銀行的銀行對賬單可以證實(shí)銀行存款。從獨立的來(lái)源處取得的信息通常比僅僅來(lái)自于組織內部的信息更為可靠(勝任)。而且，它對于現金收入是否未存入銀行而言更為相關(guān)。理性的內部審計師應對組織的記錄與銀行對賬單的比較進(jìn)行判斷，這可以很有說(shuō)服力的表明現金收入是否存入銀行。因此，信息也是充分的。
根據以下信息回答6-10題。首席審計執行官正在復核某項審計的工作情況，這項審計是由三位進(jìn)行輪崗任職的審計師完成的，在審計部門(mén)工作六個(gè)月之后，他們就會(huì )回到原來(lái)崗位。他們每個(gè)人都有相當豐富的經(jīng)驗，而且很快能提升為原來(lái)崗位的高級管理人員。為了鍛煉他們的分析性決策能力，首席審計執行官抽取了一些舊的審計工作底稿，刪除了相關(guān)的復核意見(jiàn)，并要求他們指出違反信息標準的工作底稿。
6. 在業(yè)務(wù)計劃階段，內部審計師對車(chē)輛維修部門(mén)進(jìn)行實(shí)地觀(guān)察，并以備忘錄摘要的形式對結果做出以下表述：“我們注意到維修車(chē)庫的條件非常惡劣，周?chē)臇艡谛枰m當的修理。”以下哪項信息標準有可能被違反：
A.充分性;
B.可靠性;
C.相關(guān)性;
D.沒(méi)有違反標準。
答案：D
解析：答案A不正確，沒(méi)有違反充分性標準，內部審計師的實(shí)地觀(guān)察是充分的，足以確定偏差及修理的需要;
答案B不正確，沒(méi)有違反可靠性標準，現場(chǎng)觀(guān)察是恰當的技術(shù)，可以確定偏差及修理的需要;
答案C不正確，沒(méi)有違反相關(guān)性標準，內部審計師所取得的信息支持了對車(chē)輛維修部門(mén)實(shí)地狀況的觀(guān)察。
答案D正確，對車(chē)輛維修部門(mén)進(jìn)行的觀(guān)察包含了充分的信息(忠于事實(shí)、適當、具有說(shuō)服力，任何謹慎的知情人都會(huì )得出與內部審計師相同的結論)，并且可靠(勝任的，且能通過(guò)恰當的業(yè)務(wù)技術(shù)的運用得以最佳的獲取)和相關(guān)(能夠支持業(yè)務(wù)觀(guān)察和建議，并與業(yè)務(wù)目標保持一致)。
7. 該組織被要求遵循某些與環(huán)境問(wèn)題相關(guān)的特定標準。其中一項標準要求某些危險的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過(guò)檢查的容器中并運到一個(gè)公家的處理場(chǎng)。這些容器必須在最近90天內由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據以下測試，內部審計師得出結論，該公司在被審計期間遵守了該標準： 1.確定每個(gè)化學(xué)品裝運主管都知道應該遵守標準。 2.檢查已蓋章的容器，取得有無(wú)泄漏現象的證據。 3.向化學(xué)品裝運人員詢(xún)問(wèn)其工作程序。
以下哪項信息標準有可能被違反：
A.充分性;
B.可靠性;
C.相關(guān)性;
D.沒(méi)有違反標準。
答案：A
解析：答案A正確，充分的信息是指信息忠于事實(shí)、適當、具有說(shuō)服力，任何謹慎的知情人都會(huì )得出與內部審計師相同的結論(實(shí)務(wù)公告示2310-1)。由于內部審計師不能確定每個(gè)容器在最近的90天內經(jīng)檢查蓋章，因此上述測試是不充分的。
答案B不正確，可靠的信息是勝任的，且能通過(guò)恰當的業(yè)務(wù)技術(shù)的運用得以最佳的獲取;
答案C不正確，相關(guān)的信息能夠支持業(yè)務(wù)觀(guān)察和建議，并與業(yè)務(wù)目標保持一致;
答案D不正確，由于違反了充分性標準。
