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2017年內審師考試《審計基礎》單選題練習及答案
1、下列哪項描述了控制弱點(diǎn)?
A、除非被采購主管人為指使，采購程序設計完好、執行有效;
B、預先編號的空白采購訂單在采購部門(mén)中保存;
C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過(guò)$1000的采購必須有兩名支票簽發(fā)者的批準;
D、采購代理投資于公開(kāi)交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應商的股票。
答案：A
2、在對與銷(xiāo)售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行評估時(shí)，以下哪一種因素最有可能導致擴大審計范圍?
A、產(chǎn)品銷(xiāo)售增加，傭金增加;
B、銷(xiāo)售退回增加，傭金增加;
C、銷(xiāo)售傭金減少，產(chǎn)品銷(xiāo)售減少;
D、銷(xiāo)售退回減少，產(chǎn)品銷(xiāo)售增加。
答案：B
3、支出循環(huán)的具體審計目標之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當的賬戶(hù)中加以記錄。在《標準》中這一目標屬于以下哪個(gè)基本目標?
�、�、財務(wù)和運營(yíng)信息的可靠性和完整性�、�、遵循法律、法規和合同�、�、運營(yíng)的效益和效率�、�、資產(chǎn)的保護
A、僅有Ⅰ和Ⅱ B、僅有Ⅰ和Ⅳ C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ D、僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
答案：B
4、內部審計師想對計算機程序更改控制進(jìn)行測試。下列審計步驟要證實(shí)的特定目標是：只有經(jīng)過(guò)批準才能更改計算機程序(即沒(méi)有未經(jīng)批準的程序更改)。該公司使用自動(dòng)程序庫系統，內部審計師取得了不同時(shí)期程序庫系統內容表的副本。這些內容表能顯示出上一次程序變動(dòng)的日期、程序的版本號以及程序的長(cháng)度。下列最能有效地證實(shí)上述目標的審計程序是：
A、使用通用審計軟件隨機抽取當前應用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準表;
B、對所有程序更改申請進(jìn)行抽樣，從這些申請追查至適當的批準和程序庫中的更改;
C、使用通用審計軟件比較當前程序庫中的內容表和內部審計師以前得到的副本，比較并確認差異，選取差異樣本進(jìn)一步調查;
D、獲取過(guò)去六個(gè)月中由數據處理經(jīng)理完成的程序設計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準表。
答案：C
5、一大型組織對獨立單機應用進(jìn)行綜合用戶(hù)控制，并希望證實(shí)微機基礎處理實(shí)施的控制結構的有效性。下列審計程序中最為適當的是：
A、對用戶(hù)控制實(shí)施測試;
B、對輸入關(guān)鍵應用的數據實(shí)施編輯測試;
C、對軟件許可程序實(shí)施綜合測試;
D、對執行程序的邏輯實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試。
答案：A
6、在初步調查過(guò)程中，內部審計師發(fā)現有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發(fā)票中重復付款進(jìn)行調整，這可能表明：
A、有必要進(jìn)行額外測試以便確定相關(guān)控制和當前對供應商進(jìn)行重復付款的可能性;
B、有可能對多付的款項沒(méi)有記錄相應的負債;
C、驗收部門(mén)用以保證及時(shí)通知應付賬款部門(mén)貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全;
D、存在復雜的應付賬款系統使多付賬款與開(kāi)具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計。
答案：A
7、內部審計師想要證實(shí)公司是否在對外公布的近期財務(wù)報表中披露了所有未到期的債務(wù)，下列審計程序提供的證據與此最不相關(guān)的是：
A、向所有與該公司有過(guò)往來(lái)的銀行函證有關(guān)未到期票據的信息;
B、使用公司的應付票據清單編制一份未到期票據目錄，然后追查至總賬和公布的財務(wù)報表;
C、將上一年列示在已審計過(guò)的財務(wù)報表中的應付票據與當前報表中的相比較，并調節差異;
D、分析利息費用和應付票據賬戶(hù)，確定是否記錄了未在財務(wù)報表上列示的票據的利息。
答案：B
8、下列哪項審計程序提供的證據與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)的雇員最不相關(guān)：
A、將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對;
B、審查注銷(xiāo)支票背書(shū)的正確性并與人員記錄相比較;
C、證實(shí)付款批準職責與錄用/解雇職責是否分離;
D、通過(guò)將未到期支票追查至工薪登記薄來(lái)測試工薪賬戶(hù)的銀行余額調節。
答案：D
9、在對可疑的舞弊性銷(xiāo)售進(jìn)行測試時(shí)，下列哪項測試提供的證據最不重要?
