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供熱行業(yè)內部審計工作流程與方法
隨著(zhù)城市建設的發(fā)展,供熱行業(yè)不斷的開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)規模,不斷擴大,經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)方式日益復雜和多樣化。這就要求我們的企業(yè)管理更要加強對經(jīng)濟發(fā)展的管理和監督。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的供熱行業(yè)內部審計工作流程與方法,歡迎閱讀。
一、內審計準備工作的內容:
內部審計工作整體流程:
正確編制年度審計計劃
確立審計內容責任人、質(zhì)量要求
報送監事長(cháng)、董事長(cháng)審批
確立審計時(shí)間、落實(shí)審計人
確立審計方式
編制項目審計計劃
編寫(xiě)審計工作方案
做審計前調查、收集資料
下達審計通知
審計實(shí)施階段
編寫(xiě)審計工作報告
審計反饋意見(jiàn)
二、內審工作的主要內容
(1)編制企業(yè)內部審計工作計劃的依據:
要圍繞著(zhù)企業(yè)在年度內整體工作的中心任務(wù)來(lái)編制年度內審工作計劃,要考慮企業(yè)當前重大的投資項目,重點(diǎn)工程的存在的問(wèn)題,各承包單位簽定的承包合同企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中存在的突出問(wèn)題和難點(diǎn)問(wèn)題,及各單位反映強烈的熱點(diǎn)問(wèn)題,在以往審計中比較突出,影響面較大的問(wèn)題,確立審計工作內容、按著(zhù)選擇審計項目的先后順序進(jìn)行安排,結合審計內容來(lái)確立審計方式,審計人員,審計的時(shí)間,合理安排,同時(shí)在計劃中編寫(xiě)審計質(zhì)量目的,及目的效果。
(2)內審前的調查
調查該單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況,經(jīng)營(yíng)范圍,查閱會(huì )計報告資料,內部控制制度的運行,經(jīng)濟合同、協(xié)議和所要對該審計項目的相關(guān)文件,以及其他相關(guān)的所需要的審計資料,查看上次審計結論,審計的執行情況,審計提出的問(wèn)題建議,審計提示的主要內容都要進(jìn)行核實(shí)。
(3)審計項目的計劃內容確定
確定審計目標:要根據本次審計項目的內容來(lái)確定本次審計要達到什么目的和所要完成的工作質(zhì)量。
確定審計范圍,按著(zhù)目標的要求確定審計內容。
三、 編制審計工作方案
審計方案是審計人員在實(shí)施審計前,為達到審計目的,針對該項審計工作所作出的總體安排和打算,也是指導審計人員開(kāi)展審計工作的一種執行文件。
1)審計方案可按審計時(shí)間,內容的不同來(lái)編制,另外還要看本次審計項目是單項審計還是財務(wù)收支審計,承包審計、離任審計等,從而指導本次審計工作的開(kāi)展落實(shí)。
2)要由熟悉審計方面的業(yè)務(wù)和了解被審計的單位情況或者審計項目的審計人員來(lái)編寫(xiě),一般是由主審人員負責編寫(xiě),同時(shí)要組織審計人員共同討論,集思廣益,以便在審計工作中得到貫徹施實(shí)。
3)擬定審計方案時(shí),可以調閱被審計單位或審計項目的有關(guān)檔案、收集、準備必要的會(huì )計報表、合同、文件等資料。
4)被審計單位的經(jīng)營(yíng)結構設置,人員方面的概況。
5)掌握審計的歷史資料,看前一段審計存在的問(wèn)題和處理情況和糾正情況。
6)收集各種會(huì )計資料,各種會(huì )議記錄、合同、協(xié)議投資等情況。
7)審計方案的內容:
要根據審計目的和要求在方案中根據審計的內容詳細編寫(xiě)被審計單位的名稱(chēng),性質(zhì)隸屬關(guān)系。
8)審計的內容和范圍,要進(jìn)行哪些方面的審計,應該突出那些重點(diǎn)。
9)審計方法步驟:要根據不同的審計目的,要求內容范圍確定相應的審計方法和步驟,例如,審計方式是采取送達審計還是事前審計,還是事后審計還是就地審計等。
10)審計具體方法,翻閱原始憑證,查閱電腦賬和報表,有的檢查現金、實(shí)物為主,合同、協(xié)議還有幾種方法并用等。
11)計劃工作時(shí)間和人員配備,人員分工是由哪些人員組成,主審是誰(shuí),助審是誰(shuí),審計組人員是如何分工等。
四、下發(fā)審計工作通知書(shū)
