供熱行業(yè)內部審計工作流程與方法

　　隨著(zhù)城市建設的發(fā)展，供熱行業(yè)不斷的開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)規模，不斷擴大，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)方式日益復雜和多樣化。這就要求我們的企業(yè)管理更要加強對經(jīng)濟發(fā)展的管理和監督。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的供熱行業(yè)內部審計工作流程與方法，歡迎閱讀。

　　一、內審計準備工作的內容：

　　內部審計工作整體流程：

　　正確編制年度審計計劃

　　確立審計內容責任人、質(zhì)量要求

　　報送監事長(cháng)、董事長(cháng)審批

　　確立審計時(shí)間、落實(shí)審計人

　　確立審計方式

　　編制項目審計計劃

　　編寫(xiě)審計工作方案

　　做審計前調查、收集資料

　　下達審計通知

　　審計實(shí)施階段

　　編寫(xiě)審計工作報告

　　審計反饋意見(jiàn)

　　二、內審工作的主要內容

　　(1)編制企業(yè)內部審計工作計劃的依據：

　　要圍繞著(zhù)企業(yè)在年度內整體工作的中心任務(wù)來(lái)編制年度內審工作計劃，要考慮企業(yè)當前重大的投資項目，重點(diǎn)工程的存在的問(wèn)題，各承包單位簽定的承包合同企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中存在的突出問(wèn)題和難點(diǎn)問(wèn)題，及各單位反映強烈的熱點(diǎn)問(wèn)題，在以往審計中比較突出，影響面較大的問(wèn)題，確立審計工作內容、按著(zhù)選擇審計項目的先后順序進(jìn)行安排，結合審計內容來(lái)確立審計方式，審計人員，審計的時(shí)間，合理安排，同時(shí)在計劃中編寫(xiě)審計質(zhì)量目的，及目的效果。

　　(2)內審前的調查

　　調查該單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，經(jīng)營(yíng)范圍，查閱會(huì )計報告資料，內部控制制度的運行，經(jīng)濟合同、協(xié)議和所要對該審計項目的相關(guān)文件，以及其他相關(guān)的所需要的審計資料，查看上次審計結論，審計的執行情況，審計提出的問(wèn)題建議，審計提示的主要內容都要進(jìn)行核實(shí)。

　　(3)審計項目的計劃內容確定

　　確定審計目標：要根據本次審計項目的內容來(lái)確定本次審計要達到什么目的和所要完成的工作質(zhì)量。

　　確定審計范圍，按著(zhù)目標的要求確定審計內容。

　　三、 編制審計工作方案

　　審計方案是審計人員在實(shí)施審計前，為達到審計目的，針對該項審計工作所作出的總體安排和打算，也是指導審計人員開(kāi)展審計工作的一種執行文件。

　　1)審計方案可按審計時(shí)間，內容的不同來(lái)編制，另外還要看本次審計項目是單項審計還是財務(wù)收支審計，承包審計、離任審計等，從而指導本次審計工作的開(kāi)展落實(shí)。

　　2)要由熟悉審計方面的業(yè)務(wù)和了解被審計的單位情況或者審計項目的審計人員來(lái)編寫(xiě)，一般是由主審人員負責編寫(xiě)，同時(shí)要組織審計人員共同討論，集思廣益，以便在審計工作中得到貫徹施實(shí)。

　　3)擬定審計方案時(shí)，可以調閱被審計單位或審計項目的有關(guān)檔案、收集、準備必要的會(huì )計報表、合同、文件等資料。

　　4)被審計單位的經(jīng)營(yíng)結構設置，人員方面的概況。

　　5)掌握審計的歷史資料，看前一段審計存在的問(wèn)題和處理情況和糾正情況。

　　6)收集各種會(huì )計資料，各種會(huì )議記錄、合同、協(xié)議投資等情況。

　　7)審計方案的內容：

　　要根據審計目的和要求在方案中根據審計的內容詳細編寫(xiě)被審計單位的名稱(chēng)，性質(zhì)隸屬關(guān)系。

　　8)審計的內容和范圍，要進(jìn)行哪些方面的審計，應該突出那些重點(diǎn)。

　　9)審計方法步驟：要根據不同的審計目的，要求內容范圍確定相應的審計方法和步驟，例如，審計方式是采取送達審計還是事前審計，還是事后審計還是就地審計等。

　　10)審計具體方法，翻閱原始憑證，查閱電腦賬和報表，有的檢查現金、實(shí)物為主，合同、協(xié)議還有幾種方法并用等。

　　11)計劃工作時(shí)間和人員配備，人員分工是由哪些人員組成，主審是誰(shuí)，助審是誰(shuí)，審計組人員是如何分工等。

　　四、下發(fā)審計工作通知書(shū)

　　被審計單位名稱(chēng)，審計項目名稱(chēng)，審計的目的，審計時(shí)間，審計范圍，被審計單位應該提供哪些會(huì )計資料，賬簿，合同等，需要被審計單位必需積極協(xié)助配合，這里包括被審計單位所要簽署的承諾書(shū)，審計工作組要向被審單位提供審計工作人員名單，或職務(wù)，審計主。

