2017年稅務(wù)師考試《稅法一》復習題及答案
稅法是稅務(wù)師日常工作中必須遵守的大法。為了方便考生更好的備考稅務(wù)師考試稅法一科目的考試。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的稅法一復習題，歡迎閱讀。復習題一：
1.下列項目中，屬于消費稅“化妝品“稅目征收范圍的是( )
A演員用的油彩 B 演員用的卸妝油
C演員化妝用的上妝油 D演員化妝用的眉筆
答案：D
2、根據稅法規定，下列說(shuō)法錯誤的是( )。
A.凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅
B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅
C.應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅
D.應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅
答案：B
解析：增值稅與消費稅的計稅依據是一致的，均是不含增值稅而含消費稅的銷(xiāo)售額。
對于消費稅所列舉的14個(gè)稅目，既要征收消費稅，同時(shí)又要征收增值稅而對于征收增值稅的貨物則不一定要征收消費稅。
3.依據消費稅的有關(guān)規定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是( )
A 高爾夫球包 B 護膚護發(fā)品 C 竹制筷子 D 電動(dòng)汽車(chē)
答案：A
4. 某酒廠(chǎng)2009年4月購進(jìn)酒精(酒精所用原料為糧食)，取得防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8.5萬(wàn)元，生產(chǎn)領(lǐng)用其中的70%用于生產(chǎn)白酒;本月銷(xiāo)售白酒20噸，取得不含稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元，并收取包裝物押金4.68萬(wàn)元。該酒廠(chǎng)2009年4月應納消費稅( )萬(wàn)元。
A.8.25 B.10 C.9.05 D10.80
答案：D
解析：注意以酒精為原料生產(chǎn)白酒，不允許扣除外購酒精支付的消費稅。
白酒消費稅額=(40+4.68/1.17)×20%+20×2000斤×0.5÷10000=10.8萬(wàn)元
5.某酒廠(chǎng)2009年l2月銷(xiāo)售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元/斤，隨同銷(xiāo)售的包裝物價(jià)格6200元;本月銷(xiāo)售禮品盒6000套，售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)12月應納消費稅( )元。(題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，糧食白酒的消費稅稅率20%，0.5元/斤)
A.483000 B.478550 C.352550 D.391240
答案：D
解析：考點(diǎn)：納稅人將應稅消費品與非應稅消費品、以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷(xiāo)售的，應根據組合產(chǎn)制品的銷(xiāo)售金額按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。
應納消費稅=(12000×5+6200)×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240(元)
6、某汽車(chē)廠(chǎng)自產(chǎn)小轎車(chē)抵償債務(wù)，消費稅的計稅銷(xiāo)售額應選擇( )
A.同類(lèi)消費品中間價(jià)
B.同類(lèi)消費品加權平均價(jià)
C.同類(lèi)消費品最高價(jià)格
D.組成計稅價(jià)格
答案：C
解析：納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應當按納稅人同類(lèi)應稅消費品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計稅依據。
7、某煙廠(chǎng)4月外購煙絲,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款為8.5萬(wàn)元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%,期初尚有庫存的外購煙絲2萬(wàn)元,期末庫存煙絲12萬(wàn)元,該企業(yè)本月應納消費稅中可扣除的消費稅是( )。
A.6.8萬(wàn)元
B.9.6萬(wàn)元
C.12萬(wàn)元
D.40萬(wàn)元
答案：C
解析：本月外購煙絲的買(mǎi)價(jià)=8.5÷17%=50(萬(wàn)元)
生產(chǎn)領(lǐng)用部分的買(mǎi)價(jià)=50×80%=40(萬(wàn)元)
生產(chǎn)領(lǐng)用部分買(mǎi)價(jià)=2+50-12=40(萬(wàn)元)
準予扣除的消費稅=40×30%=12(萬(wàn)元)
8、下列情況，應征消費稅的有( )。
A.外購零件組裝電視機銷(xiāo)售
B.商業(yè)企業(yè)外購已稅珠寶加工成金銀首飾后出售
C.委托加工的糧食白酒用于連續生產(chǎn)藥酒
D.委托加工的糧食白酒收回后直接銷(xiāo)售
答案：B
解析：電視機及零件不屬于征稅范圍，而委托加工的商品收回后用于連續生產(chǎn)和直接銷(xiāo)售時(shí)不再征收消費稅。對于金銀首飾應在零售環(huán)節繳納消費稅。所以本題只有B應征收消費稅。
9、消費稅納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為( )。
A.發(fā)出貨物的當天
B.收到貨款的當天
C.合同規定的收款日期當天
D.雙方約定的任一時(shí)間
答案：C
10、下列不同用途的應稅消費品應納消費稅的有( )。
A.將自產(chǎn)消費品贈送他人
B.將外購已稅消費品用于集體福利
C.用委托加工收回的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)直接出售的
D.用委托加工收回的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)連續加工應稅消費品的
