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企業(yè)改制的必經(jīng)程序及必備文件
導語(yǔ)：企業(yè)改制也指企業(yè)所有制的改變。通常我們所提到的企業(yè)改制是指國有企業(yè)的改制，但廣義上也包括其他性質(zhì)企業(yè)的改制，比如集體企業(yè)的改制、股份合作制企業(yè)的改制、中外合作企業(yè)的改制等等，甚至更多類(lèi)型的非企業(yè)單位，比如事業(yè)單位改制，也被統稱(chēng)為企業(yè)改制。企業(yè)改制的目標包括有限責任公司和股份有限公司，特別是隨著(zhù)企業(yè)上市的需求增大，很多企業(yè)將上市股份有限公司作為自己的改制目標。
一、 企業(yè)改制程序
企業(yè)改制，通常經(jīng)過(guò)以下步驟：
1、產(chǎn)權界定
產(chǎn)權界定即界定財產(chǎn)的歸屬關(guān)系，判定歸某個(gè)民事主體所有或控制。產(chǎn)權界定的過(guò)程就是確定財產(chǎn)的所有權、占有權、收益權、處分權以及經(jīng)營(yíng)權等權利的歸屬，明確各方權利、義務(wù)與責任的過(guò)程。
2.資產(chǎn)評估
資產(chǎn)評估是由具有專(zhuān)門(mén)技術(shù)和法定資格的評估人員，根據有關(guān)法律、行政法規和要求評估的一方提供的數據資料，按照特定的投資目的，遵循評估原則、程序與計價(jià)標準，運用科學(xué)的評估方法，模擬市場(chǎng)對一定時(shí)間點(diǎn)時(shí)的企業(yè)資產(chǎn)的價(jià)格進(jìn)行評估和判斷，并以書(shū)面報告的形式表現出來(lái)。對于國有企業(yè)而言，資產(chǎn)評估結果需要獲得國有資產(chǎn)監督管理部門(mén)的認可。
3.產(chǎn)權登記
產(chǎn)權登記主要適用于國有資產(chǎn)。為了保障國有資產(chǎn)不流失，有關(guān)法律規定，國有資產(chǎn)入股的，應當予以登記。主要包括開(kāi)辦產(chǎn)權登記、變更產(chǎn)權登記、注銷(xiāo)產(chǎn)權登記和產(chǎn)權登記年度檢查等四項內容。國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記由各級國有資產(chǎn)管理部門(mén)代表國家負責辦理，并依法確認國家對國有資產(chǎn)的所有權和企業(yè)對國有資產(chǎn)的占有、使用、收益、和經(jīng)營(yíng)等的權利。產(chǎn)權登記由申請受理、填報審查、審核認定、核發(fā)證書(shū)等四個(gè)階段組成。
4.人員安置
經(jīng)濟體轉型期的企業(yè)，具有社會(huì )保險、醫療、福利、教育、就業(yè)等綜合功能，承擔了本應由政府承擔的許多職能，其企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理職能反而隱而不彰。這也是國有企業(yè)作為政府附屬機構的主要表現。國有企業(yè)的公司化改制，必然涉及原有的人員安置問(wèn)題，其主要內容是裁減冗余人員。
5.財務(wù)處理
企業(yè)資產(chǎn)評估和清產(chǎn)核資后，即進(jìn)入財務(wù)處理階段。清產(chǎn)核資就是對企業(yè)的廠(chǎng)房、設備、運輸工具等固定資產(chǎn)，原材料、在制品、半成品、成品、存款、債權等流動(dòng)資產(chǎn)以及專(zhuān)用資金的清查、盤(pán)點(diǎn)、登記、估價(jià)和建賬。對于資產(chǎn)評估和清產(chǎn)核資這些基礎性工作的結果，需要根據會(huì )計準則調整相應的資產(chǎn)負債表上的項目。
6.組建新實(shí)體
完成上述步驟后，通過(guò)準備階段，選舉、決定公司的組織機構，變更組織形式，重新擬定公司的章程，開(kāi)始新實(shí)體的運作。
二、 企業(yè)改制涉及的文件
企業(yè)改制，通常涉及如下文件：
(1)改制方案
就企業(yè)改制行為，需要按照遵循了法律、法規和規范性文件的改制方案有計劃、有步驟的進(jìn)行。指定改制方案的過(guò)程中，需要重點(diǎn)關(guān)注改制方案或相關(guān)協(xié)議是否體現了當事人的真實(shí)意思表示，是否違反國家強制性規范或政策，是否存在無(wú)效或可撤銷(xiāo)因。相應的，需審查會(huì )議決議、轉讓協(xié)議、安置協(xié)議等改制過(guò)程中各方簽署的書(shū)面文件。
