2017年內部審計考試《審計業(yè)務(wù)》練習題及答案

　　1、以下審計計劃工具中最常見(jiàn)，并能保證一定時(shí)期內適當的審計覆蓋面的是：

　　A、長(cháng)期日程安排表

　　B、工作方案

　　C、審計部門(mén)預算

　　D、審計部門(mén)章程

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。長(cháng)期日程安排表提供了在計劃時(shí)間內覆蓋主要功能的依據。

　　B、不正確。工作方案僅限于單個(gè)項目范圍。

　　C、不正確。

　　D、不正確。審計部門(mén)章程不是審計計劃工具。

　　2、下列哪項在評價(jià)產(chǎn)成品存貨控制中為內部審計師提供的信息最無(wú)用?

　　A、檢查用于進(jìn)行庫存實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的指令

　　B、和管理層共同完成一份內部控制調查問(wèn)卷

　　C、對入庫和出庫程序完成一份流程圖

　　D、實(shí)地觀(guān)察存貨倉庫

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。檢查盤(pán)點(diǎn)實(shí)物存貨的指令可以給內部審計師提供存貨記錄正確性方面的信息，但對內部控制系統健全性和運行有效性方面卻提供不了多少信息。

　　B、不正確。內部控制調查問(wèn)卷可以給內部審計師提供經(jīng)營(yíng)中內部控制存在或缺乏方面的信息。

　　C、不正確。流程圖可以把一個(gè)系統的控制強點(diǎn)和弱點(diǎn)明顯標識出來(lái)。

　　D、不正確。通過(guò)實(shí)地觀(guān)察，內部審計師可以了解經(jīng)營(yíng)中的內部控制程序并找出失控點(diǎn)。

　　3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計執行官應該：

　　A、將審計推遲到范圍限制取消后進(jìn)行

　　B、將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會(huì )的審計委員會(huì )

　　C、增加對該活動(dòng)進(jìn)行審計的頻率

　　D、為該項目分派更多有經(jīng)驗的審計人員

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。在范圍受限制的情況下審計仍可能進(jìn)行。

　　B、正確。實(shí)務(wù)公告1130-1.3指出：范圍的限制及其潛在影響應當向董事會(huì )的審計委員會(huì )報告。

　　C、不正確。范圍受限制并非一定有必要實(shí)施更頻繁的審計。

　　D、不正確。范圍受限制并非一定需要更多有經(jīng)驗的審計人員。

　　4、在考慮是否將現有的內部審計資源從正在進(jìn)行的遵循性審計轉向管理當局要求的某分部審計時(shí)，以下哪一種情況最不重要?

　　A、該分部一年前由外部審計師進(jìn)行過(guò)一次財務(wù)審計。

　　B、與遵循性審計相關(guān)的舞弊的可能性。

　　C、過(guò)去一年中該分部費用的增長(cháng)。

　　D、與遵循性審計相關(guān)的潛在重大違規罰款的可能性。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。財務(wù)審計的結果是確定內部審計任務(wù)先后順序最不相關(guān)的因素。

　　B、不正確。舞弊是分析風(fēng)險和確定審計任務(wù)時(shí)需要考慮的主要因素之一。

　　C、不正確。費用的增加可能是組織存在潛在暴露或損失的先兆。

　　D、不正確。被法規部門(mén)罰款可能表明存在重大風(fēng)險。

　　5、以下哪一項內容最可能被視為內部審計保證服務(wù)?

　　A、流程設計服務(wù);

　　B、協(xié)調業(yè)務(wù);

　　C、培訓業(yè)務(wù);

　　D、合規性業(yè)務(wù)。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。流程設計服務(wù)是咨詢(xún)業(yè)務(wù)。根據《標準》中的詞匯表對咨詢(xún)業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢(xún)服務(wù)的范例包括：顧問(wèn)、建議、協(xié)調、過(guò)程設計和培訓等”。

　　B、不正確。協(xié)調業(yè)務(wù)是咨詢(xún)業(yè)務(wù)。根據《標準》中的詞匯表對咨詢(xún)業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢(xún)服務(wù)的范例包括：顧問(wèn)、建議、協(xié)調、過(guò)程設計和培訓等”。

　　C、不正確。培訓業(yè)務(wù)是咨詢(xún)業(yè)務(wù)。根據《標準》中的詞匯表對咨詢(xún)業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢(xún)服務(wù)的范例包括：顧問(wèn)、建議、協(xié)調、過(guò)程設計和培訓等”。

　　D、正確。合規性業(yè)務(wù)是內部審計保證服務(wù)。

　　6、當內部審計師提供咨詢(xún)服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項內容確定?