答案：A
解析：納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅。
納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于生產(chǎn)非應稅消費品、在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機構、提供勞務(wù)以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，于移送使用時(shí)納稅。用委托加工收回的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)直接出售的，不征收消費稅。
復習題二：
【例題1】從理論上說(shuō)，作為增值稅課稅對象的增值額是指( )
A v+m
B v
C m
D c+v+m
答案：A
【例題2】國家在設計增值稅稅收制度時(shí)，不考慮或基本不考慮稅收制度對經(jīng)濟的宏觀(guān)調控作用，而是由市場(chǎng)對資源進(jìn)行配置，政府不予干預，從而使增值稅呈現的特征是( )。
A.具有中性稅收性質(zhì)
B.稅負具有轉嫁性;
C.在組織財政收入方面具有穩定性和及時(shí)性
D.征收具有普遍性和連續性
答案：A
【例題3】新的《增值稅暫行條例》中規定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額。這種類(lèi)型的增值稅被稱(chēng)為( )。
A.生產(chǎn)型增值稅
B.收入型增值稅
C.消費型增值稅
D.積累型增值稅
答案：C
【例題4】下列各項中應被認定為小規模納稅人的是( )。
A、年應稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年應稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元以下的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年應銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元以下的從事汽車(chē)修理的納稅人
D、年應稅銷(xiāo)售額為50萬(wàn)以上的從事產(chǎn)品加工的納稅人
答案:B
解析:小規模納稅人認定標準如下： 從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的。其他納稅人，年應稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的。
【例題5】依據增值稅的有關(guān)規定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是( )
A供電局銷(xiāo)售電力產(chǎn)品
B房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售房屋
C飯店提供餐飲服務(wù)
D房屋中介公司提供中介服務(wù)
答案：A
【例題6】單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應視同銷(xiāo)售征收增值稅的是( )。
A.個(gè)體商店代銷(xiāo)鮮奶
B. 電信部門(mén)安裝電話(huà)并提供電話(huà)機
C.商場(chǎng)將購買(mǎi)的商品發(fā)給職工
D.飯店購進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)
答案：A
【例題7】根據現行增值稅的規定，下列混合銷(xiāo)售應當征收增值稅的有( )。
A.電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并為客戶(hù)提供電信服務(wù)
B.鋁合金廠(chǎng)生產(chǎn)銷(xiāo)售鋁合金門(mén)窗并負責安裝
C.賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售煙酒飲料
D.批發(fā)商銷(xiāo)售貨物并送貨上門(mén)
答案：D
解析：按現行規定，鋁合金廠(chǎng)生產(chǎn)銷(xiāo)售鋁合金門(mén)窗并負責安裝應當分別核算貨物的銷(xiāo)售額和非增值稅應稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，就貨物的銷(xiāo)售額征收增值稅，就非增值稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。
【例題8】下列表述中，符合現行增值稅有關(guān)規定的是( )。
A.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設工廠(chǎng)生產(chǎn)的水泥預制構件，凡用于本單位建筑工程的，均應計算繳納增值稅
B.工廠(chǎng)自采地下水用于生產(chǎn)，應計算繳納增值稅
C.國家行政管理部門(mén)行使其管理職能，發(fā)放執照、牌照和有關(guān)證書(shū)等取得的工本費收入，不征收增值稅
D.汽車(chē)修配廠(chǎng)修理本廠(chǎng)作為固定資產(chǎn)管理的汽車(chē)，應計算繳納增值稅
答案：C
【例題9】根據增值稅的有關(guān)規定，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A.將購買(mǎi)的貨物分配給股東，應征收增值稅
B.集郵商品的生產(chǎn)、調撥和銷(xiāo)售，不征收增值稅
C.經(jīng)營(yíng)單位購入執罰部門(mén)查處并拍賣(mài)的商品再銷(xiāo)售的，不征收增值稅
D.受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著(zhù)作權屬于委托方的，應征收增值稅
答案：A
【例題10】下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是( )。
A 縫紉 B 發(fā)行體育彩票
C 轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權 D 供應未經(jīng)加工的天然水
答案：A
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