- 相關(guān)推薦
增值稅納稅申報流程指引2017
你知道增值稅應該如何納稅申報嗎?你對增值稅的納稅申報了解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的增值稅納稅申報流程指引，歡迎閱讀。
(一)小規模納稅人增值稅申報(非定期定額戶(hù))
1.可采用網(wǎng)上申報和手工申報方式。
2.小規模納稅人應于各季度終了后15日內(逢節假日順延)辦理增值稅申報。
3.選擇手工申報方式的納稅人可以到深圳市國稅局下屬各區、分局辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取或登陸深圳國稅網(wǎng)站服務(wù)區“表格下載”欄目下載《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》(一式二份)填寫(xiě)并加蓋公章，就近報送任一區、分局辦稅服務(wù)廳。
4.選擇網(wǎng)上申報方式的納稅人可通過(guò)深圳市國稅局網(wǎng)站(www.szgs.gov.cn)辦理報稅。網(wǎng)上申報不需要向稅務(wù)機關(guān)申請，首次登錄網(wǎng)站辦稅區“申報繳稅”不需要注冊，可直接輸入納稅人識別號和密碼登錄，登錄后可自行修改。小規模納稅人采用網(wǎng)上申報方式的，應將紙質(zhì)申報資料報送稅務(wù)機關(guān)。
5.使用增值稅發(fā)票系統升級版的小規模納稅人申報增值稅之前應先在稅控系統中抄稅、報稅。
附報資料：
(1)《增值稅納稅申報表(適用增值稅小規模納稅人)》及附表1份。
(2)機動(dòng)車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)報送《機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》及已開(kāi)具的統一發(fā)票存根聯(lián);《機動(dòng)車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售明細表》《機動(dòng)車(chē)輛銷(xiāo)售統一發(fā)票清單》及其電子信息。(特殊企業(yè)申報需要)
(3)稅務(wù)機關(guān)規定的其他資料。
(二)定期定額戶(hù)申報
1.采用定期定額征收方式的納稅人，可到任一已開(kāi)立個(gè)人儲蓄賬戶(hù)的銀稅聯(lián)網(wǎng)銀行簽署《委托代扣稅款協(xié)議書(shū)》，辦理儲蓄扣稅業(yè)務(wù)。深圳市國稅局已經(jīng)與22家銀行簽訂《銀稅聯(lián)網(wǎng)協(xié)議》。22家銀行的任一網(wǎng)點(diǎn)只要能開(kāi)通銀稅扣款方式的都可以進(jìn)行儲蓄扣稅。辦理儲蓄扣稅業(yè)務(wù)后，由稅務(wù)機關(guān)定期將納稅人存款賬戶(hù)中的稅款劃轉，無(wú)需自行申報定額內稅款。(注意：定期定額征收的納稅人，若自行領(lǐng)購使用發(fā)票的將取消儲蓄扣稅，當月申請代開(kāi)發(fā)票的暫停當月的儲蓄扣稅。取消或暫停儲蓄扣稅后，納稅人應自行辦理網(wǎng)上申報或上門(mén)申報。)
2.定期定額戶(hù)委托銀行劃繳稅款的，應確保其賬戶(hù)內存款數額足以繳納當期稅款。凡到期未按時(shí)申報納稅的 (即銀行未能從納稅人賬戶(hù)上扣到稅款的)，需到辦稅服務(wù)廳申報納稅或進(jìn)行網(wǎng)上申報、并接受處罰(適用首違不罰除外)。
3.使用增值稅發(fā)票系統升級版的個(gè)體戶(hù)申報增值稅前應先在稅控系統中抄稅、報稅。
附報資料：《定期定額納稅申報表》
(三)定期定額戶(hù)分月匯總申報
定期定額個(gè)體工商戶(hù)(含未達起征點(diǎn)個(gè)體工商戶(hù))在定額執行期結束后，應當將該期每月實(shí)際發(fā)生經(jīng)營(yíng)額、所得額向稅務(wù)機關(guān)申報(以下簡(jiǎn)稱(chēng)分月匯總申報)，申報額超過(guò)定額的，稅務(wù)機關(guān)按照申報額所應繳納的稅款減去已繳納稅款的差額補繳稅款。申報額低于定額的，按定額繳納稅款。
定期定額戶(hù)注銷(xiāo)稅務(wù)登記，應當向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行分月匯總申報并繳清稅款。定期定額戶(hù)在定額執行期屆滿(mǎn)分月匯總申報時(shí)，月申報額高于定額又低于省稅務(wù)機關(guān)規定申報幅度的應納稅款，在規定的期限內申報納稅不加收滯納金。
可直接登陸國稅網(wǎng)站申報或到辦稅大廳手工申報。申報期限為執行期結束后的90日內。
附報資料：
《定期定額個(gè)體工商戶(hù)稅納稅分月匯總申報表》2份
(四)一般納稅人增值稅申報
1.可采用網(wǎng)上申報或手工申報。使用防偽稅控系統的納稅人申報前應當先在防偽稅控系統中抄稅、報稅。
2.采用手工申報方式的，可到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取或網(wǎng)站下載申報表填寫(xiě);采用網(wǎng)上申報方式的，應登陸深圳國稅網(wǎng)上申報系統申報。
3.一般納稅人網(wǎng)上申報軟件已由深圳市國稅局買(mǎi)斷，納稅人可以免費使用。
溫馨提示
1.納稅人應于各月份終了后15日內(逢節假日順延)進(jìn)行網(wǎng)上報稅。
2.網(wǎng)上報稅受理成功后，納稅人需將符合規定的紙質(zhì)申報資料于申報的當月報送稅務(wù)機關(guān)。(使用CA外部數字證書(shū)的企業(yè)不需要提供紙質(zhì)申報資料)
附報資料
一般納稅人申報繳納增值稅應提供以下資料：
(1)《增值稅納稅申報表(適用增值稅一般納稅人)》及附表各1份。
(2)使用防偽稅控系統、貨運專(zhuān)票稅控系統或機動(dòng)車(chē)發(fā)票稅控系統的納稅人應報送稅控IC卡或報稅盤(pán)。
(3)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票”、稅控“機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。