被審計單位名稱(chēng),審計項目名稱(chēng),審計的目的,審計時(shí)間,審計范圍,被審計單位應該提供哪些會(huì )計資料,賬簿,合同等,需要被審計單位必需積極協(xié)助配合,這里包括被審計單位所要簽署的承諾書(shū),審計工作組要向被審單位提供審計工作人員名單,或職務(wù),審計主。
五、審計工作的實(shí)施
整體內容和基本流程;
1)進(jìn)點(diǎn)工作就要召開(kāi)被審計單位負責人和財務(wù)人員及有關(guān)人員進(jìn)行座談,說(shuō)明本次審計計劃審計工作的目的內容,同時(shí)對該單位進(jìn)行內部控制的測試擴大測試的審計結果,在步驟中,審計人員都要進(jìn)行收集取證,分析,評價(jià)和記錄被審單位的記錄信息,編寫(xiě)審計工作的詳細工作底稿,審計人員應該獲取充分的信息從而達到審計目的。
2)審計實(shí)施內容流程
3)內部審計主要工作內容
1、對分子公司要進(jìn)行內部控制 健全全面測試,與有效性的測試,認真評價(jià)被審計單位 在各項經(jīng)營(yíng)管理中各項經(jīng)濟活動(dòng)是否建立了內部控制制度,測試各項內部控制制度是否符合中內部控制 的基本原則,其中包括:
2、全面,制衡,成本效益,權責利的對稱(chēng)?刂骗h(huán)節是否在各項制度都設置全。
關(guān)鍵控制點(diǎn)是否存在漏洞。內部控制目標是否達到,例如:我們在檢查中從為璁的開(kāi)始到終止看控制的程序是否認真去執行,一般,我們采取順查方法,從開(kāi)始憑證開(kāi)始過(guò)程環(huán)節到登記入賬為止,查明制度執行是否發(fā)揮了控制作用,但是要注意是否存在不切合實(shí)際,無(wú)效率的制度,使管理混亂。
(4)內部審計工作測試方法:
查賬、詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察、檢查、監盤(pán)、函證分析計算等方法這是審計人員為取得充分而切適的審計證據、對比標準、形成評價(jià)意見(jiàn)和結論而采取的一切技術(shù)手段。
1、絕對數,把某一特定的金額作為重要 水平,而不考慮經(jīng)營(yíng)規;驑I(yè)務(wù)量大小,不論是分公司還是子公司都要以絕對數為準。
2、以錯報的性質(zhì),(違法,舞弊)而不考慮金額的大小因分子公司的性質(zhì)不同。
3、以錯報金額占相關(guān)賬戶(hù)金額的百分百來(lái)進(jìn)行比較判斷其錯報的重要性。
4、以錯報金額占利潤的百分比來(lái)比較判斷錯報的重要性性。
5、內部審計工作底稿與審計工作日記:
內部審計工作日記是人員行為工作的記錄,包括;審計事項名稱(chēng),實(shí)施審計的步驟、方法,審計查閱資料名稱(chēng)數量日期,提供資料的記錄調查結果的記錄。
1、被審計單位的名稱(chēng),隸屬關(guān)系,資產(chǎn)總額,機構設置,職工人數,經(jīng)營(yíng)范圍,注冊資本,供熱面積。等
2、審計工作事項的名稱(chēng),項目,內容,審計事項期間
3、審計事項的描述與審計結果的記錄
4、審計結論,調查,詢(xún)證,函證記錄,
5、內部審計復核日期索引頁(yè)數,對復核的簽字。
(6)審計中期報告
是指在審計過(guò)程中發(fā)現的重要問(wèn)題,及時(shí)傳達給被審單位,高層管理者和被審計單位以便管理者迅速采取行動(dòng)糾正失誤,減少損失,這個(gè)審計中期可以書(shū)面,也可以口頭,也可以是正式報送可以靈活掌握。
六、審計報告工作
(一)整體內容和流程
(二)內部審計工作報告內容
1、審計報告
審計報告的基本要素包括:標題,報送人,正文,附件,審計人和報告日期
2、正文內容有:審計立項依據,執行的文件,審計目的,審計范圍,審計基期,審計重點(diǎn),審計標準,審計依據,審計結論,審計決定,審計建議,審計提示等。
3、附件包括:對審計過(guò)程和審計發(fā)現的問(wèn)題的總體表述取證、調查證明等證明的復印件。審計報告的重點(diǎn)說(shuō)明,披-露發(fā)現的問(wèn)題,對審計發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行描述,說(shuō)明什么原因,對問(wèn)題的處理的意見(jiàn)。
審計報告整改意見(jiàn)建議,說(shuō)明應該采取什么措施,加以糾正,反映被審單位的意見(jiàn)與整改要求和整改計劃。
4、審計提示:
我們要對審計出的問(wèn)題,管理者在管理中沒(méi)有意識到的審計人員要進(jìn)行審計提示。管理者根據提示的內容進(jìn)行落實(shí)整改時(shí)間,需要后續審計的我們在提示中也要做出提示。
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