(2)政府批文
對國有資產(chǎn)進(jìn)行重大處置的改制方案或相關(guān)合同是否得到有審批權限的政府機關(guān)或政府的審批(一般情況下由國有資產(chǎn)監督管理部門(mén)批準，特殊情況下還需要經(jīng)過(guò)特定行業(yè)主管機關(guān)的前置審批)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批的，一般應認定為無(wú)效。就集體企業(yè)改制而言，需審查產(chǎn)權單位或主管部門(mén)的批準文件。
(3)資產(chǎn)評估報告
是否經(jīng)過(guò)嚴格的資產(chǎn)清查和資產(chǎn)評估程序，清查報告和資產(chǎn)評估報告是否得到有關(guān)政府機關(guān)(一般是國有資產(chǎn)監督管理部門(mén))確認、核準或備案。
(4)銀行債權的保全文件(如有)
負有金融債務(wù)的企業(yè)進(jìn)行改制是否依照國家的有關(guān)強制性規定，進(jìn)行了金融債權保全(即負債的企業(yè)對所負的金融債務(wù)的償還作出切實(shí)可行的安排并得到債權人的認可由其出具有關(guān)書(shū)面文件)。沒(méi)有進(jìn)行保全的，一般不得進(jìn)行改制。
同時(shí)，監管部門(mén)關(guān)注企業(yè)在改制的過(guò)程中是否公告或書(shū)面通知債權人，是否和債權人就債務(wù)清償問(wèn)題達成了協(xié)議或采取了其他清理措施，是否存在遺漏或隱瞞債務(wù)的情形以及隱形債務(wù)(如擔保債務(wù))。
(5)國有/集體產(chǎn)權變更登記
改制涉及到對國有/集體資產(chǎn)的處置時(shí)，應到國有/集體資產(chǎn)管理機關(guān)辦理相關(guān)的國有/集體資產(chǎn)產(chǎn)權的設立、變更、注銷(xiāo)登記。沒(méi)有登記的，一般不發(fā)生(產(chǎn)權變動(dòng))改制的效力。
(6)職工安置方案(職工代表大會(huì )決議)
對于企業(yè)改制過(guò)程中，企業(yè)職工的安置應按照有關(guān)法律法規的規定平穩進(jìn)行，避免造成社會(huì )不安定因素。監管部門(mén)非常關(guān)注職工安置方案是否充分地保護了企業(yè)原有職工的利益，企業(yè)職工代表大會(huì )對有關(guān)改制方案是否同意，是否在安置補償、醫療和養老保險、離退休人員的工資與保險等方面存在后遺癥。根據《違反和解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟補償辦法》的規定：企業(yè)解除勞動(dòng)合同計發(fā)經(jīng)濟補償金，按照《違反和解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟補償辦法》(勞部發(fā)[1994]481號)的規定，根據勞動(dòng)者在本單位工作年限，每滿(mǎn)一年發(fā)給相當于一個(gè)月工資的經(jīng)濟補償金，工作時(shí)間不滿(mǎn)一年的按一年的標準發(fā)給經(jīng)濟補償金。對從其他國有單位(包括國家機關(guān)、事業(yè)單位和國有企業(yè))調入本單位的職工，其在國有單位的工齡可計入本單位工作年限。經(jīng)濟補償金的工資計算標準是指企業(yè)正常生產(chǎn)情況下勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同前12個(gè)月的月平均工資。其中，職工月平均工資低于企業(yè)月平均工資的，按企業(yè)月平均工資計發(fā);職工月平均工資超過(guò)企業(yè)月平均工資3倍以上的，按不高于企業(yè)月平均工資的3倍標準計發(fā)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員也應按照上述辦法執行。
(7)后續變更手續
企業(yè)在改制后，應依法進(jìn)行相關(guān)的企業(yè)法人變更、注銷(xiāo)登記，若沒(méi)有登記的，應督促其登記;需要重點(diǎn)關(guān)注是否依照有關(guān)法律的規定，對企業(yè)土地使用權、工業(yè)產(chǎn)權等進(jìn)行權利變更登記。公司股權變更的，需要取得報送工商登記管理機關(guān)的整套文件，包括但不限于變更登記申請、公司章程、驗資報告等。
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