(4)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)》、購進(jìn)農產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復印件。
(5)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及其清單，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。
(6)已開(kāi)具的農產(chǎn)品收購憑證存根聯(lián)或報查聯(lián)。
(7)納稅人提供應稅服務(wù)，在確定應稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規定從取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單。
(8)從事成品油銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人應報送《成品油購銷(xiāo)存情況明細表》、加油IC卡、《成品油購銷(xiāo)存數量明細表》。(特殊企業(yè)申報需要)
(9)輔導期一般納稅人應報送《稽核結果比對通知書(shū)》。
(10)從事機動(dòng)車(chē)生產(chǎn)的增值稅一般納稅人報送《機動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售明細表》《機動(dòng)車(chē)輛銷(xiāo)售統一發(fā)票清單》，申報當期銷(xiāo)售所有機動(dòng)車(chē)輛的《代碼清單》;每年第一個(gè)增值稅納稅申報期，報送上一年度《機動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售情況統計表》。(特殊企業(yè)申報需要)
(11)從事機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售的增值稅一般納稅人報送《機動(dòng)車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售明細表》《機動(dòng)車(chē)輛銷(xiāo)售統一發(fā)票清單》。(特殊企業(yè)申報需要)
(12)電力企業(yè)報送電力企業(yè)增值稅銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額傳遞單。
(13)中國鐵路總公司所屬運輸企業(yè)填寫(xiě)《鐵路運輸企業(yè)分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單》。郵政企業(yè)分支機構填寫(xiě)《郵政企業(yè)分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單》。航空運輸企業(yè)填寫(xiě)《航空運輸企業(yè)分支機構傳遞單》
(特殊企業(yè)申報需要)
(14)增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書(shū)時(shí)應報送《海關(guān)稽核結果通知書(shū)》
(15)部分行業(yè)試行農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法的一般納稅人應報送《農產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項稅額計算表(匯總表)》《投入產(chǎn)出法核定農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額計算表》《成本法核定農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額計算表》《購進(jìn)農產(chǎn)品直接銷(xiāo)售核定農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額計算表》《購進(jìn)農產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構成貨物實(shí)體核定農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額計算表》。(特殊企業(yè)申報需要)
(16)從事輪胎、酒精、摩托車(chē)等產(chǎn)品生產(chǎn)的納稅人填報《部分產(chǎn)品銷(xiāo)售統計表》
(17)稅務(wù)機關(guān)規定的其他資料。
² 注：自2015年7月1日起，在增值稅納稅申報其他資料中增加《增值稅減免稅申報明細表》，由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規模納稅人在辦理增值稅納稅申報時(shí)填報。
(五)扣繳非居民企業(yè)增值稅
中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內提供應稅服務(wù)，在境內未設有經(jīng)營(yíng)機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人;在境內沒(méi)有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。
扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7 日內繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳報告
【增值稅納稅申報流程指引】相關(guān)文章：
一般納稅人報稅程序及增值稅抄、報稅流程09-03
會(huì )計實(shí)操之增值稅納稅申報的九大誤區08-31
契稅納稅申報需提供的資料有哪些07-29
出口企業(yè)出口退稅的申報流程及賬務(wù)處理流程08-14
武漢生育保險待遇申報流程08-17
小規模納稅人的賬務(wù)處理流程06-06
一般納稅人報稅流程07-23
房地產(chǎn)企業(yè)增值稅賬務(wù)處理全流程05-05