　　五、審計工作的實(shí)施

　　整體內容和基本流程;

　　1)進(jìn)點(diǎn)工作就要召開(kāi)被審計單位負責人和財務(wù)人員及有關(guān)人員進(jìn)行座談，說(shuō)明本次審計計劃審計工作的目的內容，同時(shí)對該單位進(jìn)行內部控制的測試擴大測試的審計結果，在步驟中，審計人員都要進(jìn)行收集取證，分析，評價(jià)和記錄被審單位的記錄信息，編寫(xiě)審計工作的詳細工作底稿，審計人員應該獲取充分的信息從而達到審計目的。

　　2)審計實(shí)施內容流程

　　3)內部審計主要工作內容

　　1、對分子公司要進(jìn)行內部控制 健全全面測試，與有效性的測試，認真評價(jià)被審計單位 在各項經(jīng)營(yíng)管理中各項經(jīng)濟活動(dòng)是否建立了內部控制制度，測試各項內部控制制度是否符合中內部控制 的基本原則，其中包括：

　　2、全面，制衡，成本效益，權責利的對稱(chēng)�？刂骗h(huán)節是否在各項制度都設置全。

　　關(guān)鍵控制點(diǎn)是否存在漏洞。內部控制目標是否達到，例如：我們在檢查中從為璁的開(kāi)始到終止看控制的程序是否認真去執行，一般，我們采取順查方法，從開(kāi)始憑證開(kāi)始過(guò)程環(huán)節到登記入賬為止，查明制度執行是否發(fā)揮了控制作用，但是要注意是否存在不切合實(shí)際，無(wú)效率的制度，使管理混亂。

　　(4)內部審計工作測試方法：

　　查賬、詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察、檢查、監盤(pán)、函證分析計算等方法這是審計人員為取得充分而切適的審計證據、對比標準、形成評價(jià)意見(jiàn)和結論而采取的一切技術(shù)手段。

　　1、絕對數，把某一特定的金額作為重要 水平，而不考慮經(jīng)營(yíng)規�；驑I(yè)務(wù)量大小，不論是分公司還是子公司都要以絕對數為準。

　　2、以錯報的性質(zhì)，(違法，舞弊)而不考慮金額的大小因分子公司的性質(zhì)不同。

　　3、以錯報金額占相關(guān)賬戶(hù)金額的百分百來(lái)進(jìn)行比較判斷其錯報的重要性。

　　4、以錯報金額占利潤的百分比來(lái)比較判斷錯報的重要性性。

　　5、內部審計工作底稿與審計工作日記：

　　內部審計工作日記是人員行為工作的記錄，包括;審計事項名稱(chēng)，實(shí)施審計的步驟、方法，審計查閱資料名稱(chēng)數量日期，提供資料的記錄調查結果的記錄。

　　1、被審計單位的名稱(chēng)，隸屬關(guān)系，資產(chǎn)總額，機構設置，職工人數，經(jīng)營(yíng)范圍，注冊資本，供熱面積。等

　　2、審計工作事項的名稱(chēng)，項目，內容，審計事項期間

　　3、審計事項的描述與審計結果的記錄

　　4、審計結論，調查，詢(xún)證，函證記錄，

　　5、內部審計復核日期索引頁(yè)數，對復核的簽字。

　　(6)審計中期報告

　　是指在審計過(guò)程中發(fā)現的重要問(wèn)題，及時(shí)傳達給被審單位，高層管理者和被審計單位以便管理者迅速采取行動(dòng)糾正失誤，減少損失，這個(gè)審計中期可以書(shū)面，也可以口頭，也可以是正式報送可以靈活掌握。

　　六、審計報告工作

　　(一)整體內容和流程

　　(二)內部審計工作報告內容

　　1、審計報告

　　審計報告的基本要素包括：標題，報送人，正文，附件，審計人和報告日期

　　2、正文內容有：審計立項依據，執行的文件，審計目的，審計范圍，審計基期，審計重點(diǎn)，審計標準，審計依據，審計結論，審計決定，審計建議，審計提示等。

　　3、附件包括：對審計過(guò)程和審計發(fā)現的問(wèn)題的總體表述取證、調查證明等證明的復印件。審計報告的重點(diǎn)說(shuō)明，披-露發(fā)現的問(wèn)題，對審計發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行描述，說(shuō)明什么原因，對問(wèn)題的處理的意見(jiàn)。

　　審計報告整改意見(jiàn)建議，說(shuō)明應該采取什么措施，加以糾正，反映被審單位的意見(jiàn)與整改要求和整改計劃。

　　4、審計提示：

　　我們要對審計出的問(wèn)題，管理者在管理中沒(méi)有意識到的審計人員要進(jìn)行審計提示。管理者根據提示的內容進(jìn)行落實(shí)整改時(shí)間，需要后續審計的我們在提示中也要做出提示。

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