8. 該組織的存貨由三位生產(chǎn)經(jīng)理管理。內部審計師每年都要對產(chǎn)成品存貨開(kāi)展標準的有限測試。在當年對存貨的審計過(guò)程中，內部審計師注意到產(chǎn)成品存貨量異常大，銷(xiāo)售量與上一年差不多，銷(xiāo)售退回和折讓看上去也很正常，審計師對一些產(chǎn)成品存貨卡片進(jìn)行了常規的隨機抽樣并重新清點(diǎn)，沒(méi)有發(fā)現差異。接著(zhù)又將測試擴展到10個(gè)原材料和10個(gè)在產(chǎn)品卡片，也未發(fā)現差異。在工作底稿中審計師這樣表述：“我們對產(chǎn)成品存貨的標準測試未發(fā)現存貨清點(diǎn)上的例外，我們又將今年的測試擴展到原材料和在產(chǎn)品，也未發(fā)現例外。在審計過(guò)程中，找不到一位負責存貨的經(jīng)理，但是部門(mén)秘書(shū)表示工作標準都已存檔�？雌饋�(lái)大家對于工作標準有充分的認識和了解。以下哪項信息標準有可能沒(méi)有被違反：
A.充分性;
B.可靠性;
C.相關(guān)性;
D.違反了所有的標準。
答案：D
解析：答案A、B和C不正確，充分性、可靠性與相關(guān)性標準都被違反。
答案D正確，內部審計師的結論違反了充分性、可靠性和相關(guān)性標準。根據反常的高存貨量重新對幾處存貨項目進(jìn)行清點(diǎn)違反了充分性標準;由于工作標準的信息不勝任，因此違反了可靠性標準。審計師應與存貨經(jīng)理面談以確定他們對工作標準的認識和理解。鑒于同原材料及工作流程相關(guān)的信息沒(méi)有包含在產(chǎn)成品存貨中，因此違反了相關(guān)性標準。
9. 在對該公司的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)下屬部門(mén)進(jìn)行審計時(shí)，審計目標是確定資本化的土地改良支出已經(jīng)平均分配給所有的已開(kāi)發(fā)土地，內部審計師確認了以下信息： 1.對所有土地價(jià)值的獨立評估; 2.類(lèi)似小塊土地的銷(xiāo)售記錄; 3.分析每塊土地的市場(chǎng)價(jià)值。
以下哪項信息標準有可能被違反：
A.充分性和相關(guān)性;
B.可靠性和充分性;
C.相關(guān)性和可靠性;
D.沒(méi)有違反標準。
答案：A
解析：答案A正確，內部審計師的結論違反了充分性與相關(guān)性標準。由于缺少成本分配的信息，因此違反了充分性標準;由于所確認的信息沒(méi)有包含審計目標，因此違反了相關(guān)性標準。
答案B和C不正確，由于沒(méi)有違反可靠性標準。信息的可靠性是沒(méi)有問(wèn)題的;
答案D不正確，違反了充分性和相關(guān)性標準。
10. 在對某分部的銷(xiāo)售費用的有效性和合理性進(jìn)行評價(jià)時(shí)，內部審計師確認了以下信息： 1.分析比較廣告支出以及購物方式和商品銷(xiāo)售的變化; 2.直接觀(guān)察所使用的各種廣告媒介; 3.審核一般公眾對營(yíng)銷(xiāo)計劃反應的市場(chǎng)調研。
以下哪項信息標準有可能被違反：
A.充分性;
B.可靠性;
C.相關(guān)性;
D.沒(méi)有違反標準。
答案：D
解析：答案A不正確，沒(méi)有違反充分性標準。分析性比較、直接的觀(guān)察以及對市場(chǎng)調研的審核提供了有關(guān)費用支出的有效性和正確性的充分信息;
答案B不正確，沒(méi)有違反可靠性標準，內部審計師采用的分析、觀(guān)察和復核是獲取勝任信息的各種方法;
答案C不正確，沒(méi)有違反相關(guān)性信息，分析性比較、直接的觀(guān)察和對市場(chǎng)調研的審核對于營(yíng)銷(xiāo)費用的評價(jià)來(lái)說(shuō)是各種類(lèi)型的相關(guān)信息。
答案D正確，內部審計師確認的信息是充分的(忠于事實(shí)、適當、具有說(shuō)服力，任何謹慎的知情人都會(huì )得出與內部審計師相同的結論)、可靠的(勝任，且能通過(guò)恰當的業(yè)務(wù)技術(shù)的運用得以最佳的獲取)和相關(guān)的(能夠支持業(yè)務(wù)觀(guān)察和建議，并與業(yè)務(wù)目標保持一致)(實(shí)務(wù)公告2310-1)。
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