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2017內審員考試《內部審計基礎》練習題及答案
內部審計專(zhuān)業(yè)界使用的標準，不包括以下哪項內容?
A.用于評估和衡量?jì)炔繉徲嫴块T(mén)運行情況的標準
B.內部審計師最低限度的道德行為標準
C.旨在說(shuō)明內部審計應當怎樣實(shí)施的陳述
D.適用于各種內部審計部門(mén)的標準
【正確答案】B
【答案解析】
A.不正確�！稑藴省窞楹饬�?jì)炔繉徲嬓袨樘峁┮罁?其工作標準描述了內部審計活動(dòng)的性質(zhì)并提出了衡量?jì)炔繉徲嫽顒?dòng)開(kāi)展的質(zhì)量準繩。
B.正確�！堵殬I(yè)道德規范》與內部審計定義， 標準是三個(gè)強制性指南的重要組成部分，其是衡量?jì)炔繉徲嫀煹赖滦袨榈臉藴�，表明了對執業(yè)行為規范的最低要求，而不是具體活動(dòng)。
C.不正確�！稑藴省返淖谥贾皇钦f(shuō)明內部審計實(shí)務(wù)的基本原則，并為開(kāi)展多種不同的內部審計活動(dòng)制定框架。
D.不正確�！稑藴省芬幎�，要實(shí)現內部審計師的責任， 必須遵守《標準》，因此，《標準》適用于各種內部審計部門(mén)。
控制循環(huán)是控制設計和評估控制中一個(gè)非常有用的工作理念，下面關(guān)于控制循環(huán)的說(shuō)法不正確的是：( )
A、控制循環(huán)需要確定目標，目標的建立僅應該關(guān)注公司的整體目標
B、控制循環(huán)需要在評估控制之前制定可以接受的標準
C、控制循環(huán)需要將實(shí)際的發(fā)現與之前建立的標準進(jìn)行比較
D、控制循環(huán)需要決定采取適當的糾正行動(dòng)
【正確答案】A
【答案解析】控制循環(huán)需要確定目標，目標的建立不僅僅應該關(guān)注公司的整體目標，還應關(guān)注公司的管理職能。
下面的選項中，不屬于控制工具的是：( )
A、員工的晉升和獎勵機制
B、不相容崗位分離機制
C、財產(chǎn)保全制度
D、內外部審計工作相分離
【正確答案】D
【答案解析】?jì)韧獠繉徲嫻ぷ飨喾蛛x并不能改善內部控制，實(shí)際上，內外部審計工作及結果的交流分享可以縮短審計時(shí)間。
下列選項中，關(guān)于控制的分類(lèi)，不正確的是：( )
A、控制按照屬性，可以劃分為組織層面的控制、流程層面的控制和交易層面的控制
B、控制按照功能，可以分為預防性控制、發(fā)現型控制、指導型控制、糾正型控制、補償性控制和過(guò)度控制
C、控制按其能動(dòng)性，可以分為主動(dòng)/人工控制、被動(dòng)/自動(dòng)控制、信息系統控制
D、控制按其重要性，可以分為首要控制和次要控制
【正確答案】A
【答案解析】控制按照適用范圍，可以劃分為組織層面的控制、流程層面的控制和交易層面的控制。
一家高級手表的維修店最近經(jīng)常面臨被送來(lái)的手表保管不善的問(wèn)題，經(jīng)內部審計師的檢查是因為內部控制存在缺陷，下列哪個(gè)選項最有可能是內部審計師提出的改進(jìn)內部控制的建議：( )
A、經(jīng)常進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)記錄與會(huì )計記錄進(jìn)行核對
B、手表的維修指定專(zhuān)人進(jìn)行，以減少被偷的可能
C、將要維修的手表統一放置在安全倉庫，人員進(jìn)出倉庫需要經(jīng)過(guò)審核和批準
D、對維修點(diǎn)內的員工進(jìn)行統一的詢(xún)問(wèn)，判斷其是否偷了手表
【正確答案】C
【答案解析】A項可以及時(shí)發(fā)現手表是否丟失，但是不能減少偷竊行為。B項手表的維修與手表的被盜沒(méi)有關(guān)系。C這一項措施增強了手表保管的安全性，可以減少偷盜行為。D項不僅不會(huì )發(fā)現偷竊者，而且會(huì )失去員工的信任。
企業(yè)的控制系統由不同層級的控制組成，那么用于指導組織或其中某一部分的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的組織控制系統的最基本的組成部分是：( )
A、日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的統計報告
B、日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的戰略計劃
C、日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的業(yè)績(jì)評價(jià)
D、日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的政策和程序
【正確答案】D
【答案解析】統計報告和業(yè)績(jì)評級屬于事后控制措施，不能指導日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。戰略計劃說(shuō)明的是整體的任務(wù)與目標，不夠具體。政策和程序是事前控制手段，用于指導日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和個(gè)人行為。
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