A、將發(fā)運貨單與出庫數、開(kāi)票數和銷(xiāo)售日記賬進(jìn)行追蹤核對;
B、通過(guò)比較一定時(shí)期的銷(xiāo)售額和毛利來(lái)對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)實(shí)施分析性測試;
C、對注銷(xiāo)和銷(xiāo)貨退回進(jìn)行分析，并比較過(guò)去幾年的金額;
D、向客戶(hù)函證銷(xiāo)售業(yè)務(wù)并對沒(méi)有答復的進(jìn)行調查。
答案：B
10、首席審計執行官采取的以下哪項活動(dòng)在IIA的道德規范內可看作在職業(yè)上是道德的：
A、首席審計執行官決定拖延對分部的審計，以便分部經(jīng)理(審計執行官的親戚)有時(shí)間將“有些事情進(jìn)行整理”;
B、為節約公司資源，首席審計執行官以所有助理人員都是新人，不會(huì )從培訓中受益為由，取消了所有助理人員未來(lái)2年的培訓;
C、為節約公司資源，首席審計執行官限制了對國外分部的審計程序，以便從國外經(jīng)理處證實(shí)沒(méi)有發(fā)生主要的人事變動(dòng);
D、首席審計執行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營(yíng)信息。
答案：D
11、公司新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任首席審計執行官。新任的審計執行官既不是注冊?xún)炔繉徲嫀�，也不是IIA的成員。內部審計活動(dòng)的工作是嚴格按照審計執行官的要求開(kāi)展的，而非IIA的標準。4名助理內部審計人員都是IIA的會(huì )員，但都不是注冊?xún)炔繉徲嫀�。依據IIA的道德規范，助理審計人員的最佳行動(dòng)方案是：
A、鑒于他們都不是注冊?xún)炔繉徲嫀�，因此不需要遵守職業(yè)道德規范;
B、應遵守內部審計專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標準;
C、必須尊重組織的法律地位和道德目標，可忽視內部審計專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標準;
D、必須辭去他們的工作以避免不恰當的活動(dòng)。
答案：B
12、當前的內部審計專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標準的一個(gè)目標是：
A、鼓勵內部審計的專(zhuān)業(yè)化;
B、建立內部審計活動(dòng)的獨立性，強調內部審計的客觀(guān)性;
C、鼓勵外部審計師更多的采用內部審計師的工作;
D、為考評內部審計工作確立基礎(建立依據)。
答案：B
13、內部審計師計劃對質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶(hù)認為這類(lèi)審計不在內部審計活動(dòng)的范圍之內，而是質(zhì)量保證部門(mén)的管轄范圍。審計師對此的最佳反應是：
A、查閱內部審計活動(dòng)的章程與已批準的業(yè)務(wù)計劃，該計劃指定了當期要評價(jià)的業(yè)務(wù)范圍;
B、鑒于質(zhì)量保證是一項新工作，讓管理層作為協(xié)調人批準業(yè)務(wù)范圍的確定;
C、在開(kāi)始審計前指出，這項業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準、已設立的標準一致;
D、由于審計客戶(hù)不合作，這項業(yè)務(wù)沒(méi)有成效，應當終止。
答案：A
14、在審計某公司的應付賬款時(shí)，不適合應用個(gè)人電腦的情況是：
A、加總明細賬金額，并將總額與總賬金額相比較;
B、為應付賬款周期中所應用的信息系統制作流程圖;
C、將已支付貨款的賣(mài)主名字與得到授權的主文件相比較，并將賣(mài)主地址進(jìn)行比較，確定是否存在重復;
D、將所有發(fā)票價(jià)格與授權價(jià)格清單進(jìn)行比較，根據比較所發(fā)現的錯誤，調整公司總賬的應付賬款。
答案：D
15、內部審計師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織經(jīng)營(yíng)的咨詢(xún)服務(wù)。這些服務(wù)的開(kāi)展：
A、會(huì )損害內部審計師的客觀(guān)性，將審計師卷入相同業(yè)務(wù)客戶(hù)的確認服務(wù);
B、會(huì )排除確認服務(wù)從咨詢(xún)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能;
C、應與章程中反映的內部審計活動(dòng)的權限保持一致;
D、沒(méi)有強加同業(yè)務(wù)客戶(hù)溝通信息的責任。
答案：D
16、以下哪種情況說(shuō)明內部審計師可能缺乏客觀(guān)性：
A、一個(gè)與主要客戶(hù)相連結的新的電子數據交換程序運行之前，內部審計師對其進(jìn)行檢查;
B、前任采購助理調入內部審計部門(mén)4個(gè)月后，對采購業(yè)務(wù)的內部控制進(jìn)行檢查;
C、內部審計師建議制定控制和業(yè)績(jì)考核標準，以便評估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同;
D、編制工資單的會(huì )計職員，協(xié)助內部審計師確認小型電動(dòng)機的實(shí)際庫存量。
答案：B
17、分部經(jīng)理認為近期毛利的增長(cháng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下各項審計程序中與這一結論最相關(guān)的是：
A、對存貨進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn);
B、抽取產(chǎn)品樣本，將當年單位成本與上一年的相比較，考察成本的上漲，并分析標準成本差異;
C、對設備進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)以確定是否有重大變化;
D、抽取產(chǎn)品存貨樣本，將原材料成本追查至購入價(jià)格，以便確定原材料成本記錄的準確性。
答案：B
18、在對銀行的投資和貸款活動(dòng)進(jìn)行審計時(shí)，下列程序中應作為初步調查一部分的是：
A、審查自上次內部審計以來(lái)由政府和外部審計師實(shí)施審計的報告;
B、與管理當局會(huì )談，確認有關(guān)投資和貸款活動(dòng)政策的變化;
C、審查董事會(huì )會(huì )議紀錄確認影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng);
D、以上全對。
答案：D
19、某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個(gè)員工選擇的金融機構名稱(chēng)、賬號以及應付工資金額。按賬號將此文件排序將有助于該組織的內部審計師測試：
A、無(wú)效賬號 B、電子文件的準確性和完整性 C、虛構的員工 D、多余的工資支付
答案：C
20、在對一項舞弊調查編制內部審計工作底稿時(shí)，以下陳述正確的是：
I、所有的指控證據都應包括在工作底稿中;
II、所有重要的證據都要經(jīng)過(guò)審查以保證它能為得出的結論提供充分的依據;
III、如果與舞弊嫌疑人進(jìn)行了會(huì )談，那么工作底稿中應包括談話(huà)、記錄。
A、只有I B、只有II C、只有II、III D、I、II、III都對
答案：C
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