銀行內審工作中發(fā)現審計線(xiàn)索的幾種方法

　　作為一名銀行內部審計人員，在長(cháng)期的工作中，最常用審計思路和方法就是從信貸檔案資料及會(huì )計檔案資料中檢閱、查證直接發(fā)現審計線(xiàn)索，這是最基本也是最直觀(guān)的。但是隨著(zhù)經(jīng)營(yíng)模式的轉變與業(yè)務(wù)系統的升級，各種違規、違紀、違法的手段越來(lái)越隱蔽。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的銀行內審工作中發(fā)現審計線(xiàn)索的幾種方法的知識，歡迎閱讀。

　　銀行內審工作中發(fā)現審計線(xiàn)索的幾種方法

　　利用各種數據模型發(fā)現審計線(xiàn)索。通過(guò)后臺采集不同類(lèi)型的電子數據，對戶(hù)名相同的不同種類(lèi)數據建立模型進(jìn)行對比分析，可以發(fā)現一些差錯或疑點(diǎn)問(wèn)題。如對公賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)錄入、備案登記，可以將綜合業(yè)務(wù)系統中數據與人行賬戶(hù)管理系統中的數據進(jìn)行比對，發(fā)現賬戶(hù)性質(zhì)錄入與戶(hù)名錄入的是否準確。再如通過(guò)比對年底信貸分類(lèi)數據與后期的分類(lèi)數據，可以發(fā)現相同客戶(hù)分類(lèi)形態(tài)的變化，再核實(shí)分類(lèi)的具體資料，分析風(fēng)險分類(lèi)的準確性。

　　核對企業(yè)報表原始數據發(fā)現審計線(xiàn)索。企業(yè)提供給銀行的報表與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況存在偏差，企業(yè)財務(wù)人員可能通過(guò)不間斷調賬與修飾部分數據達到美化經(jīng)營(yíng)成果的目的。在審計過(guò)程中，可以通過(guò)比較每月報表、年度報表數據前后是否連貫與一致，發(fā)現財務(wù)數據是否真實(shí)。對貸款償還有重大影響的可疑數據，可上門(mén)到戶(hù)查看企業(yè)報表的原始憑證，從而發(fā)現信貸人員調查是否盡職到位，并分析貸款額度的合理性。

　　利用審前調查發(fā)現審計線(xiàn)索。實(shí)際工作中，有可能就是通過(guò)大量的審前調查，發(fā)現被審計對象存在的管理漏洞或者薄弱環(huán)節，以此確定審計重點(diǎn);通過(guò)對審計重點(diǎn)的核查，發(fā)現審計線(xiàn)索，為后期取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展奠定基礎。

　　利用盤(pán)點(diǎn)來(lái)發(fā)現審計線(xiàn)索。如采用突擊盤(pán)點(diǎn)保險柜與錢(qián)箱的方式，發(fā)現賬外賬、小金庫、為客戶(hù)代保管資料等審計線(xiàn)索。這種方式重在“突擊”，貴在“仔細”。首先，必須在被審計單位完全沒(méi)有防備的情況下進(jìn)行突擊;其次，在查點(diǎn)保險柜時(shí)一定要認真，也許一張小紙片也會(huì )帶來(lái)意想不到的線(xiàn)索。再如盤(pán)點(diǎn)企業(yè)抵押設備，通過(guò)企業(yè)提供的抵押物清單，到戶(hù)核對抵押資產(chǎn)的數量、規格、型號是否相符，查看企業(yè)的資產(chǎn)明細賬并進(jìn)行分析，發(fā)現是否是存在抵押資產(chǎn)核查不嚴的現象。

　　利用核對往來(lái)對賬單發(fā)現審計線(xiàn)索。審計人員可以根據各單位對公賬戶(hù)的數量與發(fā)生頻率，結合人行反洗錢(qián)系統中數據進(jìn)行分析，針對交易頻率高或偶爾發(fā)生的賬戶(hù)，通過(guò)對賬中心打印對賬單余額與明細，到戶(hù)與企業(yè)的賬面數進(jìn)行核對，并核對企業(yè)現金科目的部分交易明細，重點(diǎn)對交易日期與當日借貸方進(jìn)出相同金額進(jìn)行比較，發(fā)現是否存在內部人員挪用資金的問(wèn)題。

　　從內部舉報中得到審計線(xiàn)索。這種方法主要是利用群眾對被審計對象(單位)一些日常情況或特殊現象的了解，其中也包括被審計單位的員工。被審計單位內部員工舉報的線(xiàn)索，一般來(lái)講可信度和價(jià)值都比較高。這種線(xiàn)索會(huì )為審計人員提供一個(gè)明確的審計方向，審計人員只要采取適當的審計方法，驗證線(xiàn)索的真實(shí)性，即可取得審計證據。

　　借助閑聊來(lái)獲取審計線(xiàn)索。一些貸款材料看上去可能貌似合規，貸款用途表面看似真實(shí)，但審計人員看到的并不一定是事實(shí)真相。因此在與被審計單位管理人員、普通員工的接觸中，審計人員一定要善于觀(guān)察和發(fā)現，多長(cháng)“心眼”，有意識地提出想了解的事實(shí)，多聽(tīng)、多記他們所說(shuō)的話(huà)。通過(guò)不同人員對同一問(wèn)題所闡述的差異情況，或者通過(guò)被審計單位人員的表達，與原調查中所記錄的事實(shí)來(lái)對比分析、找出差異，以此求得突破，尋找出審計線(xiàn)索。這是一種非常實(shí)用的方法，可以迅速鎖定審計線(xiàn)索。

　　利用已知線(xiàn)索再發(fā)現新的審計線(xiàn)索。審計人員要有不斷探索、徹查審計事項的精神，不斷增強自身的職業(yè)敏感性和判斷力。發(fā)現一個(gè)審計線(xiàn)索時(shí)，有些審計人員認為只要證實(shí)了被發(fā)現的審計線(xiàn)索，就是審計的終結，其實(shí)不然，好多時(shí)候只要多動(dòng)腦筋，深入分析、研究、判斷，就可能發(fā)現被審計單位其他類(lèi)似或者更深程度的違法、違紀、違規線(xiàn)索。

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