　　A、內部審計標準;

　　B、審計業(yè)務(wù)小組;

　　C、被審計單位;

　　D、內部審計部門(mén)章程。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。因為內部審計標準中不涉及咨詢(xún)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。

　　B、正確。因為根據“實(shí)務(wù)公告1000.C1-2內部審計師開(kāi)展正式咨詢(xún)業(yè)務(wù)的其他考慮”：“內部審計師應該設計咨詢(xún)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍”。所以審計業(yè)務(wù)小組應確定業(yè)務(wù)范圍。

　　C、不正確。因為被審計單位不能確定內部審計咨詢(xún)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。

　　D、不正確。因為內部審計部門(mén)章程不。涉及咨詢(xún)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。

　　7、以下哪些內容按開(kāi)展初步調查的工作順序列舉了審計活動(dòng)?

　�、�.編寫(xiě)詳細的審計程序;

　�、�.確定被審計單位的目標、目的和標準;

　�、�.確定有關(guān)風(fēng)險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施;

　�、�.確定相關(guān)的審計目標。

　　A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ;

　　B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ;

　　C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ;

　　D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。

　　答案B正確。開(kāi)展初步調查的審計活動(dòng)的工作順序是：確定被審計單位的目標、目的和標準;確定有關(guān)風(fēng)險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施;確定相關(guān)的審計目標;編寫(xiě)詳細的審計程序。

　　8、作為決策過(guò)程的一部分，在篩選替代的解決方案時(shí)，通常會(huì )考慮到有關(guān)強制的和難以明了的問(wèn)題，以尋求效果和效率的最大平衡。當選擇的行動(dòng)方案符合最小限制并能解決問(wèn)題時(shí)，管理者可對外說(shuō)是：

　　A、令人滿(mǎn)意的;

　　B、最優(yōu)化的;

　　C、最理想的;

　　D、最大限度的。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確：令人滿(mǎn)意的決策過(guò)程，是決策者使用最低限度的信息量，在最少的時(shí)間內做出決定。結果是決定不是最佳的但足以給出令人滿(mǎn)意的解決方案。

　　答案B不正確：最優(yōu)化意味著(zhù)要選出最好的可能的解決方案。

　　答案C不正確：理想化包括不斷變化的情形，以致這個(gè)條件不會(huì )總是存在。

　　答案D不正確：最大限度是最優(yōu)化的同義詞，包括選出最好的解決方案的意思。

　　9、以下哪項是對內部審計師在組織現存的風(fēng)險管理、控制以及治理過(guò)程審核目標的最佳描述：

　　A、幫助確定必要測試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現業(yè)務(wù)目標;

　　B、確保內部控制系統的薄弱環(huán)節得到糾正;

　　C、為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現的過(guò)程提供合理的保證;

　　D、確定內部審計過(guò)程是否能確保會(huì )計記錄的正確性以及財務(wù)報表的公允披露。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。因為幫助確定必要測試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現業(yè)務(wù)目標。是內部審計業(yè)務(wù)。

　　B、不正確。因為內部審計不能確保內部控制系統的薄弱環(huán)節得到糾正。

　　C、正確。因為內部審計一項獨立的、客觀(guān)的確認和咨詢(xún)活動(dòng)。它通過(guò)采取系統化、規范化的方法評價(jià)和改善組織的風(fēng)險管理、控制及治理過(guò)程的有效性，幫助組織實(shí)現其目標。目標：增加組織價(jià)值和改善組織的運營(yíng)。

　　D、不正確。見(jiàn)題解C。

　　10、在一家化學(xué)制造公司的內部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒(méi)有收集有關(guān)傾倒物的信息。內部審計師：

　　A、因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規范;

　　B、因沒(méi)有保護一般公眾的福利而違反了道德規范;

　　C、沒(méi)有違反道德規范。在任何事件上都需要對雇主忠誠;

　　D、沒(méi)有違反道德規范。因為沒(méi)有收集有關(guān)違例事件的信息。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。因為行為規則禁止內部審計師有意成為違法活動(dòng)的一員。內部審計師應披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露，可能會(huì )歪曲他們所報告的審核活動(dòng)。內部審計師還明顯沒(méi)有審慎地開(kāi)展其工作

　　B、不正確。因為IIA的道德規范沒(méi)有強加對公眾的責任。

　　C、不正確。因為內部審計師不應以任何方式使用信息以損害組織的合法地位和道德的目標，并要尊重和致力于組織的合法地位和道德目標。不過(guò)，非法傾倒有毒廢棄物既不是合法的，又不是道德的。

　　D、不正確。因為內部審計師應根據內部審計專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標準收集和報告這類(lèi)信息。

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